presupuesto público gerardo domínguez giraldo 5 de noviembre de 2009 javier canabal guzmán
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Presupuesto públicoPresupuesto públicoGerardo Domínguez GiraldoGerardo Domínguez Giraldo
5 de Noviembre de 20095 de Noviembre de 2009Javier Canabal Guzmán Javier Canabal Guzmán
PROCESO DEL PLAN DE DESARROLLOPROCESO DEL PLAN DE DESARROLLO
EMPALME
CONSOLIDACIÓN
ANÁLISIS
PRESENTACIÓN
APROBACIÓN
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN
ANTES DE ENE 1
ANTES DE FEB 28
ANTES DE MAR 31
ANTES DE ABR 30
ANTES DE JUN 1
A PARTIR DE JUN 1
A PARTIR DE JUN 1
ADMINISTRACIÓN ENTRANTE Y SALIENTE
CONSEJO DE GOBIERNO
CONSEJO DE PLANEACIÓN
ALCALDE
CONCEJO MUNICIPAL
SECRETARIAS
PLANEACIÓN
PLAN DE DESARROLLOPLAN DE DESARROLLOCONTENIDOCONTENIDO
Diagnóstico. Situación actual
Diagnóstico. Situación actual
Parte estratégica
Parte estratégica
Plan de inversiones
Plan de inversiones
CONTENIDO PLAN DE DESARROLLOCONTENIDO PLAN DE DESARROLLO
DIAGNÓSTICO
SITUACIÓN ACTUAL
•ECONÓMICA
•POLÍTICA
• SOCIAL
•AMBIENTAL
PARTE
ESTRATÉGICA
• OBJETIVOS
• METAS
• ESTRATEGIAS
• POLÍTICAS
PLAN DE INVERSIONES•PROYECCIÓN FINANCIERA
•PROGRAMAS
•SUBPROGRAMAS
•PROYECTOS
•PRESUPUESTOS PLURIANUALES
1
2
3
ALGUNOS OBJETIVOS ALGUNOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS ESPECÍFICOS
DEL PLAN DE DESARROLLODEL PLAN DE DESARROLLO
CONVIVENCIA: CONVIVENCIA: SEGURIDAD, CONVIVENCIA, SEGURIDAD, CONVIVENCIA, DESARROLLODESARROLLO
ECONÓMICO:ECONÓMICO: EMPRESAS, EMPLEOEMPRESAS, EMPLEOBIENESTAR: BIENESTAR: SALUD, BIENESTAR, VIVIENDASALUD, BIENESTAR, VIVIENDAEDUCACIÓN: EDUCACIÓN: EDUCACIÓN, CULTURA, EDUCACIÓN, CULTURA,
DEPORTEDEPORTETRANSPORTE:TRANSPORTE: TRANSITO, VÍAS, TERMINALESTRANSITO, VÍAS, TERMINALESSERVICIOS:SERVICIOS: AGUA, ENERGÍA, ASEO, AGUA, ENERGÍA, ASEO,
TELECOMUNICACIONESTELECOMUNICACIONESINSTITUCIONAL:INSTITUCIONAL: TALENTO HUMANO, SERVICIOS TALENTO HUMANO, SERVICIOS
GENERALES, MÉTODOSGENERALES, MÉTODOS
PRESUPUESTOPRESUPUESTODEFINICIÓN TRADICIONALDEFINICIÓN TRADICIONAL
Acto administrativo mediante el Acto administrativo mediante el cual el gobierno computa, cual el gobierno computa, anticipadamente, las rentas e anticipadamente, las rentas e ingresos, y asigna partidas para ingresos, y asigna partidas para los gastos públicos dentro de un los gastos públicos dentro de un periodo fiscal.periodo fiscal.
PRESUPUESTOPRESUPUESTODEFINICIÓN ACTUALDEFINICIÓN ACTUAL
Instrumento para el Instrumento para el cumplimiento de los planes cumplimiento de los planes y programas de convivencia y programas de convivencia
y desarrollo económico y y desarrollo económico y socialsocial
SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALPRINCIPIOS PRINCIPIOS
SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALPRINCIPIOS PRINCIPIOS
PLANIFICACIÓN
ANUALIDAD
UNIVERSALIDAD
UNIDAD DE CAJA
PROGRAMACIÓN INTEGRAL
ESPECIALIZACIÓN
INEMBARGABILIDAD
COHERENCIA MACROECONÓMICA
HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL
PRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACION
• PLANIFICACIONPLANIFICACION: El Presupuesto debe guardar concordancia con los contenidos en el Plan de Desarrollo, del Plan de Inversiones y del Plan Operativo Anual de Inversiones.
• ANUALIDADANUALIDAD: El año fiscal comienza el 1o. de enero y termina el 31 de diciembre de cada año.
• UNIVERSALIDAD:UNIVERSALIDAD: El presupuesto contiene la totalidad de los gastos públicos que se espere realizar durante la vigencia fiscal respectiva.
PRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACION
• UNIDAD DE CAJA:UNIDAD DE CAJA: Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital se atenderá el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General de la Nación.
• PROGRAMACION INTEGRALPROGRAMACION INTEGRAL: Todo programa presupuestal debe contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden.
• ESPECIALIZACION:ESPECIALIZACION: Las apropiaciones deben referirse en cada órgano de la administración a su objeto y funciones.
PRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACIONPRINCIPIOS DE LA PROGRAMACION
• INEMBARGABILIDAD:INEMBARGABILIDAD: Son inembargables las rentas incorporadas en el Presupuesto General de la Nación, así como los bienes y derechos de los órganos que lo conforman.
• COHERENCIA MACROECONOMICACOHERENCIA MACROECONOMICA: El presupuesto es compatible con las metas macroeconómicas fijadas por el Gobierno en coordinación con la Junta Directiva del Banco de la República.
• HOMEÓSTASIS PRESUPUESTAL:HOMEÓSTASIS PRESUPUESTAL: El crecimiento real del presupuesto de rentas debe guarda congruencia con el crecimiento de la economía.
COORDINACIÓN DEL SISTEMA COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTALPRESUPUESTAL
COORDINACIÓN DEL SISTEMA COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTALPRESUPUESTAL
MINISTERIO DE HACIENDA
CONSEJO NACIONAL DE
POLÍTICA FISCAL CONFIS
ARTICULACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE ARTICULACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE
PLANEACIÓN Y CONTROLPLANEACIÓN Y CONTROL
PROGRAMA
DE
GOBIERNO
(PG)
LEY 131/94
PLAN
DE
DESARROLLO
(PD)
LEY 152/94
MFMP
(MFMP)
LEY 152/94
PLAN OPERATIVO
ANUAL DE
INVERSIO
NES
(POAI)
DTO 111/96
PRESUPUESTO
ANUAL
(PA)
DTOS 111-115
PROGRAMA
ANUAL DE
CAJA
(PAC)
DTO111/96
EVALUACIÓN Y CONTROLEVALUACIÓN Y CONTROL
ENCAMPAÑA
AL INICIAR PERIODODE GOBIERNO
CADA AÑO
SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTAL
MFMP POAI PA PAC
Marco fiscal de mediano plazo
Plan OperativoAnual de Inversiones
PresupuestoAnual
Plan Anualizadode Caja
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA ENTIDADES TERRITORIALESENTIDADES TERRITORIALES
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA ENTIDADES TERRITORIALESENTIDADES TERRITORIALES
• El plan financiero contenido en el Art. 4 de la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5 de la Ley 179 de 1994.• Las metas del superávit primario a que hace referencia el Art. 2 de la presente Ley, así como el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad.• Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución.• Un informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior.• Una estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior.• Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que puedan afectar la situación financiera de la entidad territorial.•El costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.
VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA ENTIDADES TERRITORIALESENTIDADES TERRITORIALES
VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA ENTIDADES TERRITORIALESENTIDADES TERRITORIALES
• El monto máximo de vigencias futuras, el plazo y las condiciones de las mismas consulte las metas plurianuales del Marco Fiscal de Mediano Plazo.• Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deberá contar con apropiación del 15% en la vigencia fiscal en la que estas sean autorizadas.• Cuando se traten de proyectos que conlleven inversión nacional deberá obtenerse el concepto previo y favorable del DNP
A. INGRESOS CORRIENTES 24,514,034 26,475,157 28,593,169
B. GASTOS CORRIENTES 22,562,934 22,703,417 23,378,177
C. DEFICIT DE AHORRO CORRIENTE (A-B) 1,951,100 3,771,740 5,214,992
D. AMORTIZACION DEUDA ACTUAL R/PROPIOS 1,928,562 1,429,154 1,092,143
E. APORTES A FONDOS ESPECIALES 3,689,023 3,984,145 4,302,876
F. DEFICIT POR FINANCIAR AÑOS ANTERIORES 6,155,365 6,155,365 6,155,365
G. AHORRO DISPONIBLE (C - D - E - F) -9,821,850 -7,796,924 -6,335,392
H. INGRESOS DE CAPITAL 17,215,764 18,549,986 19,987,610
I. SERVICIO DEUDA ACTUAL R/CAPITAL 3,747,530 3,175,749 2,342,254
J. INGRESOS DE CAPITAL DISPONIBLES (H - I) 13,468,235 16,327,054 17645356
K. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 1,567,814 5,944,226 6,330,464
L. SERVICIOS DEUDA NUEVOS PRESTAMOS 783,907 3,661,951 6,376,461
M. AHORRO FINAL (J - L) 12,684,328 11,712,286 11,268,895
N. OTROS INGRESOS 0 0 0
O. CAPACIDAD DE INVERSION (K + M + N) 14,252,141 17,656,512 17,599,359
P. PROYECTOS A FINANCIAR
AÑO 4CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
PLAN FINANCIEROPLAN FINANCIEROPLAN FINANCIEROPLAN FINANCIEROEN MILES DE PESOS
FUENTES DE FINANCIACIÓN FUENTES DE FINANCIACIÓN FUENTES DE FINANCIACIÓN FUENTES DE FINANCIACIÓN
FUNCIONAMIENTORecursos propiosSERVICIOS PÚBLICOSVenta de servicios domiciliariosINVERSIÓN FÍSICA Y SOCIALParticipación del ICNSituado fiscalRegalíasTransferencias del sector eléctricoRecursos del créditoCofinanciaciónCooperación internacional
AHORRO OPERACIONALAHORRO OPERACIONAL
INGRESOS CORRIENTES
TRIBUTARIOSNO TRIBUTARIOSREGALÍAS Y COMPENSACIONESTRANSFERENCIAS NACIONALESPARTICIPACIÓN EN RENTAS DE LA NACIÓNRECURSOS DEL BALANCERENDIMIENTOS FINANCIEROS
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE PERSONALGASTOS GENERALESTRANSFERENCIAS
AHORRO OPERACIONAL A-B
AA
BB
CC
SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTALINSTRUMENTOS DE EJECUCIÓNINSTRUMENTOS DE EJECUCIÓN
Plan operativo anual de
inversiones
Plan operativo anual de
inversionesPlan de acción anual
Plan de acción anual
Banco de programas y proyectos
Banco de programas y proyectos
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONESPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
•Descripción de programas y proyectosDescripción de programas y proyectos•Fijación de metasFijación de metas•Costos y fuentes de financiamientoCostos y fuentes de financiamiento•Relación beneficio-costoRelación beneficio-costo•Partidas globales y regionalesPartidas globales y regionales
•Descripción de programas y proyectosDescripción de programas y proyectos•Fijación de metasFijación de metas•Costos y fuentes de financiamientoCostos y fuentes de financiamiento•Relación beneficio-costoRelación beneficio-costo•Partidas globales y regionalesPartidas globales y regionales
ANÁLISIS DE USOS Y FUENTESANÁLISIS DE USOS Y FUENTES
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE PERSONALGASTOS GENERALESTRANSFERENCIASSERVICIO DE LA DEUDA
INTERNAEXTERNA
INVERSIÓN
EDUCACIÓNSALUDAGUA POTABLE Y S.B.RECREACIÓN D Y C.OTROS SECTORES
TOTAL
USOSUSOSCUOTAS DE
GASTOS GLOBAL
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
RECURSOSPROPIOS
ICNSITUADO
FISCALCREDITO OTROS% % % %
A.A.
B.B.
C.C.
Presupuesto públicoPresupuesto públicoGerardo Domínguez GiraldoGerardo Domínguez GiraldoPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIALPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES SECTORIAL
SECTOR:SECTOR:
METAS:METAS: 11
22
•AREA URBANA
•AREA RURAL
TOTAL
PROGRAMASPROGRAMAS PROYECTOSPROYECTOS APROPIACIÓNAPROPIACIÓNFUENTESFUENTES
RESPONSABLESRESPONSABLESCRONOGRAMACRONOGRAMA
ICNRP SITF REG RC OTROS 1T 2T 3T 4T
PLAN DE ACCIÓN ANUALPLAN DE ACCIÓN ANUAL
• Estrategias• Instrumentos• Recursos• Programas• Proyectos
• Estrategias• Instrumentos• Recursos• Programas• Proyectos
BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSBANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS
Es un conjunto de actividades seleccionadas
como viables, previamente evaluadas
social, técnica y económicamente y
registradas y sistematizadas en el D.N.P.
No se podrá ejecutar ningún programa o
proyecto que haga parte del presupuesto
hasta tanto se encuentren evaluados y
registrados en el banco de programas y
proyectos.
(ART 49 L. 152/94 Y ARTS 9 Y 68 DTO 111/96)
PARTES DEL PRESUPUESTOPARTES DEL PRESUPUESTO
PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN
INGRESOSINGRESOS
GASTOSGASTOS
DISPOSICIONES GENERALESDISPOSICIONES GENERALES
JUSTIFICACIÓNJUSTIFICACIÓN
GRÁFICOSGRÁFICOS
ANEXOSANEXOS
CLASIFICACIÓN DE INGRESOSCLASIFICACIÓN DE INGRESOS
1. INGRESOS CORRIENTES
* TRIBUTARIOS- IMPUESTOS DIRECTOS- IMPUESTOS INDIRECTOS
* NO TRIBUTARIOS- TASA- MULTAS- TRANSFERENCIAS
2. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
3. FONDOS
4. RECURSOS DE CAPITAL
* RECURSOS DE BALANCE* RECURSOS DEL CREDITO* RENDIMIENTOS FINANCIEROS* DIFERENCIAL CAMBIARIO* DONACIONES* EXCEDENTES FINANCIEROS
5. INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS
INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIONINGRESOS CORRIENTES DE LA NACIONINGRESOS CORRIENTES DE LA NACIONINGRESOS CORRIENTES DE LA NACION
Son los recursos que percibe la Nación en desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales, por concepto de la aplicación de impuestos, tasas, multas y contribuciones, siempre que no sean ocasionales.
INGRESOS TRIBUTARIOSINGRESOS TRIBUTARIOSINGRESOS TRIBUTARIOSINGRESOS TRIBUTARIOS
Son aquellos que provienen de los impuestos:
• Directos e
• Indirectos
INGRESOS CORRIENTESINGRESOS CORRIENTESINGRESOS TRIBUTARIOSINGRESOS TRIBUTARIOS
DIRECTOSDIRECTOS::IMPUESTO PREDIALIMPUESTO PREDIALIMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIOIMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIOIMPUESTO DE AVISOS Y COMPLEMENTARIOSIMPUESTO DE AVISOS Y COMPLEMENTARIOSIMPUESTO DE CIRCULACION Y TRÁNSITOIMPUESTO DE CIRCULACION Y TRÁNSITO
INDIRECTOS:INDIRECTOS:IMPUESTO DE TIMBREIMPUESTO DE TIMBREIMPUESTO ALOS LICORES Y TABACOSIMPUESTO ALOS LICORES Y TABACOSIMPUESTO ESPECTACULOSIMPUESTO ESPECTACULOSIMPUESTO AL DEGUELLOIMPUESTO AL DEGUELLO
INGRESOS NO TRIBUTARIOSINGRESOS NO TRIBUTARIOSINGRESOS NO TRIBUTARIOSINGRESOS NO TRIBUTARIOS
Son aquellos que provienen de las:
• Tasas• Multas• Contribuciones y• Otros ingresos no tributarios
RECURSOS DE CAPITALRECURSOS DE CAPITALRECURSOS DE CAPITALRECURSOS DE CAPITAL
Son ingresos extraordinarios que percibe la Nación, encontramos:
• Recursos del crédito interno y externo• Recursos del Balance• Rendimientos Financieros• Diferencial Cambiario• Donaciones• Exedentes Finacieros de los establecimientos Públicos Nacionales y de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado.• Utilidades del Banco de la República
RECURSOS DEL BALANCERECURSOS DEL BALANCERECURSOS DEL BALANCERECURSOS DEL BALANCE
Son los provenientes de la liquidación del ejercicio fiscal del año inmediatamente anterior.
OTROSOTROSOTROSOTROS
• Rendimientos por Operaciones Financieras• Diferencial Cambiario• Donaciones• Exedentes y Utilidades• Rentas e Ingresos ocasionales
CONTRIBUCIONES PARAFISCALESCONTRIBUCIONES PARAFISCALESCONTRIBUCIONES PARAFISCALESCONTRIBUCIONES PARAFISCALES
Son los gravámenes establecidos con carácter obligatorio por la ley y que se utilizan para beneficio propio del sector
FONDOS ESPECIALESFONDOS ESPECIALESFONDOS ESPECIALESFONDOS ESPECIALES
Son los ingresos creados y definidos en la ley para la prestación de un servicio público específico, así como los pertenecientes a fondos sin personería jurídica creados por el legislador.
CLASIFICACION DEL CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOSPRESUPUESTO DE GASTOSCLASIFICACION DEL CLASIFICACION DEL
PRESUPUESTO DE GASTOSPRESUPUESTO DE GASTOS
El presupuesto de gastos se compone de:
• Gastos de Funcionamiento
• Servicio de la deuda pública • Gastos de inversión
CLASIFICACION DEL CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOSPRESUPUESTO DE GASTOSCLASIFICACION DEL CLASIFICACION DEL
PRESUPUESTO DE GASTOSPRESUPUESTO DE GASTOS
Los gastos de funcionamiento se clasifican en:
• Gastos de Personal• Gastos Generales• Transferencias Corrientes• Transferencias de Capital• Gastos de Comercialización y Producción
CLASIFICACIÓN DE LOS GASTOSCLASIFICACIÓN DE LOS GASTOS1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
2. SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA2. SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA* AMORTIZACIONES* AMORTIZACIONES* INTERESES* INTERESES
3. INVERSIÓN3. INVERSIÓN
GASTO PÚBLICO SOCIALGASTO PÚBLICO SOCIAL
* SALUD* SALUD* EDUCACIÓN* EDUCACIÓN* SANEAMIENTO AMBIENTAL* SANEAMIENTO AMBIENTAL* AGUA POTABLE* AGUA POTABLE* VIVIENDA* VIVIENDA* LAS TENDIENTES AL BIENESTAR * LAS TENDIENTES AL BIENESTAR
GENERAL Y AL MEJORAMIENTO ENGENERAL Y AL MEJORAMIENTO EN CALIDAD DE VIDACALIDAD DE VIDA
(INVERSIÓN Y FUNCIONAMIENTO)(INVERSIÓN Y FUNCIONAMIENTO)
SERVICIO DE LA DEUDASERVICIO DE LA DEUDASERVICIO DE LA DEUDASERVICIO DE LA DEUDA
Estos gastos tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones del pago de capital, los intereses, las comisiones y los imprevistos.
La deuda se clasifica en:
• Deuda Interna y Deuda Interna y • Deuda ExternaDeuda Externa
GASTOS DE INVERSIONGASTOS DE INVERSIONGASTOS DE INVERSIONGASTOS DE INVERSION
Son aquellas erogaciones susceptibles de causar réditos o de ser económicamente productivas.
Se caracterizan fundamentalmente por que permiten acrecentar la capacidad de producción y productividad en el campo de la estructura física, económica y social.
DEFICIT FISCALDEFICIT FISCALDEFICIT FISCALDEFICIT FISCAL
El presupuesto registra un déficit (superávit)(superávit) cuando ciertos gastos son mayores (menores) que determinados ingresos.Su existencia e incremento durante algunos períodos, no necesariamente tiene una significación negativa en el sentido económico.
MEDICION DEL DEFICIT FISCAL
Déficit fiscal = Ingresos Públicos Totales (IPT) –– Gastos Públicos Totales (GPT)
MEDICION DEL DEFICIT FISCAL
Déficit fiscal = Ingresos Públicos Totales (IPT) –– Gastos Públicos Totales (GPT)
IPT :IPT : Ingresos Corrientes del Gobierno más Endeudamiento Privado Nacional, con el Banco de la República y con el Exterior –deuda pública –deuda pública externa-externa- más las Rentas de Capital.GPT :GPT : Gasto de Funcionamiento del Gobierno más los intereses de la Deuda Pública con el Sector Privado Nacional y la Externa más el Gasto Público en Inversión.
DISPOSICIONES GENERALESDISPOSICIONES GENERALES
NORMA TENDIENTES A ASEGURAR NORMA TENDIENTES A ASEGURAR
LA CORRECTA EJECUCIÓN DEL LA CORRECTA EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTOPRESUPUESTO
REGIRAN UNICAMENTE PARA REGIRAN UNICAMENTE PARA
EL AÑO FISCAL PARA EL EL AÑO FISCAL PARA EL
CUAL SE EXPIDANCUAL SE EXPIDAN
APROPIACIONAPROPIACION
CERTIFICADO DEDISPONIBILIDADCERTIFICADO DEDISPONIBILIDAD
REGISTROPRESUPUESTAL
REGISTROPRESUPUESTAL
REGISTROOBLIGATORIO
REGISTROOBLIGATORIO
PAGOPAGO
PAC
PROCESO DE AFECTACION PROCESO DE AFECTACION PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL
PROCESO DE AFECTACION PROCESO DE AFECTACION PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTALCERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTALNÚMERO DE CERTIFICADO FECHA DE SOLICITUD
OBJETO DEL GASTO O DE LA INVERSIÓN__________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
CODIGOVIGENCIA ACTUAL
VIGENCIA FUTURA 1
VIGENCIA FUTURA 2
VIGENCIA FUTURA 4
V/R TOTAL A CERTIFICAR
COSTO TOTAL DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN
VALOR SOLICITADO
SOLICITANTE________________________________________________________
LA DIVISIÓN DE PROGRAMACIÓN FINANCIERA DE CONFORMIDAD CON EL ESTATUTO DE PRESUPUESTO, HACE CONSTAR QUE EXISTE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL PARA LA ACTUAL VIGENCIA Y QUE SE HAN LLENADO LOS REQUISITOS PARA ADQUIRIR COMPROMISOS CON CARGO A VIGENCIAS FUTURAS
JÉFE DE LA DIVISIÓN
NOMBRE______________________________FIRMA _______________________________
REGISTRO PRESUPUESTALREGISTRO PRESUPUESTALNÚMERO DE REGISTRO FECHA DE SOLICITUD
OBJETO DEL CONTRATO________________________________________________
CODIGOVIGENCIA ACTUAL
VIGENCIA FUTURA 1
VIGENCIA FUTURA 2
VIGENCIA FUTURA 4
V/R TOTAL A CERTIFICAR
COSTO TOTAL DE LA CONTRATACIÓN
VALOR SOLICITADO
JEFE RESPONSABLE DE LA CONTRATACIÓN_________________________________
JÉFE DE LA DIVISIÓN FINANCIERA
NOMBRE______________________________FIRMA _______________________________
NÚMERO DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD
NÚMERO DE CONTRATO ACTA DE MODIFICACIÓN
PROVEEDOR__________________________________________________________
FECHA DE ADJUDICACIÓN
RECAUDOS
PACPACDETALLE ENEENE
AAIngresos corrientes
Contribuciones parafiscales
Fondos especiales
Recursos de capital
Ingresos de Establecimientos Públicos
TOTALES
DESEMBOLSOS•FUNCIONAMIENTO
•Gastos de personal•Gastos generales•transferencias
SERVICIO DE LA DEUDA•Amortización•Intereses
GASTOS DE INVERSIÓN•Proyectos
TOTALES
BALANCE (A-B)
EFECTIVO INICIAL
EFECTIVO DISPONIBLE
BB
11
22
33
44
55
11
22
33
++
==
FEBFEB MARMAR ABRABR MAYMAY JUNJUN JULJUL AGOAGO SEPSEP OCTOCT NOVNOV DICDIC
TRASLADOS PRESUPUESTALESTRASLADOS PRESUPUESTALES
OBJETO:OBJETO:
TRANSFERIR REMANENTES EN LOS RUBROS PARA OTROS CON TRANSFERIR REMANENTES EN LOS RUBROS PARA OTROS CON
DISPONIBILIDAD INSUFICIENTEDISPONIBILIDAD INSUFICIENTE
APROBACIÓNAPROBACIÓN
EL CONCEJO SI SE TRATA DE MODIFICAR PARTIDAS EL CONCEJO SI SE TRATA DE MODIFICAR PARTIDAS
APROBADAS POR ESTA CORPORACIÓNAPROBADAS POR ESTA CORPORACIÓN
EL ALCALDE SI SE TRATA DE MODIFICAR DISTRIBUCIONES EL ALCALDE SI SE TRATA DE MODIFICAR DISTRIBUCIONES
HECHAS EN EL DECRETO DE LIQUIDACIÓNHECHAS EN EL DECRETO DE LIQUIDACIÓN
REQUIERE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR REQUIERE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR
EL JEFE DE PRESUPUESTOEL JEFE DE PRESUPUESTO
PROCESO DE PROCESO DE ELABORACION DEL ELABORACION DEL
PRESUPUESTOPRESUPUESTOPREPARACIONPREPARACION
PRESENTACIONPRESENTACION
ESTUDIOESTUDIO
LIQUIDACIONLIQUIDACION
EJECUCIONEJECUCION
ELABORACION DEL ELABORACION DEL PRESUPUESTOPRESUPUESTO
PREPARACION: PREPARACION: HACIENDA Y PLANEACION EN HACIENDA Y PLANEACION EN SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE
PRESENTACION: PRESENTACION: AL CONCEJO LOS PRIMEROS AL CONCEJO LOS PRIMEROS DIEZ DIAS DE LAS ULTIMAS DIEZ DIAS DE LAS ULTIMAS
SESIONES SESIONES
ESTUDIO:ESTUDIO: PRIMER DEBATE: PRIMER DEBATE: COMISIONES COMISIONES 1 Y 2 1 Y 2 SEGUNDO DEBATE: PLENARIASEGUNDO DEBATE: PLENARIA
LIQUIDACIONLIQUIDACION: DETALLADO EL ALCALDE : DETALLADO EL ALCALDE ANTES 31 DICIEMBRE ANTES 31 DICIEMBRE
PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PRESUPUESTOPAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PRESUPUESTO
PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN
PROGRAMACIÓN INTEGRALPROGRAMACIÓN INTEGRAL
UNIVERSALIDAD UNIVERSALIDAD
ANUALIDADANUALIDAD
COHERENCIA MACROECONÓMICACOHERENCIA MACROECONÓMICA
HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL
EJERCER EL CONTROL POLÍTICO ORIENTADO ESPECIALMENTE EJERCER EL CONTROL POLÍTICO ORIENTADO ESPECIALMENTE AL CUMPLIMIENTO DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS:AL CUMPLIMIENTO DE LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS:
PAPEL DEL CONCEJO EN PLAN FINANCIEROPAPEL DEL CONCEJO EN PLAN FINANCIERO
• VERIFICAR COHERENCIA E INCLUSIÓN EN EL PLAN DE VERIFICAR COHERENCIA E INCLUSIÓN EN EL PLAN DE DESARROLLODESARROLLO
• APROBAR TARIFAS DE IMPUESTOSAPROBAR TARIFAS DE IMPUESTOS
• APROBAR ESTATUTO TRIBUTARIOAPROBAR ESTATUTO TRIBUTARIO
• AUTORIZAR ENDEUDAMIENTOAUTORIZAR ENDEUDAMIENTO
PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PLAN OPERATIVO PAPEL DEL CONCEJO RESPECTO AL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONESANUAL DE INVERSIONES
• VERIFICAR COHERENCIA CON PLAN DE DESARROLLOVERIFICAR COHERENCIA CON PLAN DE DESARROLLO
• ANALIZAR PRIORIDADES DE PROGRAMAS Y PROYECTOSANALIZAR PRIORIDADES DE PROGRAMAS Y PROYECTOS
• VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS ASIGNACIONES VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS ASIGNACIONES SECTORIALES SECTORIALES
• ESTABLECER LA DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS DEL ESTABLECER LA DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS DEL CREDITO Y DE OTROS RECURSOSCREDITO Y DE OTROS RECURSOS
ERRORES FRECUENTES EN LA PREPARACION ERRORES FRECUENTES EN LA PREPARACION DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO
ERRORES FRECUENTES EN LA PREPARACION ERRORES FRECUENTES EN LA PREPARACION DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO
• Sobreestimación de ingresos• Incluir ingresos que no estén debidamente soportados• No clasificar debidamente un ingreso• Inclusión de gastos no autorizados legalmente• No solicitar apropiaciones presupuestales para compromisos adquiridos mediante vigencias futuras• Incumplimiento en los términos para la presentación del anteproyecto• Incluir programas o proyectos no previstos en el Plan de Desarrollo• No tener en cuenta la correspondencia entre las fuentes de financiamiento y el uso de cada una• Inscribir proyectos en el BPIN fuera de tiempo• Inscribir proyectos en el BPIN clasificados dentro de un tipo de gasto y sector inapropiados• Solicitar modificaciones al proyecto de presupuesto fuera tiempo• No enviar la distribución de la cuota de inversión por fuentes, usos y regiones• No identificar las fuentes de financiación de los proyectos• No computar dentro de la cuota de inversión comunicada por el DNP, las vigencias futuras y los créditos externos
ERRORES FRECUENTES EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL ERRORES FRECUENTES EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL ERRORES FRECUENTES EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL ERRORES FRECUENTES EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL
• Crear rubros y registrar proyectos con objetos de gasto inadecuados• Solicitar traslados o adiciones presupuestales a proyectos no inscritos en el BPIN• Solicitar distribuciones presupuestales sin la previa inscripción en el BPIN• Solicitar distribuciones presupuestales de proyectos que no tienen la leyenda distribución previo concepto DNP• Solicitar traslados o vigencias futuras sin el certificado de disponibilidad presupuestal respectivo• Solicitar traslados, levantamientos de previos conceptos, vigencias futuras o vigencias expiradas sin justificación amplia y suficiente• Ordenar gastos con cargo a proyectos con tipos de gastos inadecuados o no contemplados en las fichas EBI• No constituir reservas o cuentas por pagar en el tiempo debido• No registrar los compromisos en forma oportuna•Omitir o llevar inadecuadamente la contabilidad presupuestal• Omitir constitución de reservas• Constituir reservas de apropiación por encima del valor comprometido• Constituir cuentas por pagar por encima del valor obligado y no pagado• No cumplir especificaciones de la Res. 036/98 de la DGPN• No respetar el principio de la especialización al ejecutar gastos que no corresponden al objeto de la apropiación
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