programa de prevenciÓn- anticorrupciÓn (municipios y consorcios) diciembre de 2006/ año fiscal...

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PROGRAMA DE PREVENCIÓN-ANTICORRUPCIÓN(Municipios y Consorcios)Diciembre de 2006/ Año Fiscal 2006-07

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

2Contraloría a sus órdenes...

INTRODUCCIÓN

• Dic. 2000– Establecimiento inicial en la Oficina del Contralor

• Dic. 2005 – Establecimiento inicial en el Gobierno

Estructura Integrada

de Control Interno (COSO)Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoría

3Contraloría a sus órdenes...

PRÓXIMAS EVALUACIONES

• FEB/MAR 2007 – Establecimiento a dic. 20062006– CC OC-06-26– Evaluación individual – 100 puntos

• FEB/MAR 2008 – Establecimiento a dic. 20072007– CC OC-06-24 – para los municipios– CC OC-06-25 – para los consorcios– Evaluación integrada – 30 puntos

4Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

ESTABLECIMIENTO Y DIVULGACIÓN DE CULTURA ÉTICA Y DE VALORES

Se distribuyó a todo el personal, proveedores y contratistas

I XI A

VIII A

NORMAS SOBRE LA CONDUCTA ÍNTEGRA Y SOBRE PROCESOS ADMINISTRATIVOS

a. Código de conducta de los empleados II ab. Confidencialidad y la seguridad de la

informaciónII b XI B

VIII B

c. Participación en actividades con fines de lucro II c XI CVIII C

Municipios Consorcios

5Contraloría a sus órdenes...

CRITERIO 2006 2007

DESIGNACIÓN DE FUNCIONARIO O COMITÉ ANTICORRUPCIÓN (recibir, de investigar y de hacer recomendaciones)

III XII A

IX A

CRITERIO 2006 2007

ESTABLECIMIENTO DE MÉTODO PARA COMUNICAR QUERELLAS Y QUEJAS - GARANTICE LA CONFIDENCIALIDAD

IV XII B

IX B

Municipios Consorcios

6Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO

a. Reclutamiento V a

b. Reconocimientos V b

c. Acciones disciplinarias V c XIII A

X Ad. Validación externa - información

provista por los candidatos a empleo – (hasta donde sea posible)

V d X III B

X B

Municipios Consorcios

7Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007Cont. NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO

Disponibilidad - Programa para la detección de sustancias controladas

XIII E

X E

Evaluación del desempeño XIII F

X FMunicipios Consorcios

8Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

NORMAS DE CAPACITACIÓNY EDUCACIÓN CONTINUA

a. Orientación al personal de nuevo ingreso - 30 días siguientes a su nombramiento (valores y normas de conducta)

VI a XIII CX C

b. Repaso a todo el personal - al menos una vez al año - normas de conducta y valores

VI b XIII CX C

• Plan de Adiestramiento, Capacitación y Desarrollo del Personal

XIII CX C

• Método de registro de horas XIII CX C

Municipios Consorcios

9Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

MÉTODOS DE REVISIÓN

a. Actividad de auditoría interna VII a XIV

b. Auditores externos contratados anualmente o se remite a la OGP un cuadre del presupuesto asignado

VII b I A

I A

c. Normas sobre la función de supervisión VII c XIII D

X D

d. Se realiza evaluación del sistema de control interno, al menos una vez al año

VII d XIV D

XI DMunicipios Consorcios

10Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

a. Propósito, autoridad y responsabilidad - formalmente definidos

VIII a

b. Responde al nivel jerárquico más alto VIII b

c. Recibe capacitación mediante un programa de capacitación profesional continua

VIII c

d. Cuenta con políticas y procedimientos apropiados

VIII d

PRÓXI

LAM.

11Contraloría a sus órdenes...

CRITERIOS 2006 2007

ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

A. Auditor Interno nombrado durante el año fiscal evaluado cumple con los requisitos de preparación académica y de experiencia

XIV A

XI A

B. Legislatura Municipal confirmó el nombramiento

XIV B

XI B

C. Preparó al menos tres informes de auditoría durante el año fiscal evaluado y los sometió al Alcalde.

XIV C

XI C

Municipios Consorcios

12Contraloría a sus órdenes...

CRITERIO 2006 2007

COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA

La entidad cuenta con un Comité de Auditoría Interna

IX XIV E

XI E

CRITERIO 2006 2007

EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD

Realizada - al menos una vez al año X XV

XII

Municipios Consorcios

13Contraloría a sus órdenes...

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Criterio en el PPA[Núm. X, dic. 2006;

Núm. XV ó XII, dic. 2007]

14Contraloría a sus órdenes...

Control Interno Estructura Integrada

Es un proceso, afectado por el cuerpo directivo de la empresa, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable del logro de sus objetivos, en las áreas de :

Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la información financieraCumplimiento con las leyes y los reglamentos

Integrado por cinco componentes

Ambiente de control

Evaluación de riesgo

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoría

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoría

15Contraloría a sus órdenes...

Cont. Control Interno Estructura Integrada

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoría

16Contraloría a sus órdenes...

We can't solve problems by using the same kind of

thinking we used when we created them.

Albert Einstein

17Contraloría a sus órdenes...

NUEVO MODELO

Enterprise Risk Management-Integrated Framework (ERM) 2004

– Emitido por el COSO

– Respuesta a necesidades

– Amplía Estructura Integrada de C I

– NO la sustituye, aunque se recomienda su uso

18Contraloría a sus órdenes...

Cont. Nuevo Modelo - ERM

Integra Integra 11 objetivo adicional y revisa los objetivo adicional y revisa los nombresnombres

Estructura Integrada ERM

1. Estratégicos

1. Efectividad y eficiencia 2. Operacionales2. Confiabilidad de la

información financiera 3. De reportes

3. Cumplimiento con las leyes y los reglamentos 4. De cumplimiento

19Contraloría a sus órdenes...

Cont. Nuevo Modelo - ERM

Integra Integra 33 componentes y revisa los nombres componentes y revisa los nombres

Estructura Integrada ERMAmbiente de control Ambiente interno

Establecimiento de objetivos

Identificación de eventos

Evaluación de riesgo Evaluación de riesgo

Respuesta al riesgo

Actividades de control Actividades de control

Información y comunicación Información y comunicación

Monitoría Monitoría

20Contraloría a sus órdenes...

Resulta, al ser el futuro diferente al pasado.

RIESGO

21Contraloría a sus órdenes...

EVALUACIÓN DE RIESGOS

• La identificación y análisis de los riesgos que afectarían el logro de los objetivos, para determinar cómo deben ser atendidos. (Control Interno Estructura Integrada)

• Permite a la entidad considerar la extensión del impacto que tendrían posibles eventos en el logro de los objetivos. (ERM)

22Contraloría a sus órdenes...

1. Establecer los objetivos

2. Identificar los riesgos

3. Evaluar los riesgos

4. Responder (plan de acción)

5. Implantar / Seguimiento

EVALUACIÓN DE RIESGO

(RISK ASSESSMENT)

23Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación… - ESTABLECER

OBJETIVOS

OPERACIONALES

De REPORTES

CUMPLIMIENTO

PLAN ESTRATÉGICO

24Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación… - IDENTIFICAR RIESGOS

TIPO Negativo Positivo

ORIGEN Interno Externo

Eventos que afectarían el logro de los objetivos (operacionales, financieros, cumplimiento) - en relación a los componentes del Control Interno

Relación alOBJETIVO

Inherente Residual

PERSPECTIVA Ocurrencia (probabilidad) Impacto (efecto)

25Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS

MÉTODOS• Cualitativos

– Opinión (visión) sobre la ocurrencia (impacto) del evento

• Cuantitativos– Benchmarking– Modelos de

probabilidad– Otros modelos

(requiere más esfuerzo y conocimiento técnico)

26Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS

Método cualitativo

27Contraloría a sus órdenes...