universidad central del ecuador … · agradezco a mis amigos, compañeros y profesores que durante...
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i
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE ESTADÍSTICA Y FINANZAS
CARRERA DE FINANZAS
TESIS PREVIA A LA OBTENCION DEL TITULO DE
INGENIERA EN FINANZAS
TEMA:
“PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACION DE LA MICROEMPRESA
DE ASESORAMIENTO ADMINISTRATIVA FINANCIERA EN EL CANTON
QUITO SECTOR CENTRO NORTE”
AUTORA:
AYALA RODRIGUEZ MERY JEANNETH
DIRECTOR:
ECON. MARCELO ALMEIDA
2017
ii
DEDICATORIA
Dedico este trabajo a Dios quien ha sido mi guía durante toda mi vida.
A mis padres y hermanos quienes con su apoyo constante, su comprensión se han
convertido en un pilar fundamental para la realización de este proyecto.
A mi pareja quien con su apoyo, paciencia y comprensión contribuyó a la
terminación de este reto.
AYALA RODRIGUEZ MERY JEANNETH
iii
AGRADECIMIENTO
Agradezco de manera muy especial a mis padres por haberme apoyado para la
formación en la Universidad Central del Ecuador.
Agradezco a mis amigos, compañeros y profesores que durante mi carrera estudiantil
me apoyaron con sus conocimientos y mano amiga haciendo el camino más sencillo
para llegar a la meta deseada.
Mis más sinceros agradecimientos al Eco. Rene Puga, Eco. Marcelo Almeida, Ing.
Josué quien que con su ayuda, conocimiento, constancia, paciencia y tolerancia,
contribuyó a ser posible este trabajo.
AYALA RODRIGUEZ MERY JEANNETH
iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORIA INTELECTUAL
Yo, AYALA RODRIGUEZ MERY JEANNETH, en calidad de autora del trabajo de
investigación, “PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACION DE LA
MICROEMPRESA DE ASESORAMIENTO ADMINISTRATIVA FINANCIERA
EN EL CANTON QUITO SECTOR CENTRO NORTE”, autorizo a la Universidad
Central del Ecuador hacer uso de todos los contenidos que me/nos pertenecen o parte de
los que contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autores me/nos corresponden, con excepción de la presente
autorización, seguirán vigentes a nuestro favor, de conformidad con lo establecido en
los artículos 5, 6, 8 y 19 y demás pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su
Reglamento.
Así mismo, autorizamos a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo dispuesto en el artículo 144 de la Ley Orgánica de Educación
Superior.
xii
INDICE DE CONTENIDOS
DEDICATORIA ............................................................................................................... ii
AGRADECIMIENTO ..................................................................................................... iii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORIA INTELECTUAL ............................................... iv
INFORME DE FINALIZACIÒN DEL DIRECTOR DE TESIS ..................................... v
NOTAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL CALIFICADOR ........................................ vi
INDICE DE CONTENIDOS .......................................................................................... xii
ÍNDICE DE TABLAS ................................................................................................... xvi
ÍNDICE DE CUADROS ............................................................................................... xvi
ÍNDICE DE ANEXOS ................................................................................................. xvii
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................ xviii
ABSTRACT ................................................................................................................... xix
CAPITULO I ................................................................................................................ 1
PLAN DE TESIS .............................................................................................................. 1
1. JUSTIFICACION .............................................................................................. 1
1.2. RESEÑA HISTORICA ...................................................................................... 2
1.2.1. MIPYMES ...................................................................................................... 2
1.2.2. Microempresa ................................................................................................. 3
1.2.3. Microempresario ............................................................................................. 3
1.3. PREGUNTA /HIPOTESIS ................................................................................ 4
1.4. OBJETIVOS ...................................................................................................... 4
1.4.1. Objetivo General ......................................................................................... 4
1.4.2. Objetivos Específicos ................................................................................. 4
1.5. ALCANCE ......................................................................................................... 5
1.6. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ................................................. 5
xiii
1.7. CRONOGRAMA ............................................................................................... 6
1.8. CRONOGRA DE GANTT ................................................................................ 7
1.9. PLAN ANALITICO........................................................................................... 8
CAPITULO II ................................................................................................................. 11
2. PLAN DE NEGOCIOS .......................................................................................... 11
2.1. RESUMEN EJECUTIVO ....................................................................................... 11
2.1.1 PRODUCTO ..................................................................................................... 11
2.1.2 CLIENTES ........................................................................................................ 11
2.1.3 JUSTIFICACION ............................................................................................. 12
2.2. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA ................................................................... 12
2.2.1. Misión .............................................................................................................. 12
2.2.2 Miembros Principales........................................................................................ 13
2.2.3 ESTRUCTURA LEGAL .................................................................................. 15
2.2.3.1. SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS ............................................ 15
2.2.3.2. SRI ............................................................................................................. 16
2.2.3.3. MUNICIPIO DE QUITO .......................................................................... 16
2.2.3.4. IESS ........................................................................................................... 17
2.2.3.5. MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES ................................... 18
CAPITULO III ................................................................................................................ 19
3. INVESTIGACIÓN DE MERCADO .......................................................................... 19
3.1 INDUSTRIA ........................................................................................................ 19
3.2 CLIENTES ........................................................................................................... 19
3.3 COMPETIDORES ............................................................................................... 19
3.4 VENTAJA COMPETITIVA ................................................................................ 20
xiv
CAPITULO IV ............................................................................................................... 21
4. LÍNEA DE PRODUCTOS/SERVICIOS.................................................................... 21
4.1 PRODUCTO O SERVICIO ................................................................................. 21
4.2 ESTRUCTURA DE PRECIOS ............................................................................ 21
4.3 CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO/SERVICIO ............................................. 22
4.4 DERECHOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL .............................................. 22
4.5 INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO ............................................................... 23
CAPITULO V ................................................................................................................. 24
5. MARKETING MIX Y VENTAS .............................................................................. 24
5.1 PRODUCTO (SERVICIO) .................................................................................. 24
5.2. PLAZA ............................................................................................................... 25
5.3. PRECIO ............................................................................................................. 25
5.4. ESTRATEGIA DE CRECIMIENTO ................................................................ 26
5.5. COMUNICACIÓN ............................................................................................. 26
5.6. PERSPECTIVAS ............................................................................................... 27
CAPITULO VI ............................................................................................................... 37
6. PROYECCIONES FINANCIERAS ........................................................................... 37
6.1 Ganancia y Pérdida .............................................................................................. 37
6.2. FLUJOS DE EFECTIVO (01/01/2017 a 12/31/2019) ................................... 39
6.3. HOJA DE BALANCE ....................................................................................... 41
6.4. ANALISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO ........................................................ 43
CAPITULO VII .............................................................................................................. 45
7. PRESUNCIONES FINANCIEROS ..................................................................... 45
7.1 PRESUNCIONES DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS .................................... 45
7.2 PRESUNCIONES DE FLUJOS DE EFECTIVO ........................................... 45
xv
7.3 PRESUNCIONES DE LA HOJA DE BALANCE ......................................... 45
7.4 PRESUNCIONES DE ANÁLISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO ............... 46
CAPITULO VIII ............................................................................................................. 47
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ......................................................... 47
8.1. CONCLUCIONES .............................................................................................. 47
8.2. RECOMENDACIONES ..................................................................................... 48
BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................... 49
ANEXOS ........................................................................................................................ 50
xvi
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1: Clasificación de la empresa ...................................................................................12
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1: Precios de servicios a ofrecer ..............................................................................25
Cuadro 2: Proyecciones de ventas año 2017 .......................................................................29
Cuadro 3: Proyecciones de ventas año 2017 .......................................................................29
Cuadro 4: Proyecciones de ventas año 2018 .......................................................................30
Cuadro 5 Proyecciones de ventas 2018 ...............................................................................31
Cuadro 6: Proyecciones de ventas 2019 ..............................................................................33
Cuadro 7: Proyecciones de ventas 2019 ..............................................................................34
Cuadro 8: Consolidado de proyección de ventas .................................................................35
Cuadro 9: Presupuesto de ventas proyectado ......................................................................36
Cuadro 10: Presupuesto de ventas proyectado ....................................................................51
Cuadro 11: Activos fijos (equipo de computo) 2017 ...........................................................52
Cuadro 12: Gastos administrativos y otros ..........................................................................52
Cuadro 13: Gastos de constitucion ......................................................................................53
Cuadro 14: Depreciacion activo fijo (mueble y equipo) 2017 .............................................53
Cuadro 15: Depreciacion activo fijo (equipo de computacion) 2017 ..................................54
Cuadro 16: Beneficios sociales año 2017 ............................................................................55
Cuadro 17: Beneficios sociales año 2018 ............................................................................55
Cuadro 18: Presupuesto de gastos .......................................................................................56
xvii
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo 1: Presupuesto de gastos ...........................................................................................51
Anexo 2: Sueldos y salarios .................................................................................................55
xviii
“PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACION DE LA MICROEMPRESA
DE ASESORAMIENTO ADMINISTRATIVA FINANCIERA EN EL CANTON
QUITO SECTOR CENTRO NORTE”
"BUSINESS PLAN FOR THE CREATION OF THE MICROENTERPRISE
OF FINANCIAL ADMINISTRATIVE ADVICE IN CANTON QUITO SECTOR
CENTRO NORTE"
RESUMEN EJECUTIVO
La iniciativa de “CREACIÓN DE LA MICROEMPRESA DE ASESORAMIENTO
ADMINISTRATIVO FINANCIERO”, surge como respuesta al cambio que se está
presentando en nuestro país en cuanto a la cultura tributaria, además de los proyectos de
reformas tributarias que emprendió el gobierno ecuatoriano para evitar las evasiones
tributarias, a más de ser un medio de ayuda para los empresarios que están
emprendiendo proyectos empresariales, ya sea a través de microempresas o por medio
de pequeñas y medianas empresas, cualquiera que sea su fin social, en cuanto a los
pasos legales y obligaciones que tienen cada una con los diversos organismos de control
en el Ecuador. Se pretende incentivar la iniciativa de emprender un negocio, cualquiera
que sea su tipo a los futuros profesionales del país.
PALABRAS CLAVES: CONTABILIDAD / TRIBUTACIÓN / PROCESO /
ORGANISMO / PROYECTO.
xix
ABSTRACT
The initiative of "CREATING THE MICROENTERPRISE OF ADMINISTRATIVE
FINANCIAL ADVICE", arises in response to the change that is being presented in our
country regarding the tax culture, in addition to the projects of tax reforms that the
Ecuadorian government undertook to avoid tax evasions , As well as being a means of
help for entrepreneurs who are undertaking business projects, either through micro-
enterprises or through small and medium-sized enterprises, whatever their social
purpose, in terms of legal steps and obligations they have Each with the various control
agencies in Ecuador. It is intended to encourage the initiative to start a business,
whatever its type to the future professionals of the country.
KEYWORDS: ACCOUNTING / TAXATION / PROCESS / ORGANIZATION /
PROJECT.
1
CAPITULO I
PLAN DE TESIS
1. JUSTIFICACION
El proyecto versa sobre la creación de una microempresa que se encargara de dar
asesoramiento financiero y administrativo a MIPYMES y Personas Naturales
obligadas a llevar Contabilidad, la misma que lleva la denominación de “ASEFINAD”
La importancia de la microempresa en el Ecuador así como en América Latina y en
el mundo, se sustenta en que este tipo de empresas son generadoras de empleo y
desarrollo económico.
Durante este tiempo se ha observado la necesidad y requerimientos mensuales de
los pequeños empresarios, en temas contables, tributarios, financieros. Unido al
constante desarrollo tecnológico junto con entornos de mercados globalizados y
competitivos, situación que está obligando a las empresas a incorporar métodos y
procedimientos más eficientes optimizando sus recursos (reducción de costos).
Como consultores tendrán que asumir la responsabilidad por brindar servicios
competitivos, de calidad cuidando la integridad y confidencialidad de la información
recibida. El asesoramiento que brindaran siempre estará dirigido a buscar la
excelencia optimizando los recursos y buscando eficiencia en los resultados.
La prioridad del servicio busca apoyar a los clientes guiándoles hasta que alcancen
la sostenibilidad de sus operaciones en el mediano y largo plazo. Este compromiso es
fundamental del proyecto porque garantiza la fidelidad del cliente y la posibilidad de
que recomienden el servicio a otros potenciales clientes.
De la observación realizada a las necesidades de los potenciales clientes, se ha
identificado el siguiente portafolio de servicios:
2
Asesorar en aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIFs) para MIPYMES
Guiar en la Aplicación de la Ley y Reglamento de Régimen Tributario Interno.
Apoyar en la elaboración de proyectos Administrativos Financieros de Nuestros
clientes.
Servicios contables (entrega de estados financieros)
El asesoramiento seria continuo, ya sea semanalmente o quincenalmente, para
poder buscar y seleccionar en función de sus gastos y preferencias, capacidad
económica, la manera adecuada en la que deba eficazmente manejar una microempresa
y poder maximizar las ganancias. ASEFINAD cumplirá con la más estricta
confidencialidad respecto a cualquier información facilitada por el cliente
El servicio de asesoría financiera y administrativa permite guiar la adecuada
gestión administrativa y financiera, al crecimiento de las microempresas mediante una
oferta de soluciones financieras, contable y administrativa, ASEFINAD consultores
proporciona conocimientos teóricos y técnicas profesionales que sirvan para resolver
problema practico de gestión.
1.2. RESEÑA HISTORICA
1.2.1. MIPYMES
El surgimiento de MIPYMES en la mayoría de los casos proviene de las necesidades
económicas de las personas, una variable también es la falta de empleo, es de esta
manera que surgen las oportunidades de crear su propia empresa.
Como las MIPYMES tienen estructuras más pequeñas, les es más sencillo ajustarse
a los requerimientos del mercado y de los clientes.
Sin embargo tienen unas limitaciones o desafíos relacionado a la naturaleza
emprendedora de sus negocios. Estos son por ejemplo: menor disponibilidad de
3
recursos, menor acceso al crédito, limitantes para aprender procesos de desarrollo
tecnológico.
1.2.2. Microempresa
La microempresa es la extensión más pequeña de las iniciativas empresariales o de
negocios. Cuenta con un personal que oscila entre uno o dos personas de forma más
generalizada, hasta cinco personas,
Estas iniciativas llamadas microempresas han sido generadas por emprendedores,
quienes se han visto sin empleo, o con el fin de complementar los ingresos o
simplemente por el ánimo o deseo de utilizar habilidades y destrezas con las que se
cuentan.
Quienes componen la microempresa van desde la señora que vende empanadas en su
casa, pasando por el joven, padre de familia que decide instalar un rudimentario taller
en la marquesina de su casa,
Las microempresas y la actividad económica son aquellas que formas la base de la
pirámide de la economía. Son la columna vertebral de nuestras sociedades; pero no
podemos seguir ignorando el mercado que representan, una fuerza económica que
necesita obtener a un sistema financiero moderno y a sus productos.
1.2.3. Microempresario
Microempresario es el responsable de conducir el negocio, para ello necesita no solo
conocer los componentes de una organización, sino poner en práctica algunas
herramientas gerenciales, información que le permitirá poner a funcionar de forma
eficiente la microempresa.
A partir de estos dos conceptos básicos se puede decir que los microempresarios
deberían tener conocimientos organizacionales que requieren de forma prioritaria, que
se pueda agrupar de forma sencilla en los siguientes conocimientos.
4
Planificación y Administración Básica (Que hace la microempresa, como se
mejora, hacia donde va como negocio).
Es decir, el microempresario mantiene una actividad constante de exploración y
desarrollo de nuevos productos, aunque es su mayoría básicos pero a pesar de eso
imprime nuevas características a los productos disponibles y prepara constantemente
nuevas estrategias de atracción y conservación de la clientela.
El fin es satisfacer necesidades y deseos del consumidor. De hecho, el
microempresario satisface las exigencias del consumidor en cuanto a calidad y servicio
a sus clientes.
Las actividades del microempresario son deliberadas y buscan iniciar, mantener o
ampliar un negocio con la finalidad de obtener utilidad económica, no sólo conociendo
los componentes de una organización, sino poniendo en práctica algunas herramientas
gerenciales, información que le permitirá poner a funcionar de forma eficiente la
microempresa.
1.3.PREGUNTA /HIPOTESIS
¿Cuál sería la posibilidad de ingresar al mercado con la empresa de Asesoramiento
administrativa financiera generando rentabilidad?
1.4. OBJETIVOS
1.4.1. Objetivo General
Crear una microempresa ASEFINAD CIA LTDA. Con el propósito de ingresar
al mercado brindando servicios administrativos financieros a las MIPYMES y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad generando rentabilidad.
1.4.2. Objetivos Específicos
Determinar la posibilidad de ingresar al mercado y la rentabilidad que podría
5
obtenerse al prestar este tipo de servicios.
Crear una microempresa con el propósito de innovar permanentemente en
beneficio de nuestros clientes, aplicando conocimientos, técnicas y herramientas
para satisfacer sus necesidades,
Crear una microempresa que ofrezca a los clientes un servicio de calidad
1.5. ALCANCE
El objetivo es dar a conocer a las PYMES y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad que se ubican en el cantón Quito Centro Norte nuestro portafolio de
servicios, los cuales tienden a satisfacer las necesidades de nuestros potenciales
clientes.
Identificar segmento de mercado a través de encuestas o datos oficiales de
organismos de control, para la cual debemos identificar las variables que nos permita
conocer a nuestros potenciales clientes que juegan un papel importante en la generación
de rentabilidad de A & T
1.6. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
Se iniciará el desarrollo de la investigación, a través de recopilación de datos de
fuentes secundarias y primarias como focus groups, encuestas, entrevistas y en base a
datos y estudios de entidades públicas y privadas; se elaborará el diseño de la
investigación (determinando el tamaño de la muestra a evaluar); se diseñarán los
instrumentos de investigación y se realizará la recolección de la información mediante
trabajo de campo.
Entre las variables demográficas podemos también investigar los datos de las
instituciones de: Servicios de Rentas Internas SRI, Superintendencia de compañías,
Cámara de Comercio de Quito, SERCOP.
La variable económica que se tomara en cuenta para definir nuestros potenciales
clientes, será la resolución de la Comunidad Andina – Resolución 1260 que define que
6
empresas debe considerarse pequeñas y medianas empresas PYMES.
1.7. CRONOGRAMA
Explicación. El Cronograma debe dar cuenta de la organización de la investigación
en el tiempo. Mucho énfasis debe ser prestado a la parte de levantamiento de datos.
Mientras más detallada es la planificación al respecto, más se podrá respetar el
cronograma original. También hay que considerar suficiente tiempo a la
sistematización y la escritura de los informes finales.
7
1.8. CRONOGRA DE GANTT
ACTIVIDADES PLAZO SEMANAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9
FASE I
Recopilación de información 3 semanas
Redacción y revisión 2 semanas
Mecanografía y presentación 1 semana
FASE II
Aprobación del tema 1 semana
Recolección de la información 2 semanas
Análisis e interpretación de datos 1 semana
Mecanografía y presentación 1 semana
FASE III
Elaboración del Tema 2 semanas
Redacción y revisión 2 semanas
Mecanografía y presentación 1 semana
8
1.9. PLAN ANALITICO
CAPITULO I
PLAN DE TESIS
1. JUSTIFICACION
1.2. RESEÑA HISTORICA
1.2.1. MIPYMES
1.2.2. Microempresa
1.2.3. Microempresario
1.3. PREGUNTA /HIPOTESIS
1.4. OBJETIVOS
1.4.1. Objetivo General
1.4.2. Objetivos Específicos
1.5. ALCANCE
1.6. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
1.7. CRONOGRAMA
1.8. CRONOGRA DE GANTT
1.9. PLAN ANALITICO
CAPITULO II
2. PLAN DE NEGOCIOS
2.1. RESUMEN EJECUTIVO
2.1.1 PRODUCTO
2.1.2 CLIENTES
2.1.3 JUSTIFICACION
2.2. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
2.2.1. Misión
9
2.2.2 Miembros Principales
2.2.3 ESTRUCTURA LEGAL
2.2.3.1. SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
2.2.3.2. SRI
2.2.3.3. MUNICIPIO DE QUITO
2.2.3.4. IESS
2.2.3.5. MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES
CAPITULO III
3. INVESTIGACIÓN DE MERCADO
3.1 INDUSTRIA
3.2 CLIENTES
3.3 COMPETIDORES
3.4 VENTAJA COMPETITIVA
CAPITULO IV
4. LÍNEA DE PRODUCTOS/SERVICIOS
4.1 PRODUCTO O SERVICIO
4.2 ESTRUCTURA DE PRECIOS
4.3 CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO/SERVICIO
4.4 DERECHOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL
4.5 INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
CAPITULO V
5. MARKETING MIX Y VENTAS
5.1 PRODUCTO (SERVICIO)
5.2. PLAZA
5.3. PRECIO
10
5.4. ESTRATEGIA DE CRECIMIENTO
5.5. COMUNICACIÓN
5.6. PERSPECTIVAS
CAPITULO VI
6. PROYECCIONES FINANCIERAS
6.1 Ganancia y Pérdida
6.2. FLUJOS DE EFECTIVO (01/01/2017 a 12/31/2019)
6.3. HOJA DE BALANCE
6.4. ANALISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO
CAPITULO VII
7. PRESUNCIONES FINANCIEROS
7.1 PRESUNCIONES DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
7.2 PRESUNCIONES DE FLUJOS DE EFECTIVO
7.3 PRESUNCIONES DE LA HOJA DE BALANCE
7.4 PRESUNCIONES DE ANÁLISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO
CAPITULO VIII
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1. CONCLUCIONES
8.2. RECOMENDACIONES
11
CAPITULO II
2. PLAN DE NEGOCIOS
ASEFINAD CIA. LTDA.
MERY AYALA, Propietario
Quito, Noviembre 2016
2.1. RESUMEN EJECUTIVO
2.1.1 PRODUCTO
Es una empresa de servicios por tanto el producto toma la forma de un bien
intangible generando en el futuro un beneficio para quienes lo utilicen. De esta manera
los servicios ofrecidos deberán incrementarse de acuerdo a las necesidades creadas por
los microempresarios.
Se brindará asesoría financiera, administrativa, para que los clientes lleven un mejor
manejo de su información contable para el progreso y desarrollo de la empresa.
2.1.2 CLIENTES
La empresa estará enfocada en el sector de las MIPYMES, en el Ecuador existen
cerca de 15.000 MIPYMES y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
12
Tabla 1: Clasificación de la empresa
Elaborado por: Cámara de la Pequeña Industria de Pichincha
2.1.3 JUSTIFICACION
Ofrecer el servicio personalizado en Administración y Asesoría Contable y
Financiera a microempresarios, personas naturales obligadas a llevar contabilidad,
orientados a los clientes para que superen problemas financieros-administrativos de la
mejor manera.
Ser pioneros en la prestación de servicios profesionales de consultora en el área
administrativa, contable y tributaria, mediante el desarrollo permanente de
competencias en el recurso humano, tecnológico, logístico y físico, con los cuales se
pretenderá satisfacer las necesidades del cliente y contribuir con el desarrollo
económico del país.
2.2.DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
2.2.1. Misión
Ser reconocidos por los clientes como una empresa que ofrece servicios
administrativos, contables y financieros con el fin de satisfacer al cliente entregando un
servicio profesional y de buena calidad.
Ser una empresa líder en el mercado nacional que logre expandirse brindando un
servicio de calidad y confianza, implementando mejores técnicas en la Administración y
Finanzas.
13
Visión
Para el año 2017 “ASEFINAD” será una empresa pionera y líder en asesorías
financiera y administrativa a pequeños empresarios, brindando un servicio de calidad.
Filosofía y Valores
Filosofía
Ofrecer cada uno de nuestros servicios con calidad, compromiso, para cada uno de
nuestros clientes con ética profesional.
Valores
Seriedad
Confidencialidad
Crecimiento sustentable
Respeto
Trabajo ético
2.2.2 Miembros Principales
Los requerimientos mínimos de personal que “ASEFINAD” necesita para ejecutar
con eficiencia y eficacia las actividades inherentes a su objeto social en el inicio de sus
operaciones, son los que a continuación se detallan:
Gerente General: Representación legal de la empresa de carácter ejecutivo, que
tiene a su cargo la realización de tareas de dirección, coordinación y
administración de las actividades y desarrollo de la empresa.
Contador: tendrá una variedad de funciones administrativas dentro de las
operaciones de la empresa como prestar asesoría en todos aquellos aspectos que
involucren actividades financieras, administrativas de los clientes. Proporcionará
de forma clara, rápida y sobre todo confiable los reportes que permitan mostrar
14
una imagen clara en términos financieros la situación de la empresa. Estos
reportes son conocidos como estados financieros, aunque eso lo veremos en otra
ocasión.
Asistente Administrativo-contable: Realizar actividades administrativas de
archivo, control y elaboración de correspondencia, digitar y registrar las
transacciones contables de las operaciones de la compañía y verificar su
adecuada contabilización, elaborar nómina y liquidación de seguridad social
tanto para la empresa como para los clientes.
Personal de Ventas: Proporcionar todos los servicios necesarios para las
operaciones diarias en la recepción y asesoramiento de clientes.
Secretaria-Recepcionista: Brindar a su jefe un apoyo incondicional con las
tereas establecidas, además de acompañar en la vigilancia de los procesos a
seguir en el área de mercadeo. Recibir e informar asuntos que tenga que ver con
el departamento correspondiente para que todo estemos informados y desarrollar
bien el trabajo asignado.
15
2.2.3 ESTRUCTURA LEGAL
2.2.3.1. SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
Para legalizar la creación de una empresa en la Superintendencia de Compañías se
deben seguir algunos pasos:
a) Presentar en la Superintendencia de Compañías, la papeleta de la cuenta de
integración del capital y 3 copias de la escritura pública con oficio del abogado.
b) Retirar resolución aprobatoria u oficio con correcciones a realizar en la
Superintendencia de Compañías luego de esperar el tiempo establecido.
c) Publicar en un periódico de amplia circulación, los datos indicados por la
Superintendencia de Compañías y adquirir 3 ejemplares del mismo.
d) Marginar las resoluciones para el Registro Mercantil en la misma notaría donde
se elevó a escritura pública la constitución de la empresa.
e) Inscribir en el Registro Mercantil el nombramiento de Representante Legal y
Administrador.
f) Presentar en la Superintendencia de Compañías los documentos: Escritura
inscrita en el registro civil, un ejemplar del periódico donde se publicó la
creación de la empresa, copia de los nombramientos del representante legal y
administrador, copia de la CI de 41 los mismos, formulario de RUC lleno y
firmado por el representante; y copia de pago de luz, agua o teléfono.
g) Esperar a que la Superintendencia posterior a la revisión de los documentos le
entregue el formulario del RUC, el cumplimiento de obligaciones y existencia
legal, datos generales, nómina de accionistas y oficio al banco.
La Superintendencia de Compañías anualmente exige la presentación de información
financiera de las actividades de la empresa, riesgos posibles, justificación de pérdidas y
evaluación del concepto de negocio en marcha y, la evaluación de los controles internos
y el fiel cumplimiento de las leyes.
La Superintendencia de Compañías exige el pago anual de una cuota a las empresas
que están bajo su control; dicha cuota se calcula en base a los activos que cada empresa
16
posee y esta es del 0.1% sobre los mismos.
2.2.3.2. SRI
El SRI dice que las Sociedades están obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y
entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y
presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica. Los plazos
para presentar estas declaraciones se establecen conforme el noveno dígito del RUC.
El Servicio de Rentas Internas establece que los requisitos para obtener el RUC las
personas jurídicas son:
Formulario RUC01-A y RUC01-B debidamente firmados por el representante
legal.
Original y copia, o copia certificada de la escritura pública de constitución o
domiciliación inscrita en el Registro Mercantil.
Original y copia, o copia certificada del nombramiento del representante legal
inscrito en el Registro Mercantil.
Original y copia de la planilla de servicios básicos (agua, luz o teléfono) del
domicilio donde va a funcionar la compañía.
2.2.3.3. MUNICIPIO DE QUITO
Están obligados a obtener y pagar el impuesto de Patente Municipal, las personas
naturales, jurídicas, sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o con
establecimiento en la respectiva jurisdicción municipal o metropolitana, que ejerzan
permanentemente actividades comerciales, industriales financieras, inmobiliarias y
profesionales. (Código 43 Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización “COOTAD“Art. 547).
La patente anual es un impuesto por todas las personas, naturales o jurídicas que
ejerzan cualquier actividad, el pago de la Patente Municipal es el requisito
indispensable para obtener el permiso de funcionamiento. El cálculo para el pago de la
17
patente es equivalente al dos por ciento del patrimonio neto (Activos menos Pasivos),
tributo que no podrá exceder en ningún caso de USD. 5.000,00. Sin embargo, para las
empresas que inician actividades, el impuesto mínimo es de USD 100,00.
Es un impuesto anual que las municipalidades gravan a los activos de las personas,
sean naturales o jurídicas. La base imponible para el cálculo de esta imposición se
calcula tomando el total de activos menos los pasivos corrientes y los pasivos
contingentes.
Las personas naturales y jurídicas obligadas a llevar contabilidad que por primera
vez declaran y pagan Patente Municipal y 1.5 x 1.000 sobre activos totales deberán
realizar este trámite únicamente en las ventanillas de las administraciones zonales
municipales y balcones de servicios municipales, con los siguientes requisitos:
Formulario de Inscripción de Patente Municipal, debidamente llenado y suscrito
por el representante legal.
Copia de cédula de identidad del representante legal.
Copia del certificado de votación de las últimas elecciones del representante
legal.
Copia de la escritura protocolizada de constitución de la persona jurídica
2.2.3.4. IESS
El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) requiere que las empresas
nuevas obtengan el número de Historia Laboral ya que es deber de todas las
organizaciones cumplir con las obligaciones establecidas por esta entidad, tales como: el
Aporte Patronal, Personal, Fondos de Reserva, Jubilación.
La empresa debe dar aviso al IESS de la modificación del sueldo o salario, la
separación del trabajador u otra novedad relevante para la historia laboral del asegurado.
Los requisitos para realizar este trámite son:
18
Copia del RUC
Copia de la cedula de ciudadanía y papeleta de votación del representante legal
Copia del nombramiento del representante legal
Copia de contratos de trabajo debidamente legalizados en el ministerio de
Relaciones Laborales
Copia del último pago de agua, luz o teléfono.
2.2.3.5. MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES
La función de este organismo del Estado es mantener armónicas y justas relaciones
de trabajo entre empleados y trabajadores, para el desarrollo de las actividades
productivas.
Además precautela y protege la integridad de los trabajadores en el desempeño de
sus labores e impulsar a las organizaciones laborales a cumplir lo que dispone la ley en
este caso el Código de Trabajo.
En el Ministerio de Relaciones Laborales se legalizan Contratos, se declaran la
Décima Tercera y Decima Cuarta remuneración, se puede realizar actas de finiquito,
actualmente el ministerio de Relaciones Laborales ofrece un sistema de acta de finiquito
y revisión de contratos en línea.
19
CAPITULO III
3. INVESTIGACIÓN DE MERCADO
3.1 INDUSTRIA
“ASEFINAD” estará especializada en el área contable a fines al mundo empresarial,
contara con un recurso humano integrado por profesionales que desempeñaran un
excelente trabajo de acuerdo a las necesidades de los clientes.
Los fundamentos estarán regidos por la reglamentación vigente sobre Principios de
Contabilidad General Aceptados (PCGA). Por ende se superara de forma detallada y
razonable el desarrollo de la implementación de las normas aplicables al tipo de trabajo
a desarrollar.
3.2 CLIENTES
Se tendrá que entender que el objetivo primordial es poder satisfacer al cliente con el
servicio que se les va a brindar, por eso es vital tener la disposición como microempresa
poder complacerlo en todos los ámbitos requeridos, para que de esta manera puedan ser
mejor que la competencia.
“ASEFINAD” brindara servicios a microempresas, pequeñas y medianas, ya sean
estas de asesoramiento financiero y administrativo. Además de esto el precio será
asequible y de esta manera se llegara a más micro empresas.
3.3 COMPETIDORES
Las barreras de entrada para los nuevos competidores es baja ya que se requiere más
del conocimiento intelectual que de infraestructura física para poder iniciarse en este
tipo de negocios.
Para tratar de evitar esto o que ocurra en lo más mínimo posible, tenemos un factor
diferenciador de la competencia ya existente, rapidez, precios asequibles, calidad,
20
accesibilidad.
La mayor amenaza para la empresa es directamente las demás consultoras.
3.4 VENTAJA COMPETITIVA
La empresa se diferencia de las otras empresas de asesoría contables, en que aparte
del paquete contable de las asesorías se implementara servicios legales.
La diferencia con la competencia que hay en el mercado de la prestación de servicios
contables es que se centran en llevarle la contabilidad y en la entrega de informes cada
mes y comunicarles que están dando perdida o en su defecto ganancia, la empresa
asesora aparte de decirle al cliente sus pérdidas y ganancias va ofrecerles alternativas
para superar las ganancias y disminuir cada vez las perdidas.
21
CAPITULO IV
4. LÍNEA DE PRODUCTOS/SERVICIOS
4.1 PRODUCTO O SERVICIO
La empresa “ASEFINAD” prestara los siguientes servicios:
Análisis Vertical y Horizontal de los Estados Financieros.
Preparación y seguimiento de Flujo de Caja Proyectado.
Modelos financieros específicos, para análisis de costos, Índices de gestión,
comparación de proyectos de inversión, etc.
Declaraciones, Tramites, Capacitación
Anexos tributarios
Reclamos de impuestos por pago en exceso
Declaración patrimonial,
Asesoría Tributaria
Asesoría Financiera
Declaraciones, Capacitación, Control de Inventarios, Control de Costos, Control
de
Activos Fijos.
Servicio Integral (Contabilidad, Reportes
Contables, Declaraciones, Trámites, Capacitación, Control de Inventarios,
Control de Activos Fijos, Control de Costos).
4.2 ESTRUCTURA DE PRECIOS
El precio se relacionara de acuerdo a las dificultades que tengan los
microempresarios en la administración de su negocio, se debe considerar un precio
moderado ni tan caro ni muy barato, tener en cuenta los costos tratando de minimizarlo
lo más posible.
22
Se deben considerar los siguientes costos para la fijación del precio.
· Inversión Inicial
· Alquiler de local
· Pagos a empleados
· Servicios Básicos
4.3 CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO/SERVICIO
La empresa ASEFINAD CIA LTDA se encuentra en la su ciclo de vida.
1. Estrategia del Servicio: propone tratar la gestión de servicios no sólo como una
capacidad sino como un activo estratégico. Diseñar los servicios, teniendo en
mente las objetivas utilidad y garantía.
4.4 DERECHOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL
IEPI (Instituto Ecuatoriano de la Propiedad Intelectual). La Ley de Propiedad
Intelectual vigente establece: “el reconocimiento de los derechos de autor y los
derechos conexos, no está sometido a registro, depósito, ni al cumplimiento de
formalidad alguna”. No obstante, es conveniente su registro, pues en casos de litigio
constituye una presunción de hecho a favor de la persona que realizó el registro.
23
Así mismo, se registran facultativamente los contratos de explotación de obras como:
de edición, cesión de derechos, de representación, de radiodifusión, de la obra
audiovisual y publicitaria.
4.5 INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
El método que se utilizara para la selección será el Muestreo Probabilístico debido a
que trabajar con este método obtendremos resultados representativos con el que
podremos realizar un análisis descriptivo, obteniendo estadísticas y determinando la
captación de nuestro servicio en el Distrito Metropolitano de Quito.
24
CAPITULO V
5. MARKETING MIX Y VENTAS
El marketing es el proceso por el que las empresas crean valor para los clientes y
constituyen fuertes relaciones con ellos con el propósito de obtener, a cambio, valor
procedente de dichos clientes.1
5.1 PRODUCTO (SERVICIO)
El producto se constituye en un bien o servicio motivo de transacción. Debido a que
las pequeñas y medianas empresas enfrentan ciertos problemas o dificultades en el
aspecto administrativo – financiero, optan por contratar servicios profesionales
prestados por empresas o personas. El objetivo del presente proyecto es satisfacer las
necesidades tratando de ofrecer un amplio portafolio de servicios.
El servicio de asesoría administrativa y financiera permite potenciar el crecimiento
de las microempresas mediante una oferta de soluciones financieras, contables,
tributarias y administrativas adaptadas a las necesidades y características.
Es un servicio que permite identificar y definir los principales problemas que afecten
a las MIPYMES para alcanzar sus propósitos fundamentales, objetivos, analizar las
causas que lo provocan y proyectar acciones para su perfeccionamiento y que estas se
implementen. La Marca “ASEFINAD” proporciona conocimientos teóricos y técnicas
profesionales que sirven para resolver problemas prácticos de gestión.
1 KOTLER Philip, Principios de Marketing, Prentice Hall, 12va. Edición, 2008, Madrid, Pág. 6
25
5.2. PLAZA
Se considera que una adecuada ubicación de la nueva empresa será en el sector Norte
de Quito, ya que la mayor parte de las empresas existentes en la ciudad se centran en
este sector, también se ha considerado dicho lugar porque existe proximidad a las
entidades públicas con las que se relacionara la nueva empresa para brindar sus
servicios.
5.3. PRECIO
“Desde el punto de vista del Marketing, el precio no es solo una cantidad de dinero.
También es el sacrificio pecuniario, el tiempo dedicado a la compra, el esfuerzo de
desplazarse,…que supone para el consumidor”2
Cuadro 1: Precios de servicios a ofrecer
SERVICIOS
Solo Declaraciones PRECIOS
Declaraciones, Trámites y Capacitación Desde $30
Declaraciones, Capacitación, Control de Inventarios, Control de Costos,
Control de Activos Fijos
Desde $100,00
hasta 150,00
Servicio Integral (Contabilidad, Reportes Contables, Declaraciones,
Trámites, Capacitación, Control de Inventarios y Control de Costos)
Desde $200,00
hasta 320,00
Desde $350,00
hasta 500,00
Cabe señalar que estos precios pueden ser modificables dependiendo de las
necesidades específicas de los clientes, tipo de actividad económica y volumen de
operaciones.
2 OLAMENDI Gabriel, Fijación de precio, www.estoesmarketing.com
26
5.4. ESTRATEGIA DE CRECIMIENTO
La promoción de los servicios que se ofrecerán en la nueva empresa se hará por
medio de varios canales tales como:
· Desarrollar un sitio web de la empresa que incluya contenido multimedia atractivo
sobre los servicios a prestar.
· A medida que la empresa crezca, incluir propaganda en publicaciones que lleguen a
clientes objetivos
5.5. COMUNICACIÓN
La promoción de los servicios que se ofrecerán en la nueva empresa se hará por
medio de varios canales tales como:
Se realiza publicidad con afiches, trípticos.
Se realizara anuncios publicitarios en medios tales como: paginas amarrillas de
la Guía telefónica, prensa escrita, páginas web.
Se colocaran afiches publicitarios a las afueras de instituciones como el Servicio
de Rentas Internas (SRI), Cámara de la Pequeña Industria, Superintendencia de
Compañías.
Asistir a eventos sociales a los cuales concurran personas que representen a
posibles clientes, para generan una interacción y concretar futuras asesorías.
Brindar un servicio de calidad que supere las expectativas del cliente para que sea
este quien genera publicidad con referencias positivas a otras personas.
Los canales para la distribución de los servicios son directos ya que estos son
intangibles, perecederos y no existen inventarios, es así como el canal para la entrega
del servicio de asesoría contable y tributaria es directo con el consumidor final
(PYMES).
27
5.6. PERSPECTIVAS
Habrá una persona dedicada a las ventas y se realizara visitas en los sectores Sur,
Centro y Norte, brindando servicios a las microempresas y personas naturales
obligadas a llevar contabilidad.
ESTUDIO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es analizar la factibilidad financiera del presente
proyecto, para lo cual se estructurarán estados financieros presupuestados para tres
años, los cuales se basarán en los presupuestos de ventas, gastos que se elaboraran con
información del estudio de mercado y del estudio técnico.
El presupuesto es el cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad
económica (personal, familiar, una empresa, un gobierno) durante un período, por lo
general en forma anual.
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones
privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos.
Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las
operaciones de la organización, por medio de estos se mantiene el plan de operaciones
de la empresa en unos límites razonables, también sirven como mecanismo para la
revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca.
PRESUPUESTO DE VENTAS
El Presupuesto de Ventas es el pronóstico de ventas esperadas en un periodo
determinado generalmente es de un año y se refleja en términos cuantitativos, las cuales
se pueden determinar dentro de límites aceptables de exactitud en la mayor parte de los
negocios. Éste cálculo se realiza mediante los datos de demanda actual y futura, lo cual
nos permite disminuir, mitigar el riesgo inherente en cada proyecto a realizar.
28
Para analizar un proyecto, su factibilidad y viabilidad se debe hacer un estudio
detenido, para obtener resultados aceptables y en mejores condiciones los resultados
esperados.
Los flujos proyectados constituyen una base importante en el desarrollo del
proyecto, pero a su vez mantiene un riesgo inherente el cual es Que por ser flujos
proyectados no se tiene la certeza de que sucedan como se los proyecta pero es deber
del analista del proyecto o ejecutor del mismo mitigar o reducir dicho riesgo, de tal
manera que las diferencias entre los flujos proyectados y los flujos reales sea mínima.
Por ello se puede decir que el estudio del mercado constituye la base para que el
proyecto tenga buenos resultados, ya que de ello se obtiene la información primaria y
real de la situación del mercado.
El riesgo es un factor negativo por naturaleza, siempre se debe ejecutar las
actividades con él. Saber administrarlo o manejarlo es el punto clave para el éxito o
fracaso del proyecto, una de las formas básicas de saber administrar, manejar, disminuir
o mitigar el riesgo, es realizando la evaluación del proyecto por varios métodos, lo cual
nos indicará con más certeza si su ejecución es factible y viable.
El presupuesto de Ingresos de la empresa ASEFINAD. LTDA., se ha elaborado de
acuerdo a proyecciones de prestaciones de servicios por meses y años, se ha estimado
que al inicio de las operaciones de la empresa, la misma cuente con 22 clientes que
demandaran diferentes servicios de diferentes precios. En el transcurso del año se irán
incrementando los clientes paulatinamente hasta llegar al último año de proyección con
59 clientes que.
A continuación se detallan los ingresos por meses, años y servicios que se espera
lograr:
29
PROYECCIONES DE VENTAS 2017
Cuadro 2: Proyecciones de ventas año 2017
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
SERVICIOS P.V.
P
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Solo Declaraciones 30.00 10 300.00 14 420.00 15 450.00 15 450.00 16 480.00 17 510.00
Solo Declaraciones 50.00 2 100.00 3 150.00 3 150.00 4 200.00 4 200.00 4 200.00
Declaraciones, Trámites y
Capacitación 150.00 3 450.00 3 450.00 3 450.00 3 450.00 4 600.00 4 600.00
Declaraciones, Capacitación,
Control de Inventarios, Control de
Costos, Control de Activos Fijos 250.00 2 500.00 3 750.00 3 750.00 4 1000.00 4 1000.00 4 1000.00
Declaraciones, Capacitación,
Control de Inventarios, Control de
Costos, Control de Activos Fijos 320.00 2 640.00 2 640.00 3 960.00 3 960.00 4 1280.00 4 1280.00
Servicio Integral (Contabilidad,
Reportes Contables, Declaraciones,
Trámites, Capacitación, Control de
Inventarios y Control de Costos) 450.00 3 1350.00 3 1350.00 3 1350.00 3 1350.00 3 1350.00 3 1350.00
TOTALES MENSUALES 22 3340.00 28 3760.00 30 4110.00 32 4410.00 35 4910.00 36 4940.00
29
30
Cuadro 3: Proyecciones de ventas año 2017
Primer año
SERVICIOS P.V.P Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
ANUAL Cliente Ingreso Cliente Ingreso Cliente Ingreso Cliente Ingreso Cliente Ingreso Cliente Ingreso
Solo Declaraciones 30.00 17 510.00 18 540.00 19 570.00 20 600.00 21 630.00 22 660.00 6120.00
Solo Declaraciones 50.00 5 250.00 5 250.00 6 300.00 6 300.00 7 350.00 7 350.00 2800.00
Declaraciones, Trámites y Capacitación 150.00 4 600.00 4 600.00 4 600.00 4 600.00 4 600.00 4 600.00 6600.00
Declaraciones, Capacitación, Control de
Inventarios, Control de Costos, Control
de Activos Fijos 250.00 4 1000.00 5 1250.00 5 1250.00 5 1250.00 5 1250.00 6 1500.00 12500.00
Declaraciones, Capacitación, Control de
Inventarios, Control de Costos, Control
de Activos Fijos 320.00 4 1280.00 4 1280.00 4 1280.00 4 1280.00 4 1280.00 4 1280.00 13440.00
Servicio Integral (Contabilidad,
Reportes Contables, Declaraciones,
Trámites, Capacitación, Control de
Inventarios y Control de Costos) 450.00 3 1350.00 4 1800.00 4 1800.00 5 2250.00 5 2250.00 5 2250.00 19800.00
TOTALES MENSUALES 37 4990.00 40 5720.00 42 5800.00 44 6280.00 46 6360.00 48 6640.00 61260.00
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
30
31
Cuadro 4: Proyecciones de ventas año 2018
SERVICIOS P.V.P Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Clientes Ingresos Clientes Ingresos Clientes Ingresos Clientes Ingresos Clientes Ingresos Clientes Ingresos
Solo Declaraciones 30.00 22 660.00 22 660.00 22 660.00 22 660.00 22 660.00 23 690.00
Solo Declaraciones 50.00 7 350.00 7 350.00 7 350.00 7 350.00 8 400.00 8 400.00
Declaraciones, Trámites y
Capacitación 150.00 4 600.00 4 600.00 5 750.00 5 750.00 5 750.00 5 750.00
Declaraciones, Capacitación,
Control de Inventarios, Control de
Costos, Control de Activos Fijos 250.00 6 1500.00 6 1500.00 6 1500.00 6 1500.00 6 1500.00 6 1500.00
Declaraciones, Capacitación,
Control de Inventarios, Control de
Costos, Control de Activos Fijos 320.00 4 1280.00 4 1280.00 5 1600.00 5 1600.00 5 1600.00 5 1600.00
Servicio Integral (Contabilidad,
Reportes Contables,
Declaraciones, Trámites,
Capacitación, Control de
Inventarios y Control de Costos) 450.00 5 2250.00 5 2250.00 5 2250.00 5 2250.00 5 2250.00 6 2700.00
TOTALES MENSUALES 48 6640.00 48 6640.00 50 7110.00 50 7110.00 51 7160.00 53 7640.00
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
31
32
Cuadro 5 Proyecciones de ventas 2018
SERVICIOS P.V.P
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
ANUAL Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Solo Declaraciones 30.00 23 690.00 24 720.00 24 720.00 24 720.00 25 750.00 25 750.00 8340.00
Solo Declaraciones 50.00 8 400.00 8 400.00 9 450.00 9 450.00 9 450.00 9 450.00 4800.00
Declaraciones, Trámites y Capacitación 150.00 5 750.00 6 900.00 4 600.00 6 900.00 6 900.00 6 900.00 9150.00
Declaraciones, Capacitación, Control de
Inventarios, Control de Costos, Control de
Activos Fijos 250.00 7 1750.00 7 1750.00 7 1750.00 7 1750.00 7 1750.00 7 1750.00 19500.00
Declaraciones, Capacitación, Control de
Inventarios, Control de Costos, Control de
Activos Fijos 320.00 5 1600.00 6 1920.00 6 1920.00 6 1920.00 6 1920.00 6 1920.00 20160.00
Servicio Integral (Contabilidad, Reportes
Contables, Declaraciones, Trámites,
Capacitación, Control de Inventarios y
Control de Costos) 450.00 6 2700.00 6 2700.00 6 2700.00 6 2700.00 6 2700.00 6 2700.00 30150.00
TOTALES MENSUALES 54 7890.00 57 8390.00 56 8140.00 58 8440.00 59 8470.00 59 8470.00 92100.00
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
32
33
Cuadro 6: Proyecciones de ventas 2019
SERVICIOS P.V.P Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Cliente
s
Ingreso
s
Solo Declaraciones 30.00 25 750.00 25 750.00 25 750.00 26 780.00 26 780.00 26 780.00
Solo Declaraciones 50.00 9 450.00 3 150.00 3 150.00 4 200.00 4 200.00 4 200.00
Declaraciones, Trámites y
Capacitación
150.0
0 6 900.00 3 450.00 3 450.00 3 450.00 4 600.00 4 600.00
Declaraciones, Capacitación, Control
de Inventarios, Control de Costos,
Control de Activos Fijos
250.0
0 7 1750.00 3 750.00 3 750.00 4 1000.00 4 1000.00 4 1000.00
Declaraciones, Capacitación, Control
de Inventarios, Control de Costos,
Control de Activos Fijos
320.0
0 6 1920.00 6 1920.00 6 1920.00 6 1920.00 6 1920.00 7 2240.00
Servicio Integral (Contabilidad,
Reportes Contables, Declaraciones,
Trámites, Capacitación, Control de
Inventarios y Control de Costos)
450.0
0 6 2700.00 6 2700.00 6 2700.00 6 2700.00 6 2700.00 6 2700.00
TOTALES MENSUALES 59 8470.00 46 6720.00 46 6720.00 49 7050.00 50 7200.00 51 7520.00
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
33
34
Cuadro 7: Proyecciones de ventas 2019
SERVICIOS P.V.P Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
ANUAL Clientes Ingresos Clientes Ingresos Clientes Ingresos Clientes Ingresos Clientes Ingresos Clientes Ingresos
Solo Declaraciones 30.00 26 780.00 26 780.00 27 810.00 27 810.00 27 810.00 27 810.00 9390.00
Solo Declaraciones 50.00 5 250.00 5 250.00 6 300.00 6 300.00 7 350.00 7 350.00 3150.00
Declaraciones, Trámites y
Capacitación 150.00 4 600.00 4 600.00 4 600.00 4 600.00 4 600.00 4 600.00 7050.00
Declaraciones, Capacitación,
Control de Inventarios,
Control de Costos, Control
de Activos Fijos 250.00 4 1000.00 5 1250.00 5 1250.00 5 1250.00 5 1250.00 6 1500.00 13750.00
Declaraciones, Capacitación,
Control de Inventarios,
Control de Costos, Control
de Activos Fijos 320.00 7 2240.00 7 2240.00 7 2240.00 7 2240.00 8 2560.00 8 2560.00 25920.00
Servicio Integral
(Contabilidad, Reportes
Contables, Declaraciones,
Trámites, Capacitación,
Control de Inventarios y
Control de Costos) 450.00 7 3150.00 7 3150.00 7 3150.00 7 3150.00 7 3150.00 7 3150.00 35100.00
TOTALES MENSUALES 53 8020.00 54 8270.00 56 8350.00 56 8350.00 58 8720.00 59 8970.00 94360.00
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
34
35
Cuadro 8: Consolidado de proyección de ventas
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
Como se puede apreciar los flujos del proyecto pueden dar un fruto positivo final
(Ganancias y en su efecto Utilidades), hay que tomar en consideración el movimiento
de los gastos, y su administración de la manera óptima, ya que ello influye directamente
en el resultado positivo esperado.
La optimización de los recursos, el manejo de los negocios y aplicación de
estrategias empresariales, así como las alianzas estratégicas y otros negocios
SERVICIOS AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019
Solo Declaraciones 6120.00 8449.254 9513.009
Solo Declaraciones 2800.00 4862.88 3191.265
Declaraciones, Trámites y Capacitación 6600.00 9269.865 7142.355
Declaraciones, Capacitación, Control de
Inventarios, Control de Costos, Control de
Activos Fijos 12500.00 19755.45 13930.125
Declaraciones, Capacitación, Control de
Inventarios, Control de Costos, Control de
Activos Fijos 13440.00 20424.1 26259.552
Servicio Integral (Contabilidad, Reportes
Contables, Declaraciones, Trámites, Capacitación,
Control de Inventarios y Control de Costos) 19800.00 30544.97 35559.81
TOTALES 61260.00 93306.51 95596.12
36
administrativos que se puedan desarrollar en el transcurso del proyecto y vida útil de la
empresa que lo maneja permitirán el incremento de los flujos de ingresos, mejorando la
productividad del proyecto, garantizando su viabilidad y ratificando su factibilidad.
Este cuadro detalla las posibles cuentas por cobrar que la empresa tendrá, la
determinación de estas se considera solo con los servicios integrales ya que se
considerara el volumen de actividades del cliente y el precio, es por esto que a este tipo
de servicios se dará plazo para la cancelación.
Después de haber determinado las posibles ventas e ingresos que se tendrán los
primeros tres años de funcionamiento de la empresa se presenta el Presupuesto de
Ventas:
Cuadro 9: Presupuesto de ventas proyectado
SERVICIOS AÑO
2017
AÑO
2018
AÑO
2019
TOTAL VENTAS PROYECTADO 61260 93306.51 95596.12
VENTAS A CREDITO (CUENTAS POR
COBRAR) 4665.33 4779.81
VENTAS EN EFECTIVO 61260 88641.18 90816.31
TOTAL VENTAS 61260 93306.51 95596.116
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
37
CAPITULO VI
6. PROYECCIONES FINANCIERAS
6.1 Ganancia y Pérdida
Año 1 Año 2 Año 3
Ventas $61,260 $93,307 $95,596
Costos de Mercancías
Vendidas
$0 $0 $0
GANANCIA BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
$61,260 $93,307 $95,596
Salario (Oficina y Gastos
Fijos)
$31,032 $39,480 $39,997
Nómina (Impuestos, etc.) $5,070 $14,119 $14,304
Servicios Externos $0 $0 $0
Suministros (Oficina y
Operaciones)
$1,216 $1,232 $2,845
Reparaciones y
Mantenimiento
$1,560 $1,580 $1,601
Publicidad $1,800 $1,823 $1,847
Vehículos, Despacho y Viajes $1,200 $1,216 $1,232
Contabilidad y Legales $0 $0 $0
Arrendamiento $5,280 $5,280 $5,280
Teléfono $648 $656 $665
Servicios $840 $1,337 $1,355
38
Año 1 Año 2 Año 3
Seguro $0 $0 $0
Impuestos (Bienes Raíces,
etc.)
$0 $0 $0
Interés $3,551 $2,155 $758
Amortizaciones $840 $840 $840
Otros Gastos $1,200 $0 $0
TOTAL DE GASTOS
$54,237 $69,718 $70,724
GANANCIA NETA ANTES
DE IMPUESTOS
$7,023 $23,589 $24,872
Impuestos Sobre la Renta $0 $1,361 $1,553
GANANCIA NETA
DESPUÉS DE IMPUESTOS $7,023 $22,228 $23,319
Retiro del
Propietario/Dividendos
$917 $2,929 $3,068
AJUSTE AL SALDO
INICIAL POR
GANANCIAS RETENIDAS
$6,106 $19,299 $20,251
39
6.2. FLUJOS DE EFECTIVO (01/01/2017 a 12/31/2019)
Pre Inicio
EST
Año 1 Año 2 Año 3 Total
EST
Efectivo en Caja $40,000 $62,950 $56,913 $85,986 $245,849
INGRESOS DE
EFECTIVO
Ventas en Efectivo $0 $61,260 $88,641 $90,816 $237,654
Cobros de Cuentas de
Crédito (CR)
$0 $0 $4,665 $4,780 $12,508
Préstamo/Inyección de
Efectivo
$22,950 $0 $0 $0 $22,950
TOTAL DE
INGRESOS DE
EFECTIVO
$22,950 $61,260 $93,306 $95,596 $273,112
TOTAL DE
EFECTIVO
DISPONIBLE
$62,950 $124,210 $150,219 $181,582 $518,961
PAGO EN
EFECTIVO
Compras $0 $0 $0 $0 $0
Salarios Brutos $0 $31,032 $39,480 $39,997 $110,509
Servicios Externos $0 $0 $0 $0 $0
Suministros $0 $1,216 $1,232 $2,845 $5,293
Reparaciones y
Mantenimiento
$0 $1,560 $1,580 $1,601 $4,741
Publicidad $0 $3,600 $3,647 $3,695 $10,942
Vehículos, Despacho y $0 $1,200 $1,216 $1,232 $3,648
40
Viajes
Contabilidad y
Legales
$0 $0 $0 $0 $0
Arrendamiento $0 $5,280 $5,280 $5,280 $15,840
Teléfono $0 $648 $656 $665 $1,969
Servicios $0 $840 $1,337 $1,355 $3,532
Seguro $0 $0 $0 $0 $0
Impuestos (Bienes
Raíces, etc.)
$0 $0 $0 $0 $0
Interés $0 $3,551 $2,155 $758 $6,464
Otros Gastos $0 $1,200 $0 $0 $1,200
SUBTOTAL $0 $50,127 $56,583 $57,428 $164,138
Pago del Capital de
Préstamo
$0 $7,650 $7,650 $7,650 $22,950
Compra de Activos $0 $9,520 $0 $0 $9,520
Otros Costos de
Empresas Nuevas
$0 $0 $0 $0 $0
Reserva y Depósito en
Garantía
$0 $0 $0 $0 $0
Otras Extracciones $0 $0 $0 $0 $0
TOTAL DE PAGOS
EN EFECTIVO
$0 $67,297 $64,233 $65,078 $196,608
SITUACIÓN DE
LIQUIDEZ
$62,950 $56,913 $85,986 $116,504 $322,353
41
6.3. HOJA DE BALANCE
Activos Fecha Inicial:
01/01/2017
Fecha Final:
12/31/2019
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo en el Banco $62,950 $116,504
Cuentas por Cobrar $0 $0
Inventario $0 $0
Gastos Prepagados $0 $0
Otros Activos Corrientes $0 $0
TOTAL DE ACTIVOS
CORRIENTES
$62,950
$116,504
ACTIVOS FIJOS
Maquinaria y Equipos $5,915 $5,915
Muebles e Instalaciones $3,605 $3,605
Mejoras del Arrendatario $0 $0
Terrenos y Edificios $0 $0
Otros Activos Fijos $0 $0
TOTAL DE ACTIVOS
FIJOS
$9,520 $9,520
42
OTROS ACTIVOS
Intangibles $3,000 $3,000
Depósitos $0 $0
Otros $0 $0
TOTAL DE OTROS
ACTIVOS
$3,000 $3,000
TOTAL DE ACTIVOS $75,470 $129,024
Obligaciones y Capital
OBLIGACIONES
CORRIENTES
Cuentas por Pagar $0 $0
Intereses por Pagar $0 $0
Impuestos por Pagar $0 $0
Pagarés, Corto Plazo (Vencimiento
en 1 Año)
$0 $0
Porción Circulante, Deuda de
Largo Plazo
$0 $0
TOTAL DE OBLIGACIONES
CORRIENTES
$0 $0
DEUDA DE LARGO PLAZO
Préstamos Bancarios por Pagar $22,950 $0
Pagarés por Pagar a Accionistas $0 $0
MENOS: Porción de Corto Plazo $0 $0
43
Otras Deudas de Largo Plazo $0 $0
TOTAL DE DEUDA DE
LARGO PLAZO
$22,950 $0
TOTAL DE OBLIGACIONES $22,950 $0
CAPITAL CONTABLE
Capital Invertido $45,913 $129,024
Ingresos Retenidos $0 $0
TOTAL DEL CAPITAL
CONTABLE
$45,913 $129,024
TOTAL DE OBLIGACIONES Y
CAPITAL
$75,470 $129,024
6.4. ANALISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTOS VARIABLES Costos fijos ($) Costos variables (%)
Costo de las Mercancías
Vendidas
$0 0%
Inventario $0 0%
Materias Primas $0 0%
Mano de Obra Directa $0 0%
COSTOS FIJOS
Salarios $31,032 3%
44
Suministros $1,200 3%
Reparaciones y
Mantenimiento
$1,560 3%
Publicidad $1,800 3%
Vehículos, Despacho y Viajes $1,200 3%
Arrendamiento $5,280 3%
Teléfono $648 3%
Servicios $840 3%
Seguro $0 0%
Impuestos $0 0%
Interés $3,551 3%
Amortizaciones $840 3%
Otros costos $0 0%
Total de Costos Fijos $0 0%
Total de Costos Variables $47,951 30%
NIVEL DE VENTAS DE
PUNTO DE EQUILIBRIO: $68,501
45
CAPITULO VII
7. PRESUNCIONES FINANCIEROS
7.1 PRESUNCIONES DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
El presupuesto de Ingresos de la empresa ASEFINAD. LTDA., se ha elaborado de
acuerdo a proyecciones de prestaciones de servicios por meses y años, se ha estimado
que al inicio de las operaciones de la empresa, la misma cuente con 22 clientes que
demandaran diferentes servicios de diferentes precios. En el transcurso del año se irán
incrementando los clientes paulatinamente hasta llegar al último año de proyección
con 59 clientes.
7.2 PRESUNCIONES DE FLUJOS DE EFECTIVO
Para la presunción del flujo de efectivo como préstamo para la inversión de la
empresa es de $22950,00
Las ventas de la empresa ASEFINAD CIA LTDA para el año primer año es
$61,260 en efectivo.
Para los años siguientes se aumenta en 1.31% anual de las ventas para hacer este
incremento se tomó en cuenta la inflación anual.
Los gastos operacionales de la empresa son de $ 67297,00 y todos estos se pagan
en efectivo.
7.3 PRESUNCIONES DE LA HOJA DE BALANCE
El equipo constituye los activos fijos que para el inicio del proyecto se requerirán,
entre estos se consideran los muebles y enseres, equipo de oficina, recursos
tecnológicos.
46
“La primera inversión que se debe calcular incluye a todos los activos fijos
necesarios para asegurar el correcto funcionamiento operativo, administrativo y
comercial del proyecto”.
De acuerdo a las actividades que van a realizar el valor que necesitan en un
principio es de $9.520,00 en suministros y equipo.
Nuestro capital contables es de $62.950,00
7.4 PRESUNCIONES DE ANÁLISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO
Una presunción en sus costos variables es del 1.31% tanto en salarios, suministros,
reparaciones entre otros.
El total de costos indirectos es de $ 47951,00.
47
CAPITULO VIII
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1. CONCLUCIONES
El análisis del comportamiento de las PYMES en el Ecuador permite establecer
que existe un crecimiento anual progresivo, tendencia que conllevó a determinar
la existencia de un mercado potencial para la nueva empresa y ayudó a
pronosticar posibles ventas.
La presencia de una fuerte competencia en el mercado motiva a proveer un
servicio diferenciado que genere una ventaja competitiva usando tecnología de
punta que permita posicionar a la empresa como una asesora de calidad con un
personal calificado que comparta su conocimiento y permita alcanzar la misión.
Las proyecciones realizadas demuestra la rentabilidad de la empresa de
consultoría en que el insumo más importante para prestar el servicio es el
intelecto de los profesionales, cuyo intelecto forma parte de los costos fijos de la
empresa y que por cada nuevo servicio que se brinde no se requiere de una gran
inversión.
48
8.2. RECOMENDACIONES
Los servicios que ofrecerá la empresa deben ser innovadores, esto hace necesario
implementar un programa de capacitación para todos los colaboradores.
Generar un ambiente de trabajo apropiado al interior de la empresa, de manera
que los empleados se sientan motivados a contribuir con el crecimiento de la
misma.
Elaborar y analizar constantemente medidas de corrección que minimicen el
riesgo inherente del proyecto, factor que por su naturaleza puede poner en
peligro la viabilidad del proyecto.
Establecer alianzas estratégicas que nos permitan alcanzar la proyección de los
flujos establecidos, brindando las garantías requeridas por el proyecto.
Realizar Inversiones en el entorno endógeno de la empresa, lo cual aportará al
crecimiento personal, profesional de los colaboradores y en efecto como contra
partida brindará el crecimiento organizacional, aportando al cumplimiento de la
misión de la empresa y acercarse cada vez al cumplimiento de la visión.
Realizar convenios con instituciones educativas para brindar cursos y
capacitaciones a los estudiantes sobre temas Contables y Tributarios
actualizados, para potencializar la calidad de la educación.
49
BIBLIOGRAFÍA
BRAVO Mercedes, Contabilidad General, 7ma. Ed. 2007, Nuevo Día, Quito
CÓDIGO DE TRABAJO
KOTLER Philip, Principios de Marketing, Duodécima Ed. 2008, Pearson
Educación S.A., España.
LEY DE COMPAÑIAS
LEY DE COMPAÑIAS
INTERNET
www.bce.fin.ec
www.ecuacifras.com
www.ecuapymes.com
www.inec.gob.ec
www.iess.gob.ec
www.sri.gob.ec
www.supercias.gob.ec
51
Anexo 1: Presupuesto de gastos
Este presupuesto planea los gastos a incurrirse dentro de la distribución,
comercialización y administración de la empresa para llevar a cabo sus actividades,
directa e indirectamente relacionados con la actividad principal de la empresa con la
finalidad de obtener ingresos.
Para la elaboración del Presupuesto de Gastos, se necesita la proyección de algunos
rubros tales como: Inversión Inicial, Servicios Básicos, Gastos Administrativos,
Publicidad, Depreciaciones, Amortizaciones, entre otros.
A continuación se detallan el cálculo de dichos rubros:
Con estos Activos Fijos se iniciaran las actividades de ASEFINAD CIA. LTDA.:
Cuadro 10: Activos Fijos (Muebles de Oficina para el 2017)
CONCEPTO CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Estaciones de trabajo 5 330.00 1650.00
Mesa para reuniones 1 400.00 400.00
Mesa central 1 30.00 30.00
Archivadores aéreos 5 97.00 485.00
Archivador 2 120.00 240.00
Sillas para clientes 6 30.00 180.00
Sillones presidenciales 2 170.00 340.00
Teléfonos 5 25.00 125.00
Fax 1 80.00 80.00
Sumadora 3 25.00 75.00
TOTAL 1,307.00 3,605.00
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
52
Cuadro 11: Activos fijos (equipo de cómputo) 2017
CONCEPTO
CANTIDAD COSTO
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Lapto 2 700.00 1400.00
Computadoras de escritorio 3 400.00 1200.00
Impresoras Multifuncional 1 314.91 314.91
Software Contable 1 3000.00 3000.00
TOTAL 4,414.91 5,914.91
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R
Cuadro 12: Gastos administrativos y otros
DETALLE Valor
Mensual
Valor
Anual Año 2017 Año 2018 Año 2019
Arriendo 400.00 4800.00 4800.00 4800.00 4800
Alícuota Edificio 40.00 480.00 480.00 480.00 480.00
Total Gasto Arriendo 440.00 5280.00 5280.00 5280.00 5280.00
Agua Potable 20 240.00 240.00 243.14 246.33
Energía Eléctrica 40 480.00 480.00 486.29 492.66
Teléfono 54 648.00 648.00 656.49 665.09
Internet 50 600.00 600.00 607.86 615.82
Total Servicios Básicos 164 1968 1968 1993.78 2019.90
Suministros de Oficina 1200.00 1200.00 1231.65 2845.15
Movilización 100 1200 1200.00 1215.72 1231.65
Servicio Limpieza 160 1920.00 1920.00 1945.15 1970.63
Mantenimiento 130 1560.00 1560.00 1580.44 1601.14
Publicidad 150 1800.00 1800.00 1823.58 1847.47
Total Gastos Administrativos 540 7680.00 7680.00 7796.53 9496.04
TOTAL GASTOS 14928.00 15070.31 16795.94
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
53
Se ha establecido que el valor de los gastos de constitución ascenderá a $1200,00 en
este valor incluye pago de notaria, abogado, tramites, etc.
Cuadro 13: Gastos de constitución
CONCEPTO VALOR
TOTAL
Gastos de Constitución 1200.00
CONCEPTO
VALOR
INICIAL
AMORTIZACION
AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019
Gastos de Constitución 1200.00 240.00 240.00 240.00
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R.
Depreciaciones de los Activos Fijos que se compra en el año 2017:
Cuadro 14: Depreciación activo fijo (mueble y equipo) 2017
MUBLES Y
EQUIPO DE
OFICINA
VALO
R
INICIAL
DEPRECIACION
AÑO
2017
AÑO
2018
AÑO
2019
AÑO
2020
Estaciones de
trabajo 1650.00 165.00 165.00 165.00 165.00
Mesa para
reuniones 400.00 40.00 40.00 40.00 40.00
Mesa central 30.00 3.00 3.00 3.00 3.00
Archivadores aéreos 485.00 48.50 48.50 48.50 48.50
Archivador 240.00 24.00 24.00 24.00 24.00
Sillas para clientes 180.00 18.00 18.00 18.00 18.00
Sillones
presidenciales 340.00 34.00 34.00 34.00 34.00
Teléfonos 125.00 12.50 12.50 12.50 12.50
Fax 80.00 8.00 8.00 8.00 8.00
Sumadora 75.00 7.50 7.50 7.50 7.50
TOTALES 3605.00 360.50 360.50 360.50 360.50
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R
54
Cuadro 15: Depreciación activo fijo (equipo de computación) 2017
EQUIPO DE COMPUTO VALOR
INICIAL
DEPRECIACION
AÑO
2017
AÑO
2018
AÑO
2019
Laptop 1400.00 462.00 462.00 462.00
Computadoras de escritorio 1200.00 396.00 396.00 396.00
Impresoras Multifuncional 314.91 103.92 103.92 103.92
TOTALES 2914.91 961.92 961.92 961.92
AMORTIZACION ACTIVO INICIALES (EQUIPO DE COMPUTACION) 2017
EQUIPO DE COMPUTO VALOR
INICIAL
AMORTIZACION
AÑO
2017
AÑO
2018
AÑO
2019
Software Contable 3000.00 600.00 600.00 600.00
TOTALES 3000.00 600.00 600.00 600.00
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R
55
Anexo 2: Sueldos y salarios
Al inicio de las actividades de la empresa, esta trabajara con el siguiente personal:
General, Contador, dos Asistentes Contables, Secretaria y Personal de Ventas el cual
recibirá una remuneración mensual que se detalla a continuación y se ha establecido
que se incrementara en un 1.31% cada año.
Cuadro 16: Beneficios sociales año 2017
PRESONAL CANT VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
DECIMO
TERCER
SUELDO
DECIMO
CUARTO
SUELDO
APORTE
PATRONAL
11.15%
BENEFICIOS
SOCIALES
GERENTE 1 550.00 6,600.00 550.00 366.00 61.33
CONTADOR 1
500.00 6,000.00 500.00 366.00 55.75
ASISTENTE CONTABLE 1 1
385.00 4,620.00 385.00 366.00 42.93
ASISTENTE CONTABLE 2 1
385.00 4,620.00 385.00 366.00 42.93
SECRETARIA 1
366.00 4,392.00 366.00 366.00 40.81
PERSONAL DE VENTAS 1
400.00 4,800.00 400.00 366.00 44.60
TOTAL 2,586.00
31,032.00 2,586.00 2,196.00 288.34 5,070.34
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R
Cuadro 17: Beneficios sociales año 2018
Fuente: Elaborado por Mery Ayala R
PRESONAL CANT VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
DECIMO
TERCER
SUELDO
DECIMO
CUARTO
SUELDO
FONDOS
DE
RESERVA
VACASIONES
APORTE
PATRONAL
11.15%
BENEFICIOS
SOCIALES
GERENTE 1
900.00 10,800.00
550.00
366.00 900.00 450.00 1204.20
CONTADOR 1
600.00
7,200.00
500.00
366.00 600.00 300.00 802.80
ASISTENTE
CONTABLE 1 1
450.00
5,400.00
385.00
366.00 450.00 225.00 602.10
ASISTENTE
CONTABLE 2 1
450.00
5,400.00
385.00
366.00 450.00 225.00 602.10
SECRETARIA 1
390.00
4,680.00
366.00
366.00 390.00 195.00 521.82
PERSONAL
DE VENTAS 1
500.00
6,000.00
400.00
366.00 500.00 250.00 669.00
TOTAL
3,290.00
39,480.00
2,586.00
2,196.00
3,290.00 1,645.00
4,402.02 14,119.02
56
Los sueldos se han incrementado en 1.31% anual se tomaron en cuenta la inflación.
Para el aumento de los sueldos.
Cuadro 18: Presupuesto de gastos
DETALLE
AÑO
2017 AÑO 2018 AÑO 2019
Sueldos y Salarios
31,032.00
39,480.00
39,997.19
Beneficios Sociales
5,070.34
14,119.02
14,303.98
Gasto Arriendo 5280.00 5280.00 5280.00
Servicios Básicos 1968 1993.78 2019.90
Gastos Administrativos 7680.00 7796.53 9496.04
Interés por Amortización de Préstamo 3550.73 2154.63 757.52
Depreciación Muebles y Equipo 360.50 360.50 360.50
Depreciación Equipo de Computo 961.92 961.92 961.92
Amortización Equipo de Computo-
software 600.00 600.00 600.00
Amortización Gastos de Constitución 240.00 240.00 240.00
TOTAL
56,743.49
72,986.39
74,017.04
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