presupuesto maestro presupuesto de operaciÓn
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PRESUPUESTO MAESTRO: PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
I. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO
BORRADORES
II. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES TERMINADAS (BORRADORES)
CONCEPTO
VENTAS PRESUPUESTADASMASINVENTARIO FINAL DESEADOIGUAL A:NECESIDADES DE PRODUCCIÓNMENOS:INVENTARIO INICIALIGUAL A:PRODUCCIÓN REQUERIDA
III. PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
PRODUCTO
MADERA metro 0.15FIBRA metro 0.15PEGAMENTO litro 0.20
TOTAL
IV. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA
CANTIDAD DE MATERIA PRIMA REQUERIDA POR
PRODUCTO
MATERIA PRIMA MADERA metro
REQ. PARA LA PRODUCCIÓN 1,995 MAS:INVENTARIO FINAL DESEADO DE MATERIA PRIMA 499 IGUAL A:NECESIDADES A COMPRAR 2,494 MENOS:INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 200 IGUAL A:TOTAL A COMPRAR DE MATERIA PRIMA 2,294 POR:COSTO POR PIEZA $ 15.00 IGUAL A:COSTO DE COMPRAS DE MATERIALES $ 34,406.25
V. INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA
MATERIA PRIMA MADERA metro INVENTARIO INICIAL $ 200.00 POR:COSTO UNITARIO DE MATERIALES $ 15.00 IGUAL A:TOTAL $ 3,000.00
VI. INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA
MATERIA PRIMA MADERA metro INVENTARIO FINAL $ 498.75 POR:COSTO UNITARIO DE MATERIALES $ 15.00 IGUAL A:TOTAL $ 7,481.25
VII. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO
HORAS REQ. PARA ELABORAR PRODUCTOPOR:
COSTO POR HORAIGUAL A:COSTO UNITARIO MANO DE OBRA DIRECTAPOR:PRODUCCIÓN REQUERIDAIGUAL A:TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA
VIII. PRESUPUESTO DE HORAS TRABAJADAS (MANO DE OBRA DIRECTA)
PRODUCCIÓN EQUERIDAPOR:HORAS REQ. PARA ELABORAR PRODUCTOIGUAL A:TOTAL HORAS REQUERIDAS
IX. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
CONCEPTO MOI
CORTADORA TELA 2,000.00 CORTADORA ELECTRICA 2,000.00 MESA DE TRABAJO 1,000.00 CAMIONETA 150,000.00 EQUIPO DE COMPUTO 7,000.00 TOTAL $ 162,000.00
X. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓNSUPERVISIÓNSEGUROMANTENIMIENTOCOMBUSTIBLES
TOTAL
XI. PRESUPUESTOS DE MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
EMPAQUES
PAPELERIA MATERIAL DE LIMPIEZA
TOTAL
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (UEPS)
MATERIA PRIMA
MADERA metro 499 FIBRA metro 499 PEGAMENTO litro 665
SUMA
XII. DETERMINACION DE COSTO UNITARIO DE PRODUCTO TERMINADO
MATERIA PRIMA DIRECTAMADERA metro $ 2.25 FIBRA metro $ 0.90 PEGAMENTO litro $ 4.00 COSTO UNITARIO MATERIA PRIMA
MANO DE OBRAHORAS REQ. PARA ELABORAR EL PRODUCTO 0.30POR:COSTO POR HORA $ 8.00 IGUAL A:COSTO UNITARIO MANO DE OBRA
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 22,366.67 ENTRENÚMERO DE UNIDADES A PRODUCIR 13300IGUAL A:COSTO UNITARIO DE GASTOS IND. DE FABRICACIÓN
MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 5,200.00 ENTRE:NÚMERO DE UNIDADES A PRODUCIR 13300COSTO UNITARIO DE MATERIALES IND. DE FABRICACIÓN
COSTO UNITARIO TOTAL DE PRODUCTO TERMINADO
INVENTARIO FINAL DESEADO
XIII. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓNINVENTARIO INICIAL M.D. 4,320.00 MAS:COMPRAS $ 114,548.75 IGUAL A:MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE $ 118,868.75 MENOS:INVENTARIO FINAL M.D. 23,773.75 IGUAL A:MATERIAL DIRECTO UTILIZADO $ 95,095.00 MAS:LABOR DIRECTA $ 31,920.00 IGUAL A:COSTO PRIMO $ 127,015.00 MAS:CARGOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 22,366.67 MAS:MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 5,200.00 IGUAL A:COSTO INCURRIDO $ 154,581.67
XIV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
PRODUCTO TERMINADO
BORRADOR 200
XV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
PRODUCTO TERMINADO
BORRADOR 500
XVI. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
INVENTARIO INICIAL DESEADO
INVENTARIO FINAL DESEADO
MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 95,095.00 MAS:MANO DE OBRA DIRECTA $ 31,920.00 MAS:GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 22,366.67 MAS:MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 5,200.00 IGUAL A:COSTO DE PRODUCCIÓN $ 154,581.67 MAS:INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,324.54 IGUAL A:DISPONIBLE $ 156,906.20 MENOS:INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 5,811.34 IGUAL A:COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO $ 151,094.86
XVII. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
CONCEPTO MOI
EQUIPO DE COMPUTO 7,000.00 MOBILIARIO Y EQUIPO 7,000.00 EQUIPO DE TRANSPORTE (AUTOMOVILES) 75,000.00
TOTAL $ 89,000.00
XVIII. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA
SUELDOSCOMISIONES PUBLICIDADDEPRECIACIÓN
TOTAL
XIX. PRESUPUESTO DE UTILIDAD DE OPERACIÓN
VENTASMENOS:COSTO DE VENTAS IGUAL A:UTILIDAD BRUTAMENOS:GASTOS DE OPERACIÓN (ADMINISTRACIÓN Y VENTAS)IGUAL A:UTILIDAD DE OPERACIÓN
PRESUPUESTO MAESTRO: PRESUPUESTO FINANCIERO
I. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
CONCEPTOS A FINANCIAR MONTO
CORTADORA TELA 2,000.00 CORTADORA ELECTRICA 4,000.00 MESA DE TRABAJO 2,000.00 CAMIONETA 150,000.00 EQUIPO DE COMPUTO 7,000.00 EQUIPO DE COMPUTO 7,000.00 MOBILIARIO Y EQUIPO 7,000.00 EQUIPO DE TRANSPORTE (AUTOMOVILES) 75,000.00
254,000.00 $ 254,000.00
II. PRESUPUESTO DE UTILIDAD NETA Ó ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO (PROFORMA)
VENTASMENOS:COSTOS DE VENTASIGUAL A:UTILIDAD BRUTAMENOS:GASTOS DE OPERACIÓN (ADMON Y VENTAS)
IGUAL A:UTILIDAD DE OPERACIÓN (ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS) UAIIMENOS:COSTO INEGRAL DE FINANCIAMIENTO GASTOS POR INTERESIGUAL A:UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOSMENOS:IMPUESTO SOBRE LA RENTA (TASA 30%)IGUAL A:UTILIDAD ANTES DE PTUMENOS:REPARTO DE UTILIDADES (TASA 10%)IGUAL A:UTILIDAD NETA
IV. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO
ACTIVO CIRCULANTEBANCOS $ 260,714.61 CLIENTES $ 81,900.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 23,773.75 INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS $ 5,811.34 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO NO CIRCULANTEMAQUINARIA Y EQUIPO $ 254,000.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 4,108.33 TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
ACTIVO TOTAL
PASIVO CORTO PLAZOPROVEEDORES $ 114,548.75 TOTAL PASIVO CORTO PLAZO
PASIVO LARGO PLAZOFINANCIAMIENTO EQUIPO $ 254,000.00 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
PASIVO TOTAL
CAPITAL CONTABLECAPITAL APORTADO UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE
PRESUPUESTO MAESTRO: PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
I. PRESUPUESTO DE VENTAS
13000 $ 45.00 $ 585,000.00
II. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES TERMINADAS (BORRADORES)
UNIDADES
13000
500
13500
200
13300
III. PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
$ 15.00 $ 2.25 13300 1,995.00 $ 6.00 $ 0.90 13300 1,995.00 $ 20.00 $ 4.00 13300 2,660.00
$ 7.15 13300
IV. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA
VENTAS PRESUPUESTADAS EN
UNIDADESPRECIO DE VENTA PRESUPUESTADO
VENTAS PRESUPUESTADAS EN
MONTO
COSTO UNITARIO DE MATERIALES
COSTO TOTAL DE MATERIALES POR CADA
PRODUCTOPRODUCCIÓN REQUERIDA
TOTAL DE MATERIA PRIMA REQUERIDA
FIBRA metro PEGAMENTO litro TOTAL
1,995 2,660
499 665
2,494 3,325
120 30
2,374 3,295
$ 6.00 $ 20.00
$ 14,242.50 $ 65,900.00 $ 114,548.75 COMPRAS
V. INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA
FIBRA metro PEGAMENTO litro TOTAL $ 120.00 $ 30.00
$ 6.00 $ 20.00
$ 720.00 $ 600.00 $ 4,320.00
VI. INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA
FIBRA metro PEGAMENTO litro TOTAL $ 498.75 $ 665.00
$ 6.00 $ 20.00
$ 2,992.50 $ 13,300.00 $ 23,773.75
VII. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
BORRADOR SMPOR: FACT. INTEG
0.30 SMI DIARIOHORAS DIRIAS
$ 8.00 MONTO HORA
$ 2.40
13300
$ 31,920.00
VIII. PRESUPUESTO DE HORAS TRABAJADAS (MANO DE OBRA DIRECTA)
13300
0.30
3990
IX. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
CANTIDAD TOTAL INVERSION TASA DEPRECIACIÓN
1 2,000.00 10% 200.00 2 4,000.00 10% 400.00 2 2,000.00 10% 200.00 1 150,000.00 25% 37,500.00 1 7,000.00 30% 2,100.00
$ 165,000.00 $ 40,400.00
X. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
$ 3,366.67 $ 4,000.00 $ 7,000.00 $ 3,000.00 $ 5,000.00
$ 22,366.67
XI. PRESUPUESTOS DE MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
3,000.00
1,500.00 700.00
$ 5,200.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (UEPS)
COSTO UNITARIO TOTAL
$ 15.00 $ 7,481.25 $ 6.00 $ 2,992.50 $ 20.00 $ 13,300.00
$ 23,773.75
XII. DETERMINACION DE COSTO UNITARIO DE PRODUCTO TERMINADO
$ 7.15
$ 2.40
1.68
$ 0.39 13300
$ 11.62 $ 11.62
XIV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
COSTO UNITARIO TOTAL
$ 11.62 $ 2,324.54
XV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
COSTO UNITARIO TOTAL
$ 11.62 $ 5,811.34
XVII. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
CANTIDAD TOTAL INVERSION TASA DEPRECIACIÓN
1 7,000.00 10% 700.00 1 7,000.00 10% 700.00 1 75,000.00 10% 7,500.00
$ 89,000.00 $ 8,900.00
XVIII. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA
$ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 2,500.00 $ 741.67
$ 17,241.67
XIX. PRESUPUESTO DE UTILIDAD DE OPERACIÓN
$ 585,000.00
$ 151,094.86
$ 433,905.14
$ 17,241.67
$ 416,663.47
PRESUPUESTO MAESTRO: PRESUPUESTO FINANCIERO
I. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
TASA DE INTERES INTERES ANUAL NUMERO DE MESES INTERES MENSUAL
25% 500.00 12 41.67 22% 880.00 12 73.33 19% 380.00 12 31.67 25% 37,500.00 12 3,125.00 23% 1,610.00 12 134.17 18% 1,260.00 12 105.00 16% 1,120.00 12 93.33 25% 18,750.00 12 1,562.50
62,000.00 5,166.67
II. PRESUPUESTO DE UTILIDAD NETA Ó ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO (PROFORMA)
585,000.00
151,094.86
433,905.14
17,241.67
416,663.47
5,166.67 164,598.72 164,598.72
411,496.80 40%
123,449.04 30%
288,047.76
41,149.68 10%
246,898.08
III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
MES
AENEROFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREOCTUBRENOVIEMBREDICIEMBRE
IV. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO
$ 372,199.70
$ 249,891.67
$ 622,091.37
$ 114,548.75
$ 254,000.00 $ 368,548.75
$ 6,644.54 246,898.08
$ 253,542.62
$ 622,091.37
III. PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA PRIMER ELEMENTO DEL COSTO DE LA MATERIA PRIMA
$ 29,925.00 $ 11,970.00 $ 53,200.00
$ 95,095.00
$ 95,095.00
TOTAL MONTO MATERIA PRIMA
REQUERIDA
56.71.0452
59.262848
7.407855
IX. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
NUMERO DE MESES
12 16.67 12 33.33 12 16.67 12 3,125.00 12 175.00
3,366.67
DEPRECIACIÓN MENSUAL
$ 154,581.67 costo total de producción
XVII. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
NUMERO DE MESES
12 58.33 12 58.33 12 625.00
741.67
DEPRECIACIÓN MENSUAL
III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
70% 30% 80%
DE LAS VENTAS DE LAS VENTAS EN MES ACTUAL
B C D E $ 585,000.00 $ 409,500.00 $ 175,500.00 $ 327,600.00
VENTAS MENSUALES PRESUPUESTADAS
VENTAS MENSUALES A CREDITO
VENTAS MENSUALES EN EFECTIVO
COBRO DE VENTAS A CREDITO MES
ACTUAL
III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
20%
EN MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES ACTUAL MES ACTUAL
F G H I $ 81,900.00 $ 114,548.75 $ 31,920.00 $ 19,000.00
COBRO DE VENTAS A CREDITO MES
SIGUIENTEPAGO DE COMPRA DE
MATERIA PRIMAPAGO DE MANO DE
OBRA DIRECTAPAGO DE GASTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PAGO DE INTERESES
MES ACTUAL MES ACTUAL MES ACTUAL MES ACTUAL
J K L M $ 5,200.00 $ 16,500.00 5,166.67 123,449.04
PAGO DE MATERIALES INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
PAGO DE GASTOS DE VENTA Y
ADMINISTRACIÓNIMPUESTO SOBRE LA RENTA (TASA 30%)
III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
TOTAL ENTRADAS TOTAL SALIDAS FLUJO DE EFECTIVO
MES ACTUAL MES ACTUAL MES ACTUAL MES ACTUAL
N O P Q 41,149.68 $ 503,100.00 $ 242,385.39 $ 260,714.61
REPARTO DE UTILIDADES (TASA
10%)
III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
TOTAL ENTRADAS TOTAL SALIDAS
CUADRANDO CIFRAS
MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE VENTAS TOTALES
R S $ 81,900.00 $ 114,548.75 $ 585,000.00
CUADRANDO CIFRAS
VENTAS A CREDITO IRS Y PTU
$ 409,500.00 $ 19,000.00 $ 16,500.00 164,598.72
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN
X. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN 3366.666667SUPERVISIÓN 4000SEGURO 7000MANTENIMIENTO 3000COMBUSTIBLES 5000
TOTAL 22366.66667
XI. PRESUPUESTOS DE MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
EMPAQUES 3000PAPELERIA 1500MATERIAL DE LIMPIEZA 700
TOTAL 5200
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