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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA.
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO
DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS,
CPA.
TEMA:
PROCESO CONTABLE E INFORMACION FINANCIERA A LA EMPRESA
“PREVENSSO CIA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2017.
AUTORA: HERRERA GUEVARA SILVANA MARIA
ASESOR: ING. ALMEIDA BLACIO JORGE HERNÁN, MGS.
SANTO DOMINGO – ECUADOR
2018
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
CERTIFICACIÓN:
Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación
realizado por la Srta. Silvana María Herrera Guevara, estudiante de la Carrera de
Contabilidad Superior y Auditoria, CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, con el tema
PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA A LA EMPRESA
“PREVENSSO CIA LTDA.” DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2017, ha sido
prolijamente revisado, y cumple con todos los requisitos establecidos en la normativa
pertinente de la Universidad Regional Autónoma de los Andes -UNIANDES-, por lo que
apruebo su presentación.
Santo Domingo, febrero de 2018
-------------------------------------------------------
Ing. Jorge Hernán Almeida Blacio, MGs.
ASESOR
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, Silvana María Herrera Guevara, estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior y
Auditoria, CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los resultados
obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título de
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS,
CPA., son absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por
lo que son de mi exclusiva responsabilidad.
Santo Domingo, febrero de 2018
-------------------------------------------------------
Srta. Silvana María Herrera Guevara
CI. 230011501-7
AUTORA
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Silvana María Herrera Guevara, declaro que conozco y acepto la disposición
constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de
Los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El Patrimonio de la UNIANDES,
está constituido por: La propiedad intelectual sobre las Investigaciones, trabajos científicos
o técnicos, proyectos profesionales y consultaría que se realicen en la Universidad o por
cuenta de ella;
Santo Domingo, febrero de 2018
-------------------------------------------------------
Srta. Silvana María Herrera Guevara
CI. 230011501-7
AUTORA
CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, Fanny Maricela Pozo Hernández, en calidad de Lector del Proyecto de Titulación.
CERTIFICO:
Que el presente trabajo de titulación realizado por la estudiante Silvana María Herrera
Guevara sobre el tema: PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA
A LA EMPRESA “PREVENSSO CIA LTDA.” DE LA CIUDAD DE SANTO
DOMINGO, 2017, ha sido cuidadosamente revisado por la suscrita, por lo que he podido
constatar que cumple con todos los requisitos de fondo y forma establecidos por la
Universidad Regional Autónoma de Los Andes, para esta clase de trabajos, por lo que
autorizo su presentación.
Santo Domingo, abril de 2018
-------------------------------------------------------
Dra. Fanny Maricela Pozo Hernández, Mgs.
LECTOR
DEDICATORIA
Esta tesis se la dedico a mi Dios quién supo guiarme por el buen camino, darme fuerzas
para seguir adelante y no desmayar en los problemas que se presentaban, enseñándome a
encarar las adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer en el intento hasta este
momento tan importante de mi formación profesional, además de su infinita bondad y
amor.
Para mis padres por su apoyo, consejos, comprensión, amor, ayuda en los momentos
difíciles, y por ayudarme con los recursos necesarios para estudiar. Me han dado todo lo
que soy como persona, mis valores, mis principios, mi carácter, mi empeño, mi
perseverancia, mi coraje para conseguir mis objetivos.
A mis hermanos por estar siempre presentes, acompañándome para poderme realizar. A
mis dos sobrinos Matitas y Jeamper quien han sido y son mi motivación, inspiración y
felicidad.
Silvana María Herrera Guevara
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por protegerme y guiarme durante todo este camino darme las fuerzas
para superar obstáculos y dificultades a lo largo de mi vida.
A mis papitos por demostrarme su apoyo incondicional por estar conmigo en las buenos y
en los malos momentos que pase durante la trayectoria.
A mis hermanos por darme su apoyo su voz de aliento en todo momento.
A mi novio Jorge por acompañarme durante todo este arduo camino y compartir conmigo
alegrías y fracasos dándome las fuerzas para seguir en este duro camino.
A todos los Ingenieros que fueron mis profesores durante mi trayectoria y compartirme sus
conocimientos para poder llegar donde estoy.
Gracias a todas las personas que me ayudaron directa e indirectamente en la realización de
este proyecto.
Silvana María Herrera Guevara
RESUMEN
Prevensso es una compañía que se dedica a la venta de equipos de protección personal, en
la época actual ha obtenido una gran demanda a nivel nacional obteniendo mayores
ingresos al negocio misma que ha provocado descuido en la situación financiera de la
empresa, por ello es indispensable aplicar un proceso contable que permita obtener
información financiera real y oportuna para la toma de decisiones.
En el presente trabajo investigativo se aplicó los métodos, técnicas e instrumentos de
investigación, permitiendo determinar que la empresa tenía poca pericia en el manejo de
los ingresos y gastos ocurridos diariamente, falta de conocimientos tributarios, inadecuado
control de los cheques y clientes del negocio, ni el desgaste de sus bienes, ocasionando un
desconocimiento de la situación económica de la empresa.
El resultado obtenido, en el diseño del proceso contable en el mes de enero 2017, genero
una ganancia económica por un valor de $69,97; ocasionada por el buen servicio que
brinda a la empresa Prevensso Cia Ltda, así como su buena relación con los clientes. Al
finalizar el proceso de investigación, se ayudó a la gerencia con las recomendaciones
basadas en el proceso contable, que se realizó para obtener información financiera, con el
propósito que el gerente tenga un amplio panorama de su negocio.
En conclusión, con la investigación realizada se pudo establecer un lineamiento para un
mejoramiento y progreso de la empresa, y de esta manera aplicar nuevas ideas para el buen
funcionamiento de la misma.
ABSTRACT
Prevensso is an enterprise which establish in its functions to the sale of personal protective
equipment, in modern times it has obtained a great demand at the national level obtaining
more income to the same business that has caused carelessness in the financial situation of
the enterprise, for that reason it is indispensable apply an accounting process that allows
obtaining real and timely financial information for decision making.
In this research work, the methods, techniques and research instruments were applied,
allowing determining that the enterprise had little expertise in the management of daily
income and expenses, lack of tax knowledge, inadequate control of checks and business
customers, nor the erosion of their assets, causing a lack of knowledge of the enterprise
economic situation.
The result obtained, in the accounting process design on January month 2017, generated an
economic gain for a value of $ 69,97; caused by the good service provided to the
Prevensso Cia Ltda, enterprise, as well as its good relationship with customers. At the end
of the research process, management was helped with recommendations based on the
accounting process, which was carried out to obtain financial information, with the purpose
that the manager has a broad overview of their business.
In conclusion with the research carried out, it was possible to establish a guideline for the
improvement and the enterprise progress, and in this way apply new ideas for the proper
functioning of it.
INDICE DE CONTENIDO
PORTADA
APROBACIÓN DE ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
DERECHO DE AUTOR
CERTIFICAIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
ABSTRACT
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I...................................................................................................................................... 5
MARCO TEÓRICO ........................................................................................................................... 5
1.1 Origen y evolución del objeto de investigación. ................................................................... 5
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación. ..................... 5
1.2.1 Contabilidad........................................................................................................................... 5
1.2.2 Proceso Contable. ................................................................................................................ 14
1.2.3 Información financiera. ....................................................................................................... 18
1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones teóricas sobre el
objeto de investigación. .................................................................................................................... 23
1.4 Conclusiones parciales del capítulo. ................................................................................... 23
CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 24
MARCO METODOLÓGICO .......................................................................................................... 24
2.1 Caracterización de la empresa en el contexto institucional. ................................................ 24
2.2 Descripción del procedimiento metodológico. ................................................................... 24
2.2.1 Modalidad de la investigación. ............................................................................................ 24
2.2.2 Tipos de investigación. ........................................................................................................ 25
2.2.3 Población y muestra............................................................................................................. 26
2.2.4 Métodos de la investigación. ............................................................................................... 26
2.2.5 Técnicas de investigación. ................................................................................................... 27
2.2.5.1 Observacion ........................................................................................................................ 27
2.2.5.2 Entrevista ............................................................................................................................ 27
2.2.5.3 Encuesta .............................................................................................................................. 27
2.2.6 Instrumentos de la investigación. ........................................................................................ 27
2.2.7 Interpretación de resultados. ............................................................................................... 28
2.2.8 Verificación de la propuesta. .............................................................................................. 32
2.3 Propuesta de la investigadora. ............................................................................................. 33
2.4 Conclusiones parciales del capítulo. ................................................................................... 33
CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 34
MARCO PROPOSITIVO ................................................................................................................ 34
3.1 Título de la propuesta. ......................................................................................................... 34
3.2 Desarrollo de la propuesta. .................................................................................................. 34
3.2.1 Justificación. ....................................................................................................................... 34
3.2.2 Objetivo general. ................................................................................................................. 34
3.2.3 Propuesta del proceso contable. .......................................................................................... 35
3.3 Validación de la propuesta. ................................................................................................. 89
3.4 Conclusiones parciales del Capitulo ................................................................................... 89
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................................... 90
Bibliografia
Anexos
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Métodos de Valoración de Inventarios ................................................................... 12
Tabla 2 Ciclo Contable ........................................................................................................ 14
Tabla 3 Razones de liquidez. ............................................................................................... 20
Tabla 4 Razones de actividad .............................................................................................. 21
Tabla 5 Razones de apalancamiento .................................................................................... 22
Tabla 6 Razones de rentabilidad. ......................................................................................... 22
Tabla 7 Población ............................................................................................................... 26
Tabla 8 Interpretación de la encuesta. ................................................................................. 31
Tabla 9 Propuesta ................................................................................................................. 33
Tabla 10 Vale de Caja .......................................................................................................... 36
Tabla 11 Recibo de Caja ...................................................................................................... 36
Tabla 12 Nota de Pedido ...................................................................................................... 37
Tabla 13 Proforma ............................................................................................................... 38
Tabla 14 Tarjeta Kardex ...................................................................................................... 38
Tabla 15 Lista de Inventario ................................................................................................ 39
Tabla 16 Plan de Cuentas ..................................................................................................... 41
Tabla 17 Manual de Cuentas ............................................................................................... 46
Tabla 18 Arqueo de Caja ..................................................................................................... 48
Tabla 19 Estado De Situación Inicial .................................................................................. 49
Tabla 20 Libro Diario .......................................................................................................... 60
Tabla 21 Libros Mayores ..................................................................................................... 77
Tabla 22 Balance de Comprobación .................................................................................... 78
Tabla 23 Estado de Resultados ............................................................................................ 79
Tabla 24 Estado de Situación Financiera ............................................................................. 80
Tabla 25 Estado de Cambio en el Patrimonio ...................................................................... 81
Tabla 26 Análisis del Estado de Resultados ........................................................................ 82
Tabla 27 Analisis de los EE. FF. ......................................................................................... 83
Tabla 28 Flujo de Efectivo ................................................................................................... 85
Tabla 29 Indicadores Financieros ........................................................................................ 86
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo 1 Carta de Aprobación del Perfil del Proyecto de investigación.
Anexo 2 Carta de aprobacion de la empresa.
Anexo 3 Registro Unico del Contribuyente.
Anexo 4 Kardex.
Anexo 6 Mayorizacíon.
Anexo 7 Rol de Pagos.
Anexo 8 Depreciaciones.
Anexo 9 Fotografias.
1
INTRODUCCIÓN
Nuestro país se ha evolucionado económicamente gracias a la globalización y a la creación
de pequeñas, medianas y grandes empresas; con ello se ha comprobado que las exigencias
y las obligaciones de los propietarios de las empresas son más rígidos, es por eso que la
contabilidad deja de verse como una simple acumulación histórica de información y se
convierte en una herramienta importante y primordial para la obtención de información
confiable y veras permitiendo un correcto manejo en las Empresa.
La información financiera en una empresa, es necesaria y oportuna siendo la base
fundamental para formular conclusiones sobre el desempeño financiero de la entidad, dicha
información es procesada para uso de la gerencia, accionistas, personal y clientes,
ayudando a tomar decisiones de inversiones y créditos para mejorar el nivel de rentabilidad
y posición financiera.
El acelerado crecimiento empresarial y comercial que actualmente se ha generado en la
ciudad de Santo Domingo, ha provocado que algunas empresas no cumplan con un control
total de sus obligaciones impuestas al momento inicio de sus actividades comerciales, aquí
se encuentra la empresa “PREVENSSO CIA. LTDA.” que durante su evolución es
conveniente que maneje un control adecuado de manera ordenada y real con normas
requeridas para obtener un resultado satisfactorio y conocer la situación financiera de la
misma, ya que solo la empresa será beneficiada con estos procedimientos contables.
Luego de una investigación realizada en el centro de Documentación CDIC de la
Universidad Autónoma de los Andes “UNIANDES”, extensión Santo Domingo, se pudo
conocer que no existen temas que se asemejen al trabajo de investigación realizado en la
empresa PREVENSSO CIA LTDA, pero si temas relacionados.
Proceso Contable e Información Financiera a la empresa "García Chica Clara Luz"
en la ciudad de Santo Domingo, 2016, Paucar Paladines Sharon Gabriela, Ing.
Almeida Blacio Jorge Hernán MGs.
Proceso contable e Información Financiera en la Empresa “Vivanco Sanchez Jorge
Eduardo” en la ciudad de Santo Domingo, 2016, Chavez Herrera Grace Carolina;
Ing. Almeida Blacio Jorge Hernán, Mgs.
2
Proceso contable e información financiera a la empresa “Valdivieso Calva
Leonardo Marcelo” en la ciudad de Santo Domingo 2016, Loja Rivera Fabián
Andrés, Almeida Blacio Jorge Hernán, Mgs.
Situación Problémica
La empresa “PREVENSSO CIA. LTDA.” representada por el Ing. Carlos Muñoz inicia sus
actividades el 01 de enero del año 2015. Está registrada en el Servicio de Rentas Internas
con el RUC # 2390020034001, catalogada como Compañía Limitada en la
Superintendencia de Compañías, se dedica a las actividades vender equipos de protección
personal en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, se encuentra ubicada en la
calle Baba y Rio Molaute diagonal al Ministerio de Ambiente.
Previa a la visita a la Empresa, se pudo detectar los siguientes problemas:
Carece de un plan de cuentas aplicable a las necesidades de la empresa, lo que
provoca el registro inadecuado de las transacciones y operaciones de la empresa.
La falta de un proceso contable que origina la desorganización en el registro diario
de las transacciones de la empresa.
La empresa no lleva un control adecuado de inventarios por lo que provoca que se
efectúen adquisiciones innecesarias y perdidas de productos.
No realizan Estados Financieros mensuales lo que ocasionan que los accionistas de
la compañía desconozcan la información financiera y la situación económica por la
que atraviesa la empresa.
La empresa desde sus inicios no ha contado de manera interna con un contador de
planta, que elabore su proceso contable y genere la respectiva información
financiera, provocado al gerente-propietario optar por decisiones no apropiadas
para la misma.
Al no dar solución a estos problemas la empresa tendrá inconvenientes en la información
financiera que se presenta y por ende desconocimiento de la situación actual llevando a la
empresa a pérdidas económicas y mala toma de decisiones por parte de la administración.
3
Problema científico.
¿Con la aplicación de un proceso contable se podrá mejorar la información financiera a la
empresa “PREVENSSO CIA LTDA” en la ciudad de Santo Domingo, año 2017?
Delimitación del Problema
La presente investigación se realizará en la empresa “Prevensso Cia Ltda.” en la cuidad de
Santo Domingo ubicada en las calles Rio baba 126 y Rio Mulaute diagonal a la Contraloría
General del Estado, en el mes de enero del 2017.
Variable de Investigación.
Variable Independiente: Proceso Contable
Variable Dependiente: Información Financiera
Objeto de investigación y campo de acción.
Objeto de investigación: Contabilidad Comercial.
Campo de acción: Procesos Contables.
Identificación de la línea de Investigación.
La linera de investigación a utilizar es la Gestión de información contable.
Objetivos.
Objetivo General.
Diseñar un proceso contable para el mejoramiento de la información financiera a la
Empresa “PREVENSSO CIA. LTDA.”, ubicada en la Ciudad de Santo Domingo, Año
2017.
4
Objetivos específicos
Fundamentar teórica y científicamente el proceso contable, la información
financiera y demás temas relacionados con la investigación.
Diagnosticar la situación actual de la empresa mediante la aplicación de métodos,
técnicas e instrumentos de investigación que permitan evidenciar las causas
involucradas en la problemática del objeto de estudio.
Desarrollar un proceso contable para conocer la situación económica de la empresa
y su respectiva toma de decisiones.
Idea a Defender.
Con la implementación de un proceso contable estructurado, con un plan de cuentas
adaptado a las necesidades de la empresa, el cual facilitara el registro de las operaciones,
transferencia de los valores correctos al mayor general, se obtendrán los estados
financieros oportunos y fiables que permitirá mejorar la información financiera para una
buena toma de decisiones.
Aporte teórico, significación práctica y novedad científica.
El presente trabajo servirá para futuras investigaciones de los estudiantes e investigadores,
ya que se fundamenta de forma teórica y práctica, facilitando la realización de posibles
procesos contables.
Con el desarrollo de la presente investigación se mejorará la información financiera en la
Empresa “PREVENSSO CIA. LTDA.” ya que se aplicará un proceso contable para
mejorar la información financiera de la empresa con el fin de poner en orden y aclara sus
dudas al gerente, permitiendo que la empresa tome las decisiones correctas.
La novedad científica es la ejecución de un proceso contable debidamente sustentado,
ordenado y adecuado para la empresa, contribuyendo con el mejoramiento de la
información financiera y accediendo a tener un control de todas las transacciones que se
desarrollan diariamente, lo que permitirá al gerente general y a los accionistas conocer la
situación económica y a tomar decisiones acertadas con respecto al futuro de la entidad.
5
CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
1.1 Origen y evolución del objeto de investigación.
Para la venta de equipos de protección personal ya se en empresas públicas o privadas, es
necesario la implementación de nuevas metodologías con el fin de obtener resultados
prósperos al momento de la realizar la venta del producto. Sin embargo, los principales
obstáculos que enfrenta el propietario de la empresa son varios entre los más importantes
tenemos la falta de control del stock del inventario que provoca que se efectúen
adquisiciones innecesarias y perdidas de productos lo que acaciana información falsa en la
parte financiera.
El proceso contable es una herramienta fundamental para el control de las actividades
económicas, además que ayuda a la empresa a examinar su situación económica
verificando si están obteniendo ganancia o pérdida, cumpliendo con la normativa vigente y
otorgando información confiable para el propietario de la empresa.
Es fundamental y necesario que la información financiera de “Prevensso Cia Ltda” sea la
base para formular conclusiones del desempeño económico de la empresa, ya que la
información obtenida es procesada y concentrada para el uso del propietario para una
correcta toma de decisiones que beneficien a la empresa en base a los datos obtenidos en
los estados financieros.
En base a la evolución del objeto de investigación, se analizarán los siguientes temas y
subtemas:
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación.
1.2.1 Contabilidad.
Según (Bravo Valdivieso, 2103) indica que es la ciencia, el arte y la técnica que permite el
análisis, clasificación, registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en
una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un
ejercicio económico o periodo contable. (pág. 1)
6
Según (Zapata Sanchez, 2017) indica que la contabilidad se define como la ciencia, la técnica y
el arte de reconocer, valorar, presentar y analizar las operaciones económicas y financieras que
realiza una empresa durante un periodo determinado, con el fin de conocer los resultados
obtenidos y estructurar los estados financieros que servirán de base para la toma de decisiones
gerenciales. (pág. 21)
En conclusión, la contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor
productividad y aprovechamiento de su patrimonio.
1.2.1.1 Importancia
Según (Nobles, Mattison, & Matsumura, 2017) la contabilidad es el sistema de información
que mide las actividades de una empresa, presenta la información en reportes y comunica los
resultados a quienes toman decisiones. La contabilidad es el lenguaje de los negocios. Cuanto
mejor conozca el lenguaje de las empresas, podrá usted manejar su propia empresa, ser un
valioso empleado o hacer sabias las inversiones”. (pág. 4)
La contabilidad es de vital importancia en una empresa ya que en base a la información
ingresada diariamente se puede consolidar la información financiera real y dar como
resultado la situación económica que vive la empresa, dando lugar a una correcta toma de
decisiones para el gerente.
1.2.1.2 Objetivos
Pedro Zapata Sánchez (2017) manifiesta:
Llevar el registro sistematizado de todos los hechos económicos a partir del
reconocimiento, la valoración y presentación de estos, utilizando el proceso
contable.
Determinar los resultados económicos operativos e integrales obtenidos durante
un ejercicio económico, identificado de manera clasificada los ingresos, los
gastos y costos.
Establecer la situación financiera y patrimonial de la empresa en un momento
dado, gracias a la medición de los activos y pasivos empresariales.
7
Informar sobre el flujo del efectivo y la repercusión en su posición financiera.
Analizar e interpretar la situación económico-financiera, a partir de la cual se
obtendrá indicadores que midan las fortalezas y debilidades de la entidad.
Identificar las alternativas de decisión gerencial viables que le permiten afrontar
problemas y aprovechar oportunidades.
Optimizar la utilización de los recursos financieros de la empresa a través del
control permanente de las actividades mercantiles y el impacto que de ellas se
derivan. (pág. 21)
El principal objetivo de la contabilidad es proporcionar información real de los hechos
económicos ocasionados en la empresa llevando en una forma correcta y ordenada para
preparar la información financiera con resultados verdaderos.
1.2.1.3 Campos de Especialización
Según (Zapata Sanchez, 2017) indica que la contabilidad es única en sus principios y múltiples en
sus aplicaciones. En la actualidad se determinan campos especializados en esta área, de acuerdo
con el objetivo que cumplen en cada caso; de tal manera que podemos hablar de las diferentes
contabilidades, las cuales están destinadas a proporcionar información tanto a terceras personas
relacionadas con la empresa, como su administración para la toma de decisiones. (pág. 9)
En la actualidad los campos de especialización cumplen con el objetivo de hablar de
diferentes ramas de contabilidades, por lo tanto, la contabilidad se la relaciona con la
implementación de sistemas de contabilidad, elaborar estados financieros, analizar e
interpretar información financiera con la finalidad de emitir informes acerca de las finanzas
de la empresa.
1.2.1.3.1 Contabilidad Gubernamental.
Según (Romero, E., 2013) la contabilidad Pública como una aplicación especializada de la
contabilidad es, ante todo, un sistema de información que procesa datos económicos, sociales,
ambientales y financieros de los entes públicos, con el fin de revelar a través de estados
contables e informes, la naturaleza y características de sus movimientos o flujos resultantes en
los cambios de montos acumulados de obligaciones y derechos que poseen y administran los
entes públicos durante un horizonte temporal determinado. (pág. 84)
8
1.2.1.3.2 Contabilidad de Costos.
Según (Olando Asaud, 2012) se desprende de la contabilidad financiera y representa un
importante soporte para la contabilidad administrativa. Es implantada principalmente por las
empresas de tipo industrial o manufacturero a las cuales les permite definir puntos tan
importantes como la determinacion del costo de producción de cada unidad, involucrando para
ello los denominados tres elementos del costo: materia prima, mano de obra y gastos de
fabricación. (pág. 13)
La contabilidad de costos es un sistema de información empleado por la empresa para
determinar, registrar, controlar, analizar e interpretar toda la información relacionada con
los costos de producción, distribución, administración y financiamiento de la entidad.
1.2.1.3.3 Contabilidad Hotelera.
“La contabilidad identifica, evalúa, registra y produce cuadros-síntesis de información. La
contabilidad tiene como principal misión el proporcionar una información adecuada y
sistemática del acontecer económico y financiero de las empresas hoteleras.” (Carrasco, R.,
2010, pág. 23)
1.2.1.3.4 Contabilidad Bancaria.
“La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a
que la misma es quien se ocupa de la capacitación, medición y la valoración de todos
aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.” (Manzanarez, J.,
2012, pág. 23)
La contabilidad es la ciencia y técnica que se encarga de brindar información útil para la
toma de decisiones económicas. Su tarea consiste en estudiar el patrimonio y reflejar los
resultados en estados contables o financieros, que suponen el resumen de una situación
económica.
1.2.1.3.5 Contabilidad Comercial o General.
“Son aquellas que se dedican a comprar bienes y a venderlos sin utilizar cambio de fondos
en dichos productos y establecen un valor marginal conocido como utilidad.” (Fierro
Martinez, 2015, pág. 4)
9
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por
consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán orientarse sobre el
curso que siguen sus negocios mediante datos contables.
a) Importancia.
“La importancia de contabilidad comercial en empresas comerciales es un elemento
importante que permite conocer sus registros contables y cómo se encuentra la empresa en
aspectos socio-económico.” (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 1)
La contabilidad es un elemento importante en todo negocio, se debe llevar un registro de
las entradas y salidas de dinero. Por supuesto, también de las ganancias para saber cuál es
la utilidad de la empresa y saber si su situación financiera es saludable.
b) Inventarios.
“Los inventarios representan uno de los principales recursos de que dispone una entidad
comercial o industrial. Es importante tener un adecuado abastecimiento de inventarios,
pues de ellos dependen las actividades primarias para las que se constituyó la
organización”. (Rodriguez Morales, 2012, pág. 224)
El inventario es aquel registro documental de los bienes y demás objetos pertenecientes a
una persona física, una empresa, una dependencia pública, entre otros, y que se encuentra
realizado a partir de mucha precisión y prolijidad en la plasmación de los datos.
Objetivos.
“El objetivo del inventario es conocer la situación exacta de los materiales, comprobar si
coinciden las unidades físicas y las contables, localizar materiales obs oletos o
deteriorados, concretar las necesidades de espacio e instalaciones.” (Escudero, J., 2011,
pág. 273)
10
Sistemas de control de inventarios.
Según (Bravo M., 2013) el sistema de control de cuenta mercadería es:
Sistema de Inventario de Periódico o Cuenta múltiple.
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Este sistema de control se aplica de conformidad con la disposición de la Ley de Régimen
Tributario Interno. (pág. 107).
Sistema de inventarios periódicos.
Según (Zapata, P., 2011) el uso de este sistema es limitado, por las siguientes razones:
El inventario se obtendrá de la bodega, tomando físicamente el inventario y
valorando al último precio de costo o en el mercado, no puede ser utilizado por
aquellos contribuyentes que deban presentar sus declaraciones tributarias firmadas
por un contador o revisor fiscal, así lo expresa el. Artículo 62 del. Estatuto tributario.
Realizar asientos de regulación para determinar el valor de la utilidad en ventas e
introducir en los registros contables el valor del inventario final.
Utiliza varias cuentas de apoyo, entre otras: ventas, compras, inventario de
mercaderías, devoluciones y descuentos en ventas, devoluciones, transporte y
seguros en compras o ventas, costo de ventas y ganancia bruta en ventas.
Sistema obsoleto, porque no contribuye al control y tampoco ayuda a generar
información oportuna y confiable. (pág. 90)
El sistema de inventario periódico, tal como su nombre nos da razón es aquel en base a un
minucioso control cada determinado tiempo o periodo, siendo necesario un conteo físico y
exacto del stock de productos disporealizado a partir de mucha precisión y prolijidad en la
plasmación de los datos.
11
a) Sistema de Control de inventarios
Sistema de Cuenta Múltiple
Según (Bravo Valdivieso, 2103) denominado también Sistema de Inventario Periódico
consiste en controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indica a que se refiere cada una de ellas, además se
requiere la elaboración de inventarios periódicos o extra contables que se obtiene
mediante la toma do constatación física de la mercadería que existe en la empresa en
un momento determinado. (pág. 107)
Es el conjunto de reglas y principios que, ordenados entre sí, permiten llegar a la
determinación de los estados financieros sobre la base de una secuencia y seguimiento del
ciclo contable, utilizando cuentas que aparecen en cada una de las cuentas.
Cuentas que intervienen: en este sistema se utiliza varias cuentas y al final del periodo
contable se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente.
Mercaderías
Compras
Devolución en compras
Descuento en compras
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o perdida en ventas (Bravo Valdivieso, 2103,
pág. 108)
Inventario Permanente
“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo consiste en controlar el movimiento
de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de tarjetas Kardex las mismas que
permiten conocer el valor y la existencia física de mercaderías en forma permanente”.
(Bravo Valdivieso, 2103, pág. 15)
12
En el sistema de inventarios permanente no se requiere un conteo físico de la mercancía,
pues las tarjetas kárdex permiten conocer cuanta mercancía ha ingresado y salido de la
compañía; con dichos datos se determina el valor actual del inventario en el momento en el
que sea requerido.
Cuentas que intervienen: en este sistema se controla el movimiento de la cuenta
Mercaderías a través de las siguientes cuentas.
Inventario de Mercadería
Ventas
Costos de ventas
Utilidad bruta en ventas o perdida en ventas (Bravo Valdivieso, 2103, pág.
115)
c) Métodos de Valoración de Inventarios
Tabla 1 Métodos de Valoración de Inventarios
a) Métodos de valoración de inventarios.
b) El costo de las existencias o valoración de inventarios, se asignará utilizando los métodos de primera
entrada y primera salida (FIFO) o el Costo Medio Ponderado. La entidad utilizará la misma fórmula de
costo para todas las existencias que tenga una naturaleza y uso similares dentro de la misma.
P.EP.S.- Primero en entrar, primeros en salir.
Significa que las mercaderías que ingresen
primero son las primeras que tienen que salir
PROMEDIO PONDERADO O COSTO MEDIO
PONDERADO. - En este método se determina el valor
promedio de las mercaderías que ingresaron a la
empresa, es de fácil aplicación y permite mantener una
valoración adecuada.
Control de existencias.
Tarjetas de control o kárdex.
Según (Bravo M., 2013) las tarjetas de control o Kárdex contienen:
1. Razón Social
2. Denominación del articulo o mercadería y código
13
3. Existencias máximas
4. Existencia mínima
5. Método de valoración
6. Unidad de medida
7. Fecha de la transacción
8. Ingresos o Entradas
8.1 Cantidad
8.2 Valor unitario
8.3 Valor total
9. Egresos o Salidas
9.1 Cantidad
9.2 Valor unitario
9.3 Valor total
10. Saldos o Existencias
10.1 Cantidad
10.2 Valor unitario
10.3 Valor total. (pág. 135)
d) Costo de Ventas
“En esta cuenta se registran las ventas de mercadería y las devoluciones en ventas, al
costo”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 116)
14
1.2.2 Proceso Contable.
“Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue
información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos) hasta
la presentación de estados financieros”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 33)
(Moreno Fernandez, 2014) Se lo define como un conjunto de pasos lógicos y
ordenados que el contador debe seguir desde el momento mismo en que se pone en
marcha la empresa y toda su existencia, cuando reconocerá muchas transacciones que
al menos en parte afectan la economía y las finanzas de la empresa. (pág. 63)
Como su propio nombre indica, se trata del proceso en el que se lleva a cabo lo que es la
apertura de los libros de contabilidad, ya sea por el inicio de una actividad empresarial
como por la continuación de labor de una empresa que lleva funcionando un tiempo. A su
vez dentro de este periodo se desarrollan dos actividades.
a. Estructura del proceso contable
El ciclo contable contiene
Tabla 2 Ciclo Contable
COMPROBANTES DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACION PATRIOMONIAL
(INICIAL)
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBRO AUXILIAR
BALANCE DE COMPROBACION
AJSUTES
CIERRES DE LOBROS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
BALANCE GENERAL
ESTADO DE SITUACION ECONOMICA
ESTADO DE RESULTADOS
Fuente: (Bravo Valdivieso, 2103)
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana
15
b) Documentos fuente o mercantiles
Son importante para el registro de costos, ingresos y gastos que se genere al momento de
desarrollar cualquier actividad económica.
Comprobantes de ingreso
“Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones comerciales que
originan ingreso de dinero en efectivo, o en cheques, por venta de mercaderías, comisiones
obtenidas por el comerciante, pagos efectuados por los clientes, etc.” (Bravo Valdivieso,
2103, pág. 46)
Comprobantes de egreso.
“Es una constancia escrita en donde se registran los desembolsos de dinero, ya sea por
compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago de sueldos y salarios, etc.”
(Bravo Valdivieso, 2103, pág. 47)
Libro Diario.
“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registran en forma clasificada
y de cuenta todos los asientos jornal izados en el Diario”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág.
52)
Balance de Comprobación
“Permite RESUMIR la información contenida en los registros realizados en el Libro Diario
y el Libro Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud de los mencionados
registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el Deber y el Haber”. (Bravo
Valdivieso, 2103, pág. 53)
Ajustes.
(Bravo Valdivieso, 2103) Se elaboran al término de un período contable o ejercicio
económico. Los ajustes contables son estrictamente necesarios para las Cuentas que han
intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y
faciliten la preparación de los Estados Financieros. (pág. 55)
16
Estados Financieros
“Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son estrictamente necesarios para las Cuentas que han intervenido en la
Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparación
de los Estados Financieros”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 59)
Estado de situación patrimonial o de posición financiera.
“Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo contable para
determinar la situación financiera determinada de la empresa en una fecha determinada”.
(Bravo Valdivieso, 2103, pág. 217)
Estado de resultados Integrales.
“Denominado también Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de Renta y Gastos, Estados
de Operaciones, etc. Se elabora al finalizar el período contable con el objeto de determinar
la situación económica de la empresa” (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 191)
Estado de situación patrimonial.
(Bravo Valdivieso, 2103) En este se detalla y analiza las cuentas patrimoniales, su
estructura, variaciones y efectos que se han presentado en un periodo determinado,
aspectos que permitirán conocer el porcentaje que corresponda a los socios del total de los
activos, determinar el valor referencial actualizado de las acciones y participaciones”. (pág.
285)
Estado de flujo de efectivo.
“Este estado financiero se elabora al término de un ejercicio económico o periodo contable
para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa”. (Bravo
Valdivieso, 2103, pág. 198)
1.2.2.1 La cuenta contable
“Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza. Todo lo relacionado
con el efectivo se registrará en la cuenta caja”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 17)
17
“Se denomina cuenta al nombre que se asigna a un grupo de bienes, valores, derechos u
obligaciones que tienen características similares entre sí, o cumplen una misma función. La
cuenta es una herramienta que utiliza la Contabilidad para identificar hechos mercantiles y
cuantificarlos”. (Zapata Sanchez, 2017, pág. 45)
Plan de cuentas
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas ordenadas
sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona los nombres y el
código de cada una de las cuentas”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 24)
Codificación de las cuentas
“Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representan o equivalen al grupo,
subgrupo, cuentas y subcuentas”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 24)
Sistema de codificación
1. Numéricos. Cuando se codifica utilizando exclusivamente números
2. Alfabéticos. Cuando se codifica utilizando exclusivamente letras
3. Mixtos. Cuando se codifica utilizando simultáneamente números y letras. (Bravo
Valdivieso, 2103, pág. 24)
El plan de cuentas debe contener:
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
INGRESOS (RENTAS)
18
COSTOS
GASTOS
CUENTAS DE ORDEN
1.2.3 Información financiera.
“Es un sistema coherente de objetivos y fundamentos interrelacionados que establece la
naturaleza, función y limitaciones de la información financiera.” (Guajardo, G; Andrade,
N., 2015, pág. 34)
Según (Cordova, M., 2012) es la que produce la contabilidad, indispensable para la
administración y el desarrollo de las empresas, y, por lo tanto, es procesada y concentrada para
uso de la gerencia y personas que trabajan en la empresa. La necesidad de esta información
hace que se produzca los estados financieros. (pág. 86)
Información financiera es indispensable para la empresa ya sea está para la administración
o el desarrollo. Procesa y concentra el uso de la información para la administración
conociendo la situación real de la empresa.
1.2.3.1 Importancia.
“La información financiera es una herramienta muy importante para las empresas pues
facilita la toma de decisiones.” (Ochoa, G., 2012, pág. 92)
La información financiera en una empresa es importante y necesaria ya que es el
fundamento necesario para una buena toma de decisiones de manera eficiente y oportuna,
siendo estas necesarias para el desarrollo eficiente de la empresa.
1.2.3.2 Objetivo.
“La información financiera tiene como objetivo generar y comunicar información útil de
tipo cuantitativo para la oportuna toma de decisiones de los diferentes usuarios externos de
una organización económica”. (Guajardo, G; Andrade, N., 2015, pág. 34)
Según (Rodríguez, 2012) “El objetivo primordial de la información financiera es proporcionar
información que sea útil para la toma de decisiones. Asimismo, dada la diversidad de usuarios
19
y que cada uno tiene sus propias necesidades la información financiera también debe
proporcionar fundamentos para el análisis que cada uno realice”. (pág. 2)
El objetivo de la información financiera es poder conocer los recursos que tiene la empresa
de manera controlada ya sean estas obligaciones o deberes, además tiene información
ordenada y sistemática sobre el desempeño de la empresa, para que estas sean base para
analizas y futuras decisiones.
1.2.3.3 Análisis financiero.
“El análisis financiero es la utilización de los estados financieros para analizar la posición
y el desempeño financiero de una compañía, así como para evaluar el desempeño
financiero futuro. Varias preguntas facilitan enfocar el análisis financiero”. (Wild, J.;
Subramanyam, K.; Halsey, F., 2015, pág. 12)
El análisis financiero es aquel estudio que se realiza en base a la información contable que
la empresa tiene, analizando que las decisiones que se tomaron para el negocio fueron
eficientes en su aplicación, además que esta utiliza técnicas para poder comprender a
perfección el significado de un análisis Financiero.
1.2.3.3.1 Análisis vertical.
“El análisis vertical se apoya en la definición de Reeve (2005) “el análisis de porcentajes
también puede utilizarse para mostrar la relación de cada uno de los componentes en el
total dentro de un solo estado”. (Novelo, J., 2016, pág. 56)
El análisis vertical Es una herramienta que consiste en determinar de manera proporcional
cada una de las cuentas contables con relación al Estado Financiero y cuál es su impacto,
esto se lo refleja en porcentajes.
1.2.3.3.2 Análisis horizontal.
“Esta técnica de análisis se utiliza cuando se quiere analizar y estudiar las tendencias de los
datos que aparecen en los estados financieros correspondientes a varios años o periodos. El
procedimiento implica calcular el porcentaje que representa una partida en un periodo con
respecto de la misma en el año o periodo base. Es decir, muestra los cambios relativos en
20
los datos financieros que suceden como consecuencia del transcurso del tiempo”. (Ochoa,
G., 2012, pág. 258)
El análisis horizontal es un método dinámico que se ocupa de analizar dos periodos
contables relacionados y los cambios financieros que sufrió el negocio; estos pueden ser
aumentos o disminuciones en las cifras económicas mostrando estos cambios en
porcentajes e interpretando los mismos con la finalidad de tomar las mejores decisiones
para la empresa.
1.2.3.3.3 Indicadores Financieros
a) Razones de Liquidez.
“Miden la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo;
la de mayor uso son la razón corriente, la prueba ácida y el capital de trabajo.” (Zapata, P.,
2011, pág. 418)
Tabla 3 Razones de liquidez.
Razones de
Liquidez
Concepto Fórmula
Razón Corriente o
Índice de Liquidez
Está dada por la relación entre el activo
corriente y el pasivo corriente, su resultado
indica la cantidad de activos que en el corto
plazo serán dinero, con los cuales la empresa
podrá cubrir las deudas corrientes.
Prueba Ácida Está esta razón indica la cantidad de dinero
con que cuenta la empresa en ese instante
para cubrir en forma inmediata sus pasivos a
corto plazo.
Capital de Trabajo Está dado por la diferencia entre el activo
corriente menos el pasivo corriente, indica la
cantidad de recursos monetarios con que la
empresa cuenta para el desarrollo de sus
actividades operativas.
Fuente: (Bravo Valdivieso, 2103)
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana
21
b) Razones de Actividad.
“Indica la intensidad (veces) con que la empresa está utilizando sus activos para generar
ventas y, por ende, la utilidad.” (Zapata, P., 2011, pág. 418)
Tabla 4 Razones de actividad
Razón de
Actividad
Concepto Fórmula
Rotación de
cuentas por
Cobrar
Es una razón de gestión que indica el número
de veces que se han hecho efectivas las
cuentas por cobrar en un periodo
determinado. Esta dada por la relación de las
ventas anuales a créditos y el promedio de
las cuentas por cobrar a clientes.
Permanencia de
Cuentas por
Cobrar
Esta razón señala el número de días que la
empresa se demora, en promedio, para
recuperar las ventas a crédito; permite
evaluar la eficiencia de la gestión comercial
y de cartera de cobros.
Razón de
Rotación de
Inventarios
El índice de rotación de inventarios señala el
número de veces que el inventario de
mercancías que se ha renovado o movido
como resultado de las ventas efectuadas en
un periodo determinado.
Fuente: (Bravo Valdivieso, 2103)
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana
Las razones financieras nos ayudan a conocer los recursos de la empresa que también son
asignados, compara razones estándares para conocer cómo funciona la organización y el
ciclo de rotación que cumple el elemento económico Generalmente son expresados en días.
c) Razones de Apalancamiento.
“Estas razones miden la capacidad de respaldo de las deudas; los acreedores pueden
conocer mediante estos índices si el activo y las utilidades son suficientes para cubrir los
intereses y el capital adeudado.” (Zapata, P., 2011, pág. 420)
22
Tabla 5 Razones de apalancamiento
Razones de
Apalancamiento
Concepto Fórmula
Razones del nivel de
endeudamiento
Este índice muestra la capacidad del activo
total de la empresa que ha financiado terceras
personas (acreedores).
RNE
Razón de
Apalancamiento
total
Esta razón muestra la cantidad del patrimonio
neto de la empresa sobre fuentes de
financiamiento externas.
Fuente: (Bravo Valdivieso, 2103)
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana
La razón de apalancamiento mide las inversiones de la empresa y como éstas han sido
financiadas ya sea con dinero por capital interno o de los socios o accionistas de la
empresa. Así mismo se puede establecer riesgos que se generan al otorgar créditos y los
niveles de endeudamiento para la empresa.
d) Razones de Rentabilidad.
“Miden el grado de eficiencia de la empresa para generar las utilidades mediante el uso
racional de los activos y sus ventas para poder reinvertir.” (Zapata, P., 2011, pág. 420)
Tabla 6 Razones de rentabilidad.
Razones de
Rentabilidad
Concepto Fórmula
Margen Neto de
Utilidad
Demuestra el porcentaje de las utilidades que la
empresa ha generado luego de haber deducido los
gastos operativos y no operativos, es decir, la
utilidad luego de impuestos y participaciones
Margen Bruto de
Utilidad Sobre las
Ventas
Esta razón indica el porcentaje de utilidades que la
empresa genera en sus ventas, luego de haber
deducido el costo de ventas de la mercadería
facturada.
Rentabilidad sobre el
patrimonio
Esta razón de rendimiento es más justa que la
anterior, toda vez que la utilidad neta se relaciona
con todos los haberes patrimoniales. Denota el
porcentaje de rentabilidad obtenido en relación con
la inversión total acumulada (capital más otros
componentes patrimoniales).
Fuente: (Bravo Valdivieso, 2103)
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana
23
1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones
teóricas sobre el objeto de investigación.
Para la ejecución de este trabajo de tesis se procedió a estudiar los conceptos de la variable
dependiente e independiente, conceptos que se han extraído por diferentes autores.
La primera variable se refiere al proceso contable en donde partimos desde el estudio y
análisis de los conceptos de contabilidad definido por varios autores como: Pedro Zapata y
Mercedes Bravo, en donde indican que la contabilidad es una técnica y un arte que permite
analizar, clasificar y controlar las transacciones que se realizan en una empresa,
identificando al proceso contable como una serie de pasos o la secuencia que sigue la
información contable desde el origen de la transacción hasta la obtención de los estados
financieros.
De acuerdo a Guadalupe Ochoa y Leopoldo Rodríguez, establece que la información
financiera es parte de la contabilidad y ayuda a expresar la situación real de la empresa,
permitiendo llevar un control adecuado y ordenado de los ingresos y gastos de la empresa,
con respecto a los resultados obtenidos en un periodo determinado, contribuyendo la buena
toma de decisiones.
Las distintas teorías por los autores con sus libros mencionados representan vital
importancia para el desarrollo de este capítulo que permitirá la presentación de la
propuesta de solución para la empresa PREVENSSO CIA. LTDA.
1.4 Conclusiones parciales del capítulo.
En la cual podemos concretar que la contabilidad es una técnica y una agrupación de
herramientas que nos permite la recolección, análisis y control de los hechos que se
suscitan diariamente en una empresa de forma ordenada, con el objetivo de obtener los
estados financieros que le permita conocer la información financiera de la empresa al final
del periodo económico, de forma oportuna que facilita la toma de decisiones.
La información financiera es indispensable para la administración de la empresa y el
desarrollo de la misa por lo que toda la información que se obtiene a lo largo de un
ejercicio es procesada y concentrada para para la gerencia basándose en esta para
establecer objetivos y tomar correctas decisiones.
24
CAPÍTULO II
MARCO METODOLÓGICO
2.1 Caracterización de la empresa en el contexto institucional.
La empresa PREVENSO CIA. LTDA, fue creada con el fin de brindar asesoría en
seguridad industrial y vender productos de seguridad industrial para los trabajadores de
diferentes áreas de trabajo, fue constituida el 31 de enero del 2016 como Compañía y por
sus altos volúmenes de ventas forma parte del grupo de las empresas obligadas a llevar
contabilidad, por ende es necesario implementar un proceso contable que permita revisar
los aspectos económicos de la empresa y plantear información real y así poder proyectarse
a un futuro o anticipar las oportunidades en la Organización con el respectivo grupo
directivo que son los actores responsables del buen manejo de la empresa.
En la actualidad en la mayoría de las empresas su mayor dificultad es saber con exactitud
cuál es la situación real dentro de la organización, para proyectarse a un futuro y poder
lograr sus metas y objetivos propuestas y al mismo tiempo de cómo llegar a cumplir las
mismas, ya que en el mundo de la competencia cada cual tiene su manera de lograrlo, por
eso es importante que dentro de la organización exista un proceso de evaluación bien
detallado de cómo va a estar organizada.
La misma que deberá constar cada una de las fases del proceso contable que se va a
establecer dentro de la integración de la actividad del negocio, tomando como base los
movimientos diarios de la empresa y así lograr una información verdadera.
2.2 Descripción del procedimiento metodológico.
2.2.1 Modalidad de la investigación.
La modalidad de la investigación del presente trabajo es cualitativa-cuantitativa con
tendencia a la modalidad cuantitativa. Es cuantitativa porque permitió examinar los datos
de manera numérica utilizando controles numéricos y financieros; y es cualitativa porque
nos permitió describirlos, detallados e interpretarlos teóricamente.
25
2.2.2 Tipos de investigación.
2.2.2.1 Campo.
La investigación de campo se basó en la recopilación de información necesaria y directa, lo
que nos permitió observar la realidad de la empresa mediante una entrevista al Gerente y
Contador, y las entrevistas al personal que labora en la empresa.
2.2.2.2 Bibliográfica.
Como bibliografía se denominó la relación o lista de un conjunto de libros o escritos
utilizados como material de consulta o soporte documental para la investigación y la
elaboración del proyecto.
2.2.2.3 Descriptiva.
Este tipo de investigación se utilizó para el registro, análisis e interpretación de los datos
obtenidos en la tabulación de las encuestas con el fin de conocer el comportamiento de
cada una de las variables existentes, aplicada a los resultados de las conclusiones que
describieron de manera exacta las situaciones más relevantes que justificaron la supuesta
solución del problema.
2.2.2.4 Explicativa.
Esta investigación tuvo relación causal ya que, es de carácter predictivo al encontrar el
problema busca las causas del mismo, pronosticó la relación de ciertos efectos analizando e
identificando el comportamiento de las variables dependiente e independiente, Esta se
aplicó en la propuesta al dar soluciones a los problemas encontrados en la información
financiera.
26
2.2.3 Población y muestra.
2.2.3.1 Población.
En la investigación del proyecto participaron los siguientes involucrados: El gerente de la
empresa “Muñoz Redroban Carlos”, la administradora, asistente administrativa y asistente
contable que ayudaron al análisis de la investigación, con un total de 4 personas.
Tabla 7 Población
Detalle Población
Gerente 1
Contador 1
Administradora 1
Asistente Administrativa 1
Asistente Contable 1
Fuente: Empresa Prevensso Cía. Ltda.”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana.
2.2.3.2 Muestra.
La muestra se la define como una parte pequeña de un todo seleccionado para una
inspección o análisis, el objetivo fundamental de muestreo es tomar una parte
representativa de la población o universo, para este tipo de metodología se utiliza un
criterio mayor de cien, razón por la cual no se aplicará en este trabajo investigativo, por
contar con un número minúsculo que son 4 participantes de la empresa “Prevensso Cía
Ltda.”
2.2.4 Métodos de la investigación.
2.2.4.1 Inductivo – Deductivo.
El método inductivo permitió ordenar la observación tratando de extraer conclusiones de
carácter universal desde la acumulación de datos particulares, ocasionando
desconocimiento de costos reales, inexistencia de documentos, lo que nos lleva a obtener
una conclusión general de la necesidad de implementar cambios referenciales a la
administración financiera de la empresa
27
2.2.4.2 Analítico – Sintético.
Se lo aplicó para revisar parte por parte las causas y efectos de los problemas como la manera de
controlar el expendio de los productos, y el registro de actividades diarias con el fin de conocer su
funcionamiento y de este modo llegar a la comprensión total de la problemática presentada en la
empresa.
2.2.4.3 Histórico – Lógico.
Consistió en el estudio de la trayectoria real de los fenómenos y acontecimientos en una
etapa o periodo, ya que lo lógico y lo histórico se complementaron vinculándose
mutuamente, para conocer la evolución y desarrollo del objeto a investigar.
2.2.5 Técnicas de investigación.
2.2.5.1 Observación.
Proceso por el cual se consiguió información a través de la recopilación visual en el lugar
de los hechos siendo la manera rápida e inmediata para analizar el desarrollo de las
actividades dentro de la empresa.
2.2.5.2 Entrevista.
Es la técnica de obtención de datos que consistió en un diálogo entre el entrevistador y el
entrevistado con el fin de obtener información, ésta permitió captar los problemas que
pudieren suscitarse además de orientar el proceso hacia la información deseada.
2.2.5.3 Encuesta.
Técnica que recopiló información sobre la base de un conjunto operativo, coherente y
articulado de preguntas acerca del tema a investigar, garantizando la información
proporcionada a través de una muestra puede ser analizada mediante métodos cuantitativos
y los resultados sean explotables con determinados errores y confianzas a una población.
2.2.6 Instrumentos de la investigación.
2.2.6.1 Guía de observación.
Documento que permitió encausar la acción de observar fenómenos, se estructura a través
de columnas que fortalecen la organización de los datos recogidos, que permitieron realizar
un trabajo reflexivo para la organización de los temas posibles que se aborden en la
entrevista; instrumento utilizado en la investigación para captar información real de lo que
atraviesa la empresa.
28
2.2.6.2 Guía de entrevista.
Este documento se aplicó en la técnica de la entrevista la cual se obtuvo información a
través del dialogo con la Gerente General la misma que se conformó un conjunto de
preguntas que están secuencialmente establecidas y sujetadas al tema en materia.
2.2.6.3 Cuestionario de encuesta.
Propone estructurar un conjunto de cuestiones que estén en el planteamiento del problema
creando un listado de preguntas objetivas con respuestas cerradas básicas y específicas que
deben ser contestadas de manera precisa, permitiéndonos obtener la información valedera y
necesaria para la ejecución del trabajo de investigación, este se aplica al personal del
departamento contable, administrativo, producción y de ventas.
2.2.7 Interpretación de resultados.
2.2.7.1 Interpretación de la entrevista al gerente-propietario.
De la entrevista obtenida con el Señor Gerente de la Empresa Prevensso Cia Ltda se pudo
conseguir la siguiente información.
Pregunta 1. ¿Cuál es el Giro Comercial de su Empresa?
El Giro del Negocio de esta empresa es la venta de equipos de protección personal.
Pregunta 2. ¿La Empresa cuenta con un plan de Cuentas?
No cuenta con un plan de cuentas, simplemente la contadora hace sus arreglos al momento
de subir la información a la Súper de Compañía.
Pregunta 3. ¿La Empresa que usted representa aplica un proceso contable?
Por el momento Prevensso no aplica procesos contables ya que no cuenta con un
asesoramiento continuó.
Pregunta 4. ¿En la actualidad su empresa cuenta con un contador interno o externo?
No contamos con un contador interno, se lo maneja de manera externa.
29
Pregunta 5. ¿Realiza Constatación Física del inventario? ¿Cada que tiempo?
No hasta el momento nunca me sentado hacer constatación física del inventario.
Pregunta 6. ¿Conoce la rentabilidad que le proporciona su negocio de manera oportuna,
clara y precisa?
No con exactitud, porque si hay mucha información que no concuerda.
Pregunta 7. ¿Su Contador Externo le Presenta Estados Financieros mensuales?
No me presenta los Estados Financieros solo los hace para subir a la plataforma del Cia.
Más no me sirve para analizar y tomar una respectiva toma de decisiones.
Pregunta 8. ¿Dispone de la Información Financiera cuando lo requiere?
Casi Nunca porque no hay ese control ni el orden respectivo.
Pregunta 9. ¿Cree Usted que la información Financiera presentada es adecuada para la
toma de decisiones?
No me parece adecuada porque no me genera confianza al momento de una toma de
decisión.
Pregunta 10. ¿Está de acuerdo que se realice un proceso contable en su negocio, que le
permita a Ud. Conocer la información financiera de la misma?
Por supuesto me encantaría que se realice un proceso contable para tener una buena
información financiera real.
2.2.7.2 Interpretación de la entrevista al contador.
Pregunta 1 ¿Conoce la actividad de la Empresa?
Si a la venta de equipos de protección personal.
Pregunta 2 ¿La empresa cuenta con respectivo plan de cuentas que estén netamente
direccionadas a la misma?
No cuenta con un plan de cuentas, simplemente se hace para el rato de subir a la Cía.
30
Pregunta 3 ¿Usted hace Constatación Física del Inventario?
No se hace debido a la falta de tiempo porque yo laboro solo dos horas al mes.
Pregunta 4 ¿Presenta estados Financieros a la Empresa de forma mensual?
No, no se presenta debido a que no hay una información completa
Pregunta 5 ¿Ha evidenciado Usted la aplicación de un poseso contable en Prevensso?
Si le hace mucha falta un proceso contable para manejar una buena información.
Pregunta 6 ¿Según su criterio es necesario contratar los servicios de un contador de planta?
Considero que si debe contratar dicho personal de planta ya que de esta manera mejorara el
flujo contable.
Pregunta 7 ¿De los estados que le presenta a la Súper de Compañías es real?
No para nada son reales simplemente se hace con la información que hay.
Pregunta 8 ¿Cuándo el Gerente le pide Información Financiera Usted le entrega de manera
inmediata?
No de manera inmediata porque la información que necesito no está de la mano hay que
buscarla.
Pregunta 9 ¿Conoce si la empresa ha obtenido ganancia o pérdida durante el año fiscal?
En base a la información entregada para realizar los análisis, si obtienen una ganancia, pero
es mínima.
Pregunta 10 ¿Está de que se realice una propuesta para mejorar el proceso contable y así
mejorar la información financiera de la empresa?
Si muy de acuerdo que se implemente un proceso contable en la empresa les hace mucha
falta.
31
2.2.7.3 Interpretación de la encuesta al personal.
Al aplicar las respectivas encuestas a los trabajadores de la empresa “Pvensso Cia Ltda.” se
puede concluir la siguiente información la cual se ve reflejada en la siguiente tabla
correspondiente.
Tabla 8 Interpretación de la encuesta.
PREGUNTAS
RESPUESTAS Y
ANALISIS PORCENTAJES
SI NO SI% NO% TOTAL
1. ¿Usted conoce si la
Empresa es Obligada a
Llevar Contabilidad?
2 1 80% 20% 3
El 80% de los trabajadores manifiestan
que, si conocen claramente que la
empresa es obligada a llevar
contabilidad, mientras que el 20% si la
conoce.
2. ¿Sabe Usted si la empresa
cuenta con un proceso
contable?
1 2 20% 80% 3
El 80% de los trabajadores manifiestan
que no existe un plan General de
Cuentas, mientras que el otro 20%
expresas que sí conocen.
3. ¿Conoce Usted si
Prevensso cuenta con un
proceso contable?
0 3 0 100% 3
La totalidad de los encuestados
manifiestan que no existe un proceso
contable en la empresa.
4. ¿Considera usted que las
transacciones diarias de la
empresa son registradas
correctamente?
0 3 100% 3
La totalidad de los encuestados piensa
que las transacciones diarias de la
empresa no son registradas
correctamente.
5. ¿Existe un control
Adecuado de Inventarios
mediante tarjetas?
0 3 100% 3
El total de los encuestados respondió
que no existe un control adecuado de
Inventarios.
6. ¿Hacen Constatación
Física del Inventario? 0 3 100% 3
la totalidad de los encuestados
manifiestan que no se hace una
constatación física del Inventario
7. ¿conoce los costos reales
de cada artículo? 1 2 20% 80% 3
El 40% de los trabajadores manifiestan
que no conocen con exactitud los
costos reales de la empresa, mientras
que el 600% si la conoce.
8. ¿Conoce Usted s la
empresa realiza estados
financieros mensualmente?
0 3 100% 3
La totalidad de los trabajadores
manifiestan que desconocen si la
empresa realiza Estados Financieros
mensualmente.
9. ¿En la empresa hay
Contador Interno? 0 3 100% 3
La totalidad de los encuestados
manifiestan que no existes un contador
interno.
10. ¿Considera importante el
diseño de un proceso
contable para mejorar la
información financiera en la
empresa?
3 100% 3
La totalidad de los encuestados
manifiestan que si les gustaría que se
implemente un proceso contable.
Fuente: Empresa “Prevensso Cía Ltda.”.
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María.
32
2.2.8 Verificación de la propuesta.
Según la entrevista y las encuestas realzadas al gerente propietario, contador externo y al
personal de la Empresa Prevensso Cía. Ltda. Se ha llegado a la conclusión de que se
verifica de la siguiente manera.
En la pregunta 2 de la encuesta los empleados manifestaron que desconocen si llevan un
plan de cuentas general, además en la entrevista de la pregunta 2 del gerente y del contador
coincide al expresar no cuentan con un plan de cuentas especifico.
En la pregunta 3 de la encuesta aplicada a los trabajadores evidencian que no existe un
proceso contable en la empresa, lo cual es corroborado en la pregunta 3 de la entrevista al
Gerente y la pregunta 5 al contador.
De la misma manera en la pregunta 5 de la encuesta al personal se demuestra que la
empresa no cuenta con un control adecuado para llevar el Inventario, lo cual es
corroborado por el gerente propietario en la pregunta 4 y en la pregunta 3 del contador.
En la pregunta 8 de la encuesta realizada al personal se evidencia que desconocen si la
empresa realiza mensualmente estados financieros confirmando esta respuesta con la
pregunta 7 de la entrevista al gerente y la respuesta de la pregunta 4 del contador.
Finalmente, en la pregunta 9 de la encuesta a los trabajadores se evidencia que la empresa
no cuenta con un contador interno lo que se corrobora con la pregunta 4 al gerente y la
pregunta número 6 al contador.
A sí mismo, en la pregunta 10 de las encuetas realizadas al personal de Prevensso
consideran que si es importante y están totalmente de acuerdo que se implemente un diseño
de proceso contable, afirmando esta respuesta con lo expresado por el gerente en la
pregunta 10 y al contador en la pregunta 10.
33
2.3 Propuesta de la investigadora.
Tabla 9 Propuesta
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACION
PATRIOMONIAL (INICIAL)
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBRO AUXILIAR
BALANCE DE
COMPROBACION
AJSUTES
CIERRES DE LOBROS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA BALANCE
GENERAL
ESTADO DE SITUACION
ECONOMICA ESTADO DE Fuente: (Bravo Valdivieso, 2103)
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana.
2.4 Conclusiones parciales del capítulo.
La empresa Prevensso Cía Ltda., no cuenta con un plan de cuentas diseñado para las
necesidades de la Empresa, al no existir dicho catalogo no se puede determinar el estado
económico financiero por el que está atravesando la empresa.
La empresa Prevensso no cuenta con un control adecuado de inventarios ocasionando
adquisiciones innecesarias, salida de mercadería sin respaldo pérdida de mercadería lo que
genera una perdida para la empresa.
No cuenta con un registro adecuado de la información ya que impide que se realicen los
estados financieros y así el Gerente pueda conocer la situación económica de la empresa.
34
CAPÍTULO III
MARCO PROPOSITIVO
3.1 Título de la propuesta.
Diseño del proceso contable e información financiera a la empresa Prevensso Cía. Ltda. En
la ciudad de santo domingo, periodo 2017.
3.2 Desarrollo de la propuesta.
3.2.1 Justificación.
Mediante la investigación realizada en la empresa se pudo observar de lo importante que es
la contabilidad dentro de la misma, la cual es necesario guiarse con un diseño de proceso
contable, que permita interpretar mediante transacciones contables todas las operaciones
económicas que realice la Empresa Prevensso en un periodo determinado y así pueda
tomar decisiones de manera correcta conllevando el procedimiento y normas establecidas.
Con la visita realizad a la Empresa Prevensso Cía Ltda., se logró constatar que la misma no
maneja ningún tipo de control en cuanto a la información financiera contable lo que
ocasiona un desconocimiento general de la información financiera, llevando a tomar
decisiones no muy acertadas, para lograr la viabilidad de esta investigación se procedió a
realizar una encuesta al personal y una entrevista al Gerente y al Contador Externo quienes
ratificaron de esta forma que la propuesta es viable y una problemática inicial.
Por todo lo mencionado anteriormente se justifica la propuesta de la investigación, que
consiste en diseñar un proceso contable a la Empresa Prevensso, con el propósito de
corregir su información financiera, la misma que será proporcionada de manera real para la
toma de decisiones.
3.2.2 Objetivo general.
Diseñar un proceso contable para el mejorar amiento de la información Financiera en la
Empresa Prevensso Cia Ltda en la ciudad de Santo Domingo, periodo 2106.
35
3.2.3 Objetivos específicos.
Proponer un diseño y uso de documentos fuente para un mejor control de cada una
de las transacciones que realice la empresa.
Elaborar un plan de cuentas enfocado al giro del negocio, y así proporcionar el
registro de cada uno de los movimientos que realice la empresa y de la mima forma
proporciones información clara, concisa y precisa.
Proporcionar un diseño de control para el inventario y así evitar que haya fugas de
mercaderías o se almacene de un stock inapropiado.
Proporcionar estados financieros con su respectivo análisis e indicadores
financieros para la correcta toma de decisiones al Gerente de la empresa.
3.2.4 Propuesta del proceso contable.
A continuación, se desarrollará todo el proceso contable de la empresa “Prevensso Cía
Ltda.” con la finalidad de determinar una mejor información financiera que ayude a tomar
mejores decisiones financieras.
3.2.4.1 Documentos Fuente
Son documentos contables extendidos por escrito, son justificantes propios o ajenos que
dan origen a un asiento contable el mismo que contiene la información necesaria para el
registro contable de dicha operación que deja en constancia las operaciones de la actividad
mercantil, según las disposiciones de ley.
Los documentos fuente son el elemento fundamental para contabilizar las operaciones
económicas que realiza la empresa los mismos que deben estar registrados y comprobados
por el Contador de la misma ya que estos registros deben ser justificables.
Son de carácter administrativo, que nos ayuda como instrumento físico el cual recibe como
soporte para comprobar, acreditar, controlar y hacer contar las operaciones comerciales en
términos monetarios, efectuadas por otras empresas comerciales reconocidas, entre los
cuales tenemos:
36
3.2.4.1.1 Vale de caja
El vale de caja es un documento que servirá para la comprobación de gastos menores o
préstamos por los cuales no se expide factura o comprobante de tipo fiscal. Si un empleado
solicita un préstamo se le expide un vale de caja chica. Es un documento administrativo, a
través del cual una persona indica por escrito haber recibido dinero u objetos en calidad de
préstamo.
Tabla 10 Vale de Caja
POR $
Fecha: ________________________________________________________________________________________
Por Concepto de: _______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
Nombre del Solicitante: ___________________________________________________________________________
RE
FER
EN
CIA
DE
LA
IM
PRE
NT
A
VALE DE CAJA
Direcc ió n: Calle Rio Baba 136 y Rio Mo laute Nº 00000000Email: co ntabilidadprevens s o @gmail.co m
Telf: 022767385
Santo Do mingo - Ecuado r
Aprobado por: Recibido por: Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María.
3.2.4.1.2 Recibo de Caja
Es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo o en cheque
recaudados por la empresa. El recibo de caja se contabiliza con un débito a la cuenta de
caja y el crédito de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido.
Tabla 11 Recibo de Caja
POR $
Recibí de: __________________________________________________________________________________
La Cantidad de: ______________________________________________________________________________
Dirección:
Por concepto de: ______________________________________________________________________________
Saldo: ________________________________ Lugar y Fecha __________________
REF
EREN
CIA
DE
LA IM
PREN
TA
RECIBO DE CAJA
Direcc ió n: Calle Rio Baba 136 y Rio Mo laute Nº 00000000Email: co ntabilidadprevens s o @gmail.co m
Telf: 022767385
Santo Do mingo - Ecuado r
FIRMA AUTORIZADA Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María.
37
3.2.4.1.3 Nota de pedido
La nota de pedido es un documento en el que se detalla específicamente las características
que necesita cumplir los productos que el importador desea comprar, y esta es enviada al
proveedor o exportador de los mismos para iniciar una negociación.
Para la emisión de la Nota de pedido, hay que seguir un proceso sencillo de realizar, en
base a las necesidades de la Empresa solicitante, esta emite su pedido a la empresa
exportadora en base a las características que necesitan cumplir sus productos. Una vez que
se determina la nota de pedido correctamente esta es enviada al Exportador y este acepta o
no para que se realice el contrato de compra venta de la mercadería.
Tabla 12 Nota de Pedido
NO MBRE: CI/RUC
DIRECCIÓ N TELF.
Cant. V. Total.
Original:
Adquiriente:
Dirección: Dirección: Calle Rio Baba 136 y
Rio MolauteNOTA DE PEDIDO
Telf: 022767285 Nº. 001-001-0000001Santo Domingo - Ecuador Fecha de
emisión00/00/0000
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
PREVENSSO CIA LTDA R.U.C.: 2390020034001. AUT. Nº 00000000000 FECHA DE AUTORIZACIÓN: 00/00/0000
Detalle V. Unitario
Referencia imprenta: Nombre, Ruc. Autorización fecha de caducidad 001 factura del 000
VALO R GRAVADO 12%
VALO R GRAVADO 0%
SUBTO TAL
________________ ________________ I.V.A 12 %
Firma Autorizada Recibí Conforme TO TAL USD $
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
3.2.4.1.4 Proforma
Es un documento que indica una operación de compraventa. Ahora bien, conviene no
confundirla con la factura ordinaria ni, menos todavía, sustituirla. Es algo así como un
acuerdo entre comprador y vendedor, que en modo alguno significa un compromiso u
obligación de compra o venta.
Este documento es un registro muy importante para la realización de la venta.
38
Tabla 13 Proforma
Fecha: R.U.C/CI
Sr. (es) Teléf.:
Dirección:
Cant. Costo Total
Entregue conforme
Dirección: Dirección: Calle Rio Baba 136 y Rio
MolautePROFORMA
Telf: 022-2766-385 Nº de Proforma. 0000001Santo Domingo - Ecuador
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
Detalle Costo Unitario
SUBTO TAL
SUBTO TAL 0%
SUBTO TAL
I.V.A 12 %
Recibí Conforme TO TAL USD $ Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
3.2.4.1.5 Tarjetas Kardex
Este documento indica el control de las entradas y salidas de mercadería y así llevar un
registro adecuado y controlado de los productos que hay en stock.
Tabla 14 Tarjeta Kardex
PRODUCTO: N°
UNIDAD DE MEDIDA:
METODO:
Cant. V/ Unit. V/Total Cant. V/ Unit. V/Total Cant. V/ Unit. V/Total
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
TARJETAS KARDEXS
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA DETALLE
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
39
3.2.4.1.6 Lista de Inventarios
Para continuar con la investigación iniciamos con la constatación física del inventario
haciendo una lista de los mismos.
Tabla 15 Lista de Inventario
P.
COSTOP. TOTAL CANT.
V.
TOTALCANT.
V.
TOTALCANT.
V.
TOTAL
1 GPCTR 1/1/2017 Gafas protectoras con cordon trasparentes 15 0,86 12,90 12,00 10,32 15 2,58
2 EQARN04 1/1/2017 Arnes tri 10 basico 3 15,65 46,95 1,00 31,77 4,00 78,72
3 BSPA36 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 10 8,68 86,75 10,00 86,75
4 BSPA37 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 12 8,68 104,10 12,00 104,10
5 BSPA38 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 12 8,68 104,10 12,00 104,10
6 BSPA39 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 12 8,68 104,10 12,00 104,10
7 BSPA40 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 18 8,68 156,15 18,00 156,15
8 BSPA41 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 18 8,68 156,15 1,00 8,68 17,00 147,48
9 BSPA42 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 5 8,68 43,38 5,00 43,38
10 BSPA43 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 5 8,68 43,38 5,00 43,38
11 BSPA44 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 3 8,68 26,03 3,00 26,03
12 GABIN01 1/1/2017 Gabinete contra incendios equipo completo 10 6 97,87 587,19 2,00 202,38 2,00 197,39 6,00 592,18
13 BTRO08 1/1/2017 Bota tejana iron man p/p café rojiso si.h.0tximpp 6 54,27 325,59 6,00 325,59
14 BTHCA50 1/1/2017 Bota texana p/a café si.h.txpa café gamos t:38 6 46,69 280,13 6,00 280,13
15 BTHCA51 1/1/2017 Bota texana p/a café si.h.txpa café gamos t:39 6 46,69 280,13 6,00 280,13
16 BTHCA23 1/1/2017 Bota texana p/a café si.h.txpa café gamos t:40 4 46,69 186,75 4,00 186,75
17 BTHCA26 1/1/2017 Bota texana p/a café si.h.txpa café gamos t:41 3 46,69 140,06 3,00 140,06
18 IMPLL013 1/1/2017 Impermeable para lluvia 2 piezas t: m 6 7,53 45,19 6,00 45,19 0,00 0,00
19 IMPPLL14 1/1/2017 Impermeable para lluvia 2 piezas t:l 5 7,53 37,66 2,00 23,80 7,00 61,46
20 IPLL008 1/1/2017 Impermeable para lluvia 2 piezas t: xl 4 6,75 26,98 1,00 13,75 3,00 24,44 2,00 16,29
21 TAR 1/1/2017 Tapon auditivo reutilisable color naranja con caja 35 0,52 18,20 5,00 2,60 30,00 15,60
22 BVMF04 1/1/2017 Bota vibram de mujer tr.m.00hv778 café/fuxia gamos t:365 40,65 203,25 5,00 203,25
23 BVMF39 1/1/2017 Bota vibram de mujer tr.m.00hv778 café/fuxia gamos t:372 40,65 81,30 2,00 81,30
24 BVMF40 1/1/2017 Bota vibram de mujer tr.m.00hv778 café/fuxia gamos t:386 40,65 243,90 6,00 243,90
25 BOTVC25 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:37 cafe 6 52,67 315,99 6,00 315,99
26 BOTVC33 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:38 café 6 52,67 315,99 6,00 315,99
27 BOTVC34 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:39 café 6 52,67 315,99 1,00 85,50 7,00 401,49
28 BOTVC35 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:40 café 5 52,67 263,33 5,00 263,33
29 BOTVC36 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:41 café 5 52,67 263,33 2,00 169,29 7,00 432,62
30 BOTVC37 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:42 café 4 52,67 210,66 4,00 210,66
31 BOTVC38 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:43 café 3 52,67 158,00 3,00 158,00
32 BVML47 1/1/2017 Bota vibram de mujer tr.m.00tv969 musgo/graso/lila gamos t:353 41,15 123,45 3,00 123,45
33 BVML03 1/1/2017 Bota vibram de mujer tr.m.00tv969 musgo/graso/lila gamos t:374 41,15 164,60 1,00 68,40 5,00 233,00
34 TREKD56 1/1/2017 Trekkimg rebajado dma suela axis laurel/fuxia t:37 trv40073 40,65 121,95 3,00 121,95
35 TREKD57 1/1/2017 Trekkimg rebajado dma suela axis laurel/fuxia t:38 trv40071 40,65 40,65 1,00 40,65
36 BMLT05 1/1/2017 Bota militar si.h.bmp negro gamos t:40 1 36,91 36,91 1,00 36,91
37 OPAC014 1/1/2017 Tapon auditivo desechable 98 0,86 84,28 98,00 84,28
38 GPC019 1/1/2017 Gafas protectoras con cordon oscuras 8 3,00 24,00 8,00 24,00
39 FAJAL01 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t: s 4 8,61 34,44 4,00 34,44
40 FAJAL02 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t:m 2 8,61 17,22 2,00 17,22
41 FAJAL03 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t: l 2 8,61 17,22 2,00 17,22
42 FAJAL04 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t: xl 3 8,61 25,83 3,00 25,83
43 FAJAL05 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t:xxl 2 11,69 23,38 2,00 23,38
44 FAJAL06 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t:xxxl 4 11,69 46,76 4,00 46,76
45 BTCOC24 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:37 cafe3 41,65 124,95 3,00 124,95
46 BTCOC27 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:38 café3 41,65 124,95 3,00 124,95
47 BTCOC28 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:39 café2 41,65 83,30 1,00 68,40 2,00 101,13 1,00 50,57
48 BTCOC29 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:40 café6 41,65 249,90 5,00 208,25 6,00 249,90 5,00 208,25
49 BTCOC30 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:41 café6 41,65 249,90 3,00 124,95 6,00 249,90 3,00 124,95
50 BTCOC31 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:42 café3 41,65 124,95 2,00 136,80 5,00 261,75
51 BTCOC32 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:43 café3 41,65 124,95 3,00 124,95
52 CPH005 1/1/2017 Chaleco porta herramienta 24 22,29 534,96 24,00 534,96
53 BCPA36 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 363 10,21 30,62 3,00 30,62
54 BCPA37 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 374 10,21 40,82 4,00 40,82
55 BCPA38 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 382 10,21 20,41 2,00 20,41
56 BCPA39 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 392 10,21 20,41 2,00 20,41
57 BCPA40 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 408 10,21 81,64 8,00 81,64
58 BCPA41 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 417 10,21 71,44 7,00 71,44
59 BCPA42 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 422 10,21 20,41 2,00 20,41
60 BCPA43 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 434 10,21 40,82 4,00 40,82
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
CONSTATACION FISICA DE INVENTARIO EN MERCADERIA
AL 1 DE ENERO DEL 2017
INV. INICIAL COMPRAS SALIDAS
NOMBRE DE PRODUCTO CANT.FECHACÓDIGONo.
INV. FINAL
40
P.
COSTOP. TOTAL CANT.
V.
TOTALCANT.
V.
TOTALCANT.
V.
TOTAL
61 BCPA44 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 444 10,21 40,82 4,00 40,82
62 DCPS030 1/1/2017 Mangas de cuero para soldar 2 2,34 4,68 2,00 4,68
63 GUAPU01 1/1/2017 Guante de pupo blanco 89 0,10 8,90 89,00 8,90
64 GUQUIRU331/1/2017 Guante best-nitrile tipo quirurgico 9 plg cajax100 2 16,50 33,00 2,00 33,00
65 MASD04 1/1/2017 Mascarilla de tela desechable 994 0,42 418,47 994,00 418,47
66 PPAC018 1/1/2017 Orejeras para adaptar al casco 23 db 2 6,16 12,31 2,00 12,31
67 GUNLQC33 1/1/2017 Guante master flex de nitrilo color negro t:xl 3 1,48 4,43 3,00 4,43
68 GUAMUL161/1/2017 Guante master domestico tipo grafilado/afelpado color amarillo t:l12 1,32 15,84 12,00 15,84
69 GUAMUL151/1/2017 Guante master domestico tipo grafilado/afelpado color amarillo t:m24 1,29 30,96 24,00 30,96
70 GUAMUL141/1/2017 Guante master domestico tipo grafilado/afelpado color amarillo t:s24 1,32 31,68 24,00 31,68
71 GUNLQC13 1/1/2017 Guante master flex de nitrilo color negro t:l 5 1,48 7,38 5,00 7,38
72 GUNLQC12 1/1/2017 Guante master flex de nitrilo color negro t:m 13 1,48 19,18 24,00 73,87 12,00 30,18 25,00 62,87
73 GAT05 1/1/2017 Gafa style transparente antiempaño sin marco lente claro17 0,29 5,00 24,00 71,14 41,00 76,13
74 CASCAM021/1/2017 Casco halley tipo i clase g amarillo (cremallera) 6 2,48 14,91 6,00 14,91 0,00 0,00
75 CASR3M11 1/1/2017 Casco de seguridad tipo 1 clase e y g 3m blanco rachet7 8,40 58,80 1,00 8,40 6,00 50,40
76 CASBAR07 1/1/2017 Casco confort blanco barbiquejo 2 14,26 28,52 2,00 28,52
77 CASRAM041/1/2017 Casco halley tipo i clase g amarillo (rachet) 2 4,26 8,52 4,00 72,32 6,00 80,84
78 CASRAZ06 1/1/2017 Casco halley tipo i clase g azul (rachet) 6 4,26 25,56 6,00 25,56
79 CASCAZ03 1/1/2017 Casco halley tipo i clase g azul (cremallera) 4 2,88 11,50 4,00 11,50
80 CASRBL05 1/1/2017 Casco halley tipo i clase g blanco (rachet) 2 4,26 8,52 2,00 8,52
81 CASCB01 1/1/2017 Casco halley tipo i clase g blanco (cremallera) 3 2,88 8,63 24,00 119,84 5,00 23,79 22,00 104,67
82 CASMOT13 1/1/2017 Casco motociclista 3 41,80 125,40 3,00 125,40
83 CHA3M01 1/1/2017 Chaleco reflectivo 3m amarillo 6 4,87 29,22 6,00 29,22
84 MRCC023 1/1/2017 Respirador desechable n95 con valvulade exhalacion 3m 8210v 5 0,67 3,35 5,00 3,35
85 COFD01 1/1/2017 Cofia desechable blanca x100 unidades 3 3,63 10,88 3,00 10,88
86 COFIRNY02 1/1/2017 Cofia de redencillas de nylon x100 unidades color negro3 14,10 42,30 3,00 42,30
87 TAP3M01 1/1/2017 Tapon auditivo reusable ultrafit con cordon y caja 3m10 1,27 12,70 10,00 12,70
88 GUMEXA351/1/2017 Guante master de examinacion nitrilo (cx100) t:m 9 2,65 23,85 1,00 2,65 8,00 21,20
89 POLA01 1/1/2017 Polainas de cuero 2 3,65 7,30 2,00 7,30
90 GURESCO231/1/2017 Guante resistente a corte nivel 5 2 17,76 35,51 2,00 35,51
91 NUPS016 1/1/2017 Nuquera para proteccion solar 4 3,86 15,42 4,00 15,42
92 ARPG031 1/1/2017 Delantales de cuero para soldar 2 3,14 6,28 1,00 3,75 3,00 10,03
93 GUFAUNA241/1/2017 Guante para manejo de fauna – largo 5 5,39 26,96 5,00 26,96
94 MASC02 1/1/2017 Mascara de media 6200 cara para gases toxicos 2 18,08 36,15 2,00 36,15
95 GAPISOL25 1/1/2017 Guante api para soldar 100 4,14 413,75 100,00 413,75
96 SEÑAL01 1/1/2017 Señaletica con vinil reflectivo 20x30 7 2,90 20,30 7,00 20,30
97 GUCBAZ05 1/1/2017 Guante de cuero baqueta ( cuero raya azul) 100 0,54 54,08 100,00 54,08
98 GCSC026 1/1/2017 Guante de cuero sencillo corto 100 1,01 101,39 100,00 101,39
99 GUPALME311/1/2017 Guante palmero 97 1,05 101,85 3,00 3,15 94,00 98,70
100 GUPRAC07 1/1/2017 Guante de cuero sencillo largo 20 1,54 30,88 20,00 30,88
101 GUNPC02 1/1/2017 Guante master de nitrilo petrolero corto (400mm) verde20 7,13 142,60 20,00 142,60
102 LAMPA01 1/1/2017 Lampara de Emergencia 5 6,40 32,00 1,00 6,40 4,00 25,60
103 EXTPQS10 1/1/2017 Extintor PQS 10 libras 3 14,92 44,76 1,00 14,92 2,00 29,84
104 GORRA1 1/1/2017 Gorra de Seguridad 15 5,26 78,90 12,00 63,12 3,00 15,78
105 ACCES01 1/1/2017 Accesorios Porta Herramientas 16 7,77 124,32 14,00 108,78 2,00 15,54
106 ARNES001 1/1/2017 Arnes con Cremallera para Casco 13 0,75 9,75 10,00 7,50 3,00 2,25
107 SEÑAL02 Señaletica de vinil reflectivo de 30x20 7,00 14,98 7,00 14,98 0,00 0,00
108 CENS01 Censores de Humo 5,00 33,97 1,00 6,79 4,00 27,18
109 BOMB01 Bomba Barnes KE 3 250 1,00 721,29 1,00 721,29 0,00 0,00
110 CAPU11 Capucha de Cuero para soldar 1,00 6,75 1,00 6,75
111 CHAL01 Chalecos reflectivos malla t:l 24,00 39,36 12,00 19,68 12,00 19,68
112 CASC01 Cascos de Seguridad Consuplast 24,00 56,64 10,00 23,60 14,00 33,04
113 CHAL02 Chalecos refractivo t: xl 12,00 33,24 12,00 33,24
114 CHALE02 chalecos reflectivo color naranja 24,00 58,00 20,00 48,34 4,00 9,67
115 CASCO01 Casco Halley Tipo I Clase G Naranja 6,00 29,96 6,00 29,96
116 SUSPE01 Suspenciones Terminadas Ventas (Cremallera) 12,00 26,27 12,00 26,27
117 MUSL02 Musleras 14,00 327,18 14,00 327,18
118 RESP01 Respirador Media Cara 3m 3,00 39,74 3,00 39,74
119 FILT02 Filtro Quimico para Vapores Org. 3m 2,00 22,90 2,00 22,90
120 PREF02 Prefiltro N95 para particulas 3,00 10,88 3,00 10,88
10216,19 4230,95 2008,24 12438,90
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
CONSTATACION FISICA DE INVENTARIO EN MERCADERIA
AL 1 DE ENERO DEL 2017
INV. INICIAL COMPRAS SALIDAS
NOMBRE DE PRODUCTO CANT.
TOTAL INVENTARIOS
FECHACÓDIGONo.
INV. FINAL
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
41
3.2.4.2 Plan de Cuentas.
Tabla 16 Plan de Cuentas
CÓDIGO CUENTA
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01 Caja General
1.01.01.01.01 Caja Chica
1.01.01.02. BANCOS LOCALES
1.01.01.02.01 Banco del Pichincha
1.01.01.02.02 Banco Pacifico
1.01.01.03. INVERSIONES
1.01.01.03.01 Inversiones
1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS
1.01.02.01. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
1.01.02.01.01 Clientes Locales
1.01.02.02. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados
1.01.02.02.02 Préstamos por Cobrar Socios o Accionistas
1.01.03. INVENTARIOS
1.01.03.01. INVENTARIOS DE MERCADERIA
1.01.03.01.01 Inv. Mercadería
1.01.04. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.01.04.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
1.01.04.01.01 14% IVA en compras
1.01.04.01.02 Retenciones IVA recibidas
1.01.04.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones
1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones
1.01.04.01.05 Descuento en Compras
1.01.04.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I. R.)
1.01.04.02.01 Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores
1.01.04.02.02 Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio corriente
1.01.04.03. ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1%
1.01.04.03.02 Retencion Fuente anticipado anticipado 2%
1.01.04.03.03 Retencion Fuente anticipado anticipado 8%
1.01.04.03.04 Retencion Fuente anticipado anticipado 10%
1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30%
1.01.04.03.06 Retencion del IVA anticipado 70%
1.01.04.03.07 Retencion del IVA anticipado 100%
1.01.04.04. OTROS ANTICIPOS
1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores
1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos
1.01.04. OTROS ACTIVOS CORRIENTES
1.01.04.01 Otros Activos Corrientes
PREVENSSO CIA LTDA
RUC:2390020034001
PLAN DE CUENTAS
42
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.01 Terrenos
1.02.01.02 Edificaciones
1.02.01.03 Instalaciones
1.02.01.04 Maquinaria y equipo
1.02.01.05 Vehículos
1.02.01.06 Muebles y enseres
1.02.01.08 Equipo de cómputo
1.02.01.09. Herramientas
1.02.01.10.01 (-) Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo
1.02.01.10.02 (-) Dep. Acuml. Edificaciones
1.02.01.10.03 (-) Dep. Acuml. Instalaciones
1.02.01.10.04 (-) Dep. Acuml. Maquinaria y equipo
1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos
1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres
1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo
1.02.01.10.08 (-) Dep. Acuml. Herramientas
1.02.02. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1.02.02.01 Otros activos no corrientes
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES
2.01.03.01. LOCALES
2.01.03.01.01 Proveedores
2.01.04. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.01.04.01. LOCALES
2.01.04.01.01 Sobregiros Bancarios
2.01.03. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.03.01 Anticipo de socios
2.01.03.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.01.03.01.01. RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA
2.01.03.01.01.01 Ret. Fte. en relación de dependencia (302)
2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303)
2.01.03.01.01.03 Ret. Fte. Servicios Mano de Obra 2% (307)
2.01.03.01.01.04 Ret. Fte.Servicios Publicidad y Comunicación (309)
2.01.03.01.01.05 Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310)
2.01.03.01.01.06 Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312)
2.01.03.01.01.07 Ret. Fte.Seguros y Reaseguros (322)
2.01.03.01.01.08 Ret. Fte. Rendimientos Financieros (323)
2.01.03.01.01.09 Ret. Fte.Otras retenciones aplicables al 1% (340)
2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344)
2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320)
2.01.03.01.02. RETENCIONES IVA POR PAGAR
2.01.03.01.02.01 30% Retención del IVA
2.01.03.01.02.02 70% Retención del IVA
2.01.03.01.02.03 100% Retención del IVA
PREVENSSO CIA LTDA
RUC:2390020034001
PLAN DE CUENTAS
43
2.01.04.01.03. IMPUESTOS POR LIQUIDAR
2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar
2.01.05.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103)
2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104)
2.01.06.03. CON EL IESS
2.01.06.03.01 IESS por pagar
2.01.06.03.01.01 Aportes patronal
2.01.06.03.01.02 Aporte personal
2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar
2.01.06.03.01.04 Prestamo Quirografario
2.01.06.03.01.05 Prestamo Quirografario
2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar
2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar
2.01.07.04.02.01 Décimo Tercer sueldo por pagar
2.01.07.04.02.02 Décimo Cuarto sueldo por pagar
2.01.07.04.02.03 Vacaciones por pagar
2.01.07.04.02.04 Finiquitos por pagar
2.01.07.04.02.05 Otros por pagar a empleados
2.01.07.05. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.07.05.01 15% Participación a Trabajadores por pagar
2.01.07.05.02 22% Impuesto a la renta del ejercicio por pagar
2.01.08. OTROS PASIVOS FINANCIEROS
2.01.08.01 Intereses Bancarios por pagar
2.02. PASIVO NO CORRIENTE
2.02.02. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.02.02.01. LOCALES
2.02.02.01.01 Proveedores
2.02.03. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.02.03.01. LOCALES
2.02.03.01.01 Préstamo bancario
3. PATRIMONIO NETO
3.01. CAPITAL
3.01.01. CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
3.01.01.01 Capital Social
3.01.01.02 Capital Suscrito
3.02. RESULTADOS ACUMULADOS
3.02.01 Ganancias Acumuladas
3.02.02 Pérdidas acumuladas de años anteriores
3.03. RESULTADO DEL EJERCICIO
3.03.01 Ganancia neta del período
3.03.02 Pérdida neta del período
4. INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14%
4.01.01.02 Venta de servicios tarifa 0%
4.01.01.03 Utilidad bruta en ventas
PREVENSSO CIA LTDA
RUC:2390020034001
PLAN DE CUENTAS
44
4.01.02. (-) DESCUENTO O PÉRDIDA EN VENTAS
4.01.02.01 Descuentos
4.01.02.02 Pérdidas en ventas
4.01.03. DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.01.03.01 Devolución en venta
5. COSTOS Y GASTOS
5.01. COSTOS
5.01.01. Costo de venta
5.02. GASTOS
5.02.01. GASTOS DE VENTA
5.02.01.01 Suministros y materiales
5.02.01.02 Suministros de oficina
5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones
5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social
5.02.01.05 Fondos de Reserva
5.02.01.06 Beneficios sociales
5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo
5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo
5.02.01.06.03 Vacaciones
5.02.01.07 Honorarios, comisiones a personas naturales
5.02.01.08 Remuneraciones a otros trabajadores autónomos
5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones
5.02.01.10 Comisiones
5.02.01.11 Promoción y publicidad
5.02.01.12 Combustibles
5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos
5.02.01.14 Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
5.02.01.15 Transporte
5.02.01.16 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones
5.02.01.18 Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas, Clientes)
5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas
5.02.01.20 Depreciaciones
5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia
5.02.01.22 Gastos de imprenta varios
5.02.01.23 Otros gastos
5.02.02. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.02.02.01 Sueldos, salarios y demás remuneraciones
5.02.02.02 Aportes a la seguridad social (incluido fondo de reserva)
5.02.02.03 Beneficios sociales e indemnizaciones
5.02.02.04 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales
5.02.02.05 Remuneraciones a otros trabajadores autónomos
5.02.02.06 Capacitacion y formación del personal
5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo
5.02.02.08 Mantenimiento y reparaciones
5.02.02.09 Repuestos y herramientas
5.02.02.10 Comisiones
5.02.02.11 Combustibles
5.02.02.12 Lubricantes
5.02.02.13 Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
PREVENSSO CIA LTDA
RUC:2390020034001
PLAN DE CUENTAS
45
5.02.02.14 Transporte
5.02.02.15 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
5.02.02.16 Gastos de viaje
5.02.02.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones
5.02.02.18 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
5.02.02.19 Impuestos, contribuciones y otros
5.02.02.20 Iva que se carga al gasto
5.02.02.21 Depreciación de propiedad planta y equipo
5.02.02.21.01 Depreciación propiedad, planta y equipo
5.02.02.21.02 Depreciación Edificaciones
5.02.02.21.03 DepreciaciónInstalaciones
5.02.02.21.04 Depreciación Maquinaria y equipo
5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos
5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres
5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo
5.02.02.21.08 Depreciación Herramientas
5.02.02.22 Cafetería
5.02.02.23 Otros gastos
5.02.03 GASTOS DE FINANCIEROS
5.02.03.01. INTERESES FINANCIEROS
5.02.03.01.01 Gastos Bancarios
5.02.03.01.02 Intereses Bancarios
5.02.03.01.03 Comisiones
5.02.04 OTROS GASTOS
5.02.04.01 Otros gastos
6 CUENTAS DE ORDEN
6.1 DEUDORAS
6.1.01 Mercaderías entregadas en consignación
6.1.02 Bienes Muebles prendados
6.1.03 Inmuebles que garantizan prestamos
6.1.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja
6.1.05 Fondos dados en fideicomiso
6.2 ACREEDORES
6.2.01 Mercaderías en Consignación
6.2.02 Bienes en Prenda
6.2.03 Inmuebles en Garantía
6.2.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja
6.2.05 Fondos de Fideicomiso
PREVENSSO CIA LTDA
RUC:2390020034001
PLAN DE CUENTAS
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
46
3.2.4.2.1 Manual de Cuentas
Tabla 17 Manual de Cuentas
COD NOMENCLATURA REGISTRAR EN EL DEBE REGISTRAR EN EL HABER SALDO
1 ACTIVO
1.01. CORRIENTES
1.01.01.01 CajaIngreso de dinero por ventas , cobranzas y préstamos recibidos en
efectivo.Depósitos bancarios o pagos en efectivo a proveedores Deudor
1.01.01.02. Bancos Apertura, depósito y acreditaciones por varias razones Egreso de dinero mediante cheques y débitos bancarios
legítimosDeudor
1.01.01.03.01 InversionesAl invertir en intrumentos financieros de cuantía fija, para
mantenerlos hasta su fecha de vencimiento entre 1 a 91 dias plazo
Redención de la inversión, a la fecha de vencimiento o por
transferrir por decisión de gerencia a disponibles para la venta Deudor
1.01.02.01.01 Clientes Locales Al recibir instrumentos financieros como pagarés o facturas
negociables, al vender mercaderías a créditoPor abonos, cancelaciones o castigos legalmente reconocidos Deudor
1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados Por concesión de préstamos a empleados Al momento de descontar a través del rol de remuneraciones Deudor
1.01.02.02.02 Préstamos por Cobrar Socios o Accionistas Por concesión de préstamos a Socios y la retención del I R respectivoA la cancelación total o parcial de la cuenta o por cruce con
dividendos Deudor
1.01.03.01.01 Inv. Mercadería Al adquirir efectos de comercio y por devolución de lo vendido Al registar las venta al costo y por devolución de lo comprado Deudor
1.01.04.01.01 14% IVA en compras Al momento de reconocer el crédito tributario en compra de bienesPor la devolución en compras y compensacion mensual con el
IVA en ventas Deudor
1.01.04.01.02 Retenciones IVA recibidas
1.01.04.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones
1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones
1.01.04.02.01
Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios
anteriores
1.01.04.02.02
Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio
corriente
1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor
1.01.04.03.02 Retencion Fuente anticipado anticipado 2% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor
1.01.04.03.03 Retencion Fuente anticipado anticipado 8% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor
1.01.04.03.04 Retencion Fuente anticipado anticipado 10% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor
1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Por compensación mensual con el IVA en ventas Deudor
1.01.04.03.06 Retencion del IVA anticipado 70% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Por compensación mensual con el IVA en ventas Deudor
1.01.04.03.07 Retencion del IVA anticipado 100% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Por compensación mensual con el IVA en ventas Deudor
1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores Abonos previos a la ejecucion de una obra según consta en contratos
Ejecución del contrato y reembolsos por rescisión de
contratos
1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos Concesión de anticipo sueldos Cobro o descuento en rol mensual Deudor
1.02.01.01 Terrenos
Compra, donación o recepcion como aportes de capital y
revalorización Venta, expropiación o donaciones Deudor
1.02.01.02 Edificaciones
Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial
y revalorización Tranferencia al activo corriente, expropiación y donación Deudor
1.02.01.03 Instalaciones
1.02.01.04 Maquinaria y equipo
Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial
y revalorización Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
1.02.01.05 Vehículos
Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial
y revalorización Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
1.02.01.06 Muebles y enseres
Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial
y revalorización Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
1.02.01.08 Equipo de cómputo
Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial
y revalorización Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
1.02.01.09. Herramientas
1.02.01.10.01 (-) Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente
Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o
económico
1.02.01.10.02 (-) Dep. Acuml. Edificaciones Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulacion periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.02.01.10.03 (-) Dep. Acuml. Instalaciones
1.02.01.10.04 (-) Dep. Acuml. Maquinaria y equipo Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente
Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o
económico Acreedor
1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
1.02.01.10.08 (-) Dep. Acuml. Herramientas
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.03.01.01 Proveedores Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Al recibir mercaderias u otros objetos de comercio Acreedor
2.01.04.01.01
Sobregiros Bancarios
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Al recibir el valor del préstamo Acreedor
2.01.03.01.01. RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Retención de Impuesto al comprar bienes y servicios Acreedor
2.01.03.01.02. RETENCIONES IVA POR PAGAR Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Retención de Impuesto al comprar bienes o servicios . Acreedor
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
MANUAL DE CUENTAS
Activo liquido a la fecha cierre del ejercicio Disponnible para la empresa
47
COD NOMENCLATURA REGISTRAR EN EL DEBE REGISTRAR EN EL HABER SALDO
2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar Al regular por devolución de ventas y pago o compensación Cobro del impuesto en venta de bienes y servicios Acreedor
2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Reconocimiento de la parte de la utilidad que le corresponde
alFisco Acreedor
2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) Pago o compensación o extinsión legal de la deuda
Reconocimiento de la parte de la utilidad que le corresponde
alFisco Acreedor
2.01.06.03.01 IESS por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal por décimos devengados y no pagados Acreedor
2.01.07.04.01
Remuneraciones por Pagar
Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor
2.01.07.05.01 15% Participación a Trabajadores por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda 15% por participación anual en utilidades Acreedor
3.
PATRIMONIO NETO
3.01.
CAPITAL
3.01.01.01 Capital Social
Al devorlver los haberes patrimoniales al momento de disolucion y
liquidacion Aportes en efectivo o especie del valor del capital suscrito Acreedor
3.02.01
Ganancias Acumuladas
Distribución o capitalización Incremento de utilidades no distribuibles Acreedor
3.02.02 Pérdidas acumuladas de años anteriores Incremento de pérdidas años anteriores Amortización, obsorción o compensación con utilidades Deudor
3.03.01
Ganancia neta del período
Distribución o capitalización Incremento de utilidades presentes Acreedor
3.03.02
Pérdida neta del período
Reconocimiento de la pérdida contable Amortización, obsorción o compensación con utilidades Deudor
4. INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% Devolución en ventas, correcciones y cierre
Por la enajenación y transferencia de mercaderias, puede o no
estar facturada Acreedor
4.01.01.03 Utilidad bruta en ventas Corrección de error y cierre de cuentas
Por la diferencia favorable entre el costo y el precio de venta
bienes dispuestos a la venta Acreedor
4.01.02.01 Descuentos Regulación y cierre de rentas
Por rendimiento financieros en pagos anticipados de
obligaciones, puede o no estar facturado Acreedor
4.01.02.02 Pérdidas en ventas
4.01.03.01 Devolución en venta
5. COSTOS Y GASTOS
5.01. COSTOS
5.01.01. Costo de ventaVentas de mercaderías al precio de costo Devolución ventas a precio de costo y por cierre de cuentas
Deudor
5.02. GASTOS
5.02.02.01 Sueldos, salarios y demás remuneraciones Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.02.02
Aportes a la seguridad social (incluido fondo de
reserva) Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.02.10 Comisiones Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.02.16 Gastos de viaje Al incurrir en gastos por pasajes,estadia,movilizacion etc Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.02.06 Capacitacion y formación del personal Al incurrir en gastos por matriculas, pensiones y otros relacionados Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo Al incurrir en gastos por uniformes y ropa del personal Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas Al incurrir en gastos de alquiler de locales, bodegas, oficinas etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.02.08 Mantenimiento y reparaciones
Al incurrir en gastos de mantenimiento y repacion de bienes
permanentes Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.02.13 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) Al devengar los seguros de accidentes, robo, hurto etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.03.01.01 Gastos Bancarios Servicios bancarios de mantenimiento de cuentas, certificaciones etc. Errores y cierre de cuentas
5.02.01.11 Promoción y publicidad
Al incurrir en gastos de publicidad y promocion: escrita,televisiva o
hablada Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones Al consumir los sevicio de electricidad,telefonia y agua Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas,
Clientes) Al consumir alimentos y bebidas destinado al personal y clientes Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.01.01 Suministros y materiales
Al consumir productos de limpieza y aseo o servicios de aseo y
limpieza Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.01.02 Suministros de oficina Al consumir papelería, utiles de oficina y computación Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia Al incurrir en gastos porvigilancia armada de locales y personal Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.01.15 Transporte Al incurrir en servicios de transporte de personas y cosas Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.01.12Combustibles Al consumir gasolinas, diesel, gas, lubricantes, aditivos y accesorios
y repuestos Errores y cierre de cuentas Deudor
5.02.01.16
Gastos de gestión (agasajos a accionistas,
trabajadores y clientes)
Por recepciones en restaurantes y agasajos a sociosl clientes y
personal Errores y cierre de cuentas Deudor
6 CUENTAS DE ORDEN
6.1 DEUDORAS
6.1.01 Mercaderías entregadas en consignación Envío de mercaderías a comisionista Deudor
6.1.02 Bienes Muebles prendados Al suscribir escritura de prenda sobre bienes Deudor
6.1.03 Inmuebles que garantizan prestamos Al suscribir escritura de prenda sobre bienes Deudor
6.1.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja Control de Cuentas incobrables Excluidas Deudor
6.1.05 Fondos dados en fideicomiso Entrega de fondos en fideicomiso Deudor
6.2 ACREEDORES
6.2.01 Mercaderías en Consignación Envío de mercaderías a comisionista- en contra Acreedor
6.2.02 Bienes en Prenda Al suscribir escritura de prenda sobre bienes- en contra Acreedor
6.2.03 Inmuebles en Garantía Al suscribir escritura de prenda sobre bienes-en contra Acreedor
6.2.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja Control de Cuentas incobrables Excluidas- en contra Acreedor
6.2.05 Fondos de Fideicomiso Entrega de fondos en fideicomiso- en contra Acreedor
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
MANUAL DE CUENTAS
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
48
3.2.4.2.2 Cuadre de caja
En este documento se registra el dinero contabilizado y verificado en su totalidad, para un
mejor control diario.
Tabla 18 Arqueo de Caja
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
10 5,00 50,00$
15 10,00 150,00$
9 20,00 180,00$
TOTAL BILLETES 380,00$
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
5 1,00 5,00$
8 0,50 4,00$
8 0,25 2,00$
20 0,10 2,00$
20 0,05 1,00$
TOTAL MONEDAS 14,00
TOTAL ARQUEO 394,00$
…………………… …………………………
ASISTENTE CONTABBLE GERENTE
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
ARQUEO DE CAJA
AL 1 DE ENERO DEL 2017
DETALLE DEL ARQUEO: BILLETES
DETALLE DEL ARQUEO: MONEDAS
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
49
3.2.4.2.3 Estado de Situación Inicial
Tabla 19 Estado De Situación Inicial
Codigo Activo
1.01. Corriente 24.980,85$ 24.980,85$
1.01.01.01 Caja General 394,00$
1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 40,11$
1.01.01.02.02 Banco Pacifico 1.451,03$
1.01.02.01.01 Clientes Locales 12.879,52$
1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 10.216,19$
1.02. No corriente 30.080,41$ 30.080,41$
1.02.01.06 Muebles y enseres 5.500,00$
1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 868,54$
1.02.01.08 Equipo de cómputo 2.844,00$
1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 1.215,05$
1.02.01.05 Vehículos 24.000,00$
1.02.01.10.08 (-) Dep. Acuml. Vehículos 180,00$
Total activo 55.061,26$
Pasivo
2.01. Corriente 14.756,52$ 14.756,52$
2.01.03.01.01 Proveedores 11.954,13$
2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 2.048,26$
2.01.06.03.01 IESS por pagar 425,61$
2.01.06.03.01.03Fondos de Reserva por pagar 41,65$
2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) 99,41$
2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) 187,46$
Total pasivo 14.756,52$
Patrimonio 40.304,74$
3.01.01.01 Capital Social 39.304,74$
3.01.01.02 Capital Suscrito 1.000,00$
Total pasivo + Patrimonio 55.061,26$
ING CARLOS MUÑOZ SILVANA HERRERA
GERENTE CONTADOR
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE ENERO DEL 2017
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
50
3.2.4.2.4 Memorando de transacciones
MEMORÁNDUM DE TRANSACCIONES
01-01-2107 La empresa cuenta con la siguiente información:
Detalle Valor
Caja General $ 228,85
Banco del Pichincha $ 40,11
Banco Pacifico $ 1.451,03
Clientes Locales $ 12.879,52
Inv. Mercadería $ 10.216,19
Muebles y enseres $ 5.500,00
Equipo de cómputo $ 2.844,00
Vehículos $ 24.000,00
Proveedores $ 11.954,13
Remuneraciones por Pagar $ 2.048,26
IESS por pagar $ 425,61
Fondos de Reserva por pagar $ 41,65
Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) $ 99,41
Impuesto IVA por pagar (Form. 104) $ 187,46
Capital Social ?
Capital Suscrito $ 1.000,00
01-01-2017 Se puso combustible por el valor de 16,01 se paga con efectivo según factura N° 017-
005-000199076 se cancela en efectivo. a personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
01-01-2017 Nos emiten una factura por Arriendo del mes Diciembre según Doc. 001-002-0000367
por el valor 280,00 más IVA a crédito 30 días. Son PNOLLC.
03-01-2017 Facturan por concepto de línea telefónica la Empresa CNT EP un valor de 24,46 Según
fac. 001-777-054278842 se cancela mediante débito bancario del banco de Pacifico.
03-01-2017 Se cambió de aceite a la camioneta por un valor de 43,00 según fac. 002-001-
000008701 estos valores ya incluyen iva se pagó con efectivo a Personas Naturales No Obligadas a
llevar Contabilidad.
03-1-2107 Se vende 3 pares de guantes palmeros a $8,19 más iva Según factura # 001-001-
000000305 nos cancelan en efectivo, personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
03-1-2107 Se Cancela Rol de Pagos mes de Diciembre a la Srta. Doris Chamorro Asistente
Administrativa un valor de $399,98 con Cheque #357 del Banco del Pacifico.
03-1-2017 Se Cancela un Abono al Sr Ivan Lopez del mes de agosto 2016 Según 001-001-
000034195 por un valor de $1000,00 dólares con cheque#358 Banco de Pacifico.
51
03-1-2107 Se Cancela Rol de Pagos mes de Diciembre a la Srta. Silvana Herrera Asistente
Contable un valor de $399,98 dólares con Cheque #359 del Banco del Pacifico.
04-01-2017 Se paga alimentación por un valor de 10,01 según fac. 001-001-000241916 en efectivo.
A personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
04-01-2017 Se compra a Indecaucho Cia. Ltda. 4 Casco Halley tipo i clase g amarillo (rachet), a
15,86 más iva se paga fin de mes según factura No 001-003-000015021.
05-01-2107 Se gasta en alimentación 18,75 incluido iva se pagó con efectivo Según Nota de Venta
001-001-000000856.
05-01-2017 Se puso combustible para la camioneta 8,00 incluido Iva se paga con efectivo Según
Fact. 001-009-000030263.
5-1-2017 Se Vende 1 casco 3m a $19,82 más iva según Fact. # 001-001-000000306 nos cancelan
en efectivo, personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
06-01-2017 Se paga un flete de 6,00 por concepto de cajas de mercadería se paga con efectivo
Según Fact. 001-001-0508337.
6-1-2017 Se Vende 7 señaléticas de 30x20 a $ 2,71 c/u, un extintor PQS de 10 libras a $28,07, una
lamparra de emergencia a $19,30 y un sensor de humo a 16,67 todos estos productos son más iva
según Fact. # 001-001-000000309 nos cancelan en eectivo, personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad.
07-01-2017 Se puso combustible por un valor de 5.00 incluido m ás iva se paga en efectivo Según
Fact. 001-001-000251907.
07-01-2017 Se compra pastillas de freno para la camioneta se cancela con efectivo por un valor de
17,28 incluido el Iva Según Fact.001-002-000082107.a PNOLLC.
07-01-2017 Se hace mantenimiento a la camioneta por un valor de 12,00 incluido iva según Fact.
002-001-000003040, se cancela en efectivo.
09-01-2017 se compra una agenda personal para el Ingeniero por un valor de 6,94 más IVA se paga
con efectivo Según Fact. 018-102-000083068.
09-01-2017 Se puso combustible por un valor de 5,00 incluido iva, se cancela en efectivo según
Fact. 001-008-000034895.
09-01-2017 Se Compra 6 señaléticas de 30x20 en vinil reflectivo a un valor de 2,19 más Iva se
cancela en efectivo, según Fact.001-001-000000964
52
09-01-2017 Se Compra 5 Sensores de Humo 9vdc a un valor de 5,96 más Iva se cancela en
Efectivo Según Fact. 002-001-000201582.
9-01-2017 se pagó los almuerzos de los jefes por un valor de 36,18 más IVA se pagó con efectivo,
Según Fact. 002-001-000000723.
09-1-2107 Se vende un par de botas con p/a talla 41 a $ 19,39 más iva según Fact. #001-001-
000000310 nos cancelan en efectivo, personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
9-1-2017 se vende un impermeable para lluvia 2 piezas T:XL a $ 14,47 mas iva según Fac. 001-
001-000000311 nos cancelan en efectivo personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
10-01-2017 se compra combustible para la camioneta 4,39 más IVA y se paga con efectivo de caja
Según Fact. 004-007-000231236.
10-01-2017 Se puso combustible a la camioneta por un calor de 13,31 incluido iva se paga en
efectivo Según Fac. 004-007-000231268.
10-01-2017 Se puso combustible para viáticos un valor de 6,14 más iva se cancela en efectivo
Según Fact. 003-001-000663052.
10-01-2017 se paga alimentación por concepto de almuerzo por un valor de 6,00 con nuero de
Nota de Venta N° 001-001-000000587 se paga con dinero de caja chica.
10-01-2017 se compra una lámpara de emergencia para donar como cortesía por un valor de 16,67
más Iva se paga con efectivo. Según Fact 002-001-000201781.
11-01-2017 combustible para la camioneta por un valor de 4.39 más iva se paga con efectivo
Según Fact. 003-003-000051009.
11-1-2017 se vende un par de guantes master de nitrilo a $9,30 y 5 tapones auditivos a $1,45 más
iva según fact. 001-001-000000312 nos cancelan en efectivo, personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad.
11-1-2017 Se cancela Deuda del mes anterior a la Empresa Indecaucho Cia Ltda el valor de 413,85
con cheque # 361 Banco del Pacifico.
12-01-2017 se compró una torta para festejar el cumpleaños de la asistente de gerencia la torta
valió 15,90 con Nota de Venta N°001-001-000000580.
12-01-2017 Combustible para la camioneta por un valor de 5,00 incluido iva se cancela en efectivo
Según Fact. 001-009-000035441.
53
12-01-2017 Se compra en Dilipa Grapas, archivadores por un valor de 8,85 más iva se paga con
efectivo Según Fact. 009-102-000113932.
12-1-2017 Hacen la transferencia #15749500000383 del valor de 56,01 al Banco Pacifico por
concepto de Pago de la Fact. 001-001-000000196 Del Sr JUAN DE LA CRUZ.
12-1-2017 se vende a CAMPO SANTO JARDINES DEL EDEN S.A. 2 impermeables para lluvia a
$14,49 más iva según fact. 001-001-000000319 nos cancelan en efectivo.
13-01-2017 se compra cable conectores para la reconexión de una línea de internet en la oficina
por un valor de 8.77 más Iva se cancela en efectivo Según Fact. 001-001-000089550.
13 01-2017 se compra tinta para la impresora los cuatro colores por un valor de 37,72 más iva se
canceló con efectivo Según Fact. 002-001-000004510.
13-01-201 pago de almuerzos para los jefes por un valor de 7,50 según Nota de Venta N° 001-
001-000000599 y se paga con dinero de caja chica.
13-01-2017 Se Compra Refrigerio para Personal por un valor de 2,00 se cancela en efectivo Según
Fact. 001-001-000007090.
13-01-2017 Se Compra Suministros para instalaciones de Puntos de Internet por un valor de 26,24
más Iva se cancela en efectivo Según Fact. 003-001-000023050.
13-1-2017 Se deposita $1450,00 al Banco del Pacifico papeleta #145575104 por concepto de deuda
del Sr Iván Ruiz según Factura #001-001-000000192 emitida el día 25-10-2017.
13-1-2017 Se debitan de la cuenta del banco Pacifico el pago de la planilla de Fondos de reserva
del mes de Diciembre el valor de $41,65.
13-1-2017 Se debitan de la cuenta del banco Pacifico el pago de la planilla de Aportes al Iess del
mes de Diciembre el valor de $425,61.
15-1-2017 Se le pone combustible a la camioneta por un valor de 4.39 más iva. Según Fact. N°
002-004-000000691. Se cancela en efectivo.
16-1-2017 Se deposita un valor de #65,00 al Banco de Pacifico papeleta #182458400 por concepto
de deuda de la Empresa Soprotec según Factura # 001-001-000000197 emitida el dia 30-10-2016.
16-01-2017 se paga flete de transporte el Esmeraldeñito por concepto compra de gabinetes contra
incendios se paga con dinero de caja chica un valor de 10,00 Según Fact. 001-001-0509498.
16-01-2017 Se compra una Bomba Barnes KE 3 250 para la Venta por un valor de 1948.50 más Iva
se paga con dinero Prestado Según Fact. 001-001-000053674.
54
16-01-2017 Se compra 2 Gabinetes Contraincendios para la venta a un valor de 202,80 c/u más Iva
se cancela mediante depósito Según Fact. 001-001-0002827.
16-01-2017 Se compra 2 pares de Zapatos a la Empresa Gamos (Bota vibram café sí.h.si967pp
gamos t: 41 café) a un valor de 74,25c/u más iva se cancela mediante deposito a la cuenta
destinada Según Fact.001-100-000022588.
16-1-2017 se vende a la Empresa VERDECANANDE S.A. una 1 Bomba Barnes KE 3 250 a
$2220,00 y 2 Gabinetes contra incendios equipo completo 10 piezas a 243,36 más iva según fact.
001-001-000000322 se da crédito.
17-1-2017 Se debita de la cuenta del banco del pacifico el valor de 99,41 por concepto del pago de
Impuesto causado de Renta del mes de Diciembre 2016.
17-1-2017 Se debita de la cuenta del banco del pacifico el valor de 187,46 por concepto del pago
de Impuesto causado de Iva del mes de Diciembre 2016.
17-1-2017 Se deposita dinero de las ventas en efectivo el valor de 60,46 al banco pichincha según
papeleta #7674730.
17-1-2017 Se deposita el valor de $200 en efectivo al banco del pichincha según papeleta
#7694893 por concepto de abono de la cuenta por cobrar de la Sra Claudia Ortega con factura
#001-001-000000320 del 6 de noviembre del 2016.
18-1-2017 Nos hacen el pago del 50% de la factura #Fact. 001-001-000000322 emitida el 16-01-
2017 mediante transferencia al banco del pichincha el valor de $1339,83.
18-01-2017 Combustible para viáticos por un valor de 5.00 incluido Iva se cancela en efectivo
Según Fact. 002-101-000218313.
19-01-2017 Se envía hacer Stikers en vinil transparente para pegar en los equipos de protección
por un valor de 19,50 incluido Iva Se cancela en efectivo, Según Fact 001-001-000000966. A
PNNOLLC.
19-01-2017 Se pone combustible para camioneta por un valor de 17,00 incluido iva se paga en
efectivo Según Fac. 017-005-000203266.
19-1-2017 se vende a TVNET S.A. 12 Gafas protectoras con cordon trasparentes a 3,24 c/u, 12
Gorra de Seguridad a 22,79 c/u, 12 Guante master flex de nitrilo color negro t: m a 3,29 c/u, 14
Accesorios Porta Herramientas a 24,36 c/u, 6 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:40
café a 69,54 c/u, 6 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:41 café a 69,54 c/u todo más
IVA según fact. 001-001-000000323 damos crédito 8 días.
55
20-01-2017 Se compra a Ferri López un Delantales de cuero para soldar para muestra por un valor
de 3,75 incluido Iva se cancela con dinero de caja chica Según Fact. 001-003-00012153.
20-01-2017 Se compra a Comercial KYWI un Arnes tri 10 basico para muestra por un valor de
27,87 más Iva se cancela en efectivo Según Fact. 030-903-000065540.
20-01-2017 se compra 14 mus1eras a 20,50 más iva para la venta pagamos, Según Fact. 001-001-
0000070 a PNOLLC a crédito.
20-1-2017 Hacemos un abono de #160,00 dólares a la factura Fact. 001-001-0000070 mediante
cheque #98 del banco del pichincha.
20-1-2017 Se Cancela cuenta por pagar del mes anterior según factura #001-001-000020968 el
valor de $1442,11 dólares mediante cheque #97 banco del pichincha.
20-1-2017 Nos hacen el pago total de la factura #Fact. 001-001-000000322 emitida el 16-01-2017
mediante Deposito #6686694 al banco del pichincha el valor de $1339,82.
20-1-2017 Se emite un cheque #99 banco del pichincha por el valor de $40,00 dólares por concepto
de anticipo mes de enero 2017 a la Sra Mirian Lara, Presidenta de la empresa..
21-01-2017 se paga almuerzo para los jefes un valor de 13,60 más iva se cancela con caja chica
Según Fact. 002-001-000038906.
23-01 -2017 S e compra 24 unidades de Gafas estile transparente anti empaño sin marco lente
claro a un valor de 2,60 mas iva nos dan crédito un mes según Fact. 001-001-000018287.
23.01-2017 Se pone combustible por un valor de 17.25 más iva se cancela en efectivo Según Fact.
002-004-0893727.
23-01-2017 Se pone combustible por un valor de 14,65 más iva se cancela en efectivo Según Fact.
001-009-000043185.
23-01-2017 Se Compra una Capucha de Cuero para soldar de muestra a un valor de 5,92 más Iva
dan crédito de un mes Según Fact.001-022-000021317.
23-1-2017 20-1-2017 Se emite un cheque #101 banco del pichincha por el valor de $130,00 dólares
por concepto de anticipo mes de enero 2017 al Sr Carlos Muñoz Gerente de la empresa.
23-1-2017 se hace un préstamo al Gerente de la empresa por un valor de $500,00 mediante cheque
#102 banco del pichincha paga en 3 meses el valor total.
56
23-1-2017 se vende a la empresa EXTRACTORA SAN DANIEL S.A. 10 Arnes con Cremallera
para Casco a 5,85 y 10 Cascos de Seguridad Consuplast a 2,59 más iva según Fct. # 001-001-
000000324 nos cancelan al siguiente día.
23-1-2017 se vende a la empresa MOLSANDO MOLINOS SANTO DOMINGO S.A. 6 Casco
halley tipo i clase g blanco (cremallera) 5,85 y 5 Casco halley tipo i clase g amarillo (cremallera)
5,85 más iva según Fct. # 001-001-000000325 nos cancelan al siguiente día.
24-01-2107 Se Hace servicio técnico a la computadora un valor de 20.00 más iva se cancela con
dinero de caja chica Según Fact. 001-001-000001053.
24-01-2017 Se compra 24 chalecos reflectivos malla t: l a 1,44 más IVA, 24 cascos de seguridad
consuplast a 2,07 más iva, 12 chalecos refractivo t: xl, a 2,43 c/u, 24 chalecos reflectivo color
naranja a 2,12 se paga en Efectivo Según Fact. 001-006-000165718.
24-1-2010 se cancela la factura 001-006-000165718 por concepto de compra de chalecos el valor
de 185,98 según cheque #103 banco de pichincha.
24-1-2017 Nos Cancelan la Factura de venta N° Fact. 001-001-000000324 el valor de 83,59 se
deposita al Banco del Pichincha.
24-1-2017 Nos Cancelan la Factura de venta N° Fact. Fact. 001-001-000000325 el valor de 70,01
se deposita al Banco del Pichincha.
24-01-2017 Nos emiten factura por concepto de servicios prestados por el contador del mes de
diciembre un valor de 65,79 mas Iva Credito un mes Según Fact. 001-001-000000155.
24-01-2017 Nos emiten una factura a crédito por un valor de 60,00 más iva por concepto de
asesoría en la elaboración de planos según Fact. N° 001-100-000000041.
24-01-2017 Por alimentación un valor de 21.05 más Iva se cancela en efectivo Según Fact. 005-
001-000007544.
24-01 2017 24 compra de cascos norma tipo I Clase c blanco sin cremallera a 23.00 c/u, 6 compra
de cascos norma tipo I Clase c naranja sin cremallera 4,99 12 suspensiones terminadas ventas en
1,93 más IVA Crédito a un mes Según Fact. 001-001-000007816.
24-01-2017 Se compra Impermeable para lluvia 2 piezas t: l a 10,44 más IVA y 1 Impermeable
para lluvia 2 piezas t: xl a 13,77 más IVA se paga con chuque banco pichincha #239 Según Fact.
001-001-000172313.
24-01-2017 Se compra a la Empresa GAMOS 4 pares de calzado industrial coraza 366pp a 60.00,
1 de bota vibran a 75,00 y un par de bota de mujer a 60,00 todos estos valores son más iva nos dan
57
crédito 30 días nos cobran manipuleo y embalaje un valor de 6,00 más iva Según Fact. 001-100-
000022903.
24-1-2017 Nos Emiten una Nota de Crédito por un descuento en ventas de la Factura 001-100-
000022903.por un valor de 45,66 incluido el iva.
24-1-2107 Nos Realizan un abono de la deuda anterior de la factura # 001-001-000000190 de la
Clínica de Especialidades el valor de $250,00 se deposita al banco de la pichincha.
24-1-2017 Se vende a la empresa CAMPOSANTO JARDINES DEL EDEN S.A. 5 Impermeable
para lluvia 2 piezas t: m a 15,32 más IVA según Fact. 001-001-000000326 nos cancelan en
efectivo.
24-1-2017 Se vende a la empresa MOLSANDO MOLINOS SANTO DOMINGO S.A 12 Chalecos
reflectivos malla t: l 4,34 más IVA según Fact. 001-001-000000327 le damos crédito 30 dias.
24-1-2017 Se vende a la empresa MOLSANDO MOLINOS SANTO DOMINGO S.A 20 Chalecos
refractivos malla t: l más IVA según Fact. 001-001-000000330 le damos crédito 30 días.
25-01-2017 se paga almuerzos para los trabajadores de la empresa un valor de 10,96 más iva en
efectivo Según Fact. 001-001-000016007.
25-1-2017 Se emite cheque #333 del Banco del Pacifico el valor de 349,18 por concepto de pago
de factura #001-002-000027483.
25-1-2017 nos devuelven cheque #333 el valor de $349,18 dólares del Banco Pacifico.
25-1-2017 Pagamos deuda de la Sra Sonia Quezada según factura 001-001-000023455 emitida el
23 de diciembre del 2016 el valor de $200.00 mediante cheque #104 Banco del Pichincha.
25-1-2017 Nos cancelan deuda anterior de la factura # 001-001-000000189 el valor del $4000,00
de deposita a la cuenta del banco pichincha.
26-01-2017 Se compra para Mercadería; 24 Pares de Guantes Master Flex T:M 2,70 más iva
Crédito a un mes Según Fac.001-902-000001557.
26-01-2017 nos emiten factura por concepto de seguridad y vigilancia en el local un valor de 20,00
más iva crédito un mes Según Fact. 001-001-000015768.
26-1-2017 Se vende a la empresa EXTRACTORA SAN DANIEL S. A 2 pares de Botas de trabajo
coraza café si.h.bt366pp gamos t: 39 café a $74,56 más IVA según Fact. 001-001-000000332 le
damos crédito 30 días.
58
26-01-2017 Se deposita el valor de 349,18 según papeleta #187087154 con un cheque del banco de
Pichincha # 112 al banco del Pacifico por concepto de por concepto de pago de factura #001-002-
000027483 del cheque devuelto #333 Banco Pacifico.
26-01-2017 Se Cobra el valor del cheque devuelto el valor de 349,18 #333 Banco del Pacifico.
26-1-2017 Se cancela cuentas por pagar de las facturas 001-001-000000961 y 001-001-000000966
emitidas el mes pasado por un valor de $74,49 dólares mediante cheque #105 del Banco Pichincha.
26-1-2017 Se cancela la factura Fact. 001-001-000018287 emitida el 23-1-2017 por valor de 70,52
mediante cheque #106 del Banco de Pichincha.
26-1-2017 Se Cancela la totalidad de la Fact. 001-001-0000070. Emitida el 20-1-2017 el valor de
164,31 mediante cheque # 107 del Banco de Pichincha.
26-1-2017 Se cancela deuda de meses anteriores a la Compañía Degso Cia Ltda. Según factura #
001-001-0000014947 el valor de 360,97 mediante cheque # 109 Banco del Pichincha.
26-1-2017 Se cancela deuda de meses anteriores a la Compañía Degso Cia Ltda. Según factura #
001-001-0000014556 el valor de $238,09 dólares mediante cheque # 110 Banco del Pichincha.
26-1-2017 Se emite un cheque #113 banco de la pichincha por el valor de $50,00 dólares por
concepto de anticipo mes de enero 2017 a la Sra Mirian Lara, Presidenta de la empresa.
26-1-2107 Nos cancelan Factura 001-001-000000323 el valor de 1725,98 se deposita al banco del
Pichincha.
27-1-2017 Se entrega un Anticipo al Sr Dixon Jiménez el valor de $50,00 dólares mediante cheque
#114 del Banco del Pichincha por concepto pegar publicidad en la camioneta la factura entrega al
final de la entrega de trabajo.
27-01-2017 Se paga a la Notaria Quinta por concepto de certificación de documentos por un valor
de 46,35 más Iva Se cancela en efectivo Según Fact. 001-002-000056709.
27-1-2017 Se cancela Fact. 001-002-000056709 por notaria el valor de 43,33 mediante cheque
#115 Banco del Pichincha.
30-01-2017 Se paga factura por concepto de uniformes empleados para la empresa por un valor de
240.00 Crédito un mes Según Fact. 001-001-000000233.
30-1-2017 Se cancela las facturas 001-001-000014588 del mes anterior y 001-003-000015021 de
este mes por el valor de 119,31 mediante cheque #117 Banco del Pichincha.
59
30-1-2017 se cancela la Factura 001-100-0000022903 el valor de $859,47 dólares mediante cheque
#118 del Banco de Pichincha.
30-1-2017 Se deposita el valor de $100,00 dólares a la cuenta del banco de pichincha por cobro de
deuda de la factura # 001-001-000000202 de la empresa Agroeden Cia Ltda.
30-1-2107 Se deposita el valor de 120,00 a la cuenta del banco de pichincha por concepto
de……………………………
31-01-2017 Se compra Mercadería para el almacén 3 Respiradores media cara a 11,62 c/u más iva,
2 Filtros para Químicos y Vapores Orgánicos a 10,04 c/u más iva, 3 Pre filtros N95 a 3,18 c/u más
iva, dan Crédito un mes Según Fact. 001-003-000015623.
31-01-2017 Emiten del Banco Pacifico por Servicios Bancarios un valor de 24,21 más Iva se
debitan de la cuenta Según Fact. 001-001-044903916.
31-01-2017 Emiten del Banco Pichincha por Servicios Bancarios un valor de 2,37 más Iva se
debitan de la cuenta Según Fact. 001-171-000279646.
31-1-2017 Se debitan de la cuenta banco de pacifico durante el mes del 1 de enero al 31 de enero
del 2017 el valor de $27,60 dólares por concepto de gastos bancarios.
31-1-2017 Se debitan de la cuenta banco de pichincha durante el mes del 1 de enero al 31 de enero
de 2017 el valor de $2,70 dólares por concepto de gastos bancarios.
31-1-2107 Se cancela la deuda total del Sr Ivan Lopez según Fact.001-001-000034195 el valor de
4112,00 mediante cheque #116 del Banco Pichincha.
60
3.2.4.2.5 Libro diario
Tabla 20 Libro Diario
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
1/1/2017 1.01.01.01 Caja General $ 228,85
1/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha $ 40,11
1/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico $ 1.451,03
1/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales $ 12.879,52
1/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería $ 10.216,19
1/1/2017 1.02.01.06 Muebles y enseres $ 5.500,00
1/1/2017 1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres $ 868,54
1/1/2017 1.02.01.08 Equipo de cómputo $ 2.844,00
1/1/2017 1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo $ 1.215,05
1/1/2017 1.02.01.05 Vehículos $ 24.000,00
1/1/2017 1.02.01.10.08 (-) Dep. Acuml. Vehículos $ 180,00
1/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores $ 11.954,13
1/1/2017 2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar $ 2.048,26
1/1/2017 2.01.06.03.01 IESS por pagar $ 425,61
1/1/2017 2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar $ 41,65
1/1/2017 2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) $ 99,41
1/1/2017 2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) $ 187,46
1/1/2017 3.01.01.01 Capital Social $ 39.139,59
1/1/2017 3.01.01.02 Capital Suscrito $ 1.000,00
V/R EL ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
2
1/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 14,04
1/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,97
1/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,01
V/R según fact N° 017-005-000199076
3
1/1/2017 5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas 280,00
1/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 39,2
1/1/2017 2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 22,4
1/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 296,8
V/R según fact N° 001-002-0000367 Arriend mes
Diciemb
4
3/1/2017 5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 24,46
3/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 24,46
V/R según fact N°001-777-054278842 se cancela
en Febrer
5
3/1/2017 5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 37,72
3/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 5,28
3/1/2017 2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 0,75
3/1/2017 2.01.03.01.02.02 70% Retención del IVA 3,7
3/1/2017 1.01.01.01 Caja General 38,55
V/R fact N°002-001-000008701 Mant. Camioneta PASAN 57562,37 57562,37
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
COMPANIA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
RUC:2390020034001
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
61
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
6 VIENEN 57562,37 57562,37
3/1/2017 1.01.01.01 Caja General 9,34
3/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 8,19
3/1/2017 3 P. Guante Palmero a 2,73 8,19
3/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 1,15
V/R Según Fact. 001-001-000000305 Guante
Palmero
7
3/1/2017 5.01.01. Costo de venta 3,15
3/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 3,15
V/R Según Fact. 001-001-000000305 Costo de
Venta
8
3/1/2017 2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 399,98
3/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 399,98
v/r sueldo mes de diciembre 2016 Doris chamorro
cheq#357 banco pacifico
9
3/1/2017 2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 399,98
3/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 399,98
v/r sueldo mes de diciembre 2016 silvana herrera
cheq#359 banco pacifico
10
3/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 1000
3/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 1000
v/r abono a la factura con cheque #358 banco
pacifico
11
4/1/2017 5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,
Accionistas, Clientes) 10,01
4/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,01
V/R fact N° 001-001-000241916 Refrigerio
Perosnal
12
4/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 63,44
4/1/2017
4 Casco halley tipo i clase g amarillo (rachet) a 15,86
c/u 63,44
4/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 8,88
4/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 0,63
4/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 71,69
V/R fact N 001-003-000015021. Cascos de
Seguridad
13
5/1/2017 5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,
Accionistas, Clientes) 18,75
5/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,75
V/R Según Nota de Venta 001-001-000000856.
14
5/2/2017 5.02.01.12 Combustibles 7,02
5/2/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,98
5/2/2017 1.01.01.01 Caja General 8,00
V/R Fact. 001-009-000030263
15
5/1/2017 1.01.01.01 Caja General 22,6
5/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 19,82
5/1/2017 1 casco 3m 19,82 19,82
5/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 2,77
V/R Según Fact. 001-001-000000306 PASAN 59506,49 59506,49
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
COMPANIA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
RUC:2390020034001
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DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
62
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
17 VIENEN 59506,49 59506,49
5/1/2017 5.01.01. Costo de venta 8,4
5/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 8,4
V/R Según Fact. 001-001-000000306 Costo de
Venta
18
6/1/2017 5.02.01.15 Transporte 6
6/1/2017 2.01.03.01.01.05
Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga
1% (310) 0,06
6/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,94
V/R Según Fact. 001-001-0508337
19
6/1/2017 1.01.01.01 Caja General 94,35
6/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 82,76
6/1/2017 7 señaleticas de 30x20 18,69
6/1/2017 1 Extintor PQS 10 Libr 28,07
6/1/2017 1 Lampra de Emergencia 19,30
6/1/2017 1 Sensor de humo 16,667
6/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 11,59
V/R Según Fact. 001-001-000000309
20
6/1/2017 5.01.01. Costo de venta 43,09
6/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 43,09
V/R Según Fact. 001-001-000000309 Costo de
Venta
21
7/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39
7/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61
7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00
V/R Según Fact. 001-001-000251907.
22
7/1/2017 5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos 15,16
7/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,12
7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 17,28
V/R Según Fact. 001-002-000082107
23
7/1/2017 5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 10,53
7/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,47
7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 12,00
V/R Según Fact. 002-001-000003040
24
9/1/2017 5.02.01.02 Suministros de oficina 6,94
9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,97
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,91
V/R Según Fact. 018-102-000083068.
25
9/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39
9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00
V/R Según Fact.001-008-000034895 PASAN 59705,52 59705,52
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63
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
26 VIENEN 59705,52 59705,52
9/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 13,14
9/1/2017 6 señaleticas de 30x20 a 2,19 13,13998
9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,84
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 14,98
V/R Según Fact.001-001-000000964
27
9/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 29,80
9/1/2017 5 censores de humo a 5,96 29,80
9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 4,172
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 33,97
V/R Según Fact.002-001-000201582
28
9/1/2017 5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,
Accionistas, Clientes) 36,18
9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 5,07
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 41,25
V/R Según Fact002-001-000000723
29
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 22,11
9/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 19,39
9/1/2017 1 Botas con Punta de Acero t:41 19,39
9/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 2,72
V/R Según Fact. 001-001-000000310
30
9/1/2017 5.01.01. Costo de venta 8,68
9/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 8,68
V/R Según Fact. 001-001-000000310 Costo de
Venta
31
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,50
9/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 14,47
9/1/2017 1 Impermeable para lluvia 2 piezas XL a 14,47 14,47
9/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 2,03
V/R Según Fact. 001-001-000000311
32
9/1/2017 5.01.01. Costo de venta 8,15
11/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 8,15
V/R Según Fact. 001-001-000000311 Costo de
Venta
33
10/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39
10/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61
10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00
V/R Según Fact Fact. 004-007-000231236.
34
10/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 11,68
10/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,63
10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 13,31
V/R Según Fact Fact. 004-007-000231268. PASAN 59869,47 59869,47
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FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
35 VIENEN 59869,47 59869,47
10/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 6,14
10/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,86
10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,00
V/R Según Fact Fact. 003-001-000663052
36
10/1/2017 5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,
Accionistas, Clientes) 6,00
10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 6,00
V/R Según N/V. 0° 001-001-000000587
37
11/1/2017 5.02.01.16
Gastos de gestión (agasajos a accionistas,
trabajadores y clientes) 16,67
11/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,33
11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 19,00
V/R Según Fact Fact. 002-001-000201781.
38
11/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39
11/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61
11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00
V/R Según Fact Fact. Fact. 003-003-000051009.
39
11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,87
11/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 16,55
11/1/2017 1 Guante master de Nitrilo a 9,30 9,3
11/1/2017 5 Tapon Auditivos a 1,45 7,25
11/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 2,32
V/R Según Fact. 001-001-000000312
40
11/1/2017 5.01.01. Costo de venta 5,25
11/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 5,25
V/R Según Fact. 001-001-000000312 Costo de
Venta
41
11/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 413,85
11/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 413,85
V/R pago proveedores cheque #361
42
12/1/2107 5.02.01.16
Gastos de gestión (agasajos a accionistas,
trabajadores y clientes) 15,9
12/1/2107 1.01.01.01 Caja General 15,9
V/R Según N/V. 0° 001-001-000000580
43
12/1/2107 5.02.01.12 Combustibles 4,39
12/1/2107 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61
12/1/2107 1.01.01.01 Caja General 5,00
V/R Según Fact. 001-009-000035441.
44
12/1/2017 5.02.01.02 Suministros de oficina 8,85
12/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,24
12/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,09
V/R Según Fact.009-102-000113932. PASAN 60375,43 60375,43
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65
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
45 VIENEN 60375,43 60375,43
12/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 56,01
12/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 56,01
V/R cuentas por cobrar transferencia
46
12/1/2017 1.01.01.01 Caja General 31,33
12/1/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 0,29
12/1/2017 1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% 1,21
12/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 28,80
12/1/2017 2 impermeables a 14,40 c/u 28,80
12/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 4,03
V/R Según Fact. 001-001-000000319
47
12/1/2017 5.01.01. Costo de venta 16,29
12/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 16,29
V/R Según Fact. 001-001-000000319 Costo de
Venta
48
13/1/2017 5.02.01.02 Suministros de oficina 8,77
13/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,23
13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,00
V/R Según Fact.001-001-000089550
49
13/1/2107 5.02.01.02 Suministros de oficina 37,72
13/1/2107 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 5,28
13/1/2107 1.01.01.01 Caja General 43,00
V/R Según Fact.Fact. 002-001-000004510.
50
13/1/2017 5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,
Accionistas, Clientes) 7,50
13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,50
V/R Según NOTA VENTA 001-001-000000599
51
13/1/2017 5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,
Accionistas, Clientes) 2,00
13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 2,00
V/R Según Fact. 001-001-000007090.
52
13/1/2017 5.02.01.02 Suministros de oficina 26,24
13/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 3,67
13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 29,91
V/R Según Fact. 003-001-000023050.
53
13/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 1450,00
13/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 1450,00
v/r pago sr ivan ruiz fact. 001-001-000000192
54
13/1/2017 2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 41,65
13/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 41,65
v/r debito banc. planilla fonfos de reserva mes
diciembr. PASAN 62064,63 62064,63
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66
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
55 VIENEN 62064,63 62064,63
13/1/2017 2.01.06.03.01 IESS por pagar 425,61
13/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 425,61
v/r debito banc. planilla de aportes mes diciembr.
56
15/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39
15/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61
15/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00
V/R Según Fact. 002-004-000000691.
57
16/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 65,00
16/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 65,00
v/r cuentas por cobrar soprotec
58
16/1/2017 5.02.01.15 Transporte 10
16/1/2017 2.01.03.01.01.05
Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga
1% (310) 0,10
16/1/2017 1.01.01.01 Caja General 9,90
V/R Según Fact. 001-001-0509498.
59
16/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 1948,50
16/1/2017 Bomba Barnes KE 3 250 a 1948.50 1948,5
16/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 272,79
16/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 19,49
16/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 2201,81
V/R Según Fact. . 001-001-000053674.
60
16/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 405,6
16/1/2017 2 Gabinetes Contraincendios a 202.80 c/u 405,6
16/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 56,784
16/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 4,06
16/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 458,33
V/R Según Fact. 001-001-0002827.
61
16/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 148,5
16/1/2017
2 Pares Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:41 café
a 84.65 c/u 148,5
16/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 20,79
16/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 1,49
16/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 167,81
V/R Según Fact.001-100-000022588
62
16/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 3897,63
16/1/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 39,37
16/1/2017 1.01.04.03.07 Retencion del IVA anticipado 100% 551,18
16/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 3937,00
16/1/2017 1 Bomba Barnes KE 3 250 a 2220,00 3016,00
16/1/2017
2 Gabinete contra incendios equipo completo 10
piezas a 243,36 921
16/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 551,18
V/R Según Fact. 001-001-000000322 PASAN 69911,39 69911,39
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FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
63 VIENEN 69911,39 69911,39
16/1/2017 5.01.01. Costo de venta 918,69
16/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 918,69
V/R Según Fact. 001-001-000000322 Costo de
Venta
65
17/1/2017 2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) 99,41
17/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 99,41
V/R debito banc. Rent Sri
66
17/1/2107 2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) 187,46
17/1/2107 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 187,46
17/1/2107 V/R debito banc. Rent Sri
67
17/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 60,46
17/1/2017 1.01.01.01 Caja General 60,46
v/r deposito de dinero de ventas
68
17/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 200
17/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 200
v/r deposito de cuentas por cobrar #001-001-000000320
69
18/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 1339,83
18/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 1339,83
v/r pago del 50% de la factura #001-001-000000322
70
18/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39
18/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61
18/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00
V/R Según Fact.002-101-000218313.
71
19/1/2017 5.02.01.02 Suministros de oficina 17,11
19/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,39
19/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 0,17
19/1/2017 2.01.03.01.02.01 30% Retención del IVA 0,72
19/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,61
V/R Según Fact.001-001-000000966.
72
19/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 14,91
19/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,09
19/1/2017 1.01.01.01 Caja General 17,00
V/R Según Fact.017-005-000203266.
73
19/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 1861,57
19/1/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 16,47
19/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 1647,41
19/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 230,64
19/1/2017
12 Gafas protectoras con cordon trasparentes a 3,24
c/u 38,84
PASAN 74636,79 74636,79
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FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 74636,79 74636,79
19/1/2017 12 Gorra de Seguridad a 22,79 c/u 273,580
19/1/2017
12 Guante master flex de nitrilo color negro t:m a 3,29
c/u 39,47
19/1/2017 14 Accesorios Porta Herramientas a 24,36 c/u 341,04
19/1/2017
6 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:40
café a 69,54 c/u 477,24
19/1/2017
6 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:41
café a 69,54 c/u 477,24
V/R Según Fact. 001-001-000000323
74
19/1/2017 5.01.01. Costo de venta 712,4
19/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 712,4
V/R Según Fact. 001-001-000000323 Costo de
Venta
75
20/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 3,29
20/1/2017 Delantales de cuero para soldar 3,29
20/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,46
20/1/2017 1.01.01.01 Caja General 3,75
V/R Según Fact.001-003-00012153.
76
20/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 27,87
20/1/2017 Arnes tri 10 basico 27,87
20/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 3,90
20/1/2017 1.01.01.01 Caja General 31,77
V/R Según Fact.030-903-000065540.
77
20/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 287
20/1/2017 14 Musleras a 20,50 287
20/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 40,18
20/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 2,87
20/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 324,31
V/R Según Fact. 001-001-0000070.
78
20/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 160,00
20/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 160,00
v/r abono de 160,00 cheque #98 a la factura anterior
79
20/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 1442,11
20/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 1442,11
v/r cuenta por pagar cheque #97 a la factura
anterior
80
20/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 1339,82
20/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 1339,82
v/r pago total de factura #001-001-000000322
81
20/1/2017 1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos 40,00
20/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 40,00
v/r anticipo sueldo mes enero mirian lara cheq #99
82
PASAN 78693,82 78693,82
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FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 78693,82 78693,82
21/1/2017 5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,
Accionistas, Clientes) 13,6
21/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,904
21/1/2017 1.01.01.01 Caja General 15,50
V/R Según Fact.002-001-000038906.
83
23/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 62,4
23/1/2017 62,4
23/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 8,736
23/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 0,624
23/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 70,51
V/R Según Fact.001-001-000018287.
84
23/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 17,25
23/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,42
23/1/2017 1.01.01.01 Caja General 19,67
V/R Según Fact.002-004-0893727.
85
23/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 14,65
23/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,05
23/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,70
V/R Según Fact.001-009-000043185.
86
23/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 5,92
23/1/2017 1 Capucha de Cuero para soldar a 5,92 5,92
23/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,83
23/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 6,75
V/R Según Fact. 001-022-000021317.
88
23/1/2017 1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos 130,00
23/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 130,00
v/r anticipo sueldo mes enero carlos muñoz cheq
#101
89
23/1/2017 1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados 500
23/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 500
23/1/2017 v/r prestamo al gerente chequ #102
90
23/2/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 83,59
23/2/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 0,84
23/2/2017 1.01.04.03.07 Retencion del IVA anticipado 100% 11,8
23/2/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 84,43
23/2/2017 10 Arnes con Cremallera para Casco a 5,85 58,5
23/2/2017 10 Cascos de Seguridad Consuplast a 2,59 25,9
23/2/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 11,82
23/2/2017 V/R Según Fact. 001-001-000000324
91
23/2/2017 5.01.01. Costo de venta 31,1
23/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 31,1
23/2/2017
V/R Según Fact. 001-001-000000324 Costo de
Venta PASAN 79580,92 79580,92
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FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
92 VIENEN 79580,92 79580,92
23/2/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 70,01
23/2/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 0,64
23/2/2017 1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% 2,70
23/2/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 64,35
23/2/2017 6 Casco halley tipo i clase g blanco (cremallera) 5,85 35,1
23/2/2017 5 Casco halley tipo i clase g amarillo (cremallera) 5,85 29,25
23/2/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 9,01
V/R Según Fact. 001-001-000000325
93
23/2/2017 5.01.01. Costo de venta 38,7
23/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 38,7
V/R Según Fact. 001-001-000000325 Costo de
Venta
95
24/1/2917 5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 20
24/1/2917 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,80
24/1/2917 2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 0,4
24/1/2917 1.01.01.01 Caja General 22,40
V/R Según Fact. 001-001-000001053.
96
24/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 164,586
24/1/2017 24 chalecos reflectivos malla t a 1,449 34,776
24/1/2017 24 cascos de seguridad consuplast a 2,07 49,68
24/1/2017 12 chalecos refractivo t: xl a 2,43 29,16
24/1/2017 24 chalecos reflectivo color naranja a 2,12 50,98
24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 23,04
24/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 1,65
24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 185,98
V/R Según Fact. 001-006-000165718.
97
24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 185,98
24/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 185,98
v/r pago de factura anterior según cheque # 103
98
24/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 83,59
24/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 83,59
pago de factura de venta # 001-001-000000324
99
24/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 70,01
24/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 70,01
pago de factura de venta # 001-001-000000325
100
24/1/2017 5.02.01.07 Honorarios, comisiones a personas naturales 65,79
24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 9,21
24/1/2017 2.01.03.01.01.06 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 1,32
24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 73,68
V/R Según Fact. 001-001-000000155. PASAN 80317,99 80317,99
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FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
101 VIENEN 80317,99 80317,99
24/1/2017 5.02.01.07 Honorarios, comisiones a personas naturales 60,00
24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 8,40
24/1/2017 2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) 6,00
24/1/2017 2.01.03.01.02.03 100% Retención del IVA 8,40
24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 54,00
V/R Según Fact. 001-100-000000041.
102
24/1/2017 5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,
Accionistas, Clientes) 21,05
24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,95
24/1/2017 1.01.01.01 Caja General 24,00
V/R Según Fact. 005-001-000007544.
103
24/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 123,55
24/1/2017
24 Casco halley tipo i clase g blanco (cremallera) a
3,504 c/u 84,096
24/1/2017
6 Casco Halley Tipo I Clase G Naranja (cremallera) a
3,504 c/u 21,024
24/1/2017
6 Suspenciones Terminadas Ventas (Cremallera) a
1.54 18,432
24/1/2017 5.02.01.15 Transporte 8,77
24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 17,30
24/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 1,24
24/1/2017 2.01.03.01.01.05
Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga
1% (310) 0,09
24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 148,30
V/R Según Fact. 001-001-000007816
104
24/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 23,07
24/1/2017 1 Impermeable para lluvia 2 piezas t: l a 10,4 10,44
24/1/2017 1 Impermeable para lluvia 2 piezas t: xl a 13,77 13,77
24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 3,2298
24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 26,30
V/R Según Fact. 001-001-000172313.
105
24/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 795
24/1/2017
1 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:39
café a 60,00 c/u 60,00
24/1/2017
5 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:40
café a 60,00 c/u 300,00
24/1/2017
3 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:41
café a 60,00 c/u 180,00
24/1/2017
2 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:42
café a 60,00 c/u 120,00
24/1/2017
1 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:39 café a
75,00 cc/u 75,00
24/1/2017
1 Bota vibram de mujer tr.m.00tv969 musgo/graso/lila
gamos t:37 a 60,00 c/u 60,00
24/1/2017 5.02.01.15 Transporte 6,00
24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 112,14
24/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 8,01
24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 905,13
V/R Según Fact. 001-100-000022903.
106
24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 45,66
24/1/2017 1.01.04.01.05 Descuento en Compras 45,66
V/R nota de credito por descuento en compras de la
factura 001-100-000022903 PASAN 81545,11 81545,11
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72
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
107 VIENEN 81545,11 81545,11
24/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 250
24/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 250,00
v/r cuenta por cobrar clinica de especialidades
108
24/2/2017 1.01.01.01 Caja General 100,01
24/2/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 0,92
24/2/2017 1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% 3,86
24/2/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 91,92
24/2/2017 5 Impermeable para lluvia 2 piezas t: m a 15,32 91,92
24/2/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 12,87
V/R Según Fact. 001-001-000000326
109
24/2/2017 5.01.01. Costo de venta 45,19
24/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 45,19
V/R Según Fact. 001-001-000000326 Costo de
Venta
110
24/2/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 56,66
24/2/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 0,52
24/2/2017 1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% 2,19
24/2/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 52,08
24/2/2017 12 Chalecos reflectivos malla t:l 4,34 52,08
24/2/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 7,29
V/R Según Fact. 001-001-000000327
111
24/2/2017 5.01.01. Costo de venta 19,68
24/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 19,68
V/R Según Fact. 001-001-000000327 Costo de
Venta
112
24/2/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 76,16
24/2/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 0,7
24/2/2017 1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% 2,94
24/2/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 70
24/2/2017 20 Chalecos reflectivos malla t:l
24/2/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 9,8
V/R Según Fact. 001-001-000000330
113
24/2/2017 5.01.01. Costo de venta 48,34
24/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 48,34
V/R Según Fact. 001-001-000000330 Costo de
Venta
114
25/1/2017 5.02.01.18
Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,
Accionistas, Clientes) 10,96
25/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,5344
25/1/2017 1.01.01.01 Caja General 12,49
V/R Según Fact. 001-001-000016007.
115
25/1/2107 2.01.03.01.01 Proveedores 349,18
25/1/2107 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 349,18
V/R Cuentas por pagar mes anterior fact. #001-002-
000027483. cheq #33 PASAN 82513,95 82513,95
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
COMPANIA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
RUC:2390020034001
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
73
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
116 VIENEN 82513,95 82513,95
25/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 349,18
25/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 349,18
v/r devuelven el cheque por insuficiencia de fonos
117
25/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 200
25/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 200,00
v/r cuenta por pagar cheque #104 a la factura anterior
118
25/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 4000
25/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 4000,00
v/r nos cancelan deuda de la factura # 001-001-
000000189
119
26/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 64,8
26/1/2017 24 Pares de Guantes Master Flex T:M 2,70 64,8
26/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 9,072
26/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 0,648
26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 73,22
V/R Según Fact. 001-902-000001557.
120
26/1/2017 5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia 20
26/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,8
26/1/2017 2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 0,40
26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 22,40
V/R Según Fact. 001-001-000015768.
121
26/2/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 147,63
26/2/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 1,49
26/2/2017 1.01.04.03.07 Retencion del IVA anticipado 100% 20,88
26/2/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 149,12
26/2/2017
Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:39
café 149,12
26/2/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 20,88
V/R Según Fact. 001-001-000000332
122
26/2/2017 5.01.01. Costo de venta 101,13
26/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 101,13
V/R Según Fact. 001-001-000000332 Costo de
Venta
123
26/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 349,18
26/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 349,18
v/r se saca dinero del pichincha che # 112 para
depositar en el pacifico
124
26/1/2107 2.01.03.01.01 Proveedores 349,18
26/1/2107 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 349,18
v/r se cobra el cehque para pago de factura
125
26/1/2107 2.01.03.01.01 Proveedores 74,49
26/1/2107 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 74,49
v/r cuenta por pagar de las facturas 001-001-
000000961 y 001-001-000000966 mes anterior
cheq #105 PASAN 88203,78 88203,78
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
COMPANIA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
RUC:2390020034001
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
74
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
126 VIENEN 88203,78 88203,78
26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 70,52
26/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 70,52
v/r pago de Fact. 001-001-000018287 de este mes
cheque # 106
127
26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 164,31
26/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 164,31
v/r pago total de Fact. 001-001-0000070 de este mes
cheque # 107
128
26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 360,97
26/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 360,97
v/r pago de Fact 001-001-0000014947 mes anterior
cheq #109 Degso Cia Ltda
129
26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 238,09
26/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 238,09
v/r pago de Fac 001-001-0000014556 mes anterior
cheq #110 Degso Cia Ltda
130
26/1/2017 1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos 50,00
26/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 50,00
v/r anticipo mes de enero mirian lara cheq #113
131
26/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 1725,98
26/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 1725,98
v/r pago de factura de venta 001-001-000000323 de
est mes
132
26/1/2017 1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores 50,00
26/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 50,00
v/r anticipo de proveedor
133
27/1/2017 5.02.02.18
Notarios y registradores de la propiedad o
mercantiles 47,1
27/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 6,59
27/1/2017 2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 3,77
27/1/2017 2.01.03.01.02.03 100% Retención del IVA 6,59
27/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 43,33
V/R Según Fact. 001-002-000056709.
134
27/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 43,33
27/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 43,33
v/r pago de facura anterior cheque # 115
135
30/1/2017 5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo 240
30/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 2,4
30/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 237,6
V/R Según Fact. 001-001-000000233.
136
30/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 119,31
30/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 119,31
v/r cuentas por pagar mes anterior fact. #001-001-
000014588 y factura actual #001-003-000015021 cheq
#117 PASAN 91319,99 91319,99
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
COMPANIA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
RUC:2390020034001
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
75
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
137 VIENEN 91319,99 91319,99
30/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 859,47
30/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 859,47
v/r pago de factura 001-100-0000022903 de este mes cheque #118
138
30/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 100,00
30/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 100,00v/r deuda mes anterior de la facura de venta # 001-
001-000000202
139
30/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 120,00
30/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 120v/r deuda mes anterior de la facura de venta # 0001-
001-000000305
140
31/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 64,48
31/1/2017 3 Respirador Media Cara 3m 11,62 34,86
31/1/2017 2 Filtro Quimico para Vapores Org. 3m 10,04 20,08
31/1/2017 3 Prefiltro N95 para particulas 3,18 9,54
31/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 10,96
31/1/2017 2.01.03.01.01.06
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%
(312) 0,39
31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 75,05
V/R Según Fact. 001-003-000015623.
141
31/1/2017 5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 24,21
31/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 3,38947
31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 27,60
V/R Según Fact. 001-001-044903916. B Pacifico
142
31/1/2017 5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 2,37
31/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,3318
31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 2,70
V/R Según Fact. 001-171-000279646. B
Pichincha
143
31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 27,6
31/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 27,6
v/r debito bancario sobre los gastos bancarios
144
31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 2,7
31/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 2,7
v/r debito bancario sobre los gastos bancarios
145
31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 4112,00
31/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 4112,00
v/r pago deuda del mes anterior cheque 116
PASAN 96647,50 96647,50
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
COMPANIA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
RUC:2390020034001
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
76
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 96647,50 96647,50
146
31/1/2017 5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 1954,03
31/1/2017 5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 237,41
31/1/2017 5.02.01.05 Fondos de Reserva 99,09
31/1/2017 5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo 162,84
31/1/2017 5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo 140,63
31/1/2017 5.02.01.06.03 Vacaciones 81,42
31/1/2017 2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 1549,37
31/1/2017 2.01.06.03.01 IESS por pagar 422,07
31/1/2017 2.01.06.03.01.01 Aportes patronal 184,66
31/1/2017 2.01.06.03.01.02 Aporte personal 237,41
31/1/2017 1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos 220,00
31/1/2017 2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar 384,88
31/1/2017 2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 99,09
31/1/2017 2.01.07.04.02.01 Décimo Tercer sueldo por pagar 162,8358
31/1/2017 2.01.07.04.02.02 Décimo Cuarto sueldo por pagar 140,625
31/1/2017 2.01.07.04.02.03 Vacaciones por pagar 81,41792
v/r rol de pagos al 31 de enero 2017
ASIENTOS DE CIERRE
147
31/1/2017 5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres 41,25
31/1/2017 1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 41,25
V/R depreciacion acumulada muebles y enseres
148
31/1/2017 5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo 52,67
31/1/2017 1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 52,67
V/R depreciacion acumulada Equipo de computo
149
31/1/2017 5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos 180
31/1/2017 1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos 180
V/R depreciacion acumulada Equipo de computo
150
31/1/2017 2.01.03.01.02.01 30% Retención del IVA 0,72
31/1/2017 2.01.03.01.02.02 70% Retención del IVA 3,7
31/1/2017 2.01.03.01.02.03 100% Retención del IVA 14,99
31/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 880,08
31/1/2017 1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 418,87
31/1/2017 1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% 12,9
31/1/2017 1.01.04.03.07 Retencion del IVA anticipado 100% 583,88
31/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 721,58
V/R Liquidacion de Impuestos
SUMAN TOTAL 100.915,19$ 100.915,19$
EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.
COMPANIA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
RUC:2390020034001
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
77
3.2.4.2.6 Mayorización
Tabla 21 Libros Mayores
FOLIO No. 1
DEBE HABER
1/1/2017 1.01.01.01 Caja General 228,85 228,85
1/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,01 212,84
3/1/2017 1.01.01.01 Caja General 38,55 174,29
3/1/2017 1.01.01.01 Caja General 9,34 183,63
4/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,01 173,62
5/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,75 154,87
5/2/2017 1.01.01.01 Caja General 8,00 146,87
5/1/2017 1.01.01.01 Caja General 22,6 169,46
6/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,94 163,52
6/1/2017 1.01.01.01 Caja General 94,35 257,87
7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 252,87
7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 17,28 235,59
7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 12,00 223,59
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,91 215,68
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 210,68
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 14,98 195,70
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 33,97 161,73
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 41,25 120,48
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 22,11 142,59
9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,50 159,09
10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 154,09
10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 13,31 140,78
10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,00 133,78
10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 6,00 127,78
11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 19,00 108,78
11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 103,77
11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,87 122,64
12/1/2107 1.01.01.01 Caja General 15,90 106,74
12/1/2107 1.01.01.01 Caja General 5,00 101,73
12/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,09 91,65
12/1/2017 1.01.01.01 Caja General 31,33 122,98
13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,00 112,98
13/1/2107 1.01.01.01 Caja General 43,00 69,98
13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,50 62,48
13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 2,00 60,48
13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 29,91 30,57
15/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 25,56
16/1/2017 1.01.01.01 Caja General 9,90 15,66
17/1/2017 1.01.01.01 Caja General 60,46 (44,80)
18/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 (49,80)
19/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,61 (68,41)
19/1/2017 1.01.01.01 Caja General 17,00 (85,41)
20/1/2017 1.01.01.01 Caja General 3,75 (89,16)
20/1/2017 1.01.01.01 Caja General 31,77 (120,93)
21/1/2017 1.01.01.01 Caja General 15,50 (136,43)
23/1/2017 1.01.01.01 Caja General 19,67 (156,10)
23/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,70 (172,80)
24/1/2917 1.01.01.01 Caja General 22,40 (195,20)
24/1/2017 1.01.01.01 Caja General 24,00 (219,20)
24/2/2017 1.01.01.01 Caja General 100,01 (119,19)
25/1/2017 1.01.01.01 Caja General 12,49 (131,68)
SUMAN 543,95 675,63
EMPRESA PREVENSSO CIA LTDA
RUC: 2390020034001
LIBRO MAYOR
Del 01 de Enero al 31 de Enero 2017
FECHA CODIGO DETALLESUMAS
SALDOS
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
Nota: La mayorización completa en folios se encuentra en anexos
78
3.2.4.2.7 Balance de comprobación ajustado
Tabla 22 Balance de Comprobación
Nº CODIGO CUENTA DEBE HABER SALDO SALDO
1 1.01.01.01 Caja General 543,95$ 675,63$ -$ 131,68$
2 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 9.329,80$ 9.152,46$ 177,34$ -$
3 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 3.720,40$ 3.718,36$ 2,04$ -$
4 1.01.02.01.01 Clientes Locales 19.072,77$ 10.800,24$ 8.272,53$ -$
5 1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados 500,00$ -$ 500,00$ -$
6 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 14.447,14$ 2.008,24$ 12.438,90$ -$
7 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 721,58$ 721,58$ -$ 0,00$
8 1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 418,87$ -$ 418,87$ -$
9 1.01.04.01.05 Descuento en Compras -$ 45,66$ -$ 45,66$
10 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 61,25$ -$ 61,25$ -$
11 1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% 12,90$ 12,90$ 0,00$ -$
12 1.01.04.03.07 Retencion del IVA anticipado 100% 583,88$ 583,88$ -$ 0,00$
13 1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores 50,00$ -$ 50,00$ -$
14 1.02.01.06 Muebles y enseres 5.500,00$ -$ 5.500,00$ -$
15 1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres -$ 909,79$ -$ 909,79$
16 1.02.01.08 Equipo de cómputo 2.844,00$ -$ 2.844,00$ -$
17 1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo -$ 1.267,72$ -$ 1.267,72$
18 1.02.01.05 Vehículos 24.000,00$ -$ 24.000,00$ -$
19 1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos -$ 360,00$ -$ 360,00$
20 1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos 220,00$ 220,00$ -$ -$
21 2.01.03.01.01 Proveedores 10.218,75$ 17.776,61$ -$ 7.557,85$
22 2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) -$ 6,00$ -$ 6,00$
23 2.01.03.01.01.05 Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310) -$ 0,25$ -$ 0,25$
24 2.01.03.01.01.06 Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312) -$ 43,66$ -$ 43,66$
25 2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) -$ 2,87$ -$ 2,87$
26 2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) -$ 26,17$ -$ 26,17$
27 2.01.03.01.02.01 30% Retención del IVA 0,72$ 0,72$ 0,00$ -$
28 2.01.03.01.02.02 70% Retención del IVA 3,70$ 3,70$ 0,00$ -$
29 2.01.03.01.02.03 100% Retención del IVA 14,99$ 14,99$ -$ 0,00$
30 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 880,08$ 880,08$ -$ 0,00$
31 2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) 99,41$ 99,41$ -$ -$
32 2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) 187,46$ 187,46$ -$ -$
33 2.01.06.03.01 IESS por pagar 425,61$ 847,68$ -$ 422,07$
34 2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 41,65$ 140,74$ -$ 99,09$
35 2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 799,96$ 3.597,63$ -$ 2.797,67$
36 2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar 384,88$ -$ 384,88$
37 3.01.01.01 Capital Social -$ 39.139,59$ -$ 39.139,59$
38 3.01.01.02 Capital Suscrito -$ 1.000,00$ -$ 1.000,00$
39 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% -$ 6.286,30$ -$ 6.286,30$
40 5.01.01. Costo de venta 2.008,24$ -$ 2.008,24$ -$
41 5.02.01.12 Combustibles 116,40$ -$ 116,40$ -$
42 5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas 280,00$ -$ 280,00$ -$
43 5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 24,46$ -$ 24,46$ -$
44 5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 68,25$ -$ 68,25$ -$
45 5.02.01.18 Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas, Clientes)126,05$ -$ 126,05$ -$
46 5.02.01.15 Transporte 30,77$ -$ 30,77$ -$
47 5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos 15,16$ -$ 15,16$ -$
48 5.02.01.02 Suministros de oficina 105,63$ -$ 105,63$ -$
49 5.02.01.16 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)32,57$ -$ 32,57$ -$
50 5.02.02.04 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales 125,79$ -$ 125,79$ -$
51 5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia 20,00$ -$ 20,00$ -$
52 5.02.02.18 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 47,10$ -$ 47,10$ -$
53 5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo 240,00$ -$ 240,00$ -$
54 5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 26,58$ -$ 26,58$ -$
55 5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 1.954,03$ -$ 1.954,03$ -$
56 5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 237,41$ -$ 237,41$ -$
57 5.02.01.05 Fondos de Reserva 99,09$ -$ 99,09$ -$
58 5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo 162,84$ -$ 162,84$ -$
59 5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo 140,63$ -$ 140,63$ -$
60 5.02.01.06.03 Vacaciones 81,42$ -$ 81,42$ -$
61 5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres 41,25$ -$ 41,25$ -$
62 5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo 52,67$ -$ 52,67$ -$
63 5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos 180,00$ -$ 180,00$ -$
100.915,19 100.915,19 60.481,26 60.481,26
EMPRESA PREVENSSO CIA LTDA
RUC: 2390020034001
BALANCE DE COMPROBACION
Del 01 de Enero al 31 de Enero 2017
SUMAN Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
79
3.2.4.2.8 Estado de Resultados
Tabla 23 Estado de Resultados
4. INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 6.286,30
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 6.286,30
5. COSTOS Y GASTOS
5.01. COSTOS 2.008,24
5.01.01. Costo de venta 2.008,24
Utilidad bruta en ventas 4.278,06
5.02. GASTOS
5.02.01. GASTOS DE VENTA 4.208,08
5.02.01.12 Combustibles 116,40
5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas 280,00
5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 24,46
5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 68,25
5.02.01.18 Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas, Clientes)126,05
5.02.01.15 Transporte 30,77
5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos 15,16
5.02.01.02 Suministros de oficina 105,63
5.02.01.16 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)32,57
5.02.02.04 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales 125,79
5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia 20,00
5.02.02.18 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 47,10
5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo 240,00
5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 26,58
5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 1.954,03
5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 237,41
5.02.01.05 Fondos de Reserva 99,09
5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo 162,84
5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo 140,63
5.02.01.06.03 Vacaciones 81,42
5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres 41,25
5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo 52,67
5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos 180,00
3.03.01 Ganancia neta del período 69,97
____________________ _________________
Gerente Contadora
Ing. Carlos Muños Redroban Silvana Herrera
PREVENSSO CIA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
80
3.2.4.2.9 Estado de Situación Financiera
Tabla 24 Estado de Situación Financiera
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE 21.954,40
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 33,47
1.01.01.01 Caja General 33,47
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 179,38
1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 177,34
1.01.01.02.02 Banco Pacifico 2,04
1.01.02.01.
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES NO RELACIONADOS 8.272,53
1.01.02.01.01 Clientes Locales 8.272,53
1.01.02.02. OTRAS CUENTAS POR COBRAR 500,00
1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados 500,00
1.01.03.01. INVENTARIOS DE MERCADERIA 12.438,90
1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 12.438,90
1.01.04.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 418,87
1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 418,87
1.01.04.01.05 Descuento en Compras1.01.04.03. ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 61,25
1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 61,25
1.01.04.04. OTROS ANTICIPOS 50,00
1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores 50,00
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 29.806,49
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 29.806,49
1.02.01.06 Muebles y enseres 5.500,00
1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 909,79
1.02.01.08 Equipo de cómputo 2.844,00
1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 1.267,72
1.02.01.05 Vehículos 24.000,00
1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos 360,00TOTAL ACTIVO 51.760,88
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE 11.386,17
2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES
2.01.03.01. LOCALES 7.603,51
2.01.03.01.01 Proveedores 7.603,51
2.01.03.01.01. RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA 78,94
2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) 6,00
2.01.03.01.01.05 Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310) 0,25
2.01.03.01.01.06 Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312) 43,66
2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 2,87
2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 26,17
2.01.06.03. CON EL IESS 521,16
2.01.06.03.01 IESS por pagar 422,07
2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 99,09
2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 3.182,55
2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 2.797,67
2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar 384,88TOTAL PASIVO 11.386,17
3. PATRIMONIO NETO 40.374,71
3.01. CAPITAL 40.304,74
3.01.01. CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
3.01.01.01 Capital Social 39.304,74
3.01.01.02 Capital Suscrito 1.000,00
3.03. RESULTADO DEL EJERCICIO 69,97
3.03.01 Ganancia neta del período 69,97
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO51.760,88
____________________ _________________
Gerente Contadora
Ing. Carlos Muños Redroban Silvana Herrera
PREVENSSO CIA LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
81
3.2.4.2.10 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Tabla 25 Estado de Cambio en el Patrimonio
RESERVA
LEGAL
RESERVA
FACULTATIVA
UTILIDAD
ACUM.
PERDIDA
ACUM.
GANANCIA
NETA DEL
PERIO DO
PERDIDA
NETA DEL
EJERCICIO
Saldo inicial 01/01/2017 40304,74
Cambios del mes en el patrimonio
Aumento (Disminución )de capital Social
Aporte para futuras capitalizaciones
Emision de capital de acciones
Utilidad neta del periodo 69,97
Dividendos
Saldo final 31/01/2017 40304,74 0,00 0,00 0,00 0,00 69,97 0,00
____________________ _________________
Gerente Contadora
Ing. Carlos Muños Redroban Silvana Herrera
PREVENSSO CIA LTDA
ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
RESERVAS RESULTADO S ACUMULADO S RESULTADO S DEL
EJERCICIO
DETALLECAPITAL
SO CIAL
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María.
82
3.2.4.2.11 Análisis al Estado de Resultados
Tabla 26 Análisis del Estado de Resultados
4. INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4.01.01. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 6.286,30 100%
5. COSTOS Y GASTOS
5.01. COSTOS
5.01.01. Costo de venta 2.008,24 31,95%
Utilidad bruta en ventas 4.278,06 68,05%
5.02. GASTOS
5.02.01. GASTOS DE VENTA 4.208,08 66,94%5.02.01.12 Combustibles 116,40 1,85%5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas 280,00 4,45%5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 24,46 0,39%5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 68,25 1,09%5.02.01.18 Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas, Clientes)126,05 2,01%5.02.01.15 Transporte 30,77 0,49%5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos 15,16 0,24%5.02.01.02 Suministros de oficina 105,63 1,68%5.02.01.16 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)32,57 0,52%5.02.02.04 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales 125,79 2,00%5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia 20,00 0,32%5.02.02.18 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 47,10 0,75%5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo 240,00 3,82%5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 26,58 0,42%5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 1.954,03 31,08%5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 237,41 3,78%5.02.01.05 Fondos de Reserva 99,09 1,58%5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo 162,84 2,59%5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo 140,63 2,24%5.02.01.06.03 Vacaciones 81,42 1,30%5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres 41,25 0,66%5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo 52,67 0,84%5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos 180,00 2,86%3.03.01 Ganancia neta del período 69,97 1,11%
____________________ _________________
Gerente Contadora
Ing. Carlos Muños Redroban Silvana Herrera
PREVENSSO CIA. LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María.
Interpretación de los análisis
Los ingresos de la empresa representan un 100% de las ventas que se generaron por su
actividad económica que significa que es solvente, el 31,95% de los ingresos se utilizaron
en el costo de venta lo que significa que se obtiene una mayor rentabilidad, el 66,94% de
los ingresos se utilizaron en el pago de los costos de ventas se recomienda al Gerente que
83
disminuya los gastos para que obtenga una rentabilidad buena por lo que la utilidad es de
1,11% que significa muy baja.
3.2.4.2.12 Análisis de los Estados Financieros
Tabla 27 Análisis de los EE. FF.
CÓDIGO CUENTAS 31/01/2017ANÁLISIS
VERTICAL01/01/2017
ANÁLISIS
VERTICALVARIACIÓN
ANÁLISIS
HORIZONTAL1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE 21.954,40 42,42% 24.980,85 45,37% -3.026,45 -12,12%
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01 Caja General 33,47 0,06% 394,00 0,72% -360,53 -91,51%
1.01.01.02. BANCOS LOCALES
1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 177,34 0,34% 40,11 0,07% 137,23 342,12%
1.01.01.02.02 Banco Pacifico 2,04 0,00% 1.451,03 2,64% -1.448,99 -99,86%
1.01.02.01.DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES NO RELACIONADOS1.01.02.01.01 Clientes Locales 8.272,53 15,98% 12.879,52 23,39% -4.606,99 -35,77%
1.01.02.02. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados 500,00 0,97% 0,00 0,00% 500,00 -$
1.01.03.01. INVENTARIOS DE MERCADERIA
1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 12.438,90 24,03% 10.216,19 18,55% 2.222,71 21,76%
1.01.04.01.CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA
(IVA)1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 418,87 0,81% 0,00 0,00% 418,87 -$
1.01.04.01.05 Descuento en Compras 0,00 0,00% 0,00 0,00%
1.01.04.03. ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 61,25 0,12% 0,00 0,00% 61,25 -$
1.01.04.04. OTROS ANTICIPOS
1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores 50,00 0,10% 0,00 0,00% 50,00 -$
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 29.806,49 57,58% 30.080,41 54,63% -273,92 -0,91%
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.06 Muebles y enseres 5.500,00 10,63% 5.500,00 9,99% 0,00 -$
1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 909,79 1,76% 868,54 1,58% 41,25 4,75%
1.02.01.08 Equipo de cómputo 2.844,00 5,49% 2.844,00 5,17% 0,00 -$
1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 1.267,72 2,45% 1.215,05 2,21% 52,67 4,33%
1.02.01.05 Vehículos 24.000,00 46,37% 24.000,00 43,59% 0,00 -$
1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos 360,00 0,70% 180,00 0,33% 180,00 100,00%
TOTAL ACTIVO 51.760,88 100,00% 55.061,26 100,00% -3.300,37 -5,99%
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE 11.386,17 22,00% 14.756,52 26,80% -3.370,35 -22,84%
2.01.03.CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-
PROVEEDORES2.01.03.01. LOCALES
2.01.03.01.01 Proveedores 7.603,51 14,69% 11.954,13 21,71% -4.350,62 -36,39%
2.01.03.01.01. RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA
2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) 6,00 0,01% 0,00 0,00% 6,00
2.01.03.01.01.05 Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310) 0,25 0,00% 0,00 0,00% 0,25
2.01.03.01.01.06 Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312) 43,66 0,08% 0,00 0,00% 43,66
2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 2,87 0,01% 0,00 0,00% 2,87
2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 26,17 0,05% 0,00 0,00% 26,17
2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) 99,41 -99,41
2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) 187,46$ -187,46
2.01.06.03. CON EL IESS
2.01.06.03.01 IESS por pagar 422,07 0,82% 425,61 0,77% -3,54 -0,83%
2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 99,09 0,19% 41,65 0,08% 57,44 137,91%
2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 2.797,67 5,40% 2.048,26 3,72% 749,41 36,59%
2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar 384,88 0,74%
3. PATRIMONIO NETO
3.01. CAPITAL 40.374,71 78,00% 40.304,74 73,20% 69,97 0,17%
3.01.01. CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
3.01.01.01 Capital Social 39.304,74 75,94% 39.304,74 71,38% 0,00 -$
3.01.01.02 Capital Suscrito 1.000,00 1,93% 1.000,00 1,82% 0,00 -$
3.03. RESULTADO DEL EJERCICIO
3.03.01 Ganancia neta del período 69,97 0,14% 0,00% 69,97
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 51.760,88 100,00% 55.061,26 100,00% -3.300,38 -5,99%
____________________ _________________
Gerente Contadora
Ing. Carlos Muños Redroban Silvana Herrera
PREVENSSO CIA LTDA
ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María.
84
Interpretación de los análisis
Mediante el análisis Vertical se observa que el 24,03% del Inventario en Mercadería es del
total de activos lo que se analiza que la empresa tiene concentrada una menor parte de sus
activos en activos corrientes lo que es muy bajo para que la empresa fluya con facilidad en
parte económica ya que la mayor parte se encuentra concentrada en activos no corrientes
equivalentes a más de la mitad de estos siendo el 57,58%.
Financieramente la empresa tiene deudas a corto plazo en un 14,69%, que al comparado
con el total de activos corrientes 42,42% se deduce que la empresa en la capacidad de
pago.
85
3.2.4.2.13 Flujo de Caja
Tabla 28 Flujo de Efectivo
Utilidad del ejercicio 69,97
(-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 41,25
(-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 52,67
(-) Dep. Acuml. Vehículos 180,00
FLUJO DE EFECTIVO PROCEDENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Clientes Locales 4.606,99
Préstamos por Cobrar a Empleados -500,00
Inv. Mercadería -2.222,71
Crédito Tributario por retenciones -418,87
Retencion Fuente anticipado 1% -61,25
Anticipo a Proveedores -50,00
Proveedores -4.350,62
Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) 6,00
Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310) 0,25
Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312) 43,66
Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 2,87
Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 26,17
IESS por pagar -3,54
Fondos de Reserva por pagar 57,44
Remuneraciones por Pagar 749,41
Beneficios de ley empleados por pagar 384,88
Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) -99,41
Impuesto IVA por pagar (Form. 104) -187,46
Total previsto por actividades operativas -1.672,30
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION
Entrada de Efectivo -$
Efectivo procedentes de la venta propiedad planta y equipo -$
Salida de Efectivo -$
Adquisiciones de propiedad planta y equipo -$
TOTAL FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION -$
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION -$
Aporte en efectivo por aumento de capital -$
Dividendos pagados -$
intereses recibidos -$
Otras entradas de efectivo -$
TOTAL FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION -$
Efectivo neto de actividades -1.672,30$
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 1.885,14$
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 212,84
………………………………… ……………………………………………
GERENTE CONTADOR
PREVENSSO CIA LTDA
FLUJO DE EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2017
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María.
86
3.2.4.2.14 Indicadores Financieros
Tabla 29 Indicadores Financieros
INDICADOR FÓRMULA CÁLCULO RESULTADO
Activo Corriente 21.954,40
Pasivo Corriente 11.386,17
Activo Cte. - Inventario 9.515,50
Pasivo Corriente 11.386,17
Inventarios 12.438,90
Capital de Trabajo 40.304,74
INDICADOR FÓRMULA CÁLCULO RESULTADO
Costo de Venta 2.008,24
Inv. Mercadería 12.438,90
360 días 360
Rotación de Inventarios 0,16
Ventas 6.286,30
Ctas. Por cobrar Clientes 8.272,53
360 días 360
Rotacion de Ctas. Por cobrar 0,76
INDICADOR FÓRMULA CÁLCULO RESULTADO
Pasivo Total 11.386,17
Activo Total 51.760,88
Patrimonio Neto 40.374,71
PasivoTotal 11.386,17
PasivoTotal 11.386,17
Patrimonio Neto 40.374,71
PREVENSSO CIA LTDA
RAZONES FINANCIERAS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017
RAZONES DE LIQUIDEZ
Razon Corriente 1,93
Rotación de Inventarios 0,16
Interpretación.- Por cada $1,00 de deuda a corto plazo la empresa dispone de $1,93 para cubrir sus obligaciones a
corto plazo, el cual es favorable, esto quiere decir que posee liquidez aceptable para cubrir deudas corrientes.
Prueba Ácida 0,84
Interpretación.- La empresa cuenta con $0,84 para cubrir cada $1,00 de deuda a C/P con lo que se concluye que
parte de la solvencia se encuentra en el inventario, es decir, la empresa se encuentra en un estado de insolvencia
por lo que se recomienda al señor gerente aplicar medidas para generar mayores ingresos.
Capital de TrabajoActivo Corriente - Pasivo
Corriente.10.568,23 10.568,23
Interpretación.- La empresa cuenta con $ 10568,23 como capital de trabajo para pagar sus deudas u obligaciones a
C/P el cual es favorabler ya que el valor es positivo.
Inventarios a Capital de
Trabajo0,31
Interpretación.- El porcentaje de los inventarios sobre el capital de trabajo es 0,31 %, es decir que la empresa NO
dispone de un inventario suficiente para poder trabajar por lo que se recomienda al Gerente tomar medidas para
aumentar la mercaderia en el almacen
RAZONES DE ACTIVIDAD
Razón de deuda o solidez 22%
Interpretación.- Cada 0,16 veces se han consumido los inventarios en el mes de enero, lo cual es no muy favorable
para la empresa ya que el resultado es regular, es decir, que la empresa no posee una rotación rapida en el
inventario.
Permanencia de Inventarios 2230
Interpretación.- El plazo promedio de reposición o permanencia del inventario es de 2230 días, lo cual es muy
desfavorable ya que posee una rotación demasiado lenta. Lo cual perjudica la liquidez de la empresa.
Rotacion de Ctas. Por
Cobrar Clientes0,76
Interpretación.- Cada 0,76 veces se ha cobrado a los clientes, a continuacion se calcula el plazo promedio de
cobros.
Plazo promedio de Cobranza 474
Interpretación.- El plazo promedio de cobro a los clientes es 474 días, es decir, cada 474 dias promedio los clientes
se acercan a cancelar la respectiva deuda contraida con la empresa, lo cual es muy desfavorable.
RAZONES DE APALANCAMIENTO
Interpretación.- Esto quiere decir que por cada $1,00 que la empresa tiene en el activo, debe 0,22 ctvs, es decir, el
22% es gracias a la participación de los acreedores sobre los activos de la empresa.
Razon Patrimonio 355%
Interpretación.- Esto quiere decir que la empresa supera en un 355% su patrimonio neto, sobre las deudas con sus
acreedores, lo que es muy favorable para la entidad.
Razon de apalancamiento 28%
Interpretación.- Esto quiere decir que la empresa tiene comprometido su patrimonio 0,28 veces, es decir, 28% es el
valor comprometido con sus acreedores, esto es favorable, ya que la empresa posee buenas capacidades de pago.
87
INDICADOR FÓRMULA CÁLCULO RESULTADO
Utilidad Neta 69,97
Ventas 6.286,30
Utilidad Neta 69,97
Patrimonio 40.304,74
Utilidad Neta 69,97
Activo Total 51.760,88
Interpretación.- Se considera que el beneficio logrado en función de la propiedad total de la empresa sobre cada
$1,00 vendido, es de 0,17%.
Rentabilidad sobre el Activo
Total0,14%
Interpretación.- Se considera que el beneficio logrado en función de los recursos de la empresa sobre cada $1,00
vendido, es de 0,14%, independientemente de sus fuentes de financiamiento.
RAZONES DE RENTABILIDAD
Rentabilidad sobre Ventas 1,11%
Interpretación.- Se considera que por cada $1,00 vendido, la empresa genera una utilidad neta de 1,11%, esto es
posible mantenerlo, optimizando los recursos, siendo eficientes y efectivos al momento de efectuar los egresos.
Rentabilidad sobre el
Patrimonio0,17%
Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”
Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María
88
3.2.4.2.15 Informe a Gerencia
Santo domingo 31 de enero del 2017
Ing. Carlos Muñoz Redroban
GERENTE PROPIETARIO DE PREVENSSO CIA LTDA
Presente. -
Estimado Ingeniero:
El presente informe corresponde al movimiento financiero presentado por empresa desde
el 1 de enero al 31 de enero del 2018 dentro de este periodo se dedujo lo siguiente.
En la actualidad la empresa cuenta con una solvencia suficiente para cubrir sus
obligaciones a corto plazo, lo que indica que posee un volumen de pago aceptable, es decir
que por cada $ 1,00 de deuda a corto plazo la empresa cuenta con $ 1,93 esto refleja que
tiene una solvencia estable.
También se puede observar que la empresa depende mucho de sus inventarios para obtener
solvencia, es por ello que la empresa cuenta con $ 0,84 por cada $ 1,00 de deuda a c/p, lo
cual representa un aspecto negativo, es decir, la empresa se encuentra en un estado de
insolvencia por lo que se recomienda al sr. Gerente tomar medidas apropiadas para generar
mayores ventas y por ende mayor ingreso.
La empresa posee un significativo capital de trabajo, el cual se debe utilizar en el giro de la
empresa, además el negocio en el periodo de enero, obtuvo un margen de utilidad neta de
1,11% el cual representa un margen bajo, esto se debe a que la empresa ha incurrido en
gastos con valores elevados, es recomendable mantener un porcentaje elevado y para ello
debe medir sus gastos, he incurrir en gastos primordiales y necesarios, antes que gastos
innecesarios.
La ejecución de las sugerencias planteadas en el presente informe, ayudará a dar una mejor
solución en cuanto a problemas existentes en la información y análisis financiero.
Atentamente.
Srta. Herrera Guevara Silvana M.
89
3.3 Validación de la propuesta.
La validación de esta tesis es en base en un proceso contable para mejorar la información
financiera de un negocio, donde se detalló las necesidades del mismo, para diseñar
documentos fuente, plan, manual de cuentas, estado inicial, libro diario, libro mayor,
balance de comprobación, estados financieros y el análisis financiero para la respectiva
toma de decisiones, debido a que la empresa no cuenta con ningún tipo de control.
El Ing. Carlos Muñoz en calidad de propietario de la Empresa Prevensso Cia Ltda de la
ciudad de Santo Domingo valida la presente tesis, al observar los buenos resultados con la
aplicación del proceso contable planteado.
3.4 Conclusiones parciales del Capitulo
Al realizar el ejercicio práctico basado en los movimientos económicos del negocio y al
haber realizado el análisis de los estados financieros, se llega a la conclusión:
Mediante la investigación realizada en la empresa se pudo concluir que carece de
proceso contable lo que ocasiona no contar con verdadera información financiera y
además no aplican indicadores financieros para tener una visión más clara acerca de
la situación económica que vive la empresa día a día.
Con la aplicación del presente del se pudo determinar proceso contable que el
proceso contable se convertirá en una herramienta indispensable para el manejo
real de la información financiera y a su vez estas serán bases sólidas para la toma
de decisiones
El desconocimiento de los indicadores financieros ha generado que se hayan
tomado decisiones de manera apresurada, y por ende afecta considerablemente el
rendimiento económico de la empresa.
90
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
La fundamentación teórica permitió adquirir el conocimiento científico para la
comprensión del investigador y así poder diseñar un proceso adecuado a la empresa en
base a las necesidades de la misma.
Con la aplicación mediante los métodos, técnicas e instrumentos de la investigación se
pudo constatar la falta de documentos fuentes, desconocimiento de las utilidades o
perdidas, inadecuada toma de decisiones, entre otros.
La ejecución del proceso contable promoverá la realidad financiera del negocio,
estableciendo las ganancias o pérdidas del mismo, así como la oportuna y adecuada toma
de decisiones.
Recomendaciones
Promover la aplicación del proceso contable en forma continua en el negocio, para
consolidar la información financiera y proyectar mayores réditos.
Evaluar constantemente los mayores gastos del negocio para contrarrestarlos en forma
eficiente y cumplir con la entrega oportuna de las declaraciones de impuestos para evitar
las multas y sanciones por parte de los organismos de control.
Contar con un equipo multidisciplinario que adquieran conocimientos de contabilidad para
el mejoramiento constante de la empresa, en cada uno de los procesos, considerando los
constantes cambios estratégicos que ayudara a mejorar la economía en la empresa.
BIBLIOGRAFÍA
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Zapata, P. (2017). Contabilidad General, con base en Normas Internacionales de
Información Financiera. Colombia: Alfaomega Colombiana S.A.
ANEXOS 1
Carta de Aprobación del Perfil del
Proyecto de investigación.
ANEXOS 2
Carta de aprobación de la empresa.
ANEXOS 3
Registro Único del Contribuyente.
ANEXOS 4
Kardex
ANEXOS 5
Documentos Contables
ANEXOS 6
Mayorización
ANEXOS 7
Rol de Pagos
ANEXOS 8
Depreciaciones
ANEXOS 9
Fotografías
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