ANTES DE EMPEZAR A RESOLVER EL EJERCICIO DE PRACTICA, FAVOR DE LEER CON

DETENIMIENTO LO QUE SE PIDE Y LAS INDICACIONES ESPECIALES QUE VIENEN AL FINAL DEL

DOCUMENTO

SE PIDE:

REGISTRAR LAS OPERACIONES DEL PERIODO EN ASIENTOS DE DIARIO, CON REDACCIÓN

SUCINTA.

HACER LOS PASES RESPECTIVOS A ESQUEMAS DE MAYOR, INICIANDO ESTOS ESQUEMAS CON

LOS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.

FORMULAR BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____.

PREPARAR ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

CONSIDERACIONES ESPECIALES A DETERMINADOS ASIENTOS:

- EN EL ASIENTO 8 DEBERÁN CONSIDERAR EL IMPORTE DE LOS INTERESES PAGADOS POR

ANTICIPADO DENTRO DEL RUBRO DEL ACTIVO CIRCULANTE COMO UN PAGO ANTICIPADO

PAGADO NO DEVENGADO. POR LO TANTO LA DEUDA A RECONOCER ES DE $645,000.00

- PARA REALIZAR EL ASIENTO NO. 9 ES NECESARIO REGISTRARLOS TOMANDO EN CUENTA A

QUE DEPARTAMENTO PERTENECEN, PUEDEN REGISTRAR LOS SUELDOS Y SALARIOS USANDO

LAS CUENTAS DE MAYOR:

COSTOS DE DISTRIBUCIÓN (GASTOS DE VENTAS)

COSTOS DE ADMINISTRACION (GASTOS DE ADMINISTRACIÓN)

Y MANO DE OBRA PARA LA PARTE QUE CORRESPONDE AL COSTO DE PRODUCCIÓN.

LAS RETENCIONES DE ISR O IMSS DEBEN DE REGISTRARSE COMO UN PASIVO A UNA CUENTA

QUE SE LLAME IMPUESTOS POR PAGAR.

- PARA EL ASIENTO 13 SE CARGA A LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES DE COSTOS Y SE ABONA

A LA CUENTA DE PASIVO: IMPUESTOS POR PAGAR.

- EN EL ASIENTO 16, EL AJUSTE A LAS CUENTAS INCOBRABLES SERÁ DE $ 12,400.00 Y SE

CARGARA A LA CUENTA DE COSTOS DE FINANCIAMIENTO Y ABONO A LA CUENTA

ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES.

LA ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES ES UNA CUENTA DE SALDO ACREEDOR QUE

VA DISMINUYENDO A LAS CUENTAS POR COBRAR. ES UNA ESTIMACIÓN DE LAS CUENTAS

POR COBRAR QUE SE PERDERÁN POR INCOBRABLES DURANTE EL SIGUIENTE PERIODO.

SE REALIZA EN VIRTUD DE QUE LA EMPRESA AL VENDER A CREDITO A SUS CLIENTES SIEMPRE

ESTARÁ EXPUESTA A QUE UN PORCENTAJE DETERMINADO DE SUS VENTAS REALIZADAS A

CREDITO NO LAS RECUPERE.

- PARA LAS OPERACIONES 17, 18, 19, Y 20 QUE PIDEN EL REGISTRO CONTABLE DE LA

DEPRECIACIÓN, ESTA SE DEBE DE DETERMINAR DE LA SIGUIENTE FORMA:

TIPO DE ACTIVO IMPORTE DE LA INVERSIÓN

TASA DE DEPRECIACIÓN

DEPRECIACION MENSUAL

EDIFICIO

ALM.DE MP Y DEPTOS.FABRILES 1,440,000.00 5% 6,000.00

ALM DE PRODTOS TERMS 198,000.00 5% 825.00

OFICINAS ADMINISTRATIVAS 162,000.00 5% 675.00

TOTAL 1,800,000.00

MAQUINARIA Y EQ. FABRIL 5,700,000.00 10% 47,500.00

LA MAQUINARIA INCLUYE LA ADQUIRIDA EN DICIEMBRE (ASIENTO 7)

EQUIPO DE REPARTO 350,000.00 20% 5,833.33

TODA LA DEPRECIACIÓN SE REGISTRA A COSTOS DE DISTRIBUCIÓN.

MOB Y EQ. DE OFICINA

ALM.DE MP Y DEPTOS FABRILES 180,000.00 10% 1,500.00

ALM DE PRODTOS TERMS 150,000.00 10% 1,250.00

OFICINAS ADMINISTRATIVAS 300,000.00 10% 2,500.00

TOTAL 630,000.00

FORMULA DE LA DEPRECIACIÓN: VALOR ORIGINAL * TASA DE DEPREC. / 12 NO. DE MESES DEL AÑO * No. DE MESES A REGISTRAR.

EJEMPLO:

MAQUINARIA Y EQ. FABRIL VALOR ORIGINAL=

5,700,000.00 * 10% = 570 0000 / 12 MESES = 47,500.00 * 1 MES = 47,500.00

- PARA EL ASIENTO 22, LOS INTERESES CALCULADOS A LA TASA DEL 30% ANUAL, EQUIVALEN A

$ 15,000 POR MES.

- EN EL REGISTRO DE LA PARTE DE SEGUROS DEVENGADOS EN EL MES, DEBE CONSIDERARSE

LA SIGUIENTE DISTRIBUCIÓN:

COSTOS DE DEPARTAMENTOS FABRILES $ 1,655.00

COSTOS DE DISTRIBICIÓN 1,275.00

COSTOS DE ADMINISTRACIÓN 20.00

- PARA EL ASIENTO 27, PRIMERO SE DEBE DE HACER LA ACUMULACION DE LOS GASTOS

INDIRECTOS DE FABRICACIÓN EN EL ESQUEMA DE MAYOR, DEBE DAR LA CANTIDAD DE $

698,633.00