v 06 elaboraciÓn de planeacion didÁctica … f-j... · contables de una organización....
Post on 13-Oct-2018
215 Views
Preview:
TRANSCRIPT
1/9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Identificación
Asignatura/Submodulo: Submodulo 1 - Auxilia en la captura y registro de documentos contables de una organización.
Plantel : No. 83 Pedro Escobedo
Profesor (es): Lic. Ana María Dorantes Álamos
Periodo Escolar: Semestre enero-junio/2017.
Academia/ Módulo: M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos
contables de una organización.
Semestre: 2º. A
Horas/semana: 11 horas
Competencias: Disciplinares ( ) Profesionales ( X ) 1.- Efectúa registros contables de manera manual.
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y documentos.
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Competencias Genéricas: 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios,
códigos y herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos
contribuye al alcance de un objetivo.
Resultado de Aprendizaje: Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:
• Elaborar registros y pólizas contables
• Utilizar paquete contable
• Formular los estados financieros básicos
• Interpretar los términos y razones financieras
Tema Integrador: Sociedad
Competencias a desarrollar del docente (según acuerdo 447): 2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. 3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
2/9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.
Dimensiones de la Competencia
Conceptual: Identifica las cuentas de Activo, Pasivo, Capital y Resultados. Define Libro Diario, Libro Mayor y Póliza. Distingue las cuentas que integran el Balance General, Estado de Resultados y Balanza de Comprobación. Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables. Comprende la importancia de generar los estados financieros.
Procedimental: Utiliza los formatos contables.
Aplica los métodos contables de acuerdo a los criterios establecidos por las NIF.
Utiliza los formatos para su elaboración y cumple los requisitos establecidos institucionalmente.
Ingresa los registros contables correspondientes y genera los estados financieros.
Actitudinal: Responsabilidad: Realizar el trabajo de acuerdo con los estándares de calidad requeridos. Ejecutar oportunamente las tareas. Limpieza: Realizar con pulcritud el trabajo. Hone stidad: es justo al coevaluar y autoevaluar. Asume las consecuencias de su comportamiento y decisiones. Actúa de manera propositiva. Colabora en equipos diversos.
Actividades de Aprendizaje
Tiempo Programado: 176 Hrs. Tiempo Real:
Fase I Apertura
Competencias a desarrollar (habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad / Transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a
utilizar en cada clase.
N/A
1.-El docente
Presenta el encuadre
grupal del módulo,
con competencias a
Toma nota.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
3/9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
cumplir, genéricas y
profesionales,
vinculación con otras
especialidades, sitios
de inserción,
competencias de
empleabilidad
criterios de
evaluación etc.
1 hora
Proporciona un cuestionario diagnóstico para evaluar los conocimientos previos del estudiante. 1 hora.
Resuelve el cuestionario diagnóstico. Autoevaluación.
Cuestionario Cuaderno
Cuestionario resuelto
5%
Se pide a los alumnos que realicen en su cuaderno un listado de la importancia de llevar documentos contables en una sociedad, negocio o industria o empresa etc. 1 hora.
Realiza el apunte de la importancia solicitado por el docente.
Apuntes en su cuaderno.
Nota en el cuaderno
5%
Fase II Desarrollo
Competencias a desarrollar (habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad/ transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad dad que realiza el
alumno (Aprendizaje)
El material didáctico a
utilizar en cada clase.
1.- Efectúa registros contables de manera manual.
Solicita una investigación sobre las cuentas de Activo, Pasivo, Capital y Estado de Resultados. 2 horas
Elabora el reporte de investigación.
Apuntes del submódulo Hojas blancas
Reporte de investigación.
5%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
4/9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Mediante una dinámica de agrupación, forma equipos y solicita que expongan el tema que les haya tocado, referente a la investigación anterior. 3 horas
Se reúnen en equipo, preparan material para exposición y realizan su presentación.
Hojas de rotafolio.
Guía de observación
10%
Solita a los estudiantes que elaboren tarjetas con los nombres de las cuentas. 4 horas
Elaboran tarjetas con los nombres de las cuentas contables.
Apuntes Cartulina Tijeras
Tarjetas elaboradas
10%
Haciendo uso de las tarjetas elaboradas, realiza evaluación conceptual de las cuentas contables. 4 horas
Responde la evaluación. Tarjetas de las cuentas contables.
Guía de observación
5%
Solicita a los estudiantes que realicen un análisis de la información proporcionada sobre libro diario, libro mayor y póliza. 2 horas
Escribe en el cuaderno una síntesis sobre lo que ha comprendido del análisis realizado para definir Libro Diario, Libro Mayor y Póliza
Apuntes Cuaderno
Síntesis en el cuaderno.
5%
Realiza prácticas demostrativas para registrar movimientos contables de forma manual en libro diario. 11 horas
Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables en libro diario.
Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
10%
Realiza práctica guiada para el registro de movimientos contables en libro diario. 6 horas
Realiza la práctica. Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
10%
Realiza las prácticas demostrativas para el registro de movimientos contables de forma manual en esquemas de mayor. 11 horas
Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables en libro mayor.
Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
10%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
5/9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y documentos.
Solicita a los estudiantes que resuelvan la práctica integradora en donde deberán resolver los movimientos contables propuestos. 3 horas
Resuelve la práctica integradora utilizando los formatos contables y aplicando los métodos contables de acuerdo a los criterios establecidos por las NIF.
Ejercicios prácticos. Formatos contables.
Práctica integradora elaborada.
5%
APLICA PRIMERA
EVALUACION PARCIAL
( 1 Sesión )
Resuelve primera
evaluación parcial.
Conocimientos
vistos en clase
Evaluación 20%
Con base en el aprendizaje de la competencia no. 2 los alumnos realizan prácticas demostrativas y pólizas haciendo distinción entre ellas. Y entregan las prácticas al docente para su evaluación.
Resuelve los ejercicios prácticos y entrega al docente para su evaluación.
Manual de ejercicios de material didáctico.
Practicas elaboradas.
5%
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
El docente resalta la importancia que después de los registros y movimientos contables tienen los estados financieros que se llevan a cabo en las organizaciones y explica la importancia del IVA en las operaciones financieras y pide a los anoten en su cuaderno lo explicado.
El estudiante reconoce la importancia del registro de las cuentas principales, cuentas de los estados financieros utilizando y aplicando el principio de la partida doble en operaciones contables y registrando el IVA.
Apuntes de explicación.
Apuntes en su cuaderno
5%
Solicita que los estudiantes resuelvan un ejercicio sobre registro de movimientos contables en esquemas de mayor. 3 sesiones.
Resuelven el ejercicio para relacionar los conocimientos previos con los nuevos.
Ejercicio contable Cuaderno
Ejercicio resuelto
5%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
6/9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Realiza una práctica demostrativa sobre la elaboración de la balanza de comprobación. Utilizando hoja tabular 4 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa que realiza el docente. Y pasa en las hojas material contable.
Cuaderno y hoja tabular de 4 columnas
Nota en el cuaderno
5%
Se pide a los alumnos que del cuaderno de prácticas realice la balanza de comprobación. Y la entreguen al docente. 4 sesiones.
Realiza la práctica con apoyo del docente.
Práctica Formatos contables
Ejercicios prácticos de Balanza de comprobación
5%
Realiza una práctica demostrativa sobre la elaboración del balance general. 4 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa que realiza el docente.
Cuaderno Nota en el cuaderno.
5%
Realiza una práctica guiada para elaborar el balance general. 4 sesiones.
Realiza la práctica con apoyo del docente.
Práctica Formatos contables
Balance general.
5%
Guía la actividad y realiza retroalimentación. 2 sesiones.
Resuelve la práctica. Práctica Formatos contables
Balance general.
10%
Se retroalimenta acerca de cómo se lleva a cabo un estado de resultados con sus cuentas y acomodo de las mismas y define y los alumnos toman nota del ejercicio explicado. 2 Sesiones.
Atiende y realiza la práctica del ejercicio de Estado de Resultados. Y toma nota en hojas tabulares.
Apuntes de la materia y formatos de la materia
Ejercicio de un Estado de Resultados.
5%
Realiza una práctica demostrativa sobre la elaboración del estado de resultados. 4 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa que realiza el docente.
En su cuaderno de apuntes y hojas tabulares de 4 columnas.
Ejercicios prácticos
15%
Realiza una práctica guiada para elaborar el estado de resultados. 4 sesiones.
Realiza la práctica con apoyo del docente.
Práctica Formatos contables
Estado de resultados.
5%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
7/9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Guía la actividad y realiza retroalimentación. Pero con ejercicios en el sistema de contpaqi 2 sesiones
Resuelve la práctica. Práctica Formatos contables
Estado de resultados.
10%
APLICA SEGUNDA
EVALUACION PARCIAL
( 1 Sesión )
Resuelve SEGUNDA
evaluación parcial.
Conocimientos
vistos en clase
Evaluación 20%
Fase III Cierre
Competencias a desarrollar (habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad/transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación Actividad que realiza
el docente (Enseñanza)
No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a
utilizar en cada clase.
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Solicita una investigación sobre el uso de la tecnología en el área contable y retroalimenta la actividad. 2 sesiones.
Elabora el reporte de investigación.
Apuntes del Submodulo Cuaderno.
Reporte de investigación.
5%
Realiza una práctica demostrativa sobre cómo crear una empresa en el software contable. 2 sesión
Atiende la práctica. Diapositivas Apuntes Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
5%
En el laboratorio de centro de cómputo se explica el procedimiento del programa y software para su aprendizaje y desarrollo de las practicas 2 sesiones.
Realiza una práctica guiada por el docente para registrar una empresa en el software
Apuntes Cuaderno.
Empresa creada en software contable.
10%
Realiza una práctica demostrativa para crear el catálogo de cuentas en el software contable. 2 sesiones.
Realiza los ejercicios que el docente solicita y pide se demuestre en el software específico.
Diapositivas Apuntes Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
5%
Realiza la práctica del registro de catálogo de
Se efectúa el registro Diapositivas Apuntes
Nota en el cuaderno.
5%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
8/9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
cuentas demostrativa para registrar movimientos contables mediante el uso de pólizas en el software. 2 sesiones.
practico de catálogo de
cuentas y registro de
pólizas
Cuaderno.
Se realiza practica demostrativa para y se determinan los estados financieros, utilizando el software contable. 2 sesiones.
Realizan el registro de los
pasos para llegar a
determinar los estados
financieros.
Diapositivas Apuntes Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
10%
Se pide realicen prácticas demostrativas del uso y manejo del programa de contpaqi y se pide entrega de las prácticas demostrativas.
Realiza la práctica guiada para generar los reportes de estados financieros haciendo uso de software contable.
Apuntes Cuaderno.
Reportes de estados financieros.
20%
Evalúa en el centro de cómputo el conocimiento desarrollado de uso y manejo de software y los resultados obtenidos en la práctica a evaluar.
Realiza la práctica
solicitada por el docente y
está atento en las
preguntas y evaluación del
docente en el uso y manejo
del programa donde se pide
creación de una empresa,
crear catálogo de cuentas,
aplicar movimientos en las
pólizas y generar hasta
Estado financieros.
Apuntes Cuaderno.
Lista de cotejo 40%
APLICA TERCERA
EVALUACION PARCIAL
Resuelve Tercera
evaluación parcial.
Conocimientos
vistos en clase
Evaluación Sanativa
Se cumplieron las actividades programadas: SI ( ) NO ( )
Registra los cambios realizados:
Elementos de Apoyo (Recursos)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
9/9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Equipo de apoyo Bibliografía
Computadora, calculadora, cañón proyector, pizarrón, marcadores, rotafolio.
Lara E., Primer curso de contabilidad, 2009, Edit. Trillas, México. Software Contable. Programa de Contpaqi Apuntes del Submodulo. Manual de prácticas.
Evaluación
Criterios: PRIMER A EVALUACIÓN PARCIAL COMPETECIA 1.- Efectúa registros contables de manera manual. 2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y documentos -Evidencia de conocimiento 80% -Evidencia por producto 20% - Autoevaluación, Co-evaluación y Heteroevaluación SEGUNDA EVALUACIÓN PARCIAL COMPETECIA 3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos. -Evidencia de conocimiento 80% -Evidencia por producto 20% - Autoevaluación, Co-evaluación Heteroevaluación. TERCERA EVALUACIÓN PARCIAL COMPETECIA 4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable. -Evidencia de conocimiento 60% -Evidencia por producto 40% - Autoevaluación, Co-evaluación Heteroevaluación.
Instrumento:
• Cuestionario diagnóstico
• Portafolio de evidencias.
Ejercicios prácticos.
• Examen conocimientos.
• Rubricas,
• Portafolio de evidencias.
Ejercicios prácticos.
• Examen conocimientos.
• Portafolio de evidencias.
Ejercicios prácticos.
• Rubricas.
• Desarrollo del Software programa de Cotpaqi
Porcentaje de aprobación a lograr: 90% Fecha de validación: 26 Enero 2017
Fecha de Vo. Bo de Servicios Docentes. 23 Enero 2017
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Identificación
Asignatura/submodulo: Submódulo 1 - Auxilia en la captura y registro de documentos contables de una organización.
Plantel : No. 83 Pedro Escobedo
Profesor (es): L.A. Ma. Dolores Basaldúa López
Periodo Escolar: Semestre enero-junio/2017.
Academia/ Módulo: M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una
organización.
Semestre: 2º.
Horas/semana: 11 horas
Competencias: Disciplinares ( ) Profesionales ( X ) 1.- Efectúa registros contables de manera manual.
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y documentos.
Competencias Genéricas: 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y
herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance
de un objetivo.
Resultado de Aprendizaje: Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:
• Elaborar registros y pólizas contables
• Utilizar paquete contable
• Formular los estados financieros básicos
• Interpretar los términos y razones financieras
Tema Integrador: Sociedad.
Competencias a desarrollar del docente (según acuerdo 447): 2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. 3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. 4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Dimensiones de la Competencia
Conceptual: Identifica las cuentas de Activo, Pasivo, Capital y Resultados. Define Libro Diario, Libro Mayor y Póliza. Distingue las cuentas que integran el Balance General, Estado de Resultados y Balanza de Comprobación. Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables. Comprende la importancia de generar los estados financieros.
Procedimental: Utiliza los formatos contables.
Aplica los métodos contables de acuerdo a los criterios establecidos por las NIF.
Utiliza los formatos para su elaboración y cumple los requisitos establecidos institucionalmente.
Ingresa los registros contables correspondientes y genera los estados financieros.
Actitudinal: Responsabilidad: Realizar el trabajo de acuerdo con los estándares de calidad requeridos. Ejecutar oportunamente las tareas. Limpieza: Realizar con pulcritud el trabajo. Honestidad: es justo al coevaluar y autoevaluar. Asume las consecuencias de su comportamiento y decisiones. Actúa de manera propositiva. Colabora en equipos diversos.
Actividades de Aprendizaje
Tiempo Programado: 55 horas Tiempo Real:
Fase I Apertura
Competencias a desarrollar (Habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad / Transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderaci
ón
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
N/A El docente realiza el encuadre grupal. 1 hora.
Participa y toma nota de los acuerdos establecidos.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
El docente explica las competencias del submódulo, el resultado de aprendizaje y los sitios de inserción laboral. 1 hora
Toma nota.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
Proporciona un cuestionario diagnóstico para evaluar los conocimientos previos del estudiante. 1 hora.
Resuelve el cuestionario diagnóstico. Autoevaluación.
Cuestionario Cuaderno
Cuestionario resuelto
N/A
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Se comentan las respuestas en plenaria y el docente realiza una retroalimentación. 1 hora.
Toma nota de la retroalimentación que realiza el docente.
Cuestionario Nota en el cuaderno
N/A
Fase II Desarrollo
Competencias a desarrollar
(nivel cognitivo)
Actividad/ transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderaci
ón
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
1.- Efectúa registros contables de manera manual.
Solicita una investigación sobre las cuentas de Activo, Pasivo, Capital y Estado de Resultados. 2 horas
Elabora el reporte de investigación.
Apuntes Hojas blancas
Reporte de investigación.
10%
Mediante una dinámica de agrupación, forma equipos y solicita que expongan el tema que les haya tocado, referente a la investigación anterior. 3 horas
Se reúnen en equipo, preparan material para exposición y realizan su presentación.
Hojas de rotafolio.
Guía de observación
10%
Solita a los estudiantes que elaboren un memorama con los nombres de las cuentas. 4 horas
Elaboran un memorama con los nombres de las cuentas contables.
Apuntes Cartulina Tijeras
Tarjetas elaboradas
10%
Haciendo uso del memorama elaborado, realiza evaluación conceptual de las cuentas contables. 4 horas
Responde la evaluación. Memorama Guía de observación
10%
Solicita a los estudiantes que realicen un análisis de la información proporcionada sobre libro diario, libro mayor y póliza. 2 horas
Escribe en el cuaderno una síntesis sobre lo que ha comprendido del análisis realizado para definir Libro Diario, Libro Mayor y Póliza
Apuntes Cuaderno
Síntesis en el cuaderno.
10%
Realiza prácticas demostrativas para registrar movimientos contables de forma manual en libro diario. 11 horas
Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables en libro diario.
Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
N/A
Realiza práctica guiada para el registro de movimientos contables en libro diario. 6 horas
Realiza la práctica. Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
10%
Realiza las prácticas demostrativas para el registro de movimientos contables de forma manual en esquemas de mayor. 11 horas
Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables en libro mayor.
Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
N/A
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Realiza las prácticas guiadas para el registro de movimientos contables de forma manual en esquemas de mayor. 5 horas
Realiza la práctica. Cuaderno Formatos contables
Notas en el cuaderno.
10%
Fase III Cierre
Competencias a desarrollar (nivel
cognitivo)
Actividad/transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y documentos.
Solicita a los estudiantes que resuelvan la práctica integradora en donde deberán resolver los movimientos contables propuestos. 3 horas
Resuelve la práctica integradora utilizando los formatos contables y aplicando los métodos contables de acuerdo a los criterios establecidos por las NIF.
Ejercicios prácticos. Formatos contables.
Práctica integradora elaborada.
30%
Realiza la evaluación sumativa. 4 horas
Entrega su portafolio de evidencias.
N/A Portafolio N/A
Se cumplieron las actividades programadas: SI ( ) NO ( )
Registra los cambios realizados:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Elementos de Apoyo (Recursos)
Equipo de apoyo Bibliografía
Computadora, calculadora, cañón proyector, pizarrón, marcadores, rotafolio.
Lara E., Primer curso de contabilidad, 2009, Edit Trillas, México. Apuntes del submódulo.
Manual de prácticas.
Evaluación
Criterios: Evidencia de conocimiento Evidencia por producto Evidencia de desempeño Al final de las actividades el estudiante debe tener integrado su portafolio de evidencias.
Instrumento: Lista de cotejo, guía de observación, reporte de investigación y prácticas elaboradas.
Porcentaje de aprobación a lograr: 100% Fecha de validación: 23 de enero 2017
Fecha de Vo.Bo. 26 de enero de 2017
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Identificación
Asignatura/submodulo: Submódulo 1 - Auxilia en la captura y registro de documentos contables de una organización.
Plantel : No. 83 Pedro Escobedo
Profesor (es): L.A. Ma. Dolores Basaldúa López
Periodo Escolar: Semestre enero-junio/2017.
Academia/ Módulo: M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una
organización.
Semestre: 2º.
Horas/semana: 11 horas
Competencias: Disciplinares ( ) Profesionales ( X ) 3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
Competencias Genéricas: 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y
herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance
de un objetivo.
Resultado de Aprendizaje: Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:
• Elaborar registros y pólizas contables
• Utilizar paquete contable
• Formular los estados financieros básicos
• Interpretar los términos y razones financieras
Tema Integrador: Sociedad.
Competencias a desarrollar del docente (según acuerdo 447): 2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. 3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. 4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Dimensiones de la Competencia
Conceptual: Distingue las cuentas que integran el Balance General, Estado de Resultados y Balanza de Comprobación. Comprende la importancia de generar los estados financieros. Identifica la estructura de los diferentes estados financieros.
Procedimental: Utiliza los formatos contables.
Aplica los métodos contables de acuerdo a los criterios establecidos por las NIF.
Utiliza los formatos para su elaboración y cumple los requisitos establecidos institucionalmente.
Elabora estados financieros.
Ingresa los registros contables correspondientes y genera los estados financieros.
Actitudinal: Responsabilidad: Realizar el trabajo de acuerdo con los estándares de calidad requeridos. Ejecutar oportunamente las tareas. Limpieza: Realizar con pulcritud el trabajo. Honestidad: es justo al coevaluar y autoevaluar. Asume las consecuencias de su comportamiento y decisiones. Actúa de manera propositiva. Colabora en equipos diversos.
Actividades de Aprendizaje
Tiempo Programado: 55 horas Tiempo Real:
Fase I Apertura
Competencias a desarrollar (Habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad / Transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
N/A El docente explica la competencia que se abordará, el resultado de aprendizaje y los sitios de inserción laboral. 1 sesión.
Toma nota en el cuaderno.
Planeación didáctica. Cuaderno
Nota en el cuaderno
N/A
Proporciona un cuestionario diagnóstico para evaluar los conocimientos previos del estudiante y retroalimenta. 2 sesiones.
Resuelve el cuestionario diagnóstico y toma notas de la retroalimentación.
Cuestionario Cuaderno
Cuestionario resuelto
N/A
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Fase II Desarrollo
Competencias a desarrollar
(nivel cognitivo)
Actividad/ transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos. .
Solicita que los estudiantes elaboren un gráfico sobre el tema de estados financieros. 3 sesiones.
Elabora el gráfico solicitado. Apuntes del submódulo Cuaderno
Gráfico 5%
Guía la actividad. 3 sesiones.
Haciendo uso de las tarjetas elaboradas, organizarlas en el pizarrón de acuerdo al estado financiero al que pertenecen y el orden en que deben presentarse. Una vez ubicadas correctamente, anotan en su cuaderno.
Tarjetas de las cuentas contables. Cinta adhesiva.
Nota en el cuaderno.
5%
Solicita que los estudiantes resuelvan un ejercicio sobre registro de movimientos contables en esquemas de mayor. 3 sesiones.
Resuelven el ejercicio para relacionar los conocimientos previos con los nuevos.
Ejercicio contable Cuaderno
Ejercicio resuelto
5%
Solicita que los estudiantes resuelvan un ejercicio sobre registro de movimientos contables en libro diario. 3 sesiones.
Resuelven el ejercicio para relacionar los conocimientos nuevos con los previos.
Ejercicio contable Cuaderno
Ejercicio resuelto
5%
Realiza una práctica demostrativa sobre la elaboración de la balanza de comprobación. 4 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa que realiza el docente.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
Realiza una práctica guiada para elaborar la balanza de comprobación. 4 sesiones.
Realiza la práctica con apoyo del docente.
Práctica Formatos contables
Balanza de comprobación
5%
Guía la actividad y realiza retroalimentación. 2 sesiones.
Resuelve la práctica para elaborar la balanza de comprobación.
Práctica Formatos contables
Balanza de comprobación
10%
Realiza una práctica demostrativa sobre la elaboración del estado de resultados. 4 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa que realiza el docente.
Cuaderno Nota en el cuaderno.
N/A
Realiza una práctica guiada para elaborar el estado de resultados. 4 sesiones.
Realiza la práctica con apoyo del docente.
Práctica Formatos contables
Estado de resultados.
10%
Guía la actividad y realiza retroalimentación. 2 sesiones
Resuelve la práctica autónoma para elaborar el estado de resultados.
Práctica Formatos contables
Estado de resultados.
10%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Realiza una práctica demostrativa sobre la elaboración del balance general. 4 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa que realiza el docente.
Cuaderno Nota en el cuaderno.
N/A
Realiza una práctica guiada para elaborar el balance general. 4 sesiones.
Realiza la práctica con apoyo del docente.
Práctica Formatos contables
Balance general.
5%
Guía la actividad y realiza retroalimentación. 2 sesiones.
Resuelve la práctica autónoma para elaborar el balance general.
Práctica Formatos contables
Balance general.
10%
Fase III Cierre
Competencias a desarrollar (nivel
cognitivo)
Actividad/transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
Solita al estudiante que resuelva la práctica integradora sobre la elaboración de los estados financieros. 5 sesiones
Resuelve la práctica integradora.
Práctica integradora. Formatos contables.
Práctica resuelta.
30%
Realiza la evaluación sumativa y realiza la retroalimentación necesaria. 5 sesiones.
Entrega su portafolio de evidencias.
N/A Portafolio. N/A
Se cumplieron las actividades programadas: SI ( ) NO ( )
Registra los cambios realizados:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Elementos de Apoyo (Recursos)
Equipo de apoyo Bibliografía
Computadora, calculadora, cañón proyector, pizarrón, marcadores, rotafolio.
Lara E., Primer curso de contabilidad, 2009, Edit. Trillas, México. Apuntes del submódulo.
Manual de prácticas.
Evaluación
Criterios: Evidencia de conocimiento Evidencia por producto Evidencia de desempeño Al final de las actividades el estudiante debe tener integrado su portafolio de evidencias.
Instrumento: Prácticas y Portafolio de evidencias.
Porcentaje de aprobación a lograr: 100% Fecha de validación: 23 de enero de 2017
Fecha de Vo.Bo. 26 de enero de 2017
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Identificación
Asignatura/submodulo: Submódulo 1 - Auxilia en la captura y registro de documentos contables de una organización.
Plantel : No. 83 Pedro Escobedo
Profesor (es): L.A. Ma. Dolores Basaldúa López
Periodo Escolar: Semestre enero-junio/2017.
Academia/ Módulo: M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una
organización.
Semestre: 2º.
Horas/semana: 11 horas
Competencias: Disciplinares ( ) Profesionales ( X ) 4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Competencias Genéricas: 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y
herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance
de un objetivo.
Resultado de Aprendizaje: Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:
• Elaborar registros y pólizas contables
• Utilizar paquete contable
• Formular los estados financieros básicos
• Interpretar los términos y razones financieras
Tema Integrador: Sociedad.
Competencias a desarrollar del docente (según acuerdo 447): 2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. 3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. 4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.
Dimensiones de la Competencia
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Conceptual: Identifica el procedimiento para registrar una empresa en el software contable. Comprende la necesidad de crear un catálogo de cuentas en el software contable. Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables el software. Comprende la importancia de generar los estados financieros.
Procedimental: Utiliza el software contable para crear su
empresa.
Ingresa las cuentas para elaborar el catálogo.
Realiza movimientos contables en el software contable.
Genera los estados financieros en el software contable.
Actitudinal: Responsabilidad: Realizar el trabajo de acuerdo con los estándares de calidad requeridos. Ejecutar oportunamente las tareas. Limpieza: Realizar con pulcritud el trabajo. Honestidad: es justo al coevaluar y autoevaluar. Asume las consecuencias de su comportamiento y decisiones. Actúa de manera propositiva. Colabora en equipos diversos.
Actividades de Aprendizaje
Tiempo Programado: 66 horas Tiempo Real:
Fase I Apertura
Competencias a desarrollar (Habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad / Transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderaci
ón
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
N/A El docente explica las competencias del submódulo, el resultado de aprendizaje y los sitios de inserción laboral. 1 sesión.
Toma nota.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
Proporciona un cuestionario diagnóstico para evaluar los conocimientos previos del estudiante y se retroalimenta. 2 sesiones.
Resuelve el cuestionario diagnóstico y toma notas de la retroalimentación.
Cuestionario
Cuestionario resuelto
N/A
Fase II Desarrollo
Competencias a Actividad/ transversalidad Producto de Pond
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
desarrollar (nivel cognitivo)
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
Aprendizaje eración
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Solicita una investigación sobre el uso de la tecnología en el área contable y retroalimenta la actividad. 2 sesiones.
Elabora el reporte de investigación.
Apuntes del submódulo Cuaderno.
Reporte de investigación.
10%
Realiza una práctica demostrativa sobre cómo crear una empresa en el software contable. 2 sesión
Atiende la práctica. Diapositivas Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
N/A
Guía la práctica. 2 sesiones.
Realiza una práctica guiada para registrar una empresa en el software contable.
Manual de prácticas Cuaderno.
Empresa creada en software contable.
10%
Realiza una práctica demostrativa para crear el catálogo de cuentas en el software contable. 2 sesiones.
Atiende la práctica Diapositivas Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
N/A
Guía la práctica. 8 sesiones.
Realiza una práctica guiada para registrar un catálogo de cuentas.
Manual de prácticas Cuaderno.
Catálogo de cuentas.
10%
Realiza la práctica demostrativa para registrar movimientos contables mediante el uso de pólizas en el software. 2 sesiones.
Atiende la práctica. Diapositivas Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
N/A
Guía la práctica. 26 sesiones
Realiza la práctica guiada
para registrar los
movimientos contables
haciendo uso de las pólizas
del software contable.
Manual de prácticas Cuaderno.
Pólizas elaboradas.
20%
Realiza la práctica demostrativa para generar los estados financieros haciendo uso de software contable. 2 sesiones.
Atiende la práctica. Diapositivas Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
N/A
Guía la práctica. 4 sesiones.
Realiza la práctica guiada para generar los reportes de estados financieros haciendo uso de software contable.
Manual de prácticas Cuaderno.
Reportes de estados financieros.
10%
Fase III Cierre
Competencias a Actividad/transversalidad Producto de Ponder
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
desarrollar (nivel cognitivo)
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
Aprendizaje ación
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Evalúa la actividad. 10 sesiones.
Realiza una práctica
integradora sobre el uso del
software contable (creación
de una empresa, crear el
catálogo de cuentas, aplicar
movimientos en las pólizas y
generar los estados
financieros)
Manual de prácticas Cuaderno.
Lista de cotejo 40%
Realiza evaluación sumativa. 3 sesiones.
Presenta su portafolio de
evidencias.
N/A Portafolio de evidencias.
N/A
Se cumplieron las actividades programadas: SI ( ) NO ( )
Registra los cambios realizados:
Elementos de Apoyo (Recursos)
Equipo de apoyo Bibliografía
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Computadora, Software contable, calculadora, cañón proyector, pizarrón, marcadores, rotafolio.
Lara E., Primer curso de contabilidad, 2009, Edit. Trillas, México. Apuntes del submódulo.
Manual de prácticas.
Evaluación
Criterios: Evidencia de conocimiento Evidencia por producto Evidencia de desempeño Al final de las actividades el estudiante debe tener integrado su portafolio de evidencias.
Instrumento: Prácticas Lista de cotejo y Portafolio de evidencias.
Porcentaje de aprobación a lograr: 100% Fecha de validación: 23 de enero de 2017
Fecha de Vo.Bo. 26 de enero de 2017
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS DEL ESTADO DE
QUERÉTAR0
PLANTEL No. 83 PEDRO ESCOBEDO
APUNTES PARA: M1 - AUXILIA EN EL REGISTRO Y ANÁLISIS DE PROCESOS
CONTABLES DE UNA ORGANIZACIÓN
SUBMÓDULO 1 - AUXILIA EN LA CAPTURA Y REGISTRO DE
DOCUMENTOS CONTABLES DE UNA ORGANIZACIÓN
ESPECIALIDAD: TÉCNICO EN PROCESOS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
ACADEMIA: ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
SEMESTRE: FEBRERO – JUNIO 2017
FECHA DE ELABORACIÓN: ENERO DEL 2017
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Índice Pág.
Competencias profesionales
Competencias genéricas
Resultado de aprendizaje
Competencias ocupacionales y sitios de inserción
Competencias de productividad y empleabilidad de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social
1. Definición de contabilidad 4
2. Cuentas principales de contabilidad 4
2.1 Cuentas del Activo 4
2.1.1 Clasificación del Activo 5
2.2 Cuentas del Pasivo 7
2.2.1 Clasificación del Pasivo 9
2.3 Cuentas del Capital 10
2.3.1. Clasificación del Capital Contable 10
2.4 Cuentas del Estado de Resultados 10
3. Libro diario 12
4. Libro mayor 13
5. Póliza 15
6. Estados financieros 17
6.1 Balanza de comprobación 18
6.2 Estado de Resultados 18
6.3 Balance General 20
7. Contabilidad y tecnología 23
7.1 Uso de software contable 23
Fuentes de información 24
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una organización
Submódulo 1 - Auxilia en la captura y registro de documentos contables de una organización
COMPETENCIAS PROFESIONALES
1.- Efectúa registros contables de manera manual.
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y
documentos.
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
COMPETENCIAS GENÉRICAS
1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de
medios, códigos y herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance de un objetivo.
RESULTADO DE APRENDIZAJE
Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:
• Elaborar registros y pólizas contables
• Utilizar paquete contable
• Formular los estados financieros básicos
• Interpretar los términos y razones financiera
COMPETENCIAS OCUPACIONALES Y SITIOS DE INSERCIÓN
OCUPACIONES DE ACUERDO AL SISTEMA NACIONAL
DE CLASIFICACIÓN DE OCUPACIONES (SINCO)
SITIOS DE INSERCIÓN DE ACUERDO AL SISTEMA DE CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL DE AMÉRICA DEL NORTE (SCIAN-2007)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
2512 Auxiliar y técnico en contabilidad 541211 Servicios de contabilidad y auditoria
0823-01 Auxiliares contables y fiscales 541219 Otros servicios relacionados con la Contabilidad
COMPETENCIAS DE PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE LA SECRETARÍA DEL TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL
Estos atributos están incluidos en las competencias profesionales; por lo tanto no se deben desarrollar por separado.
TE5. Cumplir compromisos de trabajo en equipo. PO4. Establecer prioridades y tiempos.
TE6 Retroalimentar con base a los resultados del
trabajo en equipo.
OL2. Diseñar y utilizar indicadores para medir y comprobar
los resultados obtenidos.
AP3. Registrar y revisar información para asegurar que
sea correcta. OL4. Trabajar hasta alcanzar las metas o retos propuestos.
PO2. Tener claras las metas y objetivos de su área y de
su puesto.
DEFINICIÓN DE CONTABILIDAD
Es una disciplina que se encarga de analizar, ordenar, clasificar y registrar las operaciones financieras de una empresa o negocio en términos monetarios.
Es la disciplina que se encarga de determinar, medir y cuantificar los factores de riqueza de las empresas, con el fin de servir para la toma de decisiones y control.
A la contabilidad le encargaremos tres grandes misiones: 1. El conocimiento del patrimonio de la empresa.
Será necesario que se conozca el conjunto de bienes y derechos con que cuenta le empresa para el desarrollo de sus actividades, así como las obligaciones a que debe hacer frente.
2. El registro de las operaciones que realice la empresa en el curso de sus actividades. 3. El cálculo de los resultados de la actividad.
La obtención de un beneficio es la razón por la que actúa un empresario, por tanto, su estimación lo más exacta posible es de gran importancia para el empresario.
1. CUENTAS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD
1.1 CUENTAS DEL ACTIVO
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Son bienes propiedad de la empresa y se integra por las siguientes cuentas: Caja: representada por dinero en efectivo, o sea monedas y billetes que se encuentran en la empresa. Bancos: depósitos hechos a favor del negocio en instituciones bancarias. Mercancías, Almacén, Inventarios: todo aquello que es objeto de compra-venta. Clientes: son las personas que deben al negocio pero que no se les exige una garantía documental. Documentos por cobrar: son los títulos de crédito a favor del negocio tales como letras de cambio o pagarés. IVA Acreditable: esta Cuenta registra los aumentos y disminuciones del impuesto al valor agregado que la empresa paga en la adquisición o de compra de materiales. Son de activo deudora CARGOS: Al iniciar el ejercicio: Del importe de su saldo deudor, que representa el IVA acreditable,
el cual de la empresa tiene el derecho de acreditarlo o recuperar el fisco. Durante el ejercicio: del importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicio en la compra de materiales
Deudores diversos: son las personas que deben al negocio por un concepto distinto al de venta de mercancías. Terrenos: son los predios que pertenecen al comerciante. Edificios: constituida por todos los inmuebles construidos propiedad del comerciante (locales comerciales, departamentos etc.) Mobiliario y Equipo: se consideran los escritorios, sillas, mesas máquinas de oficina etc. Equipo de cómputo: unidades centrales de proceso (computadora de escritorio, computadora portátil, impresoras). Equipo de entrega o reparto: son todos los vehículos, medios de transporte para entrega de mercancías Depósitos en garantía: cantidades que se dejan en guarda para garantizar valores que el negocio va a disfrutar. Acciones y Valores: cantidades por concepto de acciones o valores invertidas en una institución bancaria. Gastos de Instalación: gastos realizados para acondicionar el local. Propaganda o Publicidad: gastos para dar a conocer al público nuestro producto o servicio. Primas de seguro: pagos a compañías aseguradoras para garantizar los bienes del negocio contra robo, incendio o cualquier acontecimiento que ponga en riesgo la mercancía o cualquier propiedad. Rentas pagadas por anticipado: rentas que pertenecen al local que aun no estando vencidas fueron pagadas. Intereses pagados por anticipado: son intereses que aun no estando vencidos fueron pagados.
1.1.1 CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO
Las cuentas del Activo se clasifican en grupos homogéneos de acuerdo a la naturaleza de los bienes y
derechos que representan, atendiendo a su mayor o menor grado de disponibilidad.
Grado de disponibilidad
Se refiere a la mayor o menor disponibilidad en que se puede convertir en efectivo el valor de los bienes
y derechos propiedad de un negocio.
Mayor grado de disponibilidad
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Un bien o un derecho tienen un mayor grado de disponibilidad en la medida en que sea más fácil su
conversión en dinero en efectivo.
Menor grado de disponibilidad
Un bien o un derecho tienen un menor grado de disponibilidad, en la medida en que sea menos fácil su
conversión en dinero en efectivo.
Las cuentas que integran el Activo se clasifican en tres grupos de acuerdo a su mayor o menor grado de
disponibilidad, siendo estos los siguientes:
Activo Circulante
Activo Fijo
Activo Diferido o Cargos Diferidos
Activo Circulante
Las cuentas que forman este grupo están representadas por los bienes y derechos del negocio que están
en movimiento constante y se caracterizan por su fácil conversión en dinero en efectivo.
Las cuentas del Activo Circulante deben aparecer en el siguiente orden dependiendo de su mayor o menor
grado de disponibilidad:
Caja
Bancos
Inversiones en Valores
Mercancías
IVA Acreditable
Documentos por cobrar
Deudores diversos
Caja, Bancos e Inversiones en Valores: Se presentan en el Activo Circulante en este orden, porque son
valores disponibles que no necesitan ser convertidos en dinero en efectivo, puesto que ya lo son.
Activo Fijo
Este grupo del Activo está compuesto por todos los bienes y derechos propiedad del negocio que se
caracterizan por ser permanentes dentro de la empresa; es decir, que se adquieren con la finalidad de ser
usados y no para venderse. Normalmente se venden o se reemplazan cuando no cubren las necesidades
para las cuales fueron adquiridos, ya sea por obsolescencia o por estar en malas condiciones.
Entre las cuentas de bienes y derechos que integran el Activo Fijo están las siguientes:
Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo
Maquinaria y Equipo
Equipo de Computo
Equipo de Reparto
Equipo de Transporte
Depósitos en Garantía
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Acciones y Valores
Activo Diferido o Cargos Diferidos
Este grupo lo integran todos los gastos que han sido pagados por anticipado, por los cuales se tiene el
derecho de recibir un servicio posteriormente y por un tiempo determinado. También se consideran como
parte del Activo diferido los gastos que no han sido pagados por anticipado, pero que ya han quedado
contratados para realizar los pagos diferidos en base al sistema de saldos insolutos. Estos gastos se
caracterizan porque ya han quedado documentados con la factura respectiva para su registro en la
contabilidad.
Las cuentas de los principales gastos que han sido pagados por anticipado, o no y que forman el Activo
diferido o Cargos diferidos, son los siguientes:
Gastos de Instalación
Seguros y Fianzas
Papelería y Útiles
Publicidad
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Intereses a cargo por devengar
Los gastos que han sido pagados o registrados por anticipado pertenecen al Activo, porque se tiene el
derecho a utilizar los servicios equivalentes a los importes pagados o contratados en forma anticipada.
La característica principal de las cuentas del Activo diferido es que su importe va disminuyendo conforme
se van utilizando los servicios así como por el transcurso del tiempo, por lo que se considera que la parte
utilizada o devengada es la que debe quedar registrada en Gastos.
1.2 PASIVO
Son todas las deudas que tiene el negocio y las principales cuentas que pertenecen al pasivo son:
Proveedores: personas o empresas a quienes debemos dinero por haberles comprado mercancías a
crédito sin que exista un documento como garantía.
La cuenta de proveedores aumenta siempre que se realicen compras de mercancías a crédito y disminuye
en el momento en que se realicen pagos a las facturas correspondientes, cuando se efectúan devoluciones
de mercancías a los proveedores, nos conceden descuentos por las compras realizadas en volumen o por
pagos anticipados de las cuentas.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
La cuenta de proveedores es del Pasivo porque representa las mercancías recibidas a crédito que la
empresa tiene la obligación de pagar.
Documentos por pagar: son títulos de crédito como pagarés o letras de cambio a cargo del negocio, que
son originados por compras de mercancías a crédito realizadas a corto o a largo plazo, donde es necesario
garantizar documentalmente la deuda. También pueden ser originados por préstamos recibidos de
terceros. La cuenta de documentos por pagar aumenta cuando se firman letras de cambio o pagares a
cargo del negocio, y disminuye cuando se pagan total o parcialmente las cuentas amparadas por estos
documentos o en caso de que se cancelen.
Documentos por pagar es cuenta del Pasivo porque representa el importe de los pagarés o letras de
cambio a cargo de la empresa, quien tiene la obligación de pagarlos.
Acreedores diversos: son las deudas que tiene la empresa a favor de terceras personas por conceptos
distintos a la compra de mercancías como por ejemplo: compra de mobiliario y equipo a crédito,
contratación de publicidad pendiente de pago o gastos realizados por la empresa contratados a crédito.
La cuenta de acreedores diversos aumenta cada vez que el negocio queda a deber por conceptos
diferentes a la compra de mercancías y disminuye cuando se realizan pagos a la cuenta, o cuando se
devuelven los bienes que estaban a cargo del negocio.
Impuestos por pagar: son los impuestos generados no cubiertos en la fecha de su vencimiento en que
deberían pagarse, entre ellos se puede citar la cuota patronal del seguro social. Es de pasivo acreedora
ABONOS: Se abona cuando se paga total o parcialmente dicho adeudo.
IVA Por pagar: IVA por pagar es cuando tú como persona física o persona moral prestas un servicio o
vendes algún producto por el cual expides una factura. El IVA de esta factura tú lo tienes que pagar a
Hacienda. Es pasivo deudora
ABONOS: Se abona cada vez que la empresa registra sus ingresos por obra
Acreedores hipotecarios: esta cuenta se integra por los préstamos que se otorguen a una empresa por
terceras personas, dejando bienes inmuebles en garantía como son terrenos y edificios ya que son bienes
duraderos y permanentes. Así mismo, puede ser por la compra de un bien inmueble a crédito.
La cuenta de acreedores hipotecarios aumenta cada vez que se reciben préstamos garantizados con
bienes inmuebles y disminuye cuando el negocio realice pagos para la liquidación de dichos préstamos.
Intereses cobrados por anticipado: son los intereses cobrados por la empresa y que aún no se han
vencido.
Rentas cobradas por anticipado:
Representa el importe de las rentas por el uso de bienes muebles o inmuebles que la empresa ha cobrado
por anticipado.
La cuenta de rentas cobradas por anticipado aumenta por cada cobro de rentas pendientes de utilizar, y
disminuye por los importes que dichas rentas se convierten en utilidad por el transcurso del tiempo.
Intereses a favor por devengar: son los intereses a nuestro favor generados por las ventas a corto o largo
plazo o por préstamos de Capital entregados a terceros, que se caracterizan por manejarse en base a
pagos mensuales que incluyen una parte de amortización del Capital y el importe correspondiente a
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
intereses, los que han quedado facturados al momento de realizar la operación. Estos intereses se calculan
bajo el esquema de saldos insolutos.
La cuenta de intereses a favor por devengar aumenta cada vez que se realizan operaciones con cobros de
intereses diferidos, y disminuye en el momento en que se reciban dichos intereses y se registren como
ingresos.
2.1.1 CLASIFICACIÓN DEL PASIVO Considerando que el Pasivo está formado por las deudas y obligaciones de una empresa, las cuentas
respectivas se clasifican en grupos homogéneos de acuerdo a su mayor o menor grado de exigibilidad.
Grado de Exigibilidad
Se refiere al menor o mayor plazo en que se vencen para su pago las deudas y obligaciones a cargo de una
empresa o negocio.
Mayor grado de exigibilidad
Las deudas y obligaciones tienen mayor grado de exigibilidad en la medida en que el plazo de que dispone
para liquidarlas sea menor.
Menor grado de exigibilidad
Las deudas y obligaciones tienen menor grado de exigibilidad en la medida en que sea mayor el plazo que
se tiene para liquidarlas.
Las deudas y obligaciones que forman el Pasivo se clasifican en los siguientes grupos, dependiendo de su
mayor y menor grado de exigibilidad:
Pasivo a corto plazo
Pasivo a largo plazo
Pasivo a corto plazo
El Pasivo Circulante o Flotante se integra por las cuentas de todas las deudas y obligaciones, que sean
contratadas para su pago en un plazo menor de un año. Este grupo se caracteriza por el constante
movimiento o rotación de las deudas y obligaciones.
Las cuentas que forman el Pasivo a corto plazo son:
Proveedores
Documentos por Pagar
Acreedores Diversos
Impuestos por Pagar
Pasivo a largo plazo
Este grupo se integra por todas las deudas y obligaciones con vencimiento mayor de un año.
Las cuentas que forman el Pasivo a largo plazo son las siguientes:
Acreedores Hipotecarios
Documentos por Pagar (a largo plazo)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Intereses cobrados por anticipado
Rentas cobradas por anticipado
Intereses a favor por devengar
1.3 CUENTAS DE CAPITAL
NIF C-11 El objetivo de esta Norma de Información Financiera (NIF) es establecer las normas de valuación,
presentación y revelación de las partidas que integran el capital contable en el estado de situación
financiera de las entidades lucrativas.
CAPITAL CONTABLE – es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.
Por lo anterior, también se denomina como activos netos.
1.3.1 CLASIFICACIÓN DEL CAPITAL CONTABLE
De acuerdo al origen el capital contable se clasifica en dos:
Capital contribuido
Capital ganado
Capital contribuido
Este se integra por las aportaciones de los propietarios recibidas por la entidad y el monto de otros
instrumentos financieros emitidos por la entidad que califican como capital.
Así mismo, dentro del capital contribuido se incluyen las siguientes partidas:
Capital Social: Debe entenderse como el importe recibido por la empresa por las acciones suscritas y pagadas que lo representan. Son las aportaciones que hace el socio o los socios de la empresa.
Aportaciones en especie: estas deben reconocerse al valor razonable de los activos aportados por los socios.
Aportaciones para futuros aumento de capital: Este tipo de aportaciones las realizan los socios de la empresa en un momento posterior al inicio de las actividades de la misma.
Capital ganado
El capital ganado se compone por los saldos de las utilidades o pérdidas acumuladas, reservas de capital
y, en su caso, los otros resultados integrales acumulados y se definen como sigue:
Utilidades o pérdidas acumuladas: Deben entenderse como el monto neto de las mismas, de acuerdo a los resultados que la entidad a lo largo de su vida valla obteniendo.
Reservas de capital: Las reservas de capital se crean mediante una asignación de utilidades acumuladas para un fin específico; ya sea realizar una nueva inversión, o para solventar gastos que pudieran presentarse por crecimiento o por cierre de la empresa.
1.4 CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Ventas: las ventas totales de las mercancías entregadas a los clientes, vendidas al contado o a crédito con
o sin garantía documental.
Devoluciones sobre ventas: las devoluciones sobre ventas, son el valor de las mercancías que los clientes
devuelven a la entidad porque no les satisface la calidad, el precio, estilo, color, etc.
Descuentos o rebajas sobre ventas: los descuentos o rebajas sobre ventas, son el valor de las
bonificaciones o rebajas que sobre el precio de venta de las mercancías se concedan a los clientes y se
conceden cuando el valor de las operaciones sea considerable, por ser clientes asiduos importantes o por
existir una relación con ellos. También es conveniente otorgarlos de común acuerdo, cuando las
mercancías tienen algún defecto o son de menor calidad que la convenida. Y con esto tener la finalidad
de atraer nuevos clientes o de conservar a los ya existentes; por supuesto, tal estrategia redunda en
beneficio de ambas partes.
Compras: las compras son el valor de las mercancías adquiridas, ya sea al contado o a crédito con o sin
garantía documental. Los gastos de compras, son las erogaciones que se efectúan para que las mercancías
adquiridas lleguen hasta su destino, las principales son: los derechos aduanales, los fletes y acarreos, los
seguros, las cargas y descargas, etc. Las devoluciones sobre compras, son el valor de las mercancías
devueltas a los proveedores porque no satisface a la entidad su calidad, precio, modelo, color, etc. Los
descuentos sobre compras, son el valor de las bonificaciones o rebajas que sobre el precio de compra o
de factura le conceden a la entidad los proveedores.
Descuentos o rebajas sobre compras: se conceden descuentos o rebajas sobre compras cuando el valor
de las adquisiciones sea considerable, por ser compradores asiduos importantes, o por existir una relación
especial con ellos. Y así tener la finalidad de atraer nuevos clientes o de conservar a los ya existentes; tal
estrategia en beneficio de ambas partes.
Inventario Inicial: el inventario inicial de mercancías, es el valor de las mercancías que se tienen en
existencia al dar principio del ejercicio.
Inventario Final: el valor de las mercancías existentes al terminar el ejercicio.
Los gastos de ventas o directos: son los gastos que tienen una relación directa con la promoción,
realización y desarrollo del volumen de las ventas; como ejemplo los siguientes:
1.-Sueldos del personal destinados a la dirección, promoción y sostenimiento de las actividades que
estén relacionadas directamente con la operación de vender.
2.-Comosiones o incentivos del personal que tenga relación directa con la operación de vender.
3.-Prestaciones al personal (IMSS, SAR, INFONAVIT, entre otros) que garanticen salud, la asistencia
médica, los riesgos de trabajo, el seguro del retiro, la obtención de crédito para adquirir en propiedad
habitaciones cómodas e higiénicas.
Los gastos de administración o indirectos: son los gastos que tienen como función el sostenimiento de
las actividades destinadas a mantener la dirección y administración de la empresa, y que solo de un modo
indirecto estén relacionados con la operación de vender.
1.-Sueldos del personal directivo y empleados administrativos destinados a la dirección y
administración de la empresa.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
2.-Prestaciones al personal (IMSS, SAR, INFONAVIT, entre otros) que garanticen salud, la asistencia
médica, los riesgos de trabajo, el seguro del retiro, la obtención de crédito para adquirir en propiedad
habitaciones cómodas e higiénicas.
3.-Rentas y gastos de mantenimiento del edificio.
4.-Depreciacion y gastos de mantenimiento de mobiliario, de equipo de oficina y cómputo electrónico.
5.-Gastos de papelería, teléfonos, telégrafos y energía eléctrica
6.-En general todos aquellos gastos necesarios para la dirección y administración de la empresa.
Gastos y productos financieros: son los gastos e ingresos ordinarios que se derivan de operaciones y
transacciones usuales, es decir, que son propios del giro de la entidad, ya que sean frecuentes o no;
algunos ejemplos son:
1.-Intereses sobre documentos que la entidad paga o le pagan
2.-Descuentos por pago anticipado de documentos que la entidad concede o le conceden.
3.-Intereses moratorios sobre cuentas vencidas que la entidad paga o le pagan.
4.-Descuentos por pago anticipado de cuentas no vencidas que la entidad concede o le conceden.
5.-Intereses que la entidad paga sobre préstamos bancarios, hipotecarios, etc.
Otros conceptos se consideran como gastos y productos financieros como: las pérdidas o utilidades en
cambios de monedas extranjeras, los gastos de situación, que son el importe que se paga por el envío del
dinero mediante la compra de giros y en general, las pérdidas o utilidades que provienen directamente
de la especulación con el dinero.
Otros gastos y productos: son los gastos e ingresos no ordinarios, que se derivan de operaciones o
transacciones inusuales, es decir, que no son propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no, como
ejemplo se pueden citar los siguientes:
1.-Perdida o utilidad en venta de activo fijo.
2.-Perdida o utilidad en compraventa de acciones y valores.
3.-Divideendos de acciones que posea la empresa.
4.-Comisiones cobradas.
5.-Rentas cobradas.
2. LIBRO DIARIO
La función del libro diario es registrar todas las operaciones económicas que se producen en la empresa y afectan a su patrimonio, derechos y obligaciones, ordenándolas cronológicamente. A cada anotación en el diario (apunte contable) lo llamamos Asiento A la hora de realizar un apunte contable hay que pensar, qué clase de hecho económico voy a registrar, que cuentas voy a utilizar y si estas cuentas son de activo o de pasivo.
En primer lugar, ¿qué hecho económico voy a anotar en el diario de la empresa? ¿Una compra?, ¿una venta?, ¿un pago o cobro?, ¿un gasto?, ¿un ingreso?...
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
En segundo lugar, saber si las cuentas que se utilizan para reflejar el hecho económico tienen carácter de activo (bien o derecho) o de pasivo (obligación) para saber en qué lado (debe o haber), aumentarán o disminuirán los importes afectados.
Y en tercer lugar, ¿qué cuentas debo utilizar para cada hecho producido? Para saber qué cuenta utilizar es recomendable buscarla en el plan general de cuentas, pues todas ellas vienen definidas por lo que difícilmente no encontraremos una cuenta que se ajuste a la realidad que vamos a registrar. Primero habría que buscar a qué grupo pertenece el hecho económico producido en la empresa, después dentro de ese grupo, en qué subgrupo encajaría más según las definiciones y características descritas en el plan de cuentas y finalmente, dentro del subgrupo buscar la cuenta que se ajusta mejor a la operación económica realizada.
Cómo hacer un apunte en el libro diario Las contrapartidas (Ley de la partida doble) Las contrapartidas son el lado opuesto de una partida, es decir, no podemos registrar ningún importe en la partida del debe sin anotar en la partida del haber. Cuando registremos un hecho económico en el libro diario, hay que saber que intervendrán varias cuentas tanto en el Debe como en el Haber que tengan relación con el hecho económico de que se trate. Por ejemplo, en la compra de un bien intervendrá la cuenta de cargo en el Debe (adquisición del bien por la empresa) y la cuenta de abono en el Haber (creación de la obligación de pago del bien adquirido). Es importante recordar, que en un asiento, la suma de las cuantías registradas en las cuentas del debe
y la suma de las cuantías registradas en las cuentas registradas en el haber, tiene que ser igual. Cuando
sucede esto se dice que el asiento esta cuadrado.
En un asiento NUNCA puede quedar el debe y el haber con un importe diferente.
Formato
Fecha No. De
cuenta
No. De
Referencia
Descripción Debe Haber
3. LIBRO MAYOR
Como ya sabemos, todos los hechos económicos que se producen a lo largo del ejercicio de una empresa como consecuencia de la actividad a la que se dedica, deben registrarse en el libro diario por orden cronológico. Ahora hay que tener en cuenta otro elemento importante para llevar el control económico de la empresa de forma correcta y clara, el libro mayor.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
La función del libro mayor es la de reflejar en cada una de las cuentas, las operaciones económicas que se produzcan y registren en el libro diario durante el ejercicio económico de forma cronológica, de manera que se pueda saber el saldo que va quedando en cada cuenta por las operaciones registradas.
¿Qué aparece en el libro mayor? Aparecen todas las cuentas que se anotan en el libro diario durante todo el ejercicio económico de una empresa. A medida que se registra un asiento en el libro diario, las cuentas utilizadas deben registrase en el libro mayor de la empresa.
Por ejemplo, si la cuenta del banco ha sido usada en repetidas ocasiones en diferentes asientos del libro diario, el libro mayor reflejará todas y cada una de las operaciones en las que esa cuenta ha sido utilizada, reflejando la fecha de cada operación, el nº de asiento al que pertenece, los conceptos de la operación y los cargos o abonos que se producen en dicha cuenta por cada una de las operaciones.
El mayor es como el índice de nuestro diario, pero mucho más detallado, debido a que si necesitamos alguna vez saber información de alguna cuenta, nos resultará más fácil acudir al libro mayor, buscar la fecha de la operación, la cuenta utilizada y el libro mayor se encargará de citar todas las anotaciones que se hubiera producido en esa cuenta. A lo largo de la vida de una empresa, se van produciendo distintos hechos que deben ser registrados por prescripción legal o por necesidades de la gestión de la empresa. Estos hechos quedan reflejados en el Libro Diario de forma cronológica. La finalidad del Libro Mayor va a consistir en recoger estos mismos hechos pero no en atención a la fecha de realización, sino a la cuenta que se ha visto afectada. El Libro Mayor es un libro no obligatorio, a pesar de que en la práctica resulta imprescindible llevarlo. En él se van a recoger las distintas cuentas, y los movimientos que se hayan realizado en ellas. La secuencia para hacer un asiento es la siguiente: primero se anota en el libro diario y después se pasa ese asiento a la ficha individual de cada cuenta. De este modo, el diario es como lo que su nombre indica, un libro diario donde se anotan una tras otra todas las operaciones de la empresa y el mayor - que está representado por una ficha para cada cuenta - va anotando en cada ficha solo los movimientos que a ella corresponden. Respecto a la forma de llevar el Libro Mayor, podemos distinguir dos principales: Una de las formas en que se pueden realizar las anotaciones es mediante las cuentas llamadas "en forma de T". De acuerdo a este sistema, se formará una T, de modo, que se irán anotando las operaciones en el lado izquierdo o en el derecho, según las operaciones que se quiera reflejar sean cargos o abonos. Ejemplo: Supongamos que un empresario tenía en la Caja de su negocio 10.000 Euros, y durante un periodo determinado ha realizado pagos por 800 Euros a Juan y a Ana respectivamente, mientras que ha ingresado 1000 Euros de Luis y 500 de Inés. Todas las operaciones son del mes de mayo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
En su libro Mayor, practicaría las siguientes anotaciones:
4. PÓLIZA
Es el documento de carácter interno en la que se registran las operaciones y se anexan los comprobantes de dichas operaciones. Las pólizas es una evolución de los métodos de registro manual que consiste en términos generales en emplear un documento individual para registrar cada operación teniendo como característica que permite una mayor división del trabajo: a. Las pólizas se hacen con un original y con los ejemplares según las necesidades de la empresa. b. En las pólizas se debe hacer constar las firmas de las personas que intervienen en su formulación,
revisión y autorización con el fin de fijar responsabilidades. c. Concluida la anotación de los registros de las pólizas se debe de archivar en numeración progresiva
con el objeto de poder localizarla con mayor facilidad. d. Cada fin de mes se suman los cargos y abonos que reciben las cuentas en los registros de las pólizas y
con los totales se forman un solo asiento de concentración que pasa al diario general. e. Los asientos de concentración que recibe el diario general se pasan al libro mayor y de este se toman
los datos para la elaboración de los estados financieros.
Ventajas: 1. Mayor división del trabajo. 2. No permite que los diarios o registros de pólizas se registren operaciones que no estén previamente
autorizados, realizados y registrados por personas responsables. 3. Facilitan la anotación de los mayores auxiliares sin interrumpir el registro de las operaciones, pues los
datos se toman de las copias de las pólizas.
Desventajas: 1. El registro de pólizas se lleva en forma tabular es fácil cometer errores, como equivocarse en las
columnas. 2. Para negocios de poco movimiento representa un costo muy elevado.
Sistema de póliza única: en el sistema de póliza única se emplea una sola clase de póliza para registrar cualquier tipo de operación, es decir, igual se anota en ella una operación de caja que se puede registrar una de diario.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Esta póliza no es sino una hoja de papel, con un rayado y datos impresos en el anverso y reverso de la misma, que puede adoptar diferentes medidas, como son el tamaño oficio, el medio oficio, el de carta y que inclusive puede tener unas medidas especiales distintas a las mencionadas.
Conforme se van celebrando las operaciones, se registran a máquina en estas hijas de papel indicando en ellas todos los datos que componen un asiento, es decir, la fecha de la operación, el nombre o nombres de las cuentas de cargo, el de las cuentas de crédito, los importes de los cargos y de los créditos y, finalmente, la explicación o la redacción de la operación registrada.
Una vez escritos en la póliza los datos mencionados, deberán anexarse a ella todos los comprobantes que respalden la operación efectuada y que justifiquen las cantidades de cargo o de crédito a las cuentas correspondientes.
Finalmente, cuando ya se ha registrado la operación y anexado los comprobantes de la misma, se harán constar en la parte inferior de la póliza las firmas de las personas que intervinieron en la elaboración de ella, en su revisión y la de quien autorizo la operación.
Esta fase del trabajo consistente en anexar los comprobantes y hacer constar las firmas de las personas que intervinieron, constituye la comprobación de operaciones a que hizo referencia al principio. Rayado de la póliza: en este caso, como en cualquier documento o registro de carácter contable, el rayado y los datos que deben contener las pólizas pueden ser muy variables, según la clase de póliza de que se trate, de los datos de carácter interno que se requieren en las mismas y, en general de la organización de la empresa donde se ha establecido dicho sistema.
Sin embargo, tratándose de la póliza única los datos que debe contener son los siguientes: 1. El nombre de la persona o nombre del negocio o sociedad mercantil de que se trate. 2. El nombre de la póliza. 3. El número de la misma. 4. Columna para la fecha de operación. 5. Espacio de redacción para notar el nombre de las cuentas de que se afecten, así como la redacción
del asiento. 6. Dos columnas de valores, destinadas, la primera a los cargos, y la segunda a los créditos. 7. Tres espacios destinados a escribir las firmas de las personas que intervinieron en la formulación de
la póliza, y que son las siguientes: A. La persona que la hizo, B. La persona que la reviso, y C. La que autorizo.
Registro de pólizas.
Una vez que la pólizas han sido requisitadas con las firmas de las personas que intervinieron en su formulación, revisión y aprobación, deberán anotarse en un libro que lleva el nombre de registro de pólizas, el cual tiene un rayado tabular con columnas de valores destinadas a las cuentas de más movimiento y el espacio de varias cuentas acostumbrado en esta clase de registro.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
La única diferencia entre el rayado de un diario tabular y el que corresponde al registro de pólizas, estriba en que, en este último, se incluye dentro del rayado, una pequeña columna destinada a notar el número de cada póliza registrada.
Con respecto al número de la póliza, es conveniente hacer notar que este se asigna cuando la póliza se registra, siguiendo para ello un orden progresivo.
De lo anterior se deduce que, si una póliza carece de números, este solo hecho indicará que no se ha anotado en el registro de pólizas y, por tanto, que la operación asentada en ella aún no ha quedado contabilizada en los libros. Al final del periodo de concentración deberán obtenerse la sumas de cada una de las columnas de valores del rayado, así como también analizar el espacio de varias cuentas para formular con esos totales un asiento de concentración en el diario general, de los comúnmente expresados como de: PÓLIZA DE DIARIO Una póliza de diario es el documento contable que nos permite registrar operaciones que no involucran movimientos de efectivo como pudiera ser registrar gastos no pagados aun(a crédito), gastos pagados por los dueños o accionistas, depreciaciones y amortizaciones. En este tipo de póliza se deben registrar y anexar los comprobantes de aquellas operaciones del negocio por las cuales no se tenga que hacer algún movimiento bancario en la cuenta del negocio; es decir, la póliza de diario es la que se elabora cuando la operación que se está registrando no implica una entrada de dinero al banco a través de una ficha de depósito ni una salida por la cual se deba elaborar un cheque. PÓLIZA DE INGRESOS: La póliza de ingresos, es todo aquello que recibes por ventas o productos de tu negocio y que tienes que expedir factura cuyo registro en contabilidad será cargo a Bancos (por el cheque o efectivo recibido) el abono puede ser a clientes por lo ya entregado con anterioridad o si la venta es nueva abono al Almacén o mercancías, y abono a IVA por aplicar. En la póliza de egresos el asiento contable es cargo a Sueldos y abono a Bancos (Pago de nómina). La póliza de diario es el registro de cargo a Caja (Dinero recibido) y abono a Anticipo a Proveedores (Trabajos encomendados hasta que nos presente la Factura). PÓLIZA DE EGRESOS: Con la Póliza de Egresos puedes registrar una salida recursos, ya sea en efectivo, con cheque o con transferencia electrónica y con la Póliza de Cheque, amparas un egreso pero únicamente con cheque, y esta afecta a tu cuenta de banco.
5. ESTADOS FINANCIEROS
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
5.1 BALANZA DE COMPROBACIÓN
Se trata de un documento contable elaborado por el empresario que le permite hacerse una idea sobre
la situación de su empresa, y las operaciones realizadas en el periodo. Se les denomina también Balances
de Comprobación.
El objetivo final de este balance es comprobar que no existen asientos descuadrados en la
contabilidad. Ahora bien, esto no significa que todo esté en orden, sino únicamente que la contabilidad
está cuadrada. Por ejemplo: hemos podido pagar a un proveedor y habérselo anotado a otro. En este caso
el balance de Sumas y Saldos saldrá correcto y sin embargo la contabilidad estará mal realizada.
La revisión de las fichas de Mayor, una a una, junto con el balance de Sumas y Saldos será lo que nos dé
la garantía de que todo está en orden.
A diferencia del Balance final, el balance de comprobación de sumas y saldos no requiere de
periodificación contable, del cálculo del resultado del periodo, ni del cierre de la contabilidad para su
elaboración.
A estos Balances se refiere el artículo 28 del Código de Comercio, al señalar que: "Al menos
trimestralmente se transcribirán (al libro de inventarios y cuentas anuales) con sumas y saldos los balances
de comprobación"
En este sentido podemos entender el Balance de comprobación como un documento obligatorio, pero al
mismo tiempo, puede ser un documento voluntario, pues el empresario, puede realizar tantos Balances
de comprobación como estime necesarios.
Su estructura es la siguiente:
Balance de comprobación de sumas y saldos:
Cuenta Sumas debe Sumas haber Saldo debe Saldo haber
Para su elaboración se siguen los siguientes pasos:
1. Se obtienen para cada cuenta las sumas de las anotaciones, tanto en el debe como en el Haber.
2. Se obtiene para cada cuenta el saldo de la misma. El saldo se obtiene por diferencia entre el Debe y el
Haber si se trata de cuentas de activo o de gastos.
En caso de ser cuentas de ingresos o de pasivo (tanto el Neto Patrimonial como el Exigible), el saldo se
obtiene por diferencia entre el Haber y el Debe.
3. Las sumas y los saldos obtenidos se llevan al Balance.
5.2 ESTADO DE RESULTADOS
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Estado de resultado En contabilidad el Estado de resultados, Estado de rendimiento económico o Estado
de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada detalladamente la forma de cómo
se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.
El estado financiero es dinámico, ya que abarca un período durante el cual deben identificarse
perfectamente los costos y gastos que dieron origen al ingreso del mismo. Por lo tanto debe aplicarse
perfectamente al principio del periodo contable para que la información que presenta sea útil y confiable
para la toma de decisiones.
El cuadro siguiente refleja un modelo de estado de resultados:
+ Ingresos (ventas)
- Descuentos y rebajas de ventas
= Ingresos netos
- Costo de los bienes vendidos o de los servicios prestados
= Utilidad bruta
- Gastos de ventas
- Gastos de administración
= Utilidad de operación
+ Ingresos financieros
- Gastos financieros
+ Ingresos de ejercicios anteriores
= Utilidad antes de impuestos
- Impuesto a las ganancias (ISR)
= Utilidad neta
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
5.3 BALANCE GENERAL
El balance general es un estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento determinado. Los activos incluyen: el dinero que se encuentra físicamente en la empresa (por ejemplo, en su caja fuerte), o el dinero
que tiene depositado en el banco (por ejemplo, en su cuenta corriente). los elementos físicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y que tienen una
duración permanente (por ejemplo, edificios, terrenos, maquinaria, vehículos de transporte, muebles), o que tienen una duración temporal (por ejemplo, materias primas, mercaderías).
las deudas que tienen los clientes con la empresa. Los pasivos incluyen: las deudas que tiene la empresa con sus proveedores. las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.
Mientras que el patrimonio incluye: las aportaciones hechas por los socios o accionistas. los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.
En cuanto a su elaboración el balance general se realiza cada año al finalizar el ejercicio económico de la empresa (balance final), aunque también se suelen elaborar balances al inicio del ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad mensual, trimestral o semestral (balances parciales). El balance general nos permite conocer la situación financiera de la empresa (al mostrarnos cuál es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio), analizar esta información (por ejemplo, saber cuánto y dónde ha invertido, cuánto de ese dinero proviene de los acreedores y cuánto proviene de capital propio, cuán eficientemente está utilizando sus activos, qué tan bien está administrando sus pasivos, etc.), y, en base a dicho análisis, tomar decisiones. Asimismo, al comparar un balance con otros anteriores, nos permite comparar la situación financiera actual de la empresa con situaciones financieras dadas en otros momentos (por ejemplo, saber si ha aumentado sus activos, en cuánto ha reducido sus deudas, en cuánto ha variado su patrimonio, etc.), y así, por ejemplo, saber si la empresa está cumpliendo con sus objetivos financieros. La forma en que se suele presentar un balance es mostrando los activos en una columna y los pasivos y patrimonio en otra. En la columna izquierda se enlistan los activos ordenados generalmente en función a su liquidez, empezando con aquellos que son más fácilmente convertibles en dinero en efectivo; por ejemplo, el dinero en caja es el más líquido que hay y, por tanto, se ubica en primer lugar. Y en la columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados generalmente en función a su exigibilidad, empezando con aquellos que tienen una mayor exigibilidad; por ejemplo, las deudas con proveedores suelen ser más exigibles que el capital y, por tanto, se ubican antes que éstos. El valor total de los activos siempre debe ser igual al valor total de los pasivos más el valor total del patrimonio: Activo = Pasivo + Patrimonio
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Por ejemplo, si una empresa tiene activos por US$30,000 y pasivos por US$20,000, tendrá un patrimonio de US$10,000; pero si, por ejemplo, tendría activos por US$30,000 y pasivos por US$40,000, tendría un patrimonio negativo de – US$10,000, además de serios problemas financieros. La estructura básica de un balance la podemos apreciar en el siguiente ejemplo: Modelo de balance general
ACTIVO PASIVO
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Caja y bancos $ 2,500 Proveedores $ 5,000
Clientes $ 6,000 Acreedores diversos $ 2,000
Otros deudores $ 2,400 Impuestos por pagar (IVA) $ 1,200
Existencias $26,600 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 8,200
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $37,500 Pasivo a largo plazo
Activo fijo Acreedores hipotecarios $ 1,400
Maq. y equipo $14,000 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $ 1,400
Depreciación acumulada $ 1,400 CAPITAL
TOTAL ACTIVO FIJO $12,600 Capital social $19,000
Utilidades neta $ 2,600
Utilidades de ejercicios anteriores $18,900
TOTAL PATRIMONIO $40,500
TOTAL ACTIVOS $50,100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $50,100
Veamos la explicación de cada una de las cuentas: El activo circulante es el activo que fácilmente puede convertido en dinero en efectivo, comprende las cuentas de: caja y bancos o disponible: el dinero que la empresa tiene en su caja o depositado en una cuenta en
el banco. clientes, cuentas por cobrar o cuentas por cobrar comerciales: el dinero que los clientes les deben a
la empresa como producto de ventas hechas al crédito. otros deudores, otras cuentas por cobrar o cuentas por cobrar no comerciales: el dinero que le deben
a la empresa, pero que no incluye el saldo de los clientes. existencias o inventarios: incluyen las materias primas, los productos en proceso, y los productos
terminados o las mercaderías. El activo fijo es el activo que difícilmente puede ser convertido en dinero en efectivo, comprende las cuentas de: inmuebles, maquinaria y equipo: comprende edificios, terrenos, maquinaria, equipos, vehículos de
transporte, muebles, enseres, etc. depreciación acumulada: el valor de la depreciación acumulada de los activos de la cuenta anterior
a excepción de los terrenos que no se deprecian.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
El pasivo a corto plazo son las obligaciones o deudas que tiene la empresa con vencimiento menor a un año, comprende las cuentas de: proveedores, cuentas por pagar o cuentas por pagar comerciales: el dinero que la empresa le debe
a sus proveedores como producto de compras hechas al crédito. otros acreedores, otras cuentas por pagar o cuentas por pagar no comerciales: el dinero que la
empresa le debe a terceros, pero que no incluye el sado que le resta pagar a sus proveedores. impuestos por pagar o tributos por pagar: el saldo de impuestos que a la empresa le resta pagar.
El pasivo a largo plazo son las obligaciones o deudas que tiene la empresa con vencimiento mayor a un año, comprende las cuentes de: deudas a largo plazo: deudas a largo plazo que tiene la empresa, por ejemplo, con entidades
financieras. Y, finalmente, el capital o patrimonio comprende las cuentas de: capital social: las aportaciones hechas por los socios o accionistas. utilidades retenidas, utilidades acumuladas, resultados acumulados o reservas: utilidades que se
retienen o se acumulan en la empresa después de pagar dividendos. utilidades del ejercicio o resultados del ejercicio: utilidades del ejercicio antes de repartirse como
dividendos y destinarse a utilidades retenidas.
FORMAS DEL BALANCE GENERAL:
Forma de Reporte: consiste en anotar clasificadamente el activo y el pasivo en una sola página, de tal
manera que la suma del activo se le pueda restar verticalmente la suma del pasivo para determinar el
capital contable.
De acuerdo con lo anterior, vemos que el balance general en forma de reporte se basa en la fórmula:
ACTIVO - PASIVO = CAPITAL
Que expresada por medio de literales queda:
A - P = C Esta fórmula se conoce con el nombre de fórmula del capital.
Forma de cuenta: en esta forma se emplean dos páginas, en la de la izquierda, se anota clasificadamente
el activo y en la de la derecha, el pasivo y el capital contable,
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
*Que expresada por medio de literales queda:
A = P + C La fórmula anterior se conoce con el nombre de formula del balance general.
REGLAS DE PRESENTACIÓN
En la presentación de un balance o de un estado financiero en general, deben proporcionarse algunos
datos y seguir ciertas normas, que se denominan reglas generales de presentación y son:
El balance general debe de contener los siguientes datos:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
ENCABEZADO
1. Nombre de la empresa o nombre del propietario
2. Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación financiera.
3. Fecha de formulación
CUERPO
1. Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo
2. Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo
3. Importe del capital contable
FIRMAS
1. Del contador que hizo y autorizó
2. Del propietario o responsable legal del negocio.
6. CONTABILIDAD Y TECNOLOGÍA
Las computadoras y sus programas se han integrado en todos los aspectos de la vida. Ellos proporcionan
información de manera eficaz y eficiente, y liberan de muchas de las tareas mundanas que se utilizan para
gobernar la vida. La contabilidad es una de esas tareas cotidianas que a muchos les gustaría evitar.
Mientras que el software de contabilidad no librará de la tarea, puede hacer que sea mucho más fácil.
Realizar la contabilidad a mano está hoy en día en desuso, estos procedimientos los suele hacer un
programa especializado y programado para que lo haga automáticamente.
Nosotros sólo tendremos que anotar en el diario los asientos y él sólo se encargará de pasarlos al libro
mayor.
Al igual ocurre, con los balances, se hacen automáticamente mediante programas informáticos.
La tarea del contable será la de anotar en el diario los apuntes que se debieran registrar por las distintas
operaciones a las que se ve afectada la empresa siguiendo los criterios del plan general de cuentas (PGC).
6.1 USO DE SOFTWARE CONTABLE
Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes contables, destinados a
sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad. El software contable registra y procesa las
transacciones históricas que se generan en una empresa o actividad productiva: las funciones
de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances, producción
de artículos, nóminas, etc. Para ello sólo hay que ingresar la información requerida, como las pólizas
contables, ingresos y egresos, y hacer que el programa realice los cálculos necesarios. Estas funciones
pueden ser desarrolladas internamente por la compañía o la organización que lo está utilizando o puede
ser adquirido a un tercero, existiendo también una combinación de ambas alternativas, es decir, un
paquete de software desarrollado por un tercero con modificaciones locales.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
La mayoría de los programas de contabilidad de hoy en día ofrecen al usuario una interfaz simple y
reconocible para ayudar a introducir los datos de contabilidad con facilidad y rapidez, incluso aquellos con
poca o ninguna experiencia en la contabilidad pueden estar seguros de que los datos se hayan escrito
correctamente. Los puntos de entrada de datos en la mayoría de programas de software corrigen o
solicitan la confirmación si hay algo mal escrito. Esta característica por sí sola puede ahorrar horas de
trabajo.
Todos los programas de software tienen algún tipo de funcionalidad de informes. Esto permite a la
empresa revisar el estado actual del negocio en cualquier momento, con sólo pulsar un botón. La
flexibilidad añadida de contar con datos precisos y fiables permite al usuario tomar decisiones informadas
y educadas. La producción de informes de calidad que una vez fue el trabajo de un contador o de horas
extras de trabajo del propietario de la empresa. Las computadoras se han hecho cargo de este papel, e
incluso si alguien todavía tiene que introducir los datos, ahora se puede utilizar más tiempo en el análisis
de éstos en lugar de la elaboración de informes.
FUENTES DE INFORMACIÓN
LARA E., RAMÍREZ L., Primer curso de contabilidad, (2009), Edit. Trillas.
http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/curso_contabilidad.html?3_el_libro_mayor.html
(Ingreso 19 de enero de 2015)
http://es.wikipedia.org/wiki/Software_contable
(Ingreso 19 de enero de 2015)
http://www.ehowenespanol.com/beneficios-del-software-contabilidad-manera_102443/
(Ingreso 20 de Enero de 2015)
http://conta3bilidad.blogspot.com/2012/08/unidad-8-cuentas-principales-del-estado.html
(Ingreso 20 de enero de 2015)
http://www.crecenegocios.com/como-elaborar-un-estado-de-resultados/
(Ingreso 20 de enero de 2015)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
DIAPOSITIVAS DEL PROGRAMA DEL
CONTPAQI
Elaboración : Lic. Ana María Dorantes Álamos.
Y Lic. Ma. Dolores Basaldúa López.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
M1 Auxilia en el registro y análisis de
procesos contables de una
organización
Submodulo 1 - Auxilia en
la captura y registro de
documentos contables de
una organización
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIAS PROFESIONALES
1.- Efectúa registros contables de manera
manual.
2.- Resuelve los movimientos contables que
afectan las cuentas a su cargo, con base en las
pólizas y documentos.
3.- Auxilia en la formulación de estados
financieros, de acuerdo con los procedimientos
establecidos.
4.- Realiza los registros contables en el programa
de cómputo y software contable.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIAS GENÉRICAS
1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos
teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente
de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en
distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos
y herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones
lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación
para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a
partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva,
comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al
alcance de un objetivo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
RESULTADO DE APRENDIZAJE
Al finalizar el módulo el estudiante será
capaz de:
Elaborar registros y pólizas contables
Utilizar paquete contable
Formular los estados financieros básicos
Interpretar los términos y razones
financieras
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIAS OCUPACIONALES Y SITIOS DE
INSERCIÓN
OCUPACIONES DE ACUERDO AL SISTEMA NACIONAL
DE CLASIFICACIÓN DE OCUPACIONES (SINCO)
SITIOS DE INSERCIÓN DE ACUERDO AL SISTEMA DE CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL DE AMÉRICA DEL NORTE (SCIAN-2007)
2512 Auxiliar y técnico en contabilidad 541211 Servicios de contabilidad y auditoria
0823-01 Auxiliares contables y fiscales 541219 Otros servicios relacionados con la Contabilidad
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIAS DE PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD
DE LA SECRETARÍA DEL TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL
Estos atributos están incluidos en las competencias profesionales; por lo tanto no se deben desarrollar por separado.
TE5. Cumplir compromisos de trabajo en equipo. PO4. Establecer prioridades y tiempos.
TE6 Retroalimentar con base a los resultados del
trabajo en equipo.
OL2. Diseñar y utilizar indicadores para medir y comprobar
los resultados obtenidos.
AP3. Registrar y revisar información para asegurar que
sea correcta. OL4. Trabajar hasta alcanzar las metas o retos propuestos.
PO2. Tener claras las metas y objetivos de su área y de
su puesto.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CUENTAS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD Son bienes propiedad de la empresa
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CUENTAS DEL ACTIVOACTIVO CIRCULANTE
Caja
Bancos
Mercancías, Almacén,
Inventarios
Clientes
Documentos por cobrar
IVA Acreditable
Deudores diversos
ACTIVO FIJO
Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo
Equipo de cómputo
Equipo de entrega o
reparto
ACTIVO DIFERIDO
Depósitos en
garantía
Acciones y Valores
Gastos de
Instalación
Propaganda o
Publicidad
Primas de seguro
Rentas pagadas por
anticipado
Intereses pagados
por anticipado
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CUENTAS DEL PASIVO
Son todas las deudas que tiene el negocio
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CLASIFICACIÓN DEL PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por Pagar
Acreedores Diversos
Impuestos por Pagar
PASIVO A LARGO PLAZO
Acreedores Hipotecarios
Documentos por Pagar (a largo plazo)
Intereses cobrados por anticipado
Rentas cobradas por anticipado
Intereses a favor por devengar
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CUENTAS DE CAPITAL
CAPITAL = PATRIMONIO
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Capital contribuido
Integrado por las aportaciones de los propietarios
Capital Social: Debe entenderse como el importe
recibido por la empresa por las acciones suscritas y
pagadas que lo representan. Son las aportaciones que
hace el socio o los socios de la empresa.
Aportaciones en especie: estas deben reconocerse al
valor razonable de los activos aportados por los socios.
Aportaciones para futuros aumento de capital: Este
tipo de aportaciones las realizan los socios de la
empresa en un momento posterior al inicio de las
actividades de la misma.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Capital ganado
Se compone por los saldos de las utilidades o pérdidas acumuladas
reservas de capital y, en su caso, los otros resultados integrales
acumulados.
Utilidades o pérdidas acumuladas: Deben entenderse como el
monto neto de las mismas, de acuerdo a los resultados que la
entidad a lo largo de su vida valla obteniendo.
Reservas de capital: Las reservas de capital se crean mediante
una asignación de utilidades acumuladas para un fin específico;
ya sea realizar una nueva inversión, o para solventar gastos que
pudieran presentarse por crecimiento o por cierre de la
empresa.CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
LIBRO DIARIO
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
LIBRO MAYOR
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE
Es el método o sistema de registro de las
operaciones más usado en la contabilidad.
Se asemeja a una balanza, ya que tienen que estar
en iguales condiciones para estar en equilibrio.
Tienen que ver dos conceptos: el debe y el haber.
El debe es debitar, cargar o adeudar.
El haber es acreditar, abonar.
Al examinar cualquier operación mercantil y
recordar el manejo de las cuentas se descubrirá
que en cada una de ellas se manejan por lo menos
dos cuentas: una que se debita y otra que se
acredita.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
PÓLIZA
DE DIARIO
DE INGRESOS
DE EGRESOS
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
BALANZA DE COMPOBACIÓN
El objetivo final de este
balance es comprobar
que no existen asientos
descuadrados en la
contabilidad.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ESTADO DE RESULTADOS
es un estado financiero
que muestra ordenada
detalladamente la forma
de cómo se obtuvo el
resultado del ejercicio
durante un periodo
determinado.
CUENTA
INGRESOS
VENTAS 74,000
DEV. S/VENTA 0
VENTAS NETAS 74,000
COSTO DE VENTAS 42,200
UTILIDAD BRUTA 31,800
EGRESOS
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 1,800
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 13,000
PAPELERÍA Y ÚTILES 700
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 15,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 16,300
ESTADO DE RESULTADOS
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
BALANCE GENERAL
Es un estado
financiero
conformado por un
documento que
muestra
detalladamente los
activos, los pasivos y
el patrimonio con
que cuenta una
empresa en un
momento
determinado.
CUENTA CUENTA
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA 12,388 PROVEEDORES 80,000
BANCOS 55,820 ACREEDORES DIV 114,540
MERCANCÍAS 79,800 IVA POR PAGAR 11,840
CLIENTES 52,000 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 206,380
IVA ACREDITABLE 18,672 PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL CIRCULANTE 218,680 ACREEDORES HIPOTECARIOS 120,000
FIJO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 120,000
EQ. DE CÓMPUTO 29,000 TOTAL PASIVO 326,380
EQ. DE TRANSPORTE 85,000 CAPITAL 160,000
MOBILIARIO Y EQ. 20,000 UTILIDAD 16,300
TERRENOS 150,000
TOTAL FIJO 284,000
TOTAL ACTIVO 502,680 TOTAL 502,680
BALANCE GENERAL
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SOFTWARE CONTABLE
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIA PROFESIONAL
4.- Realiza los registros contables
en el programa de cómputo y
software contable.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
INICIO DE LA EMPRESA
Abrir el sistema contable.
Seleccionar empresa.
Volver a seleccionar empresa.
Ana Ma. Dorantes Álamos Y Ma. Dolores Basaldúa
López
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Seleccionar nueva empresa o una empresa que ya se tenga
registrada.
Ana Ma. Dorantes Álamos y Ma. Dolores
Basaldúa López
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Ingresar los datos de la empresa:
o Nombre de la empresa:
Persona Física o Moral
o Estructura
Recomendamosla4-3-3
o Valores
Numéricos
o Niveles
Cada segmento No es un nivel
o Inicio del Ejercicio
Seleccionar 1 de Enero del Año en curso y en automático
seleccionar de fin del ejercicio el 31de diciembre del año en
curso.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Tipo de periodo
o Mensual
Periodos del ejercicio
o En automático divide los meses
Periodo vigente
o Mes en el que se inicia el ejercicio
o Manejar Periodos Abiertos
Al finalizar la captura de estos datos, elegir la
opción Guardar y la empresa estará en el
catalogo de empresas. La empresa se quedará
guardada en C:\Compac\Empresas.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Ana Ma. Dorantes Álamos y Ma. Dolores Basaldúa
López
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CREAR EL CATÁLOGO DE CUENTAS
En la parte superior de la pantalla principal
seleccionar Catálogo y Catalogo de cuentas.
Primero debemos crear cuentas de título (activo,
pasivo, capital, gastos de operación y costo de
ventas).
Teclear el número de cuenta, separando los caracteres de
acuerdo a la estructura del catálogo.
Seleccionar cuenta de título.
En tipo de cuenta seleccionar la naturaleza de la cuenta.
Guardar la operación.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Ana Ma. Dorantes Álamos y Ma. Dolores Basaldúa
López
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Ana Ma. Dorantes Álamos y Ma. Dolores Basaldúa
López.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Crear las cuentas de subtitulo (Activo circulante,
Fijo, Diferido, Pasivo, Circulante o corto plazo, Fijo
o largo plazo y Diferido).
En cuenta, teclear el número de cuenta, separando los
caracteres de acuerdo a la estructura del catálogo, que
fue seleccionada al principio.
En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este caso,
cuentas de subtítulo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Ana Ma. Dorantes Álamos y Ma. Dolores Basaldúa
López
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
En tipo de cuenta se deberá seleccionar la naturaleza de la
cuenta.
o Activo–Activo deudora
o Pasivo–Pasivo
o Capital–Capital Acreedora
o Ingresos–Resultados acreedora
o Gastos de operación–Resultados deudora
o Costo de ventas–Resultados deudora
o En cuenta de Mayor, elegir cuenta de subtitulo
Guardar esta operación y crear las demás cuentas de subtítulo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Al terminar las cuentas de subtítulo, debemos
crear las cuentas de mayor. Caja, Bancos,
Edificios, Proveedores, Acreedores , Ventas,
Gastos de venta, Capital ,etc.
En cuenta, teclear el número de cuenta, separando los
caracteres de acuerdo a la estructura del catálogo.
En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este
caso, cuentas de mayor.
Seleccionar el origen en cada una de las cuentas.
Guardar cada operación hasta terminar el catálogo de
cuentas.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Ana Ma. Dorantes Álamos y Ma. Dolores Basaldúa
López.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORACIÓN DE PÓLIZAS
Ingresar a la opción pólizas.
Ingresar fecha, tipo de póliza y número.
Pólizas de diario: ingresar el movimiento.
Pólizas de ingresos; nombre de la persona que nos hizo el pago,
Pólizas de egresos: nombre de la persona q quien se le esta pagando.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Ana Ma. Dorantes Álamos y Ma. Dolores Basaldúa
López.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Ana Ma. Dorantes Álamos y Ma. Dolores Basaldúa
López
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CAPTURA DEL REGISTRO CONTABLE
Ingresar el número de la cuenta, incluyendo título
y subtítulo. (F3 nos muestra la lista de cuentas de
donde podemos elegir la que necesitamos).
Ingresar el cargo o el abono, según corresponda.
Agregar el concepto por el cual se hace el registro.CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Se deben registrar las cantidades en las cuentas que sean parte
del movimiento para obtener las sumas iguales.
Para corregir o modificar las pólizas, en listado de pólizas se da
doble clic para reingresar.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ESTADOS FINANCIEROS
Automáticamente se generan los estados financieros, solo hay que
ir a la ventana de reportes y seleccionar el estado financiero que
necesitemos.
Debemos escoger el ejercicio y el periodo y generar el reporte
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
RESPALDAR EMPRESA
Cuando terminemos la
captura debemos
respaldar la empresa
para seguir con su
captura posteriormente.
Elegir empresa y respaldar
empresa.
Ruta del respaldo del
archivo y dar procesar
para que se realice el
respaldo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
RESTAURAR LA EMPRESA
Menú empresa, opción restaurar empresa
En caso de que se haya guardado la empresa en una memoria,
copiar el archivo de respaldo en C
Aparecerá nuestro archivo de respaldo en la ventana de
restaurar empresa y seleccionamos procesar para que nuestra
empresa se restaure.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CAPTURAR UN NUEVO PERIODO
Cuando termines de capturar todas las pólizas de un periodo, debes
ingresar a la ventana de cierre y seleccionar, cambiar periodo.
Seleccionar el mes al que corresponda la nueva captura y aceptar.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Seleccionar el mes al que corresponda la nueva
captura y aceptar.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS DEL
ESTADO DE QUERÉTARO
PLANTEL No. 83 PEDRO ESCOBEDO
MANUAL DE PRÁCTICAS
M1 - AUXILIA EN EL REGISTRO Y ANÁLISIS DE PROCESOS CONTABLES
DE UNA ORGANIZACIÓN
SUBMÓDULO 1 - AUXILIA EN LA CAPTURA Y REGISTRO DE
DOCUMENTOS CONTABLES DE UNA ORGANIZACIÓN
ESPECIALIDAD: TÉCNICO EN PROCESOS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
ACADEMIA: ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ y
L. A ANA MARIA DORANTES ALSMOS.
SEMESTRE: FEBRERO – JUNIO 2017
FECHA DE ELABORACIÓN: ENERO DE 2017
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
MANUAL DE PRÁCTICAS PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES CONTABLES
M1 AUXILIA EN EL REGISTRO Y ANÁLISIS DE PROCESOS CONTABLES DE UNA ORGANIZACIÓN. SM 1 AUXILIA EN LA CAPTURA Y REGISTRO DE DOCUMENTOS CONTABLES DE UNA ORGANIZACIÓN.
COMPETENCIAS PROFESIONALES
1.- Efectúa registros contables de manera manual.
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y
documentos.
Equipo y materiales a utilizar:
Formatos contables de diario y esquemas de mayor
Hojas contables de 4 columnas
Memorama de las cuentas contables
Calculadora
Cuaderno, lápiz y borrador
1. PRÁCTICAS DEMOSTRATIVAS PARA EL REGISTRO DE MOVIMIENTOS CONTABLES DE MANERA
MANUAL.
Atiende las exposiciones que realiza el docente en donde te explicará cómo registrar los movimientos
contables en las diferentes cuentas. Toma las notas necesarias en tu cuaderno.
PRÁCTICA 1
1.- Datos iniciales
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 3,000 PROVEEDORES $ 20,000
BANCOS $ 25,000 ACREEDORES DIV. $ 60,000
CLIENTES $ 45,000 IVA POR PAGAR $ 12,700
MERCANCÍAS $ 50,000 TOTAL PASIVO $ 92,700
IVA ACREDITABLE $ 6,750
FIJO CAPITAL $158,250
EQ. DE COMP. $ 12,000 TOTAL P+C $250,950
MOB. Y EQ. $ 24,200
EQ. DE REPARTO $ 85,000
TOTAL ACTIVO $250,950
2.- Venta de mercancía por $3,000 + IVA al contado
3.- Venta de mercancía por $8,000 + IVA, nos pagan $3,000 y el resto a crédito
4.- Compra de mercancías por $8,000 + IVA al contado
5.- Compra de mercancía por $15,000 + IVA, pagamos $5,000 y el resto a crédito
6.- Pagamos la luz por $250 y el teléfono por $750
7.- Pagamos sueldos por $12,000
8.- Los clientes nos pagan $20,000
9.- Pagamos $10,000 a los acreedores
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
10.- Pagamos el agua por $150
11.- Compramos 1 silla con valor de $2,200 +IVA la pagamos al contado
12.- Compramos gasolina por $3,500 + IVA
PRÁCTICA 2
1.- Datos iniciales
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 7,000 PROVEEDORES $ 35,000
BANCOS $ 50,000 ACREEDORES $ 10,000
CLIENTES $ 30,000 IVA POR PAGAR $ 12,300
MERCANCÍAS $ 70,000 TOTAL PASIVO $ 57,300
IVA ACREDIT $ 10,800
FIJO CAPITAL $146,700
EQ. DE COMP. $ 12,000 TOTAL P+C $204,000
MOB. Y EQ. $ 24,200
TOTAL ACTIVO $204,000
2.- Venta de mercancía por $10,000 + IVA a crédito
3.- Venta de mercancía por $10,000 + IVA, nos pagan $5,000 y el resto a crédito
4.- Venta de mercancía por $ 10,000 + IVA al contado
5.- Compra de equipo de transporte por $105,000 + IVA, pagamos $25,000 y el resto a crédito
6.- Compra de mercancías por $8,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $12,000 + IVA, al contado
8.- Pagamos la luz por $250 y el teléfono por $800+IVA
9.- Pagamos sueldos por $10,000
10.- Los clientes nos pagan $20,000
11.- Pagamos $5,000 a los acreedores
12.- Compramos papelería y útiles por $800 + IVA al contado
13.- Pagamos el agua por $150
14.- Compramos mobiliario con valor de $4,200 +IVA la pagamos al contado
15.- Venta de mercancía por $8,000 + IVA al contado
PRÁCTICA 3
1.- Datos iniciales
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA $ 12,000 PROVEEDORES $ 350,000
BANCOS $ 200,000 ACREEDORES DIV $ 95,000
CLIENTES $ 60,000 IVA POR PAGAR $ 80,000
MERCANCÍAS $ 650,000 TOTAL PASIVO $ 525,000
IVA ACREDIT $ 45,000
ACTIVO FIJO
TERRENOS $ 700,000
EDIFICIOS $ 900,000
EQ DE REPARTO $ 400,000 CAPITAL $2’617,800
EQ. DE COMP. $ 75,000
MOB. Y EQ. $ 100,800
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
TOTAL ACTIVO $3’142,800 TOTAL P+C $3’142,800
2.- Venta de mercancía por $50,000 + IVA al contado
3.- Venta de mercancía por $70,000 + IVA, nos pagan $20,000 y el resto a crédito
4.- Venta de mercancía por $ 40,000 + IVA a crédito
5.- Venta de mercancías por $35,000 + IVA, nos pagan $15,000 y el resto a crédito
6.- Pagamos la luz por $4,000 y el teléfono por $2,800+ IVA
7.- Pagamos sueldos por $47,000
8.- Los clientes nos pagan $35,000
9.- Pagamos $20,000 a los acreedores
10.- Compramos papelería y útiles por $5,000 + IVA al contado
11.- Pagamos el agua por $1,500
12.- Compra de mercancía por $50,000 +IVA a crédito
13.- Venta de mercancía por $70,000 + IVA al contado
14.- Venta de mercancía por $80,000 + IVA, nos pagan $30,000 y el resto a crédito
15.- Compramos gasolina por $5,000 + IVA
16.- El edificio se depreció .46%
17.- El equipo de reparto se depreció 2.08%
18.- El equipo de cómputo se depreció 2.5%
19.- El mobiliario y equipo se depreció un .83%
20.- Pagamos la renta del local por $15,000 de contado
PRÁCTICA 4
1.- Valores iniciales
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 100,000 PROVEEDORES $ 200,000
BANCOS $ 210,000 ACREEDORES DIV. $ 100,000
MERCANCIAS $ 800,000 IVA POR PAGAR $ 60,000
CLIENTES $ 200,000 TOTAL PASIVO $ 360,000
IVA ACREDITABLE $ 50,000
FIJO CAPITAL $1’300,000
MOBILIARIO $ 300,000 TOTAL P + C $1’660,000
TOTAL ACTIVO $1´660,000
2.-Venta de mercancías en efectivo por $300,000 + IVA
3.-Compramos mercancías por $200,000 + IVA que pagamos con cheque.
4.-Venta de mercancías por $200,000 + IVA al contado.
5.-Compramos equipo de cómputo por $55,000+IVA, pagamos la mitad y el resto a crédito.
6.-Compramos equipo de transporte con valor de $150,000+IVA, PAGAMOS $50,000 y el resto a crédito.
7.-Venta de mercancía por $100,000 + IVA a crédito.
8.-Venta de mercancías por $50,000+IVA al contado.
9.-Compramos mercancías por $200,000 + IVA a crédito.
10.-Compramos gasolina para el vehículo de ventas por $700
11.-Pagamos $10,000 a los acreedores.
12.-Uun cliente nos paga $150,000
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
13.-Venta de mercancías por $150,000+IVA al contado.
14.-Compra de carpetas y hojas blancas por $2,500 + IVA al contado.
15.-Venta de mercancía por $20,000+IVA al contado.
2. PRÁCTICA GUIADA PARA REGISTRAR MOVIMIENTOS CONTABLES DE MANERA MANUAL.
Resuelve la práctica que se presenta a continuación, si es necesario pide ayuda a tu facilitador para que
resuelva cualquier duda que tengas.
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 8,300 PROVEEDORES $ 56,800
BANCOS $ 62,500 ACREEDORES DIV $ 18,600
CLIENTES $ 15,000 IVA POR PAGAR $ 15,900
MERCANCÍAS $ 70,800 TOTAL PASIVO $ 91,300
IVA ACREDIT $ 7,500
FIJO CAPITAL $140,700
EQ. DE COMP. $ 22,600 TOTAL P+C $232,000
MOB. Y EQ. $ 45,300
TOTAL ACTIVO $232,000
2.- Venta de mercancía por $13,500 + IVA, nos pagan $5,500 y el resto a crédito
3.- Venta de mercancía por $12,000 + IVA al contado
4.- Compra de un vehículo por $175,000 + IVA, pagamos $65,000 y el resto a crédito
5.- Compra de mercancías por $25,000 + IVA al contado
6.- Venta de mercancías por $18,900 + IVA, nos pagan $8,000 y el resto a crédito
7.- Pagamos sueldos por $17,650
8.- Los clientes nos pagan $12,000
9.- Pagamos $7,000 a los acreedores
10.- Compramos folders, hojas y lapiceros por $1,300 + IVA al contado
11.- Pagamos el agua por $150, la luz por $800, el teléfono por $1,800 y el internet por $400
12.- Compramos un escritorio con valor de $5,200 +IVA y pagamos al contado
13.- Compra de mercancía por $20,000 +IVA a crédito
14.- Venta de mercancía por $18,000 + IVA al contado
15.- Venta de mercancía por $23,000 + IVA, nos pagan $13,000 y el resto a crédito
16.- El equipo de cómputo se depreció un 2.5%
17.- El mobiliario se depreció un .83%
18.- El equipo de reparto se depreció un 2.08%
19.- Pagamos la renta del local por $7,500 de contado
20.- Compramos gasolina para el vehículo de ventas por $900
3. PRÁCTICA AUTÓNOMA PARA EL REGISTRO DE MOVIMIENTOS CONTABLES DE MANERA MANUAL.
Registrar los siguientes movimientos contables de forma manual en libro diario y libro mayor.
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 6,000 PROVEEDORES $ 12,000
BANCOS $ 20,000 ACREEDORES $ 15,000
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
CLIENTES $ 10,000 IVA POR PAGAR $ 10,000
MERCANCÍAS $ 30,000 TOTAL PASIVO $ 37,000
IVA ACREDIT $ 4,800
FIJO CAPITAL $ 70,000
EQ. DE COMP. $ 12,000 TOTAL P+C $107,000
MOB. Y EQ. $ 24,200
TOTAL ACTIVO $107,000
2.- Venta de mercancía por $5,000 + IVA al contado con un costo de $2,500
3.- Venta de mercancía por $10,000 + IVA, nos pagan $3,000 y el resto a crédito con un costo de $6,000
4.- Venta de mercancía por $ 2,000 + IVA al contado con un costo de $1,000
5.- Compra de equipo de transporte por $75,000 + IVA, pagamos $5,000 y el resto a crédito
6.- Compra de mercancías por $8,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $12,000 + IVA, nos pagan $5,000 y el resto a crédito
8.- Pagamos la luz por $250 y el teléfono por $800+iva
9.- Pagamos sueldos por $7,000
10.- El equipo de cómputo se depreció un 2.5%
11.- El mobiliario se depreció un .83%
12.- Compramos folders, hojas blancas y bolígrafos por $1,200 + IVA al contado
13.- Pagamos el agua por $150
14.- Compramos 1 silla con valor de $2,200 +IVA la pagamos al contado
15.- Compra de mercancía por $20,000 +IVA a crédito
16.- Venta de mercancía por $8,000 + IVA al contado con un costo de $4,000
17.- Venta de mercancía por $13,000 + IVA, nos pagan $3,000 y el resto a crédito con un costo de $7,000
18.- Los clientes nos pagan $20,000
19.- Pagamos la renta del local por $5,000
20.- Compramos gasolina para el vehículo de ventas por $3,500 + IVA
COMPETENCIA PROFESIONAL
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
Equipo y materiales a utilizar:
Formatos contables de diario y esquemas de mayor
Hojas contables de 4 columnas
Memorama de las cuentas contables
Calculadora
Cuaderno, lápiz y borrador
1. PRÁCTICA DE DEMOSTRATIVA.
Resuelve el siguiente ejercicio para que reconozcas tus conocimientos previos y te permitan continuar
desarrollando las competencias del submódulo.
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 15,000 PROVEEDORES $ 80,000
BANCOS $ 80,000 ACREEDORES $ 20,000
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
CLIENTES $ 25,000
MERCANCÍAS $100,000
FIJO CAPITAL $160,000
EQ. DE COMP. $ 20,000 TOTAL PASIVO $260,000
MOB. Y EQ. $ 20,000
TOTAL ACTIVO $260,000
2.- VENTA DE MERCANCÍA POR $4,000 + IVA AL CONTADO CON UN COSTO DE $2,500
3.- VENTA DE MERCANCÍA POR $15,000 + IVA, NOS PAGAN $5,000 Y EL RESTO A CRÉDITO (COSTO DE $8,500)
4.- VENTA DE MERCANCÍA POR $ 8,000 + IVA A CRÉDITO (COSTO DE $4,200)
5.- COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE POR $85,000 + IVA, PAGAMOS $8,500 Y EL RESTO A CRÉDITO
6.- COMPRA DE MERCANCÍAS POR $22,000 +IVA AL CONTADO
7.- PAGAMOS GASTOS DE VENTA POR $1,800 CORRESPONDIENTES A LA LUZ, EL TELÉFONO Y EL AGUA
8.- PAGAMOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN POR $13,000 CORRESPONDIENTES A LOS SUELDOS
9.- LOS CLIENTES NOS PAGAN $20,000
10.- PAGAMOS $6,000 A LOS ACREEDORES
11.- COMPRAMOS PAPELERÍA Y ÚTILES POR $700 + IVA AL CONTADO
12.- VENTA DE MERCANCÍA POR $20,000 + IVA AL CONTADO CON UN COSTO DE $12,000
13.- VENTA DE MERCANCÍA POR $27,000 + IVA, NOS PAGAN $6,000 Y EL RESTO A CRÉDITO CON UN COSTO
DE $15,000
14.- COMPRAMOS UN TERRENO CON VALOR DE $150,000, PAGAMOS $30,000 Y EL RESTO A CRÉDITO
15.- COMPRA DE UNA COMPUTADORA POR $9,000 +IVA A CRÉDITO
2. PRÁCTICA DEMOSTRATIVA BALANZA DE COMPROBACIÓN
Con los resultados de la práctica demostrativa, el docente te explicará cómo se elabora una balanza de
comprobación. Atiende la exposición y toma las notas necesarias.
1) 15,000 1,800 ( 7 1) 80,000 8,500 ( 5 1) 25,000 20,000 (9 1)100,000 2,500 (2 1) 20,000 1) 20,000
812 (11 2) 4,640 25,520 ( 6 3) 12,400 6) 22,000 8,500 (3 15) 9,000 20,000 0
15,000 2,612 3) 5,000 13,000 ( 8 4) 9,280 4,200 (4 29,000 0 20,000
12,388 9) 20,000 6,000 (10 13) 25,320 12,000 (12 29,000
12) 23,200 30,000 (14 72,000 20,000 15,000 (13
13) 6,000 52,000 122,000 42,200
138,840 83,020 79,800 2) 2,500
80,000 (1 55,820 CAPITAL VENTAS 640 (2 3) 8,500
0 80,000 160,000 (1 4,000 (2 2,400 (3 4) 4,200
80,000 0 160,000 15,000 (3 1,280 (4 12) 12,000
10) 6,000 20,000 (1 160,000 8,000 (4 3,200 (12 13) 15,000
90,100 (5 20,000 (12 4,320 (13 42,200 0
10,400 (15 27,000 (13 0 11,840 42,200
5) 85,000 6,000 120,540 0 74,000 11,840
85,000 0 114,540 5) 13,000 74,000
85,000 6) 3,520 120,000 (14
11) 112 14) 150,000 0 120,000
15) 1,440 11) 700 150,000 0 120,000
8) 13,000 18,672 0 700 0 150,000
7) 1,800 13,000 0 18,672 700
1,800 0 13,000
1,800
ACREED. HIPOTECARIOS
IVA POR PAGARPROVEEDORES
COSTO DE VENTAS
EQUIPO DE TRANSPORTE
IVA ACREDITABLE
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON.
PAPELERÍA Y ÚTILES
TERRENOS
ACREEDORES DIVERSOS
CAJA BANCOS CLIENTES MERCANCÍAS MOBILIARIO Y EQUIPOEQ DE CÓMPUTO
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
3. PRÁCTICA DEMOSTRATIVA ESTADO DE RESULTADOS
Con los resultados de la práctica demostrativa, el docente te explicará cómo se elabora un estado de
resultados. Atiende la exposición y toma las notas necesarias.
4. PRÁCTICA DEMOSTRATIVA BALANCE GENERAL
Con los resultados de la práctica de diagnóstico, el docente te explicará cómo se elabora un balance
general. Atiende la exposición y toma las notas necesarias.
CUENTA DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 15,000 2,612 12,388 0
BANCOS 138,840 83,020 55,820 0
CLIENTES 72,000 20,000 52,000 0
MERCANCÍAS 122,000 42,200 79,800 0
IVA ACREDITABLE 18,672 0 18,672 0
EQ DE CÓMPUTO 29,000 0 29,000 0
EQ. DE TRANSPORTE 85,000 0 85,000 0
MOBILIARIO Y EQ. 20,000 0 20,000 0
TERRENOS 150,000 0 150,000 0
PROVEEDORES 0 80,000 0 80,000
ACREEDORES DIV. 6,000 120,540 0 114,540
IVA POR PAGAR 0 11,840 0 11,840
ACREEDORES HIPORTECARIOS 0 120,000 0 120,000
CAPITAL 0 160,000 0 160,000
VENTAS 0 74,000 0 74,000
COSTO DE VENTAS 42,200 0 42,200 0
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 13,000 0 13,000 0
GASTOS DE VENTAS 1,800 0 1,800 0
PAPELERÍA Y ÚTILES 700 0 700 0
SUMAS IGUALES 714,212 714,212 560,380 560,380
MOVIMIENTOS SALDOS
BALANZA DE COMPROBACIÓN
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CUENTA
INGRESOS
VENTAS 74,000
DEV. S/VENTA 0
VENTAS NETAS 74,000
COSTO DE VENTAS 42,200
UTILIDAD BRUTA 31,800
EGRESOS
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 1,800
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 13,000
PAPELERÍA Y ÚTILES 700
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 15,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 16,300
ESTADO DE RESULTADOS
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
5. PRÁCTICA GUIADA
Con el siguiente ejercicio, deberás registrar los movimientos contables en libro diario y libro mayor,
así mismo, elaborar la balanza de comprobación, estado de resultados y el balance general.
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 16,000 PROVEEDORES $ 30,000
BANCOS $ 50,000 ACREEDORES $ 17,000
CLIENTES $ 8,000 IVA POR PAGAR $ 12,800
MERCANCÍAS $ 86,000 TOTAL PASIVO $ 59,800
IVA ACREDIT $ 7,800
FIJO CAPITAL $190,200
EQ. DE COMP. $ 30,000 TOTAL P+C $250,000
MOB. Y EQ. $ 52,200
TOTAL ACTIVO $250,000
2.- Venta de mercancía por $15,000 + IVA al contado con un costo de $6,500
3.- Venta de mercancía por $10,000 + IVA, nos pagan $3,000 y el resto a crédito (costo = 4,500)
4.- Venta de mercancía por $ 2,000 + IVA al contado (costo = 1,200)
5.- Compra de equipo de transporte por $105,000 + IVA, pagamos $25,000 y el resto a crédito
6.- Compra de un escritorio por $8,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $11,000 + IVA, nos pagan $6,000 y el resto a crédito (costo=7,000)
8.- Pagamos la luz por $350 y el teléfono por $1,200+IVA
9.- Pagamos sueldos por $10,000
10.- Los clientes nos pagan $20,000
11.- Compramos hojas para la impresora por $800 + IVA al contado
12.- Pagamos el agua por $350
13.- Compramos 1 silla con valor de $1,200 +IVA la pagamos al contado
14.- Compra de mercancía por $40,000 +IVA a crédito
CUENTA CUENTA
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA 12,388 PROVEEDORES 80,000
BANCOS 55,820 ACREEDORES DIV 114,540
MERCANCÍAS 79,800 IVA POR PAGAR 11,840
CLIENTES 52,000 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 206,380
IVA ACREDITABLE 18,672 PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL CIRCULANTE 218,680 ACREEDORES HIPOTECARIOS 120,000
FIJO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 120,000
EQ. DE CÓMPUTO 29,000 TOTAL PASIVO 326,380
EQ. DE TRANSPORTE 85,000 CAPITAL 160,000
MOBILIARIO Y EQ. 20,000 UTILIDAD 16,300
TERRENOS 150,000
TOTAL FIJO 284,000
TOTAL ACTIVO 502,680 TOTAL 502,680
BALANCE GENERAL
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
15.- Venta de mercancía por $18,000 + IVA al contado (costo = $8,000)
16.- Venta de mercancía por $23,000 + IVA, nos pagan $13,000 y el resto a crédito. Costo de $11,000
17.- Los clientes nos pagan $25,000
18.- Pagamos internet por $1,820
19.- Compramos gasolina por $4,600 + IVA al contado
20.- Compramos calculadoras por $1,500+IVA al contado
6. PRÁCTICA INTEGRADORA
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 6,630 PROVEEDORES $ 34,760
BANCOS $ 98,570 ACREEDORES $ 12,850
CLIENTES $ 12,690 IVA POR PAGAR $ 11,820
MERCANCÍAS $ 86,000 TOTAL PASIVO $ 59,430
IVA ACREDIT $ 8,820
FIJO CAPITAL $297,230
EQ. DE TRASPORTE $ 89,700 TOTAL P+C $356,660
MOB. Y EQ. $ 54,250
TOTAL ACTIVO $356,660
2.- Venta de mercancía por $25,000 + IVA al contado con un costo de $12,500
3.- Venta de mercancía por $17,000 + IVA, nos pagan $7,000 y el resto a crédito (costo = 8,500)
4.- Venta de mercancía por $ 12,000 + IVA al contado (costo = 5,200)
5.- Compra de equipo de cómputo por $34,000 + IVA, pagamos $15,000 y el resto a crédito
6.- Compra de un archivero por $6,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $16,000 + IVA, nos pagan $10,000 y el resto a crédito (costo=8,000)
8.- Pagamos la luz por $650 y el teléfono por $1,800+IVA
9.- Pagamos sueldos por $22,000
10.- Los clientes nos pagan $20,000
11.- Compramos hojas para la impresora por $1,000 + IVA al contado
12.- Pagamos el agua por $450
13.- Compramos 1 silla con valor de $1,600 +IVA la pagamos al contado
14.- Compra de mercancía por $45,000 +IVA a crédito
15.- Venta de mercancía por $22,000 + IVA al contado (costo = $10,000)
16.- Venta de mercancía por $27,000 + IVA, nos pagan $15,000 y el resto a crédito. Costo de $14,000
17.- Pagamos $5,000 a los acreedores
18.- Pagamos internet por $800 + IVA
19.- Compramos gasolina por $2,600 + IVA al contado
20.- Compramos lapiceros por $250+IVA al contado
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
COMPETENCIA PROFESIONAL
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Equipo y materiales a utilizar:
Software contable
Memorama de las cuentas contables
Calculadora
1. PRÁCTICA PARA USO DE SOFTWARE CONTABLE
1.1 CREACIÓN DE LA EMPRESA
DENTRO DE LA PANTALLA PRINCIPAL DE CONTPAQi 1. Seleccionar Empresa
2. Seleccionar nuevamente empresa
Va a aparecer el catálogo de empresas, en caso de ya tener la empresa, seleccionarla, si es empresa nueva, seleccionar nueva empresa
MDBL/AMDA.
BASALDUA LOOOOO
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Al crear una nueva empresa, es necesario ingresar los datos de la misma, para lo cual, se aconseja hacerlo
de la siguiente manera:
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Nombre de la empresa: Persona Física o Moral Estructura: Recomendamos la 4-3-3 Valores: Numéricos Niveles: Cada segmento No es un nivel (Dentro de la captura del catálogo de cuentas, se anexa una explicación de esta parte) Inicio del Ejercicio: 1 de Enero del Año en curso y en automático seleccionar de fin del ejercicio el 31 de diciembre del año en curso. Tipo de periodo: Mensual Periodos del ejercicio: En automático divide los meses, en este caso 12 Periodo vigente: el mes en el que estemos actualmente Manejar Periodos Abiertos La ubicación de la empresa: en automático la ubica en C:\Compac\Empresas y aparecerá una nueva carpeta con el nombre de la empresa que creamos. Al finalizar la captura de estos datos, elegir la opción Guardar y nuestra nueva empresa estará en el catálogo de empresas.
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
1.2 CATÁLOGO DE CUENTAS
Posteriormente se necesita crear un catálogo de cuentas. En la parte superior de la pantalla principal de contpaq_i, seleccionar catálogo y catálogo de cuentas.
Dentro de la nueva pantalla, se procede a crear el catálogo de cuentas. Para lo cual, es necesario ingresar
las cuentas y sus datos, una por una, siguiendo las recomendaciones que se presentan a continuación:
Cuentas de título
Primero crear las cuentas de título, es decir Activo, Pasivo, Capital, Gastos de operación y Costo de ventas.
En cuenta, teclear el número de cuenta, separando los caracteres de acuerdo a la estructura del
catálogo.
En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este caso, cuentas de título.
En este caso no tienen subcuentas, por lo que se deberán dejar los 000.
En tipo de cuenta se deberá seleccionar la naturaleza de las cuentas:
ͼ Activo –Activo deudora.
ͼ Pasivo –Pasivo.
ͼ Capital –Capital Acreedora.
ͼ Ingresos –Resultados acreedora.
ͼ Gastos de operación –Resultados deudora.
ͼ Costo de ventas –Resultados deudora.
ͼ En cuenta de Mayor, elegir cuenta De Titulo.
ͼ Y al terminar dar clic en guardar, esta operación se repite para cada una de las cuentas de
título.
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Cuentas de subtítulo Una vez creadas las cuentas de título, incluir las de subtítulo, es decir, las divisiones de las cuentas de título. Ejemplo: Activo circulante, fijo, diferido, Pasivo a corto plazo, pasivo a largo plazo.
En cuenta, teclear el número de cuenta, separando los caracteres de acuerdo a la estructura del catálogo. En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este caso, cuentas de subtítulo. En caso de haber seleccionado
MDBL/AMDA
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
en la configuración de la empresa, cada cuenta SI es un nivel, la subcuenta saldrá automática, de lo contrario se tendrá que teclear.
¿CADA SEGMENTO ES UN NIVEL?
En caso de elegir cada segmento NO es un nivel, al momento de capturar la cuenta en el catálogo, nos pedirá que ingresemos el número de la cuenta a la que va a acumular, es decir, a que subcuenta corresponde. Ejemplo:
Esto sirve también en caso de que en el último segmento de la estructura de la cuenta (últimos000) se puedan incluir dentro las subcuentas. Ejemplo: bancos cta.1000-100-010 y sus subcuentas HSBCcta.1000-100-011
En caso de elegir cada segmento SI es un nivel, al momento de capturar la cuenta en el catálogo, ya no pedirá que ingresemos el número de la cuenta a la que va a acumular, y lo mandará a la de subtítulo.
En este caso para capturar subcuentas necesitamos agregar otro segmento. Ejemplo: Estructura 4-3-3-3
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Por último tenemos A partir de la cuenta de mayor los segmentos si son niveles. En este caso al momento de capturar la cuenta en el catálogo, solo en el caso de las subcuentas que van en cada cuenta de mayor (ej. HSBC subcuenta de Bancos) ya no será necesario ingresar el número de la cuenta a la que va a acumular, y lo mandará a la de Mayor. Es una combinación de los 2anteriores.
En tipo de cuenta se deberá seleccionar la naturaleza de la cuenta. ͼ Activo–Activo deudora ͼ Pasivo–Pasivo ͼ Capital–Capital Acreedora ͼ Ingresos–Resultados acreedora ͼ Gastos de operación–Resultados deudora ͼ Costo de ventas–Resultados deudora ͼ En cuenta de Mayor, elegir cuenta De subtítulo
Y al terminar dar clic en guardar, esta operación se repite para cada una de las cuentas de subtítulo. Cuentas de mayor Al terminar las cuentas de subtítulo, las siguientes cuentas por crear son las de mayor. Ejemplo: Caja, Bancos, Edificios, Dep. Acum., Edificios, Rentas pagadas por anticipado, Proveedores, Acreedores hipotecarios, Ventas, Gastos de venta, Capital Social, Materia prima, etc. C
OP
IA IM
PR
ES
A N
O C
ON
TRO
LAD
A
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
En cuenta, teclear el número de cuenta, separando los caracteres de acuerdo a la estructura del catálogo. En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este caso, cuentas de mayor. En caso de haber seleccionado en la configuración de la empresa, cada cuenta SI es un nivel, la subcuenta
saldrá automática, de lo contrario se tendrá que teclear.
En tipo de cuenta se deberá seleccionar la naturaleza de la cuenta.
ͼ Activo–Activo deudora (las depreciaciones son Activo acreedora) ͼ Pasivo–Pasivo ͼ Capital–Capital Acreedora ͼ Ingresos–Resultados acreedora ͼ Gastos de operación–Resultados deudora ͼ Costo de ventas–Resultados deudora ͼ En cuenta de Mayor, elegir cuenta Si
Y al terminar dar clic en guardar, esta operación se repite para cada una de las cuentas de Mayor. Por último, en caso de haber subcuentas, se podrán incluir en el catálogo. En este caso desde la configuración inicial de la empresa se puede crear una nueva división. Ejemplo: 4-3-3 o incluir como parte de la última división. Como ejemplo de estas subcuentas, se puede considerar en Bancos, cada una de las cuentas bancarias de la empresa, ejemplo. Bancos. HSBC cta.. 354223, BBVA cta.. 90-233211, Gastos de Venta, Sueldos, viáticos, IMSS, agua, combustible, etc.
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Siguiendo las instrucciones anteriores, genera el catálogo de cuentas que se presenta a continuación.
CATÁLOGO DE CUENTAS
NUMERO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA CUENTA DE TIPO
1000 000 000 ACTIVO TÍTULO AD
1000 100 000 ACTIVO CIRCULANTE SUBTÍTULO AD
1000 100 010 CAJA MAYOR AD
1000 100 020 BANCOS MAYOR AD
1000 100 030 MERCANCÍAS/ALMACÉN/INVENTARIO MAYOR AD
1000 100 040 CLIENTES MAYOR AD
1000 100 050 DEUDORES DIVERSOS MAYOR AD
1000 100 060 DOCUMENTO POR PAGAR MAYOR AD
1000 100 070 IVA ACREDITABLE MAYOR AD
1000 200 000 ACTIVO FIJO SUBTÍTULO AD
1000 200 010 MOBILIARIO MAYOR AD
1000 200 020 DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO MAYOR AA
1000 200 030 EDIFICIOS MAYOR AD
1000 200 040 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS MAYOR AA
1000 200 050 EQUIPO DE COMPUTO MAYOR AD
1000 200 060 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO MAYOR AA
1000 200 070 EQUIPO DE TRANSPORTE MAYOR AD
1000 200 080 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE MAYOR AA
1000 200 090 TERRENOS MAYOR AD
1000 300 000 ACTIVO DIFERIDO SUBTÍTULO AD
1000 300 010 GASTOS DE INSTALACIÓN MAYOR AD
1000 300 020 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO MAYOR AD
2000 000 000 PASIVO TÍTULO PA
2000 100 000 PASIVO A CORTO PLAZO SUBTÍTULO PA
2000 100 010 PROVEEDORES MAYOR PA
2000 100 020 DOCUMENTOS POR PAGAR MAYOR PA
2000 100 030 ACREEDORES DIVERSOS MAYOR PA
2000 100 040 IVA POR PAGAR MAYOR PA
2000 200 000 PASIVO A LARGO PLAZO SUBTÍTULO PA
2000 200 010 ACREEDORES HIPOTECARIOS MAYOR PA
2000 200 020 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO MAYOR PA
3000 000 000 CAPITAL TÍTULO CA
3000 100 000 CAPITAL SOCIAL SUBTÍTULO CA
3000 100 010 SOCIO A MAYOR CA
3000 100 020 SOCIO B MAYOR CA
3000 200 000 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES SUBTÍTULO CA
4000 000 000 INGRESOS TÍTULO RD
4000 100 000 VENTAS SUBTÍTULO RA
4000 100 010 VENTAS VARIAS MAYOR RA
4000 200 000 OTROS INGRESOS SUBTÍTULO RA
5000 000 000 GASTOS DE OPERACIÓN TÍTULO RD
5000 100 000 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN SUBTÍTULO RD
5000 100 010 AGUA MAYOR RD
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
5000 100 020 LUZ MAYOR RD
5000 100 030 TELÉFONO MAYOR RD
5000 100 040 INTERNET MAYOR RD
5000 100 050 RENTA DE OFICINAS MAYOR RD
5000 100 060 SUELDO ADMINISTRATIVOS MAYOR RD
5000 100 070 HORAS EXTRAS MAYOR RD
5000 100 080 IMSS DEPTO ADMINISTRACIÓN MAYOR RD
5000 100 090 INFONAVIT DEPTO DE ADMINISTRACIÓN MAYOR RD
5000 100 100 SALARIOS MAYOR RD
5000 200 000 GASTOS DE VENTAS SUBTÍTULO RD
5000 200 010 SUELDO PERSONAL DE VENTAS MAYOR RD
5000 200 020 IMSS DEPTO DE VENTAS MAYOR RD
5000 200 030 VIÁTICOS VENDEDORES MAYOR RD
5000 200 040 COMISIONES PERSONAL DE VENTAS MAYOR RD
5000 200 050 LUZ MAYOR RD
5000 200 060 AGUA MAYOR RD
5000 200 070 TELÉFONO MAYOR RD
5000 200 080 INTERNET MAYOR RD
5000 200 090 TRANSPORTE MAYOR RD
5000 200 100 GASOLINA MAYOR RD
5000 300 000 GASTOS FINANCIEROS SUBTÍTULO RD
5000 300 010 INTERESES MAYOR RD
5000 300 020 COMISIONES BANCARIAS MAYOR RD
6000 000 000 COSTO DE VENTAS TÍTULO RD
6000 100 000 MATERIA PRIMA SUBTÍTULO RD
6000 100 010 MATERIA PRIMA A MAYOR RD
6000 100 020 MATERIA PRIMA B MAYOR RD
6000 100 030 MATERIA PRIMA C MAYOR RD
6000 100 040 MATERIAL DE EMPAQUE MAYOR RD
6000 200 000 MANO DE OBRA SUBTÍTULO RD
6000 200 010 HORAS EXTRAS MAYOR RD
6000 200 020 IMSS DEPTO DE PRODUCCIÓN MAYOR RD
6000 300 000 COSTO DE VENTA DE PRODUCTO TERMINADO SUBTÍTULO RD
6000 300 010 PRODUCTO TERMINADO A MAYOR RD
6000 300 020 PRODUCTO TERMINADO B MAYOR RD
6000 300 030 PRODUCTO TERMINADO C MAYOR RD
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
1.3 ELABORACIÓN DE PÓLIZAS
En la pantalla principal, ingresar en la ventana de pólizas, en la misma opción (pólizas)
Se abrirá una nueva pantalla para ingresar las pólizas
MDBL/AMDA
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Contenido del encabezado de la póliza:
Para pasar de un concepto a otro se recomienda utilizar el tabulador
1. Fecha: ingresar la fecha del movimiento o en su caso, fecha de expedición del cheque.
2. Tipo: escoger el tipo de póliza, ingresos, egresos o diario.
3. Número: ingresar el número de la póliza, cada tipo de póliza es una numeración independiente, es decir,
diario empiezan con la1, ingresos con la1 y egresos con la1
4. Concepto: Incluir el movimiento que origina la póliza: ͼ En el caso de las pólizas de Diario ͼ Para las de Ingresos, debe incluir quien es la persona que hizo el pago a nuestro favor ͼ Y en las de Egresos lo que se esta pagando o en caso de la expedición de cheques, incluir el
beneficiario. Ejemplo: Empresa X, S. A. de C. V., Al portador, CFE. ͼ En las pólizas de egresos de cheque se deberán incluir todos los cheques expedidos, incluyendo los
cheques cancelados.
Posteriormente se procede a la captura del registro contable En automático se abre una nueva ventana de captura para el registro contable:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Captura:
Cuenta: se deberá ingresar el número completo de la cuenta, incluyendo la parte que corresponde al título y
subtitulo. Ejemplo: Bancos 1000-100-010; como apoyo podemos teclear f3 y aparecerá un recuadro para
localizar la cuenta dentro del catálogo.
Dentro de la nueva ventana, únicamente tecleando las primeras letras del nombre o el número y se desglosarán las cuentas. Cargo y Abono: Agregar la cantidad del cago y en caso de abonos, se deberá teclear el tabulador para pasar al abono. Referencia: Una opción se puede incluir en preferencia, es el número de la póliza abreviado. Ejemplo: PD-01, PE-09, PI-04 y para los cheques se recomienda incluir el número de cheque, Ch-090, esto ayuda para las conciliaciones bancarias. Concepto: Se deberá agregar el motivo del movimiento o algo que lo identifique y sea más en específico por el motivo del uso de la cuenta. Como por ejemplo, el pago de mercancía, incluir que tipo de bien que se esta adquiriendo y el número de factura, Ejemplo: Material de empaque F-456 O al momento de incluir el pago de un cheque, el nombre del beneficiario para facilitar la conciliación bancaria. Se deberán agregar todas las cuentas que sean parte de la captura del movimiento contable. Al terminar las sumas iguales deberán coincidir en cargos y abonos para cumplir con la partida doble. Como opción podemos teclearF9, lo cual cuadrará la última cantidad con los cargos y abonos, esto solo se recomienda cuando es necesario cerrar la póliza para posteriormente continuar. En caso de cerrar la póliza sin que esta cuadre, el sistema mandará la diferencia a una cuenta llamada “cuenta de cuadre”, pero no es recomendable su uso, ya que no cuadrarán nuestros estados financieros. Esto se deberá hacer por todos los registros contables del periodo.
Es importante evitar la captura de información que no corresponda al periodo contable.
Para revisar, corregir o modificar las pólizas, en la ventana de pólizas, dentro de la opción listado de pólizas
se abre una nueva ventana con todas las pólizas registradas en el periodo y con doble clic se podrá reingresar
a la póliza.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
1.4 GENERACIÓN DE REPORTES
ESTADOS FINANCIEROS
Una vez terminada la captura, se procede a los reportes. Los más importantes, los estados financieros.
Dentro de la ventana de reportes en la pantalla principal, se encuentra la opción de estados financieros
donde podemos elegir el que necesitemos para nuestro análisis.
1.4.1 ESTADO DE RESULTADOS
Al elegir el estado de resultados, aparecerá una ventana para escoger el ejercicio y el periodo. Una vez que
lo hayamos determinado, elegir Ejecutar reporte y en instantes aparecerá el estado financiero.
1.4.2 BALANCE GENERAL
Al elegir el balance general, aparecerá una ventana para escoger el ejercicio y el periodo. Una vez que lo
hayamos determinado, elegir Ejecutar reporte y en instantes aparecerá el estado financiero.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Dentro de los estados financieros, tenemos algunos íconos para habilitar opciones que nos facilitan su
análisis.
PDF para convertir el archivo
Se podrá importar a Excel
O en HTML (formato Internet Explorer)
Imprimir el reporte
Y podremos escoger el zoom para visualizar el reporte con mayor facilidad.
Una vez terminado el análisis podremos salir con el siguiente ícono.
Para conocer el origen de algún saldo en nuestros estados financieros, tenemos la facilidad de dar doble clic
en la cuenta que necesitemos hacer la consulta y nos mandará directamente al reporte auxiliar.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
RESPALDAR LA EMPRESA
Una vez terminada nuestra captura de información es muy importante respaldar la empresa para futuras
capturas.
En la pantalla principal, Escoger empresa y respaldar empresa.
Esto nos va a abrir una nueva ventana donde nos indicara la ruta de nuestro archivo de respaldo y en
procesar se creara el respaldo.
RESTAURAR LA EMPRESA
Para recuperar la información capturada de nuestra empresa, en el menú Empresa en la opción restaurar
empresa deberá aparecer nuestro archivo.
Es importante saber que si la empresa no está en el catálogo de empresas, por ejemplo, se quiere trabajar
en una computadora diferente a donde se creó la empresa, para poder restaurar la información primero
deberemos crear la empresa y en la ruta que se crea en la unidad C, pegar el archivo de respaldo.
Con esto ya aparecerá nuestro archivo de respaldo en la ventana de restaurar empresa y en la opción de
procesar, se restaurará la información de nuestra empresa tal y como fue capturada en el respaldo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
CAPTURA DE UN NUEVO PERIODO
Al terminar la captura de todas las pólizas del periodo (mes), se procederá a iniciar el siguiente periodo.
Dentro de la pantalla principal de CONTPAQ_i, seleccionar la ventana de cierre y ahí la opción de cambiar
periodo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Una vez elegida esta opción, seleccionar en periodo vigente el mes al que corresponda la nueva captura.
Y dar clic en aceptar
Una vez seleccionada esta nueva captura, en la ventana del listado de pólizas, podemos ver que en
automático nos abre la del mes que tengamos en la opción anterior de “Periodo vigente” y el listado
aparece vacío para iniciar nuestra captura.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
CONSULTA DE MESES ANTERIORES
Dentro de la misma pantalla de listado de pólizas, en la ventana de periodo podemos consultar movimientos
de otros periodos o años. Es importante tomar en cuenta que dentro de nuestra configuración seleccionamos
“Manejar Periodos Abiertos”, esto quiere decir que podemos modificar otros periodos independientemente
del que estemos capturando.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Un error común que esto ocasiona es que realicemos una consulta de alguna póliza de periodos anteriores
por error modifiquemos la póliza que estamos consultando, ya que el sistema permite abrir las pólizas que
sean necesarias tanto para consulta como para contabilizar.
IMPRESIÓN DE POLIZAS
Al terminar la captura de una póliza, es importante archivar la documentación que sirva de soporte junto con
la impresión de la póliza.
Dentro de nuestra pantalla de captura se puede lograr de forma directa la impresión.
En la parte superior se encuentra la opción imprimir y al seleccionarla, se abrirá la ventana para elegir la
impresora y aceptar.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
2. PRÁCTICA INTEGRADORA PARA EL USO DE SOFWARE CONTABLE
Una vez creada tu empresa en software contable y de haber cargado el catálogo de cuentas que se te
presentó anteriormente, deberás ingresar las siguientes pólizas y generar los estados financieros.
Los movimientos los deberás ingresar en el mes actual del año 2015
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 6,630 PROVEEDORES $ 34,760
BANCOS $ 98,570 ACREEDORES $ 12,850
CLIENTES $ 12,690 IVA POR PAGAR $ 11,820
MERCANCÍAS $ 86,000 TOTAL PASIVO $ 59,430
IVA ACREDIT $ 8,820
FIJO CAPITAL $297,230
EQ. DE TRASPORTE $ 89,700 TOTAL P+C $356,660
MOB. Y EQ. $ 54,250
TOTAL ACTIVO $356,660
2.- Venta de mercancía por $25,000 + IVA al contado con un costo de $12,500
3.- Venta de mercancía por $17,000 + IVA, nos pagan $7,000 y el resto a crédito (costo = 8,500)
4.- Venta de mercancía por $ 12,000 + IVA al contado (costo = 5,200)
5.- Compra de una computadora por $34,000 + IVA, pagamos $15,000 y el resto a crédito
6.- Compra de un archivero por $6,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $16,000 + IVA, nos pagan $10,000 y el resto a crédito (costo=8,000)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
8.- Pagamos la luz por $650 y el teléfono por $1,800+IVA
9.- Pagamos sueldos por $22,000
10.- Los clientes nos pagan $20,000
11.- Compramos hojas para la impresora por $1,000 + IVA al contado
12.- Pagamos el agua por $450
13.- Compramos 1 silla con valor de $1,600 +IVA la pagamos al contado
14.- Compra de mercancía por $45,000 +IVA a crédito
15.- Venta de mercancía por $22,000 + IVA al contado (costo = $10,000)
16.- Venta de mercancía por $27,000 + IVA, nos pagan $15,000 y el resto a crédito. Costo de $14,000
17.- Pagamos $5,000 a los acreedores
18.- Pagamos internet por $800 + IVA
19.- Compramos gasolina por $2,600 + IVA al contado
20.- Compramos lapiceros por $250+IVA al contado
21.- El equipo de transporte se depreció un 2.5%
22.- El mobiliario y equipo se depreció un .83%
23.- El equipo de cómputo se depreció un 2.5%
24.- Un socio aportó $50,000 para incrementar el capital
25.- Se paga la renta por $8,000
El próximo mes, debes registrar los siguientes movimientos contables
2.-Compra de mercancía por 50,000 + IVA a crédito
3.- Venta de mercancía por $8,000 + IVA, al contado (costo = 3,500)
4.- Venta de mercancía por $11,000 + IVA al contado (costo = 4,500)
5.- El equipo de cómputo se depreció un 10%
6.- Compra de un mueble por $6,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $12,000 + IVA, nos pagan $6,000 y el resto a crédito (costo=6,000)
8.- Pagamos la luz por $550 y el teléfono por $1,900+IVA
9.- Pagamos sueldos por $23,000
10.- Los clientes nos pagan $25,000
11.- Compramos hojas para la impresora por $500 + IVA al contado
12.- Pagamos el agua por $650
13.- Compramos 1 silla con valor de $1,600 +IVA la pagamos al contado
14.- Compra de mercancía por $45,000 +IVA a crédito
15.- Venta de mercancía por $22,000 + IVA al contado (costo = $10,000)
16.- Venta de mercancía por $27,000 + IVA, nos pagan $15,000 y el resto a crédito. Costo de $14,000
17.- Pagamos $5,000 a los acreedores
18.- Pagamos internet por $800 + IVA
19.- Compramos gasolina por $1,600 + IVA al contado
20.- Compramos lapiceros por $100+IVA al contado
21.- Compramos un terreno con valor de $70,000, pagamos $15,000 y el resto a crédito
22.- El equipo de transporte se depreció un 10%
23.- El mobiliario se depreció un 10%
24.- Pagamos $3,000 a los acreedores
25.- Pagamos el IMSS por $857
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORADO POR L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
Una vez terminados tus registros de los dos meses, debes generar tus reportes y guardarlo en tu memoria
USB.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
1 / 7
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 05 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Identificación
Asignatura/submodulo: TPGA M1S2 Apoya en el análisis e interpretación de la información financiera
Plantel : No. 83 Pedro Escobedo
Profesor (es): L.A. Ma. Dolores Basaldúa López
Periodo Escolar: Semestre febrero julio/2017.
Academia/ Módulo: Económico-Administrativo Procesos de Gestión Administrativa
M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una
organización
Semestre: 2º.
Horas/semana: 6 horas
Competencias: Disciplinares ( ) Profesionales ( X ) 1. Apoya en el análisis de estados contables y financieros.
2. Auxilia en la interpretación de estados financieros.
Competencias Genéricas: 4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y
herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye
al alcance de un objetivo.
Resultado de Aprendizaje: Al finalizar el submódulo el estudiante será capaz de apoyar en el análisis de estados contables y financieros de acuerdo a los
métodos horizontales y verticales de análisis financiero, y de auxiliar en la interpretación de estados financieros aplicando
las razones financieras simples.
Tema Integrador: Sociedad.
Competencias a desarrollar del docente (según acuerdo 447): 2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. 3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. 4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.
Dimensiones de la Competencia
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
2 / 7
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 05 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Conceptual: •Entiende el significado de diversos conceptos financieros. •Conceptualiza:
Balance comparativo.
Reducción de porcentajes integrales.
Sistema Dupont.
Fases de rendimiento en industrias diferentes.
Factor de apalancamiento.
Razones simples. •Conceptualiza
Información financiera.
Situación financiera de la organización.
Interpretación de estados financieros.
Procedimental: Interpreta las normas de información
financiera.
Aplica técnicas de análisis financiero.
Relaciona partidas que guardan una dependencia entre sí para obtener información que proporcione una utilidad.
Valora los diversos comportamientos que una razón financiera puede tener.
Señala aspectos débiles de una organización.
Actitudinal: Responsabilidad: Entrega los trabajos en el tiempo requerido cumpliendo con lo requerido en cada listas de cotejo y/o guía de observación. Proactividad: asume el pleno control de su conducta de manera activa, toma iniciativa en el desarrollo de actividades y es audaz para generar mejoras. Compromiso: elabora los trabajos cumpliendo con lo establecido en las listas de cotejo y guías de observación.
Actividades de Aprendizaje
Tiempo Programado: 96 horas Tiempo Real:
Fase I Apertura
Competencias a desarrollar (Habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad / Transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderaci
ón
Actividad que realiza el docente (Enseñanza)
No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno (Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
N/A Presenta el submódulo, las competencias profesionales y genéricas a desarrollar, las competencias de productividad y los sitios de inserción, las actividades y evidencias a evaluar, el método de aprendizaje a emplear, los materiales a utilizar, los instrumentos y criterios de evaluación. 2 sesiones
Toma nota de la presentación como evidencia de los puntos establecidos.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
Guía la actividad. 1 sesión
Llena las dos primeras columnas del cuadro CQA (Qué sé, Qué quiero aprender) proporcionado por el facilitador, sobre el
Formato CQA
Las dos columnas del cuadro CQA
N/A
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
3 / 7
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 05 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
análisis de estados contables y financieros y la interpretación de estados financieros.
contestadas
Guía la actividad y retroalimenta. 1 sesión.
Expone las dos columnas de su cuadro CQA al resto de sus compañeros y el facilitador retroalimenta y aclara dudas.
Formato CQA
N/A N/A
Fase II Desarrollo
Competencias a desarrollar
(nivel cognitivo)
Actividad/ transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderaci
ón
Actividad que realiza el docente (Enseñanza)
No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno (Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
CP1. Apoya en el análisis de estados contables y financieros. CP2. Auxilia en la interpretación de estados financieros. CG4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y herramientas apropiados. • Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Muestra un video a fin de que los estudiantes perciban que las decisiones financieras internas de la empresa son aspectos de importancia fundamental para las finanzas corporativas y solicita la elaboración de un resumen. 4 sesiones.
Observa el video y elabora un resumen.
Video Cuaderno.
Resumen 5 %
Indica que se responda un cuestionario en relación a las normas de información financiera. 3 sesiones.
Responde el cuestionario. Apuntes Cuestionario Cuaderno
Cuestionario
contestado
5%
Solicita que se investiguen los conceptos de los términos del área financiera y elabora un glosario, el cual sirva como elemento de apoyo en el desarrollo de competencias. 4 sesiones.
Elabora un glosario. Apuntes Cuaderno
Glosario 5%
Realiza una exposición en donde se explican los términos financieros. 2 sesiones.
Atiende la explicación de los términos financieros y participa en clase a fin de comprender su aplicación en el ámbito empresarial.
Cuaderno. Participación
N/A
Solicita que se realice una investigación de campo y guía la actividad. 6 sesiones.
Realiza una investigación de campo, a través de la aplicación de entrevistas, a tres entidades del entorno obteniendo información acerca de cómo llevan a cabo el control de las operaciones diarias y su registro, y de qué manera utilizan esta información en la toma de decisiones a fin de beneficiar su permanencia y crecimiento.
Cuestionario
Entrevistas
aplicadas
5% CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
4 / 7
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 05 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
• Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas. CG5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos. • Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance de un objetivo.
Guía la actividad y retroalimenta la actividad. 2 sesiones.
Participa en una plenaria para dar a conocer la información recabada con las entrevistas y realizarán una retroalimentación con apoyo del docente, en caso de ser requerida.
Cuestionario Cuaderno.
Participación del estudiante
5%
Solicita una investigación sobre los métodos horizontales y verticales del análisis financiero con la finalidad de que el estudiante realice un cuadro sinóptico y retroalimenta la actividad. 4 sesiones.
Identifica los métodos horizontales
y verticales del análisis financiero
con las técnicas pertenecientes a
cada uno y las organiza en un
cuadro sinóptico, incluyendo los
principios de cada una.
Apuntes Cuaderno
Cuadro
sinóptico
5%
Realiza una práctica demostrativa, del análisis de estados contables y financieros a través de la aplicación de las técnicas de análisis de los métodos horizontales y verticales: •balance comparativo •reducción de porcentajes integrales •sistema Dupont •fases de rendimiento en industrias diferentes •factor de apalancamiento y registra el procedimiento de aplicación de cada técnica. 12 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa ejecutada por el facilitador.
Práctica Cuaderno
Procedimiento
de aplicación
de cada
técnica de
análisis
financiero y
estudio de
caso resuelto
N/A
Responde a los cuestionamientos del estudiante. 4 sesiones.
Reflexiona de manera individual sobre lo observado y registrado, y estructura preguntas para ser aclaradas por el facilitador, identificando con ello sus necesidades del aprendizaje.
Cuaderno Participación
del estudiante
N/A
Durante la ejecución de la práctica el facilitador da retroalimentaciones para orientar o corregir situaciones que desvíen al estudiante de una ejecución correcta. 10 sesiones.
Emplea el aprendizaje basado en problemas al realizar el análisis de estados contables y financieros con la aplicación de técnicas de análisis financiero a fin de distinguir situaciones y problemáticas que se presentan en la aplicación de las técnicas de análisis financiero.
Práctica Cuaderno
Las prácticas
realizadas
15%
Supervisa la actividad. 6 sesiones. Aplica las técnicas de análisis financiero a los estados contables y financieros suministrados de una empresa, a través de una práctica autónoma en la que se integre la aplicación de las técnicas de análisis financiero de los métodos horizontales y verticales (balance comparativo, reducción de porcentajes integrales, sistema
Práctica Las técnicas
de análisis
financiero
aplicadas a
los estados
contables y
financieros
10%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
5 / 7
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 05 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Dupont, fases de rendimiento en industrias diferentes, factor de apalancamiento).
Solicita al estudiante que realice un análisis sobre su aprendizaje y retroalimenta. 3 sesiones.
Realiza un resumen sobre las fallas cometidas durante la aplicación de las técnicas de análisis financiero, determina el cumplimiento de sus compromisos y reflexiona sobre los saberes aprendidos. Identifica el método de aprendizaje basado en problemas como base para identificar los temas de aprendizaje para su estudio de manera independiente o grupal.
Cuaderno Resumen 5%
Realiza una práctica demostrativa sobre la aplicación de las razones simples de liquidez, de apalancamiento, de actividad y de rentabilidad a los estados financieros de una empresa, y el análisis de sus resultados en términos de los índices de aceptabilidad. 6 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa registrando el procedimiento de aplicación de la técnica, reflexiona y estructura preguntas.
Práctica Apuntes Cuaderno
Procedimiento
de cada
técnica y
estudio de
caso resuelto
N/A
Durante la ejecución de la práctica el facilitador dará retroalimentaciones para orientar o corregir situaciones que desvíen al estudiante de una interpretación correcta. 6 sesiones.
Interpreta los estados financieros de una empresa, utilizando un estudio de caso, orientando su desempeño a autonomía de tiempo, organización de su actividad y seguimiento del procedimiento en cuestión. Así mismo, distingue situaciones y problemáticas que se presentan en la interpretación de estados financieros y genera las preguntas necesarias para su solución.
Prácticas Cuaderno
Las prácticas
realizadas
5%
Supervisa la actividad. 6 sesiones. Realiza la interpretación de estados financieros de una empresa, a través de una práctica autónoma que integre la aplicación de razones simples y la interpretación de dichos estados financieros.
Práctica Cuaderno
Las razones
financieras
simples
aplicadas y la
interpretación
10%
Fase III Cierre
Competencias a desarrollar
(nivel cognitivo)
Actividad/transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente (Enseñanza)
No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno (Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
1. Apoya en el Guía la actividad. 6 sesiones. Elabora el procedimiento que se
sigue para efectuar el análisis e
Apuntes Procedimiento 10%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
6 / 7
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 05 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
análisis de
estados
contables y
financieros.
2. Auxilia en la interpretación de estados financieros.
interpretación de la información
financiera de una organización.
Proporciona el formato CQA. 2 sesiones.
En clase y con base al desarrollo de
las competencias en cuestión, el
estudiante contesta la tercera
columna del cuadro CQA (Qué
aprendí) proporcionado por el
docente.
Formato CQA
Tercera columna del CQA contestada.
5%
Proporciona el material y evalúa la actividad. 6 sesiones.
El estudiante lee los dos textos
seleccionados por el docente y con
base a un análisis de los mismos
identifica la forma en que éstos le
orientan al cuidado de sus finanzas
personales.
Textos Reporte 10%
Se cumplieron las actividades programadas: SI ( ) NO ( )
Registra los cambios realizados:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
7 / 7
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 05 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Elementos de Apoyo (Recursos)
Equipo de apoyo Bibliografía
Computadora, Cañón, Pizarrón blanco, calculadora, marcadores para pizarrón blanco.
Lara, E. (2006). Primer Curso de Contabilidad. (20va ed.) . México: Trillas. Pág. 24-99. México. Contadores Públicos de México. Normas de Información Financiera. 1 de Enero de 2006. México: Boletín B-3, B-4 y C-11 Gitman, L. J. (1986). Fundamentos de Administración Financiera. México: Harla. Pág. 174-219 Brealey, R. A., Myers, S.C., y Marcus, A.J. (2002) Fundamentos de Finanzas Corporativas. México: Mc Graw Hill. Pág. 502-511
Evaluación
Criterios: Evidencias de conocimiento Evidencias por producto Evidencias de desempeño Contar con el 100% de actividades y trabajos realizados. La calificación aprobatoria se obtendrá de la suma de cada una de las actividades y trabajos entregados..
Instrumento: Lista de cotejo (actividades cognitivas) 20% Escala de estimación de desempeño (prácticas autónomas) 80%
Porcentaje de aprobación a lograr: 100% Fecha de validación 28 de enero de 2016
Fecha de Vo.Bo. de enero de 2017
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
top related