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8/12/2019 anexo catalogo cuentas.docx

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3. CATALOGO Y MANUAL DE CUENTAS

Catalogo de cuentasMicroempresa Fibras naturales

1 Activo1.1 Activo corriente1.101 Efectivo y sus equivalentes1.10101 Caja1.10102 Caja chica1.10103 Bancos1.1010301 Cuenta corriente1.1010302 Cuenta de ahorros1.102 Cuentas y documentos por cobrar1.10201 Cuentas por cobrar comerciales1.10202 Estimacin para cuentas incobrables

1.10203 Documentos por cobrar1.10204 Anticipos a proveedores1.10205 Prstamos y anticipos al personal1.10206 Otras cuentas por cobrar1.103 IVA Crdito fiscal1.10301 IVA por compras1.10302 retencin IVA1.10303 IVA remanente1.10304 IVA retenido a terceros1.104 Inventario1.10401 Mercadera para la venta1.10402 Estimacin para obsolencia de inventario1.105 Gastos pagados por anticipado1.10501 Seguros1.10502 Alquileres1.10503 Papelera y tiles1.10504 Pago a cuenta Impuesto sobre la renta1.2 Activo no corriente1.201 Terrenos1.202 Edificios1.203 Mobiliario y equipo1.20301 Mobiliario y equipo de oficina1.20302 Mobiliario y equipo de venta1.20303 Equipos1.204 Maquinaria1.205 Otros activos fijos1.206 Equipo de transporte1.207 Otros activos fijos

1.208 Depreciacin acumulada propiedad planta y equipo propios alcosto

1. 20801 Depreciacin de edificios1. 20802 Depreciacin de mobiliario y equipo1. 20803 Depreciacin de otros activos

1. 209 Depreciacin de revalu propiedad planta y equipo propios1.20901 Depreciacin de revalu de edificio


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1. 20902 Depreciacin de revalu de mobiliario y equipo1. 20903 Depreciacin de revalu de maquinaria1. 20904 Depreciacin de revalu de otros activos2 Pasivo2.1 Pasivo corriente

2.101 Prestamos y sobre giros bancarios2.10101 Sobre giros bancarios2.10102 Prestamos a corto plazo2.10103 Porcin circulante de prstamos a largo plazo2.10104 Otros prestamos2.102 Cuentas y documentos por pagar2.10201 Proveedores2.10202 Documentos por pagar2.10203 Cartas de crdito2.10204 Pagares2.10205 Letras de cambio

2.103 Remuneraciones y prestaciones por pagar a corto plazo a empleados2.10301 Salarios2.10302 Comisiones2.10303 Bonificaciones2.10304 Vacaciones2.10305 Aguinaldos2.104 Acreedores varios y provisiones2.10401 Acreedores locales2.10402 Cuota patronal ISSS salud2.10403 Cuota patronal AFP2.10404 ANDA2.10405 CAES2.10406 Intereses por pagar2.105 Retenciones y descuentos2.10501 Cotizaciones al ISSS2.10502 Cotizaciones al AFP2.10503 Retenciones del Impuesto Sobre la Renta2.10504 IVA retenido a terceros2.10505 Otras retenciones2.106 IVA Debito Fiscal2.10601 Por ventas a consumidores2.10602 Por ventas a contribuyentes2.10603 Percepcin IVA

2.107 Impuesto por pagar2.10701 Impuesto sobre la renta2.10702 IVA por pagar2.10703 Impuestos municipales2.10704 Provisin pago a cuenta2.2 Pasivos no corrientes2.201 Prestamos bancarios a largo plazo2.202 Otros prstamos a largo plazo2.203 Ingresos anticipados de los clientes2.204 Provisin para obligaciones laborales2.205 Otros pasivos no corrientes3 Patrimonio


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3.1 Capital contable3.101 Capital

Sr. Arcadio Hernndez Muchin3.102 Supervit por reevaluaciones3.10201 Terrenos

3.10202 Mobiliario y equipo3.10203 Maquinaria3.10204 Otros activos3.103 Utilidades no distribuidas3.10301 De ejercicios anteriores3.10302 Del presente ejercicio4 Cuentas de resultado deudoras4.1 Costos4.101 Costo de produccin4.10101 Materia prima4.10102 Mano de obra directa

4.10103 Costos indirectos de produccin4.2 Gastos4.201 Gastos de venta y distribucin4.20101 Salarios4.20102 Sueldos4.20103 Horas extras4.20104 Comisiones4.20105 Vacaciones4.202 Gastos de administracin4.20201 Sueldos4.20202 Alquileres4.20203 Papelera4.203 Gastos financieros4.20301 Intereses4.20302 Comisiones bancarias4.20303 Diferenciales bancarios4.20304 Gastos por activos recibidos en arrendamiento4.20305 Perdida en venta o retiro de activo4.20306 Gastos por deterioro de activos

4.204 Gastos por Impuesto Sobre la Renta4.20401 Impuesto Sobre la Renta corriente4.20402 Impuesto Sobre la Renta diferido-activo4.20403 Impuesto Sobre la Renta diferido-pasivo5 Cuentas de resultado acreedoras5.1 Ingresos5.101 Ventas5.102 Ingresos financieros5.10201 Intereses bancarios5.10202 Comisiones5.10203 Diferenciales bancarios5.103 Dividendos ganados

5.10301 Ingreso por activos dados en arrendamiento financiero5.10302 Ganancia en venta de activo fijo5.10303 Ingresos no reconocidos en ejercicios anteriores6 Cuenta liquidadora


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6.1 Cuenta cierre6.101 Prdidas y ganancias

MANUAL DE APLICACIN DE CUENTASFIBRAS NATURALES

1 ACTIVO1.1 ACTIVO CORRIENTE1.101 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Esta cuenta representa el dinero disponible en caja, el fondo para pequeos gastos, el saldodisponible en las cuentas corrientes, de ahorro o a plazo fijos en un periodo menor de un ao,en las entidades bancarias y sus equivalentes. Se utiliza para registrar los ingresos y los egresosde dineros movilizados en caja, caja chica o bancos.SE CARGAN: Con todo el efectivo percibido por los distintos conceptos de ingresos propios dela empresa(ventas, honorarios por servicios); el establecimiento del fondo de caja chica o su

incremento o el valor de las remesas o notas de abono emitidas por los bancos.SE ABONAN: Todos los egresos de efectivo que corresponden a pagos, remesas a bancos; ladisminucin del fondo de caja chica o cuando se saca dinero de la misma; el importe decheques librados, retiros y las notas de cargo emitidas por los bancos.

1.102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Esta cuenta representa los saldos adeudados por los clientes u otros deudores por causasdistintas a la actividad principal de la entidad y registra la venta de mercadera al crdito asmismo registra los crditos amparados por documentos tales como letras pagares, mutuos yotros, a plazos inferiores a un ao.

SE CARGAN: Por el valor de las ventas al crdito respaldadas con documentos o sin el, anticiposa empleados y cualquier otro crdito respaldado por la entidad.SE ABONAN: Por el pago total o parcial o los abonos efectuados por los clientes o deudores.

1.103 IVA CREDITO FISCAL

Esta cuenta registra el impuesto al valor agregado que la empresa paga en la adquisicin(Compra) de mercancas, bienes o servicios por el cual obtiene el derecho de acreditarlo contrael impuesto al valor agregado retenido a sus clientes en la venta de mercancas o prestacin deservicios.SE CARGA: Con el pago del impuesto al valor agregado que pague la entidad en concepto decompras, gastos y otrosSE ABONA: Por la acreditacin de impuesto en la declaracin mensual, el IVA correspondientea las devoluciones, rebajas y descuentos sobre compras.

1.104 INVENTARIO

En el rubro de inventario est formado por los bienes de una empresa destinados a la venta oa la produccin para su posterior venta, tales como materia prima, produccin de procesos,artculos terminados y otros materiales que se utilizan en el empaque, en bases de mercancaso las refacciones para el mantenimiento que se consumen en el ciclo normal de operaciones.SE CARGA: Por el valor neto del costo de la mercaderas o materiales y suministros

comprados, as como por el importe de las materias primas , la mano de obra y la carga fabrilutilizada en la produccin y el valor de la produccin terminada.


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SE ABONA: Con el costo de la mercadera vendida, el costo de los materiales o suministrosutilizados en la produccin; y el costo de los productos vendidos

1.105 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Representa saldos deudores, cuyos montos parciales o totales estn sujetos a un diferimientodurante un plazo no mayor a un ao o mayor a este, dependiendo del o de los periodos que sebeneficiaran con el seguro, los intereses o los alquileres pagados anticipadamente.SE CARGA: Con el pago de los seguros y los alquileres por adelantado.SE ABONA: Con las cuotas de amortizacin establecidas por la empresa

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.201 TERRENO: Esta cuenta presenta el valor de compra como del costo de venta de losterrenos mejoras o anexiones que sufra este.SE CARGA: con el valor de compra, cesin, donaciones o revalus y el costo de nuevas

anexiones o construcciones que se le hagan.SE ABONA: Con el costo de venta cesin o donacinSu saldo ser deudor y representa el valor de los terrenos, mejoras y anexiones que la empresatenga a la fecha del balance.

1.202 EDIFICIOS:Esta cuenta representa el valor de compra y venta, cesin, donacin o revalu que sufran los

edificios.SE CARGA: Con el valor de la compra, cesin, donacin o revalu de los edificios y con el costode nuevas construcciones o anexiones.SE ABONA: Con la venta, cesin o donacin de la propiedad a si como con la destruccin de lamisma.Su saldo ser deudor y representara el valor de las edificaciones, mejoras o anexiones que laempresa tenga a la fecha del balance

1.203 MOBILIARIO Y EQUIPO:Se considera como mobiliario o equipo de oficina los escritorios, sillas, libreros, mostradores,bsculas, vitrinas, mquinas de oficina, etc.

SE CARGA: Se carga con el costo de adquisicin o fabricacin de los muebles y equipos, y conlos revalu si es factible.SE ABONA: Con el valor de su venta, destruccin o prdida del mueble o equipo.Su saldo ser deudor y representara el valor de los muebles y equipos al momento del balance.

1.204 MAQUINARIARepresenta el conjunto de maquinas de las que se sirven las industrias para realizar suproduccin.SE CARGA: con el costo de adquisicin de maquinaria para la fabricacin de productosSE ABONA: con el valor su venta, destruccin o prdida del maquinaria.

1.205 EQUIPO DE TRANSPORTERepresenta los vehculos propiedad de la empresa utilizada para transporte de la mercadera.SE CARGA: Con el valor de compra, cesin o donacin de automviles, camiones, entre otros,as como con las mejoras sustanciales.SE ABONA: Con la venta, destruccin o prdidas.


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Su saldo ser deudor y representara el valor de los automviles camiones y otros al momentodel balance.

1.206 OTROS ACTIVOS FIJOS:Representa los activos propiedad de la empresa, pero que no se utilizan en las operaciones

ordinarias de la empresa.SE CARGA: con el valor de las adquisiciones de estos.SE ABONA: con la venta perdida o deteriora miento de estos activos.

1.208 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIOS AL COSTO.Esta cuenta se cargara con el valor acumulado de la depreciacin al momento de efectuarse laventa, destruccin, retiro o mermas de los activos despreciables.SE CARGA:SE ABONA: con el valor de la cuota peridica a que se refiere la ley del impuesto sobre larenta.

1.210 ACTIVOS INTANGIBLESSon aquellos activos que representen la utilizacin de servicios o el consumo de bienes; perode los cuales se esperan que produzcan ingresos a futuros y su aplicacin en resultado ser ungasto diferido hasta el ejercicio en que se obtengan dichos ingresos.SE CARGA: Con el valor comercial de cualquier otro activo intangibleSE ABONA: Con la disminucin o liquidacin del valor de cualquier otro activo intangible.Su saldo ser deudor y representara el valor de cualquier otro activo intangible, distinto de losya detallados, al momento del balance.

1.211 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZOSe originan de las ventas a crdito respaldadas con documento o sin el, prestacin de serviciosy dems operaciones normales a un plazo mayor de un ao.SE CARGA: Por el valor de las ventas al crdito respaldadas con documento o sin el, anticipos aempleados y cualquier otro crdito respaldado por la entidad a un plazo mayor de un ao.SE ABONA: Por el pago total o parcial o los abonos efectuados por los clientes o deudores.

2. PASIVOS

2.101 Prestamos y sobre giros bancariosLos prstamos bancarios Representan las obligaciones adquiridas por la entidad ante unainstitucin financiera; y los sobre giros bancarios representa los pagos en exceso sobre el saldode la cuenta bancaria autorizada por una entidad del sistema financiero.SE CARGA: por los pagos efectuados a las entidades bancarias.SE ABONA: las obligaciones ante las entidades financieras.

2.102Cuentas y documentos por pagarRegistra los crditos adquiridos por la empresa, en un plazo inferior a un ao con losproveedores o acreedores y todos aquellos crditos garantizados con letras de cambio,pagares, mutuos o cualquier otro documento.Registra los crditos adquiridos por la empresa, en un plazo inferior de un ao, con losacreedores o proveedores garantizados o no con documento.SE CARGA: por los pagos totales o parciales que realiza la entidadSE ABONA: el valor de las obligaciones que adquiri la entidad por el financiamiento obtenido.

103. Remuneraciones y prestaciones por pagar a corto plazo a empleados


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Esta cuenta representa los salarios, vacaciones y aguinaldos que se les debe de otorgar a losempleados.SE CARGA: Con las liquidaciones correspondientes de las obligaciones por beneficioseconmicos a empleados.SE ABONA: Con el valor determinado de los beneficios a empleados por pagar en el corto

plazo.

104. Acreedores varios y provisiones

Esta cuenta representa las obligaciones derivadas de operaciones ajenas al giro de la entidad.SE CARGA: por los pagos totales o parciales efectuados por la entidad.SE ABONA: con el importe de los saldos adeudados.

2.105 Retenciones y descuentosRepresenta el importe de las retenciones hechas a las planillas, o a los recibos de honorarios yarrendamiento, en concepto de impuesto sobre la renta, del ISSS, de las asociaciones de

fondos de pensiones, procuradura y otros.SE CARGA: Con los pagos de impuestos y las cuotas que la empresa entregue a los organismoso personas correspondientes.SE ABONA: Con las retenciones de impuestos, las cuotas o cotizaciones que efectu la empresaal pagar nomina, honorarios y arrendamientos.

2.106 IVA Debito FiscalRegistra el IVA que se cobra a los consumidores finales o contribuyentes por las ventas oservicios prestados.SE CARGA: al liquidar el IVA correspondiente a las devoluciones, rebajas o descuentos sobreventas.SE ABONA: el IVA cobrado en las facturas o comprobantes de crdito fiscal a otroscontribuyentes o consumidores finales

2.107 Impuesto por pagarRepresenta todos los impuestos pendientes de pago.SE CARGA: Con el pago parcial o total de los impuestos vencidos a cargo de la empresaSE ABONA: Con el valor de los impuestos vencidos y pendientes de pago

2.2 Pasivos no Corriente

2.201 Prestamos bancarios a largo plazoEsta cuenta representa los saldos originados `por prestamos u otras obligaciones de laempresa, contratados a u plazo mayor a un ao.SE CARGA: Con base al asiento de diario que reclasificara la suma que vence dentro deltrmino de un ao.SE ABONA: Con los prstamos recibidos a ms de un ao.

2.202 Otros prestamos a largo plazoRepresentan los prstamos al largo plazo de la empresa adquiridos ante una institucin nofinanciera a un plazo mayor de un ao.SE CARGA: con el valor de la cancelacin del prstamo.SE ABONA: con el valor de la obligacin adquirida

2.203 Ingresos anticipados de los clientes


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Esta cuenta registra los productos o las ganancias percibidas de manera anticipada, es decirque corresponden o deben considerarse en los resultados del ejercicio o en periodosposteriores a aquel en el cual se reciben.SE CARGA: Con el importe de los productos o las ganancias que haban sido recibidasanticipadamente y que corresponden a las utilidades del ejercicio siguiente.

SE ABONA: Con el importe de las ventas pagadas de manera anticipada.

2.204 Provisin para obligaciones laboralesRepresenta el importe de la provisin para obligaciones laborales, en cumplimiento al art. 447del cdigo de comercio y las de carcter voluntario de la entidadSE CARGA: Con los pagos de indemnizacin y otras prestaciones laborales por despidos.SE ABONA: Con los aportes patronales que efectu la empresa al pagar nomina

2.205 Otros pasivos no corrientesComprende las obligaciones por pagarse dentro de un plazo mayor de un ao,aproximadamente a partir siempre de la fecha del balance general.

SE CARGA: Con el valor de la cancelacin total o parcial de las obligaciones.SE ABONA: Con el valor de las obligaciones adquiridas mayor de un ao.

3.101CapitalSr. Arcadio Hernndez MuchinRepresenta la aportacin del propietario Sr. Arcadio Hernndez Muchin para la empresa.SE CARGA: Con las disminuciones de capitalSE ABONA: Con los aumentos de capital.

2 Supervit por ReevaluacionesSe aplicara a las ganancias obtenidas por reevaluaciones de activos fijos o fluctuaciones demercado.SE CARGA: Para liquidar la cuenta.SE ABONA: Con la utilidad obtenida por los supervit

3.103 Utilidades no distribuidasRepresenta el valor aun no distribuido(o retenido) de las utilidades del propietario.SE CARGA:`Para liquidar la cuentaSE ABONA: Con la utilidad pendiente de distribucin obtenida en el periodo.

3.104 ReservasRepresenta el importe de las reservas legales u otras; o reevaluaciones.SE CARGA: Con la liquidacin de las reservas.SE ABONA: Con el monto correspondiente a las reservas.

4 Cuentas de resultado deudoras

4.1 Costos

4.101 Costo de produccinRepresentan los costos en la fabricacin de productos.

SE CARGA: Con el valor de los costos incurridos en la fabricacin de productos.SE ABONA: Al finalizar el ejercicio para liquidarlos.

4.2 GASTOS


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4.201 GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIONMuestra los gastos en los que incurre la empresa para distribuir y comercializar sus productos.SE CARGA: Con el valor de los gastos de comercializacinSE ABONA: Con la liquidacin de los saldos

4.202 Gastos de administracinRegistra los gastos correspondientes a la direccin general de la empresa.SE CARGAN: Las erogaciones relacionadas con la administracin general de la empresa.SE ABONA: La liquidacin de esta cuenta, contra la cuenta prdidas y ganancias.

4.203 Gastos financierosRegistra los desembolsos que se derivan de la necesidad de obtener, en calidad de prstamo,capitales ajenos.SE CARGA: Todos los gastos en que se incurra para la obtencin y el mantenimiento deprstamos adquiridos por la empresa.

SE ABONA: La liquidacin del saldo de esa cuenta contra prdidas y ganancias.

4.204 Gastos por Impuesto Sobre la RentaEl gasto por impuesto sobre la renta es el importe total que, bajo este concepto, se incluye aldeterminar la ganancia neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como eldiferidoSE CARGA: con al cantidad a pagar por el impuesto sobre las ganancias relativas a la utilidadfiscal del periodoSE ABONA: al finalizar el ejercicio econmico.

5 Cuentas de resultado acreedoras

5.1 Ingresos

5.101 VentasSe representa como la primera cuenta del estado de resultado; se registran todas las ventasque realizamos a nuestros clientes ya sea al crdito o al contado.SE CARGA: Al cierre del ejercicio para liquidarlaSE ABONA: Por las ventas realizadas a precio de ventas ya sea al crdito o al contado.

5.102 Ingresos financierosRegistra aquellos ingresos procedentes de intereses percibidos por depsitos bancarios, ttulosvalores, entre otros.SE CARGA: El traslado de saldo de esta cuenta a la cuenta prdidas y ganancias.SE ABONA: El valor de los intereses ganados.

5.103 Dividendos ganados:SE CARGA: al final del ejercicio econmico para trasladar su saldo a la cuenta prdida yganancias.SE ABONA: con el valor de los dividendos que nos han sido decretados.

6 Cuenta liquidadora6.1 Cuenta cierre

6.101 Prdidas y ganancias


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Esta cuenta tiene como finalidad reunir las cuentas del estado de resultado, pues al terminar elejercicio es necesario agrupar estos saldos en una sola cuenta para comparar unos con otros ypoder determinar las utilidades o prdidas netas que hubieren.SE CARGA: El traslado de todos los costos y gastos, y se abonan a las cuentas que representanpara liquidarlos; el resultado liquido se traslada a la utilidad del ejercicio corriente.

SE ABONA: El traslado de todos los ingresos y se carga a las cuentas que representan paraliquidarlos; el resultado de prdidas se traslada al rubro de perdidas.

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