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ANEXO

METODOLOGÍA ESTÁNDAR PARA LA IDENTIFICACIÓN DEL DETERIORO DE VALOR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Primer filtro: A la fecha de elaboración de los estados financieros trimestrales, se deberá evaluar los siguientes factores, para toda la cartera representativa de deuda y representativa de capital afecta a deterioro: a) Disminución significativa del valor razonable: en el caso que el valor razonable1 a la fecha de

cierre disminuya hasta 50% por debajo de su valor costo2. b) Disminución prolongada en el valor razonable. En el caso de que el valor razonable promedio

mensual disminuya de forma consecutiva durante los últimos 12 meses3, y la caída acumulada del valor razonable en ese período sea por lo menos 20%.

Dicho análisis se deberá realizar en la moneda original del instrumento, a efectos de aislar la variación por el tipo de cambio. Esto es independiente del registro contable del deterioro, para el cual sí se deberá considerar la moneda funcional. En caso cumplirse al menos una de las condiciones antes mencionadas (a o b), se deberá evaluar si estos escenarios (a o b) se encuentran justificados por las circunstancias mencionadas en el segundo filtro. Segundo filtro: Se deberá evaluar, para los instrumentos que pasaron el primer filtro, las siguientes circunstancias:

1) Deterioro en la situación financiera o ratios financieros del emisor y de su grupo económico. 2) Condiciones adversas4 de la inversión y del emisor. 3) Disminución en la clasificación de riesgo como consecuencia de factores adicionales a los

mencionados en los numerales 1 al 9. 4) Interrupción en el pago de intereses o capital debido a dificultades financieras del emisor. 5) Interrupción de transacciones o de un mercado activo debido a dificultades financieras del

emisor. 6) Renegociación forzada de las condiciones contractuales del instrumento por factores legales

o económicos vinculados al emisor. 7) Evidencia de que el emisor entrará en proceso de reestructuración forzosa o quiebra. 8) Disminución del valor por cambios normativos (impositivos, regulatorios u otros

gubernamentales). 9) La empresa no tiene la intención y la capacidad de mantener la inversión con pérdidas hasta

el recupero del valor. Para ello, se deberá hacer una proyección del plazo estimado para el

1 En caso no se cuente con un precio cotizado en un mercado activo, ni se encuentre el instrumento incluido en el vector de precio de la SBS, se utilizará técnicas de valoración. En el caso de los instrumentos representativos de capital, se puede estimar el Valor Patrimonial como resultado de restar al Valor de la Empresa la deuda de la compañía.

2 En el caso de haberse realizado varias compras del instrumento se utilizará la fórmula del costo promedio o PEPS, según corresponda. 3 En el caso de haberse realizado varias compras del instrumento se utilizará la fórmula del costo promedio o PEPS, según corresponda. 4 Las condiciones adversas incluyen los cambios adversos en el entorno económico, tecnológico o de mercado en los que la

inversión o el emisor opera.

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recupero del valor y un análisis de las pruebas que demuestren, en base a información histórica y la situación financiera de la compañía, si se tiene la intención y capacidad para mantener la inversión por ese horizonte de tiempo.

Si por lo menos dos de los factores antes analizados son afirmativos, la empresa determinará el importe de cualquier pérdida por deterioro del valor de acuerdo a lo establecido en el artículo 10º. Una vez que se reconozca una pérdida por deterioro de valor, las posteriores evaluaciones se deberán efectuar sobre el valor en libros de los instrumentos neto de las pérdidas por deterioro de valor reconocidas anteriormente.

Anexo N° ES-4E.1 "Características Generales de los inmuebles de uso propio e inversiones en inmuebles" (i)

Al 30.XX.20XX (FRECUENCIA MENSUAL)

(En unidades de nuevos soles) (ii)

Código del

Inmueble1

N° de registro

público2 País Departamento Provincia Distrito Dirección3 Tipo4 Uso5 Urbano / No

urbano6

Área Construida

(m2)

Área Total

(m2)Año de

ConstrucciónFecha de

compra7

Precio de

compra8

Costo de

adquisición9

Depreciación

acumulada10

Deterioro11 Valor costo12 Valor comercial

de Tasación13

Valor de realización de

Tasación14

Fecha de

tasación15 Tasador16

Valor Presente de los Flujos

Descontados17Valor final18 Prohibición o

gravamen19

Cuenta

contable20Elegibilidad2

1

Rubro de

Inversión22

Notas

(i) Se deberán registrar todos los inmuebles de uso propio y de inversión sobre los cuales la empresa tenga derechos reales.(ii)

1 La empresa asignará a cada inmuebles (de uso propio o de inversión) un código único para facilitar la identificación posterior del inmueble y poder hacer un seguimiento a lo largo del tiempo. Dicho código deberá tener una extensión de 10 dígitos alfanuméricos.2 Señalar el número bajo el cual se encuentra identificado el inmueble en los Registros Públicos de la Superintendencia Nacional de Registros Públicos en el caso de inmuebles ubicados en el Perú, o registros equivalentes en el caso inmuebles ubicados

en el exterior. 3 Indicar la dirección exacta del inmueble (Av., Jr., Calle, Nombre, N° exterior, N° interior, urbanización u otro dato de referencia).4 Indicar "CASA" si el inmueble constituye una casa, "DPTO" para departamento, "OFIC" para oficina, "ESTA" para estacionamientos, "TERR" para terreno, "LOCAL COMERCIAL" para locales comerciales (retail), "LOCAL INDUSTRIAL"

para locales industriales u "OTROS" para otros inmuebles.5 Indicar "Propio" si el inmueble es de uso propio e "Inversión" si corresponde a una inversión en inmuebles.6 Indicar "Urbano" o "No urbano", según corresponda.7 Se considerará como fecha de adquisición la fecha en que se realizó la operación de compra-venta, según el siguiente formato dd/mm/aaaa. En caso de proyectos inmobiliarios la fecha de adquisición corresponderá a la fecha de adquisición del terreno.8 Precio del inmueble sin considerar los costos asociados a la transacción.9 El valor de adquisición incluye los costos de transacción. Valor corregido monetariamente al 31 de diciembre del 2004 para los inmuebles comprados con anterioridad a esa fecha.

10 Depreciación acumulada a la fecha de reporte.11 De acuerdo con las disposiciones del Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas de Seguros, aprobado mediante Resolución SBS N° 513-2009 y modificatorias, y el Plan de Cuentas para Empresas del Sistema Asegurador.12 Corresponde al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y el deterioro.13 Corresponde al valor comercial de la última tasación.14 Corresponde al valor de realización de la última tasación.15 Fecha de la última tasación según el siguiente formato dd/mm/aaaa.16 Razón social o nombre del tasador.17 En caso de inversiones en inmuebles que generan flujos de caja periódicos, corresponde al valor resultante de aplicar la metodología de flujos descontados, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento de Clasificación y Valorización de las

Inversiones de las Empresas de Seguros, aprobado mediante Resolución SBS N° 513-2009 y modificatorias. En caso contrario, indicar "No aplica".18 Corresponde al valor costo o al valor razonable, en función de la política aplicada por la empresa.19 Indicar "Sí" cuando estén afectos a prohibiciones, gravámenes u otros impedimentos señalados en el artículo 317º de la Ley N° 26702 y sus modificatorias, y un "No" en caso contrario.20 Cuenta contable en la que está registrada la posición en el valor. La cuenta contable se debe especificar con todos los dígitos con los que se define en el Plan de Cuentas para las Empresas del Sistema Asegurador.21 Indicar "IE" cuando el inmueble sea considerado como inversión elegible para la cobertura de obligaciones técnicas, y "NE" en caso contrario, de acuerdo con lo establecido en la normativa SBS.22 Para el caso de inmuebles considerados como inversión elegible, indicar el iniciso y el nombre del rubro de inversión según lo establecido en la normativa SBS para las inversiones elegibles. De lo contrario, indicar "NA".

Todos los montos se expresarán en Nuevos Soles, a menos que se indique lo contrario en una nota específica a ese concepto.

Anexo N° ES-4E.2 "Inmuebles vendidos" (i)

Del 01.XX.20XX al 31.XX.20XX (FRECUENCIA ANUAL)

(En unidades de nuevos soles) (ii)

Código del

Inmueble1

N° de registro

público2 Fecha de venta

3 Precio de venta

4

Notas

(i)

(ii)

1 Código de inmueble asignado en el Anexo ES-4E.1

3

4

2

Precio del inmueble sin considerar los costos asociados a la transacción.

Fecha de la venta del inmueble según el siguiente formato dd/mm/aaaa.

Se deberán registrar todos los inmuebles de uso propio y de inversión que se hayan vendido.

Todos los montos se expresarán en Nuevos Soles, a menos que se indique lo contrario en una

nota específica a ese concepto.

Señalar el número bajo el cual se encuentra identificado el inmueble en los Registros Públicos

de la Superintendencia Nacional de Registros Públicos en el caso de inmuebles ubicados en el

Perú, o registros equivalentes en el caso inmuebles ubicados en el exterior.

Anexo N° ES-4E.3 "Características adicionales de las inversiones en inmuebles que generan flujos periódicos" (i)

Al 31.12.20XX (FRECUENCIA ANUAL)

(En unidades de nuevos soles) (ii)

Código del

Inmueble1

Descripción de

las partes2

Fecha de Término del

Contrato3

Moneda del Contrato

Flujo Fijo Mensual del

Contrato4

Flujo Variable Mensual del

Contrato5

Nombre del arrendamiento

Gastos Administrativos del

Inmueble6

Otros Gastos o Ingresos

delInmueble6

Ratio de Ocupabilidad del

Inmueble7

Notas

(i)

(ii)1 Código de inmueble asignado en el Anexo ES-4E.12 Indicar una breve descripción de la(s) parte(s) del contrato que genera(n) flujos periódicos.3 Indicar la fecha contractual (fija o proyectada) en formato dd/mm/aaaa en la cual terminará los flujos periódicos.4 Expresado en la moneda original del contrato.5 Último flujo variable a la fecha de reporte y en la moneda original del contrato.6 Corresponde a los gastos del período reportado7 Corresponde al promedio simple del ratio de ocupabilidad del período reportado.

Se deberá registrar todas las inversiones en inmuebles que generan flujos periódicos por contratos de usufructo o arrendamiento, independientemente de que la empresa cuente o no con la autorización para aplicar el modelo del valor razonable, el cual incluye la metodología de flujos descontados.

Todos los montos monetarios se expresarán en Nuevos Soles, a menos que se indique lo contrario en una nota específica a ese concepto.

Anexo N° ES-4E.4 "Aplicación de metodología de flujos descontados en inversiones en inmuebles" (i)

Al 31.XX.20XX (FRECUENCIA MÍNIMA TRIMESTRAL)

Código del Inmueble1

Horizonte Temporal de la Inversión2

Tasa de descuento3

Valor Residual

Valor Presente de los Flujos Descontados4

Valor Razonable Unitario5

Fecha6

Moneda Flujo de Caja7

Notas(i) El presente Anexo se reportará de manera obligatoria sólo en el caso de que la empresa tenga autorización para aplicar el modelo del valor razonable, lo cual incluye la metodología

de flujos descontados. Este Anexo se repetirá por cada inmueble de inversión al que se aplique dicha metodología.

1 Código de inmueble asignado en el Anexo ES-4E.1

2 Fecha proyectada en formato dd/mm/aaaa de venta de la inversión en el inmueble. Indicar "Perpetuo" en caso se proyecte poseer el inmueble indefinidamente.3 Tasa efectiva anual indicada en la moneda original de los flujos periódicos del contrato y en porcentaje (%).4 Valor presente de los flujos descontados correspondientes a todos los contratos asociados al inmueble así como a los flujos propios del inmueble. En caso de un valor presente

calculado en moneda extranjera, se deberá convertir a Nuevos Soles multiplicando por el tipo de cambio contable SBS.

5 Valor presente de los flujos descontados divido entre el área total en metros cuadrados del inmueble.6 En formato dd/mm/aaaa.7 Expresado en la moneda original de los flujos del contrato o del inmueble.

Anexo N° ES-4I "Características Generales de los inmuebles subyacentes de instrumento emitidos por fideicomisos " (i)

Al 30.XX.20XX (FRECUENCIA MENSUAL)

(En unidades de nuevos soles) (ii)

Código del

Inmueble1N° de registro

público2 País Departamento Provincia Distrito Dirección3 Tipo4 Urbano / No

urbano5Área Construida

(m2)Área Total (m2)

Año de Construcción

Fecha de Transferencia al

Fideicomiso6

Fecha de

compra7Precio de

compra8Costo de

adquisición9

Depreciación

acumulada10 Deterioro11 Valor costo12Valor

comercial de

Tasación13

Valor de realización de

Tasación14

Fecha de

tasación15 Tasador16Valor Presente de los Flujos

Descontados17Valor final18 Prohibición o

gravamen19 Fiduciario20

Notas

(i) Se deberá reportar los inmuebles subyacentes de instrumentos emitidos por un fideicomiso, en los casos en que la empresa de seguros participe como fideicomitente.(ii) Todos los montos se expresarán en Nuevos Soles, a menos que se indique lo contrario en una nota específica a ese concepto.

1 La empresa asignará a cada inversión en inmuebles o inmueble de uso propio un código único para facilitar la identificación posterior del inmueble y poder hacer un seguimiento a lo largo del tiempo. Dicho código deberá tener una extensión de 10 dígitos alfanuméricos.

2 Señalar el número bajo el cual se encuentra identificado el inmueble en los Registros Públicos de la Superintendencia Nacional de Registros Públicos en el caso de inmuebles ubicados en el Perú, o registros equivalentes en el caso inmuebles ubicados en el exterior.

3 Indicar la dirección exacta del inmueble (Av., Jr., Calle, Nombre, N° exterior, N° interior, urbanización u otro dato de referencia).4 Indicar "CASA" si el inmueble constituye una casa, "DPTO" para departamento, "OFIC" para oficina, "ESTA" para estacionamientos, "TERR" para terreno, "LOCAL COMERCIAL" para locales comerciales (retail), "LOCAL INDUSTRIAL" para locales

industriales u "OTROS" para otros inmuebles.5 Indicar "Urbano" o "No urbano", según corresponda.6 Indicar la fecha en que el fideicomitente realizó la transferencia del activo al fideicomiso, en formato dd/mm/aa.7 Se considerará como fecha de compra la fecha en que el Fideicomiso realizó la operación de compra-venta, según el siguiente formato dd/mm/aaaa. En caso de proyectos inmobiliarios la fecha de compra corresponderá a la fecha de adquisición del

terreno. En caso se trate de una transferencia de activo del fideicomitente, reportar "NA".8 Precio del inmueble sin considerar los costos asociados a la transacción.9 El valor de adquisición incluye los costos de transacción. Valor corregido monetariamente al 31 de diciembre del 2004 para los inmuebles comprados con anterioridad a esa fecha.

10 Depreciación acumulada a la fecha de reporte.11 De acuerdo con las disposiciones del Reglamento de Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas de Seguros, aprobado mediante Resolución SBS N° 513-2009 y modificatorias, y el Plan de Cuentas para Empresas del Sistema

Asegurador.12 Corresponde al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y el deterioro.13 Corresponde al valor comercial de la última tasación.14 Corresponde al valor de realización de la última tasación.15 Fecha de la última tasación según el siguiente formato dd/mm/aaaa.16 Razón social o nombre del tasador.17 En caso de inversiones en inmuebles que generan flujos de caja periódicos, corresponde al valor resultante de aplicar la metodología de flujos descontados, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento de Clasificación y Valorización

de las Inversiones de las Empresas de Seguros, aprobado mediante Resolución SBS N° 513-2009 y modificatorias. En caso contrario, indicar "No aplica".18 Corresponde al valor costo o al valor razonable, en función de la política aplicada por la empresa.19 Indicar "Sí" cuando estén afectos a prohibiciones o gravámenes, y un "No" en caso contrario.20 Razón social del fiduciario.