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TALLER DE METODOLOGÍATALLER DE METODOLOGÍA
DISEÑO DE INSTRUMENTOSDISEÑO DE INSTRUMENTOS
Profesora Rosa Aura Casal
Febrero 2012
¿Cómo hacer la propuesta de investigación?
Marco metodológico
Di ñ d
Tipo de i i ió Conclusiones y
Diseño deLa
investigacióninvestigación
Población y
Conclusiones y recomendaciones
muestra
u objeto de Té i
Análisis de resultados
estudio Técnicas e instrumentos
para la recolección de
datos
Consideraciones para el marco metodológicop g
1. ¿Cuál es el nivel o grado de profundidad con que se abordará el problema de la investigación?abordará el problema de la investigación? ¿Exploratoria? ¿Descriptiva?
2. ¿Qué tipo de investigación se piensa realizar?¿ p g p
3. ¿Cuál es el diseño de la investigación? ¿Documental? ¿De campo? ¿Experimental?
4. ¿Cuál es la población objeto de estudio? ¿Es finita o infinita?
5. ¿Cuál es la muestra?
6. ¿Es probabilística o no? ¿Azar simple o sistemático, ¿ p ¿ pestratificada o por áreas?
Consideraciones para el marco metodológico
7. ¿Qué técnicas se van a utilizar para obtener los datos de la investigación?
8. ¿Cuáles son los instrumentos para la recolección de los datos?
9. ¿Validación y confiabilidad de los instrumentos?
10 ¿Qué técnicas se usarán para el procesamiento de10. ¿Qué técnicas se usarán para el procesamiento de la información? ¿Registro, clasificación, codificación categorización o tabulación?
11. ¿Qué técnicas se utilizarán para el análisis de la información? ¿Inducción, deducción, análisis, ¿ , , ,síntesis o interpretación?
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
¿CÓMO SE VA HACERLA INVESTIGACIÓN?
Té i i t t dTécnicas e instrumentos derecolección
Observación
Registro deobservación:Observación
Listado de ítemsrelacionados con
los objetivosj
Té i i t t dTécnicas e instrumentos derecolección
EncuestaCuestionario:
Preguntas cerradasEncuesta Preguntas cerradaso abiertas
sobre los objetivos
Té i i t t dTécnicas e instrumentos derecolección
Entrevista Guía de entrevistaEntrevista
Preguntas abiertas
Té i i t t dTécnicas e instrumentos derecolección
Discusiónlgrupal Guía de discusión
VALIDEZ Y CONFIABILIDADVALIDEZ Y CONFIABILIDADDEL INSTRUMENTO
Confiabilidad
Validezestadística
Juicio deexpertos
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DETÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS
Técnicas:
Procedimientos y actividades que le permiten al investigadorobtener la información necesaria para dar respuesta a lapregunta de investigaciónpregunta de investigación.
Instrumentos:
I t i i t l t ió d l i ti d h iInstrucciones que orienten la atención del investigador haciauna información especifica.
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Los instrumentos de recolección de datos:
Son los medios que usa el investigador para l l d i f ió irecolectar los datos o información necesaria,
puede decirse que los mismos son fuentes de información
DISEÑO DE INSTRUMENTOS
Obj. Esp. 1
Obj. General
Obj. Esp. 2 ¿ Cómo los cumplo?General
Obj. Esp. 3j p
Recolección de Instrumentosdatos
Instrumentos
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Instrumentospreviamente Diseñar un previamente diseñados:
Producto de otros t di lid
Diseñar uninstrumento:
estudios cuya validez y confiabilidad ha sido
comprobadaDebe estar ajustado a las necesidades:
Ejemplo: Test de inteligenciaEncuesta de hogares
Objetivo general yespecíficos
Encuesta de hogares
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE ÓRECOLECCIÓN DE DATOS
Una herramienta es la operacionalización de las variablesUna herramienta es la operacionalización de las variables
Objetivo Objetivos Indicadores Fuente InstrumentosGeneral Específicos (Lo que nos
interesa medir)
Analizar la Identificar las Misión Documento Registro de calidad del sistema....
características de la empresa
VisiónObjetivos
constitutivoPlan de negocios
observación
Describir los Estructura Entrevista Registro de procesos..... organizativa
ActividadesEntradasProceso
Plan de negociosEmpleados de la gerencia
gobservación
Salidas
Pasos para construir un instrumentode recolección de datosde recolección de datos
Establecer las relaciones entre los aspectos que influyen sobre el evento (problema)evento (problema)Establecer los indicadores que se quieren medir (interrogantes‐objetivos específicos)D l d d ifi l blDetectar el contexto donde se manifiesta el problemaEsbozar la sistematización de variablesSeleccionar las técnicas e instrumentos adecuadosConstruir los ítemsArmar el instrumento (redacción, ortografía)Establecer los parámetros o escalas de mediciónHacer prueba pilotoVerificar la confiabilidad y validez de los instrumentosVerificar la confiabilidad y validez de los instrumentosRedactar el manual del instrumento (Hurtado 2000)
Técnica: Instrumentos:
ObservaciónGuía de observaciónLista de chequeoMatriz de análisisMatriz de análisis
Entrevista Guía de entrevistaEntrevista Guía de entrevista
Encuesta Cuestionario
Grupo de discusión Guía de discusiónGuía de observación
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOSRECOLECCIÓN DE DATOS
La observación
Simple: En la cual tanto el observador como los observados
participan de la manera más natural posible, y en este caso el
observador deberá tener un plan previo para la información ap p p
partir de las notas que vaya levantando a lo largo de la
observación.
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
b ió
Sistemática: Se controla el proceso tanto para el
La observación
Sistemática: Se controla el proceso tanto para elobservador como para el observado.
No limita las acti idades de los indi iduosNo limita las actividades de los individuos,sistematiza el proceso de observación por medio dedispositivos sincronizadores mecánicos, observacióndispositivos sincronizadores mecánicos, observaciónen equipo, películas y grabaciones, planes einventarios.
Instrumentos de recolección de datos
Técnica: La observación
Tipos de registros de información obtenida mediante laobservación.
‐ Listas de control: Relación de características previamenteListas de control: Relación de características previamentepreparada.
Escalas de evaluación: Descripción cualitativa de un número
limitado de aspectos de una cosa o rasgos de persona
‐Tarjetas de puntuación: Es una lista o descripción a la cual se le asigna
valores predeterminados con el fin de obtener un total ponderadopara evaluar el objeto observado
‐Fotografías, video cintas, etc.g f , ,
REGISTRO DE OBSERVACION
N° No Poco Mucho SiN No1
Poco2
Mucho3
Si 4
1 Tiene implantado un sistema de i d l lid daseguramiento de la calidad
2 Controla la calidad en su sistema de información contable
3 Realizan auditorias de calidad
4 Realizan auditorias internas
REGISTRO DE OBSERVACIONREGISTRO DE OBSERVACION
N° SI1
NO2
NO APLICA3
1 ¿Está diseñado el sistema de información contable en conformidad con la naturaleza y características de la empresa?características de la empresa?
2 ¿ Se aplican correctivos en el sistema de información contable de acuerdo a los cambios realizados a la legislación tributaria venezolana?g
LA ENTREVISTA
Es la relación personal entre dos o más sujetos en la cual el
LA ENTREVISTA
entrevistado posee información que interesa al entrevistador.
Puede ser:
La hilación de los temas se da de manera espontáneamente.
Libre, o no estructurada:
El entrevistador dirige la conversación haciendo una selección previa de los temas de interés para él.
Dirigida:
La hilación de los temas se hace con base en un formato del cual no debe salirse.
Estandarizada o Estructurada:
LA ENTREVISTA
Aspectos importantes de la entrevista:
‐Iniciar la entrevista de la manera más cortés, procurando ganar la confianza del entrevistado y evitando la pérdida de tiempo.
‐Procurar mantener el interés del entrevistado.
‐Controlar el diálogo, pero mantener la flexibilidad.
‐Explorar temas que surgen de manera repentina.
‐Añadir las reflexiones personales del investigador
‐Registrar las conductas no verbales.
‐Reconocer que hay problemas en la entrevista como son las fallas de la memoria, prejuicios naturales en los datos auto‐reportados.
Proteger la información de los peligros de que los entrevistados puedan‐ Proteger la información de los peligros de que los entrevistados puedan distorsionarla con facilidad.
LA ENTREVISTAPasos para realizar la entrevista
‐ Explicar los objetivos del estudio y todo lo relacionado con los mismos.
‐Preever situaciones como:
* Necesidad de cambiar la redacción de una pregunta.
* Q l hú i d* Que la persona se rehúse a ser entrevistada.
* Que el entrevistado de respuestas incompletas.
‐Establecer un ambiente de permisibilidad para que el entrevistado se sientaEstablecer un ambiente de permisibilidad para que el entrevistado se sientalibre da dar su opinión aún sobre asuntos delicados.
‐Estar atento a la comunicación verbal y no verbal y captar todo dato que seavalioso al estudiovalioso al estudio.
‐Convencer a su entrevistado de que sus respuestas son valiosas.
‐Usar un lenguaje sencillo y apariencia física aceptable.g j y p p
‐Mantener una actitud amistosa y armónica, a lo largo de la entrevista.
ENTREVISTA GUIADA
1. ¿Cuáles factores cree usted caracterizan a la ULA como organización ¿ guniversitaria?
2. En su criterio estos factores la califican como una organización:Tradicional No tradicionalTradicional__________ No tradicional_________
3. Cree usted que la ULA responde a las necesidades de su entorno
Interno Local Regional Nacional____ _____ g _____ ____
4. Cree usted que la ULA atiende las demandas de educación continuada de sus egresados
SI___ No____
5. En caso de ser negativa su respuesta anterior , a su juicio ¿cuáles factores inciden para que la ULA no responda a esta demanda de conocimientos?inciden para que la ULA no responda a esta demanda de conocimientos?
LA ENCUESTALA ENCUESTA
Es un método en el cual se solicita lainformación a través de un formatoestandarizado de preguntas con espacio parareportar sus respuestas.P i i f ió l i SPermite recoger información clara y precisa. Sepuede aplicar personalmente o por correo, enforma individual o grupalforma individual o grupal.
LA ENCUESTALA ENCUESTAAspectos importantes
‐Usar el vocabulario de la población estudiada,
‐ Debe ser un documento auto explicativo para el informante.p p
‐Debe explicar para qué se desea la información,
‐Debe ser muy específico,
‐No debe contener preguntas que requieran dos respuestas a
la vez o que se refieran a dos asuntos diferentes al mismo
tiempo.
LA ENCUESTALA ENCUESTAAspectos importantes
‐ Las preguntas deben seguir un orden lógico y adecuado a losp g g g yintereses de la investigación‐Debe proveerse espacio para que el informante presentealguna explicación o aclaración que crea convenientealguna explicación o aclaración que crea conveniente.Debe ser lo más corto posible y conservar un tono agradablecon el informante.
Las preguntas de tipo demográfico deberían ir al final delcuestionario con una breve explicación siendo que algunasp q gpersonas evitan contestarlas.
LA ENCUESTALA ENCUESTAAspectos importantes
‐Se debe evitar insinuar o conducir hacia respuestasdeterminadas.No solicite datos no vinculados a la investigaciónNo solicite datos no vinculados a la investigación
Evite términos que tienen más de un significado
‐ Si es una categorización incluya todas las opcionesposibles.No use fórmulas gramaticales inadecuadas.
LA ENCUESTA
La e u ta uede la tea e e fu ió de ue laLas preguntas pueden plantearse en función de que lasrespuestas sean Repuestas forzadas, ya que se requiere que lapersona escoja una de las opciones presentadas.Pueden ser:
Dicotómicos (dos alternativas) ,Tricotómicos (tres alternativas),Comparación por pares (proposiciones formuladas que secomparan cada una contra cada una de las otras formandoparejas para determinar la preferencia relativa entre lasp j p pproposiciones),
LA ENCUESTA
Gradación de Likert
Para graduar opiniones, intereses o actitudes con
Gradación de Likert
cinco categorías; puede ser: Totalmente de acuerdo,de acuerdo, no sé, en desacuerdo y totalmente endesacuerdo; o siempre algunas veces no sé a vecesdesacuerdo; o siempre, algunas veces, no sé, a veces,nunca;
PRESENTACIÓNEl presente instrumento de recolección de datos consiste en un cuestionario depreguntas cerradas tipo escala de likert, el cual tiene como finalidad recabarinformación necesaria y suficiente para evaluar el comportamiento ético del contadorpúblico en la prácticas de auditorias.
Los datos obtenidos serán tratados con absoluta confidencialidad, pues solo serviránpara fines de investigación; en consecuencia, a los mismos solo tendrá acceso lainvestigadora.
De la veracidad y objetividad con la cual sea respondido este instrumento, dependerála validez y confiabilidad de los resultados. Por lo tanto, se sugiere a los sujetosencuestados ajustarse a la realidad en cuanto les sea posible.
Los resultados que se desprendan de esta investigación se pondrán al servicio de lasinstituciones gremiales, firmas de auditoria, universidades e investigadores libres,
i d b f i i i l d d i i f iópara que sirvan de base a futuras investigaciones y a la toma de decisiones en funcióndel mejoramiento del comportamiento ético del contador público como auditor.
CONTENIDO
I iInstruccionesA continuación usted encontrará una serie de afirmaciones relacionadascon el comportamiento ético del contador público, construidas sobre lacon el comportamiento ético del contador público, construidas sobre labase del Código de Ética que rige la profesión. A tales afirmaciones se lesha hecho corresponder una escala cuali‐cuantitativa de frecuencia, concategorías del 1 al 5.g
Lea cuidadosamente cada afirmación y encierre con un circulo el númerode la escala que usted considere se ajuste mejor a la realidad que se estáestudiando.estudiando.
La escala mencionada es la siguiente:
1.Nunca
2.Pocas veces
3.Muchas veces
4.Frecuentemente
5.Siempre
Parte 1
Aspectos generalesAspectos generales1= nunca 2= pocas veces 3= muchas veces
4= frecuentemente 5= siempre4= frecuentemente 5= siempre
1 El contador público como auditor ofrece a quienes presta1. El contador público como auditor ofrece a quienes prestasus servicios el concurso de sus conocimientos actuandocon diligencia y confidencialidad
1 2 3 4 5
2. El contador público como auditor presta apoyo a lasp p p yinstituciones del Estado para esclarecer asuntos de interésnacional
1 2 3 4 5
INSTRUCCIONESA ti ió t d t á i d t l i d l i t dA continuación usted encontrará una serie de preguntas relacionadas con el sistema deinformación contable seguida de escalas cuantitativas del 1 al 5, y cualitativa, de acuerdo, deeficiencia, de frecuencia y altitud.
Lea detenidamente cada una de las preguntas y seleccione una respuesta de acuerdo con suLea detenidamente cada una de las preguntas y seleccione una respuesta de acuerdo con suopinión, marcando con una “X” el número de la escala cuantitativa que aparece en cadapregunta.
CARGO:_______________________________________________________________________
Cuestionario tipo escala de Likert1. ¿Cómo considera usted el sistema de información contable de la empresa?
1_____MUY DEFICIENTE
2 DEFICIENTE2_____DEFICIENTE
3_____MEDIANAMENTE EFICIENTE
4_____EFICIENTE
5_____MUY EFICIENTE
2. ¿La información generada por el sistema contable llevado por la empresa revela¿ g p p prazonablemente la situación financiera de le empresa?
1_____FUERTEMENTE EN DESACUERDO
2_____EN DESACUERDO_____
3_____MEDIANAMENTE DE ACUERDO
4_____DE ACUERDO
5 FUERTEMENTE DE ACUERDO5_____FUERTEMENTE DE ACUERDO
3.- ¿Con qué frecuencia se realiza la evaluación del sistema de información contable?
1_____NUNCA
2_____ALGUNAS VECES
3_____MUCHAS VECES
4_____FRECUENTEMENTE
5 SIEMPRE5_____SIEMPRE
VALIDEZ Y CONFIABILIDADVALIDEZ Y CONFIABILIDAD
Validez: Se refiere al grado en que un instrumento mide lo que previamente se ha establecido que debe medir y depende de la utilidad de ladebe medir y depende de la utilidad de la información para los interesados que se encargan de la toma de decisiones.
a. De contenido: El instrumento abarca todos los aspectos que se pretenden medir
b. Convergente: Correlación de las puntuaciones (estadístico)
VALIDEZ Y CONFIABILIDADVALIDEZ Y CONFIABILIDAD
Pasos a seguir:
a. Hacer una carta de presentación del instrumento
b. Indicar los objetivos generales y específicos
c. Presentar el instrumento
d. Incluir una planilla de validación que indique: nombre del validador, C.I., profesión, teléfono o correo electrónico
e. Corregir lo sugerido por el validador.
VALIDEZ Y CONFIABILIDADVALIDEZ Y CONFIABILIDAD
Validadores:
a. De contenido: Expertos en la materia
b. De ortografía y redacción
c. De metodología: Experto que mida coherencia g p qinterna
d. De estadística
CONFIABILIDADCONFIABILIDAD
Grado en que la aplicación recurrente de un mismoGrado en que la aplicación recurrente de un mismo
instrumento a la misma unidad de estudio, ensimilares condiciones produce iguales resultados.similares condiciones produce iguales resultados.
Pueden hacerse:
a. Pruebas paralelas
b Pruebas pilotosb. Pruebas pilotos
c. Pruebas estadísticas
Técnicas de procesamiento y análisis de la investigación
Para Hurtado (1998) el análisis constituye un proceso que
p y g
Para Hurtado (1998), el análisis constituye un proceso que
involucra la clasificación, procesamiento e interpretación de la
información procedente de la recolección de datos, con el objetivop , j
de hacer conclusiones específicas relacionadas con el evento de
estudio, y de esa manera responder a las interrogantes de
investigación. Para ello, se debe hacer un análisis cuantitativo para
aquellos datos obtenidos a través de instrumentos objeto de
tratamiento estadístico y un análisis cualitativo para los datos de
los registros de información que requieran explicación.
Técnicas de procesamiento y análisis de la investigación
El análisis estadístico se hará usando un paquete estadístico. Elmismo contiene programas que permiten realizar análisis de unmismo contiene programas que permiten realizar análisis de unconjunto desde el punto de vista descriptivo hasta el inferencial tantounivariado como multivariado.
Se pueden usar tablas y gráficos; esto es, lectura de datos,estadísticas básicas y tablas de frecuencia. con el objetivo de concluirsobre la existencia o no de relaciones entre algunos eventos osobre la existencia o no de relaciones entre algunos eventos osituaciones, porque le aportan al investigador patrones decomparación o criterios de referencia.P l i d l i f ió d l é iPara el procesamiento de la información se pueden usar las técnicasde selección, clasificación, codificación, tabulación y representacióngráfica consistentes con el tema objeto de estudio.g j
Técnicas de procesamiento y análisis de la investigación
Para la codificación se usan números ordinales desde el cero hasta el
valor que fuese necesario para incluir todas las respuestas dadas.
Las respuestas codificadas se tabulan en matrices de doble entrada,
donde se relacionan las variables aplicables en cada caso con losdonde se relacionan las variables aplicables en cada caso con los
individuos.
El proceso de análisis de la información se efectúa mediante técnicasp
cuantitativas y cualitativas consistentes con la investigación.
La interpretación de la información se realiza con base en el marco
teórico que sustenta el trabajo, así como los resultados de la
investigación.
Analizar los efectos del ajuste por inflación fiscal en la medición de la capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta
Objetivo Específico
Varia.N i
Varia.R l
Indicadores Fuente Instru. Items
p p
Específico Nomi. Real
Distinguir l l ió
Elementos lit ti
* Hecho i ibl
III S i i
1la relación Jurídico tributaria entre el
Capacidad Contrib ti
cualitativos de la obligación T.
imponible•Relación jurídico tributaria
Obli ió
Seminario Nacional
de Contaduría
R 2
fisco y el sujeto pasivo
butiva(CC)
•Obligación tributaria
•Exención
PúblicaCódigoOrgánico
O
D
3
4tributaria
•Extinción tributaria
OrgánicoTributario(COT)(2001)
5
(2001)
Analizar los efectos del ajuste por inflación fiscal en la medición de la capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta
ObjetivosEspecíficos
Varia.Nomi
Varia.Real
Indicadores Fuente Instru Itemp Nomi. Real
Estudiar las Teorías
Igualdad, certidumbrecomodidad de
Contreras (1995) Teoría de
ROD
6Estudiar las teorías y principios tributarios
Capaci
Teorías Tributarias
comodidad de pago, economía en la recaudación
la imposición
D
constitucionales, especialmente la capacidad
Capacidad Contributiva
PrincipiosTributarios
Legalidad, i ld d Rla capacidad
contributivabutiva(CC)
Tributarios igualdad, justicia tributaria, generalidad,
C.R.B.V.(1999)
ROD
7
g ,confiscación y capacidad contributiva
. Inflación, causas, consec enciasEstudiar los
postulados del ajuste de inflación
A.I .
Aspectos sustanciales del A.I.F. LISLR (2001)
consecuencias y efectosIPCIntroducción al AIF
Toro (1993)Romero (1992)
RO
8
de inflación fiscal en Vzla.(A.I.F.)
F. LISLR (2001) . Introducción al AIF. Objetivo de la reformaAspectos
Garay (2002)LISLR (2001)
D
. Aspectos reformados. Aspectos sustanciales
9
Jerarquizar los procedimient d
A.I.F.
Procedimientos de aplicación del
. Ajuste de los inventarios. Ajuste de la
LISLR (2001)Peña (2004)Méndez
ROD 10
tos de aplicación del AIF
sistema Propiedad planta y equipo depreciables y no depreciablesAjuste del
(2003)Molina (2004)
. Ajuste del patrimonio
Detectar las t id d
•Efectos tioportunidades
en las que la aplicación del AIF perjudica la
AIFPerjuicios negativos
• Exclusiones fiscalesPérdidas netas
ROD 11
p jcapacidad contributiva
• Pérdidas netas
Seleccionar •Efectos positivosalgunas opciones que beneficien la capacidad
AIF Beneficios•Ajuste del patrimonio ROD 12
capacidad contributiva a través del AIFEstablecer si el AIF es un instrumento viable para reflejar la
Instrumento de medición para la
id d•Utilidad Real ROD 13reflejar la
utilidad real del contribuyente
AIFcapacidad contributiva
N° Aspectos a observar Fuente Resultados
Variable Nominal: Capacidad contributiva III Seminario de
01
Variable Real: Elementos cualitativos de la obligación tributaria¿Qué es el hecho imponible?
Contaduría Pública (1999)
Códi O á i020304
¿Cómo surge la relación jurídico tributaria?¿Cómo nace la obligación tributaria?¿Qué es la excepción tributaria?
Código OrgánicoTributario (COT) (2001)
05 ¿Cuándo se extingue la obligación tributaria?
06 Variable Real: Teorías Tributarias¿Cuáles son las teorías que justifican la
Contreras (1995)Teoría de la ¿ q j
necesidad de los impuestos? imposición07 Variable Real: Principios Tributarios
¿Cuáles son los principios constitucionales de CRBV (1999)
¿ p pimposición?Variable Nominal: Ajuste por inflación fiscalVariable Real: Aspectos sustanciales del AIF
Toro (1993)Romero ((1992)
0809
Definir el fenómeno de la inflación, sus causas, consecuencias y efectosDefinir los aspectos sustanciales del AIF
(( )Garay (2002)
LISLR (2001)
N° Aspectos a observar Fuente ResultadosVariable Real: Procedimientos de aplicación del i t d AIF
LISLR (2001)
10
sistema de AIF¿Cuáles son los procedimientos de aplicación del AIF establecidos en la reforma de la LISLR 2001?
Peña (2004)Méndez (2003)Molina (2004)
2001?
11Variable Real: Perjuicios¿Cuáles son las oportunidades en las que el AIF f t l id d t ib ti ?
Propia del análisis
AIF afecta la capacidad contributiva?
12Variable Real: Beneficios¿Cuáles son opciones que benefician la
id d t ib ti l li ió d l
CRBV (1999)LISLR (2001)
capacidad contributiva con la aplicación del AIF?
Peña (2004)Méndez (2003)Molina (2004)
13Variable Real: Instrumento de medición¿El AIF es un instrumento viable para reflejar el enriquecimiento meto o pérdida del
t ib t ?
CRBV (1999)LISLR (2001)Peña (2004)
contribuyente? Méndez (2003)Molina (2004)
Analizar los factores que determinan la base imponible del impuesto sobre inmuebles urbanosimponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos específicos
Variable nominal
Variable real Indicadores Instrum. Item
Identificar los Factores que Elementos •HechoIdentificar los elementos cualitativos del ISIU del M i i i
Factores que determinan la base imponible del ISIU d l
Elementos cualitativos y cuantitativos del ISIU
Hecho imponible•Sujetos imponibles
ROD
Municipio xxx ISIU del Municipio xxx
•Cuota o alícuota•Forma de pago•Base imponible•Exenciones•Exoneraciones•Sanciones
Analizar los factores que determinan la base imponible del impuesto sobre inmuebles urbanosimponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos específicos
Variable nominal
Variable real Indicadores Instrum. Item
Describir el Factores que Proceso de •Fijación del CDescribir el proceso de liquidación del ISIU del M i i i
Factores que determinan la base imponible del ISIU d l
Proceso de liquidación del ISIU
Fijación del impuesto periódicamente al final de cada
ñ
CUES
1 al
Municipio xxx ISIU del Municipio xxx
año•Liquidación por trimestre según planilla
TION
7
planilla•Forma de pago
NARIo
Analizar los factores que determinan la base imponible del impuesto sobre inmuebles urbanosimponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxxObjetivos
ífiVariable
i lVariable real Indicadores Instrum. Item
específicos nominal
Precisar la base imponible
Factores que determinan la
Base imponible
•Valor fiscal del bien
utilizada para el cálculo del ISIU del Municipio xxx
base imponible del ISIU del Municipio xxx
utilizada para el cálculo del ISIU
•Valor de los inmuebles con base en: planta de valores de la
R
OMunicipio xxx Municipio xxx ISIU de valores de la tierra y de la construcción.•Valor de los
D
inmuebles destinados a la industria y comerciocomercio•Cuota o alícuota impositiva
Analizar los factores que determinan la base imponible del impuesto sobre inmuebles urbanosimponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Obj ti V i bl V i bl I di d I t ItObjetivos específicos
Variable nominal
Variable real
Indicadores Instrum. Item
Analizar los Factores que Factores •En lo político C 8factores que inciden en la formulación de la base
determinan la base imponible del ISIU del
que inciden en la formulación de la base
•En lo técnico•En lo económico
UEST
910
la base imponible del ISIU del Municipio xxx
ISIU del Municipio xxx
de la base imponible del ISIU
•En lo Social•Cumplimiento del Principio deJ ti i S i l
TION
11
Justicia Social ARIo
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Se realizará una observación, revisión y análisis de los sig ientes doc mentossiguientes documentos:
Ordenanza del ISIU del Municipio xxx.
Aspectos a revisar:
Hecho imponibleHecho imponibleS j i iblS j i iblSujetos imponiblesSujetos imponiblesCuota o alícuotaCuota o alícuotaForma de pagoForma de pagop gp gBase imponibleBase imponibleExencionesExencionesExoneracionesExoneracionesExoneracionesExoneracionesSancionesSanciones
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN
DE DATOSDE DATOS
2. Registro de Catastro del Municipio xxx.
A t iAspectos a revisar:
Registro de contribuyentesg yActualización del registro catastralPorcentaje en que se encuentra actualizadoTotal de inmuebles registradosTotal de inmuebles registradosNúmero de contribuyentes que regularmente cancelan el impuesto
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓNINSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN
DE DATOSDE DATOS
3. Planillas de solicitud de solvencia y estado de cuenta.Aspectos a revisar:Aspectos a revisar:
Proceso de liquidación del ISIU del Municipio xxx
4. Memoria y cuenta de la Alcaldía del Municipio xxx Año fiscal xxxAspectos a revisar:
Monto total de los ingresos provenientes por el ISIUMonto total de los ingresos provenientes por el ISIUPorcentaje que representa el ISIU
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓNINSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN
DE DATOSDE DATOS
Fuentes de información
Aspectos estudiados
Resultado
Observación del Investigador
Hecho imponible Se origina cuando la persona natural o g
Artículo 3 de la LORM
pjurídica adquiere una propiedad, usufructo, uso o LORMhabitación de un inmueble urbano
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOSINSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Fuentes de información
Aspectos estudiados
Resultado
Artículo 3 del la LORM
Base imponible El ISIU se calculará de acuerdo a una sectorización y planta desectorización y planta de valores de la tierra y de la construcción.En cuanto a terrenos:En cuanto a terrenos:•Terrenos sin construir: Paga el diez por mil ….•Terrenos destinados a•Terrenos destinados a estacionamiento de vehículos•Terrenos Municipales o•Terrenos Municipales o Nacionales
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOSINSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOSA continuación se presenta una serie de preguntas que deberán serA continuación se presenta una serie de preguntas que deberán ser
respondidas de la manera más clara y concisa posible de acuerdo con su opinión:
1 ¿C á d t l j ídi i t1. ¿Cuándo una persona natural o jurídica se convierte en contribuyente del ISIU en el Municipio xxx?
2. ¿Cómo cree usted que se realiza el proceso de liquidación del ISIU en el Municipio xxx?
3. ¿Existe un registro de Catastro actualizado, que permita conocer el universo real de los contribuyentes? Y, ¿En qué porcentaje cree y , q p jUd. Que se encuentra actualizado?
4. ¿Cree Ud. Que los contribuyentes realizan declaraciones en el período en que se exige el tributo, o se actualizan cuando requieren de la solvencia de catastro?
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
5. ¿Qué porcentaje cree Ud. Que el Municipio xxx recauda por ingresos provenientes del ISIU?
6. ¿Cree Ud. Que el monto a pagar por dicho impuesto está acorde con las características del inmueble y la zona ydonde se encuentra ubicado?
7 ¿Cree Ud Que existe una fiscalización activa por parte7. ¿Cree Ud. Que existe una fiscalización activa por parte de la Contraloría Municipal que permita detectar aquellos contribuyentes que tratan de evadir el pago del tributo?
8. Cree Ud. Que los criterios políticos inciden en la formulación de la base imponible o planta de valores de la p ptierra y de la construcción del ISIU. ¿Por qué?
9. ¿Cuál de los siguientes criterios técnicos, cree usted que se tomaron en cuenta para la determinación del cálculo de latomaron en cuenta para la determinación del cálculo de la base imponible o planta de valores de la tierra y de la construcción del ISIU?
1 Valores emitidos por el Colegio de Ingenieros1. Valores emitidos por el Colegio de Ingenieros
2. Valores emitidos por el Registro Municipal
3 Valores emitidos por la Cámara de Comercio3. Valores emitidos por la Cámara de Comercio
4. Valores del archivo catastral
5. Valores emitidos por los bancosp
6. Valores emitidos publicaciones periódicas
7. Valores emitidos por las inmobiliarias
8. Valores emitidos por revistas referidas al mercado inmobiliario
9 Ot9. Otros
10. ¿Cuáles de las siguientes consideraciones socioeconómicas, cree Ud. Que se tomaron en cuenta para pla determinación de la base imponible o planta de valores de la tierra y de la construcción del ISIU?
1 Grado de instrucción1. Grado de instrucción
2. Nivel cultural
3. Ingresosg
4. Tipo e vivienda
5. Zona o ubicación del inmueble
6. Índice de precios al consumidor
7. Otros
11. En cuanto al carácter del tributo, cree Ud. Que el ISIU cumple con el Principio de Justicia Tributaria, basado en:
1 Justo 2 Equitativo 3 Correcto1. Justo 2. Equitativo 3. Correcto
4. Retributivo 5. Ninguno
MATRIZ DE DOBLE ENTRADA
PreguntasEntrevistado
1 2 3 4 5 6 7
1 En el momento que sea propietario del i bl
Según lo establecido
en la ordenanza
No, hay gran
cantidad de PN y PJ que
evaden el i t
Cuando necesitan la
solvencia Municipal
No tengo conocimiento de cuando lo
recaudan
Acorde con la
estructura del
inmueble
Si, pero no hay una
fiscalización continua
inmueble impuesto
2
33
4
55
6
77
8
Analizar los factores que inciden en la formulación Analizar los factores que inciden en la formulación d l b i ibl d l ISIU d l M i i id l b i ibl d l ISIU d l M i i ide la base imponible del ISIU del Municipio xxxde la base imponible del ISIU del Municipio xxx
Criterios técnicos que inciden en la formulación de la base en la formulación de la base i ibl d l ISIU d l M i i ii ibl d l ISIU d l M i i iimponible del ISIU del Municipio xxximponible del ISIU del Municipio xxx
Alternativa Frecuencia %
1 2 5 711234
2102
10
5.7128,575,7128 574
567
10323
28,578,575,718 577
89
312
8,572,885,71
T t l 35 100Total 35 100
Analizar los factores que inciden en la formulación Analizar los factores que inciden en la formulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxxde la base imponible del ISIU del Municipio xxx
Consideraciones socioeconómicas que inciden en la en la formulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxxformulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxxformulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxxformulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxx
Alternativa Frecuencia %
12
10
3,230,00
345
5109
,16,1332,2629,03
67
42
,12,906,45
Total 100Total 100
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