FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

UNIVERSIDAD NACIONAL“JOSÉ FAUSTINO SÁNCHÉZ CARRIÓN”

ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

ASIGNATURA : SISTEMAS Y METODOS DE CONTABILIDAD

PROFESOR : CPCC. ROMERO HERBOZO, Nidia

TEMA : ANALISIS DE LOS SISTEMAS CONTABLES DE LA EMPRESA ““ALFEZA HOME CENTER S.A.C””

CICLO : IX – “A”

ALUMNA : LIÑAN GILIO, Keiko Ines

Perú/Lima/Huacho

Año: 2013

DEDICATORIA

A mi padre, por su

apoyo, ayuda y

comprensión en mis

estudios

profesionales.

INDICE

INTRODUCCIÓN

CAPITULO I: DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.1 Antecedentes1.2 Estructura organizativa y administrativa1.3 Actividad a la que se dedica1.4 Descripción del contexto empresarial en que se desenvuelve a nivel local

y regional1.5 Misión1.6 Visión

CAPITULO II: DEPARTAMENTO CONTABLE O AREA CONTABLE

2.1 Estructura Organizativa del área2.2 Descripción de las actividades que se desarrollan en el área contable2.3 Diagrama de flujo2.4 Problemas detectado en el área contable2.5 Mejoras a implementar

RECOMENDACIONES

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INTRODUCCIÓN

En la elaboración de este informe se quiere dar a conocer a cerca de

los sistemas contables, como se desarrollan en las empresas y como

son manejados.

Respecto al sistema contable, se puede decir que todo aspecto

relacionado a la contabilidad que en ese lugar se lleva, va de acuerdo a

todas las leyes que rigen la profesión de la Contabilidad pública; por ello

siempre que se crea una empresa o se inicia una actividad debemos de

tener en cuenta al sistema administrativo contable que va a tener que

servir para el control de la actividad, su evaluación y la toma de

decisiones sobre su funcionamiento.

Por ello que todo sistema contable que podamos implementar o mejor

dentro de una empresa nos tiene que permitir la máxima información

necesaria con el mínimo costo posible

Es importante destacar que muchas pequeñas y medianas empresas

entienden que implantar un Sistema Informativo Contable (S.I.C.)

consiste tan solo en introducir datos en un programa de contabilidad

cualquiera, sin detenerse en analizar las peculiaridades de su empresa y

actividad. Ya que para ello pueden ocasionar muchas dificultades dentro

del manejo, donde nos van a brindar información ineficiente y muchos

problemas más por no haber analizado antes de implementarlo en la

empresa.

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CAPITULO I

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA1.1 Antecedentes

La empresa “ALFEZA HOME CENTER S.A.C” con RUC. 20530551769

fundada el 19/01/2001 con Registro CIIU 36104 y de dirección Principal

AV. AVENIDA TAMBO BLANCO #2562 Lima - Huaura - Santa María,

tiene como Gerente General al Sr. Nicho Manrique Edilberto Javier y como

Sub Gerente a la Sra. Nicho Pichilingue Veronica Jacqueline.

La empresa partió desde un alquiler sencillo en un local de más o menos

20 metros de largo y 20 de ancho, realizando la fabricación de muebles

a baja escala, con dos trabajadores incluyendo su propietario. Al cabo

de un año de duro trabajo se pudo incluir en el negocio una camioneta

de estacas con el cual se movían los muebles ya terminados por todas

las zonas, facilitándole a sus posibles clientes el transporte de los

muebles y realización de pedidos. 

A paso del tiempo se incrementaron los pedidos y se vio forzado el

negocio a contratar tres ebanistas más y un local aparte para la

exhibición del producto. Pasaron exactos dos años en esta forma de

trabajo y se comenzaron a comunicar interesados distribuidores

minoritarios para comprar el producto terminado y revenderlo. Se vio la

microempresa en la obligación de obtener un camión mediano de caja

cerrada para transporte y de implementar un Sistema de contabilidad

básico y a su vez el contratar una secretaria para esta labor. 

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1.2 Estructura Organizativa y Administrativa

1.3 Actividad a la que se dedica

Es una empresa de dicada a la producción de muebles para el hogar,

que empezó con un capital de ahorros personal del propietario y se

recapitalizo con sus propias ventas, es de producción. 

1.4 Descripción del contexto Empresarial en el que se desenvuelve a Nivel Local y Regional

La empresa es de producción, con poco interés de la implementación de

nuevas tecnologías, a su vez logro expandirse a nivel regional

obteniendo nuevos mercados y nuevo clientes que ayudaron mucho a su

desarrollo como empresa. 

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VENTAJAS: Esta empresa cuenta con un conocimiento de las

necesidades de los clientes y antes de que se creen otras necesidades

esta suple a mayor escala las existentes. También su propietario conto

con experiencia adquirida por medio de su trabajo autodidacta y ahora la

complemento con preparación avanzada en administración y

contabilidad, esto le da más puntos de apoyo a la empresa. 

DESVENTAJAS: No cuenta con la capacidad de inyección de capital

necesario para igualar en algunos aspectos o sobrepasar a su

competencia en cuanto a maquinaria más avanzada, que facilita una

producción del producto en menor tiempo en mayor cantidad por menor

costo.

ESTADO ACTUAL: En la actualidad la Empresa cuenta con una

estabilidad económica por sus cierres de negocios con distribuidores a

mayor escala es decir pedidos en serie. Y se está decidiendo a

consideran implementar poco a poco factores tecnológicos que hagan su

estructura más estable y con más capacidad de productividad. 

De Acuerdo Su Análisis FODA Contemplamos lo Siguiente: 

FORTALEZAS - cuenta con un conocimiento amplio de su mercado,

con el respaldo que poco a poco le dan sus clientes y distribuidores por

su calidad. 

OPORTUNIDADES - tiene oportunidades de mucho desarrollo por la

visión adecuada de su propietario y por la toma de decisiones adecuada

que se ha realizado por el equipo de trabajo sin descuidar los factores

que hicieron que su clientela los prefiriera.

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DEBILIDADES - una gran debilidad momentánea es el miedo de

inversiones equivocadas, de las cuales no todas en el caso que se

presenten son de pérdida y por otra parte no contar con maquinaria

tecnológica a veces muy necesaria para una producción más rápida.

AMENAZAS - el crecimiento de microempresas por factores de capital

más grande para inversión y la escases por épocas del año de algunos

factores como materia prima.

1.5 Misión

Es una empresa que busca satisfacer con alto nivel de calidad a sus

clientes mediante la innovación permanente; que pretende ser una

comunidad armónica donde el trabajo en equipo sea compartido entre,

empleados y socios, para hacer de ella una empresa rentable y con

responsabilidad social.

1.6 Visión

Ser reconocida como una empresa Fabricante de Muebles dedicada a la

satisfacción de sus clientes, con calidad en la atención, Productos de

punta, en toda la localidad y con más presencia regional.

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CAPITULO IIDEPARTAMENTO CONTABLE O AREA CONTABLE

2.1 Estructura Organizativa del área

2.2 Descripción de las actividades que se Desarrollan en el área ContableActividades que se realizan en el departamento de contabilidad: 

• Registro de compras. 

• Registro de ventas

• Declaración de PDT y su pago

• Elaborar la planilla del personal (administrativo, gerencial y obrero). 

• Cálculo de vacaciones del personal y las asignaciones de las mismas. 

• Cálculo y pago de las prestaciones anuales del personal. 

• Asientos contables de las transferencias, cheques depositados,

cheques devueltos, depósitos en cheques, depósitos en efectivo, entre

otros. 

• Elaboración de cheques en general. 

• Cierre de mes (ingresos, egresos y de bancos). 

• Revisar el cálculo de la caja chica y cotejarla con los comprobantes. 

• Elaboración del cheque de la caja chica cuando se tiene que realizar la

reposición de la misma. 

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Actividades que debe realizar la Auxiliar A: 

• Cierre de mes (ingresos, egresos y de bancos). 

• Elaboración de planillas. 

• Manejo de las cuentas de todos los bancos. 

• Declaración de PDT y el pago del mismo por el portal del Sunat. 

• Llevar el control de los préstamos del personal. 

• Cotejar las trasferencias de los clientes con las cuentas de banco. 

• Otras actividades inherentes al departamento. 

• Cálculo y pago de las prestaciones anuales del personal

• Asientos contables de las transferencias, cheques depositados,

cheques devueltos, depósito en cheques, depósitos en efectivo, entre

otros. 

• Archivar. 

• Asistir en las actividades que se realizan en el departamento de

contabilidad. 

Actividades que debe realizar la Auxiliar B: 

• Realizar el registro de compras y ventas. 

• Calcular las horas extras de las planillas. 

• Sacar el cálculo de todo ticket tomando en cuenta la asistencia del

personal. 

• Elaboración de cheques. 

• Ayudar al auxiliar A con la elaboración de las planillas y el cierre de

mes de la empresa. 

• Asignaciones de las vacaciones del personal. 

• Asistir en la elaboración del cálculo de las vacaciones, liquidaciones y

prestaciones sociales del personal. 

• Revisar el cálculo de la caja chica y cotejarla con los comprobantes. 

• Elaboración del cheque de la caja chica cuando se tiene que realizar la

reposición de la misma. 

• Elaboración de los recibos de pagos de las planillas del personal. 

• Otras actividades inherentes al departamento. 

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• Archivar las facturas que se deben declarar para efectos del PDT. 

• Archivar la asistencia diaria. 

• Archivar las rendiciones de cobranzas. 

• Realizar carpetas en caso de nuevos ingresos de personal. 

• Otras actividades inherentes al departamento.

2.3 Diagrama de Flujo1.-Diagrama de Flujo de Compras

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2.-Diagrama de Flujo de Ventas

2.4 Problemas Detectados en el área Contable

Cuentan con un manual de contabilidad pero este no es aplicado de

manera total

Poca comunicación con el área de recursos humanos, generando así

información fallida en las horas de tardanza del personal

Realizan su registro de asistencia escribiendo su nombre, hora de

ingreso, salida. firmando en una lista, que luego es envían a recursos

humanos, generando así desorden y falsa información requerida.

Deficiencia con el personal auxiliar afectando el pago de los

trabajadores y retrasando así las fechas de pago

Su documentación lo realizan de manera manual generando demoras al

brindar información

Realizan el libro diario a través del Microsoft Excel, el cual les produce

demoras

Cuentan solamente con un sistema contable básico, en el cual

únicamente hacen el registro de compras y ventas

2.5 Mejoras a Implementar

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Actualizar y darles mayor importancia a su manual contable para que les

ayude a facilitar sus labores dentro del área y hacer esta más efectiva,

tanto para su crecimiento de su personal

Implementar un sistema contable completo para que de esta manera

puedan reducir sus actividades y puedan trabajar de una manera más

ordenada y compacta, ya que este les facilitara información tanto diaria,

quincenal, mensual semestral y anual. Por la manera que trabajan

podrían reducir horas de labor y simplificarla en la alimentación y

retroalimentación de datos.

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CAPITULO IIICASUISTICA CONTABLE

Libro Diario1 DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 45000101 Caja y Bancos

25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 32000251 Materiales auxiliares 252 Suministros253 Repuestos

33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 80000336 Equipos diversos

39 DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM. 3500039135 Equipos diversos

50 CAPITAL 100000501 Capital Social

59 RESULTADO ACUMULADO 22000591 Utilidades no distribuidas

x/x Por la reapertura de sus actividades 2

60 COMPRAS 150000601 Mercaderias605 Materiales auxiliares,suministros y repuestos

40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 27000Y DE SALUD POR PAGAR

4011 IGV.42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 177000

421 Facturas,boletas y otros comp. Por pagarX/X Por la realizacion de las compras

320 MERCADERIAS 100000

201 Mercaderias Mnufacturadas25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 50000

251 Materiales auxiliares 252 Suministros253 Repuestos

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 150000611 Mercaderias613 Materiales Auxiliares,suministros y repuestos

x/x Por el ingreso de las mercaderias y materiales auxiliares4

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 90000421 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 90000101 Caja y Bancos

X/x Por el pago del 60 % de sus mercaderias

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512 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 295000

121 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar70 VENTAS 250000

701 Mercaderias40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 45000

Y DE SALUD POR PAGAR4011 IGV.

x/x Por la ventas realizadas6

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 118000101 Caja y Bancos

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 118000121 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar

x/X Por el cobro de las mercaderias en un 40 % de ventas7

89 DETERMINACION DEL RESULTADO 150,00060 COMPRAS 150,000

X/x Por el cierre de los gastos8

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 150,00070 VENTAS 250,00089 DETERMINACION DEL RESULTADO 400,000

x/x Por el cierre de los ingreso9

89 DETERMINACION DEL RESULTADO 250,00059 RESULTADO ACUMULADO 250,000

X/X Por el resultado del ejercicio10

39 DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM. 35,00040 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 18,00042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 87,00050 CAPITAL 100,00059 RESULTADO ACUMULADO 272,00010 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 73,00012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 177,00020 MERCADERIAS 100,00025 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 82,00033 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 80,000

X/X Por el cierre de los inventarios

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Libro Mayor

45000 90000 295000 118000 100000 100,000118000 73,000163000 163,000

32000 82,000 80000 80,000 35,000 350005000082000

27000 45000 90000 177000 100,000 10000018,000 87,00045,000 177,000

272,000 22000 150000 150,000 150,000 150000250,000272,000

250,000 250000 150,000 400,000250,000400,000

10 12 20

25 33 39

70 89

40 42 50

59 60 61

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Estados Financieros

Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas Ganancias10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 163,000 90,000 73,000 73,00012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 295,000 118,000 177,000 177,00020 MERCADERIAS 100,000 100,000 100,00025 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 82,000 82,000 82,00033 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 80,000 80,000 80,00039 DEPRECIACIÓN,AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM. 35,000 35,000 35,00040 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 27,000 45,000 18,000 18,00042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 90,000 177,000 87,000 87,00050 CAPITAL 100,000 100,000 100,00059 RESULTADO ACUMULADO 22,000 22,000 22,00060 COMPRAS 150,000 150,000 150,00061 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 150,000 150,000 150,00070 VENTAS 250,000 250,000

SUMAS: 987,000 987,000 662,000 662,000 1,300,000 1,300,000 512,000 262,000 150,000 150,000250,000

2,669,000 512,000 150,000 150,000

SALDOSTOTALES

HOJA DE TRABAJO

CÓDIGO CUENTASSUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS

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