nia 220
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Objetivo de la NIA 220
Objetivo de la NIA 220En el contexto del sistema de control de calidad de la firma de auditora, los equipos del encargo son los responsables de implementar los procedimientos de control de calidad que sean aplicables al encargo de auditora y de proporcionarle la informacin necesaria para permitir el funcionamiento correcto de los procedimientos legales y aplicables de la auditoria.El control de calidad en el ejercicio profesionalEl establecimiento de estas polticas y procedimientos conlleva a un sistema de documentacin y control que se debe basar en una adecuada cultura interna para el reconocimiento del hecho que la calidad es esencial
RESPONSABILIDAD DEL LIDERAZGO EN LA CALIDAD DE LA FIRMA
REQUERIMIENTOS DE ETICA APLICABLES
ACEPTACION Y CONTINUIDAD DE RELACIONES CON CLIENTES Y COMPROMISOS ESPECIFICOS
RECURSOS HUMANOSREALIZACIN DE LOS ENCARGOSSEGUIMIENTO1.2.3.4.5.6.Elementos de Control de Calidad3This is a title slide intended to reflect the speaker, title, company, date and location.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220 Control de Calidad del Trabajo de AuditoriaResponsabilidad de liderazgo sobre la calidad de auditoriaSocio del compromiso asume la responsabilidad sobre la calidad total de cada compromiso de auditoria que asignan como socio.Realizar el trabajo cumpliendo con las normas profesionales y requerimientos legales
Cumplir los procedimientos polticos y control de calidad pertinente de la firma
Capacitar al equipo para planear inquietudes sin temor a represalias
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220 Control de Calidad del Trabajo de AuditoriaREQUERIMIENTOS TICOS PERTINENTES:El cdigo de tica IFAC establece los principios fundamentales de la tica profesional incluyendo:
La integridad
La objetividad
La competencia profesional y debido cuidado
La confidencialidad
El comportamiento profesional.Durante la auditoria , el socio del compromiso deber estar alerta observando y haciendo preguntas cuando sea necesario, sobre indicios de incumplimiento de los requerimientos tico por parte de los miembros del equipo.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220 Control de Calidad del Trabajo de AuditoriaACEPTACION Y CONTINUACION DE LAS RELACIONES CON EL CLIENTE Y EL COMPROMISO ESPECIFICO.El socio del compromiso debe cerciorarse de que han seguido los procedimientos apropiados para aceptacin y continuacin de la relacin.La integridad de los principales propietarios.
El equipo del compromiso es competente para conducir el compromiso de auditoria
Si la firma puede cumplir con los requerimientos ticos
Estas son informacin que nos permite determinar si es apropiado aceptar y continuar con la relacin de clientes y el compromiso de auditoria6CONTROL DE CALIDADInspeccin (en relacin con el control de calidad) ?NIA 220SU OBJETIVO?
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220 Control de Calidad del Trabajo de Auditoria
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220 Control de Calidad del Trabajo de AuditoriaEjecucin del compromisoEl socio del compromiso debe asumir la responsabilidad por :
Manual de control de calidadSEGUIMIENTOAlcance
Preparacin de instructivos
Competencia
Socio responsable del control de calidad
6.Naturaleza de las deficiencias:No indican que el Sistema de Control de Calidad es insuficiente
Indican deficiencias sistmicas, repetitivas o significativas.Periodicidad cada tres aos (vara)Manual de control de calidadReportes
Resultados obtenidos, observaciones ycomentariosRecomendacionesComunicacin al responsableCompromiso especfico
Comunicacin al responsableCambios en las polticas y procedimientosIncumplimiento de polticas y procedimientoacciones disciplinarias
SEGUIMIENTO6.NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220 Control de Calidad del Trabajo de AuditoriaDOCUMENTACIONEl auditor deber incluir en la documentacin de la auditoria:
Los problemas encontrados respecto al cumplimiento de los requerimientos ticos , y como fueron resultados.
Las conclusiones sobre el requerimiento de la independencia aplicable al compromiso de auditoria
Las conclusiones sobre la aceptacin y continuacin de las relaciones con los clientes y compromiso de auditoria.
La naturaleza y el alcance de las conclusiones resultantes de las consultas realizadas
SeguimientoEsta diseado para proporcionar ala firma de auditoria, una seguridad razonable de que sus polticas y procedimientos en relacin, con el sistema de control de calidad son pertinentes.
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