relaciones fiscales intergubernamentales la experiencia del foro de direcciones de presupuesto y...
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RELACIONES FISCALES INTERGUBERNAMENTALE
SLA EXPERIENCIA DEL FORO DE
DIRECCIONES DE PRESUPUESTO Y FINANZAS DE LA REPUBLICA ARGENTINA
Eduardo Bacci
ebacci@gmail.com
Buenos Aires, agosto 2014
QUE ES EL FORO?
Es un organismo de carácter federal conformado en el año 1994 que constituye un ámbito institucional de coordinación e intercambio técnico en materia presupuestaria y fiscal entre los niveles de gobierno nacional y subnacional en Argentina.
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• Reforma y modernización de los Sistemas de Administración Financiera y Organismos de Control del Sector Público Nacional, que promueve la Ley 24.156 (Año 1992)
• Revalorización de la importancia del Presupuesto Público en el proceso de planificación del Sector Público
3
CONTEXTO DE SU CREACIÓN
OBJETIVOS
Crear un ámbito institucional de coordinación, intercambio técnico y de información en materia
presupuestaria
Dar cumplimiento a las responsabilidades que asigna la Ley Nº 25.917 y demás normas
reglamentarias y/o complementarias, en materia de clasificadores presupuestarios e indicadores
de gestión pública
Constituir un ámbito de
investigación y desarrollo de conocimientos técnicos en materia de presupuesto público
Velar por la eficiente gestión
presupuestaria en todo el
Sector Público Argentino
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PRINCIPALES LOGROS
Manual de Clasificadores
Presupuestarios Homogéneos
Manual de Indicadores para la
Evaluación de la Gestión Pública
Conversores Presupuestarios
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PRINCIPALES LOGROS
Cursos de Capacitación presenciales y
virtuales
Reuniones y Seminarios Nacionales e
Internacionales
Red Permanente de Funcionarios
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Relaciones fiscales intergubernamentales
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RELACIONES FISCALES INTERGUBERNAMENTALES
• Dos tipos de relaciones intergubernamentales:• A) Verticales: Se dan entre ámbitos de gobierno de diferente alcance: federación-estado; estado-municipio; federación-municipio; federación-estado-municipio. Lo vertical no implica necesariamente jerarquía o subordinación, aunque puede existir asimetría entre los diferentes ámbitos de gobierno. Las relaciones verticales se pueden dar entre poderes.
• B) Horizontales: Se dan entre ámbitos de gobierno formalmente iguales: estado-estado y municipio-municipio.
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LA LEY DE RESPONSABILIDAD FISCAL SE BASA EN
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Transparencia y Gestión Pública
Política de Endeudamiento
Orientación del Gasto Público
Equilibrio Financiero
Organismo de Aplicación
TRANSPARENCIA Y GESTION PUBLICA
Universalidad Marco Macrofiscal Previsibilidad
Modernización de la gestión
Indicadores de gestión Publicidad
Homogeneidad
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Obligaciones del Foro en el marco de la Ley 25917
• Elaboración de conversores para obtener clasificadores presupuestarios homogéneos. (Articulo 4).
• Elaboración de indicadores homogéneos de gestión pública que permitan realizar comparaciones interjurisdiccionales (Artículo 8).
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Primera etapa: selección de indicadores fiscales y financieros agregados, de fácil disponibilidad, básicamente referenciales, los cuales se calcularían esencialmente con la información disponible en las Direcciones Provinciales de Presupuesto.
Segunda etapa: elaboración de indicadores sectoriales y tributarios, previa evaluación de la disponibilidad de la información necesaria e identificación de la organización requerida para que pueda producirse en todas las Jurisdicciones a partir del año 2006.
Tercera etapa: se estableció una línea de trabajo permanente en la cual se seleccionan y se proponen nuevos indicadores sectoriales con un grado mayor de complejidad respecto a los incluidos en la etapa anterior, proceso en el cual se continúa avanzando.
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Obligaciones del Foro en el marco de la Ley
25917
OBJETIVOS
Inducir mejoras en el proceso de formulación de políticas, en el seguimiento de la ejecución presupuestaria y en su evaluación.
Orientar el Gasto Público del Gobierno Central destinado a paliar desequilibrios regionales del desarrollo económico y social.
INDICADORES DE GESTION
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Seguimiento de la Responsabilidad, Solvencia y
Transparencia Fiscal
Vinculados con variables del tipo:
• Gasto Primario y Total
• Recaudación
• Resultado Primario y Financiero
• Stock y Servicio de la Deuda Pública
• Inversión Pública
• Sistema de Seguridad Social
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15
Indicadores Agregados Fiscales y Financieros
Evolución RecienteTabla 1 - Tamaño del Sector público Provincial
Año 2005 2006 2007 2008 2009
Gasto Primario de la Administración Pública no Financiera Neta de las Instituciones de Seguridad Social (APNFNISS), por habitante
1,755 2,210 2,838 3,696 4,375
Gasto Primario de la Administración Pública no Financiera Neta de las Instituciones de Seguridad Social (APNFNISS), sobre PBI
12.7% 13.2% 13.7% 14.2% 15.3%
Ingresos Tributarios de Origen Provincial de la Administración Pública no Financiera (APNF), por habitante.
568 700 872 1,144 1,320
Ingresos Tributarios de Origen Provincial de la Administración Pública no Financiera (APNF), sobre PBI.
4.1% 4.2% 4.2% 4.4% 4.6%
Nº de cargos ocupados en el S.P.N.F por cada mil habitantes
39 41 42 45 46
16
INDICADORES AGREGADOS FISCALES Y FINANCIEROS
EVOLUCIÓN RECIENTE
Tabla 2 - Coparticipación a Municipios
Año 2005 2006 2007 2008 2009
Transferencias a Municipíos por participación de Impuestos respecto a los Ingresos Tributarios Provinciales y Nacionales.
16.9% 16.6% 16.2% 16.3% 16.7%
Tabla 3 - Autonomía Fiscal
Año 2005 2006 2007 2008 2009
Ingresos Tributarios Provinciales del S.P.N.F.respecto de los Ingresos Tributarios Totales.
38.8% 39.2% 38.3% 39.6% 41.2%
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Indicadores Agregados Fiscales y Financieros
Evolución RecienteTabla 4 - Solvencia y sustentabilidad fiscal
Año 2005 2006 2007 2008 2009
Indicador Solvencia de la APNF: Gastos Corrientes respecto a los Ingresos Corrientes Provinciales
86.0% 88.0% 89.0% 92.0% 97.0%
Resultado Primario de la APNF respecto de los Gastos Primario
5.4% 2.8% 1.6% -0.9% -3.5%
Resultado Finaciero de la APNF respecto de los Gastos Totales
2.7% 0.3% -0.5% -2.5% -5.1%
Servicios de Deuda de la APNF respecto de los Ingresos Corrientes netos de Coparticipacióon de Impuestos a municipios
3.5% 3.5% 10.6% 8.5% 7.8%
Stock de Deuda de la APNF respecto de los Ingresos Corrientes netos de Coparticipacióon de Impuestos a municipios
120.9% 104.1% 87.2% 71.2% 68.1%
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Indicadores Agregados Fiscales y Financieros
Evolución Reciente
Tabla 5 - Componentes Seleccionados del Gasto
Año 2005 2006 2007 2008 2009
Participación del Gasto en Personal de la APNFNISS respecto del Gasto Primario
45.5% 46.6% 47.4% 50.3% 51.5%
Participación del Gasto en Inversión Real Directa de la APNFNISS respecto del Gasto Primario
12.4% 13.1% 13.2% 11.6% 11.0%
Tabla 6 - Estructura del Gasto por Finalidad y Función
Año 2005 2006 2007 2008 2009
Gasto Finalidad Adm. Gubernamental 25.5% 24.8% 24.7% 24.3% 23.9%
Gasto Finalidad Seguridad 8.4% 7.9% 7.9% 8.1% 8.3%
Gasto Finalidad Servicios Sociales 55.0% 55.5% 56.1% 57.2% 57.7%
Gasto Finalidad Servicios Económicos 8.4% 9.1% 9.0% 8.6% 8.3%
Gasto Finalidad Servicios de la Deuda 2.7% 2.6% 2.2% 1.8% 1.8%
100% 100% 100% 100% 100%
19
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 20100
1000
2000
3000
4000
5000
6000
GASTO PRIMARIO POR HABITANTE
GASTO PRIMARIO (APNFNISS) POR HABITANTE.
PROVINCIA AÑO 2010
AA $ 26.564
AB $ 3.960
15 – Provincias entre $ 4.000 y $ 8.000 por habitante
PROVINCIA AÑO 2008
AA $ 21.943
AB $ 2.533
15 – Provincias entre $ 3.000 y $ 5.000 por habitante
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INDICADORES FISCALES Y FINANCIEROS AGREGADOS
• Participación del gasto en personal de la APNFNISS respecto del gasto primario.
21
PARTICIPACIÓN DEL GASTO EN PERSONAL DE LA APNFNISS RESPECTO DEL GASTO PRIMARIO.
Año 2012:
Mayor participación: 62%
Menor participación: 28%
13 provincias entre el 40% y el 50%
22
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
GASTO EN PERSONAL SOBRE EL GASTO PRIMARIO (2012)
23
24
APNFNI SS - 2010 Gasto Primario Población Gasto por Habitante
Prov. A 3,695 millones 457.000 8.090
Prov. B 2,531 millones 134.000 18.931
COMPOSICIÓN DEL GASTO PRIMARIO – POR OBJETO DEL GASTO
PARTICIPACIÓN DEL GASTO EN INVERSIÓN REAL DIRECTA DE
LA APNFNISS RESPECTO DEL GASTO PRIMARIO.
• Año 2010:
Mayor participación: 32,4%
Menor participación: 6%
7 provincias menos del 10% y 12 provincias entre el
10% y el 20%
25
A B C D E F G H I0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
17.44%
11.22%12.38%
6.00%
9.77%
13.21%
20.29%
32.41%
11.00%
INVERSIÓN REAL DIRECTA RESPECTO EL GASTO PRIMARIO.
Ejercicio Fiscal 2010
26
Ingresos tributarios de origen provincial o nacional según corresponda de la APNF por habitante (indicador referencial)
27
Ingresos tributarios de origen provincial percibidos
de la APNF respecto a los ingresos tributarios totales
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ingresos tributarios de Origen Provincial de la APNF por habitante
568 700 872 1144 1320 1696
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ingresos tributarios de Origen Provincial respecto de los Ingresos tributarios totales
38,8% 39,2% 38,3% 39,6% 42,2% 40,4%
Los objetivos de estos indicadores son:
•Medir el estado de situación de las provincias con respecto a los sectores sociales, económicos y de la seguridad.
•Detectar potenciales asimetrías a fin de promover la atención de desequilibrios regionales.
•Establecer comparaciones entre jurisdicciones
INDICADORES SECTORIALES EVALUACION DEL DESARROLLO ECONOMICO Y
SOCIAL REGIONAL
28
29
Salud
Educación y
Cultura
Vivienda y Urbanismo
Energía, Combustib
le y Minería
Defensa y
Seguridad
Transporte
Agua Potable y
AlcantarilladoPromoción
y Asistencia
Social
INDICADORES SECTORIALES
Seguridad Social
Servicios económicos
AdministraciónGubernamental
INDICADORES SECTORIALES
Administración Gubernamental
• Participación del gasto, y del gasto corriente en
cada una de las siguientes funciones: legislativa;
judicial, administración fiscal y resto, respecto al
gasto de la finalidad Administración Gubernamental
• Gasto en la Dirección General de Rentas ( u
organismo similar) respecto a la recaudación
tributaria provincial (indicador referencial).
INDICADORES SECTORIALES
30
Defensa y Seguridad• Gasto en personal en Seguridad Interior promedio
mensual por personal policial• Gasto en personal en Sistema Penal por personal
del Sistema Penal• Gasto de Consumo en Sistema Penal por interno• Población cubierta por Personal Policial
(indicador referencial).• Gasto anual del Sector Público en seguridad por
habitante (indicador referencial).• Número de internos por Personal ocupado en el
Sistema Penal (indicador referencial).
INDICADORES SECTORIALES
31
32
• Gasto de la función Salud por habitante
• Gasto mensual promedio en prestaciones médicas
del Instituto de Obra Social (u organismo similar) por
beneficiario
• Número de aportantes por beneficiario del Instituto
de Obra Social Provincial. Información al 31 de
diciembre de cada año
Salud
INDICADORES SECTORIALES
Orden Provincia Gasto en Salud Orden Provinciaindice
Mortalidad Infantil
1 Santa Cruz 2.897 1 CABA 7,04
2 Tierra del Fuego 1.945 2 La Pampa 7,05
3 Neuquén 1.599 3 Neuquén 9,18
4 La Pampa 1.470 4 Rio Negro 9,37
5 CABA 1.413 5 Santa Cruz 9,69
6 Chubut 1.246 6 Chubut 9,82
7 Rio Negro 1.073 7 Tierra del Fuego 9,92
8 Formosa 975 8 Santa Fe 10,25
9 Catamarca 920 9 San Luis 10,72
10 La Rioja 776 10 San Juan 10,99
11 San Juan 737 11 Córdoba 11,09
12 San Luis 723 12 Entre rRíos 11,63
13 Jujuy 722 13 Mendoza 11,69
14 Entre Ríos 697 14 Buenos Aires 11,97
15 Tucumán 692 15 La Rioja 12,59
16 Chaco 674 16 Salta 12,77
17 Santiago del Estero 613 17 Misiones 13,15
18 Salta 608 18 Jujuy 13,44
19 Santa Fe 565 19 Santiago del Estero 13,96
20 Corrientes 493 20 Tucumán 14,11
21 Córdoba 482 21 Chaco 14,66
22 Mendoza 393 22 Catamarca 15,4
23 Misiones 351 23 Corrientes 16,85
24 Buenos Aires 347 24 Formosa 17,82
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Se elaboraron dos (2) indicadores de eficiencia
que vinculan, respectivamente, el gasto público
en programas alimentarios y planes de empleo,
con los beneficiarios.
Promoción y Asistencia Social
INDICADORES SECTORIALES
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Se elaboraron dos (2) indicadores referenciales.
El primero mide el gasto en jubilaciones, pensiones, y retiros promedio por beneficiario y el segundo relaciona el número de aportantes con los beneficiarios de los Instituciones de Seguridad Social en los distintos ámbitos jurisdiccionales.
Seguridad Social
INDICADORES SECTORIALES
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• Participación del gasto en educación por nivel de enseñanza respecto del gasto en la función Educación y Cultura (indicador referencial).
• Gasto en Personal por nivel de enseñanza respecto del gasto en personal en Educación (indicador referencial).
• Gasto de la función educación respecto a la matrícula escolar en los distintos niveles (indicador de eficiencia). (fecha a definir)
• Cargos docentes y horas cátedra -convertidas a cargos- por matrícula escolar en los distintos niveles de enseñanza (indicador referencial).
• Cargos docentes y horas cátedra –convertidas a cargos- en relación a cargos no docentes (fecha a definir). (indicador referencial).
• Gasto en suplencias respecto al gasto total en personal• Alumnos por curso por nivel
Educación y CulturaINDICADORES SECTORIALES
CARGOS DOCENTES Y HORAS CÁTEDRA CONVERTIDA A CARGOS – POR MATRICULA ESCOLAR EN NIVEL INICIAL Y PRIMARIA
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0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
2004 2005 2006 2007 2008 2009
Prov. B. Prov. C. Prov.D Prov. E
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• Participación del gasto en la función Vivienda y Urbanismo respecto del gasto de la finalidad Servicios Sociales (indicador referencial).
• Participación del gasto en inversión real en Vivienda y Urbanismo respecto del gasto total de la función (indicador referencial).
• Gasto en Vivienda y Urbanismo por habitante (indicador referencial).• Número de viviendas / soluciones habitacionales terminadas con recursos del
Instituto de Vivienda (u organismo similar) respecto del plan anual aprobado en el Presupuesto Provincial (indicador de eficacia).
• Número de viviendas / soluciones habitacionales en ejecución con recursos del Instituto de Vivienda (u organismo similar) respecto del plan anual aprobado en el Presupuesto Provincial (indicador de eficacia).
• Gasto promedio por vivienda / solución habitacional terminada con recursos del Instituto de Vivienda (indicador eficiencia).
• Recursos cobrados respecto de los montos facturados por el Instituto de Vivienda (u organismo similar) (indicador de economía).
• Gasto total en ejecución de obras de infraestructura (excepto vivienda y barrios) respecto al gasto en obras de infraestructura de la función Vivienda y Urbanismo (indicador referencial).
• Personal empleado en la función Vivienda y Urbanismo respeto del personal empleado en el Sector Público No Financiero Provincial. (indicador referencial)
Vivienda y Urbanismo
INDICADORES SECTORIALES
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• Participación del gasto en inversión real en la función Agua Potable y Alcantarillado respecto del gasto en inversión real de la función Servicios Sociales (indicador referencial).
• Gasto primario en Agua Potable y Alcantarillado por habitante (indicador referencial).
• Número de viviendas incorporadas a la provisión del servicio de agua potable en el año respecto del número de viviendas que carecen del servicio en la Provincia (indicador referencial).
• Número de viviendas incorporadas a la provisión de cloacas en el año respecto del número de viviendas que carecen del servicio en la Provincia (indicador referencial).
• Gasto promedio en obras de servicios de agua potable por vivienda incorporada al servicio durante el año (indicador de eficiencia).
• Gasto promedio en obras de cloacas por vivienda incorporada al servicio durante el año (indicador de eficiencia).
Agua Potable y Alcantarillado
INDICADORES SECTORIALES
40
• Participación del gasto en la función Energía, Combustibles y Minería respecto del gasto en la finalidad Servicios Económicos (indicador referencial).
• Participación del gasto en inversión real de la función Energía, Combustibles y Minería respecto del gasto de la función (indicador referencial).
• Cantidad de proyectos en ejecución al finalizar en el ejercicio, en la función Energía, combustible y minería (indicador de producto).
• Cantidad de proyectos terminados durante el ejercicio, en la función Energía, combustible y minería (indicador de producto).
Energía, Combustible y Minería
INDICADORES SECTORIALES
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• Participación del gasto en la función Transporte respecto del gasto primario en la finalidad Servicios Económicos (indicador referencial).
• Participación del gasto en inversión real de la función Transporte respecto del gasto en la función (indicador referencial).
• Gasto de la función transporte por habitante (indicador referencial).
• Kilómetros de camino mantenido (indicador de producto).• Gasto promedio por kilómetro de camino mantenido
(indicador de eficiencia).• Kilómetros de camino construido (indicador de producto).• Gasto promedio por kilómetro de camino construido
(indicador de eficiencia).• Empleados ocupados en la función Transporte respecto de
empleados ocupados en la finalidad Servicios Económicos. (indicador de insumo).
Transporte
INDICADORES SECTORIALES
INDICADORES SECTORIALES DE GESTIÓN PÚBLICA DE LA RECAUDACIÓN
• Cumplimiento de la recaudación programada en los impuestos.
• Cumplimiento voluntario en el pago dentro del plazo del impuesto sobre los ingresos brutos. Contribuyentes sujetos al Régimen del Convenio Multilateral.
• Grado de actualización del padrón de contribuyentes totales del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
• Grado de cumplimiento de los contribuyentes activos del impuesto sobre los Ingresos Brutos.
• Grado de presentación de las DD.JJ anuales de los contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
• Gestión de intimación por falta de pago. • Cobertura de fiscalización del Impuesto sobre los Ingresos
Brutos. • Acciones de fiscalización externa Impuesto sobre los
Ingresos Brutos. • Grado de cobrabilidad. (impuestos de emisión).
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CUMPLIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN PROGRAMADA EN LOS IMPUESTOS PROVINCIALES
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CUMPLIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN PROGRAMADA EN LOS IMPUESTOS
PROVINCIALES
PROVINCIA Año IIBB Automotor Inmobiliario Sellos
Prov. F 2010 117% 114% 111% 185%
Prov. C 2009 91% 101% 104% 83%
Prov. G 2011 115% 126% 99% 142%
Prov. B 2007 113% s/i 71% 166%
Prov. D 2009 75% 104% 53% 77%
Prov. H 2011 119% 120% 95% 128%
Prov. E 2010 132% 113% 138% 126%
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SÍNTESIS Y CONCLUSIONES
• Complementar los indicadores sectoriales con indicadores sobre los “problemas” o “desafíos” que intentan resolver las políticas sectoriales y sobre el perfil de la población objetivo.
• Trabajar sobre la consistencia y homogeneidad de la información recibida.
• Discutir la incorporación de indicadores más complejos o de segunda generación con la intención de complementar y dar mayor consistencia y utilidad a los indicadores seleccionados. Complementariamente, analizar la posibilidad de priorizar el estudio de ciertos indicadores de todos los solicitados, y trabajarlos en mayor profundidad.
• Comparar, en la medida de lo posible, los indicadores provinciales con otros niveles de gobierno. Realizar comparaciones con indicadores subnacionales de otros países.
45
Bibliografia• Informe final presentado por el Foro de Directores de
Presupuesto al Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal el 30 de junio de 2005 . Disponible en : https://epresup.mecon.gov.ar/foro_presupuesto/
• Ley de responsabilidad fiscal 25917, disponible en : www.infoleg.gov.ar/
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RELACIONES FISCALES INTERGUBERNAMENTALE
SLA EXPERIENCIA DEL FORO DE DIRECCIONES DE
PRESUPUESTO Y FINANZAS DE LA REPUBLICA ARGENTINA
Eduardo Bacci
ebacci@gmail.com
Buenos Aires, agosto 2014
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