tesis auditoria informativa
Post on 29-Nov-2015
164 Views
Preview:
TRANSCRIPT
FACULTAD DE CONTABILIDAD
AUDITORIA INFORMATICA A SISTEMAS CONTABLES EN LA REGION
JUNIN
PROYECTO DE TESIS
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO
PRESENTADO POR:
HUAYHUA TORRE EDEN
HUANCAYO – PERÙ
2012
AUDITORIA INFORMATICA EN SISTEMAS CONTABLES EN LA REGION
JUNIN
PORTADA
INDICE
I PLANTEAMIENTODEL PROBLEMA
1.1. Descripción De La Realidad Problemática
En el presente trabajo de investigación se realiza en el área de
finanzas, enfocado al sector: comercial en la región Junín durante el
periodo 2012
“…El Ing. Amado Ballester Castro hace mención en tesis el cual lleva por
título: “Perfeccionamiento del sistema de información para la toma de
decisiones en el departamento comercial de etecsa camagüey”que en
los últimos años se ha venido produciendo un impresionante desarrollo
de las tecnologías de la información y las comunicaciones. Su aplicación
e introducción masiva a gran velocidad y su poder de penetración, están
sentando las bases de una nueva cultura, la de la sociedad de la
información. La creciente necesidad de información para la toma de
decisiones y la elevación de la competitividad ha potenciado este
desarrollo y a la vez ha determinado un cambio radical en las empresas,
conduciendo a la creación de organizaciones de nuevo tipo orientadas a
la creación de conocimiento mediante el aprendizaje continuo, más
flexibles, con menos niveles de dirección, y capaces de trabajar en redes
con otras empresas y organizaciones. En esta etapa, la información, el
conocimiento, la aplicación de las tecnologías de las comunicaciones y
la informática y las nuevas estructuras organizacionales se convierten en
recursos productivos y estratégicos.”1
1Amado Ballester C. Perfeccionamiento del sistema de información para la toma de decisiones en el departamento comercial de etecsa camagüey. [Tesis para optar el grado académico de master]. cuba:Universidad De CamagüeyFacultad De Ciencias Económicas Y Empresariales; 2005.
“…la Revista “El Buzón de Pacioli”, Número 73 presentado entre Julio-
Septiembre del 2011menciona que el utilizar un sistema de contabilidad
es de gran ayuda para la empresa ya que facilita la toma de decisiones
en relación a sus costos, precios y políticas de ventas, además de otros
aspectos que coadyuvan a las decisiones financieras de la
organización.”2
“…en la tesis “Propuesta Para La Elaboración De Un Manual De
Procesos Del Sistema Contable Para La Agencia De Viajes Y Operadora
De Turismo Jakunamatata TravelS.A. De La Ciudad De Riobamba”,
presentado por: “Rosa Vilma Martínez Bravo” identifica a la contabilidad
como una herramienta importante dentro de cualquier negocio, en la cual
el objetivo primordial es el de proporcionar información financiera no solo
a sus directivos sino también a sus empleados y demás trabajadores
que pertenezcan al mismo, también brindará información a sus usuarios
externos como son: proveedores, financieros, etc. La información que
entrega sirve a los Ejecutivos para orientar en la toma de decisiones con
respecto al futuro de la organización.”3
“…en la investigación científica realizada por la Universidad de Jaén que
lleva por título “La Utilidad De La Información Contable: El Papel De Los
Intangibles” considera que la información contable deberá elaborarse
con claridad para ser comprensible y útil para los usuarios al tomar sus
decisiones económicas. Así, nos referimos a la utilidad como
característica de la información contable, que pretende adecuarse al
propósito del usuario, con la finalidad de mostrar la imagen fiel del
patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa,
de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Apostamos por
supeditar dicha utilidad al contenido y oportunidad de la información, ya
que los datos contables deberán tener la capacidad de representar la
organización, su evolución y los resultados obtenidos.”4
2 Revista El Buzón de Pacioli, Número 73 Julio- Septiembre 2011, www.itson.mx/pacioli3Martínez Bravo R.Propuesta para la elaboración de un manual de procesos del sistema contable para la agencia de viajes y operadora de turismo jakunamatata travel s.a. de la ciudad de Riobamba. [Tesis De Grado].Riobamba.Escuela superior politécnica de Chimborazo; 20094http://www.aeca.es/pub/on_line/comunicaciones_xvicongresoaeca/cd/90a.pdf
“…La Lic. Lorena Del V. Marcano Guzmán concibe o describe que en
una entidad un sistema de información (S.I.) es un sistema incluido en
otro sistema más grande, que recibe, almacena, procesa y distribuye
información. Los principales elementos del sistema de información son
la información y los procesos de información. El sistema de información,
es un conjunto de elementos que interactúan entre sí con el fin de
apoyar las actividades de una empresa o negocio.”5
“…Marlen Treviño Villalobos y Sayre Andrea Castro Zúñiga, en la revista
“El Sir–Zee” plantean que los avances en herramientas, equipos y
tecnología no siempre impactan positivamente en las entidades como
usuarios potenciales. Generalmente, las entidades carecen de
preparación suficiente para obtener su máximo potencial y con ello
mejorar el entorno laboral, tecnológico y económico en que se
desenvuelven.”6
“…según Edith Maritza Tenorio Zurita en su tesis “Sistema Contable
Para La Empresa Aserradero y Ferretería “Nelly” afirma que el mundo
moderno de los negocios en el cual se desarrolla ha obligado a que
todas las empresas busquen ser productivas y competitivas, en tal virtud
requieren contar con instrumentos y mecanismos valederos que brinden
una base firme para la toma de decisiones.”7
1.2. Formulación Del Problema
PROBLEMA PRINCIPAL
5Marcano Guzmán L.Análisis de la contribución de los sistemas deinformación contable en la eficiencia de latoma de decisiones. [Tesis De Grado De Maestria].MeridaUniversidad De Los AndesFacultad De Ciencias Económicas Y Sociales Maestría En Ciencias Contables; Febrero 2009.6El Sir–Zee Como Apoyo Para El Incremento De La Competitividad [base de datos en línea]. Costa Rica: Sistema De Información Regional;2006. [fecha de acceso 15setiembre del 2012]. URL disponible en: http://www.sirzee.itcr.ac.cr/modules/indicadores/documentos/el%20sir-zee%20como%20apoyo%20para%20el%20incremento.7Tenorio Zurita E.Sistema Contable Para La Empresa Aserradero YFerretería “Nelly”. [Tesis Previo A La Obtención Del Título DeLicenciada En Contabilidad Y AuditoríaContadora Pública].Anbato-Ecuador.UniversidadTecnologica Equinoccial; 2007.
¿Por qué el área de contabilidad tiene dificultades al momento de
sintetizar la información al utilizar un software contable en la región
Junín.?
PROBLEMA SECUNDADRIOS
¿El software que tiene implementado una determinada entidad se
encontrara acorde a la tecnología vigente, realmente adaptado a la
necesidad que esta demanda?
¿La administración tiene conocimiento del potencial de equipos y
sistemas de los Órganos de Control Institucional en relación con los que
ellos utilizan?
1.3. Objetivos De La Investigación
OBJETIVO GENERAL
Revisar y Evaluar los controles, sistemas, procedimientos del área de contabilidad en su utilización software contable para eficiencia y seguridad de la organización en la adecuada toma de decisiones.
OBGETIVOS ESPECIFICOS
Optimizar el uso de los sistemas computacionales, software contable e
información.
Mejorar la Situación de la Empresa mediante la detección de fallas,
reducción de riesgos, optimizando la utilización de recursos,
desarrollando seguridad informativa y un buen procesamiento de datos.
1.4. Justificación De La Investigación
II MARCO TEORICO
2.1. Antecedentes De La Investigación
2.1.1. En tesis que lleva por título: “APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA
INFORMÁTICA AL SISTEMA INTEGRAL DE GESTIÓN
AUTOMATIZADA (SIGA) EN EL MÓDULO ACTIVOS,
PERTENECIENTE A LA GERENCIA AUTOMATIZACIÓN,
INFORMATICA Y TELECOMUNICACIONES (AIT) DE LA
EMPRESA PDVSA, REFINACIÓN ORIENTE”. Realizado por:
Foncillas Figueroa, Patricia Andrea, en el año 2009 ante la
“UNIVERSIDAD DE ORIENTE NÚCLEO DE ANZOÁTEGUI”
donde menciona las siguientes conclusiones:8
La aplicación de la Auditoria Informática permitió describir en
forma detallada el Sistema SIGA en Modulo Activo, en cuanto
a su funcionamiento y manejo por parte del personal de
Gestión de Activos.
La realización de la entrevista no estructurada al personal de
SIGA resultó de gran utilidad para realizar el diagnóstico del
sistema, permitiendo describir en forma detallada y breve las
desviaciones encontradas entre las cuales las de mayor
importancia son que el sistema no está diseñado para cargar
activos de automatización por tal motivo no se encuentran
registrados, carencia de un campo muy importante que
caracteriza a un equipo como lo es la Ubicación del activo y
los errores de codificación y bases de dato.
La realización del inventario de todos los equipos de la red de
procesos sirvió de gran ayuda ya que con él se pudo
visualizar la estructura y características que poseen dichos
activos para verificar si cumplían con todos los campos que
tiene el sistema actualmente para la carga de los mismos.
Este inventario también ayudo a conocer más a fondo el
sistema.
Mediante la elaboración del informe final de auditoría se pudo
detallar las fallas que presentaba el sistema SIGA. Además
proponer las soluciones a las fallas señaladas en dicho
informe. En el informe de auditoría se concluyó que la 8 Foncillas Figueroa P. Aplicación de la auditoría informática al sistema integral de gestión automatizada (siga) en el módulo activos, perteneciente a la gerencia automatización, informática y telecomunicaciones (ait) de la empresa pdvsa, refinación oriente. [Tesis grado]. Barcelona: Escuela de ingeniería y ciencias aplicadas departamento de computación y sistemas, Universidad de oriente núcleo de Anzoátegui; 2009.
aplicación en módulo activo no cumple con todos los
requerimientos para el manejo del programa SIGA, por las
desviaciones encontradas.
Al realizar las propuestas se pudo determinar en forma breve
y detallada los nuevos requerimientos del sistema (Diseño de
nuevas interfaces para la carga de activos de automatización
y el Campo Ubicación de activo), los mismos son muy
importantes para la empresa ya que con ellos se incrementará
la funcionalidad del sistema, se podrá tener un control de
todos los activos de automatización y saber donde se
encuentran ubicados cada uno de esos equipos. Los
diagramas de caso de uso fueron de gran utilidad para
determinar, identificar y documentar los nuevos
requerimientos del sistema SIGA.
2.1.2. En tesis que lleva por título: “DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN
DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO Y SU
INCIDENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR
PROVINCIA DE MANABÍ”. Presando por: Sabando Vera,
Juana Trinidad, en el año 2008 ante la “UNIVERSIDAD
TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE CIENCIAS
ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA” donde menciona las siguientes conclusiones:9
El Proceso de Análisis Operacional y de Gestión de Control
Interno dentro del Municipio del Cantón Bolívar, no es
aplicado de forma reglamentaria, porque existe un
desconocimiento de las normativas por parte del Personal
debido a que no tienen un Sistema de Capacitación con los
Organismos de Control del Sector Público, frente a esta
9 Sabando Vera J. Diseño e implementación de un manual de control interno y su incidencia en el manejo de los recursos financieros en el municipio del cantón bolívar provincia de Manabí. [Tesis grado]. Quito: Universidad tecnológica equinoccial facultad de ciencias económicas escuela de contabilidad y auditoría; 2008.
realidad se establece la propuesta que determina la
motivación del Recursos Humano en auto capacitarse en el
registro de cuentas.
El desempeño del Recurso Humano de la Entidad, está
sometido a las políticas y sesiones del Concejo Cantonal
donde el gestor de su cumplimiento es el Alcalde, Funcionario
que tiene la responsabilidad de hacer aplicar el Manual de
Control Interno propuesto cuyos resultados se sintetizan en un
buen proceso de registro de valores económicos y custodia de
bienes de la Institución.
La aplicación del Manual como medio alternativo de optimizar
los eventos de Control Interno dentro del Municipio del Cantón
Bolívar, busca mejorar la eficiencia y eficacia del movimiento
económico, en función de un desempeño óptimo del Recurso
Humano de la Entidad.
La determinación del FODA permite definir los parámetros de
Gestión, para proveer de un servicio de calidad en base a un
adecuado proceso de registro de cuentas, bienes, valores que
inciden en la operatividad de la Institución para mejorar las
condiciones de vida de la población.
El diseño del Manual como propuesta, busca la eficiencia y
eficacia de registro de los bienes del Municipio, sustentado en
el buen desempeño del Recurso Humano, frente a esta
realidad su aplicación es básica y elemental para cumplir los
objetivos Institucionales.
2.1.3. En tesis que lleva por título: “ELABORACIÓN DE UN MANUAL
DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA CONTABLE PARA LA
UNIDAD EDUCATIVA STELLA MARIS REGENTADA POR
LAS HERMANAS OBLATAS DE SAN FRANCISCO DE
SALES”. Presando por: Rosario Narcisa Meza Cedeño, en el
año 2009 ante la “UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA
EQUINOCCIAL ESCUELA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORIA” donde arriba a las siguientes conclusiones:10
La Dirección de la Unidad Educativa “Stella Maris” con la
finalidad de asegurar la exactitud y veracidad de los datos
contables, y el cumplimiento de los objetivos institucionales,
ha implementado la modalidad de Control Interno
Concurrente, que se aplica a la realización de las operaciones
contables que se están verificando.
Las adquisiciones de compras están sujetas a la decisión del
Consejo Local y del Consejo Regional según el monto,
permitiendo a la institución alcanzar buen grado de eficacia y
eficiencia en sus operaciones.
La estructura financiera y contable actual está regida por las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad, observándose que si
se preparan los presupuestos anuales, la conciliación
bancaria mensual, los saldos de caja, los balances de
comprobación, estado de situación financiera, con las que se
obtienen fiabilidad de la información financiera y operativa,
permitiendo proteger los recursos de la Institución, advertir
10 Mesa Cedeño R. Elaboración de un manual de control interno en el área contable para la unidad educativa Stella maris regentada por las hermanas oblatas de san francisco de sales. [Tesis grado]. Manta: Universidad tecnológica equinoccial escuela de contabilidad y auditoría; 2009.
errores de manera oportuna, asegurando honestidad e
integridad.
Uno de los principios que rige la administración financiera es
la transparencia, ya que siempre ha existido un manejo
acertado de los fondos de la Institución, las decisiones han
sido reguladas por los principios contables generalmente
aceptados, asegurando un alto grado de responsabilidad.
La Institución ha logrado en buena medida eficiencia, porque
se ha obtenido productividad de los recursos que han sido
confiados al Departamento; eficacia, porque todas las
actividades realizadas han sido dirigidas al cumplimiento de
las metas y los objetivos de la Unidad Educativa “Stella
Maris”, pensando siempre en el servicio a la comunidad
educativa.
Entre las estrategias que se aplican en la Institución, la
coordinación no es una fortaleza, ya que solo se concreta en
lo relacionado al acatamiento de las disposiciones emanadas
por el organismo directivo del Plantel y en el inicio del año
lectivo.
Los Directivos de la Institución con el Sistema presentado
estarán atentos para proveer los recursos económicos que
servirán para el desarrollo del proceso educativo integral.
Cuando se trata de actividades misionales en algunos casos
los recursos provienen de padres y madres de familia.
Otra estrategia a cumplirse es la capacitación al personal que
actualmente labora en el Departamento de Colecturía,
enviándoles a talleres, seminarios y cursos relacionados con
el aspecto contable lo que les confiere actualización y
seguridad en el trabajo diario.
En el Departamento de Colecturía se maneja el sistema
contable Diskcover System lo que facilita las transacciones y
operaciones diarias, aunque no se dispone de un equipo
informático moderno.
Al realizar el análisis del estado financiero de la Institución se
observó, que en todos los procesos contables existe
transparencia, a pesar de no disponer del Manual de
procedimiento de Control Interno para esta área, por lo cual,
con su aplicación se pretende fortalecer el movimiento
económico del Departamento de Contabilidad.
Existe recargo de trabajo en la colectora ya que asume
responsabilidades de contadora, manejo de caja chica,
auxiliar de contabilidad, requiriéndose urgentemente el
incremento del personal que permita descongestionar el
trabajo de la Colectora.
Por tratarse de una investigación Aplicada, la eficacia y
eficiencia en el Área Contable de la Unidad Educativa Stella
Maris, la variable dependiente de la hipótesis planteada, se
alcanzará cuando entre en vigencia la implementación del
Manual de Control Interno, que consta en la propuesta.
2.1.4. En tesis que lleva por título: “LA AUDITORÍA
FINANCIERA COMO INSTRUMENTO DE CONTROL
CONTABLE Y FINANCIERO. CASO PRÁCTICO
AUTOMOTORES Y ANEXOS S.A. MANTA”. Presando por:
María Elisa Soledispa Saltos, en el año 2009 ante la
“UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL ESCUELA
DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA” donde arriba a las
siguientes conclusiones:
2.2. Bases Teóricas
La base normativa empleada está compuesta por las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA´s) 1001 “Sistemas de
Microcomputadoras”, 1002 “Sistemas de Microcomputadoras en Línea”,
1003 “Sistemas de Bases de Datos”, 1008 “Evaluación de Riesgos y
Control Interno” y el marco COBIT
2.3. Definición Conceptual
2.4. Formulación De Hipótesis
Hipótesis General
La elaboración de un plan de auditoria informática de
software contable en la región Junín basados en las técnicas de
CUESTIONARIOS, ENTREVISTAS, CHECKLIST, TRAZAS Y/O
HUELLAS.
Hipótesis Específicas
Si auditoría interna utiliza alta tecnología de sistemas
computarizados controlará mejor los efectos particulares que
generan el uso de tecnologías de información y sus constantes
cambios, contribuyendo con la gestión de la entidad.
El desarrollo de una política de control y normativa de la
Contraloría General dirigida para potenciar la utilización de
Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador – TAACs,
permitirá facilitar la obtención de equipos y sistemas acordes con
los cambios que produce el avance tecnológico que utiliza la
administración.
Si auditoría interna cuenta con equipos y sistemas de tecnología
de punta logrará mayores alcances y oportunidades en sus
acciones de control.
III METODOLOGIA
3.1. Diseño De Metodología
3.2. Población Y Muestra
3.3. Operaciones De Variables
3.4. Técnicas De Recopilación De Datos
3.5. Técnicas Para El Procesamiento De La Información
3.6 Aspectos Éticos
IV RECURSOS Y CRONOGRAMAS
4.1. Recursos
4.2. Cronograma
V ANEXOS
top related