anÁlisis del comportamiento de la cartera de crÉdito de la...
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ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA CARTERA DE CRÉDITO DE LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CACPE – ZAMORA E
IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS PARA REDUCIR EL RIESGO CREDITICIO.
DIRECTORA:
Ing. Alexandra Encarnación
AUTOR:
Aníbal Betancourt
Loja – Ecuador
2010
Tesis previa a la obtención del título
de Ingeniero en Administración en
Banca y Finanzas
ii
Ingeniera
Alexandra Encarnación
DIRECTORA DE TESIS
CERTIFICA:
Que en calidad de directora de Tesis, he revisado detalladamente el
presente trabajo, por lo que autorizo su presentación como requisito
para la obtención del Título de Ingeniero en Administración en Banca y
Finanzas.
Loja, agosto de 2010
f)______________________
iii
CESIÓN DE DERECHOS
Yo Luis Aníbal Betancourt Guerrero, declaro conocer y aceptar la disposición del Art.
67 del Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja, el cual dice
textualmente “Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual
de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que se realicen a
través, o con el apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la
Universidad”.
_____________________________
Luis Aníbal Betancourt Guerrero
C.I No. 190045333-1
iv
AUTORIA
Las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vert idos en el
presente trabajo, son de exclusiva responsabil idad del autor.
Aníbal Betancourt
AUTOR
v
DEDICATORIA
Con especial cariño y grat itud dedico este trabajo a mis padres Aníbal y
Glenda que son la fortaleza diaria para cumplir mis objetivos, a mi
hermano Jefferson por ser mi pilar más fuerte en aquellos momentos en los que
he necesitado un aliento, a mi familia que con sus consejos me apoyaron
moralmente, a mi novia y amiga Diana por su apoyo incondicional, a
mis amigos que brindaron su t iempo y a todos quienes han contribuido
con su valioso aporte para la fel iz culminación de mi carrera.
EL AUTOR
vi
AGRADECIMIENTO
Es propicia la oportunidad para expresar mi sentimiento de gratitud a
los señores catedráticos de nuestra Universidad Técnica Particular de
Loja, quienes me brindaron sin egoísmo sus sabios conocimientos en
busca de mi crecimiento moral, espir itual y profesional.
De manera especial a la Ing. Alexandra Encarnación, Directora de
tesis, quien con su capacidad me ha sabido orientar con un valioso
aporte para la culminación del trabajo investigativo.
También un sincero agradecimiento a los Directivos y Empleados de la
Cooperat iva de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa CACPE
ZAMORA LTDA; en especial al Dr. Nixon González, Gerente de la
misma, por haberme brindado los datos y documentos necesarios que
son fuente val iosa para el feliz término del trabajo investigativo.
EL AUTOR
vii
INTRODUCCIÓN
Cuando hablamos de la reactivación del sector productivo de nuestro
país, un sector muy importante para el desarrol lo de nuestro país y a lo
mejor uno de los más importantes, es el sector f inanciero, o más
conocido como: Sistema Financiero, debido a que este provee los
recursos f inancieros necesarios para que otros sectores como el
agropecuario, industrial, comercial e inclusive el sector de consumo en
el cual estamos incluidos todos nosotros, puedan cumplir con sus
propósitos.
Es así que, como parte de las entidades que integran el sistema
Financiero Ecuatoriano, se encuentra la Cooperat iva de Ahorro y
Crédito CACPE Zamora Ltda., ubicada en la ciudad de Zamora,
provincia de Zamora Chinchipe. No obstante, el inadecuado manejo y
ubicación de los recursos financieros, y la falta de polít icas para
reducir el riesgo que lleva implícito el crédito, obstaculizan que se
cumpla en una forma efect iva sus metas y objet ivos, esto debido a que
una vez ubicado o invert ido el dinero, cuando el retorno no se da de
acuerdo a lo planif icado, causa dif icultades que hacen que esta entidad
tenga que cargar valores al gasto por provisiones causadas ante la
morosidad de los cl ientes afectando su rentabil idad.
CACPE Zamora, al igual que otras instituciones financieras del país,
t ienen que concentrar gran parte de su tiempo en trazar polít icas que
orienten en forma precisa cada una de sus act ividades tendientes a
asegurar el retorno del capital prestado al t iempo pactado, de tal forma
que se cumpla lo planif icado y responda a los verdaderos intereses de
sus direct ivos y socios en general.
Para contribuir de alguna forma con CACPE Zamora, se ha desarrol lado
este trabajo investigativo, que permitirá en primer lugar servir como
guía para la recuperación de la cartera de crédito vencida y
estructuración de nuevas polí t icas que aporten a la reducción del
riesgo crediticio en la Entidad financiera, ya que es un instrumento
indispensable para actuar decisivamente en el fortalecimiento, manejo
y util ización de los recursos humanos, materiales, y f inancieros de la
viii
inst itución.
El presente trabajo, se ha desarrollado de la manera sencil la y clara
enmarcada de acuerdo a las disposiciones legales establecidas en las
leyes del Ecuador, acogiendo a su vez a las polít icas y reglamentos
que rigen en la Cooperat iva, el cual se resume en los siguientes
capítulos:
En el primer capítulo se realiza una síntesis del cooperativismo en la
ciudad de Zamora.
En el segundo capítulo, se describe en forma resumida los objetivos,
misión, visión, estructura y aspectos legales de CACPE Zamora desde
su creación.
El capítulo tercero, está orientado al análisis de la cartera de crédito y
la apl icación de índices f inancieros en CACPE Zamora.
En el capítulo cuarto, se hace referencia al diseño e implementación de
polít icas para reducir el r iesgo credit icio para un adecuado manejo de
la cartera de crédito en CACPE Zamora.
En el últ imo capítulo, se expondrá conclusiones y recomendaciones,
que corresponde el aporte como herramienta ef iciente y sobre todo
efectiva que sirve para la toma de decisiones acertadas por los
directivos de la Cooperativa.
ix
ESQUEMA DE CONTENIDOS
INTRODUCCIÓN
CAPITULO I
SINTESIS DEL COOPERATIVISMO EN LA CIUDAD DE ZAMORA
1.1 Definición de Cooperativa
1.2 Características
1.3 Símbolos del Cooperativismo
1.4 Significado de los Elementos
1.5 Antecedentes Históricos del Cooperativismo
1.6 Sistema Cooperativo en el Ecuador
1.7 Síntesis del Cooperativismo en la ciudad de Zamora
1.7.1 Cooperativa de Ahorro y Crédito “Manuel Esteban Godoy”
1.7.2 Cooperativa de Ahorro y Crédito “CACPE ZAMORA”
1.7.3 Cooperativa de Ahorro y Crédito “Educadores de Zamora Ch”
1.7.4 Cooperativa de Ahorro y Crédito “Ciudad de Zamora”
1.7.5 Cooperativa de Ahorro y Crédito “Semilla del Progreso”
CAPITULO II
ASPECTOS GENERALES DE CACPE ZAMORA.
2.1 Antecedentes
2.1.1 Misión
2.1.2 Visión
2.1.3 Objetivos
2.1.3.1 Objetivos Generales
2.1.3.2 Objetivos Específicos
2.1.3.3 Acción de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE-
Zamora
2.1.4 Organigrama Estructura
2.1.5 Aspectos Legales
2.1.6 Talento Humano
x
CAPITULO III
LA CARTERA DE CREDITO EN CACPE ZAMORA.
3.1.Organización del departamento de crédito en CACPE Zamora
3.2.Tipos de crédito en CACPE Zamora
3.3.Estructura y análisis de la Cartera de Crédito en CACPE Zamora
3.3.1 Cartera de Crédito Por Vencer
3.3.2 Cartera de Crédito que No Devenga Interés
3.3.3 Cartera de Crédito Vencida
3.4 Aplicación de indicadores financieros
3.4.1 Índices de Rentabilidad
3.4.2 Índices de Liquidez
3.4.3 Índices de Riesgo Crediticio
3.5 Calificación de Activos de Riesgo
3.5.1 Proceso para la Calificación de los Activos de Riesgo
3.6 Análisis de la Cartera en Relación a los Estados Financieros
CAPITULO IV
IMPLEMENTACION DE POLITICAS PARA REDUCIR EL RIESGO CREDITICIO EN CACPE ZAMORA
4.1 El Riesgo
4.1.1 Definición
4.1.2 Tipos de Riesgo
4.2 El Crédito
4.2.1 Políticas de Créditos
4.2.2 Condiciones del Crédito
4.2.3 Legalización del Crédito
4.2.4 Incentivos a los Clientes Puntuales
4.3 La Cobranza
4.3.1 Políticas de la Cobranza
4.3.2 Seguimiento al crédito
4.4 Diseño de Flujogramas para el proceso de concesión, recuperación de
créditos y manejo de Riesgos en CACPE Zamora
xi
4.4.1 Flujograma para la concesión del Crédito
4.4.2 Flujograma para realizar la Cobranza
4.4.3 Flujograma para el Manejo de Riesgos
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografía.
Anexos.
Índice.
1
CAPITULO I
1. SÍNTESIS DEL COOPERATIVISMO EN LA CIUDAD DE ZAMORA
1.1 DEFINICIÓN DE COOPERATIVA
Una cooperativa es una asociación autónoma de personas que se reúnen de
forma voluntaria para satisfacer sus necesidades y aspiraciones económicas,
sociales y culturales, mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestión
democrática sin fines de lucro.1
1.2 CARACTERÍSTICAS
Para poder establecer una caracterización de las cooperativas debemos
establecer las diferencias que existen en comparación con las sociedades de
capital y empresas del estado. El cuadro siguiente trata de mostrar estas
diferencias.
Elementos Capitalistas Públicas Cooperativista
Titulares Accionistas – socios Público Asociados
Objetivo
Maximizar los
beneficios en relación
al capital aportado
Incrementar el
bienestar de la
sociedad
Brindar servicios y/o
productos a sus
asociados sin
discriminación alguna
Control y direcciónEn función del capital
invertidosEl Estado
En función de los
Asociados (un
hombre, un voto)
Poder de decisión
A cargo de los
propietarios y en
relación al capital
integrado.
A cargo de
funcionarios
designados por el
estado
Se basa en el
principio de igualdad,
Todos los asociados
poseen los mismos
derechos a opinar y
votar.
1 BARZALLO MENDIETA MARIO PATRICIO, [email protected]
2
Capital
Fijo, por lo tanto
generalmente no
puede disminuir del
monto constituido
Mixto, de acuerdo a
políticas públicas
Variable, de acuerdo
al ingreso y egreso
de los asociados, si
un asociado se retira
se le reintegra el
valor de las cuotas
sociales integradas
Condiciones de
ingresoRestringida al capital Restringida al estado
Libre sujeta a
aprobación del resto
de los asociados
Ganancia o
excedentes
Se invierte y se
reparte entre sus
accionistas en
proporción al capital
invertido
Si existen utilidades
se las capitalizan
Se capitaliza o se
distribuye entre los
asociados en
proporción a las
operaciones
realizadas o servicios
prestados por los
asociados. Principio
de equidad
Equilibrio
empresarial
Ingreso marginal es
igual al costo
marginal
Costo promedio es
igual al costo
promedio
Ingreso marginal es
igual al costo
marginal
Elaboración: Autor
1.3 SÍMBOLOS DEL COOPERATIVISMO UNIVERSAL
Los Dos Pinos del Cooperativismo.- Este símbolo nació en los Estados
Unidos en el año 1920, y posteriormente fue aceptado en el resto del mundo. En
la actualidad es el más conocido de todos los símbolos del cooperativismo,
aunque muchas cooperativas en la actualidad prefieren identificarse con su
propio logotipo.
1.4 SIGNIFICADO DE LOS ELEMENTOS DEL COOPERATIVISMO UNIVERSAL
Cada uno de los elementos del emblema, tiene su significado, a modo de
síntesis explicamos los siguientes:
a) EL PINO: El árbol del pino, se consideraba en la antigüedad como símbolo
de inmortalidad y de fecundidad, era respetado por su capacidad de
3
supervivencia en las tierras menos fecundas y la sorprendente capacidad de
multiplicación.
b) EL CIRCULO: EL representa la vida eterna, porque un horizonte final,
además representa la idea del mundo, que todo lo contiene y todo lo abarca.
c) EL VERDE: El verde oscuro de los árboles representa el principio vital de
la naturaleza.
d) EL AMARILLO: EL amarillo-oro representa el sol, fuente permanente de
energía y calor.
e) EL EMBLEMA: Un círculo que abraza dos árboles del pino, indica la unión
del movimiento, la inmortalidad de sus principios, es la fecundidad de sus
seguidores. Todo esto marcó en la trayectoria ascendente de los árboles del
pino para los que se proyectan en lo alto, intentando crecer cada vez más.
1.5 ANTECEDENTES HISTÓRICOS DEL COOPERATIVISMO
El sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito, fue impulsado por Friedrich Wilhelm
Raiffeeisen, dejando a la humanidad un legado en cooperativismo de ahorro y
crédito basado en los principios de auto ayuda, auto responsabilidad y auto
administración, en su tiempo fundó varias cooperativas en su país natal
Alemania, y aquellos principios e ideas aun continúan vigentes en más de 100
países del mundo, con alrededor de 300 millones de socios, en más de 700.000
cooperativas.2
El inicio de la industrialización en el siglo XX, dio lugar a una economía libre e
independiente, apareciendo en los sectores pobres, prestamistas inescrupulosos
que agudizaban la miseria, ante esta situación Raiffeeisen consideró que
solamente la autoayuda sería el medio más eficiente, por lo que creó en 1864 la
asociación de crédito de Heddesdorf. Años más tarde en 1872 surge el Banco
Cooperativo Agrario Renano en Neuwiend, con la finalidad de dar liquidez entre
las pequeñas Cooperativas de Ahorro y Crédito.
Actualmente el sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito ha demostrado una
2 Barzallo Mendieta Patricio, Fundamentos Históricos y Teóricos del Sistema Cooperativo de Ahorro y
Crédito, www.gestioplis.com, publicación 2002
4
evolución continua y sostenida, a través de las organizaciones: a nivel nacional
que es la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FECOAC),
a nivel Latinoamericano, la Confederación Latinoamericana de Cooperativas de
Ahorro y Crédito (COLAC), y a nivel mundial, la Organización Mundial de
Cooperativas de Ahorro y Crédito (WOCCU), que inclusive en la actualidad es la
máxima inversionista de la Compañía Red Transaccional Cooperativa (RTC) con
sede en la ciudad de Quito, fundada en el 2005..
1.6 SISTEMA COOPERATIVO EN EL ECUADOR
La legislación Cooperativa data de 1937, pero fue en la década del cincuenta al
sesenta que cobró verdadera presencia en el ámbito nacional cuando se da la
creación de la mayor parte de las organizaciones Cooperativas de primer y
segundo grado, en esto intervinieron directa o indirectamente agentes ajenos a
los sectores involucrados, es decir, instituciones públicas, privadas y promotores.
Cabe citar también la acción desarrollada por los gremios, sindicatos de
trabajadores, organizaciones clasistas y personal de movimiento cooperativo
sobre todo norteamericano.
El 7 de septiembre de 1966 en la presidencia interina de Clemente Yerovi
Indaburu, se promulgó la Ley de Cooperativas, y el 17 de enero de 1968 se dicta
el reglamento respectivo.
El crecimiento cooperativo en la década del sesenta al setenta fue vigoroso
(449% de entidades y 402% de asociados); sin embargo, hacia fines de los años
de 1970, al reducirse los recursos y la acción de fomento del Estado y del
exterior, este proceso desaceleró el crecimiento cooperativo.
Actualmente, predominan las cooperativas de servicios y las de consumo, pero
cabe destacar la organización que han sabido desarrollar por iniciativa propia,
las Cooperativas de Ahorro y Crédito, la integración cooperativa se sustenta en
federaciones verticales y en centrales; además el índice de penetración
cooperativa ha tenido leves incrementos en la década de los ochenta, mientras
que en la de década de los noventa como respuesta a la crisis del país se han
visto fortalecidas las Cooperativas en especial las de Ahorro y Crédito.
En Ecuador, las cooperativas de ahorro y crédito reguladas y no reguladas por la
Superintendencia de Bancos son importantes fuentes de servicios financieros en
5
el área rural, siendo el rol de las entidades no-reguladas mucho más enfocado
en las zonas rurales más remotas, aún cuando su rango de prestación de
servicios era menor y sus capacidades técnicas limitadas. En complemento,
varios bancos generaron instancias especializadas en Microfinanzas y
establecido sus programas de servicios microfinancieros en especial en zonas
urbanas e iniciado intervenciones en áreas rurales, y varios bancos comerciales
manifestó interés en ingresar o expandir su presencia en este segmento de
mercado.
1.7 SÍNTESIS DEL COOPERATIVISMO EN LA CIUDAD DE ZAMORA
Las cooperativas se caracterizan por la democratización de capitales, de ahorros
y de crédito, por lo tanto no existe vinculación ni concentración de recursos en
pocas manos, que es uno de los males que adolece el País y una práctica muy
común en las entidades bancarias.
Es por ello que frente a la inestabilidad y crisis del sistema bancario nacional que
atravesó nuestro país el cliente ha demostrado su desconfianza, en especial en
los bancos, lo que ha llevado a incrementar la crisis económica del País, por lo
que ha sido necesario buscar alternativas para demostrarle al cliente que existen
opciones que permiten fomentar el ahorro y brindar créditos.
La cuidad de Zamora no ha sido la excepción en buscar estas alternativas de
solución a la crisis financiera, dándose así en la actualidad la existencia de cinco
cooperativas de ahorro y crédito, de las cuales solo una esta controlada por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, como es la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Manuel Esteban Godoy “Coopmego”, que se encuentra ocupando el
tercer lugar en el ranking de las mejores cooperativas del Ecuador.
A continuación se detalla brevemente cada una de las Cooperativas que existen
en la ciudad de Zamora:
1.7.1 Cooperativa de Ahorro y Crédito “Coopmego”
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Vicentina "Manuel Esteban Godoy
Ortega" Ltda., nace en el seno de la Sociedad Obreros Vicentinos de Loja,
6
en cuya entidad se mantenía una libreta de prestaciones denominada
"Libreta Manuel Esteban Godoy Ortega", cuyos recursos estuvieron
conformados por las aportaciones económicas que hicieron tres ilustres
lojanos: Sr. Manuel Esteban Godoy Ortega, Monseñor Angel Querubín
Tinoco y el Sr. Cornelio Samaniego, con el propósito de contar con
disponibilidad para la concesión de crédito a sus socios.3
En 1984, liderada por el Sr. Manuel Esteban Godoy Ortega, se realiza la
asamblea constitutiva con la participación de 40 socios.
La CoopMego se constituye el 4 de mayo de 1984, mediante Acuerdo
Ministerial No.3815, emitido por el Ministerio de Bienestar Social y
Promoción Popular; y, con el No. 380 se inscribe en la Dirección Nacional
de Cooperativas.
Ingresa el 8 de enero de 1986 al control de la Superintendencia de
Bancos; y, en julio de 1992 retorna al control de la Dirección Nacional de
Cooperativas.
Mediante Resolución No. SBS-2003-0120, del 17 de febrero de 2003,
emitida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, la Cooperativa
reingresa al control y vigilancia del antes citado organismo; por lo cual
esta sujeta al cumplimiento de estrictas normas de prudencia y solvencia
financiera.
1.7.2 Cooperativa de Ahorro y Crédito “CACPE Zamora”
Es una sólida Cooperativa de Ahorro y Crédito que viene funcionando
desde 1989, en ese entonces un grupo de artesanos, hijos de esta bella y
encantadora tierra, dieron inicio a la Cooperativa, por lo tanto es
auténticamente zamorana y ha venido a constituirse en baluarte de
desarrollo y motor generador de soluciones de grandes, medianas y
pequeñas necesidades de los habitantes asentados a lo largo y ancho de
la provincia, gracias a que la Matriz está ubicada en la cabecera
Provincial (Zamora) y sus agencias en la mayoría de cantones y
parroquias como: Zumba, Palanda, Valladolid, Yacuambi, Zumbí,
3 www.coopmego.fin.ec
7
Guayzimi y Paquisha. Por este motivo, se puede decir con justo derecho
que es la abanderada del cooperativismo de la provincia de Zamora
Chinchipe.4
Con la visión de crecer y dar servicio a más sectores, se extendió con una
agencia en la ciudad de Loja, y no descarta la posibilidad de seguir
ampliando cobertura cada vez más por la región sur y por todo el país.
Con la decisión y esfuerzo de catorce zamoranos quienes se
constituyeron en Socios Fundadores, se creó la Cooperativa de Ahorro y
Crédito de la Pequeña Empresa de Zamora, con el fin de fomentar el
desarrollo de los pequeños artesanos, pequeños industriales y todas
aquellas personas de bajos recursos económicos. Esta importante
institución financiera fue aprobada mediante Acuerdo Ministerial No.
01817 el 11 de septiembre de 1989.
Desde entonces, la Cooperativa tiene un gran crecimiento, viéndose en la
necesidad de crear Agencias en la mayoría de los cantones de la
provincia y en la cabecera provincial de Loja.
1.7.3 Cooperativa de Ahorro y Crédito “Educadores de Zamora”
Para conseguir cierto bienestar con el ahorro de los asociados y ayudarse
mutuamente en el ámbito económico en los momentos difíciles por la falta
de dinero, se crearon las Cooperativas de Ahorro y Crédito de
Educadores en casi todas las provincias del país, las mismas que,
superando ciertos aspectos negativos, han generado buenos resultados
en beneficio del magisterio tanto en lo económico como en lo social.
Estas organizaciones, fundamentan su acción en los valores y principios
del cooperativismo como: la solidaridad, ayuda mutua, democracia,
equidad, rendición de cuentas, honestidad, transparencia y
responsabilidad social. Jurídicamente la Cooperativa de Ahorro y Crédito
de Educadores de Zamora está regulada por la Ley de Cooperativas y
su Reglamento General. Además, por el Estatuto y el Reglamento
Interno; normas inferiores, que deberán mantener conformidad con la Ley
4 www.cacpez.fin.ec
8
de Cooperativas, pues en caso de conflicto, cualquier socio podrá solicitar
su inaplicación a las autoridades competentes.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Educadores de Zamora” inicia sus
actividades el 28 de septiembre de 1972 con registro No. 1455 y se
constituye jurídicamente el mismo año mediante acuerdo ministerial 1198
con 51 socios fundadores y su certificado de aportes fue de 100 sucres.5
Esta cooperativa se mantiene en la línea de las captaciones de ahorro y el
crédito como pueden ser: ordinario, inmediato y préstamo a sueldo.
1.7.4 Cooperativa de Ahorro y Crédito “Ciudad de Zamora” Ltda.
Un grupo de trabajadores del Honorable Consejo Provincial de Zamora
Chinchipe, preocupados por las múltiples necesidades económicas que
atraviesan las personas, que dependen únicamente de una remuneración
bajo salario mensual, se vieron en la necesidad, de asociados buscar
mejoras a sus economías familiares: razón por la cual decidieron formar la
Cooperativa de Ahorro y Crédito "Ciudad de Zamora" con fines sociales y
crediticios en beneficio común.
Aprobada mediante acuerdo ministerial No. 000439 e inscrita en el
Registro General de Cooperativas con el No. 3608 del 18 de abril de
1983, con la participación de 225 socios.
1.7.5 Cooperativa de Ahorro y Crédito “Semilla del Progreso”
La Cooperativa esta a la vanguardia del Sistema Nacional Cooperativo del
Ecuador y ha demostrado honestidad, servicio, responsabilidad y
experiencia. El crédito es un servicio más de Semilla del Progreso para
personas naturales y pequeños o medianos empresarios, que requieren
satisfacer una necesidad específica de producción, o necesitan capital
para montar su propio proyecto. La cooperativa inicia sus operaciones en
diciembre del 2002, bajo la modalidad de precooperativa. Por la confianza
ganada, el 03 de julio de 2006 logra el acuerdo del Ministerio de Bienestar
Social Nº 0000001. Entonces, se ha convertido en una entidad financiera
5 Libro de Actas COA Educadores de Zamora Chinchipe
9
referente del sector excluido en el sur del país. Apoyan e impulsan las
pequeñas iniciativas rurales y marginales de los prestatarios. Pues lo que
busca la gente pobre es una oportunidad de acceder a servicios
financieros rurales eficientes, transparentes y permanentes, que capte los
ahorros, realice transferencias y conceda créditos.6
El objetivo es fomentar el ahorro para asegurar nuestro futuro y el de
nuestra familia, con un compromiso social marcado en el área rural.
Su base social directa está en los 30.000 habitantes del cantón lojano e
indirecta en la comunidad indígena Saraguro. También cuenta con
estatutos y reglamentos jurídicos internos. Para el fortalecimiento de la
Cooperativa fue indispensable emprender una minga de reflexión
cooperativista, con el afán de que los socios sean conscientes de sus
derechos y se comprometan a respetar las leyes y decretos
6 Revista informativa, Coop. Semilla del Progreso
10
CAPITULO II:
2.1ANTECEDENTES
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa CACPE ZAMORA
LTDA., realiza intermediación financiera con sus socios y con el público en
general.
Los derechos y obligaciones de los socios y las actividades de la Cooperativa, se
rigen: Por las normas establecidas en la Ley de Cooperativas y su reglamento,,
al Reglamento de Constitución, Organización, Funcionamiento y Liquidación de
las Cooperativas de Ahorro y Crédito, que realizaran intermediación financiera
con el público, el Estatuto de la Cooperativa. Reglamentos Especiales; y, por los
valores y principios cooperativos.
2.1.1 MISIÓN
Ofrecer servicios y productos de Calidad para mejorar el nivel económico
y social de sus cooperados en la región sur del país.
2.1.2 VISIÓN
Llegar a ser una de las instituciones financieras lideres en la prestación de
productos y servicios financieros en la provincia de Zamora Chinchipe y
región sur del Ecuador.
2.1.3 OBJETIVOS
2.1.3.1 OBJETIVOS GENERALES
Servir al socio para lograr mejorar sus ingresos económicos y su
situación social.
Incrementar los socios y la capitalización, para llegar a la
autosuficiencia económica financiera y al mayor número de
personas; y,
11
Satisfacer las necesidades de sus socios a un costo equitativo, sin
sacar ventajas desleales del usuario, con servicios de fácil acceso
para los socios.
2.1.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
A corto plazo:
Captar mayores recursos económicos
Ampliar montos de créditos
Fortalecer la estructura organizacional de la Cooperativa.
A mediano plazo:
Incrementar la capitalización
Implementar el servicio de microcrédito
Capacitar a socios, dirigentes y empleados
Participar del servicio de ventanillas compartidas en todo el
país
A largo plazo:
Ser el organismo pionero de intermediación financiera de la
provincia
Contar con socios, directivos y empleados altamente
capacitados
Ofrecer servicios que contribuyan a mejorar la situación
económica y social de los socios.
2.1.3.3 ACCIÓN DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CACPE ZAMORA
De acuerdo al principio de integración que caracteriza al cooperativismo y
a las de economías solidarias, y con el propósito de fortalecer sus
servicios, fomentar la solidaridad, la autodefensa, impulsar programas que
beneficien a los socios, CACPE Zamora ha promovido una equidad de
servicios, beneficios e integración de nuevos valores, manteniendo el
principio de que una buena Cooperativa es aquella que da muestras de
12
solidaridad y acciones de integración.
Esto ha hecho de que CACPE Zamora, se mantenga sólida y al margen
del deterioro que ocasionó la crisis bancaria de la que aún quedan
secuelas, cuyas consecuencias fueron el deterioro de la solvencia de las
instituciones financieras, la disminución de la capacidad de pago de los
agentes económicos y el aumento de la incertidumbre sobre el
desempeño económico.
De acuerdo con información de la Superintendencia de Bancos, hasta
octubre del 2008, el total de crédito concedido en la provincia de Zamora
por el sistema financiero formal, incluyendo a entidades que no tienen
oficinas en la provincia, totalizó USD 12,6MM. Se destaca la participación
del Banco de Loja, de la Cooperativa Padre Julián Lorente y la
COPMEGO.
Las Instituciones financieras que operan en la provincia atienden todos los
segmentos de crédito, desde el consumo hasta la vivienda. Los créditos
que financian la “pequeña empresa” representan el 50% del total
aprobado. Este tipo de préstamos se consideran microcréditos y se
destinan principalmente a capital de trabajo u operación. Los créditos
para consumo representan el 18,8%, y los de la vivienda, concepto que
engloba la compra y/o mejoras de vivienda, representan el 15,7% del
total.
Respecto de las cooperativas reguladas, a nivel nacional y durante el año
2008, el total de operaciones crediticias ascendió a USD 604,2 millones.
En la provincia de Zamora Chinchipe estas entidades canalizaron USD
4,1 MM, equivalentes al 0,7% del total nacional. A octubre del 2008, se
realizaron 1.264 operaciones, superando a las 1.087 del año 2007, por un
monto total de USD 5,7MM. El monto promedio de los créditos en la
provincia de Zamora se incrementó en un 18,8% frente al 10,5% de
aumento registrado a nivel nacional.
13
Crédito Concedido. Sistema Financiero. Zamora Chinchipe
CRÉDITO CONCEDIDO EN ZAMORA
2007 2008
INSTITUCIONES No. Op. Monto Promedio No.
Op.
Monto Promedio
Subsistema Cooperativo 1.087 4.132.401 3.801.7 1.264 5.709.314 4.516.9
Otras instituciones
financieras
1.502 6.276.157 4.178.5 1.295 6.846.734 5.287.1
CACPE Zamora 2.556 7.630.842 2.985.46 2.687 9.092.628 3.383.93
Fuente: Superintendencia de Bancos y Balances CACPE
Elaboración: Autor
Frente a todas las entidades financieras reguladas y no reguladas, se
concluye que la CACPE-Zamora es la institución financiera líder en la
concesión de crédito en la provincia, con una participación de mercado, del
38%, en función del número de operaciones y una representación del 27% en
relación al volumen de crédito colocado.
En cuanto a la estructura de depósitos, la CACPE cuenta con una posición
competitiva; el monto de depósitos representa el 54% del total registrado por
el subsistema cooperativo en la provincia de Zamora; paralelamente, supera
al agregado de las dos cooperativas que constituyen competencia directa (la
COMEGO y la Cooperativa Julian Lorente).
2.1.4 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
El organigrama estructural de CACPE Zamora, está definido de la
siguiente forma.
14
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE CACPE ZAMORA LTDA.
Grafico No. 01
Fuente: CACPE Zamora Elaboración: Autor
La estructura organizativa de la Cooperativa CACPE ZAMORA la integran
ASAMBLEA
CONCEJO
GERENCIA
AGENCIA AGENCIA AGENCIA AGENCIA AGENCIA AGENCIA AGENCIA
CONSERJERIA
COMITÉ DE
UNIDAD UNIDAD
CONSEJO DE
SECRETARÍA
GERENCIA GERENCIA GERENCIA DE GERENCIA DE
AGENCIA
15
los siguientes organismos:7
2.1.4.1 LA ASAMBLEA GENERAL DE REPRESENTANTES
Es el máximo organismo directivo de la Cooperativa, la integran
40 representantes elegidos de acuerdo al Reglamento de
Elecciones de la Cooperativa, sus funciones constan en el Art.
22 del Reglamento de Constitución. Organización,
Funcionamiento y Liquidación de las Cooperativas de Ahorro y
Crédito que realizan intermediación financiera con el público y
del Estatuto de la Cooperativa en su Art. 25.
2.1.4.2 EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Es el segundo orden jerárquico de la administración, lo integran
nueve vocales elegidos por la Asamblea General de
Representantes por un período de dos años. Sus funciones
constan en el Art. 30 de la Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero, en el Art. 30 del Reglamento de
Constitución. Organización, Funcionamiento y Liquidación de
las Cooperativas de Ahorro y Crédito que realizan
intermediación financiera con el público, y en el Estatuto de la
Cooperativa, Art. 33.
2.1.4.3 EL CONSEJO DE VIGILANCIA
Es el organismo de control y supervisión por excelencia, lo
conforman cinco vocales elegidos por la Asamblea General de
Representantes sus funciones constan en el Art. 36 del
Reglamento de Constitución. Organización, Funcionamiento y
Liquidación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito que
realizan intermediación financiera con el público, y en el
Estatuto de la Cooperativa, Art. 39.
2.1.4.4 EL GERENTE
7 Estatuto de CACPE Zamora
16
Es el representante legal de la Cooperativa, elegido por el
Consejo de Administración, en caso de ausencia temporal o
definitiva lo subrogará la persona que designe el Consejo de
Administración, sus funciones constan en el Art. 39 del
Reglamento de Constitución. Organización, Funcionamiento y
Liquidación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito que
realizan intermediación financiera con el público, en el Estatuto
de la Cooperativa, Articulo 41.
2.1.4.5 LOS DIRECTORES DEPARTAMENTALES O DE ÁREAS DE
SERVICIO
Son los colaboradores técnicos de la administración, actuarán
bajo la orientación y supervisión del Gerente, son responsables
de la adecuada planificación, ejecución y coordinación de los
servicios que ofrece la Cooperativa. Sus funciones y
responsabilidades constan en el Reglamento de personal y
Reglamentos que norman los diferentes servicios que presta la
cooperativa.
2.1.4.6 DEL PERSONAL DE APOYO ADMINISTRATIVO
Lo constituyen las personas encargadas de los servicios de
Secretaría, Contabilidad y Servicios Generales, cumplirán sus
funciones bajo la orientación y supervisión del Gerente, sus
funciones y responsabilidades constan en el Reglamento de
Personal y las disposiciones gerenciales.
2.1.5 ASPECTOS LEGALES
La cooperativa CACPE ZAMORA fue constituida el 18 de Septiembre de
1989, mediante acuerdo ministerial No. 02134, con domicilio en la ciudad
de Zamora, cantón Zamora, capital de la provincia de Zamora Chinchipe,
de capital variable e ilimitado número de socios, la misma que se rige por
la Ley de Cooperativas y su reglamento general, así como sus estatutos y
reglamentos internos.
Su organización original estuvo siendo modificada recientemente, con el
17
decreto Ejecutivo No. 354 de fecha 28 de Julio del 2005, el cual obligaba
a que las cooperativas con mas de 10MM en Activos pasen a ser
reguladas automáticamente por la SBS, decreto que fue derogado con
fecha 29 de Diciembre de 2009 con la publicación del nuevo decreto No.
194, en el que se señala un plazo de 2 años para que se analice y
apruebe la nueva Ley de Economía Popular y Solidaria.
2.1.6 TALENTO HUMANO
Está conformado por todas aquellas personas que integran o forman parte
de la organización. El objeto del Departamento de Recursos Humanos es
conseguir y conservar un grupo humano de trabajo cuyas características
vayan de acuerdo con los objetivos de la empresa, a través de programas
adecuados de reclutamiento, capacitación y desarrollo, en CACPE
Zamora, este departamento esta en proceso de creación, aunque ya
consta en el orgánico desde hace algunos años atrás.
Si las personas no se involucran hay pocas posibilidades de éxito, de ahí,
que la Gerencia de CACPE Zamora, trata día a día de mejorar tanto la
eficacia como la eficiencia de la organización mediante la participación y
el apoyo de todos sus colaboradores.
FOTO No. 01 Personal CACPE Zamora Ltda.
CACPE Zamora, actualmente cuenta con el apoyo de 19 empleados en
Matriz, y 11 empleados distribuidos en las 8 agencias ubicadas en casi
18
todos los cantones de la provincia de Zamora Chinchipe y últimamente en
la ciudad de Loja, además tiene el apoyo de 9 miembros en el Consejo de
Administración y 5 miembros en Consejo de Vigilancia.8
8 Revista CACPE Zamora, Edición 2009
19
CAPITULO III
3. LA CARTERA DE CRÉDITO EN CACPE ZAMORA
En CACPE Zamora, las operaciones de crédito se realizan en base al principio
de reciprocidad, esto se debe a que para obtener un crédito el socio antes de
realizar la solicitud de crédito deposita la décima parte del valor a solicitar lo cual
se denomina como encaje, mismo que también puede estar representado por el
promedio de captaciones y cualquier otro producto de ahorro que tuviere el socio
en la institución durante el último mes. El socio para acceder a un crédito debe
además cumplir con otros requisitos que la Cooperativa exige, tales como
justificativos de ingresos, documentos personales, garantías, etc.
3.1. ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO EN CACPE
ZAMORA
El departamento de Crédito en la Cooperativa CACPE Zamora, cuenta
con la siguiente estructura:9
Grafico No. 02
Fuente: CACPE Zamora Elaboración: Autor
El Comité de Crédito, está integrado por tres personas, el Gerente
9 Manual de Crédito CACPE Zamora
Comité de Crédito
Gerente General
Jefe de Crédito y
Oficial de CréditoAsistente de Crédito Oficial de Crédito
20
General quien lo preside y dos funcionario de la Cooperativa designados
por el Consejo de Administración, que en este caso son el señor Tesorero
y Jefe de Crédito, el Comité de Crédito, es el máximo nivel de decisión en
CACPE-Z para resolver sobre solicitudes de crédito en el marco de las
políticas definidas por la institucion financiera. Según el reglamento
interno, el Comité tiene la potestad de aprobar créditos desde los 8.001
hasta los 20.000 dólares.
El Gerente General, se constituye en el representante legal de la
cooperativa y en presidente del Comité técnico de crédito. Este es
designado por el Consejo de Administración. Según el reglamento interno,
el Gerente tiene la potestad de aprobar créditos de hasta los 8.000
dólares.
La Jefe de Crédito y Cobranzas, es la responsable de dirigir y controlar
la concesión y recuperación de los créditos, conjuntamente con su equipo
de oficiales y asistente de crédito. Según el reglamento interno, el Jefe de
Crédito tiene la potestad de aprobar créditos de hasta los 5.000 dólares.
Jefatura de Agencias, (desempeña la jefatura de crédito en la agencia)
es responsable de dar solución a los problemas que pudieran presentarse
en el proceso de concesión de un crédito, recomendar y aprobar los
créditos dentro de su nivel de aprobación que es de 2.500 dólares.
Los Oficiales de Crédito, se denomina oficiales de crédito tanto al
asistente como a los oficiales, ya que cumplen con las mismas funciones,
estos cumplen con un cronograma de ubicación de créditos de acuerdo a
la planificación de la jefatura a la cual reportan. Según el reglamento
interno, los oficiales de Crédito tienen la potestad de aprobar créditos de
hasta los 2.500 dólares. Los oficiales de crédito se van incrementando de
acuerdo al incremento en el número de operaciones de crédito, ya que la
recomendación que los asesores nacionales dan para el manejo
adecuado de cartera, es de que por cada oficial de crédito las
operaciones máximas manejadas no vaya más allá de las 450.
Las solicitudes de crédito de los vocales del consejo de administración, de
los miembros de los comités, del gerente general, y de los demás
21
funcionarios vinculados de la cooperativa y de las personas vinculadas de
acuerdo a los criterios constantes en la Ley y en la normatividad aprobada
por la Junta Bancaria, serán aprobadas por el Comité de Crédito y
ratificadas o negadas por el Consejo de Administración.
3.2. TIPOS DE CRÉDITO EN CACPE ZAMORA
En CACPE Zamora, las operaciones de crédito se guían por la
clasificación que la Superintendencia de Bancos exige a las entidades
financieras del país, mismos que establecen las pautas para la gestión de
la cartera de crédito, estos son: comercio, consumo, microcrédito y
vivienda.10
Créditos Comerciales.- Se entiende por créditos comerciales, todos
aquellos otorgados a sujetos de crédito, cuyo financiamiento esté dirigido
a las diversas actividades productivas.
Créditos de Consumo.- Son créditos de consumo los otorgados por la
Cooperativa a personas naturales que tengan por destino la adquisición
de bienes de consumo o pago de servicios, que generalmente se
amortizan en función de un sistema de cuotas periódicas y cuya fuente de
pago es el ingreso neto mensual promedio del deudor, entendiéndose por
éste el promedio de los ingresos brutos mensuales del núcleo familiar
menos los gastos familiares estimados mensuales.
Créditos de Vivienda.- Se entiende por créditos para la vivienda, los
otorgados a personas naturales para la adquisición, construcción,
reparación, remodelación y mejoramiento de vivienda propia, siempre que
se encuentren amparados con garantía hipotecaria y hayan sido
otorgados al usuario final del inmueble; caso contrario, se considerarán
como comerciales.
Créditos de Microcrédito.- Es el crédito concedido a un prestatario, sea
persona natural o jurídica, o a un grupo de prestatarios con garantía
solidaria, destinado a financiar actividades en pequeña escala, de
producción, comercialización o servicios, cuya fuente principal de pago la
10 www.superbanc.fin.ec
22
constituye el producto de las ventas o ingresos generados por dichas
actividades, adecuadamente verificados por la Cooperativa.
3.3. ESTRUCTURA Y ANÁLISIS DE LA CARTERA DE CRÉDITO EN
CACPE ZAMORA
Corresponde al auditor interno la verificación del cumplimiento de las
políticas y procedimientos de créditos aprobados por el Comité de
Crédito, Consejo de Administración y la Gerencia General.11
En CACPE Zamora, la estructura de la cartera de crédito, esta normada
en base a lo que establece el Catálogo Único de Cuentas (CUC) emitido
por la Superintendencia de Bancos, que considera los siguientes rubros:
Cartera por Vencer.- Corresponde a todas las operaciones de crédito
que se encuentran al día en sus obligaciones con la Cooperativa.
Cartera Vencida.- Corresponde a los créditos que no han sido
cancelados dentro de los plazos establecidos, por parte de los clientes de
la Cooperativa.
Cartera que no devenga interés.- Corresponde al valor de toda clase de
créditos que por mantener valores, cuotas o dividendos vencidos, dejan
de devengar intereses e ingresos.
Cartera Reestructurada.- Corresponde a las operaciones de crédito que
con el propósito de favorecer su recuperación, se han modificado una o
varias de las condiciones originales de su otorgamiento (plazos, tasa de
interés, garantías, etc) y que se llevan a cabo debido al deterioro o
cambios de la capacidad de pago del cliente de la Cooperativa.
La cartera de créditos de la cooperativa, mantiene una tendencia de
crecimiento positiva. En Diciembre del 2009 la cartera bruta se ubicó en
los 10´543.223 dólares, la cual significa un 74% de la composición de los
activos, tal como se representa en la siguiente grafica:
11 Manual de Auditoria de CACPE Z, funciones del Auditor Interno
23
Gráfico No. 03
COMPOSICION DE LOS ACTIVOS DIC 2009
FONDOS DISPONOBLES 13%
INVERSIONES9%
CARTERA DE CREDTIOS 74%
CUENTAS POR COBRAR1%
ACTIVOS FIJOS 2%
OTROS ACTIVOS 1%
COMPOSICION DE LOS ACTIVOS DIC 2009
FONDOS DISPONOBLES
INVERSIONES
CARTERA DE CREDTIOS
CUENTAS POR COBRAR
ACTIVOS FIJOS
OTROS ACTIVOS
Fuente: CACPE Zamora Elaboración: Autor
Del saldo de cartera, el 54,05% se clasifica como cartera de consumo; el
44,77% como cartera de microcrédito y el 1,18% como cartera de
vivienda. Los datos nos indican que actualmente la cooperativa no cuenta
con cartera comercial.
En lo referente al indicador cartera en riesgo bruta/cartera total, éste se
ubicó en Diciembre del 2009 en el 3,17%, es decir inferior al índice del
3,33% que se registró a fines del 2008. Esta disminución del índice se
dio especialmente por la coordinación en el manejo adecuado de cartera
sumado a un plan de cobranzas a cargo del departamento de crédito,
sumado también a la reciprocidad de los clientes que pagaron sus letras
en mora y el crédito de acuerdo a lo pactado.
Las operaciones vigentes de crédito (número de créditos) al final del año
2009 se encuentran en 3.014 en comparación a las 2.809 al 31-12-2008.
Vale la pena destacar, que el crecimiento proporcional de la colocación de
créditos, en los 12 meses del año tiene una tendencia creciente, es decir
que con esto se explica que en todos los meses del 2009 se ubicó un
24
número similar de operaciones de crédito. 12
3.3.1 CARTERA DE CRÉDITO POR VENCER
La cartera de crédito por vencer, denominada también cartera
sana, es aquella que aun no ha entrado a un periodo de morosidad,
es decir aquí se contabiliza los créditos cuyo plazo no ha vencido.
En CACPE Zamora, la cartera de crédito vigente al 31-12-2009,
suma USD 10´209.218,83.
En el siguiente cuadro, se muestra a la vez, la subclasificación de
la cuenta Cartera de créditos por vencer, que en el caso de CACPE
Zamora se encuentra así:
Subgrupo Características:
Monto en
Dólares
Porcentaje
(%)
C.C.
Consumo x
Vencer
Créditos otorgados para
adquisición de bienes de
consumo o pago de
servicios
5´561.351,61 54,47
C.C. Vivienda
x Vencer
Créditos para adquisición,
construcción o ampliación
de vivienda, respaldados
por una hipoteca,
otorgados para el usuario
final
123.428,82 1,21
C.C.
Microempresa
x Vencer
Créditos otorgados para
financiamiento de
actividades de pequeña
escala.
4´520.248,71 44,28
C.C.
Microempresa
reestructurada
x Vencer
Créditos refinanciados por
problemas de No Pago4.189,69 0,04
TOTAL ……………………USD 10´209.218,83 100
12 Balances de CACPE Zamora
25
3.3.2 CARTERA DE CRÉDITO QUE NO DEVENGA INTERES
La cartera de crédito que no devenga interés, es aquella que a
pasado a un periodo temporal de vencimiento, y por lo tanto se
empieza a tornar en cartera de mayor riesgo, lo cual implica un
tratamiento especial respecto a los valores a aprovisionar según lo
establecen los porcentajes recomendados. En CACPE Zamora, la
cartera de crédito que no devenga interés al 31-12-2009, suma
USD 241.914,67.
En el siguiente cuadro, se muestra a la vez, la sub clasificación de
la cuenta Cartera de créditos que no devenga interés, que en el
caso de CACPE Zamora se encuentra así:
Subgrupo Características:
Monto en
Dólares
Porcentaje
(%)
C.C.
Comercial que
No Devenga
Interés
Créditos otorgados para
financiar actividades
productivas
0.00 0
C.C.
Consumo que
No Devenga
Interés
Créditos otorgados para
adquisición de bienes de
consumo o pago de
servicios
98.871,78 40,87
C.C. Vivienda
que No
Devenga
Interés
Créditos para adquisición,
construcción o ampliación
de vivienda, respaldados
por una hipoteca,
otorgados para el usuario
final
0,00 0
C.C.
Microempresa
que No
Devenga
Interés
Créditos otorgados para
financiamiento de
actividades de pequeña
escala.
143.042,89 59,13
TOTAL ……………………USD 241.914,67 100
26
3.3.3 CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA
La cartera de crédito Vencida, es aquella cartera se encuentra
vencida en su pago, lo cual causa de que la provisión que se
realiza para efectos de dar cumplimiento a las normativas de
control establecidas por los organismos respectivos, sea mas
elevada en comparación con los rubros anteriores. En CACPE
Zamora, la cartera de crédito vencida al 31-12-2009, suma USD
92.090,02.
En el siguiente cuadro, se muestra a la vez, la sub clasificación de
la cuenta Cartera de créditos vencida, que en el caso de CACPE
Zamora se encuentra así:
Subgrupo Características:
Monto en
Dólares
Porcentaje
(%)
C.C. Consumo
Vencida
Créditos otorgados para
adquisición de bienes de
consumo o pago de
servicios
35.888,22 38,97
C.C. Vivienda
Vencida
Créditos para adquisición,
construcción o ampliación
de vivienda, respaldados
por una hipoteca,
otorgados para el usuario
final
0,00 0
C.C.
Microempresa
Vencida
Créditos otorgados para
financiamiento de
actividades de pequeña
escala.
55.951,90 60,76
C.C. Consumo
Reestructurada
Vencida
Créditos refinanciados por
problemas de No Pago249,90 0,27
TOTAL ……………………USD 92.090,92 100
27
3.4 APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN CACPE ZAMORA
3.4.1 ÍNDICES DE RENTABILIDAD
Este índice nos indica, si los resultados que la institución está
obteniendo a lo largo de su gestión son aceptables, ya que en los
comparables se establece a más de un porcentaje por inflación los
posibles riesgos que existen dentro del negocio financiero:13
Resultados/Patrimonio X 100
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 374.901,58
PATRIMONIO $2´640.989,23
374.901,58 / 2´640.989,23 X 100 = 14.19%
La rentabilidad sobre el Patrimonio presenta el 14,19% , al
comparar con el índice referencial para cooperativas del
tamaño de CACPE Zamora en el año 2009 que es del 12%,
este índice es superior con 2,19%, por lo que es aceptable,
claro está que este índice mientras más alto es mejor para la
institución.
Resultados/Activo Total X 100
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 374.901,58
ACTIVO TOTAL $ 13´311.574.06
374.901,58 / 13´311.574.06 X 100 = 2.81%
La rentabilidad sobre los activos presenta el 2,81%, lo
aceptable según los índices comparables es que este sea
mayor al 1%, por lo que sí es aceptable, este índice mientras
más alto es mejor para la institución.
13 Manual de Administración Financiera para Cooperativas, CEDECOOP, Quito
28
3.4.2 ÍNDICES DE LIQUIDEZ
La liquidez significa, en qué condiciones se encuentra
económicamente la Cooperativa para afrontar deudas contraídas
con sus clientes y terceros, de tal forma que se la puede calcular
tomando en cuenta únicamente los depósitos a corto plazo o
también a través de un cálculo estructural es decir tomando otros
rubros de mayor importancia:
Liquidez ampliada
(Fondos Disponibles + Inversiones) / Depósitos de Corto Plazo
FONDOS DISPONIBLES $ 1´686.720,00
INVERSIONES $ 1´175.499,18
DEPÓSITOS DE CORTO PLAZO $ 3´047.401,00
(1´686.720,00 + 1´175.499,18) / 3´047.401,00 X 100 = 93.92%
El índice de liquidez ampliada que presenta la Cooperativa es
del 93.92%, siendo el ideal superior al 50%, por lo que es muy
aceptable.
Liquidez estructural
(Fondos Disponibles) / (Depósitos a la Vista + Dep. a Plazo +
Obligaciones financieras + Fondos en Administración)
FONDOS DISPONIBLES $ 1´686.720,00
DEPÓSITOS A LA VISTA $ 4´513.296,92
DEPÓSITOS A PLAZO $ 3´835.622,38
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 613.459,29
FONDOS EN ADMINISTRACIÓN $ 33.265,47
(1´686.720,00) / (4´513.296,92 + 3´835.622,38 + 613.459,29
+ 33.265,47 )X 100 = 18,76%
29
El índice de liquidez estructural que presenta la Cooperativa es
del 18,76%, siendo el comparable según lo recomienda la
Superintendencia de Bancos y Seguros del 14%, por lo que
CACPE Zamora si mantiene una adecuada liquidez.
3.4.3 ÍNDICES DE RIESGO CREDITICIO
El riesgo crediticio se mide de acuerdo al volumen de cartera
vencido en las instituciones financieras, lo ideal sería mantener un
porcentaje de riesgo crediticio del 0%, esto significaría que la
institución financiera está recibiendo sus pagos a tiempo y en forma
puntual de acuerdo a lo planificado. Sin embargo existen diferentes
factores que hacen que los clientes no pueden cubrir sus deudas a
tiempo, de esta forma se desencadena una cartera en riesgo que
causa un perjuicio a las entidades financieras, ya que mientras más
alto, mayor será la cantidad que se tienen que provisionar al Gasto
y por ende su rentabilidad disminuye.
Riesgo crediticio (cartera en mora)
Cartera Vencida / Cartera Total
CARTERA VENCIDA $ 92.090,02
CARTERA BRUTA $ 10´543.223,52
92.090,02 / 10´543.223,52 X 100 = 0.87%
Lo que significa que CACPE Zamora, al 2009 tiene un índice
de morosidad de primera línea aceptable, ya que de acuerdo a
los índices comparables para cooperativas de ahorro y crédito
de este tamaño es del 1%.
Riesgo crediticio (morosidad ampliada)
Cartera Vencida + Cartera que no Devenga interés / Cartera
Total
CARTERA VENCIDA $ 92.090,02
30
Índice de Morosidad
3,33
6,677,07
7,89
3,17
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Dic-08 Mar-09 Jun-09 Sep-09 Dic-09
Mes y Año (Trimestre)
Po
rcen
taje
CARTERA NO DEV. INTERÉS $ 241.914,67
CARTERA BRUTA $ 10´543.223,52
92.090,02 + 241.914,67 / 10´543.223,52 X 100 = 3.17%
Este índice mide la verdadera morosidad de la cooperativa, ya
que se representa en un sentido más amplio, el que a más de
considerar la cartera de crédito vencida, también considera la
cartera que no devenga interés, esto debido a que toda
operación de crédito tiene su significado de riesgo. Este índice
de morosidad es del 3.17%, siendo superior al índice
comparable para cooperativas de ahorro y crédito de este
tamaño que se encuentra en el 3%, inclusive si notamos en el
siguiente grafico este índice luego de un trabajo de
recuperación en el ultimo mes de el año 2009 disminuyó, ya
que en los meses anteriores se encontraba muy por encima de
lo recomendado y por ende el riesgo que tiene CACPE Zamora
es evidente:
Grafico No. 04
Fuente: CACPE Zamora Elaboración: Autor
31
3.4.4 MOROSIDAD POR TIPO DE SEGMENTO DE CREDITO EN
CACPE ZAMORA
En el siguiente cuadro se presenta los indicadores de morosidad por
cada segmento de crédito en CACPE Zamora:
Segmento de
Crédito
Cartera
Vencida
Cartera que no
Devenga Int.
Cartera Total Índice de
Morosidad
Microcrédito 55.951,90 143.042,89 10´543.223,52 1,89 %
Consumo 36.138,12 98.871,78 10´543.223,52 1,28 %
Vivienda 0 0 10´543.223,52
Comercio 0 10´543.223,52
Riesgo total 3,17 %
Según el detalle presentado, la mayor concentración de morosidad
se establece en el segmento de Microcréditos con un 1,89%
seguido del segmento Consumo con el 1,28%, con una morosidad
total del 3,17% que es superior al comparable en el año 2009 para
las Cooperativas de Ahorro y Crédito de este tamaño que es
Maximo del 3%.
3.5 CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGO EN CACPE ZAMORA
La calificación de los activos de riesgo, según lo determina la Ley, se
efectuará para los créditos de consumo, para la vivienda o microcréditos,
la calificación se realizara sobre cada operación. Anexamente se
calificaran las cuentas por cobrar, inversiones, bienes realizables,
adjudicados para ello las normas señaladas en esta resolución y además,
otros factores que la respectiva institución contemple dentro de los
manuales operativos y de crédito.
Los elementos generales que deben tomarse en cuenta para calificar a
los activos de riesgo en las distintas categorías e indicar los rangos de
requerimiento de provisiones, se detallan a continuación:
El proceso de administración de riesgos consiste en lo siguiente:
La identificación de factores de riesgo
32
La cuantificación de pérdidas probables
El establecimiento de límites de tolerancia al riesgo
El control de riesgos en la operación
La optimización riesgo-rendimiento, de acuerdo a la exposición al
riesgo deseada por la institución
3.5.1 PROCESO PARA LA CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGO
En CACPE Zamora, el principal Activo de Riesgo es la Cartera de
Créditos, por lo que su calificación constituye el procedimiento
interno a través del cual la Cooperativa efectúa la valoración de la
cartera, teniendo en cuenta las disposiciones de la
Superintendencia de Bancos y Seguros y las metodologías
desarrolladas de manera interna en los diferentes Manuales que la
regulan.
3.5.1.1 Calificación de Créditos de Consumo
Los créditos de consumo son los otorgados a personas naturales
que tengan por destino la adquisición de bienes de consumo o
pago de servicios, que generalmente se amortizan en función de
un sistema de cuotas periódicas y cuya fuente de pago es el
ingreso neto mensual promedio del deudor, entendiéndose por
éste el promedio de los ingresos brutos mensuales del núcleo
familiar menos los gastos familiares estimados mensuales.
Para estas operaciones de crédito, se deberá analizar al cliente
tomando en cuenta:
La capacidad de pago del deudor
La estabilidad de la fuente de sus recursos, si es
proveniente de salarios el Oficial de crédito deberá
efectuar la verificación de los mismos, a través de
33
certificaciones del lugar de trabajo.
La calificación de los clientes por créditos de consumo se
efectuará en función de la antigüedad de los dividendos
pendientes de pago, pero la calificación resultante se extenderá a
la totalidad del monto adeudado, tanto por vencer como vencido.
La calificación cubrirá la totalidad de la cartera de créditos de
consumo concedida, en base de los siguientes rangos: 14
CATEGORIA PERÍODO MOROSIDAD EN DIAS
MAYOR HASTA
Riesgo normal (A)
Riesgo potencial (B)
Deficientes (C)
Dudoso recaudo (D)
Pérdida (E)
Quince
Cuarenta y Cinco
Noventa
Ciento Veinte
Quince
Cuarenta y Cinco
Noventa
Ciento Veinte
En el caso de créditos reestructurados, se deberá tener en
cuenta el número de veces que la operación haya sido
reestructurada, de acuerdo a los siguientes parámetros:
Primera reestructuración como crédito deficiente.
Segunda reestructuración, como crédito de dudoso
recaudo.
Tres o más reestructuraciones, se lo calificará como
pérdida.
3.5.1.2 Calificación de Créditos para la Vivienda
Se entiende por créditos para la vivienda, los otorgados a
personas naturales para la adquisición, construcción, reparación,
remodelación y mejoramiento de vivienda propia, siempre que se
encuentren amparados con garantía hipotecaria y hayan sido
14 Manual de Crédito CACPE Z
34
otorgados al usuario final del inmueble; caso contrario, se
considerarán como comerciales.
Estos créditos se evaluarán en función de la antigüedad de los
dividendos pendientes de pago y la calificación resultante, se
extenderá a la totalidad del monto adeudado (por vencer y
vencido).
La calificación cubrirá la totalidad de la cartera de créditos de
vivienda concedida, en base de los siguientes rangos: 15
CATEGORIA PERÍODO MOROSIDAD EN MESES
MAYOR HASTA
Riesgo normal (A)
Riesgo potencial (B)
Deficientes (C)
Dudoso recaudo (D)
Pérdida (E)
Tres
Nueve
Doce
Veinte y cuatro
Tres
Nueve
Doce
Veinte y cuatro
3.5.1.3 Calificación de Microcréditos
Es todo crédito concedido a un prestatario, o a un grupo de
prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar
actividades en pequeña escala, de producción, comercialización o
servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto
de las ventas o ingresos generados por dichas actividades,
adecuadamente verificados por la institución del sistema financiero
prestamista.
En los microcréditos deberá darse especial importancia a la
política que la institución del sistema financiero aplique para la
selección de los microempresarios, a la determinación de la
capacidad de pago del deudor y a la estabilidad de la fuente de
sus recursos, provenientes de ventas o servicios, adecuadamente
verificados por la institución del sistema financiero prestamista.
Para el otorgamiento de estas operaciones, no se requerirá la
15 Manual de Crédito CACPE Zamora
35
presentación del balance general, ni del estado de pérdidas y
ganancias del microempresario solicitante.
Atenta su naturaleza los microcréditos serán calificados en función
de la morosidad en el pago de las cuotas pactadas.
La calificación cubrirá la totalidad de las operaciones de
microcrédito concedidas por la Cooperativa, teniendo en cuenta los
criterios antes señalados, y en base de los siguientes
parámetros:16
CATEGORIA PERIODO MOROSIDAD EN DIAS
MAYOR HASTA
Riesgo normal (A)
Riesgo potencial (B)
Deficientes (C)
Dudoso recaudo (D)
Pérdida (E)
Cinco
Treinta
Sesenta
Noventa
Cinco
Treinta
Sesenta
Noventa
En el caso de créditos reestructurados, se deberá tener en cuenta el
número de veces que la operación haya sido reestructurada, de
acuerdo a los siguientes parámetros:
Primera reestructuración como crédito deficiente.
Segunda reestructuración, como crédito de dudoso
recaudo.
Tres o más reestructuraciones, se lo calificará como
pérdida.
3.6 ANÁLISIS DE LA CARTERA EN RELACIÓN A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Para realizar el análisis vertical de la cartera de crédito, se tomara en
cuenta el balance general con corte al 31 de Diciembre de 2009, que se
presenta a continuación:
16 Manual de Crédito CACPE Zamora
36
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LA PEQUEÑA EMPRESA CACPE ZAMORA LTDA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DESCRIPCION SUBTOTAL TOTAL % %
ACTIVOS
FONDOS DISPONIBLES 1.686.720,00 12,67
CAJA 330.213,03 2,48 -
BANCOS Y OTRAS INST. FINANC. 1.350.941,17 10,15 -
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 5.565,80 0,04 -
INVERSIONES 1.175.499,18 8,83 8,83
(PROVISION PARA INVERSIONES) 11.755,00 0,09 -0,09
CARTERA DE CREDITOS 10.028.388,44 - 75,34
CARTERA DE CREDITOS POR VENCER
10.209.218,83 76,69 -
CARTERA QUE NO DEVENGA INTERES 241.914,67 1,82 -
CREDITOS VENCIDOS 92.090,02 0,69 -
(PROVISION PARA CREDITOS INCOB.) -514.835,08 -3,87 -
CUENTAS POR COBRAR 117.649,76 - 0,88
INTERESES POR COB. INVERS. 3.330,55 0,03 -
INT.POR COB. CARTERA DE CRED 76.598,86 0,58 -
PAGOS POR CUENTA DE CLIENT. 41.835,58 0,31 -
CTAS. POR COBRAR VARIAS 11.958,42 0,09 -
(PROVISION PARA CTAS POR COBRAR) -16.073,65 -0,12 -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 237.590,48 - 1,78
TERRENOS 6.187,34 0,05 -
EDIFICIOS 185.362,91 1,39 -
CONST. EN CURSO - -
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFC 97.320,30 0,73 -
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 184.255,27 1,38 -
UNIDADES DE TRANSPORTE 4.401,74 0,03 -
OTROS 11.639,06 0,09 -
(DEPRECIACIÓN ACUM. ACT. FIJOS) -251.576,14 -1,89 -
OTROS ACTIVOS 77.481,20 - 0,58 INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES 18.391,50 0,14 -
GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS 1.206,31 0,01 -
GASTOS DIFERIDOS 11.582,65 0,09 -
MATERIALES, MERC. E INSUMOS 23.149,89 0,17 -
OTROS 23.433,47 0,18 - 1999 (PROVISION VALUACION INVEDRS. ACCIONES) -282,62 -0,00 -
TOTAL ACTIVOS USD…………….. 13.311.574,06 100,00 100,00 PASIVOSDEPÓSITOS A LA VISTA -4.513.296,92 42,30
DEPÓSITOS A PLAZO -3.835.621,90 35,95
DEPÓSITOS RESTRINGIDOS -924.360,61 8,66
CUENTAS POR PAGAR -750.580,64 7,03
OBLIGACIONES FINANCIERAS -613.459,29 5,75
OTROS PASIVOS -33.265,47 0,31
TOTAL PASIVOS USD…………….. -10.670.584,83 100,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL -1.786.418,09 67,64
APORTES DE LOS SOCIOS -1.786.418,09 67,64 -
RESERVAS -734.964,76 - 27,83
LEGALES -329.370,26 12,47 -
ESPECIALES -294.226,25 11,14 -
OTRAS - -
37
REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO -111.368,25 4,22 -
OTROS APORTES PATRIMONIALES -119.606,38 4,53 4,53
TOTAL PATRIMONIO USD…………….. -2.640.989,23 100,00 100,00 TOTAL GENERAL PASIVOS Y PATRIMONIO
USD………….……. -13.311.574,06
Del total de los Activos (100%) el mayor porcentaje con un 75,84%
esta constituido por el rubro Cartera de Crédito, es decir se encuentra
dentro de los parámetros normales sugeridos por la Superintendencia
de Bancos, que es entre el 70 al 75%, lo que significa que CACPE
Zamora tiene una concentración normal de cartera.
Por otro lado y con un 12.67% esta el rubro Fondos Disponibles,
mismo que se encuentra representado por las cuentas Caja Bancos,
es decir todos los fondos líquidos o disponibles que se encuentran en
la Bóveda de la Cooperativa, así como depositado en otras entidades
financieras.
El rubro Propiedad Planta y Equipo, representa el 1.78% con respecto
al total de activos, demostrando este comportamiento de que la
cooperativa no posee activos improductivos en mayor porcentaje.
Por último, el menor porcentaje respecto al 100% de los activos, se
encuentra en el rubro “Otros Activos” con el 0,58%, es decir inferior al
1%, mismo que está representado por: inversiones en acciones y
participaciones, gastos y pagos anticipados, gastos diferidos,
materiales, mercaderías e insumos.
Si de este análisis vertical, tomamos en cuenta únicamente el rubro de
cartera, obtenemos los siguientes resultados;
CARTERA DE CRÉDITOS (EN USD)
DESCRIPCION SUBTOTAL TOTAL % %
CARTERA DE CRÉDITOS POR VENCER 10.209.218,83 96,83
CONSUMO 5.561.351,61 54,47
VIVIENDA 123.428,82 1,21
MICROEMPRESA 4.520.248,71 44,28
38
REESTRUCTURADA 4.189,69 0,04
CARTERA QUE NO DEVENGA INTERÉS 241.914,67 2,29
CONSUMO 98.871,78 40,87
VIVIENDA - -
MICROEMPRESA 143.042,89 59,13
REESTRUCTURADA - -
CRÉDITOS VENCIDOS 92.090,02 0,87
CONSUMO 35.888,22 38,97
VIVIENDA - -
MICROEMPRESA 55.951,90 60,76
REESTRUCTURADA 249,90 0,27
Fuente: CACPE Zamora Elaboración: Autor
La cuenta Cartera de Crédito por Vencer, también denominad la cartera
sana o productiva, representa el 96,83% con un total de USD
10´209.218,83, de los cuales el mayor volumen se encuentra ubicado en
crédito de consumo (54,47%) y microempresa (44,28%).
La cartera que no devenga interés, es decir aquella cartera que no esta
siendo recuperada a tiempo, significa el 2,29% con un total de USD
241.914,67 del total de cartera, de la cual un 40,87% pertenece a
Consumo y un 59,13 a Microcreditos.
En cuanto a la cartera de crédito VENCIDA, que es aquella que tiene el
mayor riesgo ya que se encuentra sin pagar por mucho tiempo e inclusive
muchos de estos créditos vencidos se encuentran en tramite de
recuperación judicial, es de USD 92.090,02, que significa el 0,87%, de los
cuales el mayor porcentaje (60,76%) son Microcreditos y la diferencia es
de Consumo (38,97%).
Como se explico anteriormente, el porcentaje de cartera vencida al cierre
del ejercicio económico 2009 es aceptable, sin embargo no son
aceptables y por el contrario muestran gran riesgo los porcentajes que se
mantuvieron durante diferentes meses del año 2009, tornándose en una
39
cartera preocupante, inclusive al observar el cuadro anterior nos damos
cuenta de que en la Cartera de Créditos por Vencer, así como en la
VENCIDA, se mantiene porcentajes en el rubro REESTRUCTURADA por
0,04 y 0,27%, lo cual significa, que ya se procedió a la negociación de
créditos en mora, los cuales a pesar de habérseles dado una nueva
oportunidad de pago, están nuevamente en mora, esto sumado al 3,17%
con que cierra el ejercicio, significa de que el rubro cartera en CACPE
Zamora necesita de la implementación de políticas sanas que reduzcan el
riesgo de posibles perdidas en el no cobro de créditos otorgados.
39
CAPITULO IV:
4 IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS PARA REDUCIR EL RIESGO
CREDITICIO EN CACPE ZAMORA
El Riesgo es visto como algo negativo. La definición de riesgo es directamente
una “Exposición al peligro”. Así mismo, mientras que por un lado el Riesgo
significa presencia de peligro, también es conductor hacia mejores
oportunidades para las Cooperativas de ahorro y crédito, ya que en su mayor
porcentaje se presenta en el grupo 14 Cartera de Crédito, y este es el que
genera los mayores ingresos para su sostenibilidad y progreso. Por lo tanto el
riesgo es la mezcla de peligro y oportunidades. Sin embargo es un proceso
inevitable de los procesos de toma de decisiones (de inversión).
4.3 EL RIESGO
4.3.1 DEFINICIÓN DE RIESGO
Existen varias definiciones, una de ellas que el riesgo proviene del
latín “Risicare”.- atreverse o transitar por un sendero peligroso.
Peligro, daño, siniestro o pérdida.
En finanzas, el concepto de riesgo se relaciona con las pérdidas
potenciales que se pueden sufrir en un portafolio de inversión.
Volatilidad de los flujos financieros no esperados.
La medición efectiva y cuantitativa del riesgo se asocia con
probabilidad de una pérdida en el futuro. La esencia de la
administración de riesgos consiste en medir esas probabilidades en
contextos de incertidumbre.17
17 GONZALEZ Y LOPEZ, Gestión Bancaria, Segunda edición
41
4.1.2 TIPOS DE RIESGO
4.1.2.1 Riesgo de Liquidez
Son las pérdidas que puede sufrir una institución al
requerir una mayor cantidad de recursos para financiar
sus activos a un costo posiblemente inaceptable.
El riesgo de liquidez se origina básicamente por las
transformaciones de plazos, montos e instrumentos que
realizan las entidades financieras.
4.1.2.2 Riesgo de Mercado
Es la pérdida que puede sufrir un inversionista (como una
institución financiera) debido a la diferencia en los precios
que se registran en el mercado o en movimientos de los
llamados factores de riesgo (tasas de interés, tipo de
cambio, etc.)
4.1.2.3 Riesgo Operativo
Pérdida potencial por fallas o deficiencias en los sistemas
de información, en los controles internos o por errores en
el procesamiento de las operaciones. Es el riesgo de
pérdida directa resultante de proceso internos fallidos o
inadecuados, errores humanos, fallas en los sistemas y
eventos externos. El Riesgo Operativo, también
comprende: El Riesgo Legal y el Riesgo Tecnológico.
4.1.2.3.1 Riesgo Legal
El Riesgo Legal (pérdida potencial por incumplimiento de
disposiciones legales y administrativas, emisión de
resoluciones administrativas y judiciales desfavorables.
4.1.2.3.2 Riesgo Tecnológico
El Riesgo Tecnológico (pérdida potencial por daños,
interrupción, alteración o fallas derivadas de usos o
42
dependencia de hardware, software, sistemas,
aplicaciones, redes, comunicaciones, etc.) – Manejo de
información.
4.2 EL CRÉDITO
De lo que se conoce, antiguamente los documentos y formas comerciales
que se utilizaron consistían en tablillas de barro, letras de crédito que
evitaban el transporte de dinero y documentos similares a las letras de
cambio actuales. Según la historia el crédito nace cuando las antiguas
civilizaciones sintieron la necesidad de consumir bienes que no estaban en
condiciones de obtenerlos o producirlos, es así, que en sus comienzos el
crédito no significó dinero si no fruto o género, buscando por su forma de
vida a satisfacer al menos sus necesidades básicas.
En nuestro país, las principales fuentes de recursos crediticios para las
empresas fueron las órdenes religiosas que se establecieron en los siglos
XVII y XVIII y en menor grado algunos empresarios que ya habían
acaparado riqueza en ese entonces.
En la CACPE Zamora, podríamos definir al Crédito como: “La cantidad de
dinero entregada a los socios a un plazo determinado y con una tasa de
interés como compensación al capital prestado, mismo que se estima
recuperar en un futuro”.
4.2.1 POLÍTICAS DE CRÉDITO EN CACPE ZAMORA
Entre las principales políticas que se aplican para la concesión del
crédito en CACPE Zamora, tenemos las siguientes:
a) Términos Básicos:
Encaje.- Monto que los socios deberán mantener en la
Cooperativa, se constituye en un tipo de garantía.
Garantía Solidaria.- Mecanismo a través del cual se reemplaza
el requisito de una garantía hipotecaria o prendaria, por una que
tiene como base la responsabilidad de un grupo.
43
Oficial de Crédito.- Son quienes orientan a los clientes a
realizar la gestión del crédito.
Prestamista.- Se refiere a la Cooperativa, que da dinero a sus
clientes en calidad de préstamo.
Prestatario.- Se refiere a los clientes de la Cooperativa que
reciben dinero en préstamo con la obligación de devolverlo.
Reestructuración.- Es el acuerdo, convenio o contrato en virtud
del cual se modifican las principales condiciones del crédito
entre el cliente y la Cooperativa, ya sea estableciendo un monto
diferente o un nuevo plan de pagos por el saldo de un crédito y
se instrumenta a través de una nueva operación de crédito.
Pagare.- Documento que garantiza el pago del crédito, ante una
posible demanda judicial para su recuperación.
b) Ámbito de Aplicación:
Son cuatro los segmentos que establece la SBS: Comercio,
consumo, vivienda y microcrédito, sin embargo, CACPE Zamora
orienta sus operaciones a los segmentos que se describen a
continuación:
Créditos de Consumo.- Son créditos de consumo los otorgados
por la Cooperativa a personas naturales que tengan por destino
la adquisición de bienes de consumo o pago de servicios.
Créditos de Vivienda.- Se entiende por créditos para la
vivienda, los otorgados a personas naturales para la adquisición,
construcción, reparación, remodelación y mejoramiento de
vivienda.
Créditos de Microcrédito.- Es el crédito concedido a un
prestatario, sea persona natural o jurídica, o a un grupo de
prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar
actividades en pequeña escala, de producción, comercialización
o servicios.
44
En CACPE Zamora, se otorga únicamente los segmentos de
crédito de: Consumo, Vivienda y Microcrédito.
PRÉSTAMO INMEDIATO.- Se entrega al socio que no mantiene
deudas directas, ni deudas indirectas en mora. Se concede sin
garante hasta un monto equivalente al 90% de sus haberes tanto
en ahorros, certificados de aportación y plazo fijo.
PRÉSTAMO EMERGENTE.- Se concede con garantías
personales o reales, cuyo monto será fijado por el Consejo de
Administración mediante resolución, actualmente el monto
máximo es de USD 5.000 hasta 24 meses plazo, con
amortización mensual, a una tasa activa del 15%.
PRÉSTAMO ORDINARIO.- Son aquellos encaminados, a
financiar actividades para las que el socio requiera. Los montos
tasas y plazos serán fijados por el Consejo de Administración.
Actualmente el monto máximo es de USD 30.000 hasta 60
meses plazo, con amortización mensual, a una tasa activa que
fluctúa entre el 15 al 19%.
PRÉSTAMO FIDEICOMISO.- Son aquellos destinados a
financiar cualquier tipo de inversión y se entrega solamente bajo
convenio, con determinada Persona Jurídica con la cual el socio
tenga relación de dependencia, vía descuento a Rol.
Actualmente el monto máximo es de USD 30.000 hasta 60
meses plazo, con amortización mensual, a una tasa activa del
15%.
PRÉSTAMO PROGRUPO.- Son aquellos destinados a financiar
actividades productivas, donde se concede hasta USD 5.000 en
grupos afines de hasta 5 personas, con garantías solidarias.
c) SUJETOS DE CRÉDITOS:
Los sujetos de crédito de la Cooperativa deberán cumplir con las
45
siguientes características generales:
DEFINICIÓN CARACTERÍSTICAS
Personas
NaturalesSocios activos hombre o mujer
Personas jurídicas Agrupaciones reconocidas jurídicamente
Edad Mínimo 21 años y máximo 70 años
NacionalidadEcuatoriano o Extranjero con residencia en el
país de mínimo 1 año
Actividades
Personas Naturales o Jurídicas dedicadas a
actividades de Comercio, Producción o
Servicio, Asalariado, ingresos por honorarios,
rentas, jubilación
Ubicación
Geográfica
Provincia de Zamora Chinchipe. En ciudades
de otras provincias, si la CACPE-Z mantiene
sucursales.
Estabilidad laboral Mínimo de un año
Estabilidad
domiciliaria
Mínimo 1 año. Para el caso de policías y
militares se tomará en cuenta el plazo de
permanencia residual en la provincia.
Calificación
crediticia
A y B de acuerdo a calificación del buró de
crédito, no es necesario experiencia crediticia.
No tener créditos vencidos como titular o
garante en la Cooperativa.
Respaldo
patrimonial
Bienes inmuebles, muebles (vehículos,
maquinaria, etc.)
Fuente: CACPE Zamora Elaboración: Autor
46
d) TIPOS DE GARANTIAS:
Quirografaria.- Corresponde a la garantía constituida, con la
sola firma del prestatario.
Prendarias.- Es aquella garantía real constituida sobre un bien
mueble para asegurar el cumplimiento de una obligación por
parte del deudor de la cooperativa.
Hipotecarias.- Corresponde a la garantía real ofrecida por los
clientes con relación a un bien
Sobre inversiones.- Es aquella garantía que se constituye a
partir de las inversiones que mantiene el cliente en la
cooperativa.
4.2.2 CONDICIONES DEL CRÉDITO EN CACPE ZAMORA
Se refieren al cumplimiento de políticas y procedimientos que los
distintos socios y funcionarios de CACPE Zamora deberán observar
durante el proceso del crédito, con los siguientes propósitos:
Proporcionar servicios y productos de créditos competitivos a los
clientes.
Establecer controles y procedimientos que permitan mantener
bajos niveles de cartera vencida y garantizar la producción sana
de ingresos.
Constituir las provisiones requeridas por la cartera en riesgo, a
fin de mantener la solvencia de la Cooperativa.
Establecer una guía al personal relacionado con la
administración del crédito, a fin de hacer este proceso más
seguro, competitivo y rentable.
A la vez la Jefatura de Crédito y Cobranzas es quien presenta a la
Gerencia General y al Consejo de Administración, de manera
mensual la colocación de las operaciones de crédito por producto,
informando respecto de factores que pudieran estar afectando
47
negativamente a la distribución de los productos ofrecidos por la
cooperativa.
La modificación a las condiciones de un producto que es ofertado
por la Cooperativa deberá ser aprobada por el Consejo de
Administración en función de un informe presentado por la Gerencia
General y el Departamento de Crédito, señalando las justificaciones
del caso y las expectativas de mejora en la colocación del producto.
La colocación de nuevos productos en el mercado, deberá ser
aprobada por el Consejo de Administración en función de un informe
presentado por la Gerencia General y el Departamento de Crédito, el
cual deberá contener como mínimo las siguientes definiciones:
Nombre del Producto
Sector económico al que esta dirigido
Monto máximo
Plazo
Encaje
Tasa Activa
Garantías
Amortización
Expectativas de colocación en dólares
Expectativas de ingresos en dólares
En la actualidad los créditos tienen las siguientes condiciones:
48
PRÉSTAMOS
CONDICIONES
INM
EDIA
TO
EMER
GEN
TE
OR
DIN
AR
IO Y
FID
EIC
OM
ISO
PR
OG
RU
PO
Monto
(USD)
Máximo 90%, AH
C.A. , DPF
$ 5.000 $ 30.000 $ 5.000
Hasta 1.000 por
miembro hasta 5
por grupo
Plazo ( meses) Negociable 24 60 24
Encaje
A Sin encaje 10X1 10X1 10X1
B Sin encaje 9X1 9X1 9X1
C Sin encaje 8x1 8x1 8x1
Tasa (TMC) 15% 15% 15 al 19% 19%
Amortización Mensual
Comisiones 1% retención para Certificados de Aportación del Socio
1% para Seguro de desgrávame del crédito concedido
Fuente: CACPE Zamora Elaboración: Autor
4.2.2.1 REQUISITOS BASICOS PARA LA CONSECIÓN DE UN
CRÉDITO
Entre los más importantes tenemos:
1.- Tener depositado el encaje por el tiempo establecido
(30 días)
49
2.- Copia de las Cedulas del solicitante, cónyuge, deudor
solidario y garantes
3.- Copia del Certificado de Votación del solicitante,
cónyuge, deudor solidario y garantes
4.- Justificativos de los Ingresos
5.- Croquis del domicilio deudor y garantes
6.- En caso de que el socio prestatario se encuentra
separado, es importante que exista: disolución de la
sociedad conyugal o divorcio, que debe demostrar
con la marginación respectiva en la partida de
matrimonio otorgada por el registro civil.
En los créditos con garantía hipotecaria se adjuntara
también:
Original de certificado del registro de la propiedad
vigente
Copia certificada del original de la escritura publica del
bien inmueble
Fotografías del bien inmueble: de frente, de costado e
interior.
Si la propiedad ha sido adquirida por sucesión o por
causa de muerte, presentar copia certificada de la
sentencia de posesión efectiva.
Certificado de impuesto a la herencia o donación si
fuere el caso.
Informe de inspección del Perito evaluador de CACPE
Zamora18
4.2.3 LEGALIZACIÓN DEL CRÉDITO
Es responsabilidad del oficial de crédito informar al socio el resultado
del proceso antes de su desembolso, esto para su respectiva
aceptación o negación, bajo el siguiente esquema:
1. Informar al socio de las condiciones en las que fue aprobado el
18 Reglamento de Crédito CACPE Zamora
50
préstamo y el detalle de los valores acreditados, y le entregará
las copias de los documentos generados con el desembolso de
la operación.
2. Hacer firmar al cliente, garantes y cónyuges, los documentos
legales de respaldo de la operación crediticia, el pagaré, la hoja
de desembolso, la tabla de amortización y los formularios del
CONSEP.
3. Ingresar al sistema la información complementaria referente a la
actualización de fecha de desembolso, la fecha de pago y
cobros autorizados procedentes a la acreditación del monto del
préstamo en la cuenta del cliente.
Los desembolsos se efectuarán únicamente cuando se cuente con
toda la documentación de respaldo, garantías constituidas y las
aprobaciones crediticias aplicables. Los desembolsos se efectuarán
luego de haber registrado la operación en la contabilidad de la
Institución.
4.3 LA COBRANZA
Al igual que el crédito es sinónimo de confianza, trae consigo también al
“Riesgo” mismo que sucede por el no pago de acuerdo a lo pactado, es ahí
cuando entra en acción la Cobranza. Existen muchas definiciones de
varios autores, a continuación se presenta una que resume los criterios
más importantes:
La cobranza es la recepción de fondos o valores a la prestación de bienes,
servicios o efectos que la representen para su pago de cualquier
obligación, factura o documento válido, como también promesa de pago,
para su efectivisación en el lugar o entidad que son pagaderos.19
19 CASTRO Alfonso (2002): Manual de Administración Financiera para Cooperativas de Ahorro y
Crédito, Ediciones CEDECOOP, Quito-Ecuador
51
En CACPE Zamora la cobranza sucede si vencido el plazo de cada una de
las cuotas negociadas, el cliente no cancela lo que estuviere adeudando,
para lo cual se recurrirá a ella con la finalidad de recuperar la deuda
pendiente, que ha concedido la empresa a sus clientes, así mismo y de
acuerdo al tiempo de mora o vencimiento, se establecerá el tipo de
diligencia de cobranza, como se explica a continuación:
4.3.1 POLÍTICAS DE COBRANZA
Las políticas de cobranza garantizan el control necesario para
asegurar la recuperación, de acuerdo a las condiciones y propósitos
para la que fue concedido el crédito. Se basan en normas
convenientes de actuación oportuna para prevenir, detectar y
remediar problemas mucho antes de que la operación sea
clasificada como “irrecuperable” a perjuicio de la empresa.
En CACPE Zamora, las principales políticas en las cuales se basa la
cobranza, son las siguientes:
Acciones Preventivas.- Las acciones para recuperación preventiva
incluyen llamadas telefónicas o visitas al cliente en su lugar de
trabajo o domicilio, con la finalidad de conocer la perspectiva de
pago del cliente, pudiendo encontrar los siguientes casos:
Clientes que descuidan la fecha de vencimiento
Clientes que temporalmente se atrasan pero generalmente
realizan el pago
Clientes que temporalmente se atrasan por las condiciones
geográficas
Clientes que siempre se atrasan
Clientes que involuntariamente se atrasan por la situación
económica de las empresas o el lugar donde desempeñan su
trabajo
Clientes que deliberadamente incumplen con el pago
Clientes que no pagan porque su situación económica no lo
permite
Cada uno de estos casos son analizados en forma independiente,
52
con la finalidad de tomar una decisión definitiva de cobro.
4.3.1.1 Proceso de recuperación de créditos en Mora:
Cada oficial de crédito, es responsables de la Concesión y también
consecuentemente de las actividades de recuperación de cartera en
mora, con diferentes tipos de acciones:
Cobranza administrativa: son las actividades realizadas por los
oficiales de crédito para recaudar el pago pendiente, son tareas
administrativas como llamadas telefónicas, envío de notificaciones
de mora y recordatorios.
Cobranza operativa: consiste en las siguientes acciones: visita al
cliente, entrega de notificaciones, llamadas al garante de la
operación y visita múltiple tanto al cliente como al garante.
Cobranza prejudicial: se realizan acciones de recuperación con
participación del abogado de la cooperativa, con la documentación
de soporte y un informe del seguimiento realizado al cliente moroso.
El abogado tendrá un plazo máximo de 30 días, a partir de la
entrega de toda la documentación, para la ejecución de esta etapa
de cobro.
Cobranza judicial: Una vez agotadas las etapas anteriores y
expirando el plazo no mayor a 90 días, otorgado en la etapa de
cobro extrajudicial, se realiza la demanda a través del abogado.
A continuación se resume el tiempo de espera en cada tipo de
cobranza:
53
Cobranza: Ejecución: Tipo: Responsable:
Operativa
Desde antes de su
vencimiento y hasta
5 días después
Visitas
Llamadas
telefónicas
Oficial de Crédito
Jefe de Crédito
Gerente
AdministrativaDesde los 5 hasta
los 30 díasMemorandos Oficial de Crédito
PrejudicialDesde los 30 hasta
los 90 días
Cartas del
Abogado
Abogado
Oficial de Crédito
JudicialVencimiento por
más de 90 díasJuicio Ejecutivo
Abogado
Jefe de Crédito
Gerente
Fuente: CACPE Zamora Elaboración: Autor
4.4 POLÍTICAS PARA REDUCIR EL RIESGO CREDITICIO EN CACPE
ZAMORA
Una vez que se ha evidenciado que en las instituciones financieras el
activo de mayor valor por su rentabilidad es la CARTERA de crédito, y
evidenciado también la afectación que causa una cartera de crédito
morosa, se propone a continuación políticas que mediante una adecuada
aplicación y seguimiento pueden resultar efectivas para mitigar el riesgo y
reducir los altos montos provisionado en CACPE Zamora que hasta el
presente periodo analizado suman USD 514.835,08, valor que
indudablemente se constituye en un resguardo ante posibles créditos no
cobrados, pero también se constituye en una disminución de la rentabilidad
para la cooperativa puesto que el asiento o jornalización de las provisiones
afectan directamente a la cuenta GASTOS.
Incentivos a los clientes puntuales
Realizar el seguimiento a los créditos concedidos
Aplicación de flujogramas para el manejo de riesgos en CACPE
54
Zamora
4.4.1 INCENTIVOS A LOS CLIENTES PUNTUALES
Con la finalidad de mantener una constante relación y reciprocidad
entre la concesión de la cartera de crédito y asegurar la
recuperación de la misma, es muy necesario que en CACPE Zamora
al igual que lo hacen otras instituciones financieras del país, se
otorguen incentivos a los buenos clientes, tales como:
Hacer conocer al socio a través de una carta o una llamada
telefónica, que por sus pagos puntuales ha sido escogido para
renovar su crédito sin necesidad de tramites largos o engorrosos
Entregar incentivos físicos al momento del pago de las cuotas
mensuales, tales como: Camisetas, relojes, llaveros, mochilas,
calendarios, esferos, etc. etc.
Realizar rifas continuas de premios de mayor costo
(electrodomésticos, vehículos, etc.) en las cuales se entregara
boletos por los pagos puntuales para que participen los clientes
puntuales
Entregar a una tasa preferencial a los clientes tipo “A”, no es tan
importante la diferencia de la tasa activa, pero si hacerlo sentir al
socio de que el es muy importante para la cooperativa
4.4.2 REALIZAR EL SEGUIMIENTO A LOS CRÉDITOS CONCEDIDOS
Esta es una de las mejores políticas, pero a la vez es la más
descuidada en las entidades financieras pequeñas, esto se debe a
que la mayoría de trabajadores que cumple las veces de un oficial
de crédito, cree que su responsabilidad es únicamente la de cumplir
los objetivos planteados a inicio del año en cuanto a conceder
créditos en montos y números, tal es el caso que en un 95%, este
objetivos es cumplido, por ejemplo un oficial “x” dentro de su
proyección logro entregar un monto mensual de 800.000 dólares a
un número de 100 clientes, con lo cual cree haber cumplido su
trabajo. Sin embargo, no se acoplo a los objetivos planteados por el
trabajador que hace cobranza, que es el de mantener un índice de
55
riesgo adecuado o al menos aceptado de acuerdo al mercado y a la
competencia. Es por esto, que esta política surte efecto siempre que
el mismo oficial encargado de la concesión de los créditos sea quien
realice el seguimiento y de llegar a la morosidad, también se
preocupe de su recuperación, esto trae paralelamente dos factores
que inciden en mantener niveles adecuados de riesgo, estos son:
El oficial no duda en negar un crédito si ve que el clientes no
cumple con las políticas que la cooperativa estableció
El oficial no complica su cartera y su trabajo por ayudar con
créditos rápidos y sin un profundo análisis a sus amigos, vecinos
o familiares.
Es por esto que los oficiales de crédito deben supervisar y asegurar
la recuperación del crédito (capital e interés). La responsabilidad de
la recuperación es del oficial de crédito quien guió la solicitud y
finalmente recomendó la operación de crédito y debe hacer
seguimiento con el cliente para supervisar el normal desarrollo de la
fuente de pago del cliente, que a falta de pago de este origine
deterioro de la cartera.
La Jefatura de Crédito es la responsable de mantener permanente
seguimiento sobre las acciones de recuperación del crédito,
realizadas por los oficiales, así mismo se debe mantener un archivo
de su ejecución en cada carpeta de los socios de tal forma que esta
sirve no solo para controlar la cobranza, sino para evaluar futuros
créditos del mismo cliente.
4.4.3 APLICACIÓN DE FLUJOGRAMAS PARA EL MANEJO DE
RIESGOS EN CACPE ZAMORA
El logro de las metas y los objetivos depende en gran medida de que
cada uno de los procesos que en CACPE Zamora se realicen estén
claramente definidos, no tienen que ser necesariamente largos y
complejos, ni tienen que tener el tinte de la planificación de un
producto de manufactura, si no lo importante es que sean claros y
que garanticen que una vez iniciados van a llegar a dar como
56
resultado un insumo de salida o un resultado.
Por diferentes casos en CACPE Zamora estos procesos se hacen
obsoletos, se complican demasiado, se convierten en redundantes y
excesivamente caros, están mal definidos y no se adaptan a las
demandas de un entorno en constante cambio, esto, debido a que
muchas veces dentro de las organizaciones se busca mejorar
procesos equivocados, que no causan ningún valor agregado para la
empresa, por ejemplo, no se puede considerar un cambio de los
oficiales de crédito de la empresa CACPE Zamora, si los clientes no
tienen quejas en la atención que prestan los mismos, sin embargo, si
existen quejas de la oportunidad en la entrega de créditos, así como
también en como se efectúa la recuperación, es por esto que se
propone los siguientes flujogramas:
57
4.4.3.1 FLUJOGRAMA PARA LA CONCESIÓN DEL CRÉDITO
Necesidad del socio
Cliente se entrevista con el oficial de crédito
Entrega de documentación
Registra riesgo
Oficial recepta y verifica la documentación
Oficial asesora y entrega solicitud de crédito
Cliente llena solicitud,
y adjunta requisitos
Oficial revisa los datos en el Buró
Crediticio
Oficial devuelve
documenta-ción al socio
Observa-ciones
negativas
Oficial llama al cliente para que
regule las observaciones
A B
SI
NO
SI
NO
58
A B
Oficial elabora el informe y envía al Comité de crédito
Comité analiza la solicitud para su aprobación
Oficial informa al cliente los
motivos de lanegación
Auxiliar imprime el pagaré o contrato de préstamo
dependiendo de la operación
El crédito es de 4.000 dólares o
más
Hace firmar hoja del CONSEP
Si es sobre firmas, se revisa que toda la documentación
este en regla
Si es hipotecario o Prendario se envía al departamento legal
El dep. legal elabora lahipoteca o prenda
Cliente lleva documentos a Notaria o Juzgado
Cliente lleva al Registro de la propiedad o Mercantil
Dep. legal remite al dep. de crédito para que continúe con el respectivo trámite
Se hace firmar el Pagaré en presencia del oficial
Se realiza el desembolso del crédito
FIN
SI
NO
NO
SI
59
4.4.3.2 FLUJOGRAMA PARA REALIZAR LA COBRANZA
Llamada Telefónica
Cartera Vencida
Registro de la llamada
Socio acude a realizar el
pago
Abogado inicia el
proceso judicial
Notificación Escrita
Socio acude a realizar el
pago
Confirmación del Pago
Impresión del Comp. Pago
Visitas Domiciliarias
Existe una Negociación de
la deuda
Fin
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
60
4.4.3.3 FLUJOGRAMA PARA EL MANEJO DE RIESGOS
Inicio
Lista de posibles Riesgos Detectados
Elaboración de la Matriz de Acciones
Correctivas
Cumplimient
o?
Gerencia abaliza el avance y ordena su continuación
Depuración y Realización de Lista de Riesgos a Corregir
Socialización con los
equipos de trabajo
Llama la atención al
Responsable y pide su
cumplimiento
Proceso terminado en
la fechaplanteada?
Realiza correcciones
faltantes.
1 2
SI
NO
SI
NO
Seguimiento y medición de las
acciones planteadas
61
CAPITULO V:
Realiza informe final con resultados
logrados
FIN
1 2
62
CONCLUSIONES:
1. De acuerdo a los documentos que se solicitó y revisó, se evidenció de que
CACPE Zamora, cuenta con un orgánico estructural, pero no posee un
organigrama funcional, es por esta razón que tanto los usuarios internos como
los usuarios externos, no conocen quien es la persona o personas que realizan
tal o cual actividad, lo que dificulta el cumplimiento de actividades y por ende se
realiza duplicidad de funciones por algunos trabajadores.
2. En el período estudiado se evidenció un monto de cartera de 10,5 millones de
dólares en un total de 3.014 créditos, con una morosidad al mes de Diciembre
2009 del 3,17 que porcentualmente parece baja, pero que de acuerdo al
volumen de activos que posee CACPE Zamora, es considerable, ya que lo sano
y prudente seria que este índice sea del 0%,. De este 3,17% un 60 %
corresponde al segmento Microcrédito y un 39% al segmento Consumo, por lo
que se debería prestar más atención a estos dos segmentos. .
3. De acuerdo al análisis presentado en el tercer capítulo, en el grafico que se
describió el Índice de morosidad, durante el 2009 siempre estuvo por encima
del 6,67%, y únicamente al fin del año es decir en Diciembre disminuye, por lo
que se concluye que únicamente durante el mes final del año se aplicó políticas
de cobranza, situación que debió ser para todos los meses del año con la
finalidad de mantener un índice de riesgo adecuado.
4. Una de las políticas de CACPE Zamora es negociar los créditos vencidos de
sus clientes, específicamente de quienes demuestren o justifiquen tener
dificultades de pago, sin embargo de acuerdo a la investigación realizada, la
CARTERA REESTRUCTURADA también presenta riesgo, tal es así que a
Diciembre 2009, el porcentaje es de 0,04 y 0,27%, lo cual significa, que a pesar
de habérseles dado una nueva oportunidad de pago, los socios están
nuevamente en mora, por lo que se concluye que quien está a cargo de esta
renegociación no está realizando un análisis minucioso de las diferentes
63
situaciones presentadas, y por lo tanto al reestructurar la cartera solo se esta
alargando el tiempo de recuperación de los créditos por la vía judicial sin ningún
beneficio real para la cooperativa.
5. En CACPE Zamora, hasta la fecha en que se realizo el presente trabajo de
investigación, no existen políticas fijadas e implantadas que busquen minimizar
o mitigar al menos el riesgo crediticio, por lo que se concluye de que la
administración y gerencia toman decisiones en base a los hechos presentados
sin la debidas planificación que sería lo más pertinente .
RECOMENDACIONES:
1. Como se concluyó CACPE Zamora, posee un orgánico estructural pero no
posee un orgánico funcional, se recomienda que tanto la gerencia como sus
niveles directivos establezcan las funciones y las plasmen en un orgánico
funcional el cual sea exhibido para conocimiento y orientación de los usuarios
de tal forma que contribuya a una adecuada atención a la razón principal de la
cooperativa que son los socios.
2. CACPE Zamora, deberá diseñar o contratar el diseño de un manual exclusivo
para la concesión y tratamiento del segmento Microcrédito, tal como lo hacen
otras entidades financieras del país tales como Credife, ya que al ser uno de los
segmentos de mayor riesgo en esta institución en la cual abarca el 60% del
riesgo crediticio, esto inversión sería muy beneficiosa para que CACPE Zamora,
cuente con un manual y un escore propio para calificar a los sujetos de
Microcréditos.
3. Se recomienda que las políticas, planes y resoluciones que conlleven a mejorar
la recuperación de cartera se las aplique durante todo el ejercicio económico de
la empresa, esto con la finalidad de que se mantenga un control permanente del
riesgo crediticio, porque no siempre va a dar resultado realizar una recuperación
intensiva de cartera al fin del año, y al no lograrlo esto traería graves
consecuencias para la empresa al tener que incrementar sus provisiones a
niveles muy altos por los altos índices de morosidad.
64
4. Se recomienda que para las Reestructuraciones de créditos con dificultades de
cobro, se tenga reglamentado cuales son los pasos a seguir, de tal forma que el
o los encargados de su negociación tengan una mayor seguridad de que su
actuación al aceptar una reestructuración tenga el efecto esperado que es la
recuperación de la deuda renegociada, caso contrario se lograría reducir el
índice de morosidad momentáneamente pero los efectos posteriores no serian
beneficiosos para la cooperativa, así mismo, dentro de este reglamento se
debería aprovechar para que quien plantea la reestructuración presente mejores
colaterales o garantías para la devolución de la deuda que mantiene.
5. Se recomienda la aplicación inmediata de políticas para reducir el riesgo
crediticio, tales como las que se plantean en el capitulo cuatro de esta
investigación y otras más que deberían surgir de los mismos funcionarios y
directivos que conocen más a fondo del manejo de cartera en instituciones
cooperativas como lo es CACPE Zamora.
BIBLIOGRAFÍA
66
BIBLIOGRAFÍA
CACPE ZAMORA, Normas, Reglamentos y Disposiciones vigentes, 2009.
REVISTA INFORMATIVA, CACPE Zamora, edición 2009
REVISTA INFORMATIVA, CACPE Zamora, edición 2009
MIRANDA Juan José, Gestión de Proyectos, Quinta edición 2005
URBINA Gabriel (2004): Evaluación de Proyectos, Cuarta Edición
ORTEGA Y ALVAREZ (2004): Guía para Diseñar el Proyecto de Tesis, Ediciones
UTPL, Loja-Ecuador
GONZALEZ Y LOPEZ (2002), Gestión Bancaria, Segunda edición, Seria
McGRANW-HILL
EMERY DOUGLAS R. FINERTY JOHN D. (2002). “Administración Financiera
Corporativa” 1ra Edición, Prentice Hall, México
OCÉANO (2002): Enciclopedia practica de la Pequeña y Mediana Empresa,
Editorial Océano, Barcelona
CASTRO Alfonso (2002): Manual de Administración Financiera para Cooperativas
de Ahorro y Crédito, Ediciones CEDECOOP, Quito-Ecuador
GALLEGO Santiago (2002), Diccionario de Economía y Finanzas, Tercera edición
MUNCH Lourdes y ANGELES Ernesto (2001), Métodos y técnicas de
investigación, Editorial Trillas, México
BAQUEROS Y HUERTAS (1998): Manual de Banca, Finanzas y Seguros, Edición
Gestión 2000, S.A., Barcelona
CULTURAL S.A. (1998), Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Primera edición
INTERNET:
www.cacpezamora.fin.ec
67
www.bce.gov.ec
www.superbanc.fin.ec
ANEXOS
69
ESTATUTO
Dirección Provincial de Zamora Chinchipe
ACUERDO MINISTERIAL N° 002
DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL MINISTERIO DE INCLUCIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL DE
ZAMORA CHINCHIPE
CONSIDERANDO:
Que mediante Acuerdo Ministerio Ministerial N° 0747 de 23 de Agosto del 2007, la señora
Ministra de Inclusión Económica y Social delegó al Director Provincial del MIES Zamora
Chinchipe entre otros la facultad de reformar mediante Acuerdo Ministerial los Estatutos de las
Cooperativas de la Provincia de Zamora Chinchipe.
Que, la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LA PEQUEÑA EMPRESA CACPE ZAMORA
LTDA, con domicilio en la ciudad de Zamora, Provincia de Zamora Chinchipe, obtuvo personería jurídica
mediante Acuerdo Ministerial N°. 01817, del 11 de septiembre de 1989.
Que, la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LA PEQUEÑA EMPRESA CACPE ZAMORA
LTDA, a través de la Asamblea General de Socios en sesión realizada e! 17 de noviembre de 2007, ha
presentado la documentación para que se apruebe la REFORMA DE ESTATUTO, cuyas actas serán
parte integrante del presente Acuerdo Ministerial
Que oficina de Asesoría Jurídica, emite informe favorable para la consecución de la Reforma de
Estatutos, para su plena vigencia legal esta de conformidad con el Art. 9 numerales 4 y 5 del Reglamento
General de la Ley de Cooperativas.
Que, de conformidad con el Art. 121 literal a) del Reglamento General de la Ley de Cooperativas,
corresponde al Ministerio de Inclusión Económica y Social, a través de la Dirección Nacional de
Cooperativas, aprobar la reforma parcial al estatuto de la Cooperativa
En ejercicio de las atribuciones conferidas por la Ley de Cooperativas y su Reglamento General.
ACUERDA:
ARTICULO PRIMERO.- Aprobar la Reforma al Estatuto de la COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO DE LA PEQUEÑA EMPRESA CACPE ZAMORA LTDA, con domicilio en la ciudad de Zamora,
70
Provincia de Zamora Chinchipe.
ARTÍCULO SEGUNDO.- Las reformas parciales introducidas al estatuto de la COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO DE LA PEQUEÑA EMPRESA CACPE ZAMORA LTDA, queda de la siguiente
manera:
ESTATUTO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LA PEQUEÑA
EMPRESA "CACPE ZAMORA" Ltda.
TITULO I
CONSTITUCIÓN, DOMICILIO, RESPONSABILIDAD, DURACIÓN Y FINES
Artículo 1,- Constitúyase con domicilio en la ciudad de Zamora, Cantón Zamora, capital
de la Provincia de Zamora Chinchipe, la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña
Empresa "CACPE ZAMORA" Ltda., de capital variable e ilimitado número de socios, la
misma que se regirá por la Ley de Cooperativas, su Reglamento General; el presente
Estatuto; su Reglamento Interno y otras regulaciones dictadas por los Órganos
competentes.
Artículo 2.- La Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa "CACPE
ZAMORA" Ltda., podrá establecer oficinas operativas, sedes o sucursales en todo el
territorio de la República del Ecuador.
Artículo 3.- La responsabilidad de la Cooperativa ante terceros está limitada a su capital
social y la de los socios, al capital que hubieren suscrito en la Entidad.
Artículo 4,- La Cooperativa tendrá duración indefinida; sin embargo, podrá disolverse y
liquidarse por las causales y en la forma establecida en la Ley de cooperativas y su
Reglamento General y por otras leyes que le fueren aplicables o las normas señaladas en
el presente Estatuto.
Artículo 5.- La Cooperativa tendrá los siguientes fines:
a) Promover la cooperación económica y social entre sus asociados, para
cuyo cumplimiento recibirá los ahorros, certificados de aportación y
depósitos a plazo fijo que realicen los socios, efectuar cobros y pagos, así
como todas aquellas operaciones necesarias para el fortalecimiento de la
cooperativa crediticia, dentro del marco legal permitido para las
71
cooperativas.
b) Otorgar préstamos a sus miembros, de conformidad al Reglamento que
para el efecto se establezca.
c) Proporcionar a sus asociados mayor capacitación en lo económico y social,
mediante una adecuada educación cooperativista.
d) Establecer anexos dentro y fuera del país, con entidades similares en
beneficio de la Cooperativa.
e) Obtener fuentes de financiamiento interno y externo para el desarrollo de la
institución.
f) Establecer oíros servicios y realizar otras actividades que estén encuadradas
en la Ley y Reglamento de Cooperativas y otras leyes que le fueren
aplicables, que contribuyan al mejoramiento económico y social de sus
miembros.
TITULO II
PRINCIPIOS QUE REGIRÁN A LA COOPERATIVA
Artículo 6.- La Cooperativa regulará sus actividades de conformidad con los
siguientes principios:
a) Igualdad de obligaciones y derechos de los socios.
b) Adhesión y retiro voluntario.
c) Control democrático: un socio, un voto.
d) Distribución de excedentes económicos en proporción a las operaciones o
trabajo de los socios en la cooperativa.
e) Interés limitado al capital de los socios, que en ningún caso será mayor al
señalado por la Ley de Cooperativas.
f) Neutralidad política y religiosa.
g) Fomento de la educación cooperativa.
h) Integración cooperativa.
i) Variabilidad del Capital Social.
TITULO III
72
DE LOS SOCIOS
Artículo 7.- Serán admitidos como socios, a más de los fundadores, las personas que
cumplan con Los siguientes requisitos:
a) Ser legalmente capaz, con las excepciones que contempla la Ley de
Cooperativas.
b) Estar domiciliado en la jurisdicción en donde la CACPE ZAMORA
establezca sus Agencias o Sucursales.
c) Tener una actividad de microempresario, artesano o pequeño industria,
comerciantes, empelados públicos, privados y otras de carácter lícito.
d) Presentar una solicitud de ingreso al Consejo de Administración y ser
aceptado por este organismo.
e) Pagar una cuota no reembolsable para gastos de administración la misma
que será fijada por Consejo de Administración.
f) Suscribir el valor en la forma y en la cantidad que el Consejo de
Administración haya fijado para los Certificados de Aportación.
g) Podrán ser admitidos como Ahorristas las Personas Jurídicas que no
persigan finalidad de Lucro.
Artículo 8.-No podrán ser socios de la Cooperativa:
a) Las personas que pertenezcan a otra Cooperativa de la misma línea o clase.
b) Los menores de edad, salvo e! caso de que sean representados por sus
tutores o representantes legales.
c) Quienes hubieren defraudado en instituciones públicas o privadas o hayan
sido expulsados de otra cooperativa por falta de honestidad y probidad.
d) Quienes hayan incurrido en las demás prohibiciones que señala la Ley de
Cooperativas y en su Reglamento General.
Artículo 9.- Son derechos de los Socios.
a) Utilizar los servicios y realizar las operaciones propias de la Cooperativa.
b) Asistir a todas las Asambleas Generales y reuniones de la Cooperativa, en
las cuales sólo tendrá derecho a un voto.
c) Elegir y ser elegido a las diferentes dignidades de los Consejos, Comisiones
Especiales y otras que por resolución de la Asamblea o del Consejo de
Administración se crearen.
73
d) Participar de los excedentes netos del ejercicio económico anua!, cuando los
hubiere.
e) Solicitar la información necesaria sobre la marcha económica y
administrativa de la Cooperativa.
f) Presentar al consejo de Administración cualquier proyecto que tenga por
objeto el mejoramiento de la cooperativa.
g) Apelar ante la Asamblea General de Socios cuando hubiere sido excluido o
expulsado por el Consejo de Administración.
h) Apelar ante la Dirección Nacional de Cooperativas cuando la Asamblea
General de Socios lo excluyere o expulsare directamente.
Artículo 10.- Son obligaciones de los Socios:
a) Respetar la Ley y el Reglamento Genera! de Cooperativas, el presente,
estatuto y los Reglamentos Internos de la Cooperativa.
b) Cumplir puntualmente los compromisos contraídos por la Cooperativa.
c) Desempeñar fielmente los cargos para los cuales hayan sido designados.
d) Asistir a todos los actos y reuniones que fueren convocados.
e) Suscribir y pagar el número de Certificados de Aportación que determine la
Asamblea General en el plazo fijado por la misma.
f) Asistir a los cursos de educación y capacitación cooperativa.
g) Cumplir con las resoluciones que dicte la Asamblea General de Socios y los
organismos directivos de la Cooperativa.
h) Asumir las pérdidas, si las hubiere, ocurridas en la Cooperativa, de
conformidad con la Ley.
Artículo 11.-La calidad de socio se pierde:
a) Por retiro voluntario expresado en forma escrita.
b) Por la pérdida de alguno o algunos de los requisitos indispensables para
tener la calidad de socio.
c) Por expulsión.
d) Por exclusión. Y
e) Por fallecimiento.
Artículo 12.- En caso de retiro voluntario, El Consejo de Administración conocerá
dicha solicitud y luego de aceptarla, ordenará la liquidación de sus haberes, la
74
misma que se ejecutará dentro de los 30 días de presentada la solicitud, sin
perjuicio de lo establecido en el Art. 25 de la Ley de Cooperativas. La fecha de
presentación de la solicitud determinará el día en que cesarán las obligaciones del
socio frente a la Entidad.
Artículo 13.- En caso de pérdida de alguno o varios de los requisitos indispensables para
mantener la calidad de socio, el Consejo de Administración notificará al socio afectado para
que en el plazo de 30 días cumpla con el requisito o requisitos perdidos y si no lo hiciere
dispondrá su separación, ordenando la liquidación de sus haberes, de acuerdo a lo
dispuesto en la Ley de Cooperativa.
Artículo 14.- En caso de retiro de la totalidad de los Certificados de Aportación,
automáticamente quedará el socio separado de la Entidad y se ordenará la liquidación de
los haberes que le correspondan, de conformidad con las disposiciones legales y
reglamentarias pertinentes.
Artículo 15.- En caso de fallecimiento de un socio, los haberes que le correspondan, por
cualquier concepto, serán entregados a quién haya designado como beneficiario, a sus
herederos de conformidad con lo dispuesto en el Código Civil, la Ley de Cooperativas, su
Reglamento y otras leyes que fueran aplicables.
Artículo 16.- La Cooperativa no podrá excluir o expulsar a ningún socio sin que haya
tenido la oportunidad de defenderse ante los organismos respectivos, ni podrá restringirle
el uso de sus derechos hasta que haya resolución definitiva en su contra.
Artículo 17.- La expulsión de un socio será acordada por el Consejo de Administración o
por la Asamblea General en los siguientes casos:
a. Por infringir en forma reiterada las disposiciones constantes en la Ley y
Reglamento General de Cooperativas y otras leyes que le fueren aplicables y el
presente Estatuto.
b. Por realizar actividad política o religiosa en el seno de la cooperativa.
c. Por agresión de obra y/o palabra a los dirigentes y empleados de la Cooperativa,
siempre que la misma se deba asuntos relacionados con la Entidad.
d. Por ejecución de procedimientos desleales a los fines de la Cooperativa, así
como dirigir actividades disociadoras en perjuicio de la misma.
e. Por servirse de la Cooperativa en beneficio de terceros.
f. Por operaciones ficticias o dolosas realizadas en perjuicio de la Cooperativa, de
75
los socios o de terceros.
g. Por utilizar a la Cooperativa como forma de explotación o engaño.
Artículo 18.- E! Consejo de Administración o la Asamblea General deberán resolver la
expulsión de un socio, por las causales previstas en el Art. 149 de la Ley de
Cooperativas.
Artículo 19.- Cuando el Consejo de Administración acuerde excluir o expulsar a un socio
se le notificará por escrito dándole un plazo perentorio de 8 días para se le allane a la
exclusión o expulsión, o se oponga a éstas y presente la apelación ante la Asamblea de
Socios, cuya decisión será definitiva.
Artículo 20.- Cuando la Asamblea General excluya o expulse directamente a u socio, éste
podrá apelar a la Dirección Nacional de Cooperativas, cuya será definitiva.
Artículo 21.- Los socios que se retiraren voluntariamente y también los excluidos
expulsados, no serán responsables de las obligaciones contraídas ^cooperativa,
con posterioridad a la fecha de separación, exclusión o expulsión.
BALANCES CONSOLIDADOS AL 31/12/2009
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERO AL
31 DE DICIEMBRE DEL 2009
76
DESCRIPCION SUBTOTAL TOTAL
ACTIVOS
FONDOS DISPONIBLES 1,686,720.00
CAJA 330,213.03
BANCOS Y OTRAS INST. FINANC. 1,350,941.17
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 5,565.80
INVERSIONES 1,175,499.18
(PROVISION PARA INVERSIONES) -11,755.00
CARTERA DE CREDITOS 10,028,388.44
CARTERA DE CREDITOS POR VENCER 10,209,218.83
CARTERA QUE NO DEVENGA INTERES 241,914.67
CREDITOS VENCIDOS 92,090.02
(PROVISION PARA CREDITOS INCOB.) -514,835.08
CUENTAS POR COBRAR 117,649.76
INTERESES POR COB. INVERS. 3,330.55
INT.POR COB. CARTERA DE CRED 76,598.86
PAGOS POR CUENTA DE CLIENT. 41,835.58
CTAS. POR COBRAR VARIAS 11,958.42
(PROVISION PARA CTAS POR COBRAR) -16,073.65
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 237,590.48
TERRENOS 6,187.34
EDIFICIOS 185,362.91
CONST. EN CURSO
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFC 97,320.30
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 184,255.27
UNIDADES DE TRANSPORTE 4,401.74
OTROS 11,639.06
(DEPRECIACION ACUM. ACT. FIJOS) -251,576.14
OTROS ACTIVOS 77,481.20
INVERSIONES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES 18,391.50
GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS 1,206.31
GASTOS DIFERIDOS 11,582.65
MATERIALES, MERC. E INSUMOS 23,149.89
OTROS 23,433.47
1999 (PROVISION VALUACION INVEDRS. ACCIONES) -282.62
TOTAL ACTIVOS USD ...................... 13,311,574.06
PASIVOS
77
DEPÓSITOS A LA VISTA -4,513,296.92
DEPÓSITOS A PLAZO -3,835,621.90
DEPÓSITOS RESTRINGIDOS -924,360.61
CUENTAS POR PAGAR -750,580.64
OBLIGACIONES FINANCIERAS -613,459.29
OTROS PASIVOS -33,265.47
TOTAL PASIVOS USD ..................... -10,670,584.83
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL -1,786,418.09
APORTES DE LOS SOCIOS -1,786,418.09
RESERVAS -734,964.76
LEGALES -329,370.26
ESPECIALES -294,226.25
OTRAS
REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO -111,368.25
OTROS APORTES PATRIMONIALES -119,606.38
-
TOTAL PATRIMONIO USD …………….. -2,640,989.23
TOTAL GENERAL PASIVOS Y PATRIMONIO USD
............ -13,311,574.06
CUENTAS DE ORDEN 37,651,315.75
ESTADO DE OPERACIONES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DESCRIPCIÓN SUBTOTAL TOTAL
INGRESOS
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 1,654,026.30
INT. EN DEPOSITOS
32,248.29
INTERESES Y DESCUENTOS INVERSIONES
78
59,689.49
INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITOS
1,562,079.52
OTROS INTERESES Y DESCUENTOS
9.00
INGRESOS POR SERVICIOS 24,715.10
MANEJO DE COBRANZA
3,454.22
SERVICIOS COOPERATIVOS
12,885.94
OTROS SERVICIOS
8,374.94
OTROS INGRESOS OPERACIONALES 61.84
OTROS INGRESOS 10,119.72
RECUPERACIÓN DE ACTIVOS CASTIGADOS
10,119.72
OTROS -
TOTAL INGRESOS ------------------------------ $ 1,688,922.96
GASTOS
INTERESES CAUSADOS 545,547.38
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
500,643.98
OBLIGACIONES FINANCIERAS
44,903.40
OTROS
COMISIONES CAUSADAS 35.00
PROVISIONES 80,581.34
CARTERA DE CRÉDITOS
80,581.34
GASTOS DE OPERACIÓN 763,253.20
GASTOS DE PERSONAL
448,991.86
HONORARIOS
25,615.00
SERVICIOS VARIOS
156,454.44
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS
1,406.49
DEPRECIACIONES
79
52,167.25
AMORTIZACIONES
10,124.13
OTROS GASTOS
68,494.03
TOTAL GASTOS --------------------------------- $ 1,389,416.92
EXCEDENTE BRUTO. 374,901.58
MENOS EL INTERES A LOS CERT.APORTACION. -75,395.54
EXCEDENTE ANTES DEL PAGO DE PART. DE
TRABAJADORES
299,506.04
MENOS 15% TRABAJADORES -44,925.91
EXCEDENTE ANTES DEL PAGO IMPUESTO A LA RENTA
254,580.13
MENOS 25% IMPUESTO A LA RENTA -63,645.04
EXCEDENTE A DISTRIBUIR. 190,935.09
20% FONDO DE RESERVA. -38,187.02
5% RESERVA DE PREVISION Y ASISTENCIA SOCIAL -9,546.76
5% RESERVA DE EDUCACION -9,546.76
70% SOCIOS 133,654.55
INDICE
80
TEMA Pág.
Certificación…………………………………………………………………. ii
Cesión de Derechos………………………………………………………… iii
Autoría………………………………………………………………………... iv
Dedicatoria………………………..…………………………………………. v
Agradecimiento ………………………………………..…………………… vi
Introducción………………………………………………………………….. vii
Esquema de contenidos ………………………………………………….... ix
SINTESIS DEL COOPERATIVISMO EN LA CIUDAD DE ZAMORA
Definición de Cooperativa………………………………………………….. 1
Características……………………………………………………………….. 1
Símbolos del Cooperativismo………………………………………………. 2
Significado de los Elementos………………………………………………. 2
Antecedentes Históricos del Cooperativismo…………………………….. 3
Sistema Cooperativo en el Ecuador……………………………………….. 4
Síntesis del Cooperativismo en la ciudad de Zamora…………………… 5
Cooperativa de Ahorro y Crédito “MEGO”………………………………… 5
Cooperativa de Ahorro y Crédito “CACPE ZAMORA”…………………… 6
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Educadores de Zamora Ch”…………. 7
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Ciudad de Zamora”……………………. 8
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Semilla del Progreso”…………………. 8
ASPECTOS GENERALES DE CACPE ZAMORA.
Antecedentes………………………………………………………………….. 10
Misión…………………………………………………………………………… 10
Visión…………………………………………………………………………… 10
Objetivos……………………………………………………………………….. 10
Objetivos Generales………………………………………………………….. 10
Objetivos Específicos………………………………………………………….. 11
Acción de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CACPE- Zamora…………. 11
81
Organigrama Estructural………………………………………………………. 13
Aspectos Legales………………………………………………………………. 16
Talento Humano…………………………………………………………………17
LA CARTERA DE CREDITO EN CACPE ZAMORA.
Organización del departamento de crédito en CACPE Zamora…………. 19
Tipos de crédito en CACPE Zamora……………………………………….. 21
Estructura y análisis de la Cartera de Crédito en CACPE Zamora……… 22
Cartera de Crédito Por Vencer……………………………………………… 24
Cartera de Crédito que No Devenga Interés……………………………….. 25
Cartera de Crédito Vencida…………………………………………………… 26
Aplicación de indicadores financieros………………………………………. 27
Índices de Rentabilidad…………………………………………………………27
Índices de Liquidez…………………………………………………………….. 28
Índices de Riesgo Crediticio………………………………………………….. 29
Calificación de Activos de Riesgo……………………………………………. 31
Proceso para la Calificación de los Activos de Riesgo…………………… 32
Análisis de la Cartera en Relación a los Estados Financieros……………. 35
IMPLEMENTACION DE POLITICAS PARA REDUCIR EL RIESGO CREDITICIO EN
CACPE ZAMORA
Definición Riesgo……………………………………………………………… 39
Tipos de Riesgo………………………………………………………………… 41
El Crédito…………………………………………………………………………42
Políticas de Créditos…………………………………………………………… 42
Condiciones del Crédito………………………………………………………. 46
Legalización del Crédito………………………………………………………. 49
La Cobranza…………………………………………………………………….. 50
Políticas de la Cobranza……………………………………………………… 51
Incentivos a los Clientes Puntuales………………………………………….. 54
Seguimiento al crédito………………………………………………………… 54
Aplicación de Flujogramas para el Manejo de Riesgos
en CACPE Zamora…………………………………………………………. 55
82
Flujograma para la concesión del Crédito………………………………… 57
Flujograma para realizar la Cobranza ……………………………………. 59
Flujograma para el Manejo de Riesgos…………………………………… 60
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones…………………………………………………………………. 62
Recomendaciones…………………………………………………………… 63
Bibliografía…………………………………………………………………….. 66
Anexos………………………………………………………………….……… 69 - 79
Índice…………………………………………………………………………… 80 - 82