modelo de trabajo de contabilidad fiscal una 673tp
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8/9/2019 Modelo de trabajo de contabilidad Fiscal UNA 673tp
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 1/25
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA
VICERRECTORADO ACADMICO
REA :_ADMINISTRACION Y CONTADURIA
MODELO DE RESPUESTA TRABAJO PRCTICO
ASIGNATURA: CONTABILIDAD FISCAL
CDIGO : (673)
Trabajo prctico 2013/1
25/05/2013
LAPSO: 2013-1 SEMANA: (21 )
OBJETIVO ( 1,2,3 Y 4 ).
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8/9/2019 Modelo de trabajo de contabilidad Fiscal UNA 673tp
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 2/25
MODULO I, UNIDAD 1, OBJETIVO 1.
1. Respuesta nmero 1.
Tratamiento Contable Fiscal de la Actualizacin Extraordinaria de
los Activos y Pasivos no Monetarios:
ACTIVO NO MONETARIO
AUMENTO DISMINUCIN
DEBE HABER DEBE HABER
Aumento del
Activo no
monetario
Actualizacin del
Patrimonio
Actualizacin del
Patrimonio
Disminucin del
Activo no
monetario.
PASIVO NO MONETARIO
AUMENTO DISMINUCIN
DEBE HABER DEBE HABER
Actualizacin del
Patrimonio
Aumento del pasivo
no monetario
Disminucin del
pasivo no
monetario
Actualizacin del
Patrimonio
Criterio de Correccin: El alumno deber responder segn lo indicado.
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 3/25
Respuesta N 2.
1. Las capitalizaciones en las cuentas de activos no monetarios porefectos de las devaluaciones de la moneda.
2. Cualesquiera revalorizaciones de los activos no monetarios noautorizados por esta Ley.
3. Un activo totalmente depreciado y el contribuyente lo revalorizaen un valor estimado. Este activo no podr ser ajustado y tendrque ser excluido.
4. Los bienes y deudas y obligaciones aplicados en su totalidad a laproduccin de utilidades o enriquecimientos presuntos. Exentos,
exonerados o no sujetos al impuesto establecido por esta Ley.
5. Los bienes intangibles no pagados ni asumidos por elcontribuyente.
6. Ni otras actualizaciones o revalorizaciones de bienes noautorizados por esta Ley.
7. Las cuentas y efectos por cobrar a accionistas, administradores,afiliadas, filiales y otras empresas relacionadas y/o vinculadas deconformidad con lo establecido en la Ley.
Estas exclusiones se acumularn en una cuenta de patrimoniodenominada Exclusiones Fiscales Histricas al Patrimonio
Criterio de correccin: el alumno debe responder segn lo indicado.
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 4/25
Respuesta 3.
De conformidad a lo establecido en el citado artculo, los
contribuyentes no comerciantes tendrn derecho de actualizar los
bienes por el ndice General de Precios al Consumidor (IPC), entre el
mes de su adquisicin y el de su enajenacin y la renta gravable se
determinar al restar el precio de venta al valor actualizado. En este
caso no ser necesaria la inscripcin en el Registro de Activos
Actualizados.
Este artculo establece en su segundo prrafo, que el montoactualizado no podr exceder el monto del precio de venta, a fin de
evitar prdidas en la operacin producto del ajuste por inflacin.
Criterio de correccin: el alumno debe sealar lo establecido.
Respuesta N 4.
El efectivo y otras acreencias y obligaciones en moneda extranjera o
con clusulas de reajustabilidad se consideran partidas monetarias y
sern ajustadas a la tasa de cambio de la fecha de cierre del ejercicio
gravable o de acuerdo con las respectivas clusulas de
reajustabilidad respectivamente, en la contabilidad del contribuyente,
antes del ajuste por inflacin de conformidad con los principios decontabilidad generalmente aceptados en Venezuela.
Criterio de correccin: el alumno debe responder segn lo establecido.
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 5/25
MODULO 1, UNIDAD 2, OBJETIVO 2Respuesta nmero 1.
TTULOS VALORES al 31/12/2011
Tipo de Tipo de Valor
Cantidad de Fechade Cotizacin Saldo al Cotizacin Ajustado al GananciaenAcciones Compra a la Compra 31/12/2011 31/12/2011 31/12/2011 inversiones
5.000 abr-11 1.000,00 5.000.000,00 1.100,00 5.500.000,00 500.000,00
Tratamiento Contable:DEBE HABER
Asiento contable antes del cierre
Valores Negociables 500.000,00Ganancia no realizada sobre inversiones. 500.000,00
Criterio de correccin: el alumno debe realizar el asiento correspondiente.
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 6/25
Respuesta2.
a b c D E F g
Descripcin Fecha de I.P.C del I.P.C del I.P.C del mes Factor de Factor de
del activo Adquisicin mes de mes de de cierre Actualizacin ActualizacinAdquisicin cierre del del ejercicio
desde lafecha de desde la fecha
ejercicio gravable adquisicin de adquisicin
gravable Actualhasta elcierre
hasta el mesde
anterior Anterior cierre actual( d/c ) ( e / c)
Terreno ene-11 213,9 265,6 0 1,2417
H i J k LCosto deadquisicin Costo de adquisicin Depreciaciones o Depreciaciones Reajustehistricos de los actualizado amortizaciones o amortizaciones regularactivos nomonetario. desde la fecha de
histricas acum.al cierre del
HistricasActualizadas el
por inflacinacum.. al cierre
A la fecha de cierre adquisicin hasta Ejercicio gravable Cierre del ejerc. Del ejerciciodel ejerciciogravable anterior.
el mes de cierre delejercicio anterior. Anterior.
Gravableanterior. Anterior.
( h * f ) J*f (i-h)-(k-j)m n O p Q
Costo de adquisic. Costo de adquisic. Depreciacin o Depreciacin o Reajuste porhistrico de los actualizado desde la amortizacin amortizacin Inflacin acum.
activos nomonetario. fecha de adquisicin histrica acum.
acum.Actualizada Al cierre del
Existente a la fecha hasta el mes de al cierre del ejec.. al cierre de ejerciciode cierre del ejec.. cierre del ejercicio gravable actual. del ejercicio gravable actualgravable actual. gravable actual. gravable actual
M*g O*g (N-M)-(P-O)
4.000 4.967 967
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 7/25
R S1 S2 S3
Reajuste regular Reajuste regular por inf lacinNeto porinflacin a los costos de
de ladepreciacin. de los activos
del ejercicio adquisicin de los o amortizacin no monetarios
activos nomonetario. acumuladas. existentes al
cierre del ejec.gravable actual.
( q - l ) (n-m)-(i-h) (p-o)-(k-j) s-t
967 967 - 967
Tratamiento Contable DEBE HABER
Terreno 967Reajuste Regular por Inflacin 967
Criterio de correccin: el alumno debe registrar el asiento respectivo.
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 8/25
Respuesta N 3.
Hoja de Trabajo para realizar el reajuste regular por inflacin de:PATRIMONIO NETO al 31/12/2011
Ac tivos ajus tado al 01-01-2011 2.600.000,00Menos:Cuentas por Cobrar Accionistas 10.000,00SUB-TOTAL 10.000,00
Total Act ivo Ajustados al 01-01-2011 2.590.000,00Menos:
Total Pasivo al 01-01-2011 2.080.000,00
Exclusiones Fiscales histricas al patrimonioPatrimonio neto al inicio 01/01/2011 510.000,00
510.000,00 1,27570 650.607,00Determinacin del Patrimonio Neto
Patrimonio Neto inicial ajustado 650.607,00Menos Patrimonio neto al inicio 510.000,00
Reajuste por inflacin 140.607,00Determinacin del factor de correccin
IPC Final Diciembre de 2010 265,60000 1,27570IPC Inicial Diciembre de 2011 208,20000
Tratamiento Contable Fiscal DEBE HABER
Reajuste regular por Inflacin 140.607,00Actualizacin del Patrimonio 140.607,00
Criterio de correccin: el alumno debe determinar el reajuste por inflacin al iniciodel ejercicio.
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 9/25
Respuesta N 4.Hoja de Trabajo para realizar el Reajuste Regular
AUMENTO O DISMINUCIN DEL CAPITAL SOCIAL al 31/12/2011
MontoFactor de Ajustado al Reajuste
Tipo Fecha Monto Correccin 31/12/2003Por
Inflacin
01/08/11 15.000,00 1,07574 16.136,00 1.136,00
IPC al 31/12/11 265,6 1,07574
IPC al 01/08/11 246,9
Tratamiento contable
Debe Haber
Reajuste por Inflacin 1.136,00
Actualizacin del patrimonio 1.136,00
Criterio de correccin: el alumno debe realizar el asiento correspondiente.
INVERSIONES, 2013-1 C.A.
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 10/25
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en bolvares)
Activo 2.010Efectivo 873,00
Cuentas por Cobrar Comerciales 11.712,00
Cuentas por Cobrar Accionistas 768,00
Cuentas por Cobrar Empleados 320,00
Inventario 28.000,00
Total circulante 41.673,00
Fijo
Terreno 2.563,00
Edificio 12.780,00
Depreciacin acum.. -639,00
Equipo 3.840,00
Depreciacin acum. -384,00
Total activo fijo 18.160,00
Total activos 59.833,00
Pasivo
Cuentas por pagar 9.600,00
Otros Pasivos 131,00
Total pasivo 9.731,00
Capital
Capital Social 38.400,00
Utilidades Retenidas 7.147,00
Reserva Legal 4.555,00
Total Capital 50.102,00
Total pasivo y capital 59.833,00
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 11/25
De conformidad con el artculo 104 del Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Pargr
A b C D e F
Descripcin de Fecha de I.P.C del mes I.P.C del mes Factor de Suma total de la clase de inicios de las correspondiente correspondiente Actualizacin histrica de Inventarios operaciones al cierre del al inicio de las desde la fecha la clase de
primer ejercicio Operaciones de inicio de inventario a lagravable. las operaciones fecha de inici
hasta el mes de las de cierre. operaciones
( c / d) Producto a ene-10 208,2 166,50000 1,25045 6.Producto b ene-10 208,2 166,50000 1,25045 6.
Producto c ene-10 208,2 166,50000 1,25045 10.
23.
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 12/25
Inventario actualizado ala fecha de cierre Ajus te inic i
H i j1 j2 K Suma total incremento total Si existe incremento Si no existe Ajuste inicial phistrica de la en Bs. Histricos en el inv. Histrico, el inv. incremento o hay el resultado declase de inv. A de la clase de inv. final ajustado, ser la suma disminucin en el entre el iv. Finala fecha de Entre el inv.. Inicial del inv. inicial actualizado inv, hist. El inv, final a la fecha de ccierre del 1er. y el final. Si existe de la columna g ms el ajustado ser el del primer ejer
ejercicio. disminucin del incremento del inv. Hist.resultado demultiplicar la de conformidad
inv. Histrico. de la columna i. columnas( h * g) / f J1 y J2, menosNo se coloca de la columna
ninguna cifra( h - f ) ( G + I ) ( h*g)/f ( J1 - h )
7.500,00 1.225,00 9.072,00 1.572,00
7.000,00 400,00 8.653,00 1.653,00
13.500,00 3.100,00 16.105,00 2.605,00
28.000 4.725 33.830 0 5.830
Tratamiento Contable Fiscal:
DEBE HABERInventario 5.830,00 Actualizacin del Patrimonio 5.830,00
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 13/25
Hoja de trabajo de ajuste inicial de los activos depreciables de conformidad a lo establecido en el artculo 105 numeral 1.
A b c d e f g
Descripcin Fecha de I.P.C al I.P.C del Factor de Costo de Costo del activo Adquisicin de cierre del mes de la Actualizacin Adquisicin Adquis
los activos fijos ejercicio adquisicin IPC (F) / IPC (I) histrico Actualdepreciables gravable
( c/d ) ( fTerreno Enero del 2010 208,20000 166,5 1,25045 2.563 Edificio ene-10 208,20000 166,5 1,25045 12.780 Equipo ene-10 208,20000 166,5 1,25045 3.840
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 14/25
I j K L m1 m2
Depreciacin Ajuste inicial Ajuste inicial Ajuste inicial Ajuste inicial ajuste inicial AAcumulada Por inflacin de la por inflacin del 1re. Ejerc. del 1re. Ejercicio nActualizada de los costos depreciacin Neto gravable. gravable. De dal cierre del histricos acumulada a los costos la depreciacin primer ejerc. histrica de adquisicin
( h * e ) ( g - f ) ( i - h ) ( j - k ) Columna J Columna K 0 642 0 642 642 0
799 3.201 160 3.041 3.201 160 480 962 96 866 962 96
Tratamiento Contable Fiscal:DEBE HABER
Terreno 642,00Actualizacin del Patrimonio 642
Edificio 3.201,00Depreciacin Acumulada edificio 160,00
Actualizacin del Patrimonio 3.041,00
Equipos 962,00Depreciacin Acumulada Equipo 96,00Actualizacin del Patrimonio 866,00
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 15/25
INVERSIONES 2013 - 1 C.A.LIBRO MAYOR FISCAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Actualizacin del Patrimonio
5.830 A-3642 A-5
3.041 A-5866 A-5
10.37910.379
Inventario Terreno A-3 5.830 A-5 642 A-5
5.830 0 642 0 5.830 642
Depreciacin acumulada Edificio EquiposDepre
160 A-5 A-5 962
0 160 962 0
160 962
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 16/25
INVERSIONES 2013- 1 C.A.BALANCE GENERAL FISCAL
Al 31 de diciembre de 2010Saldos Saldos
Histricos Ajustados al 31/12/2010 DEBE HABER
al31/12/2011
ActivoEfectivo 873,00 873,00Cuentas por Cobrar Comerciales 11.712,00 11.712,00Cuentas por Cobrar Accionistas 768,00 768,00Cuentas por Cobrar Empleados 320,00 320,00Inventario 28.000,00 5.830 33.830,00Total circulante 41.673,00 46.735,00Fijo
Terreno 2.563,00 642 3.205,00Edificio 12.780,00 3.201 15.981,00Depreciacin Acum. -639,00 160,00 -799,00Equipo 3.840,00 962 4.802,00Depreciacin Acum -384,00 96 -480,00Total activo fijo 18.160,00 22.709,00Total activos 59.833,00 69.444,00PasivoCuentas por pagar 9.600,00 9.600,00Otros Pasivos 131,00 131,00Total pasivo 9.731,00 9.731,00
CapitalCapital Social 38.400,00 38.400,00Utilidades Retenidas 7.147,00 7.147,00Reserva Legal 4.555,00 4.555,00Exclusiones Fiscales 768,00 -768,00Total Capital 50.102,00 49.334,00
Actualizacin del Patr imonio 10.379,00 10.379,00Total pasivo y capital 59.833,00 11.403,00 11.403,00 69.444,00
Criterio de correccin: el alumno debe establecer el balance fiscal inicial al cierre
del ejercicio.
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 17/25
INVERSIONES, 2013-1 C.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en bolvares)
Exclusiones Exclusiones
Act ivo Debe Haber Debe HaberEfectivo 873,00 873,00 873,00
Cuentas por Cobrar Comerciales 11.712,00 11.712 11.712
Cuentas por Cobrar Accioni stas 768,00 768
Cuentas por Cobrar Empleados 320,00 320 320
Inventario 33.830,00 33.830 33.830
Total circulant e 47.503,00 46.735
Fijo
Terreno 3.205,00 3.205 3.205
Edifico 15.981,00 15.981 15.981
Depreciacin Acum. (799,00) -799 -799
Equipo 4.802,00 4.802 4.802
Depreciacin acum.. (480,00) -480 -480
Total activo fijo 22.709,00 22.709
Total activos 70.212,00 46.735
Pasivo
Cuentas por pagar 9.600,00 9.600 9.600
Otros Pasivos 131,00 131 131
Total pasivo 9.731,00 9.731
Capital
Capital Social 38.400,00 38.400
Utilidades Retenidas 7.147,00 7.147
Reserva Legal 4.555,00 4.555
Exclusiones Fiscales histricas al patrimonio 768
Actualizacin del Patrimonio 10.379,00 10.379
Total Capital 60.481,00 60.481
Total pasivo y capital 70.212,00 70.212
IPC al IPC al 69.444 9.731
Total Patrimonio neto inicial Dic del 2011 Dic. Del 2010 Factor 59.713
59.713 265,6 208,2 1,27570 76.176
-59.713
Total ajuste del patrimonio 16.463
Ajuste por inflacin.
Tratamiento Contabl e Fiscal DEBE HABER
Reajuste regular por Inflacin 16.463
Actualizacin del Patrimonio 16.463
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 18/25
Inversiones 2013 1, C.A.
Hoja de trabajo para el reajuste de los inventarios
A B c d e f
Descripcin Fecha de I.P.C. del mes I.P.C del mes Factor de Suma total clase de Cierre del del cierre del correspondiente Actualizacin histrica inicial
Inventario ejercicio ejercicio al cierre del (final del ejec..
anterior Actual Ejercicio anterior)
Gravable
Anterior
( c / d )
Producto A 30 dic. 10 265,6 208,2 1,2757 7.500
Producto B 30 dic. 10 265,6 208,2 1,2757 7.000
Producto C 30 dic. 10 265,6 208,2 1,2757 13.500
28.000
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8/9/2019 Modelo de trabajo de contabilidad Fiscal UNA 673tp
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 19/25
I J K L1 L2
Suma total Suma total Incremento ACTUALIZACIN DEL INVENTARIO FINAL
de la clase Del inv. Final total en Si la columna es Si la columna J es
de inventarioActualizado en bolvareshistricos. en bolvareshistricos del mayor que f, el inv.Final ajustado ser menor que f el inv.Final ajustado ser
reajustado por Inv. Final. Igual I + K el resultado
IPC J*I/F
(G*e) ( J - F) Si (J>f ; i+k) Si (J
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TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 20/25
INVERSIONES 2013 -1 C.A.Hoja de trabajo de los reajustes de los activos depreciables
A B C d e f G
Descripcin
del activo.
Fecha de
Adquisicin.
I.P.C. DEL
MES DEAdquisicin.
I.P.C. del mes
de cierre delejerciciogravableanterior
I.P.C. del mes
de cierre delejercicio
gravable actual.
Factor deactualizacin.
desde la fechade adquisicinhasta el cierreanterior.
Factor deactualizacin. desde
la fecha deadquisicin hasta elmes de cierreactual.
( d/c ) ( e / c)Terreno ene-10 166,5 208,20000 265,6 1,25045 1,5952 Edificio ene-10 166,5 208,20000 265,6 1,25045 1,595200 Equipo ene-10 166,5 208,20000 265,6 1,25045 1,595200 Equipo N2 ene-11 213,9 265,6 1,241700
i J k L1 L2 L3Suma total Suma total Incremento ACTUALIZACIN DEL INVENTARIO FINAL
de la clase del inv. Final total en Si la columna J Si la columna J Si la columna j es
de inventario en bolvares en bolvares es mayor que f es menor que f que f, el inv. Final
actualizado Histricos histricos el inv. Final ajustado. el inv. Final ajustado ser igual a la colu
reajustado por del inv. Final ser igual I + K ser el resultado
por IPC J*I/F
(G*e) ( J - F) Si (J>f ; i+k) Si (J
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8/9/2019 Modelo de trabajo de contabilidad Fiscal UNA 673tp
21/25
TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 21/25
m N o1 o2 o3
Resumen del detalle para el asiento
Ajuste Acum Reajuste por Cargos Crdito
al inventario Inflacin del Si M es mayor que H Si M es menor que H Si la comuna Mfinal. ejercicio entoce el resultado el resultado de la es igual que H
Gravable de la columna N se columna n se acredita el resultado de
carga a la cuenta de a la cuenta de inv, con la columna N es
Inv. Con crdito a la cargo a la cuenta de Igual a cero (0)
( I - j ) (M-h) cuenta reajuste reajuste.
5.298 2.501 2.501
4.439 2.386 2.386
10.145 4.440 4.440
19.882 9.327 9.327
TRATAMIENTO CONTABLE DEBE HABER
Inventario Producto A 2.501
Inventario Producto B 2.386
Inventario Producto C 4.440
Reajuste por Inflacin producto A 2.501
Reajuste por Inflacin producto B 2.386
Reajuste por Inflacin producto C 4.440Actualizacin del Patrimonio 5.830
Reajuste Regular por Inflacin 5.830
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8/9/2019 Modelo de trabajo de contabilidad Fiscal UNA 673tp
22/25
TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 22/25
INVERSIONES 113Hoja de trabajo de los reajustes de los activos depreciables
a B C d e f G
Descripcin
del activo.
Fecha de
Adquisicin.
I.P.C del
mes deAdquisicin.
I.P.C del
mes de cierre delejercicio gravable
anterior.
I.P.C del mes
de cierre delejercicio
gravable actual.
Factor actualizacin
desde la fecha deadquisicinhasta el cierre anterior.
Factor d
Actualizadesde lade adquhasta el cierre ac
( d/c ) ( e Terreno Ene-10 166,5 208,20000 265,6 1,25045 1,5Edificio Ene-10 166,5 208,20000 265,6 1,25045 1,59Equipo Ene-10 166,5 208,20000 265,6 1,25045 1,59Equipo de Ene-11 213,9 265,6 1,24Reparto
i J k L m Costo deadquisicinactualizadodesde la fechade adquisicinhasta el mes decierre delejercicioanterior.
Depreciacioneshistricas acum.Al cierre delejercicio gravableanterior.
Depreciacioneshistricasactualizadas alcierre del ejec...gravable anterior.
ReajusteRegular por
inflacinacumulado al
cierre del ejercicioanterior.
Costo de adquisic.histrico de los activos nomonetario. existente a lafecha de cierre del ejec..gravable actual.
Costo actualla fechadquisde adqhasta cierre gravab
( h * f ) J*f (i-h)-(k-j)
3.204,90 642 2.563 15.980,75 639 799 3.041 12.780 4.801,73 384 480 866 3.840
- 1.920
-
8/9/2019 Modelo de trabajo de contabilidad Fiscal UNA 673tp
23/25
TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 23/25
p Q R S1 S2 Reajuste regular por inf lacin
Depreciacin acum..actualizada al cierredel ejercicio gravable
actual.
Reajuste porinflacin acum.. alcierre del ejerci
gravable actual.
Reajuste regularneto por inflacindel ejercicio.
a los costos delos activos nomonetarios.
de la depreciacin.Depreciacinacumuladas.
O*g (N-M)-(P-O) ( q - l ) (n-m)-(i-h) (p-o)-(k-j) 1.525 884
2.039 6.846 3.805 4.406 601 1.225 1.828 963 1.324 361
238 418 418 464 46
Tratamiento Contable DEBE HABERTerreno 884,00
Reajuste Regular por inflacin fiscal 884,00
Edificio 4.406,00Depreciacin acumulada de edificio 601,00Reajuste por inflacin fiscal 3.805,00
Equipo 1324,00Depreciacin acumulada de edificio 361,00Reajuste por inflacin fiscal 963,00
Equipo N 2 464,00Depreciacin acumulada equipo N 2 46,00Reajuste por inflacin fiscal 418,00
Actualizacin del Patrimonio 160,00Depreciacin Acumulada edificio Fiscal 160,00
Actualizacin del Patrimonio 96Depreciacin Acumulada Equipo Fiscal 96
-
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24/25
TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 24/25
Inversiones 2013 C.A.
LIBRO MAYOR FISCAL
Al 31/12/2013
Actualizacin del Patrimonio
2010 10.379
16.463 B-1B-4 5.830
B-5 160
B-5 96
4.300
6.086 31.142
25.056
Inventario Terreno
2010 5.830 2010 642 2010
B-2 2.501
B-2 2.386
B-2 4.440B-3 884 B-3
15.157 0 1.526 0
15.157 1.526
Depreciacin acumulada Edificio Equipos
2010 160 2004 962 2010
601 B-3 B-3 1.324
160 B-3
0 921 2.286 0
921 2.286
Equipo N 2 Capital Social
464 B-4 464 B-3
464 0 0 464
-
8/9/2019 Modelo de trabajo de contabilidad Fiscal UNA 673tp
25/25
TrabajoPrctico ContaduraPblica 673 25/25
INVERSIONES 2013 C.A.
BALANCE GENERAL FISCAL
Al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en bolvares)
Saldos Ajuste SaldosHistricos Inicial Ajustados
al 31/12/2013 al 31/12/10 DEBE HABER al 31/12/03Ac tivo
Efectivo 3.525 3.525Cuentas por Cobrar Comerciales 8.832 8.832
Cuentas por Cobrar Accionistas 768 -768Cuentas por Cobrar Empleados 320 320
Inventario 31.560 5.830 9.327 46.717Total circulante 45.005 59.394
FijoTerreno 2.563 642 884 4.089Edificio 12.780 3.201 4.406 20.387Depreciacin Acum. -1.279 -160 601 (2.200,00) 160
Equipo de Reparto 3.840 962 1.324 6.126Depreciacin Acum. -768 -96 361 (1.321,00) 96
Equipo 1.920 464 2.384
Depreciacin acum. -192 46 -238
Total activo fijo 18.864 29.227
Total activos 63.869 9.611 88.621PasivoCuentas por pagar 7.680 7.680
Total Pasivo a Corto Plazo 7.680 7.680
Otros pasivos 73 73
Total pasivo 7.753 7.753
Capital
Capital Social 40.320 464 40.784
Utilidades Retenidas 11.037 11.037
Reserva Legal 4.759 4.759
-738 -768
Actualizacin del Patrimonio 0 10.379 14.677 25.056
Total Capital 56.116 80.868
Total pas ivo y capital 63.869 9.641 16.405 16.405 88.621
Criterio de correccin: el alumno debe establecer el balance reajustado por inflacin.
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