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7/24/2019 Segundo Caso Presupuesto Maestro.xlsx
1/24
Segundo caso de Presupuesto Maestro
"PRESUPUESTO MAESTRO"
MAQUILADOS MEXICANOS, SA D
I Presupuesto de Operac#n$ Presupuesto de !entas
$er Se%estre &do Se%estre
PRODUCTO CL
Unidades a vender 12,000 10,000
Precio de Venta $ 300 $ 320
I%porte de !enta ' (,)**,*** ' (,&**,***
PRODUCTO CEUnidades a vender 13,500 11,800
Precio de Venta $ 280 $ 310
I%porte de !enta ' (,+*,*** ' (,)-,***
PRODUCTO CR
Unidades a vender 7,000 8,500
Precio de Venta $ 185 $ 200
I%porte de !enta ' $,&.-,*** ' $,+**,***
Tota/ de !entas por Se%estre ' ,)+-,*** ' ,--,***
& Deter%nac#n de/ sa/do de C/entes 0 1/u2o de EDescrpc#n I%porte Tota/
Saldo de clientes 31-Dic-2015 $ 80,000
Ventas Presupuestadas 2016 17,233,000
otal de !lientes 2016 17,313,000
"ntradas de "#ectivo
Por !o%ran&a del 2015 80,000 '() 100*+Por !o%ran&a del 2016 13,786,00 '() 80*+otal de "ntradas 2016 13,866,00
Sa/do de C/entes de/ &*$) ' (,33),)**
-
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2/24
( Presupuesto de Producc#n$er Se%estre &do Se%estre
PRODUCTO CL
Unidades a vender 12,000 10,000
'+ .nventario /inal 10,000 6,500
'+ otal de Unidades 22,000 16,500'-+ .nventario .nicial 10,000 10,000
456 Undades a Producr $&,*** ),-**
PRODUCTO CE
Unidades a vender 13,500 11,800
'+ .nventario /inal 8,500 7,500
'+ otal de Unidades 22,000 1,300
'-+ .nventario .nicial 8,500 8,500
456 Undades a Producr $(,-** $*,**
PRODUCTO CR
Unidades a vender 7,000 8,500
'+ .nventario /inal 6,000 5,000
'+ otal de Unidades 13,000 13,500
'-+ .nventario .nicial 6,000 6,000
456 Undades a Producr +,*** +,-**
3 Presupuesto de Re7uer%ento de Matera/es$er Se%estre &do Se%estre
PRODUCTO CL
Unidades a producir 12,000 6,500
Material A
(eueriiento de aterial 1)00 1)00
Tota/ de Matera/ A re7uerdo $&,*** ),-**
Matera/ 8
(eueriiento de aterial 0)50 0)50
Tota/ de Matera/ 8 re7uerdo ),*** (,&-*Matera/ C
(eueriiento de aterial 10)00 10)00
Tota/ de Matera/ C re7uerdo $&*,*** )-,***
PRODUCTO CE
Unidades a producir 13,500 10,800
-
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3/24
Material A
(eueriiento de aterial 1)20 1)20
Tota/ de Matera/ A re7uerdo $),&** $&,.)*
Matera/ 8
(eueriiento de aterial 0)60 0)60
Tota/ de Matera/ 8 re7uerdo ,$** ),3*
Matera/ C(eueriiento de aterial 25)00 25)00
Tota/ de Matera/ C re7uerdo ((+,-** &+*,***
PRODUCTO CR
Unidades a producir 7,000 7,500
Material A
(eueriiento de aterial 2)00 2)00
Tota/ de Matera/ A re7uerdo $3,*** $-,***
Matera/ 8
(eueriiento de aterial 1)00 1)00
Tota/ de Matera/ 8 re7uerdo +,*** +,-**
Matera/ C
(eueriiento de aterial 5)00 5)00
Tota/ de Matera/ C re7uerdo (-,*** (+,-**
Tota/ de Re7uer%entos
4aterial 2,200 3,604aterial 21,100 17,230
4aterial ! 2,500 372,500
- Presupuesto de Co%pra de Matera/es$er Se%estre &do Se%estre
Material A
(eueriiento de ateriales 2,200 3,60
.nventario /inal 5,000 3,000otal de 4ateriales 7,200 37,60
.nventario .nicial 5,000 5,000
Matera/ a co%prar 3&,&** (&,3)*
Preco de Co%pra ' $*** ' $&**
Tota/ de Matera/ A en '9 ' 3&&,*** ' (.,-&*
Material B
-
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4/24
(eueriiento de ateriales 21,100 17,230
.nventario /inal 3,000 2,500
otal de 4ateriales 2,100 1,730
.nventario .nicial 3,000 3,000
Matera/ a co%prar &$,$** $),+(*
Preco de Co%pra ' &** ' (**
Tota/ de Matera/ 8 en '9 ' 3&,&** ' -*,$.*
Material C
(eueriiento de ateriales 2,500 372,500
.nventario /inal 2,000 1,800
otal de 4ateriales ,500 37,300
.nventario .nicial 2,000 2,000
Matera/ a co%prar 3.&,-** (+&,(**
Preco de Co%pra ' $** ' &**
Tota/ de Matera/ C en '9 ' 3.&,-** ' +33,)**
Co%pras tota/es9 ' .-),+** ' $,$3,($*
) Deter%nac#n de/ sa/do de Pro:eedores 0 1/u2oDescrpc#n I%porte Tota/
Saldo de Proveedores 31-Dic-2015 $ 33,500
!opras 2016 2,11,010
otal de Proveedores 2016 2,17,510
Salidas de "#ectivo
Por Proveedores del 2015 33,500 '() 100*+Por Proveedores del 2016 1,070,505 '() 50*+
otal de Salidas 2016 1,10,005
Sa/do de Pro:eedores de/ &*$) ' $,*+*,-*-
+ Presupuesto de Mano de O;ra Drecta$er Se%estre &do Se%estre
PRODUCTO CL
Unidades a producir 12,000 6,500
oras reueridas por unidad 2)00 2)00
otal de oras reueridas 2,000 13,000
!uota por ora $ 15)00 $ 18)00
-
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5/24
I%porte de MOD ' ()*,*** ' &(3,***
PRODUCTO CE
Unidades a producir 13,500 10,800
oras reueridas por unidad 1)00 1)00
otal de oras reueridas 13,500 10,800
!uota por ora $ 15)00 $ 18)00
I%porte de MOD ' &*&,-** ' $.3,3**
PRODUCTO CR
Unidades a producir 7,000 7,500
oras reueridas por unidad 1)50 1)50
otal de oras reueridas 10,500 11,250
!uota por ora $ 15)00 $ 18)00
I%porte de MOD ' $-+,-** ' &*&,-**
Tota/ de
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6/24
.ntereses por ?%li:aciones 2,500 2,500
Tota/ de =astos de Operac#n9 ' &($,+-* ' &&,-*
$* Deter%nac#n de/ Costo Untaro de Productos
Descrpc#nPRODUCTO
Costo Cantdad
4aterial $ 12)00 1)00
4aterial 3)00 0)50
4aterial ! 2)00 10)00
4ano de ?%ra 18)00 2)00
=astos .ndirectos de /a%ricaci9n 3)17 2)00
Costo Untaro
Descrpc#n PRODUCTOCosto Cantdad
4aterial $ 12)00 1)20
4aterial 3)00 0)60
4aterial ! 2)00 25)00
4ano de ?%ra 18)00 1)00
=astos .ndirectos de /a%ricaci9n 3)17 1)00
Costo Untaro
Descrpc#n
PRODUCTO
Costo Cantdad
4aterial $ 12)00 2)00
4aterial 3)00 1)00
4aterial ! 2)00 5)00
4ano de ?%ra 18)00 1)50
=astos .ndirectos de /a%ricaci9n 3)17 1)50
Costo Untaro
$$ !a/uac#n de In:entaros 1na/esIn:entaro 1na/ de Matera/es
Descrpc#n Undades Costo Untaro
4aterial 3,000 $ 12)00
4aterial 2,500 3)00
4aterial ! 1,800 2)00
In:entaro 1na/ de Matera/es
-
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7/24
In:entaro 1na/ de Producto Ter%naDescrpc#n Undades Costo Untaro
Producto !A 6,500 $ 75)83
Producto !" 7,500 87)37
Producto !( 5,000 68)75In:entaro 1na/ de Producto Ter%nado
II Presupuesto 1nancero
MAQUILADOS MEXICANOS SA DEstado de Costo de Producc#n 0 !ent
Presupuesto de/ $ de Enero a/ ($ de Dce%;re de/
Saldo .nicial de 4ateriales
!opras de 4ateriales
Matera/ Dspon;/e
.nventario /inal de 4ateriales
Matera/es Ut/?ados
4ano de ?%ra Directa
=astos de /a%ricaci9n .ndirectos
Costo de Producc#n
.nventario .nicial de Productos erinados
Tota/ de Producc#n Dspon;/e.nventario /inal de Productos erinados
Costo de !entas
MAQUILADOS MEXICANOS SA DEstado de Resu/tados
Presupuesto de/ $ de Enero a/ ($ de Dce%;re de/
Ventas
!osto de Ventas
Ut/dad 8ruta
=astos de ?peraci9n
Ut/dad de Operac#n
.S(
PU
Ut/dad Neta
-
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8/24
MAQUILADOS MEXICANOS SA DEstado de 1/u2o de E@ect:o
Presupuesto de/ $ de Enero a/ ($ de Dce%;re de/
Sa/do Inca/ de E@ect:o
Entradas9
!o%ran&a 2015 $ 80,000
!o%ran&a 2016 13,786,00
Tota/ de Entradas
E@ect:o Dspon;/e
Sa/das9
Proveedores 2015 33,500
Proveedores 2016 1,070,505Pa:o 4ano de ?%ra Directa 1,350,00
Pa:o =astos .ndirectos de /a%ricaci9n 183,000
Pa:o de =astos de ?peraci9n 5,330
!opra de ctivo /iBo 85,000
Pa:o .S( 2015 50,000
Pa:o .S( 2016 -
Tota/ de Sa/das
1/u2o de E@ect:o Actua/
MAQUILADOS MEXICANOS SA D8a/ance =enera/
Presupuesto a/ ($ de Dce%;re de/ &**&
ACTI!O
Crcu/ante
"#ectivo $ 10,78,165
!lientes 3,6,600
Deudores Diversos 35,000
/uncionarios @ "pleados 10,500
.nventario de 4ateriales 7,100
.nventario de Producto erinado 1,1,1
Tota/ de Act:os Crcu/antes9
No Crcu/ante
erreno 05,000
Planta @ "uipo 1,585,000
-
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9/24
Depreciaci9n cuulada - 75,000
Tota/ Act:os No Crcu/ante
ACTI!O TOTAL
PASI!O
Corto P/a?oProveedores 1,070,505
Docuentos por Pa:ar 5,000
.S( por Pa:ar 5,031,873
PU por Pa:ar 1,37,678
Tota/ de Pas:o Corto P/a?o9
Largo P/a?o
Pr;staos ancarios 120,000
Tota/ de Pas:o Largo P/a?o9
PASI!O TOTAL
CAPITAL CONTA8LE
!apital !ontri%uido 1,500,000
!apital =anado 362,000
Utilidad del "Bercicio 7,07,22
Tota/ de Capta/ Conta;/e
SUMA DE PASI!O CAPITAL
-
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10/24
C!
Tota/ &*$)
' ),**,***
' +,3(,***
' &,..-,***
' $+,&((,***
tradas
'() alance 2015+
'1) Presupuesto de Ventas+ C/entes
$ 80,000 13,866,00
CCC
CCC 13,866,00
3,6,600
-
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11/24
Tota/ &*$)
22,000 'Del 1)Presupuesto de Ventas+ 6,500 '(edacci9n+
28,50010,000 '(edacci9n+
$,-**
25,300
7,500
32,800
8,500
&3,(**
15,500
5,000
20,500
6,000
$3,-**
Tota/ &*$)
18,500 'Del 3) Presupuesto de Producci9n+
1)00 '(edacci9n+ $,-**
0)50 '(edacci9n+
.,&-*
10)00 '(edacci9n+ $-,***
2,300
-
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12/24
1)20
&.,$)*
0)60
$3,-*
25)00
)*+,-**
1,500
2)00
&.,***
1)00
$3,-**
5)00
+&,-**
76,66038,330
865,000
Tota/ &*$)
76,660 'Del ) Presupuesto de (eueriiento de 4ateriales+
3,000 '(edacci9n+ 7,660
5,000 '(edacci9n+ +3,))*
'(edacci9n+
' $$,-&*
-
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38,330
2,500
0,830
3,000
(+,(*
' .&,(.*
865,000
1,800
866,800
2,000
)3,**
' $,&(+,$**
' &,$3$,*$*
e Sa/das
'() alance 2015+
'5) Presupuesto de !opras+
Pro:eedores
33,500 $ 33,500
1,070,505 2,11,010
1,10,005 $ 2,17,510
$,*+*,-*-
Tota/ &*$)
18,500 'Del 3) Presupuesto de Producci9n+ 2)00 '(edacci9n+ 37,000
'(edacci9n+
-
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' -.3,***
2,300
1)00
2,300
' (.),.**
1,500
1)50
21,750
' ()*,***
(,*-*
' $,(-*,.**
Tota/ &*$)
$ 80,000 '(edacci9n+ 25,000
58,00075,000
25,000
' &)(,*** ' $(,***
ci9n
$ 263,000
83,050 'Del 7) Presupuesto de 4ano de ?%ra+
' ($+
Tota/ &*$)
$ 15,000 '(edacci9n+ 250,000
172,330
18,000
-
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5,000
' 3)*,((* ' 33-,((*
er%nados
LCosto Untaro
$ 12)00 '(edacci9n+ 1)50 '(edacci9n+ 20)00 '(edacci9n+ 36)00 '(edacci9n+ 6)33 'Del 8) Presupuesto de =astos de /a%ricaci9n+
' +-(
E Costo Untaro
$ 1)0
1)80
50)00
18)00
3)17
' +(+
R
Costo Untaro
$ 2)00
3)00
10)00
27)00
)75
' )+-
Costo Tota/
$ 36,000 '(edacci9n+ 7,500 '(edacci9n+ 3,600 '(edacci9n+
' 3+,$**
-
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oCosto Tota/
$ 2,18 '(edacci9n+ 655,251 '(edacci9n+
33,751 '(edacci9n+' $,3.$,.$.
C!s
*$) Pendente conc/ur /os 1nanceros
$ 5,000 '(edacci9n+ 2,11,010 'Del 5) Presupuesto de !opra de 4ateriales &,$),*$*
7,100 'Del 11) Valuaci9n de .nventarios+ &,$(,.$*
1,350,00 'Del 7) Presupuesto de 4ano de ?%ra Directa+ 263,000 'Del 8) Presupuesto de =astos .ndirectos de /a%ricaci9n+ (,+-&,$*
135,000 '(edacci9n+
(,+,$*1,1,1 'Del 11) Valuaci9n de .nventarios+
' &,(.-,.$
C!
*$)
$ 17,233,000 'Del 1) Presupuesto de Ventas+ 2,35,81 'Del "stado de !osto de Producci9n @ Ventas+ $3,(+,$*.
60,330 'Del ) Presupuesto de =astos de ?peraci9n+ $3,(+),++.
5,031,873 '(edacci9n 35*+ 1,37,678 '(edacci9n 10*+
' +,.*+,&&.
-
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17/24
C!
*$)
' $**,*** '(edacci9n+
'Del 2) Deterinaci9n del saldo de clientes @ /luBo de "ntrada+
'Del 2) Deterinaci9n del saldo de clientes @ /luBo de "ntrada+
$(,)),3**
$(,.)),3**
'Del 6) Deterinaci9n del saldo de proveedores @ uBo de salida+
'Del 6) Deterinaci9n del saldo de proveedores @ uBo de salida+'Del 7) Presupuesto de 4ano de ?%ra Directa+
'Del 8) Presupuesto de =astos .ndirectos de /a%ricaci9n+
'Del ) Presupuesto de =astos de ?peraci9n+
'(edacci9n+
'(edacci9n+
'Del "stado de (esultados+
(,&$,&(-
' $*,+3,$)-
C!
'Del "stado de /luBo de "#ectivo+
'Del 2) Deterinaci9n del saldo de clientes @ /luBo de "ntrada+
'Del 11) Valuaci9n de .nventarios /inales+
'Del 11) Valuaci9n de .nventarios /inales+
' $-,++.,&3
'(edacci9n+
'(edacci9n+
-
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18/24
'(edacci9n+
' $,+3-,***
' $+,-&3,&3
'Del 6) Deterinaci9n del saldo de proveedores @ uBo de salida+
'(edacci9n+
'(edacci9n+
'Del "stado de (esultados+
' +,)(-,*-)
'(edacci9n+
' $&*,***
' +,+--,*-)
'(edacci9n+
'(edacci9n+
'Del "stado de (esultados+
' .,+).,&&.
' $+,-&3,&3
-
-
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19/24
Segundo caso de Presupuesto Maes
8a/ance =enera/ a/ ($ de Dce%;re de/ &*$-
ACTI!OS
"#ectivo 100,000 Proveedores
!lientes 80,000 Docuentos por
Deudores Diversos 35,000 .S( Por Pa:ar
/uncionarios @ "pleados 10,500 Tota/ de Pas:o
.nventario de ateriales 5,000
.nventario de Producto erinado 135,000 Pr;staos ancar
Tota/ de Act:o Crcu/ante 3*-,-** Tota/ de Pas:o
erreno 05,000 PASI!O TOTAL
Planta @ "uipo 1,500,000
Depreciaci9n cuulada 650,000 CAP
Tota/ de Act:o No Crcu/ante $,+--,*** !apital !ontri%uid
!apital =anado
CAPITAL CONTA
ACTI!O TOTAL &,$)*,-** Su%a de/ PASI!
REQUERIMIENTO DE MATERIALES
CL CE CR
4ateria Pria etros 1)00 1)20 2)00
4ateria Pria etros 0)50 0)60 1)00
4ateria Pria ! pie&as 10)00 25)00 5)00
oras 4ano de ?%ra 2)00 1)00 1)50
IN1ORMACION DE IN!ENTARIOS
4auilados 4eEicanos, S)) de !)V) es una epresa dedicada a la #a%ricaci9n de caisascoerciantes enores)
Dentro de sus operaciones del 2015 #a%rica tres estilos de caisas !A !aisas Aisas, !"!aisas (a@adas)
"l dinistrador de /inan&as proporciona al (esponsa%le de ela%orar el Presupuesto 4aeel alance =eneral del 2015)
Aa ora de 4ano de ?%ra Directa costarF 15 pesos el prier seestre @ 18 pesos el se:uindirectos de #a%ricaci9n se aplican con %ase en ora de ano de o%ra)
-
7/24/2019 Segundo Caso Presupuesto Maestro.xlsx
20/24
Concepto4ateria Pria etros 5,000 3,000 $ 10)00
4ateria Pria etros 3,000 2,500 $ 2)00
4ateria Pria ! pie&as 2,000 1,800 $ 1)00Producto !A 10,000 6,500
Producto !" 8,500 7,500
Producto !( 6,000 5,000
PRODUCTOS
CL CE CR
Precio de Venta Prier Seestre $ 300)00 $ 280)00 $ 185)00Precio de Venta Se:undo Seestre $ 320)00 $ 310)00 $ 200)00
Ventas planeadas Prier Seestre 12,000 13,500 7,000
Ventas planeadas Se:undo Seestre 10,000 11,800 8,500
=astos de Ad%nstrac#n 0 !entas9
Depreciaci9n 15,000 nuales
Sueldos @ Salarios 250,000 nuales
!oisiones 1* de las ventas pro@ectadas
Varios 10,000 Prier SeestreVarios 8,000 Se:undo Seestre
.ntereses por Pr;stao 5,000 nuales
=astos de /a%ricaci9n .ndirectos
Depreciaci9n 80,000 anuales
Se:uros 25,000 anuales
4anteniiento 33,000 Prier Seestre
4anteniiento 25,000 Se:undo Seestre
"ner:;ticos 0,000 Prier Seestre"ner:;ticos 35,000 Se:undo Seestre
Varios 25,000 anuales
Datos Adcona/es9
"n 2016 se aduirirF un euipo nuevo valuado en 85,000 pesos @ no se depreciarF duran
Aa asa de .S( es del 35*
Aa tasa del PU es del 10*
In:entaroInca/Pr%er
Se%estre
In:entaro1na/
SegundoSe%estre
Costo Pr%erSe%estre
Supon:a ue los inventarios iniciales son i:uales al
-
7/24/2019 Segundo Caso Presupuesto Maestro.xlsx
21/24
"n 2016 se co%rarF el 100* del saldo de clientes del 2015
"n 2016 se co%rarF el 80* de las ventas presupuestadas
"n 2016 se pa:arF el 100* del saldo de proveedores del 2015
"n 2016 se pa:arF el 50* de las copras presupuesetadas
Se pa:arF el .S( del 2015)
-
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22/24
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PASI!OS
33,500
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50,000
orto P/a?o $+,-**
ios 120,000
argo P/a?o $&*,***
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ITAL CONTA8LE
o 1,500,000
362,000
LE TOTAL $,)&,***
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tro para el eBercicio del 2016
ndo seestre) Aos :astos
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$ 2)00
e el eBercicio presupuestado
CostoSegundo
Se%estre
entario de artHculos en
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