ultimo trabajo auditoría 3

Balance de SituacinCOMERCA, S.A.BALANCE GENERALAl 30 de setiembre de 2010 (Expresados en colones costarricenses)

NotaSaldos AjustesAjustadoReclasificaciones2010Ref2009ActivosActivos circulantesEfectivo y equivalentes de efectivo48,367,20748,367,20748,367,207B16,137,016Cuentas por cobrar3483,122,804483,122,804483,122,804C392,778,074(90,344,731)Inventarios4864,943,544864,943,54467,500,000932,443,544D692,134,954Gastos pagados por anticipado4,569,6614,569,6614,569,661E5,063,418 Total activos circulantes1,401,003,2161,401,003,2161,468,503,2161,106,113,461

Maquinaria, mobiliaro y equipo, neto553,004,17253,004,17253,004,172F46,174,226Otros activos3,751,6023,751,6023,751,602E1,951,700

Total Activos1,457,758,9911,457,758,9911,525,258,9911,154,239,387

PasivoDocumentos por pagar675,000,00075,000,00075,000,000I114,448,675Cuentas por pagar proveedores558,837,653558,837,65322,500,000581,337,653M468,173,635Gastos acumulados por pagar91,224,94551,300,000142,524,945142,524,945M184,964,993Provisiones por pagar713,821,93913,821,93913,821,939M22,141,235 Total pasivos circulantes738,884,536790,184,536812,684,536789,728,538

PatrimonioCapital social20,100,00020,100,00020,100,000K20,100,000Reserva Legal4,020,0004,020,0004,020,0004,020,000Utilidades acumuladas694,754,4546,300,000688,454,454688,454,454K340,390,849 Total patrimonio718,874,454712,574,454712,574,454364,510,849 Total pasivos y patrimonio1,457,758,9916,300,00051,300,0001,502,758,99167,500,00022,500,0001,525,258,9911,154,239,387

0(45,000,000)00

Estado de ResultadosCOMERCA, S.A.Estado de Resultados y Utilidades No DistribuidasAos teminados el 30 de setiembre de 2010 (Expresados en colones costarricenses)

NotaSaldosajustesAjustadoReclasificaciones2010Ref2009IngresosVentas brutas3,271,141,2313,271,141,2313,271,141,231L3,159,584,690Devoluciones y descuentos(74,406,108)(74,406,108)(74,406,108)(73,758,222)Ventas netas3,196,735,1233,196,735,1233,196,735,1233,085,826,468Costo de ventas2,332,219,6582,332,219,65867,500,0002,264,719,658L2,329,830,123Otros costos indirectos28,220,76328,220,76328,220,76314,927,764 Mrgen bruto836,294,702836,294,702903,794,702741,068,581Gastos de operacinDe ventas134,982,19037,500,000172,482,190172,482,190N137,926,951Administrativos403,560,837403,560,837403,560,837N345,589,104 Utilidad de operacin297,751,675260,251,675327,751,675257,552,526Otros ingresos (gastos) Financieros48,839,7771,350,00050,189,77750,189,777O(72,729,039)Diferencias de cambio, netos7,347,8037,347,8037,347,803O5,611,796Otros gastos, neto424,350424,350424,3503,586,175 Otros ingresos ( gastos)56,611,93057,961,93057,961,930(63,531,068)Utililidad antes de impuesto sobre la renta354,363,605318,213,605385,713,605194,021,458Impuesto sobre la renta023,000,00023,000,00023,000,000J29,641,171 Utilidad neta354,363,6050295,213,605067,500,000362,713,605164,380,287Utilidades no distribuidas al inicio del ao340,390,849176,010,562Utilidades no distribuidas al final del ao703,104,454340,390,849

Estado Flujos PruebaCOMERCA S.A.BALANCES GENERALESAl 30 de setiembre de 2010 y 2009(Expresados en colones costarricenses)

SaldosNota 20102009VariacinOperacinInversin FinanciamientoOtrosActivosActivos circulantesEfectivo y equivalentes de efectivo48,367,20716,137,01632,230,191Cuentas por cobrar483,122,804392,778,07490,344,73190,344,731Inventarios932,443,544692,134,954240,308,590240,308,590Gastos pagados por anticipado4,569,6615,063,418-493,757-493,757Total activos circulantes1,468,503,2161,106,113,461

Maquinaria, mobiliaro y equipo neto53,004,17246,174,2266,829,946

Otros activos3,751,6021,951,7001,799,902

Total Activos1,525,258,9911,154,239,387

PasivoDocumentos por pagar75,000,000114,448,675-39,448,675Cuentas por pagar proveedores581,337,653468,173,635113,164,017Por pagar a relacionadas00Gastos acumulados por pagar142,524,945184,964,993-42,440,048Provisiones por pagar13,821,93922,141,235-8,319,296Total pasivos circulantes812,684,536789,728,538

PatrimonioCapital social20,100,00020,100,0000Capitalizacin de utilidadesReserva Legal4,020,0004,020,0000incremento en reserva legalUtilidades acumuladas688,454,454340,390,849348,063,605Capitalizacin de utilidadesTotal patrimonio712,574,454364,510,849330,159,564000.00Total pasivos y patrimonio1,525,258,9911,154,239,38700Variacin en el efectivo y equivale330,159,564

Estado de flujos

COMERCA, S.A.Estado de Flujos de EfectivoAo teminado el 30 de setiembre de 2010(Expresados en colones costarricenses)

20102009Flujo de efectivo de las actividades de operacin:Utilidad neta 348,063,60538,767,932Partidas que no requieren utilizacin de efectivo: Depreciacin6,829,9466,346,105354,893,55145,114,037Variacin en los activos y pasivos circulantes Cuentas por cobrar90,344,731(91,390,619) Inventarios240,308,590(25,799,594) Gastos pagados por anticipado(493,757)(884,943) Cuentas por pagar113,164,017(17,297,209) Gastos acumulados por pagar(42,440,048)3,356,134 Otros pasivos(8,319,296)55,263,926Efectivo provisto por ( usado en ) las operaciones747,457,788(31,638,268)

Flujo de efectivo de las actividades de inversin: Adiciones de activo fijo0(14,983,762) Otros activos1,799,9020Efectivo usado en las actividades de inversin1,799,902(14,983,762)Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento: Documentos por pagar(39,448,675)30,843,781Efectivo provisto por las actividades de financiamiento(39,448,675)30,843,781

Incremento ( Disminucin) en efectivo y equivalentes de efectivo709,809,015(15,778,249) Efectivo al inicio del ao16,137,01628,786,187 Efectivo al final del ao725,946,03113,007,938

Flujos 2007BALANCES GENERALESAl 30 de setiembre de 2007 y 2006(Expresados en colones costarricenses)

SaldosNota 20072006VariacinOperacinInversin FinanciamientoActivosActivos circulantesEfectivo y equivalentes de efectivo13,007,93828,786,187(15,778,249)Cuentas por cobrar316,104,118224,713,49991,390,619(91,390,619)Inventarios449,193,414423,393,82025,799,594(25,799,594)Gastos pagados por anticipado2,565,2241,680,281884,943(884,943)Total activos circulantes780,870,694678,573,787

Maquinaria, mobiliaro y equipo neto31,327,51822,689,8618,637,6576,346,105(14,983,762)00Otros activos000

Total Activos812,198,212701,263,648

PasivoDocumentos por pagar30,843,781030,843,78130,843,781Cuentas por pagar540,274,575557,571,784(17,297,209)(17,297,209)Gastos acumulados por pagar140,512,268137,156,1343,356,1343,356,134Provisiones por pagar32,861,431-22,402,49555,263,92655,263,926Total pasivos circulantes744,492,055672,325,423

PatrimonioCapital social5,100,000100,0005,000,0005,000,000Capitalizacin de utilidadesReserva legal1,020,0001,020,0000Utilidades acumuladas61,586,15727,818,22533,767,93238,767,932(5,000,000)Capitalizacin de utilidadesTotal patrimonio67,706,15728,938,225(31,638,268)(14,983,762)30,843,781Total pasivos y patrimonio812,198,212701,263,64800Variacin en el efectivo y equivale(15,778,249)

Cambios PatrimCOMERCA S.A.ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIOPor los aos terminados el 30 de setiembre de 2010 y 2009(Expresados en colones costarricenses)

CapitalReservaUtilidadesTotales social legal acumuladas

Saldos al 30 de setiembre de 2008 100,000 3,000,000 182,030,562 185,130,562Aporte de Socios 15,000,000 15,000,000Capitalizacin de utilidades 5,000,000 (5,000,000)0.0Traslado a reserva legal 1,020,000 (1,020,000)0.0Utilidad del perodo 164,380,287 164,380,287Saldos al 30 de setiembre de 2009 20,100,000 4,020,000 340,390,849 364,510,849Capitalizacin de utilidadesTraslado a reserva legalUtilidad del perodo

Saldos al 30 de setiembre de 2010 20,100,000 4,020,000 340,390,849 364,510,849

ajustes reclasificacionesCOMERCA, S.A.Ajustes y reclasificacionesAUDITORIA AL 30 DE SETIEMBRE DE 2010(Expresados en colones costarricenses)ASIENTO #REFERENCIA DE PAPEL DE TRABJOCONCEPTODEBE HABERAPROBACION

1cInventarios 67,500,000cGastos de operacin22,500,000ok1cCosto de ventas67,500,000cCuentas por pagar proveedores22,500,000Registra inventario y gastos de operaciones que no haba sido contabilizados22dGasto Impuesto sobre la renta23,000,000okdGastos acumulados por pagar23,000,000Registra impuesto sobre la renta al 30/09/201433eOtros gastos Financieros1,350,000okeGastos acumulados por pagar1,350,000Registra intereses no contabilizados44fUtilidades acumuladas20,000,000okfGastos acumulados por pagar(dividendos por pagar)20,000,000Registro de dividendo por pagar55gCostos de operacin6,950,000gGastos acumulados por pagar6,950,000okRegistro de costos de operacin no contabilizados