presupuesto de efectivo - wordpress.com...2020/03/02  · multiplicado por cada índice particular...

Presupuesto de efectivoTema 2 - continuación

Requisitos para estudio:

• Leer despacio y de manera completa este documento.

• Analizar y revisar con “calculadora” cada dato de la solución colocada enPDF con este documento.

• Escribir cada duda aparte y si es resuelta con la lectura y análisis, no debenescribir al blog; si no es resuelta, es indispensable que escriban al blog; vernota al final de este documento.

Tema:

Presupuesto de efectivo – parte 2

Cédula de compras

¿Qué se necesita para elaborarla?

• Políticas de compras al contado y al crédito

• Datos de índices particulares

• Registro del presupuesto de compras de materia prima

• Registros de compras de los últimos meses, conforme al crédito que setiene de los proveedores (30, 60 o 90 días)

Datos:

• Políticas de compras al contado y al crédito:

“El único proveedor certificado de la empresa proporciona las opciones de: 30% al contado y 70% en crédito a 60 días.”

• Registro de índices particulares por mes:

Mes Índice Particular

Enero 8.00%

Febrero 7.00%

Marzo 3.00%

Abril 4.00%

Mayo 9.00%

Junio 7.00%

Julio 10.00%

Agosto 8.00%

Septiembre 9.00%

Octubre 8.00%

Noviembre 11.00%

Diciembre 16.00%

Total 100.00%

• Presupuesto de compra de materia prima: Q22,374.00 (proviene de la cédula No.3, de compra de materia prima)

• Registros de compras de los últimos meses:

En los datos para finalizar de la página 6 del caso se indica:

“Las compras de noviembre y diciembre 2019 fueron de Q 2,812.00 y Q 3,930.00 respectivamente”

Resolución

Se elabora entonces la cédula de compras en el siguiente orden:

1. Colocar la referencia de la política al contado y al crédito.

2. Columna 1: mes (debe incluir noviembre y diciembre del año anterior)

3. Columna 2: compras por mes

4. Columna 3: contado

5. Columna 4: crédito 60 días

6. Columna 5: mes de pago (base de referencia para el presupuesto de efectivo)

7. Colocar la referencia de las cuentas por pagar para cada año.

“Se agregan más columnas si existen más meses de crédito”

La cédula quedaría así:

Referencia de las políticas al

contado y crédito

Referencia de las cuentas por pagar

por año

Nótese que incluye

noviembre y diciembre del año anterior

Cálculos:

1. Se obtiene el resultado de compras con el dato del presupuestomultiplicado por cada índice particular (por mes).

2. El 30% de contado se multiplica por el dato de compras de cada mes,incluidos noviembre y diciembre.

3. El crédito a 60 días (70%) se multiplica por cada dato de compras,incluidos noviembre y diciembre.

4. Nótese que el mes de pago de 60 días son dos meses después al cálculo.

• Cálculo de datos al contado:

• Cálculo de datos al crédito a 60 días:

• Cálculo del dato de cuentas por pagar de 2019:

• Cálculo del dato de cuentas por cobrar de 2020:

Nota: Es importante aclarar que el presupuesto es de 2020 y esas mismas cuentaspor “pagar” quedarán para el año 2021, por ello se observa entre paréntesis eseaño y la referencia general es del año 2020.

Nótese que en los totales

sólo se suman los datos del

año del presupuesto,

en otras palabras, de

enero a diciembre que corresponden

a 2020

Nótese que el mes de pago se corre de acuerdo a los días

de crédito

• Es importante indicar que las cuentas por pagar (proveedores) del 2019 se encuentranreflejadas en el balance de apertura de 2020 (pasivo):

Datos en el BGA

Cédula de IVA

¿Qué se necesita para elaborarla?

• Datos de ventas por mes (cédula No. 9, de ventas)

• Datos de compras por mes (cédula No. 10, de compras)

Datos:

• Datos de ventas por mes:

• Datos de compras por mes:

Importante:

• El IVA se calcula sobre el 12% de las compras y ventas netas, en el mes queocurren.

• Debido a que el IVA se paga un mes después a su registro, se debe tenerúnicamente el dato de diciembre del año anterior.

• El IVA sobre ventas se denomina “IVA débito”.

• El IVA sobre compras se denomina “IVA crédito”, y sólo es funcional cuandoa su vez, se está registrado en el régimen del 25% de ISR.

• La diferencia entre IVA débito e IVA crédito se denomina “IVA por pagar”que representa el desembolso real que se traslada a la SAT.

Resolución

Se elabora entonces la cédula de IVA en el siguiente orden:

1. Columna 1: mes (debe incluir diciembre del año anterior)

2. Columna 2: Ventas (según registro de cálculo)

3. Columna 3: 12% del IVA débito

4. Columna 4: Compras (según registro de cálculo)

5. Columna 5: 12% del IVA crédito

6. Columna 6: IVA por pagar.

7. Columna 7: referencia del mes de pago del IVA (para el presupuesto de efectivo)

La cédula quedaría así:

Cálculos:

• Cálculo del IVA débito:

• Cálculo del IVA crédito:

• Cálculo del IVA por pagar:

Nótese que en los totales sólo se suman los datos del

año del presupuesto, en otras palabras, de enero a

diciembre que corresponden a 2020

Nótese que el mes de pago se corre de acuerdo a los días

de crédito

• Es importante indicar que el IVA por pagar de diciembre del año anterior se encuentrareflejado en el pasivo a corto plazo del balance general de apertura:

Datos en el BGA

Importante: Las dudas o comentarios deben ser escritas en la nota del blogdonde se colocó el tema de la cédula de ventas y serán resueltas en elmismo lugar para aclarar de manera general a todos los estudiantes delcurso.