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TomoII 2009
SEPTIEMBRE
Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización
Ejercicio Fiscal 2008
CuentaPúblicaMunicipal
Informe sobre la revisión de la
Volumen 1Consolidado General y Desagregado de losSistemas Descentralizados Municipales
DIF en orden alfabéticode Acambay a Cuautitlán Izcalli
ÍNDICE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE PÁGINA
Consolidado General de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF.
Estado de Posición Financiera Comparativo. III Integración de la Deuda Registrada. VI Conciliación de la Deuda Registrada. VIII Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del
2006 y 2008. IX
Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. XI Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos [representación gráfica del
ingreso]. XIII
Estado Comparativo Presupuestal de Egresos [egreso ejercido por capítulo de gasto].
XVI
Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de Acambay a Cuautitlán Izcalli:
Análisis del Estado de Posición Financiera Comparativo. Integración de la Deuda Registrada. Conciliación de la Deuda Registrada con ISSEMyM, CAEM, LyFC, CFE y
DIFEM. Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del
2006 y 2008. Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos. Representación Gráfica del Ingreso. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos.
Representación Gráfica del Egreso por Capítulo de Gasto. Observaciones. Recomendaciones.
Conclusiones.
ACAMBAY 1 ACOLMAN 31 ACULCO 59 ALMOLOYA DE ALQUISIRAS 89 ALMOLOYA DE JUÁREZ 117 ALMOLOYA DEL RÍO 145 AMANALCO 173
ÍNDICE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE PÁGINA
Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de
Acambay a Cuautitlán Izcalli:
AMATEPEC 201 AMECAMECA 231 APAXCO 259 ATENCO 287 ATIZAPÁN 315 ATIZAPÁN DE ZARAGOZA 343 ATLACOMULCO 373
ATLAUTLA 401 AXAPUSCO 431 AYAPANGO 459 CALIMAYA 487 CAPULHUAC 515 COACALCO DE BERRIOZABAL 545 COATEPEC HARINAS 575 COCOTITLÁN 603 COYOTEPEC 633 CUAUTITLÁN 663
CUAUTITLÁN IZCALLI 691
TomoII
CuentaPúblicaMunicipal
Consolidado General de losSistemas Descentralizados Municipales DIF
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO I
CONSOLIDADO DEL ANÁLISIS CONTABLE Y PRESUPUESTAL DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO III
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONSOLIDADO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 144,304,362 169,281,717 (24,977,355) A CORTO PLAZO 132,159,522 125,820,640 6,338,882 CAJA 5,337,191 10,320,104 (4,982,913) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 3,204,647 9,526,257 (6,321,610) FONDO FIJO DE CAJA 398,866 826,914 (428,048) PROVEEDORES 21,014,244 23,297,281 (2,283,037) BANCOS 52,344,505 50,073,315 2,271,191 ACREEDORES DIVERSOS 27,146,116 19,185,324 7,960,792 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 16,065,408 14,775,450 1,289,958 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 70,028,931 65,464,597 4,564,334 CUENTA CORRIENTE DIF 181,623 181,623 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,001,001 1,567,415 433,586 DEUDORES DIVERSOS 33,640,132 37,816,035 (4,175,902) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 24,520,326 29,127,857 (4,607,531) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,890,697 1,446,858 443,839 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 7,900 153,487 (145,587) ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,924,634 1,926,934 (2,300) IVA POR PAGAR 1,517 1,675 (158) CLIENTES INTERESES POR PAGAR 496,889 496,837 52 ALMACEN DE MATERIALES 7,956,740 22,383,063 (14,426,323) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 8,258,277 6,127,767 2,130,510 INVENTARIO PARA VENTAS 40,107 391,975 (351,868) CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 390 3,015 (2,625) FONDOS DE GARANTÍA 6,000 (6,000) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 11,973,905 13,561,379 (1,587,474) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,097,788 1,522,736 (424,948) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 10,876,117 12,038,643 (1,162,526) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO (817) (817) OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO 4,559 2,575 1,984 OTROS PASIVOS 5,180 5,180CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR 5,180 5,180 RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 144,138,607 139,387,199 4,751,408
ACTIVO FIJO 348,641,221 324,046,983 24,594,238 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 207,009,917 184,477,425 22,532,492 BIENES INMUEBLES 141,417,978 137,344,851 4,073,127 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA 2,224,707 (2,224,707) PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 295,346,394 308,354,581 (13,008,187) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 35,514,276 3,645,986 31,868,290 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 14,418,104 45,654,568 (31,236,464) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR 6,780,179 6,780,179 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL 486,235 2,544,302 (2,058,067) DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO 188,810 (1,074,195) 1,263,005 FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO 213,326 213,326 TOTAL DE PATRIMONIO 352,733,998 359,125,242 (6,391,244) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 4,352,339 4,931,061 (578,722) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 4,071,003 4,684,174 (613,171) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 172,394 148,395 23,999 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 108,942 98,492 10,450 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 497,297,922 498,259,761 (961,839) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 496,872,605 498,512,441 (1,639,836)
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de cada entidad.
La información que se presenta en el Estado de Posición Financiera Comparativo
Consolidado es el resultado de la integración de 125 Organismos Descentralizados DIF
Municipales, es importante señalar que no cumple con el equilibrio en la suma del Activo con
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO IV
la suma del Pasivo y Patrimonio, aclarando que el Organismo de Aculco, no cumplió en el
equilibrio del Activo con el del Pasivo y Patrimonio.
Hemos revisado los Estados de Posición Financiera Comparativos de los Organismos
Descentralizados DIF Municipales del Estado de México, al 31 de Diciembre de 2008, y los
Estados Comparativos Patrimoniales de Ingresos y Egresos, que les son relativos, por el
ejercicio que terminó en esa fecha. Dichos Estados Financieros son responsabilidad de las
Administraciones Municipales del Estado de México. Nuestra responsabilidad consiste en
expresar una opinión sobre los mismos con base en la revisión formulada.
Nuestra revisión fue realizada de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
y Normas aplicables, de tal manera que permiten obtener una seguridad razonable de que
los Estados Financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de
acuerdo a los Principios antes citados. La revisión consiste en la evaluación, con base en
pruebas selectivas, de la información contenida en la Cuenta Pública de cada uno de los
Organismos Municipales; así mismo, incluye la evaluación de las bases contables utilizadas,
de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de
los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro análisis
proporciona una base razonable para sustentar la opinión, la cual se menciona de manera
particular en el apartado que le corresponde a cada Organismo.
Las principales inconsistencias que se encontraron durante el análisis a los Estados de
Posición Financiera de los Organismos Descentralizados DIF Municipales fueron:
Deudores Diversos, registran saldos pendientes de comprobar y Crédito al Salario que no
han acreditado, contra la cuenta de Impuesto Sobre la Renta retenido a los trabajadores.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO V
Los inventarios de Bienes Muebles, registran bienes que no cumplen con la normatividad
señalada en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO VI
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CONSOLIDADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
3,204,647 9,526,257 (6,321,610)
PROVEEDORES 21,014,244 23,297,281 (2,283,037)
ACREEDORES DIVERSOS 27,146,116 19,185,324 7,960,792
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
70,028,931 65,464,597 4,564,334
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2,001,001 1,567,415 433,586
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
7,900 153,487 (145,587)
IVA POR PAGAR 1,517 1,675 (158)
INTERESES POR PAGAR 496,889 496,837 52
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 8,258,277 6,127,767 2,130,510
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
1,097,788 1,522,736 (424,948)
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
10,876,117 12,038,643 (1,162,526)
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR 5,180 5,180
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 144,138,607 139,387,199 4,751,408
ESTADO COMPARATIVO DE DEUDA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de cada entidad.
Del análisis al Estado de Deuda Consolidado, se observó un adeudo de 144 millones 138 mil
607 pesos.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO VII
Principalmente la deuda tuvo un crecimiento en los siguientes rubros: Acreedores Diversos
con 7 millones 960 mil 792 pesos, que representa el 41.5 por ciento, en relación con la deuda
que se registro al cierre del 2007; Retenciones a Favor de Terceros con 4 millones 564 mil
334 pesos, que representa el 6.9 por ciento; Sueldos y Salarios por Pagar con 2 millones 130
mil 510 pesos, que representa el 34.8 por ciento; por otra parte disminuyó principalmente en
Cuentas por Pagar a Corto Plazo por 6 millones 321 mil 610 pesos, que representa el 66.3
por ciento y Proveedores por 2 millones 283 mil 37 pesos, que representa el 10 por ciento.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO VIII
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CONSOLIDADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 43,082,770 61,612,280 (18,529,511) (43)
CAEM
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 4,490,830 464 4,490,366 100
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 21,031 21,031 100
DIFEM2,823,784 6,723,243 (3,899,459) (138)
DIFERENCIA %
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Las principales inconsistencias que se encontraron en el Análisis a la Deuda Registrada
Consolidada de los Organismos descentralizados DIF son:
De las confirmaciones de saldos que se realizaron al 31 de Diciembre de 2008, con
ISSEMyM y DIFEM, se observó que la mayoría de los Organismos Descentralizados DIF
Municipales no corresponden a los adeudos que registran en su Estado de Posición
Financiera.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO IX
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la Deuda Registrada
comparados con los Ingresos Totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALES DEUDA TOTAL% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 1,097,788,236 103,623,710 9.42007 1,427,797,371 139,387,199 9.82008 1,578,833,124 144,138,607 9.1
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente, el porcentaje de la Deuda Registrada con respecto a los Ingresos Totales se
encuentra en 9.1 por ciento.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO X
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
9.4
9.8
9.1
8.8
8.9
9.0
9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
9.6
9.7
9.8
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFPROPORCIÓN DE LA DEUDA ACUMULADA CON RESPECTO A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la Deuda
Registrada con respecto a los Ingresos Totales disminuyó, ya que se encontraba en el 9.8
por ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 9.1 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la
conciliación de la Deuda Registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM); montos que al 31 de Diciembre de 2008 no se encuentran
revelados en el Estado de Posición Financiera Consolidado.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XI
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS CONSOLIDADO
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 1,558,083,111 1,413,427,046 144,656,065
IMPUESTOS 1,392,167 1,684,926 (292,759)
DERECHOS 128,329 463,543 (335,214)
APORTACIONES DE MEJORAS 208,020 73,839 134,181
PRODUCTOS 5,988,126 5,829,349 158,777
APROVECHAMIENTOS 29,332,610 40,598,096 (11,265,486)
OTROS INGRESOS 38,609,606 12,640,906 25,968,700 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
130,095 239,004 (108,909)
ACCESORIOS 11,140 11,140 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
1,482,283,018 1,351,897,383 130,385,635
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 1,552,609,892 1,358,231,184 194,378,708
SERVICIOS PERSONALES 1,123,670,370 1,012,146,532 111,523,838
MATERIALES Y SUMINISTROS 191,544,343 176,072,599 15,471,744
SERVICIOS GENERALES 155,481,794 119,424,137 36,057,657 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
70,623,912 38,399,563 32,224,349
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 4,689,556 6,472,819 (1,783,263)
OBRAS PÚBLICAS 34,615 5,130 29,485
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 5,626,700 5,710,404 (83,704)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 938,602 938,602
TOTAL 5,473,218 55,195,862 (49,722,644)
CONCEPTO2008 2007
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de cada entidad.
El Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos Consolidado muestra un Superávit de 5
millones 473 mil 218 pesos, de 125 Organismos Descentralizados DIF Municipales, es
importante señalar que el resultado del ejercicio que se determina en este Estado Financiero
no concilia con el revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo Consolidado,
aclarando que los Organismos de Chapa de Mota, Chalco, Chapultepec, Coyotepec, Ixtapan
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XII
del Oro, Rayón y Xalatlaco, no corresponde su resultado del ejercicio que revelan el Estado
de Posición Financiera Comparativo, con el determinado en el Estado Comparativo
Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Por otra parte los conceptos de Ingresos que se detallan en el Estado Patrimonial de
Ingresos y Egresos Consolidado y el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos
Consolidado, se formularon en base a los conceptos que las entidades Municipales reportan
en su Cuenta Pública, y que incluyen indebidamente conceptos de Ingresos que son
exclusivos de los Ayuntamientos de conformidad a lo señalado en la Ley de Ingresos
Municipal del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del año 2008.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XIII
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS CONSOLIDADO
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 1,684,026 2,355,000 1,392,167 - 962,833 -40.9 - 291,859 -17.3DERECHOS 463,543 88,460 128,329 39,869 45.1 - 335,214 -72.3APORTACIONES DE MEJORAS 73,839 600,000 73,850 - 526,150 -87.7 11 0.0PRODUCTOS 5,484,936 3,987,855 5,468,566 1,480,711 37.1 - 16,370 -0.3APROVECHAMIENTOS 40,564,285 32,777,377 29,624,970 - 3,152,407 -9.6 - 10,939,315 -27.0OTROS INGRESOS 6,851,282 63,594,712 9,821,874 - 53,772,838 -84.6 2,970,592 43.4INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,179,738 10,283,628 3,043,706 - 7,239,922 -70.4 1,863,968 158.0ACCESORIOS 11,140 11,140 11,140INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,368,701,522 1,581,671,464 1,529,213,652 - 52,457,812 -3.3 160,512,130 11.7
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,175,647,859 1,321,066,786 1,303,196,812 - 17,869,974 -1.4 127,548,953 10.8CUOTAS DE RECUPERACION 193,053,663 260,604,678 226,016,840 - 34,587,838 -13.3 32,963,177 17.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,794,200 54,870 54,870 0.0 - 2,739,330 -98.0
TOTAL 1,427,797,371 1,695,413,365 1,578,833,124 - 116,580,241 - 6.9 151,035,753 10.6
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de cada entidad.
La información que se presenta en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos
Consolidado y el Estado comparativo Presupuestal de Egresos Consolidado, es el resultado
de la integración de 125 Organismos Descentralizados DIF Municipales, es importante
señalar que los Organismos de Aculco, Amatepec, Atlautla, Capulhuac, Chalco,
Chimalhuacan, Coacalco de Berriozabal, Coatepec Harinas, Cocotitlán, Hueypoxtla,
Ixtapaluca, Jaltenco, Jilotzingo, Jiquipilco, Jocotitlán, Nextlalpan, Nezahualcoyotl, Nicolás
Romero, Papalotla, Rayón, San Antonio la Isla, San Felipe del Progreso, San Mateo Atenco,
San José del Rincón, Soyaniquilpan, Tenango del Aire, Texcaltitlan, Tianguistenco, Toluca,
Tonanitla, Valle de Chalco Solidaridad, Villa Guerrero, Zacazonapan y Zumpahuacan, no
cumplen con el equilibrio en el Balance Presupuestal de los Ingresos y Egresos.
Con el objeto de facilitar su estudio, los ingresos se clasificaron por concepto de Ingreso.
Los Ingresos recaudados de los Organismos Descentralizados DIF Municipales fueron por un
monto de 1 mil 578 millones 833 mil 124 pesos, cantidad inferior a la prevista por 116
millones 580 mil 241 pesos, que representa el 6.9 por ciento.
Las principales fuentes de ingreso para los Organismos Descentralizados DIF Municipales
son: Subsidios para Gastos de Operación con 1 mil 303 millones 196 mil 812 peso, estos
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XIV
ingresos corresponden a las Participaciones Municipales y Cuotas de Recuperación por 226
millones 16 mil 840 pesos.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XV
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO CONSOLIDADO
0
200,000,000
400,000,000
600,000,000
800,000,000
1,000,000,000
1,200,000,000
1,400,000,000
1,600,000,000
2 0 0 8 1, 3 9 2 , 16 7 12 8 , 3 2 9 7 3 , 8 5 0 5 , 4 6 8 , 5 6 6 2 9 , 6 2 4 , 9 7 0 9 , 8 2 1, 8 7 4 3 , 0 4 3 , 7 0 6 11, 14 0 1, 5 2 9 , 2 13 , 6 5 2 5 4 , 8 7 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERI VADOS DE
FI NANCI AM I EN
ACCES ORI OS
I NGRES OS
DERI VADOS
DEL
I . M . D . S . N . C . F. E
. C . H .
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.0 0.3 1.9 0.6 0.2 0.4 96.9 0.00.00.1
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Los Organismos Municipales DIF del Estado de México dependen financieramente de los
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 96.9 por ciento.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XVI
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS CONSOLIDADO
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 971,174,263 1,129,760,757 1,109,871,341 - 19,889,415 -1.8 138,697,078 14.3
MATERIALES Y SUMINISTROS 199,445,844 234,237,226 208,876,525 - 25,360,701 -10.8 9,430,681 4.7SERVICIOS GENERALES 119,747,729 157,337,474 154,930,293 - 2,407,182 -1.5 35,182,564 29.4
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 40,247,337 83,269,242 73,496,925 - 9,772,317 -11.7 33,249,588 82.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 17,498,869 40,005,795 21,118,511 - 18,887,284 -47.2 3,619,642 20.7OBRAS PÚBLICAS 579,418 5,118,090 2,470,881 - 2,647,209 -51.7 1,891,463 326.4INVERSIONES FINANCIERAS 156,287 - 156,287 -100.0
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 23,455,189 34,277,191 16,662,793 - 17,614,397 -51.4 - 6,792,396 -29.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 6,703,949 7,601,685 6,415,793 - 1,185,892 -15.6 - 288,156 -4.3
TOTAL 1,378,852,598 1,691,763,747 1,593,843,062 - 97,920,685 -5.8 214,990,464 15.6
CONCEPTO
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de cada entidad.
A efecto de evaluar el comportamiento presupuestal de Egresos, se clasificó por Capítulo del
Gasto.
Los gastos ejercidos en el año 2008 fueron por 1 mil 593 millones 843 mil 62 pesos, cantidad
inferior a la presupuestada por 97 millones 920 mil 685 pesos, que representa el 5.8 por
ciento de lo proyectado.
El Capítulo de Servicios Personales registró un Egreso de 1 mil 109 millones 871 mil 341
pesos, cantidad inferior a la prevista por 19 millones 889 mil 415 pesos, que representa el 1.8
por ciento.
El Capítulo de Materiales y Suministros registró un Egreso de 208 millones 876 mil 525
pesos, cantidad inferior a la prevista por 25 millones 360 mil 701 pesos, que representa el
10.8 por ciento.
El Capítulo de Servicios Generales registró un Egreso de 154 millones 930 mil 293 pesos,
cantidad inferior a la prevista por 2 millones 407 mil 182 pesos, que representa el 1.5 por
ciento.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XVII
El Capítulo de Transferencias registró un Egreso de 73 millones 496 mil 925 pesos, cantidad
inferior a la prevista por 9 millones 772 mil 317 pesos, que representa el 11.7 por ciento.
El Capítulo de Bienes Muebles e Inmuebles registró un Egreso de 21 millones 118 mil 511
pesos, cantidad inferior a la prevista por 18 millones 887 mil 284 pesos, que representa el
47.2 por ciento.
El Capítulo de Obras Públicas reportó un Egreso de 2 millones 470 mil 881 pesos, cantidad
inferior a la prevista por 2 millones 647 mil 209 pesos, que representa el 51.7 por ciento.
El Capítulo de Deuda Pública reportó un Egreso de 16 millones 662 mil 793 pesos, cantidad
inferior a la prevista por 17 millones 614 mil 397 pesos, que representa el 51.4 por ciento.
El Egreso Real Consolidado, registra un incremento de 214 millones 990 mil 464 pesos en
comparación con el ejercicio de 2007, que representa el 15.6 por ciento.
INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO XVIII
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
CONSOLIDADO
0
200,000,000
400,000,000
600,000,000
800,000,000
1,000,000,000
1,200,000,000
CONSOLIDADO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIFEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 1,109,871,341 208,876,525 154,930,293 73,496,925 21,118,511 2,470,881 16,662,793 6,415,793
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
69.9% 13.1% 9.7% 4.6% 1.3% 0.2% 0.0% 0.0%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se aprecia en la gráfica de manera general los Sistemas Municipales DIF aplican sus
recursos principalmente en el Capítulo de Servicios Personales con el 69.9 por ciento,
seguido de Materiales y Suministros con el 13.1 por ciento.
TomoII
CuentaPúblicaMunicipal
Desagregado de losSistemas Descentralizados Municipales DIF
en orden alfabético de Acambay a Cuautitlán Izcalli
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AACCAAMMBBAAYY
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 3
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 656,198 768,597 (112,399) A CORTO PLAZO 2,526,063 1,139,777 1,386,286 CAJA 18,278 (18,278) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,000 5,000 5,000 PROVEEDORES 159,167 95,561 63,606 BANCOS 448,957 651,594 (202,637) ACREEDORES DIVERSOS 1,694,092 1,694,092 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 672,804 1,044,216 (371,412) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 197,241 93,725 103,516 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 2,526,063 1,139,777 1,386,286
ACTIVO FIJO 963,250 936,743 26,507 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 963,250 936,743 26,507 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO (3,206) (3,206) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (781,169) 210,045 (991,214) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (83,351) 358,724 (442,075) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (867,726) 565,563 (1,433,289) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 38,889 38,889 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 38,889 38,889 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,658,337 1,705,340 (47,003) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,658,337 1,705,340 (47,003)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 6
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja presenta
saldo al final del ejercicio, además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
656,198 = .26 448,957 = .182,526,063 2,526,063
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .26 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata, revela que sólo se cuenta con .18 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento de 202 mil 637 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento de 103 mil 516 pesos, su saldo corresponde
principalmente al Crédito al Salario pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 26 mil 507 pesos, su saldo está representado
principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina, así como Mobiliario y Equipo de Clínicas y
Hospitales.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 7
e).- Pagos Anticipados
Su saldo por 38 mil 889 pesos, corresponde al Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM).
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 8
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 159,167 95,561 63,606
ACREEDORES DIVERSOS 1,694,092 1,694,092
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
672,804 1,044,216 (371,412)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 2,526,063 1,139,777 1,386,286
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAY
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 2 millones 526 mil 63 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 159 mil 167 pesos, integrados por Malco
Valencia Castañeda con 46 mil 242 pesos, Martiniano Ruiz Ruiz con 37 mil 102 pesos y otros
por 75 mil 823 pesos; Acreedores Diversos con 1 millón 694 mil 92 pesos, correspondientes
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 9
al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM); Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar con 672 mil 804 pesos, integrados por el Impuesto Sobre la
Renta de Sueldos y Salarios por 505 mil 46 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado
de México y Municipios (ISSEMyM) por 28 mil 713 pesos y otras con 139 mil 45 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 1 millón 386 mil 286 pesos, que representa el
121.6 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Acreedores
Diversos con 1 millón 694 mil 92 pesos y Proveedores con 63 mil 606 pesos. Así mismo,
refleja un decremento en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar por 371 mil
412 pesos.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 10
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 1,683,916 1,694,092 (10,176) (1)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAY
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 10 mil 176
pesos; considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo incrementaría sus problemas de
liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 11
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,845,388 332,243 8.62007 6,232,534 1,139,777 18.32008 7,353,822 2,526,063 34.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAY
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 34.4 por
ciento.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 12
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
8.6
18.3
34.4
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 18.3
por ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 34.4 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 13
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 7,353,822 6,232,534 1,121,288
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 586,092 1,532 584,560
APROVECHAMIENTOS 282,918 753,425 (470,507)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
19,600 (19,600)
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
6,484,812 5,457,977 1,026,835
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 7,437,173 5,873,810 1,563,363
SERVICIOS PERSONALES 5,778,144 4,615,395 1,162,749
MATERIALES Y SUMINISTROS 963,377 907,645 55,732
SERVICIOS GENERALES 520,797 244,105 276,692 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
117,435 76,803 40,632
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,220 2,220
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 55,200 29,862 25,338
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (83,351) 358,724 (442,075)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAY
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 83 mil 351 pesos.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 14
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 1,532 4,492 4,492 2,960 193.2APROVECHAMIENTOS 753,425 282,918 282,918 - 470,507 -62.4OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 19,600 - 19,600 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,457,977 7,243,183 7,066,412 - 176,771 -2.4 1,608,435 29.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,342,362 6,040,688 5,863,917 - 176,771 -2.9 1,521,555 35.0CUOTAS DE RECUPERACION 1,115,615 1,202,495 1,202,495 86,880 7.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 6,232,534 7,530,593 7,353,822 - 176,771 - 2.3 1,121,288 18.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 7 millones 353 mil 822 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 176 mil 771 pesos, que representa el 2.3 por ciento, reflejado en el rubro
de Subsidios para el Gasto de Operación.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 121 mil 288 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 18 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 15
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
2 0 0 8 0 0 0 4 , 4 9 2 2 8 2 , 9 18 0 0 0 7 , 0 6 6 , 4 12 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERIVADOS DE
FI NANCI AM I EN
ACCES ORI OS
I NGRES OS
DERI VADOS
DEL
I . M . D .S . N .C . F. E
.C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.1% 3.8% 96.1%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Acambay depende en
su mayoría de las Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 96.1 por ciento, de
Aprovechamientos con el 3.8 por ciento y Productos con el .1 por ciento.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 16
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 4,615,395 5,778,144 5,778,144 1,162,749 25.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 907,645 963,377 929,417 - 33,960 21,772 2.4SERVICIOS GENERALES 244,105 520,797 456,905 - 63,892 212,800 87.2
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 76,803 117,434 117,435 1 40,632 52.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 12,680 28,727 28,727 16,047 126.6OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 29,863 122,114 122,114 92,251 308.9EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 5,886,491 7,530,593 7,432,742 - 97,851 -1.3 1,546,251 26.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 97 mil 851 pesos, que representa el 1.3 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros de
Servicios Generales con 63 mil 892 pesos y Materiales y Suministros con 33 mil 960 pesos.
Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 78
mil 920 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud
que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado
de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando
exista partida específica y recursos disponibles. Así mismo, el Organismo no envía la
autorización de su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Por otro lado, cabe señalar que la información contenida en su Cuenta Pública referente a los
Egresos Reales, no corresponde con el Informe del mes de diciembre, por lo que ésta
situación deberá ser aclarada o justificada por el Organismo en la observación
correspondiente.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 17
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 5,778,144 929,417 456,905 117,435 28,727 122,114
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
77.7% 12.5% 6.2% 1.6% 0.4% 1.6%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 77.7 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 12.5, Servicios Generales con el 6.2 por ciento, Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas y Deuda Pública con el 1.6 por ciento y Bienes Muebles e
Inmuebles con el .4 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 61 observaciones, de las cuales
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 18
subsisten 7 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 11.47 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 23 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 4 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente al 50
por ciento del total de observaciones.
.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 19
OBSERVACIONES
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 21
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $10,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles.
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
44000 $581,600
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
4 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
41100 $581,600
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
5 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
52000 $33,960
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
6 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
53000 $63,892
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
7 AD-585
Aclaración Complementaria de los egresos. Manual para la Programación yPresupuestación Municipal y demásnormatividad aplicable.
50000 $4,431
Deberán aclarar la diferencia referente a los egresos reales,presentados en el Informe Mensual de Diciembre 2008 y laCuenta Pública anual del mismo año.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACAMBAYINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 23
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 25
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 10 mil 176 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ACAMBAY
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa
y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo
de Caja presenta saldo al final del ejercicio, además de registrar Bienes Muebles que no
cumplen con la normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son superiores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de su Junta de
Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AACCOOLLMMAANN
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 902,176 931,043 (28,867) A CORTO PLAZO 102,519 75,947 26,572 CAJA 845,500 (845,500) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 19,300 5,695 13,605 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 894,588 82,416 812,172 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 83,219 70,252 12,967 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 7,589 3,127 4,462 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 102,519 75,947 26,572
ACTIVO FIJO 2,032,202 1,738,133 294,069 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,032,202 1,738,133 294,069 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,611,410 1,611,410 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 981,820 584,436 397,383 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 238,630 397,383 (158,753) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 2,831,859 2,593,229 238,630 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 2,934,378 2,669,176 265,202 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,934,378 2,669,176 265,202
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, y a los
Principios de Contabilidad Gubernamental.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 36
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
902,176 = 8.80 894,588 = 8.73102,519 102,519
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta su liquidez aceptable, ya que cuenta con 8.80 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata es favorable ya que cuenta con 8.73 pesos por cada 1.00 peso que se registra en
el pasivo a corto plazo, lo que muestra que son suficientes los recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento por 812 mil 172 pesos, el saldo se integra principalmente
de recursos propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento por 4 mil 462 pesos, el saldo se integra por el Subsidio al
Empleo pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó por 294 mil 69 pesos, debido a la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo de Transporte.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
19,300 5,695 13,605
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
83,219 70,252 12,967
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 102,519 75,947 26,572
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMAN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo asciende a 102 mil 519 pesos, integrada por los siguientes pasivos
del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 19 mil 300 pesos; Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 83 mil 219 pesos, que corresponde a retenciones del Impuesto
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 82 mil 844 pesos y otras retenciones con 375
pesos.
La deuda tuvo un incremento de 34.98 por ciento en comparación al ejercicio 2007;
principalmente en los rubros de Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 13 mil 605 pesos y
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 12 mil 967 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 49,757 (49,757)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 49 mil 757
pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría siendo
adecuada.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 11,305,903 42,614 0.42007 10,731,910 75,947 0.72008 13,197,625 102,519 0.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa .8 por ciento.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 40
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.4
0.70.8
0.0
0.1
0.2
0.3
0.4
0.5
0.6
0.7
0.8
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en .7 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en .8 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 13,197,625 10,731,910 2,465,715
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 119,542 81,373 38,169
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
13,078,083 10,650,537 2,427,546
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 12,958,995 10,334,527 2,624,468
SERVICIOS PERSONALES 7,225,000 6,078,674 1,146,326
MATERIALES Y SUMINISTROS 3,368,363 2,754,549 613,814
SERVICIOS GENERALES 1,869,830 1,239,187 630,643 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
369,556 261,317 108,239
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 126,246 800 125,446
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 238,630 397,383 (158,753)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 238 mil 630 pesos.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 81,373 96,000 119,542 23,542 24.5 38,169 46.9OTROS INGRESOS 196,418 - 196,418 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 10,650,537 14,481,141 13,078,083 - 1,403,058 -9.7 2,427,546 22.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 9,838,828 12,200,000 11,775,866 - 424,134 -3.5 1,937,038 19.7CUOTAS DE RECUPERACION 811,709 2,281,141 1,302,217 - 978,924 -42.9 490,509 60.4
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 10,731,910 14,773,559 13,197,625 - 1,575,934 - 10.7 2,465,715 23.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
De análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 13 millones 197 mil 625 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 1 millón 575 mil 934 pesos, esto debido a que no ingresaron los recursos
en los rubros de Otros Ingresos con 196 mil 418 pesos, Subsidios para Gastos de Operación
con 424 mil 134 pesos y Cuotas de Recuperación con 978 mil 924 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 2 millones 465 mil 715 pesos, respecto
al ejercicio 2007, que representa 23 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
2008 0 0 0 0 119, 542 0 0 0 13, 078, 083 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.9% 99.1%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Acolman, depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.1 por ciento y
Aprovechamientos con .9 por ciento.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 44
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 6,078,673 8,490,701 7,359,533 - 1,131,168 -13.3 1,280,860 21.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,754,302 3,476,959 3,368,578 - 108,380 -3.1 614,276 22.3SERVICIOS GENERALES 1,239,186 2,001,209 1,869,830 - 131,380 -6.6 630,644 50.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 261,317 369,556 369,556 0.0 108,239 41.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 48,285 435,134 420,316 - 14,819 -3.4 372,031 770.5OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,750 - 1,750 -100.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 10,383,513 14,773,559 13,387,813 - 1,385,746 -9.4 3,004,300 28.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 385 mil 746 pesos, que representa
un 9.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los
rubros de Servicios Personales con 1 millón 131 mil 168 pesos, Servicios Generales con 131
mil 380 pesos, Materiales y Suministros con 108 mil 380 pesos y Bienes Muebles e
Inmuebles con 14 mil 819 pesos.
Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, en sus Artículos 305 y 327 B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que
rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado
por 190 mil 188 pesos.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACOLMANEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 7, 359 , 533 3, 368, 578 1 , 869, 830 369 , 556 420, 316
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
55% 25.2% 14% 2.7% 3.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 55 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 25.2 por
ciento y Servicios Generales con el 14 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 16 al cuarto trimestre.
.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47
OBSERVACIONES
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron observaciones.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 49 mil 757 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al autorizado, por lo que deberán cumplir con lo
señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ACOLMAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y se determinó que fue preparado de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México y a los Principios de Contabilidad Gubernamental.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AACCUULLCCOO
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 743,617 869,977 (126,360) A CORTO PLAZO 470,590 444,659 25,931 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 38,015 11,020 26,995 BANCOS 117,492 148,852 (31,360) ACREEDORES DIVERSOS 127,704 159,559 (31,855) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 259,018 235,885 23,133 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 621,125 716,125 (95,000) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 45,853 38,195 7,658 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 470,590 444,659 25,931
ACTIVO FIJO 436,687 334,341 102,346 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 386,687 284,341 102,346 BIENES INMUEBLES 50,000 50,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 334,342 334,341 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (95,000) (95,000) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 45,055 146,021 (100,966) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 284,397 480,362 (195,965) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,180,304 1,204,318 (24,014) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 754,987 925,021 (170,034)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no
fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, así
como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 64
Técnico, en virtud que no concilia el Total del Activo contra la suma del Pasivo más
Patrimonio, la cuenta de Fondo Fijo de Caja presenta saldo al final del ejercicio, registran
Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y existe una diferencia
entre el saldo revelado en los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles en el Estado de
Posición Financiera Comparativo y lo reflejado en el Inventario.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
743,617 = 1.58 117,492 = .25470,590 470,590
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta su liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.58 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela graves problemas, ya que sólo dispone de.25 pesos por cada 1.00 peso de
sus obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se
tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento por 31 mil 360 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incremento en 102 mil 346 pesos, su saldo esta representado
principalmente por Equipo de Transporte y Mobiliario y Equipo.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 38,015 11,020 26,995
ACREEDORES DIVERSOS 127,704 159,559 (31,855)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
259,018 235,885 23,133
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 45,853 38,195 7,658
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 470,590 444,659 25,931
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 470 mil 590 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 38 mil 15 pesos, de los que corresponden
al Desarrollo Integral de la Familia del estado de México 30 mil 772 pesos y otros por 7 mil
243 pesos; Acreedores Diversos con 127 mil 704 pesos, integrados por el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 124 mil 35 pesos y el
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 66
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) con 3 mil 669 pesos;
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 259 mil 18 pesos, integrados por el Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 183 mil 778 pesos y
el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 75 mil 240 pesos y finalmente Sueldos
y Salarios por Pagar con 45 mil 853 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 25 mil 931 pesos, que representa el 5.8 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Proveedores con 26 mil
995 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 23 mil 133 pesos y Sueldos y
Salarios por Pagar por 7 mil 658 pesos. Así mismo se refleja un decremento por 31 mil 855
pesos en la cuenta de Acreedores Diversos.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 307,813 418,560 (110,747) (36)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM34,441 30,772 3,669 11
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 110 mil 747
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3 mil 669
pesos; considerando la diferencia con ISSEMyM no revelada en el Estado de Posición
Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo continuaría sin presentar
problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 68
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,199,937 425,222 19.32007 2,780,715 444,659 16.02008 2,786,112 470,590 16.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 16.9 por
ciento.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
18.0
20.0
2006 2007 2008
19.3
16.0 16.9P
OR
CE
NT
AJE
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 16 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 16.9 por ciento.
Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM), monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 70
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,786,112 2,780,715 5,397
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 185,503 510 184,993
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,600,609 2,780,205 (179,596)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,741,057 2,631,730 109,327
SERVICIOS PERSONALES 1,747,820 1,541,221 206,599
MATERIALES Y SUMINISTROS 711,907 733,132 (21,225)
SERVICIOS GENERALES 255,528 208,414 47,114 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
28,650 93,591 (64,941)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES (2,848) 55,372 (58,220)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 45,055 148,985 (103,930)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 45 mil 55 pesos. Cabe señalar que el resultado del ejercicio anterior no
corresponde al revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que fue
observada en la cuenta pública correspondiente.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 510 600 185,503 184,903 30,817.2 184,993 36,273.1APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 202,500 - 202,500 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,780,205 2,694,865 2,600,609 - 94,256 -3.5 - 179,596 -6.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,780,205 2,427,500 2,004,606 - 422,894 -17.4 - 775,599 -27.9CUOTAS DE RECUPERACION 267,365 596,003 328,638 596,003
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 2,780,715 2,897,965 2,786,112 - 111,853 - 3.9 5,397 0.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 786 mil 112 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 111 mil 853 pesos, equivalente al 3.9 por ciento, debido a que no
ingresaron la totalidad de los recursos en los rubros de Otros Ingresos por 202 mil 500 pesos
y Subsidios para Gastos de Operación por 422 mil 894 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 5 mil 397 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el .2 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 72
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
2008 0 0 0 185,503 0 0 0 0 2,600,609 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
6.7% 93.3%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Aculco depende en su
mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 93.3 por ciento y 6.7 por ciento
de Productos.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,541,221 1,934,187 1,747,820 - 186,367 -9.6 206,599 13.4
MATERIALES Y SUMINISTROS 733,132 676,713 711,907 35,194 5.2 - 21,225 -2.9SERVICIOS GENERALES 208,414 373,700 255,090 - 118,610 -31.7 46,676 22.4
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 93,591 84,000 28,650 - 55,350 -65.9 - 64,941 -69.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 55,372 140,100 - 140,100 -100.0 - 55,372 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,631,730 3,208,700 2,743,467 - 465,233 -14.5 111,737 4.2
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue de 2 millones 743 mil 467 pesos, cantidad inferior a la presupuestada por
465 mil 233 pesos, equivalente al 14.5 por ciento con relación a lo proyectado, la variación
corresponde al subejercicio en los rubros de Servicios Personales por 186 mil 367 pesos,
Bienes Muebles e Inmuebles por 140 mil 100 pesos, Servicios Generales de 118 mil 610
pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas de 55 mil 350 pesos. Así mismo,
se observa un sobreejercicio por 35 mil 194 pesos en el rubro de Materiales y Suministros.
Es importante mencionar que no se cumple con el equilibrio en el balance de Ingresos y
Egresos presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en
los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 74
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 1, 747, 820 711 , 907 255, 090 28, 650
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
63.7% 26.0% 9.3% 1.0%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 63.7 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 26 por
ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 9.3 y Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas con el 1 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 30 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 3 y a la fecha
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al
33.33 por ciento del total de observaciones
.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77
OBSERVACIONES
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 79
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $5,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-553
Diferencia entre el total de Activo contra la suma de Pasivo más Patrimonio.
Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Partida Doble, Base de Registro, Consistencia,
Revelación Suficiente y Cumplimiento de
Disposiciones Legales.
1000 $425,317
El Estado de Posición Financiera deberá mostrar el balance entre el total del Activo contra la suma de Pasivo más Patrimonio.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ACULCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 81
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 83
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 110 mil 747 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en el Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Documentos
por Cobrar y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo
que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 121 mil 959 pesos por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral
de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3 mil 669 pesos; es necesario se formule la
conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ACULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determino que no presentan razonablemente
las operaciones en los aspectos más importantes, y no fueron elaborados de acuerdo al
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México, así como los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que no concilia el
total del Activo contra la suma del Pasivo más Patrimonio, la cuenta de Fondo Fijo de Caja
presenta saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida y existe una diferencia entre el saldo revelado en los rubros Bienes
Muebles e Inmuebles del Estado de Posición Financiera Comparativo y lo reflejado en el
Inventario.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen
con el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos presupuestal.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AALLMMOOLLOOYYAA DDEE AALLQQUUIISSIIRRAASS
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 67,193 165,492 (98,299) A CORTO PLAZO 337,169 310,789 26,380 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 19,530 26,933 (7,403) ACREEDORES DIVERSOS 14,980 7,547 7,433 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 242,351 303,242 (60,891) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 47,663 45,871 1,792 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 92,688 (92,688) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 79,838 79,838 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 337,169 310,789 26,380
ACTIVO FIJO 46,122 9,899 36,223 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 46,122 9,899 36,223 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (135,397) (182,262) 46,865 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (80,457) 46,864 (127,321) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (215,854) (135,398) (80,456) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 8,000 8,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 8,000 8,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 121,315 175,391 (54,076) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 121,315 175,391 (54,076)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y con
los Principios de Contabilidad Gubernamental.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 94
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
67,193 = .20 19,530 = .06337,169 337,169
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .20 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la
liquidez inmediata nos muestra serios problemas ya que cuenta con .06 pesos por cada 1.00
peso de su pasivo a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento por 7 mil 403 pesos, el saldo se integra principalmente de
recursos propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento por 1 mil 792 pesos, que corresponde al Crédito al Salario
pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó por 36 mil 223 pesos, debido a la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo Fotográfico y Equipo Médico.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 14,980 7,547 7,433
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
242,351 303,242 (60,891)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 79,838 79,838
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 337,169 310,789 26,380
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 337 mil 169 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 14 mil 980 pesos; Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con 242 mil 351 pesos, integrado por retenciones del Impuesto
Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 17 mil 375 pesos, retenciones del Instituto de
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 96
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 16 mil 269 pesos y
otras retenciones con 208 mil 707 pesos y por último Sueldos y Salarios por Pagar con 79 mil
838 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 8.49 por ciento en comparación al ejercicio 2007;
principalmente en el rubro de Sueldos y Salarios por Pagar con 79 mil 838 pesos, por el
contrario disminuyó Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 60 mil 891 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 16,269 15,078 1,191 7
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 191
pesos; considerando esta diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría presentando
problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,714,847 -103,239 -3.82007 3,210,813 310,789 9.72008 4,470,773 337,169 7.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 7.5 por
ciento.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 98
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
-3.8
9.7
7.5
-4.0
-2.0
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 9.7 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 7.5 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,470,773 3,210,813 1,259,960
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 2,397 (2,397)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,470,773 3,208,416 1,262,357
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,551,230 3,163,949 1,387,281
SERVICIOS PERSONALES 3,119,028 2,397,043 721,985
MATERIALES Y SUMINISTROS 597,026 410,106 186,920
SERVICIOS GENERALES 633,475 327,597 305,878 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
192,506 29,203 163,303
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 9,195 9,195
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (80,457) 46,864 (127,321)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 80 mil 457 pesos.
.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 100
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 2,397 - 2,397 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 7,547 - 7,547 -100.0 ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,208,416 3,561,351 4,470,773 909,422 25.5 1,262,357 39.3
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,038,576 3,205,850 4,256,386 1,050,536 32.8 1,217,810 40.1CUOTAS DE RECUPERACION 169,840 355,501 214,387 - 141,114 -39.7 44,547
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,210,813 3,568,898 4,470,773 901,875 25.3 1,259,960 39.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 4 millones 470 mil 773 pesos, cantidad superior a la
presupuestada por 901 mil 875 pesos, esto debido a que se ingresaron más recursos en el
rubro de Subsidios para Gastos de Operación con 1 millón 50 mil 536 pesos; por otra parte
hubo una disminución en los rubros de Ingresos Derivados de Financiamiento por 7 mil 547
pesos y Cuotas de Recuperación por 141 mil 114 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 259 mil 960 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 39.2 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para
la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 4, 470, 773 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Almoloya de Alquisiras
depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar al 100 por ciento.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 102
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,397,043 2,667,151 3,119,028 451,877 16.9 721,985 30.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 408,809 487,300 597,026 109,726 22.5 188,217 46.0SERVICIOS GENERALES 324,642 286,400 633,475 347,075 121.2 308,833 95.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 25,908 102,500 192,506 90,006 87.8 166,598 643.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 18,000 45,418 27,418 152.3 45,418OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 7,547 7,547 0.0 7,547EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,156,402 3,568,898 4,595,000 1,026,102 28.8 1,438,598 45.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 1 millón 26 mil 102 pesos, que representa
un 28.8 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio en
los rubros de Servicios Personales con 451 mil 877 pesos, Materiales y Suministros con 109
mil 726 pesos y Servicios Generales con 347 mil 75 pesos, por mencionar los más
representativos.
Por otra parte el ejercicio y control del gasto público no es adecuado en virtud que el egreso
real es mayor al autorizado no cumpliendo con lo establecido en los Artículos 305 y 327-B del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE ALQUISIRASEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3, 119, 028 597, 026 633, 475 192, 506 45, 418 7 , 547
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
67.9% 13.0% 13.8% 4.2% 1.0% 0.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 67.9 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con 13.8 por ciento,
Materiales y Suministros con 13 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con 4.2 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 15 al cuarto trimestre.
.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105
OBSERVACIONES
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron observaciones.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 191 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 113
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ALMOLOYA DE ALQUISIRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 115
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes ya que fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México y con los Principios de Contabilidad Gubernamental.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que egreso real
es mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 117
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AALLMMOOLLOOYYAA DDEE JJUUÁÁRREEZZ
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 119
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 121
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 530,148 575,841 (45,693) A CORTO PLAZO 54,512 386,549 (332,037) CAJA 58,280 (58,280) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 3,840 3,840 BANCOS 349,057 288,845 60,212 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 50,672 382,709 (332,037) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 154,173 204,635 (50,462) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 26,918 24,081 2,837 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 54,512 386,549 (332,037)
ACTIVO FIJO 1,162,477 1,045,018 117,459 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,092,477 975,018 117,459 BIENES INMUEBLES 70,000 70,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 799,998 799,998 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 434,312 537,592 (103,280) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 403,803 (103,280) 507,083 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,638,113 1,234,310 403,803 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,692,625 1,620,859 71,766 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,692,625 1,620,859 71,766
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente y Cumplimiento de
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 122
Disposiciones Legales, en virtud que refleja diferencia entre el saldo del Inventario de Bienes
Muebles y el saldo revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo de dicho rubro.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
530,148 = 9.73 349,057 = 6.4054,512 54,512
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta una liquidez favorable, en virtud que cuenta con 9.73 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que el Organismo cuenta con recursos suficientes para hacer frente
a sus obligaciones registradas en su pasivo a corto plazo, al disponer de 6.40 pesos por cada
1.00 peso que debe.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 60 mil 212 pesos con respecto al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento por 50 mil 462 pesos, su saldo corresponde al Crédito al
Salario pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
Este rubro presenta un incremento por 117 mil 459 pesos, su saldo esta representado
principalmente por Vehículos y Mobiliario y Equipo de Oficina.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 54 mil 512 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Proveedores con 3 mil 840 pesos, correspondientes a Claudia Saldaña
López y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 50 mil 672 pesos, integrados por el
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 3,840 3,840
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
50,672 382,709 (332,037)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 54,512 386,549 (332,037)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZ
CONCEPTO
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 124
Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios por 46 mil 887 pesos y otras con 3 mil 785
pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 332 mil 37 pesos, que representa el 85.9 por
ciento en comparación al ejercicio 2007, reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 165,085 (165,085)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM8,215 (8,215)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 165 mil 85
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 8 mil 215
pesos; considerando éstas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo sigue sin presentar problemas para
hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 125
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 6,633,983 -24,248 -0.42007 8,092,789 386,549 4.82008 9,574,908 54,512 0.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZ
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un .6 por
ciento.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 126
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
-1.0
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
2006 2007 2008
-0.4
4.8
0.6
PO
RC
EN
TA
JE
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JÚAREZ
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 4.8 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el .6 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 9,574,908 8,092,789 1,482,119
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
9,574,908 8,092,789 1,482,119
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 9,171,105 8,196,069 975,036
SERVICIOS PERSONALES 6,436,476 5,876,413 560,063
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,577,755 1,315,323 262,432
SERVICIOS GENERALES 1,052,349 937,214 115,135 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
104,525 67,119 37,406
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 403,803 (103,280) 507,083
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZ
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 403 mil 803 pesos.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 128
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 9 millones 574 mil 908 pesos, cantidad superior a la
presupuestada en 587 mil 7 pesos, que representa el 6.5 por ciento, derivado de una
captación superior en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación por 1 millón 9 mil 889
pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio por 1 millón 482 mil 119 pesos respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 18.3 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidios y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 10,000 - 10,000 -100.0 APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 8,092,789 8,977,901 9,574,908 597,007 6.6 1,482,119 18.3
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 7,227,165 7,706,033 8,715,922 1,009,889 13.1 1,488,757 20.6CUOTAS DE RECUPERACION 865,624 1,271,868 858,986 - 412,882 -32.5 - 6,638 -0.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 8,092,789 8,987,901 9,574,908 587,007 6.5 1,482,119 18.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
9,000,000
10,000,000
2 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 9 , 5 7 4 , 9 0 8 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACIONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERI VADOS DE
FI NANCIAM IEN
ACCES ORIOS
INGRES OS
DERIVADOS
DEL
I . M . D . S . N . C .F. E
. C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Almoloya de Juárez
depende de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar en un 100 por ciento.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 130
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 5,876,413 6,307,057 6,436,476 129,419 2.1 560,063 9.5
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,315,323 1,705,553 1,577,755 - 127,798 -7.5 262,432 20.0SERVICIOS GENERALES 937,215 903,137 1,052,349 149,212 16.5 115,134 12.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 67,119 72,154 104,524 32,370 44.9 37,405 55.7BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 8,196,070 8,987,901 9,171,104 183,203 2.0 975,034 11.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso real ejercido fue de 9 millones 171 mil 104 pesos, cantidad superior a la
presupuestada por 183 mil 203 pesos, que representa el 2 por ciento, la variación
corresponde al sobreejercicio de los rubros de Servicios Generales por 149 mil 212 pesos,
Servicios Personales por 129 mil 419 pesos, Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas por 32 mil 370 pesos; así como al subejercicio de Materiales y Suministros por
127 mil 798 pesos.
Cabe señalar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que no se
apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista
partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son mayores a los
autorizados.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DE JUÁREZEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 6, 436, 476 1 , 577 , 755 1, 052 , 349 104, 524
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
70.2% 17.2% 11.5% 1.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 70.2 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 17.2
por ciento, Servicios Generales con el 11.5 por ciento y Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas con el 1.1 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 121 observaciones, de las cuales
subsisten 7 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 5.79 por ciento del total de las observaciones.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 132
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 103 al cuarto
trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 24 y a
la fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2,
equivalente al 8.33 por ciento del total de observaciones.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133
OBSERVACIONES
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008, no se encontraron observaciones.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 165 mil 85 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral
de la Familia (DIFEM) por 8 mil 215 pesos; es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 855 mil 365 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ALMOLOYA DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental: Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud
que refleja diferencia entre el saldo del Inventario de Bienes Muebles contra el saldo revelado
en el Estado de Posición Financiera Comparativo de dicho rubro.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos no presentan
razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al presupuesto
original de conformidad con la normatividad establecida, en virtud que los egresos reales son
mayores a los presupuestados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AALLMMOOLLOOYYAA DDEELL RRÍÍOO
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 183,113 89,447 93,666 A CORTO PLAZO 141,014 228,010 (86,996) CAJA 1,659 1,659 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 7 7 PROVEEDORES 22,100 13,000 9,100 BANCOS 107,426 3,547 103,879 ACREEDORES DIVERSOS 9,471 (9,471) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 118,862 112,981 5,881 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 72,721 79,900 (7,179) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,300 6,000 (4,700) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR 52 52 ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 92,558 (92,558) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 141,014 228,010 (86,996)
ACTIVO FIJO 780,617 769,882 10,735 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 99,761 89,026 10,735 BIENES INMUEBLES 680,856 680,856 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 7,100 7,100 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 635,435 617,574 17,861 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 180,181 13,745 166,436 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 822,716 631,319 191,397 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 963,730 859,329 104,401 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 963,730 859,329 104,401
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 150
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
183,113 = 1.30 109,085 = .77141,014 141,014
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta su liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.30 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, sin embargo la liquidez
inmediata revela que se tienen .77 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a
corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento por 103 mil 879 pesos, el saldo se integra principalmente
de recursos propios.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento por 7 mil 179 pesos, se debe principalmente a la
comprobación de gastos y acreditamiento del Subsidio al Empleo.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó por 10 mil 735 pesos, debido principalmente a la
adquisición de Equipo de Cómputo.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 22,100 13,000 9,100
ACREEDORES DIVERSOS 9,471 (9,471)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
118,862 112,981 5,881
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR 52 52
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 92,558 (92,558)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 141,014 228,010 (86,996)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 141 mil 14 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Proveedores con 22 mil 100 pesos; Retenciones a Favor de Terceros
por Pagar con 118 mil 862 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por
Sueldos y Salarios con 106 mil 945 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 152
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 8 mil 624 pesos y otras retenciones con 3 mil
293 pesos e Intereses por Pagar con 52 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 38.15 por ciento en comparación al ejercicio
2007; principalmente en el rubro de Acreedores Diversos por 9 mil 471 pesos y en Sueldos y
Salarios por Pagar con 92 mil 558 pesos; sin embargo incrementó en Proveedores por 9 mil
100 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 8,624 13,372 (4,748) (55)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con el Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 4 mil 748 pesos;
considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al
31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad continua sin presentar problemas para
realizar sus compromisos a corto plazo.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,569,543 214,096 8.32007 2,105,327 228,010 10.82008 2,459,369 141,014 5.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 5.7 por
ciento.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 154
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
8.3
10.8
5.7
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 10.8 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 5.7 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,459,369 2,105,327 354,042
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,459,369 2,105,327 354,042
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,279,188 2,091,582 187,606
SERVICIOS PERSONALES 1,705,602 1,593,955 111,647
MATERIALES Y SUMINISTROS 262,554 280,078 (17,524)
SERVICIOS GENERALES 263,980 172,922 91,058 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
47,052 44,627 2,425
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 180,181 13,745 166,436
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 180 mil 181 pesos.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 156
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,105,327 2,459,369 2,459,369 354,042 16.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,974,145 2,383,018 2,383,018 408,872 20.7CUOTAS DE RECUPERACION 131,182 76,351 76,351 - 54,830 -41.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 2,105,327 2,459,369 2,459,369 354,042 16.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 459 mil 369 pesos, cantidad igual a la
presupuestada.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 354 mil 42 pesos, respecto al ejercicio
2007, que representa 16.8 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 2, 459, 369 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Almoloya del Río
depende de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 100 por ciento, integrados por
Subsidios para Gastos de Operación con 2 millones 383 mil 18 pesos y Cuotas de
Recuperación con 76 mil 351 pesos.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 158
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,593,955 1,705,602 1,705,602 111,647 7.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 280,078 262,554 262,554 - 17,524 -6.3SERVICIOS GENERALES 172,922 263,980 254,280 - 9,700 -3.7 81,358 47.0
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 44,627 47,052 47,052 2,425 5.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 4,790 180,181 8,760 - 171,421 -95.1 3,970 82.9OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,096,372 2,459,369 2,278,248 - 181,121 -7.4 181,876 8.7
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 181 mil 121 pesos, que representa 7.4 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de
Bienes Muebles e Inmuebles por 171 mil 421 pesos y Servicios Generales por 9 mil 700
pesos.
Por otra parte el gasto se incrementó en 8.7 por ciento en comparación al año anterior,
principalmente en los rubros de Servicios Personales con 111 mil 647 pesos y Servicios
Generales con 81 mil 358 pesos.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 159
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
ORGANISMO DESC ENTRALIZADO D IF DE ALMOLOYA DEL R ÍOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE D IC IEMBRE DE 2008
2 0 0 8 1 , 7 0 5 , 6 0 2 2 6 2 , 5 5 4 2 5 4 , 2 8 0 4 7 , 0 5 2 8 , 7 6 0
SE R V .
P E R SO N A L E S
M A T . Y
SU M I N I ST R O S
SE R V .
G R A L E S.
SU B S. ,
T R A N SF . ,
P R E V . E C O N .
B . M U E B . . E
I N M . .
O B R A S
P Ú B L I C A S
I N V E R SI O N E S
F I N A N C .
P A R T . Y
A P O R T . F E D Y
E ST .
D E U D A
P Ú B L I C A
E R O G .
E X T R A O R D .
74.8% 11.5% 11.6% 2.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 74.8 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un
porcentaje del 11.6 y Materiales y Suministros con 11.5 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 11 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 12 y a la fecha
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 160
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 6, equivalente al 50
por ciento del total de observaciones.
.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161
OBSERVACIONES
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal.
1101 $1,659
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-585
Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el egreso ejercido; con el Estado ComparativoPresupuestal de Egresos de la Cuenta Pública Anual.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ALMOLOYA DEL RÍOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 4 mil 748 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ALMOLOYA DEL RÍO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 173
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AAMMAANNAALLCCOO
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 177
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 53,369 116,482 (63,113) A CORTO PLAZO 566,365 170,969 395,396 CAJA 19 19 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 4,477 57,573 (53,096) ACREEDORES DIVERSOS 23,929 4,453 19,476 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (382) (382) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 411,721 165,490 246,231 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 49,255 59,291 (10,036) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 130,715 1,026 129,689 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 566,365 170,969 395,396
ACTIVO FIJO 709,290 589,290 120,000 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 709,290 589,290 120,000 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 424,003 424,003 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 110,800 93,027 17,773 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (338,509) 17,773 (356,282) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 196,294 534,803 (338,509) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 762,659 705,772 56,887 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 762,659 705,772 56,887
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 178
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
53,369 = .09 4,114 = .01566,365 566,365
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .09 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que solo se tienen .01 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el
pasivo a corto plazo, lo que muestra que no son suficientes recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 53 mil 96 pesos, el saldo se integra de recursos
correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento por 10 mil 36 pesos, que corresponde al Subsidio al
Empleo pendiente de acreditar, así como gastos pendientes de comprobar.
d).- Bienes Muebles.
Esta cuenta refleja un incremento de 120 mil pesos, corresponde a la adquisición de Equipo
de Transporte.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 23,929 4,453 19,476
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
411,721 165,490 246,231
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 130,715 1,026 129,689
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 566,365 170,969 395,396
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 566 mil 365 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 23 mil 929 pesos; Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con 411 mil 721 pesos, integradas por retenciones del Impuesto
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 180
Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 411 mil 385 pesos y otras retenciones con 336
pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 130 mil 715 pesos.
La deuda incrementó el 231.27 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en los rubros de
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 246 mil 231 pesos, Sueldos y Salarios por
Pagar con 129 mil 689 pesos y Acreedores Diversos con 19 mil 476 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
De la conciliación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Luz y Fuerza del Centro
(LyFC), Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), Comisión Federal de Electricidad
y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM).
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 181
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,848,822 106,158 3.72007 2,763,430 170,969 6.22008 2,884,551 566,365 19.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 19.6 por
ciento.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 182
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
3.7
6.2
19.6
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
18.0
20.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 6.2 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 19.6 por ciento.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 183
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,884,551 3,009,093 (124,542)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 2,557 (2,557)
OTROS INGRESOS 9,000 (9,000) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
1,680 (1,680)
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,884,551 2,995,856 (111,305)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,223,060 2,991,320 231,740
SERVICIOS PERSONALES 2,406,841 2,090,102 316,739
MATERIALES Y SUMINISTROS 425,190 460,419 (35,229)
SERVICIOS GENERALES 217,874 257,369 (39,495) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
173,155 183,430 (10,275)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (338,509) 17,773 (356,282)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 338 mil 509 pesos.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 184
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 2,557 - 2,557 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,680 - 1,680 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,759,193 3,789,936 2,884,551 - 905,385 -23.9 125,358 4.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,759,193 3,448,222 2,617,800 - 830,422 -24.1 - 141,393 -5.1CUOTAS DE RECUPERACION 341,714 266,751 - 74,963 -21.9 266,751
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 2,763,430 3,789,936 2,884,551 - 905,385 - 23.9 121,121 4.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 2 millones 884 mil 551 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 905 mil 385 pesos, esto debido a que no ingresaron el total de los
recursos presupuestados en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 830 mil
422 pesos y en Cuotas de Recuperación por 74 mil 963 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 121 mil 121 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 4.4 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 185
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 2, 884, 551 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Amanalco depende en
su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 186
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,949,961 2,209,522 2,406,841 197,319 8.9 456,880 23.4
MATERIALES Y SUMINISTROS 399,425 774,801 425,187 - 349,614 -45.1 25,762 6.4SERVICIOS GENERALES 249,542 414,613 217,872 - 196,741 -47.5 - 31,670 -12.7
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 180,584 249,000 173,154 - 75,846 -30.5 - 7,430 -4.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 149,366 142,000 120,000 - 22,000 -15.5 - 29,366 -19.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,928,878 3,789,936 3,343,054 - 446,882 -11.8 414,176 14.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 446 mil 882 pesos, que representa el 11.8
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
subejercicio de los rubros de Materiales y Suministros con 349 mil 614 pesos y Servicios
Generales con 196 mil 741 pesos, por otra parte el rubro que refleja un sobreejercicio es
Servicios Personales con 197 mil 319 pesos.
Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que el egreso real es mayor al
ingreso recaudado por 458 mil 503 pesos.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 187
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 406, 841 425 , 187 217, 872 173, 154 120, 000
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
72% 12.7% 6.5% 5.2% 3.6%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 72 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 12.7 y Servicios Generales con el 6.5 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 74 observaciones, de las cuales
subsisten 12 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 16.22 por ciento del total de las observaciones.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 188
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 28 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 10 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 10, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 189
OBSERVACIONES
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 191
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-585 Aclaración Complementaria
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1202 $1Deberán reflejar en el Inventario General de Bienes Muebles la fecha de adqusición de los bienes e importe, correspondientes al período 2008.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMANALCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 193
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 195
RECOMENDACIONES
1.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Deudores
Diversos y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que
se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 197
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
AMANALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
ejercido es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones se encuentran
dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AAMMAATTEEPPEECC
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 203
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 205
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 241,605 409,577 (167,972) A CORTO PLAZO 3,692,932 3,071,137 621,795 CAJA 47,589 (47,589) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 15,779 15,779 BANCOS 28,268 146,805 (118,537) ACREEDORES DIVERSOS 24,730 24,730 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,359,178 1,737,383 621,795 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 163,567 193,383 (29,816) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 46,800 21,800 25,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR 503,904 503,904 ALMACEN DE MATERIALES 2,970 2,970 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 789,341 789,341 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 3,692,932 3,071,137 621,795
ACTIVO FIJO 706,091 567,265 138,826 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 565,525 567,265 (1,740) BIENES INMUEBLES 140,566 140,566 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 706,742 567,265 139,477 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (2,668,383) (1,140,125) (1,528,258) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (783,595) (258,430) (525,165) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO (1,263,005) 1,263,005 FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (2,745,236) (2,094,295) (650,941) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 947,696 976,842 (29,146) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 947,696 976,842 (29,146)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 206
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
241,605 = .07 28,268 = .013,692,932 3,692,932
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .07 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la
liquidez inmediata se tienen .01 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo,
por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 118 mil 537 pesos; el saldo se integra principalmente
de recursos propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento de 29 mil 816 pesos; el saldo de integra de Crédito al
Salario pendiente de acreditar y gastos pendientes de comprobar.
d).- Bienes Inmuebles.
El saldo de este rubro se incremento por 140 mil 566 pesos; debido a la adquisición de un
terreno.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 207
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 15,779 15,779
ACREEDORES DIVERSOS 24,730 24,730
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
2,359,178 1,737,383 621,795
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR 503,904 503,904
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 789,341 789,341
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 3,692,932 3,071,137 621,795
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPEC
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 3 millones 692 mil 932 pesos, integrada por
los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 15 mil 779 pesos; Acreedores Diversos
con 24 mil 730 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2 millones 359 mil
178 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 208
con 574 mil 221 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) con 1 millón 610 mil 175 pesos y otras retenciones con 174 mil 782
pesos; Intereses por Pagar con 503 mil 904 pesos, que corresponde al Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM); por último Sueldos y
Salarios por Pagar con 789 mil 341 pesos.
La deuda registrada revela un incremento del 20.25 por ciento en comparación al ejercicio
2007; en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 621 mil 795 pesos.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 209
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 2,114,079 1,709,537 404,542 19
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 12,930 6,029 6,901 53
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 404 mil 542
pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM) por 6 mil 901 pesos; considerando estas diferencias reveladas en el Estado de
Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008, la liquidez sigue sin presentar problemas.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 210
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,636,606 1,503,009 41.32007 4,853,652 3,071,137 63.32008 4,383,652 3,692,932 84.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 84.2 por
ciento.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 211
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
41.3
63.3
84.2
0.0
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
70.0
80.0
90.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 63.3 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 84.2 por ciento.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 212
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,733,652 4,853,652 (120,000)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS (36) 17,059 (17,095)
APROVECHAMIENTOS 8,054 8,054
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,725,634 4,836,593 (110,959)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 5,517,247 5,112,082 405,165
SERVICIOS PERSONALES 3,818,357 3,582,994 235,363
MATERIALES Y SUMINISTROS 923,398 939,951 (16,553)
SERVICIOS GENERALES 698,617 242,476 456,141 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
76,875 124,122 (47,247)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 222,539 (222,539)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (783,595) (258,430) (525,165)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPEC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 783 mil 595 pesos.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 17,059 52,992 - 36 - 53,028 -100.1 - 17,095 -100.2APROVECHAMIENTOS 8,054 8,054 8,054OTROS INGRESOS 93,780 - 93,780 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 4,836,593 5,762,475 4,375,634 - 1,386,841 -24.1 - 460,959 -9.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,534,645 5,101,275 4,057,110 - 1,044,165 -20.5 - 477,535 -10.5CUOTAS DE RECUPERACION 301,948 661,200 318,524 - 342,676 -51.8 16,576 5.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 4,853,652 5,909,247 4,383,652 - 1,525,595 - 25.8 - 470,000 -9.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 4 millones 383 mil 652 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada con 1 millón 525 mil 595 pesos, esto debido a que no ingresaron la
totalidad de los recursos presupuestados en el rubro de Gastos de Operación con 1 millón 44
mil 165 pesos y Cuotas de Recuperación con 342 mil 676 pesos, principalmente.
Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 470 mil pesos, respecto al ejercicio de
2007, que representa el 9.7 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 214
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
-500,000
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
2 0 0 8 0 0 0 - 3 6 8 , 0 5 4 0 0 0 4 , 3 7 5 , 6 3 4 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
INGRES OS
DERIVADOS DE
FI NANCI AM I EN
ACCES ORI OS
I NGRES OS
DERI VADOS
DEL
I . M . D .S . N .C . F. E
.C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.2% 99.8%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Amatepec depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.8 por ciento y
Aprovechamientos con el .2 por ciento.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 215
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 3,580,993 4,017,752 3,567,436 - 450,316 -11.2 - 13,557 -0.4
MATERIALES Y SUMINISTROS 939,951 1,036,212 923,398 - 112,814 -10.9 - 16,553 -1.8SERVICIOS GENERALES 242,476 743,973 698,616 - 45,357 -6.1 456,140 188.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 124,122 104,000 76,875 - 27,125 -26.1 - 47,247 -38.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 222,539 7,000 - 7,000 -100.0 - 222,539 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 110 - 110 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 5,110,081 5,909,047 5,266,325 - 642,722 -10.9 156,244 3.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 642 mil 722 pesos, que representa el 10.9
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio del rubro de
Servicios Personales con 450 mil 316 pesos, Materiales y Suministros con 112 mil 814
pesos, entre otros.
Es importante señalar que las modificaciones realizadas al presupuesto no se realizan de
conformidad con lo establecido en los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, en virtud que no cumplen con el equilibrio en el balance de
Ingresos y Egresos, además de no enviar la autorización de la Junta de Gobierno. Así mismo
se observa que la información contenida en la Cuenta Pública no corresponde con el informe
del mes de diciembre, esta situación deberá ser aclarada por la entidad.
Por otra parte la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando
exista partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado y saldo suficiente
para cubrirlo, en virtud que el egreso real es mayor al ingreso recaudado por 882 mil 673
pesos.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 216
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPEC EGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3, 567, 436 923, 398 698, 616 76 , 875
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
67.7% 17.5% 13.3% 1.5%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 67.7 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 17.5
por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 13.3 y Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas con el 1.5 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 124 observaciones, de las cuales
subsisten 13 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 10.48 por ciento del total de las observaciones.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 217
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 28 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 14 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 3, equivalente al
21.43 por ciento del total de observaciones.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 219
OBSERVACIONES
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 221
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México. 6000 $1
Deberan justificar la diferencia que existe con la información dela Cuenta Pública y el informe del mes de diciembre de 2008.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMATEPECINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 223
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 225
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 404 mil 542 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales Egresos, se determinó que los
egresos reales son mayores al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con lo
señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 6 mil 901 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 227
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
AMATEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
ejercido es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AAMMEECCAAMMEECCAA
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
235
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 903,845 881,255 22,590 A CORTO PLAZO 832,095 1,245,947 (413,852) CAJA 450,000 350,000 100,000 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 2,136 45,023 (42,887) BANCOS 17,702 82,220 (64,518) ACREEDORES DIVERSOS 85,580 383,732 (298,152) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 744,379 817,192 (72,813) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 166,970 179,839 (12,869) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 233,300 233,323 (23) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 30,873 30,873 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 832,095 1,245,947 (413,852)
ACTIVO FIJO 650,781 644,044 6,737 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 645,781 639,044 6,737 BIENES INMUEBLES 5,000 5,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 502,005 502,005 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (222,676) 67,168 (289,844) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 443,202 (289,821) 733,023 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 722,531 279,352 443,179 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,554,626 1,525,299 29,327 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,554,626 1,525,299 29,327
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
236
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y
Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, presenta saldos de pasivo contrarios a
su naturaleza y Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
903,845 = 1.09 467,702 = .56832,095 832,095
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta su liquidez aceptable, en virtud que cuenta con 1.09 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, sin embargo
revela problemas de liquidez inmediata ya que sólo cuenta con .56 pesos por cada 1.00 peso
de sus obligaciones a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de
inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento por 64 mil 518 pesos, respecto al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento por 12 mil 869 pesos, su saldo corresponde
principalmente al Crédito al Salario pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro refleja un incremento por 6 mil 737 pesos, su saldo esta representado
principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo, así como
Equipo Clínico y de Hospital.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
237
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 2,136 45,023 (42,887)
ACREEDORES DIVERSOS 85,580 383,732 (298,152)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
744,379 817,192 (72,813)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 832,095 1,245,947 (413,852)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 832 mil 95 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Proveedores con 2 mil 136 pesos que corresponden a Distribuidora
Papelera y de Consumibles Leo S.A. de C.V.; Acreedores Diversos con 85 mil 580 pesos,
integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
238
con 81 mil 934 pesos y Enrique Duran Amegaza con 3 mil 646 pesos y Retenciones a Favor
de Terceros por Pagar con 744 mil 379 pesos, de los que corresponden al Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) 193 mil 815 pesos,
Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios 443 mil 467 pesos y otras por 107 mil 97
pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 413 millones 852 mil pesos, que representa el
33.2 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Acreedores
Diversos con 298 mil 152 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 72 mil 813
pesos y Proveedores con 42 mil 887 pesos.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
239
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 275,749 1,207,429 (931,680) (338)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 931 mil 680
pesos, considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de ésta entidad presentaría problemas
para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
240
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 4,670,894 741,188 15.92007 5,675,945 1,245,947 22.02008 6,744,826 832,095 12.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 12.3 por
ciento.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
241
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
15.9
22.0
12.3
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 22 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 12.3 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
242
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 6,745,726 5,675,945 1,069,781
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
6,745,726 5,675,945 1,069,781
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 6,302,524 5,965,766 336,758
SERVICIOS PERSONALES 4,282,650 4,177,063 105,587
MATERIALES Y SUMINISTROS 920,380 850,175 70,205
SERVICIOS GENERALES 265,892 245,846 20,046 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
686,316 452,761 233,555
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 147,286 239,921 (92,635)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 443,202 (289,821) 733,023
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 443 mil 202 pesos.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
243
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 564,570 - 564,570 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 428,755 - 428,755 -100.0 ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,675,946 8,272,975 6,744,826 - 1,528,149 -18.5 1,068,880 18.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 4,865,283 7,402,063 6,069,441 - 1,332,622 -18.0 1,204,158 24.8CUOTAS DE RECUPERACION 810,663 870,912 675,385 - 195,527 -22.5 - 135,278 -16.7
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 5,675,946 9,266,300 6,744,826 - 2,521,474 - 27.2 1,068,880 18.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis realizado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
Ingreso Real en el ejercicio fue de 6 millones 744 mil 826 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 2 millones 521 mil 476 pesos, que representa el 27.2 por ciento con
relación a lo proyectado, reflejado en los rubros de Subsidio para Gastos de Operación por 1
millón 332 mil 622 pesos, Otros Ingresos por 564 mil 570 pesos, Ingresos Derivados de
Financiamiento por 428 mil 755 pesos y Cuotas de Recuperación por 195 mil 527 pesos.
Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 68 mil 880 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 18.8 por ciento.
Cabe señalar que la información contenida en la cuenta pública referente a los ingresos
recaudados, no corresponde con el informe del mes de diciembre 2008, por lo que ésta
situación deberá ser aclarada y/o justificada por el Organismo en la observación
correspondiente.
Por otro lado, es importante mencionar que en el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios
y Cuotas de Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el
presente ejercicio, por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del
ejercicio 2008 se registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
244
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
2 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 6 , 7 4 4 , 8 2 6 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
INGRES OS
DERIVADOS DE
FI NANCI AM I EN
ACCES ORI OS
I NGRES OS
DERI VADOS
DEL
I . M . D .S . N .C . F. E
.C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Amecameca depende
al 100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
245
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 3,701,040 5,823,983 4,282,650 - 1,541,333 -26.5 581,610 15.7
MATERIALES Y SUMINISTROS 798,092 1,427,420 920,380 - 507,040 -35.5 122,288 15.3SERVICIOS GENERALES 229,787 532,193 265,892 - 266,301 -50.0 36,105 15.7
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 388,167 815,554 686,316 - 129,238 -15.8 298,149 76.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 86,384 238,395 6,737 - 231,658 -97.2 - 79,647 -92.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 74,702 428,755 147,285 - 281,470 -65.6 72,583 97.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 5,278,172 9,266,300 6,309,260 - 2,957,040 -31.9 1,031,088 19.5
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue de 6 millones 309 mil 260 pesos, importe inferior a lo presupuestado por
2 millones 957 mil 40 pesos, que representa el 31.9 por ciento con relación a lo proyectado,
la variación corresponde principalmente al subejercicio de los rubros de Servicios Personales
por 1 millón 541 mil 333 pesos, Materiales y Suministros por 507 mil 40 pesos, Deuda
Pública con 281 mil 470 pesos, entre otros,
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
246
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 4, 282, 650 920, 380 265, 892 686, 316 6, 737 147, 285
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
67.9% 14.6% 4.2% 10.9% 0.1% 2.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 67.9 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 14.6
por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 10.9 por ciento, por
mencionar los más representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 15 al cuarto trimestre.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
OBSERVACIONES
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 y 1102 $455,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1201 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $1,785
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
4 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1106 $158,033
Deberán especificar el nombre de la persona físicaresponsable física de la comprobación del gasto.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AMECAMECAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 931 mil 680 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 255
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
AMECAMECA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones
Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por
éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo
al final del ejercicio, presenta saldos de pasivo contrarios a su naturaleza y Bienes Muebles
que no cumplen con la normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AAPPAAXXCCOO
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 261
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 314,596 307,446 7,150 A CORTO PLAZO 173,900 120,336 53,564 CAJA 200,400 (200,400) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 5,000 PROVEEDORES 25,291 25,291 BANCOS 256,823 86,094 170,729 ACREEDORES DIVERSOS 2,226 (2,226) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 14,895 14,895 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 39,836 27,768 12,068 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 30,134 15,952 14,182 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 7,744 7,744 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR 75 75 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 108,698 90,267 18,431 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 173,900 120,336 53,564
ACTIVO FIJO 6,267,469 6,235,189 32,280 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,113,865 1,081,585 32,280 BIENES INMUEBLES 5,153,604 5,153,604 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 6,177,798 6,177,798 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 244,501 220,743 23,758 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (12,134) 23,758 (35,892) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 6,410,165 6,422,299 (12,134) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 2,000 2,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 2,000 2,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 6,584,065 6,542,635 41,430 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 6,584,065 6,542,635 41,430
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 264
Disposiciones Legales así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja
saldo al final del ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
314,596 = 1.81 271,718 = 1.56173,900 173,900
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.81 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata es favorable ya que cuenta con 1.56 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo, lo que muestra que son suficientes los recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 170 mil 729 pesos; el saldo se integra por recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 14 mil 182 pesos; el saldo se integra del Crédito al
Salario pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó con 32 mil 280 pesos; se debe a la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Oficina.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 25,291 25,291
ACREEDORES DIVERSOS 2,226 (2,226)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
39,836 27,768 12,068
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR 75 75
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 108,698 90,267 18,431
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 173,900 120,336 53,564
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 173 mil 900 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 25 mil 291 pesos; Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 39 mil 836 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 266
Renta por Sueldos y Salarios con 36 mil 849 pesos y otras retenciones con 2 mil 987 pesos;
IVA por Pagar con 75 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 108 mil 698 pesos.
La deuda registrada aumentó el 44.51 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el
rubro de Proveedores con 25 mil 291 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con
12 mil 68 pesos, Sueldos y Salarios por Pagar con 18 mil 431 pesos, por otra parte la deuda
disminuyó en Acreedores Diversos con 2 mil 226 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM -
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 1,978 (1,978)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 1 mil 978
pesos, no revelada en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 267
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,518,230 94,306 2.72007 5,314,018 120,336 2.32008 6,041,586 173,900 2.9
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 2.9 por
ciento.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 268
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.7
2.3
2.9
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 2.3 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 2.9 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado
de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 6,041,585 5,314,018 727,567
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 77,704 13,719 63,985
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
5,963,881 5,300,299 663,582
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 6,053,719 5,290,260 763,459
SERVICIOS PERSONALES 3,738,248 3,320,296 417,952
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,503,603 1,223,759 279,844
SERVICIOS GENERALES 625,841 650,771 (24,930) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
186,027 95,434 90,593
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (12,134) 23,758 (35,892)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 12 mil 134 pesos.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 270
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 13,719 77,704 77,704 63,985 466.4OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,300,299 5,963,882 5,963,882 663,583 12.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,011,449 3,148,398 3,148,398 136,949 4.5CUOTAS DE RECUPERACION 2,288,850 2,815,484 2,815,484 526,634 23.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 5,314,018 6,041,586 6,041,586 727,568 13.7
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 6 millones 41 mil 586 pesos, cantidad igual a la
presupuestada.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 727 mil 568 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 13.7 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
2 0 0 8 0 0 0 0 7 7 , 7 0 4 0 0 0 5 , 9 6 3 , 8 8 1 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERIVADOS DE
FI NANCI AM I EN
ACCES ORI OS
I NGRES OS
DERI VADOS
DEL
I . M . D .S . N .C . F. E
.C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
1.3% 98.7%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Apaxco depende en su
mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.7 por ciento y una
recaudación de Aprovechamientos con el 1.3 por ciento.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 272
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 3,320,296 3,738,247 3,738,248 1 417,952 12.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,223,759 1,459,189 1,503,603 44,414 3.0 279,844 22.9SERVICIOS GENERALES 648,271 625,843 625,841 - 2 - 22,430 -3.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 95,434 186,027 186,027 90,593 94.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 24,594 32,280 32,280 7,686 31.3OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 5,312,354 6,041,586 6,085,999 44,413 0.7 773,645 14.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE APAXCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 44 mil 413 pesos, que representa el .7 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio del rubro de
Materiales y Suministros con 44 mil 414 pesos.
Es importante señalar que la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto
público, en virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos. 305 y 327-B del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán
efectuar cuando exista partida específica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado,
en virtud que el egreso real es mayor al autorizado y al ingreso recaudado por 44 mil 413
pesos.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3, 738, 248 1 , 503 , 603 625, 841 186, 027 32 , 280
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
61.4% 24.7% 10.3% 3.1% .5%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 61.4 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 24.7, Servicios Generales con el 10.3 por ciento, Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas con el 3.1 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el .5 por
ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 30 al cuarto trimestre.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
OBSERVACIONES
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $5,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
RECOMENDACIONES
1.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales Egresos, se determinó que los
egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por lo que deberán
cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
2.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 1 mil 978 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
APAXCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico en virtud que la cuenta de Fondo Fijo
de Caja refleja saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al autorizado y al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AATTEENNCCOO
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE (35,166) (198,360) 163,194 A CORTO PLAZO 1,250,372 786,987 463,385 CAJA 23,338 43,611 (20,273) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 158,439 11,583 146,856 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,250,372 786,987 463,385 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS (216,943) (253,554) 36,611 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,250,372 786,987 463,385
ACTIVO FIJO 637,650 610,746 26,904 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 236,140 209,236 26,904 BIENES INMUEBLES 401,510 401,510 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 587,110 587,110 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,031,254) (110,722) (920,532) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (203,744) (776,859) 573,115 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (647,888) (300,471) (347,417) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 602,484 412,386 190,098 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 602,484 486,516 115,968
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 292
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio, registra Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida y revela cuentas de Activo con saldos contrarios a su naturaleza .
Cabe señalar que en ejercicio 2007, el total del Activo difiere del total del Pasivo más
Patrimonio, situación que fue observada en la cuenta pública correspondiente.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
-35,166 = -.03 181,777 = .151,250,372 1,250,372
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo del
Organismo, no se determinó liquidez en virtud que presenta el activo circulante con saldo
contrario a su naturaleza. Respecto a la liquidez inmediata revela que sólo se tienen .15
pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones que se registran en su pasivo a corto plazo,
lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 146 mil 856 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Bienes Muebles
El saldo de éste rubro presenta un incremento por 26 mil 904 pesos, su saldo está
representado principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina y Mobiliario y Equipo de
Clínica y Hospital.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
1,250,372 786,987 463,385
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,250,372 786,987 463,385
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 250 mil 372 pesos, integrada por
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 579 mil 560 pesos que corresponden al 10
por ciento del Impuesto Sobre la Renta sobre Honorarios, Instituto de Seguridad Social del
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 294
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 391 mil 360 pesos y otras por 279 mil 452
pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 463 mil 385 pesos, equivalente al 58.9 por ciento
en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros
por Pagar.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 391,360 391,360 100
CAEM - #¡DIV/0!
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 391 mil 360
pesos, diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,919,345 273,271 7.02007 3,878,802 786,987 20.32008 4,422,700 1,250,372 28.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 28.3 por
ciento.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 296
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
7.0
20.3
28.3
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 20.3
por ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 28.3 por ciento.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 297
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,422,700 3,878,801 543,899
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,422,700 3,878,801 543,899
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,626,444 4,765,962 (139,518)
SERVICIOS PERSONALES 3,763,408 4,173,509 (410,101)
MATERIALES Y SUMINISTROS 171,119 210,872 (39,753)
SERVICIOS GENERALES 286,368 193,558 92,810 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
364,894 186,849 178,045
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 40,655 1,174 39,481
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (203,744) (887,161) 683,417
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 203 mil 744 pesos. Cabe señalar que el resultado del ejercicio del año anterior no
corresponde al revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que fue
observada en la cuenta pública correspondiente.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 298
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!DERECHOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!PRODUCTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APROVECHAMIENTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!OTROS INGRESOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0! #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,878,802 5,258,346 4,422,700 - 835,646 -15.9 543,898 14.0
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,479,809 4,443,346 4,084,784 - 358,562 -8.1 604,975 17.4CUOTAS DE RECUPERACION 398,993 815,000 337,916 - 477,084 -58.5 - 61,077 -15.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 3,878,802 5,258,346 4,422,700 - 835,646 - 15.9 543,898 14.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 4 millones 422 mil 700 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 835 mil 646 pesos, que representa el 15.9 por ciento, reflejado en los
rubros de Cuotas de Recuperación por 477 mil 84 pesos y Subsidios para Gastos de
Operación por 358 mil 562 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 543 mil 898 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 14 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
2 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 4 , 4 2 2 , 7 0 0 0
IM P UES TOS DERECHOSAP ORTACI ONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERI VADOS DE
FI NANCIAM IEN
ACCES ORIOS
I NGRES OS
DERIVADOS
DEL
I . M . D. S . N . C .F. E
. C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atenco, depende al
100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 300
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 4,173,508 3,887,229 4,201,766 314,537 8.1 28,258 0.7
MATERIALES Y SUMINISTROS 210,872 350,000 171,118 - 178,882 -51.1 - 39,754 -18.9SERVICIOS GENERALES 193,558 500,000 286,369 - 213,631 -42.7 92,811 47.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 186,848 200,000 364,895 164,895 82.4 178,047 95.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 321,117 67,558 - 253,559 -79.0 67,558OBRAS PÚBLICAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA #¡DIV/0! #¡DIV/0!EROGACIONES EXTRAORDINARIAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 4,764,786 5,258,346 5,091,706 - 166,640 -3.2 326,920 6.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 166 mil 640 pesos, que representa un 3.2
por ciento, la variación corresponde al subejercicio de los rubros de Bienes Muebles por 253
mil 559 pesos, Servicios Generales por 213 mil 631 pesos y Materiales y Suministros por 178
mil 882 pesos; así mismo se observa un sobreejercicio en los rubros de Servicios Personales
de 314 mil 537 pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas de 164 mil 895
pesos.
Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por
669 mil 6 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud
que no se apega a lo señalado en los artículos 305 y 327-B del Código Fiscal del Estado de
México y Municipios donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar exista partida
especifica y recursos disponibles.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 4 , 201 , 766 171 , 118 286, 369 364 , 895 67 , 558
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
82.5% 3.4% 5.6% 7.2% 1.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 82.5 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con
7.2 por ciento, Servicios Generales con 5.6 por ciento, Materiales y Suministros con 3.4 por
ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el 1.3 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 140 observaciones, de las cuales
subsisten 10 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 7.14 por ciento del total de las observaciones.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 302
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 54 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 8 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 4, equivalente al 50
por ciento del total de observaciones.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
OBSERVACIONES
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $23,338
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1106 $318,967
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
4 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
51000 $438,359
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 391 mil 360 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 17 mil 799 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ATENCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro,
Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos
Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la
cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, registra Bienes Muebles que no cumplen
con la normatividad establecida, además revela cuentas de Activo con saldos contrarios a su
naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AATTIIZZAAPPÁÁNN
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 702,486 236,156 466,330 A CORTO PLAZO 350,417 210,450 139,967 CAJA 28,288 (6,474) 34,762 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,487 5,487 PROVEEDORES BANCOS 607,574 162,356 445,218 ACREEDORES DIVERSOS 47,662 47,662 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 302,755 162,788 139,967 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 61,137 74,787 (13,650) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 350,417 210,450 139,967
ACTIVO FIJO 154,080 77,490 76,590 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 154,080 77,490 76,590 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 65,751 65,751 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 37,445 411,439 (373,994) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 402,953 (373,994) 776,947 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 506,149 103,196 402,953 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 856,566 313,646 542,920 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 856,566 313,646 542,920
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 320
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por éste Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja
reflejan saldo al final del ejercicio y presentan Deudores Diversos contabilizados
indebidamente.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
702,486 = 2.00 635,862 = 1.81350,417 350,417
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta su liquidez aceptable, ya que cuenta con 2.00 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata es favorable ya que cuenta con 1.81 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 445 mil 218 pesos, el saldo se integra principalmente de
recursos propios pendientes de ejercer.
c).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó en 76 mil 590 pesos, debido a la donación de un equipo
dental y un set odontológico.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 47,662 47,662
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
302,755 162,788 139,967
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 350,417 210,450 139,967
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 350 mil 417 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 47 mil 662 pesos, integrada por el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 40 mil pesos
y otros acreedores diversos con 7 mil 662 pesos; por último Retenciones a Favor de Terceros
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 322
por Pagar con 302 mil 755 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por
Sueldos y Salarios con 76 mil 508 pesos, retenciones de Instituto de Seguridad Social del
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 225 mil 993 pesos y otras retenciones con
254 pesos;
La deuda registrada revela un incremento del 66.51 por ciento en comparación al ejercicio
2007; en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros pos Pagar 139 mil 967 pesos
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 265,993 265,993 100
CAEM - #¡DIV/0!
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM- #¡DIV/0!
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 265 mil 993
pesos.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,918,816 85,408 2.92007 3,160,798 210,450 6.72008 4,082,309 350,417 8.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda total registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 8.6
por ciento.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 324
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.9
6.7
8.6
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0
9.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 6.7 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 8.6 por ciento.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,082,309 3,160,798 921,511
IMPUESTOS 34,759 34,759
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 791,981 721,171 70,810
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,255,569 2,439,627 815,942
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,679,356 3,534,792 144,564
SERVICIOS PERSONALES 2,339,083 2,037,147 301,936
MATERIALES Y SUMINISTROS 238,151 339,762 (101,611)
SERVICIOS GENERALES 383,541 303,277 80,264 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
718,581 854,606 (136,025)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 402,953 (373,994) 776,947
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 402 mil 953 pesos.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 326
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 34,759 34,759 #¡DIV/0! 34,759 #¡DIV/0!DERECHOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!PRODUCTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APROVECHAMIENTOS 721,171 791,981 791,981 #¡DIV/0! 70,810 9.8OTROS INGRESOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0! #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,439,627 3,371,237 3,255,569 - 115,668 -3.4 815,942 33.4
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,345,539 3,153,652 3,137,322 - 16,330 -0.5 791,783 33.8CUOTAS DE RECUPERACION 94,088 217,585 118,247 - 99,338 -45.7 24,159 25.7
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 3,160,798 3,371,237 4,082,309 711,072 21.1 921,511 29.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 4 millones 82 mil 309 pesos, cantidad mayor a la
presupuestada por 711 mil 72 pesos, la variación se debe a que ingresaron recursos en los
rubros de Impuestos con 34 mil 759 pesos y Aprovechamientos con 791 mil 981 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 921 mil 511 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 29.2 por ciento.
Es importante mencionar que utilizan conceptos que de acuerdo al Código Financiero del
Estado de México y Municipios, los Organismos Descentralizados DIF no están autorizados
para el cobro de Impuestos, ya que éstos deben ser considerados como un subsidio para
gastos de operación generados por parte del Ayuntamiento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para
la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
2008 34, 759 0 0 0 791, 981 0 0 0 3, 255, 569 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
19.4% 79.7%0.9%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atizapán, depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 79.7 por ciento, una
recaudación de Aprovechamientos con el 19.4 por ciento e Impuestos con el .9 por ciento.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 328
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,037,147 2,568,043 2,339,055 - 228,988 -8.9 301,908 14.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 338,279 314,994 238,151 - 76,843 -24.4 - 100,128 -29.6SERVICIOS GENERALES 302,848 393,600 383,541 - 10,059 -2.6 80,693 26.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 854,606 29,700 718,581 688,881 2,319.5 - 136,025 -15.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 64,900 - 64,900 -100.0 #¡DIV/0!OBRAS PÚBLICAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA #¡DIV/0! #¡DIV/0!EROGACIONES EXTRAORDINARIAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 3,532,880 3,371,237 3,679,328 308,091 9.1 146,448 4.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue mayor al presupuestado por 308 mil 91 pesos, que representa el 9.1 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio del rubro de
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 688 mil 881 pesos, por otra parte se
observa un subejercicio en los rubros de Servicios Personales con 228 mil 988 pesos,
Materiales y Suministros con 76 mil 843 pesos, Servicios Generales con 10 mil 59 pesos y
Bienes Muebles e Inmuebles con 64 mil 900 pesos.
Es importante señalar que la entidad no tiene un adecuado ejercicio y control del gasto en
virtud que los egresos reales son mayores a los autorizados, incumpliendo lo establecido en
los Artículos 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Así mismo la información contenida en la Cuenta Pública no corresponde con el informe del
mes de diciembre, situación que deberá ser aclarada o justificada.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 329
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 339 , 055 238, 151 383 , 541 718, 581
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
63.6% 6.5% 10.4% 19.5%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 63.6 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 19.5 por ciento, Servicios Generales con el 10.4 por ciento y Materiales y
Suministros con el 6.5 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 143 observaciones, de las cuales
subsisten 11 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 7.69 por ciento del total de las observaciones.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 330
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 23 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 5 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 5, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 331
OBSERVACIONES
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 1102
$33,775
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $4,084
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
3 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $1
Se observa que la información contenida en la Cuenta Públicadel Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y deEgresoso, no corresponde con el informe del mes dediciembre.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 335
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 337
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 265 mil 993 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 339
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ATIZAPÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 341
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y
Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio y presentan Deudores Diversos
contabilizados indebidamente.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al autorizado. Así mismo se observa que la información contenida en la cuenta
pública no corresponde con el informe del mes de diciembre, situación que deberá ser
aclarada o justificada
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 343
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AATTIIZZAAPPÁÁNN DDEE ZZAARRAAGGOOZZAA
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 345
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 347
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 3,240,228 2,219,289 1,020,939 A CORTO PLAZO 3,881,796 2,538,829 1,342,967 CAJA 94,866 (94,866) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 3,979 (3,979) PROVEEDORES 1,577,082 980,160 596,922 BANCOS 853,002 328,561 524,441 ACREEDORES DIVERSOS 371,097 82,802 288,295 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 1,602,864 1,008,757 594,107 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,930,047 1,472,297 457,750 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 86,710 64,837 21,873 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 697,652 718,289 (20,637) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,570 3,570 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 3,881,796 2,538,829 1,342,967
ACTIVO FIJO 19,260,505 14,587,594 4,672,911 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 11,819,368 10,245,975 1,573,393 BIENES INMUEBLES 7,441,137 4,341,619 3,099,518 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 17,099,496 15,524,216 1,575,280 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,206,371 2,326,229 (1,119,858) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 313,070 (482,873) 795,943 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 18,618,937 17,367,572 1,251,365 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 3,099,518 (3,099,518) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 3,099,518 (3,099,518) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 22,500,733 19,906,401 2,594,332 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 22,500,733 19,906,401 2,594,332
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 348
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revelan cuentas de pasivo con saldos
contrarios a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
3,240,228 = .83 2,455,866 = .633,881,796 3,881,796
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .83 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata, revela que sólo se cuenta con .63 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a
corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento de 524 mil 441 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento de 21 mil 873 pesos, su saldo corresponde principalmente
al adeudo de Jorge Díaz de León Tinoco por 46 mil pesos, entre otros.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 1 millón 573 mil 393 pesos, su saldo está constituido
principalmente por Equipo Medico y de Laboratorio, Vehículos y Equipo de Transporte.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 349
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 1,577,082 980,160 596,922
ACREEDORES DIVERSOS 371,097 82,802 288,295
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
1,930,047 1,472,297 457,750
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,570 3,570
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 3,881,796 2,538,829 1,342,967
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 3 millones 881 mil 796 pesos, integrada por
los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 577 mil 82 pesos, integrados
por Cheques en circulación con 778 mil 998 pesos, Sistema para el Desarrollo Integral de la
Familia de el Estado de México con 290 mil 476 pesos y otros por 507 mil 608 pesos;
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 350
Acreedores Diversos con 371 mil 97 pesos, de los que corresponden a Vázquez Maldonado
Josefina 103 mil 549 pesos, a Romero Ortiz de la Peña y Asociados S. C. 101 mil 200 pesos,
a Fuentes Herrera Edgar Emilio 80 mil 999 pesos y otros por 85 mil 349 pesos; Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 930 mil 47 pesos, integrados por el Fondo de
Ahorro de Empleados con 826 mil 273 pesos, Fondo de Ahorro DIF con 757 mil 735 pesos,
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 2 mil 280
pesos y otras por 343 mil 759 pesos y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 3 mil 570
pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 1 millón 342 mil 967 pesos, que representa el
52.9 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Proveedores con
596 mil 922 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 457 mil 750 pesos y
Acreedores Diversos con 288 mil 295 pesos.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 2,280 578,759 (576,479) (25,284)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM(842,404) 290,476 (551,928) 66
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 576 mil 479
pesos y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM)
por 551 mil 928 pesos; considerando éstas diferencia no reveladas en el Estado de Posición
Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo aumentaría sus
problemas de liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 352
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 31,442,686 1,950,199 6.22007 47,995,316 2,538,829 5.32008 51,443,835 3,881,796 7.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 7.5 por
ciento.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
6.2
5.3
7.5
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 5.3 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 7.5 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
México (DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 354
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 51,501,488 47,995,307 3,506,181
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 381,279 248,535 132,744
APROVECHAMIENTOS 3,665,149 1,626,080 2,039,069
OTROS INGRESOS 1,500,000 (1,500,000) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 11,140 11,140 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
47,443,920 44,620,692 2,823,228
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 51,188,418 48,478,180 2,710,238
SERVICIOS PERSONALES 37,367,585 35,073,408 2,294,177
MATERIALES Y SUMINISTROS 4,509,095 4,224,263 284,832
SERVICIOS GENERALES 8,838,022 8,492,324 345,698 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
240,295 356,568 (116,273)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 233,421 331,617 (98,196)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 313,070 (482,873) 795,943
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 313 mil 70 pesos.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 248,535 206,500 381,279 174,779 132,744 53.4APROVECHAMIENTOS 1,626,080 8,418,000 3,665,149 - 4,752,851 2,039,069 125.4OTROS INGRESOS 1,500,000 - 1,500,000 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 984,613 - 984,613 ACCESORIOS 11,140 11,140 11,140INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 44,620,701 49,785,626 47,386,267 - 2,399,359 -4.8 2,765,566
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 37,064,370 39,119,664 38,765,094 - 354,570 -0.9 1,700,724 4.6CUOTAS DE RECUPERACION 7,556,331 10,665,962 8,621,173 - 2,044,789 -19.2 1,064,842 14.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 47,995,316 59,394,739 51,443,835 - 7,950,904 - 13.4 3,448,519 7.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 51 millones 443 mil 835 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 7 millones 950 mil 94 pesos, que representa el 13.4 por ciento, debido
principalmente a una captación inferior en los rubros de Aprovechamientos por 4 millones
752 mil 851 pesos y Cuotas de Recuperación con 2 millones 44 mil 789 pesos, por
mencionar los más representativos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 3 millones 448 mil 519 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 7.2 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 356
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
40,000,000
45,000,000
50,000,000
2008 0 0 0 381,279 3,665,149 0 0 11,140 47,386,267 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.8% 7.1% 92.1%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atizapán de Zaragoza
depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 92.1 por ciento,
de Aprovechamientos con el 7.1 por ciento y Productos con el .8 por ciento.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 35,073,408 42,810,878 37,384,708 - 5,426,170 -12.7 2,311,300 6.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 4,224,263 4,818,214 4,588,605 - 229,609 -4.8 364,342 8.6SERVICIOS GENERALES 8,492,324 9,553,156 8,857,962 - 695,194 -7.3 365,638 4.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 356,568 269,492 240,295 - 29,197 -10.8 - 116,273 -32.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 331,616 958,386 497,796 - 460,590 -48.1 166,180 50.1OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 984,613 1,056,806 72,193 7.3 1,056,806EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 48,478,179 59,394,739 52,626,172 - 6,768,567 -11.4 4,147,993 8.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 6 millones 768 mil 567 pesos, que
representa el 11.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde
principalmente al subejercicio de los rubros de Servicios Personales por 5 millones 426 mil
170 pesos, Servicios Generales por 695 mil 194 pesos, Bienes Muebles por 460 mil 590
pesos, entre otros. Así mismo se observa un sobreejercicio por 72 mil 193 pesos en el rubro
de Deuda Pública.
Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 1
millón 182 mil 337 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público,
en virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida específica y recursos disponibles. Así mismo, el Organismo no envía la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 358
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
40,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 37,384,708 4,588,605 8,857,962 240,295 497,796 1,056,806
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
71.0% 8.7% 16.8% 0.5% 1.0% 2.0%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 71 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 16.8, Materiales y Suministros con el 8.7 por ciento y Deuda Pública con el 2 por ciento,
entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 143 observaciones, de las cuales
subsisten 10 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 6.99 por ciento del total de las observaciones.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 24 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 47 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 24, equivalente al
51.06 por ciento del total de observaciones.
.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
OBSERVACIONES
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $10,840
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
2 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
4001 $57,653
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
3 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
51000 $17,123
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
4 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
53000 $19,940
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁN DE ZARAGOZAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 576 mil 479 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 551 mil 928 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Acreedores
Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar
las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ATIZAPÁN DE ZARAGOZA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 371
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,
Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revela cuentas de
pasivo con saldos contrarios a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
son mayores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de la Junta de Gobierno
por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AATTLLAACCOOMMUULLCCOO
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 375
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 387,409 1,197,833 (810,424) A CORTO PLAZO 772,389 946,209 (173,820) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 (5,000) PROVEEDORES 92,403 103,888 (11,485) BANCOS 156,379 988,353 (831,974) ACREEDORES DIVERSOS 250 114,670 (114,420) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 679,736 727,651 (47,915) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 231,030 204,480 26,550 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 772,389 946,209 (173,820)
ACTIVO FIJO 1,886,041 1,892,655 (6,614) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 625,579 632,193 (6,614) BIENES INMUEBLES 1,260,462 1,260,462 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,722,174 1,728,487 (6,313) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 481,186 (87,631) 568,817 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 1,058,216 574,935 483,281 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 3,261,576 2,215,791 1,045,785 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 1,760,515 71,512 1,689,003 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1,760,515 71,512 1,689,003 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 4,033,965 3,162,000 871,965 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 4,033,965 3,162,000 871,965
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 378
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
387,409 = .50 156,379 = .20772,389 772,389
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .50 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la
liquidez inmediata se tienen .20 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo,
muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 831 mil 974 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 26 mil 550 pesos, el saldo se integra del Crédito al
Salario pendiente de acreditar.
d).- Construcciones en Proceso.
El incremento del saldo de esta cuenta es de 1 millón 689 mil 3 pesos, debido a la ejecución
de obra pública.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 379
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 92,403 103,888 (11,485)
ACREEDORES DIVERSOS 250 114,670 (114,420)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
679,736 727,651 (47,915)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 772,389 946,209 (173,820)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo asciende a 772 mil 389 pesos, integrada por los siguientes pasivos
del ejercicio: Proveedores con 92 mil 403 pesos; Acreedores Diversos con 250 pesos; por
último Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 679 mil 736 pesos, integrado por
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 380
retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
con 355 mil 83 pesos y otras retenciones con 324 mil 653 pesos.
La deuda disminuyó el 18.37 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en los rubros de
Acreedores Diversos con 114 mil 420 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con
47 mil 915 pesos y Proveedores con 11 mil 485 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 355,083 243,573 111,510 31
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 250 12,754 (12,504) (5,002)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 111 mil 510
pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM) por 12 mil 504 pesos, considerando esta última diferencia no revelada en el Estado
de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad
aumentaría sus problemas.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 8,050,597 440,658 5.52007 10,476,377 946,209 9.02008 12,640,399 772,389 6.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 6.1 por
ciento.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 382
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
5.5
9.0
6.1
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0
9.0
10.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 9 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 6.1 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado
de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 12,640,399 10,476,377 2,164,022
IMPUESTOS
DERECHOS 2,900 (2,900)
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 11,074 11,074
APROVECHAMIENTOS 11,510 338,126 (326,616)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
12,617,815 10,135,351 2,482,464
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 11,582,183 9,901,442 1,680,741
SERVICIOS PERSONALES 8,288,245 7,835,390 452,855
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,510,856 1,190,504 320,352
SERVICIOS GENERALES 1,646,184 787,490 858,694 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
128,832 87,080 41,752
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 8,066 978 7,088
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,058,216 574,935 483,281
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 1 millón 58 mil 216 pesos.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 384
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS 2,900 - 2,900 -100.0APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 126,207 11,074 - 115,133 -91.2 11,074APROVECHAMIENTOS 338,126 11,510 11,510 - 326,616 -96.6OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 10,135,351 14,604,402 12,617,815 - 1,986,587 -13.6 2,482,464 24.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 8,212,000 8,298,900 10,200,330 1,901,430 22.9 1,988,330CUOTAS DE RECUPERACION 1,923,351 6,305,502 2,417,485 - 3,888,017 -61.7 494,134
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 10,476,377 14,730,609 12,640,399 - 2,090,210 - 14.2 2,164,022 20.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 12 millones 640 mil 399 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 2 millones 90 mil 210 pesos, esto debido a que ingresaron menos
recursos en los rubros de Cuotas de Recuperación por 3 millones 888 mil 17 pesos y
Productos por 115 mil 133 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 2 millones 164 mil 22 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 20.7 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente Ejercicio, por disposiciones del Manual
para la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 385
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
2008 0 0 0 11, 074 11, 510 0 0 0 12, 617, 815 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.1% 0.1% 99.8%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atlacomulco depende
en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.8 por ciento, Productos
con un porcentaje del 0.1 y Aprovechamientos con el 0.1 por ciento.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 386
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 7,835,390 8,847,929 8,288,245 - 559,684 -6.3 452,855 5.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,192,304 2,256,045 1,510,856 - 745,189 -33.0 318,552 26.7SERVICIOS GENERALES 789,560 1,285,547 1,646,184 360,637 28.1 856,624 108.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 87,080 121,630 128,832 7,202 5.9 41,752 47.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,377 112,058 13,885 - 98,173 -87.6 8,508 158.2OBRAS PÚBLICAS 2,107,400 1,689,003 - 418,397 -19.9 1,689,003INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 9,909,711 14,730,609 13,277,005 - 1,453,604 -9.9 3,367,294 34.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 453 mil 604 pesos, que representa
el 9.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los
rubros de Materiales y Suministros con 745 mil 189 pesos, Servicios Personales con 559 mil
684 pesos, Obras Públicas con 418 mil 397 pesos, por mencionar los más representativos.
Es importante mencionar que la entidad no cuenta con una adecuado ejercicio y control del
gasto público, en virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se
podrán efectuar cuando exista partida específica del gasto en el presupuesto de egresos
autorizado y saldo suficiente para cubrirlo, en virtud que el egreso real es mayor a los ingreso
recaudado por 636 mil 606 pesos.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
9,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 8, 288, 245 1, 510, 856 1, 646, 184 128 , 832 13 , 885 1, 689, 003
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
62.4% 11.4% 12.4% 1% 0.1% 12.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 62.4 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del
12.7, Servicios Generales con el 12.4 por ciento, Materiales y Suministros con el 11.4 por
ciento, por mencionar los más representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 49 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determino 1 y a la fecha falta
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 388
por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al 100 por
ciento del total de observaciones.
.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
OBSERVACIONES
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 391
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-590
El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Apartado VI Políticas de Registro y Manual para
la Integración del Informe Mensual y la Cuenta
Pública de las Administraciones Municipales.
1301 $2,910,075
Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contra el saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLACOMULCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 111 mil 510 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados, por lo que
deberán cumplir con lo señalado en los Arts. 305 y 327-B del Código Financiero del Estado
de México y Municipios.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12 mil 504 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 397
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ATLACOMULCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 399
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 401
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AATTLLAAUUTTLLAA
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 53,044 65,784 (12,740) A CORTO PLAZO 397,497 179,424 218,073 CAJA 3,437 (3,437) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 4,670 330 PROVEEDORES BANCOS 13,681 41,949 (28,268) ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 325,799 106,003 219,796 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 34,363 15,728 18,635 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 71,698 73,421 (1,723) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 397,497 179,424 218,073
ACTIVO FIJO 844,458 845,555 (1,097) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 423,909 425,006 (1,097) BIENES INMUEBLES 420,549 420,549 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 639,436 639,436 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 92,480 26,514 65,966 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (231,911) 65,965 (297,876) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 500,005 731,915 (231,910) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 897,502 911,339 (13,837) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 897,502 911,339 (13,837)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente y Cumplimiento de
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 406
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo
al final del ejercicio y el Importe total del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles no
concilia con lo reflejado en el Estado de Posición Financiera Comparativo en dichos rubros.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
53,044 = .13 13,681 = .03397,497 397,497
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas críticos de liquidez, ya que sólo cuenta con .13 pesos
para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo
la liquidez inmediata revela que el Organismo no cuenta con recursos suficientes para hacer
frente a sus obligaciones registradas en su pasivo a corto plazo, al disponer solamente de
.03 pesos por cada 1.00 peso que debe.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento por 28 mil 268 pesos con respecto al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento por 18 mil 635 pesos, su saldo corresponde al Crédito al
Salario Pendiente de Acreditar.
d).- Bienes Muebles.
Este rubro presenta un decremento por 1 mil 97 pesos, debido al registro de la baja de un
motor bomba de agua Simens.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 407
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
325,799 106,003 219,796
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 71,698 73,421 (1,723)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 397,497 179,424 218,073
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 397 mil 497 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 325 mil 799
pesos, integrados por el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 310 mil 154
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 408
pesos y el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con
15 mil 645 pesos y Sueldos y Salarios por 71 mil 698 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 218 mil 73 pesos, que representa el 121.5 por
ciento en comparación al ejercicio 2007, derivado del incremento en el rubro de Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar con 219 mil 796 pesos y el decremento de Sueldos y Salarios
por Pagar de 1 mil 723 pesos.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 15,645 33,883 (18,238) (117)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM55,354 (55,354)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 18 mil 238
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia (DIFEM) por 55 mil 354 pesos; considerando
éstas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de
diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas para hacer frente a
sus compromisos a corto plazo.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 410
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,394,378 109,281 3.22007 3,370,272 179,424 5.32008 3,113,295 397,497 12.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 12.8 por
ciento.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 411
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
3.2
5.3
12.8
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumento, ya que se encontraba en el 5.3 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 12.8 por ciento.
Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 412
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 231 mil 911 pesos.
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,268,099 3,370,272 (102,173)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 5,300 (5,300)
OTROS INGRESOS 2,400 2,400 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,265,699 3,364,972 (99,273)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,500,010 3,304,307 195,703
SERVICIOS PERSONALES 2,953,857 2,702,421 251,436
MATERIALES Y SUMINISTROS 230,625 352,569 (121,944)
SERVICIOS GENERALES 263,756 209,202 54,554 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
51,772 40,115 11,657
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (231,911) 65,965 (297,876)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 5,300 - 5,300 -100.0OTROS INGRESOS 2,400 2,400 2,400INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,364,972 3,110,895 3,110,895 - 254,077 -7.6
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,067,392 2,956,091 2,956,091 - 111,301 -3.6CUOTAS DE RECUPERACION 297,580 154,804 154,804 - 142,776 -48.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,370,272 3,113,295 3,113,295 - 256,977 -7.6
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 113 mil 295 pesos, cantidad igual a la
presupuestada.
Así mismo, se observa un decremento recaudatorio por 256 mil 977 pesos respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 7.6 por ciento.
Cabe señalar que la información contenida en el Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos de su Cuenta Pública no coincide con el informe del mes de Diciembre 2008, tanto
en el Ingreso Autorizado como en el Recaudado, por lo que ésta situación deberá ser
aclarada por el Organismo.
Por otra parte, es importante mencionar que en el ejercicio anterior los ingresos por
Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en
el presente ejercicio, por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del
ejercicio 2008 se registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 414
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE MEJORASPRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOSINGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOSINGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
2008 0 0 0 0 0 2,400 0 0 3,110,895 0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.1% 99.9%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Atlautla depende de
los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar en un 99.9 por ciento y de Otros Ingresos con el .1
por ciento del total del ingreso recaudado.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,702,421 2,949,459 2,949,487 28 247,066 9.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 352,570 230,625 230,625 - 121,945 -34.6SERVICIOS GENERALES 209,201 263,757 263,757 54,556 26.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 40,115 51,772 51,772 11,657 29.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 94,240 - 94,240 -100.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 64,901 73,421 73,421 8,520 13.1EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,463,448 3,569,034 3,569,062 28 105,614 3.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue de 3 millones 569 mil 62 pesos.
Cabe señalar, que no se cumple con el equilibrio presupuestal en el balance de Ingresos y
Egresos, por lo que los ajustes los deberán realizar en base a lo señalado en los Artículos
317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Por otra parte, es importante mencionar que tampoco es adecuado el ejercicio y control del
gasto público, en virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que se podrán
efectuar cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales
son mayores a los ingresos recaudados por 455 mil 767 pesos; así mismo, la entidad no
envía la autorización de su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 416
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2 , 949 , 487 230 , 625 263, 757 51, 772 73, 421
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
82.6% 6.5% 7.4% 1.5% 2.0%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 82.6 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 7.4, Materiales y Suministros con el 6.5 por ciento, Deuda Pública con el 2 por ciento y
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 1.5 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 19 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 11 y a la fecha
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 4, equivalente al
36.36 por ciento del total de observaciones.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 419
OBSERVACIONES
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $5,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
51000 $4,370
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
3 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
4000 $154,804
El Organismo deberá aclarar porqué no concilia el EstadoComparativo Presusupestal del mes de Diciembre contra el dela Cuenta Pbública 2008, tanto en el Ingreso Autorizado comoen el Ingreso Recaudado.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATLAUTLAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 18 mil 238 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral
de la Familia (DIFEM) por 55 mil 354 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis
cuarto párrafo y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
ATLAUTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental: Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como
los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico,
en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio y el Importe
total del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles no concilia con lo reflejado en el Estado
de Posición Financiera Comparativo en dichos rubros.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales y los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AAXXAAPPUUSSCCOO
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 435
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 471,617 360,096 111,521 A CORTO PLAZO 16,158 61,266 (45,108) CAJA 21,568 (21,568) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 450,726 335,635 115,091 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 16,158 61,266 (45,108) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 490 363 127 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 20,401 2,530 17,871 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 16,158 61,266 (45,108)
ACTIVO FIJO 688,344 689,834 (1,490) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 375,097 376,587 (1,490) BIENES INMUEBLES 313,247 313,247 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 646,781 646,781 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 310,467 219,822 90,645 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 186,555 122,061 64,494 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,143,803 988,664 155,139 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,159,961 1,049,930 110,031 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,159,961 1,049,930 110,031
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 436
Disposiciones Legales, en virtud que revela cuentas de Pasivo con saldos contrarios a su
naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
471,617 = 29.19 450,726 = 27.8916,158 16,158
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 29.19 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que se tienen 27.89 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones
que se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes
recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento por 115 mil 91 pesos, en relación al ejercicio 2007.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de éste rubro presenta un decremento por 1 mil 490 pesos, el cual deberá de ser
aclarado y/ o justificado en la observación correspondiente.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 437
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
16,158 61,266 (45,108)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 16,158 61,266 (45,108)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 16 mil 158 pesos, correspondientes a
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y
Salarios.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 438
La deuda registrada tuvo un decremento de 45 mil 108 pesos, equivalente al 73.6 por ciento
en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros
por Pagar.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
De la conciliación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión del Agua del
estado de México (CAEM), Luz y Fuerza del Centro (LyFC), Comisión Federal de Electricidad
(CFE) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) al 31 de
diciembre de 2008.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 439
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,242,498 8,513 0.32007 3,007,824 61,266 2.02008 3,839,198 16,158 0.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un .4 por
ciento.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 440
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.3
2.0
0.4
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 2 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el .4 por ciento.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 441
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,839,198 3,007,824 831,374
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 19,796 (19,796)
OTROS INGRESOS 2,988,028 (2,988,028) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,839,198 3,839,198
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,652,643 2,885,763 766,880
SERVICIOS PERSONALES 2,602,380 2,155,901 446,479
MATERIALES Y SUMINISTROS 397,923 360,822 37,101
SERVICIOS GENERALES 306,477 220,667 85,810 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
342,177 148,373 193,804
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,686 3,686
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 186,555 122,061 64,494
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 186 mil 555 pesos.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 442
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 19,796 149,550 - 149,550 -100.0 - 19,796 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,988,028 4,166,450 3,839,198 - 327,252 -7.9 851,170
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,699,611 3,864,250 3,574,096 - 290,154 -7.5 874,485CUOTAS DE RECUPERACION 288,417 302,200 265,102 - 37,098 -12.3 - 23,315
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,007,824 4,316,000 3,839,198 - 476,802 - 11.0 831,374 27.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 839 mil 198 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 476 mil 802 pesos, reflejada en los rubros de Subsidios para Gastos de
Operación por 290 mil 154 pesos, Aprovechamientos por 149 mil 550 pesos y Cuotas de
Recuperación por 37 mil 98 pesos.
Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 831 mil 374 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 27.6 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 443
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 3,839,198 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100.0%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Axapusco, depende al
100 por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 444
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,155,901 2,744,910 2,602,380 - 142,530 -5.2 446,479 20.7
MATERIALES Y SUMINISTROS 360,822 547,480 415,794 - 131,686 -24.1 54,972 15.2SERVICIOS GENERALES 220,667 542,320 306,477 - 235,843 -43.5 85,810 38.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 148,373 283,000 342,177 59,177 20.9 193,804 130.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 24,415 198,290 32,641 - 165,649 -83.5 8,226 33.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,910,178 4,316,000 3,699,469 - 616,531 -14.3 789,291 27.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 616 mil 531 pesos, que representa un 14.3
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
subejercicio de los rubros de Servicios Generales por 235 mil 843 pesos, Bienes Muebles e
Inmuebles por 165 mil 649 pesos, Servicios Personales por 142 mil 530 pesos y Materiales y
Suministros por 131 mil 686 pesos; así mismo se observa un sobreejercicio en el rubro de
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas de 59 mil 177 pesos.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 445
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2 , 602 , 380 415 , 794 306, 477 342 , 177 32 , 641
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
70.4% 11.2% 8.3% 9.2% 0.9%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro, que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 70.4 por ciento, Materiales y Suministros con 11.2 por ciento y Servicios
Generales con 8.3 por ciento, por mencionar los más representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 13 al cuarto trimestre.
.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 447
OBSERVACIONES
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 449
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $1,587
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
2 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1202 $1,490
Deberán de aclarar y/o justificar el decremento reflejado en lavariación del Estado de Posición Financiera Comparativo en elrubro de Bienes Muebles.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AXAPUSCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 451
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 453
RECOMENDACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 del Organismo, no se emiten
recomendaciones.
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 455
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
AXAPUSCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 457
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que revela cuentas de Pasivo con saldos
contrarios a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 459
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
AAYYAAPPAANNGGOO
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 461
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 463
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 120,651 123,017 (2,366) A CORTO PLAZO 45,132 26,460 18,672 CAJA 110,000 (110,000) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 118,654 10,293 108,361 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 45,132 26,460 18,672 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,997 2,724 (727) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 45,132 26,460 18,672
ACTIVO FIJO 575,410 570,561 4,849 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 575,410 570,561 4,849 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 826,995 826,995 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (152,576) (227,632) 75,056 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (23,490) 67,755 (91,245) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 650,929 667,118 (16,189) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 696,061 693,578 2,483 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 696,061 693,578 2,483
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 464
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
120,651 = 2.67 118,654 = 2.6345,132 45,132
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 2.67 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tiene 2.63 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto
plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 108 mil 361 pesos.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta disminuyó en 727 pesos, principalmente corresponde al Subsidio al Empleo.
d).- Bienes Muebles e Inmuebles.
Esta cuenta revela un incremento de 4 mil 849 pesos, debido a la adquisición de Equipo de
Cómputo y Equipo Fotográfico.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 465
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
45,132 26,460 18,672
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 45,132 26,460 18,672
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 45 mil 132 pesos, integrada por: Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar, que corresponde a retenciones del Impuesto Sobre la Renta
por Sueldos y Salarios con 24 mil 487 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social
del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 20 mil 645 pesos.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 466
La deuda tuvo un incremento de 70.57 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el
rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 18 mil 672 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 20,645 20,645 100
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 20 mil 645
pesos; considerando esta diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad sigue sin presentar
problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 1,549,6662007 1,950,077 26,460 1.42008 2,055,147 45,132 2.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 2.2 por
ciento.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 468
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
1.4
2.2
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 1.4 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 2.2 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 469
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,055,147 1,950,747 104,400
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 6 5 1
APROVECHAMIENTOS 275 (275)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,055,141 1,950,467 104,674
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,078,637 1,882,992 195,645
SERVICIOS PERSONALES 1,684,668 1,541,598 143,070
MATERIALES Y SUMINISTROS 173,892 181,278 (7,386)
SERVICIOS GENERALES 144,895 73,448 71,447 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
75,182 86,668 (11,486)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (23,490) 67,755 (91,245)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 23 mil 490 pesos.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 470
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 5 6 6 1 20.0APROVECHAMIENTOS 275 - 275 -100.0OTROS INGRESOS 120,293 - 120,293 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,949,797 3,577,218 2,055,141 - 1,522,077 -42.5 105,344 5.4
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,812,659 3,414,844 1,924,261 - 1,490,583 -43.7 111,602 6.2CUOTAS DE RECUPERACION 137,138 162,374 130,880 - 31,494 -19.4 - 6,258 -4.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 1,950,077 3,697,517 2,055,147 - 1,642,370 - 44.4 105,070 5.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 55 mil 147 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 1 millón 642 mil 370 pesos, esto debido a que ingresaron menos recursos
principalmente en el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 1 millón 522 mil 77
pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 105 mil 70 pesos, respecto al ejercicio
2007, que representa el 5.4 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 471
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
2008 0 0 0 6 0 0 0 0 2, 055, 141 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100.0%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Ayapango depende de
los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 100 por ciento.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 472
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 768,152 2,418,093 1,684,668 - 733,425 -30.3 916,516 119.3
MATERIALES Y SUMINISTROS 366,022 520,024 173,892 - 346,132 -66.6 - 192,130 -52.5SERVICIOS GENERALES 276,652 464,900 144,895 - 320,005 -68.8 - 131,757 -47.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 386,232 259,500 75,182 - 184,318 -71.0 - 311,050 -80.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 35,125 35,000 4,849 - 30,151 -86.1 - 30,276 -86.2OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,832,183 3,697,517 2,083,486 - 1,614,031 -43.7 251,303 13.7
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 614 mil 31 pesos, que representa el
43.7 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los
rubros de Servicios Personales con 733 mil 425 pesos, Materiales y Suministros con 346 mil
132 pesos, Servicios Generales con 320 mil 5 pesos, Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con 184 mil 318 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles con 30 mil 151 pesos.
Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que
rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado
por 28 mil 339 pesos, que representa el 1.38 por ciento.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 473
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 1, 684, 668 173 , 892 144, 895 75, 182 4, 849
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
80.9% 8.3% 7.0% 3.6% 0.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 80.9 por ciento, Materiales y Suministros con 8.3 por ciento,
Servicios Generales con 7 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas
con un porcentaje del 3.6 y Bienes Muebles e Inmuebles con .2 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 12 al cuarto trimestre.
.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 475
OBSERVACIONES
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 477
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Publica 2008 no se encontraron observaciones.
.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 479
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 481
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 20 mil 645 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 483
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
AYAPANGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 485
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real supera al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del
informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 487
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
CCAALLIIMMAAYYAA
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 489
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 491
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 177,771 259,567 (81,796) A CORTO PLAZO 940,292 1,309,969 (369,677) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 (5,000) PROVEEDORES 131,800 113,988 17,812 BANCOS 55,725 160,412 (104,687) ACREEDORES DIVERSOS 75,915 531,401 (455,486) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 732,577 664,580 67,997 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 122,046 94,155 27,891 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 940,292 1,309,969 (369,677)
ACTIVO FIJO 852,602 885,429 (32,827) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 682,602 715,429 (32,827) BIENES INMUEBLES 170,000 170,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 641,467 683,460 (41,993) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (848,434) (748,268) (100,166) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 297,048 (100,165) 397,213 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 90,081 (164,973) 255,054 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,030,373 1,144,996 (114,623) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,030,373 1,144,996 (114,623)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 492
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
177,771 = .19 55,725 = .06940,292 940,292
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .19 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que solo se tienen .06 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el
pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 104 mil 687 pesos, el saldo se integra de recursos
propios correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 27 mil 891 pesos, el saldo se integra del Subsidio al
Empleo y Crédito al Salario pendiente de acreditar, así como gastos pendientes de
comprobar.
d).- Bienes Muebles.
Esta cuenta refleja un decremento de 32 mil 827 pesos, el saldo se integra de Equipo de
Cómputo, Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Rehabilitación y Diversos.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 493
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 131,800 113,988 17,812
ACREEDORES DIVERSOS 75,915 531,401 (455,486)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
732,577 664,580 67,997
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 940,292 1,309,969 (369,677)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 940 mil 292 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 131 mil 800 pesos; Acreedores Diversos
con 75 mil 915 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM); Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 732 mil
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 494
577 pesos, integradas por las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y
Salarios con 657 mil 283 pesos, el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) con 67 mil 929 pesos y otras retenciones con 7 mil 365 pesos.
La deuda registrada disminuyó el 28.22 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en el
rubro de Acreedores Diversos con 455 mil 486 pesos, por otra parte la deuda incrementó en
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 67 mil 997 pesos y Proveedores con 17 mil
812 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 143,844 137,110 6,734 5
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 mil 734
pesos.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 495
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 5,207,793 1,068,115 20.52007 6,431,809 1,309,969 20.42008 6,652,420 940,292 14.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 14.1 por
ciento.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 496
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
20.5 20.4
14.1
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 20.4 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 14.1 por ciento.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 497
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 6,652,421 6,431,809 220,612
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 323 348 (25)
APROVECHAMIENTOS 10,000 85,690 (75,690)
OTROS INGRESOS 65,297 65,297 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
6,576,801 6,345,771 231,030
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 6,355,373 6,531,974 (176,601)
SERVICIOS PERSONALES 5,283,026 5,617,193 (334,167)
MATERIALES Y SUMINISTROS 661,084 641,327 19,757
SERVICIOS GENERALES 342,577 229,500 113,077 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
62,937 43,954 18,983
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,749 5,749
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 297,048 (100,165) 397,213
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 297 mil 48 pesos.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 498
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 348 26,531 323 - 26,208 -98.8 - 25 -7.2APROVECHAMIENTOS 85,690 564,000 10,000 - 554,000 -98.2 - 75,690 -88.3OTROS INGRESOS 113,452 65,297 - 48,155 -42.4 65,297INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 6,345,771 6,660,702 6,576,800 - 83,902 -1.3 231,029 3.6
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 5,597,823 5,519,165 6,139,710 620,545 541,887 9.7CUOTAS DE RECUPERACION 747,948 1,141,537 437,090 - 704,447 -61.7 - 310,858 -41.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 6,431,809 7,364,685 6,652,420 - 712,265 - 9.7 220,611 3.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 6 millones 652 mil 420 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 712 mil 265 pesos, esto debido a que no ingresaron los recursos
principalmente en los rubros de Aprovechamientos por 554 mil pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 220 mil 611 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 3.4 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 499
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
2 0 0 8 0 0 0 3 2 3 1 0 , 0 0 0 6 5 , 2 9 7 0 0 6 , 5 7 6 , 8 0 0 0
I M P U E ST O S D E R E C H O SA P O R T A C I O N E S D E
M E J O R A SP R O D U C T O S
A P R O V E C H A M I E N T
O SO T R O S I N G R E SO S
I N G R E SO S
D E R I V A D O S D E
F I N A N C I A M I E N T O
A C C E SO R I O S
I N G R E SO S
D E R I V A D O S D E L
SE C T O R A U X I L I A R
I . M . D . S . N . C . F . E . C .
H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
.1% 1% 98.9%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Calimaya depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.9 por ciento, Otros
Ingresos con un porcentaje de 1 y Aprovechamientos con el .1 por ciento.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 500
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 5,617,193 5,591,645 5,282,228 - 309,417 -5.5 - 334,965 -6.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 641,327 885,536 661,084 - 224,452 -25.3 19,757 3.1SERVICIOS GENERALES 229,500 533,322 342,577 - 190,745 -35.8 113,077 49.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 89,000 62,937 - 26,063 -29.3 62,937BIENES MUEBLES E INMUEBLES 18,900 14,914 - 3,986 -21.1 14,914OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 246,282 - 246,282 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 6,488,020 7,364,685 6,363,740 - 1,000,945 -13.6 - 124,280 -1.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 945 pesos, que representa el 13.6
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
subejercicio de los rubros de Servicios Personales con 309 mil 417 pesos, Deuda Pública
con 246 mil 282 pesos y Materiales, Suministros con 224 mil 452 pesos.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 501
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 5, 282, 228 661, 084 342, 577 62 , 937 14 , 914
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
83% 10.4% 5.4% 1% .2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 83 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 10.4 y Servicios Generales con el 5.4 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 28 al cuarto trimestre.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 503
OBSERVACIONES
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 505
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron Observaciones.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 507
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 509
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 mil 734 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 14 mil 249 pesos en Bienes Inmuebles, por lo
que se recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 511
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
CALIMAYA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 513
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del
informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 515
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
CCAAPPUULLHHUUAACC
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 517
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 519
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 340,499 280,134 60,365 A CORTO PLAZO 744,377 929,682 (185,305) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 252,515 156,967 95,548 ACREEDORES DIVERSOS 109,317 268,561 (159,244) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 599,333 625,394 (26,061) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 87,984 123,167 (35,183) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 35,727 35,727 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 744,377 929,682 (185,305)
ACTIVO FIJO 1,128,277 955,820 172,457 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 691,277 518,820 172,457 BIENES INMUEBLES 437,000 437,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 187,107 187,107 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 119,165 (21,621) 140,786 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 418,127 140,786 277,341 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 724,399 306,272 418,127 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,468,776 1,235,954 232,822 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,468,776 1,235,954 232,822
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 520
Disposiciones Legales, en virtud que el saldo de bienes muebles difiere del presentado en el
Informe de actualización de inventarios.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
340,499 = .46 252,515 = .34744,377 744,377
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .46 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tienen .34 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a
corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 95 mil 548 pesos, el saldo se integra principalmente de
Recursos Propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento por 35 mil 183 pesos, el saldo se integra por el Crédito al
Salario pendiente de acreditar de ejercicios anteriores y gastos por comprobar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó por 172 mil 457 pesos, debido principalmente a la
adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo de Cómputo.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 521
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 109,317 268,561 (159,244)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
599,333 625,394 (26,061)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 35,727 35,727
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 744,377 929,682 (185,305)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUAC
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 744 mil 377 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 109 mil 317 pesos; integrada por el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 29 mil 636
pesos y otros acreedores con 79 mil 681 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 522
con 599 mil 333 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y
Salarios con 561 mil 411 pesos y retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) con 26 mil 409 pesos y otras retenciones con 11 mil 513
pesos y por último Sueldos y Salarios por Pagar con 35 mil 727 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 19.93 por ciento en comparación al ejercicio
2007; principalmente en los rubros de Acreedores Diversos con 159 mil 244 pesos y
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 26 mil 61 pesos.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 523
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 56,045 252,135 (196,090) (350)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda se determinaron diferencias con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 196 mil 90 pesos;
considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al
31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría mayores problemas para
hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 524
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,576,891 1,088,168 42.22007 3,765,006 929,682 24.72008 4,949,267 744,377 15.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUAC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 15 por
ciento.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 525
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
42.2
24.7
15.0
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 24.7 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 15 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 526
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,949,267 3,765,006 1,184,261
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 34,099 34,099
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,915,168 3,765,006 1,150,162
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,531,140 3,832,033 699,107
SERVICIOS PERSONALES 3,351,545 2,688,684 662,861
MATERIALES Y SUMINISTROS 474,256 451,063 23,193
SERVICIOS GENERALES 631,853 479,159 152,694 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
67,693 24,395 43,298
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,793 54,952 (49,159)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 133,780 (133,780)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 418,127 (67,027) 485,154
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUAC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 418 mil 127 pesos.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 527
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 2,677 - 2,677 -100.0 APROVECHAMIENTOS 334,176 34,099 - 300,077 -89.8 34,099OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,765,006 4,608,207 4,915,168 306,961 6.7 1,150,162 30.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,302,275 3,615,307 4,313,740 698,433 19.3 1,011,465 30.6CUOTAS DE RECUPERACION 462,732 992,900 601,428 - 391,472 -39.4 138,696 30.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,765,006 4,945,060 4,949,267 4,207 0.1 1,184,261 31.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 4 millones 949 mil 267 pesos, cantidad superior a la
presupuestada en 4 mil 207 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos en el rubro de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 306 mil 961 pesos y dejaron de recaudar en
Aprovechamientos 300 mil 77 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 184 mil 261 pesos, respecto al
ejercicio 2007, que representa 31.5 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 528
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
5,000,000
2008 0 0 0 0 34, 099 0 0 0 4, 915, 168 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.7% 99.3%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF depende en su mayoría
de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 99.3 por ciento y Aprovechamientos con .7
por ciento.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 529
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,668,684 3,350,470 3,350,470 681,786 25.5
MATERIALES Y SUMINISTROS 451,063 561,013 474,256 - 86,757 -15.5 23,193 5.1SERVICIOS GENERALES 479,159 641,319 631,853 - 9,466 -1.5 152,694 31.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 24,395 67,693 67,693 43,298 177.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 54,952 204,564 146,552 - 58,012 -28.4 91,600 166.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,678,253 4,757,366 4,670,824 - 86,542 -1.8 992,571 27.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 86 mil 542 pesos, que representa 1.8 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de
Materiales y Suministros con 86 mil 757 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles con 58 mil 12
pesos y Servicios Generales con 9 mil 466 pesos; por otra parte muestra un sobreejercicio en
Subsidios, Transferencias por 67 mil 693 pesos.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 530
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3 , 350 , 470 474 , 256 631, 853 67, 693 146, 552
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
71.7% 10.2% 13.5% 1.4% 3.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 71.7 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 13.5 y
Materiales y Suministros con 10.2 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 69 observaciones, de las cuales
subsisten 4 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 5.80 por ciento del total de las observaciones.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 531
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 17 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 9 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 3, equivalente al
33.33 por ciento del total de observaciones.
.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 533
OBSERVACIONES
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 535
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 A.D. 576
Sin Actualización de Inventarios. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México y
Manual para la Integración del Informe Mensual
y la Cuenta Pública de las Administraciones
Municipales.
1202 $1
Deberán enviar las adquisiciones realizadas durante el ejercicio.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CAPULHUACINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 537
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 539
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 196 mil 90 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 500 mil 671 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 541
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
CAPULHUAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 543
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que el saldo presentado en el Informe de
actualización de inventarios difiere de la cuenta de Bienes Muebles presentada en el Estado
de Posición Financiera Comparativo.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen
con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
CCOOAACCAALLCCOO DDEE BBEERRRRIIOOZZAABBAALL
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 547
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 549
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,777,235 3,205,836 (1,428,601) A CORTO PLAZO 11,325,291 7,857,087 3,468,204 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,027,136 6,456,838 (5,429,702) FONDO FIJO DE CAJA 10,000 (10,000) PROVEEDORES 644,072 1,167,476 (523,404) BANCOS 520,035 847,974 (327,939) ACREEDORES DIVERSOS 9,654,083 232,773 9,421,310 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,257,200 2,345,237 (1,088,037) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 2,625 (2,625) FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 11,325,291 7,857,087 3,468,204
ACTIVO FIJO 3,259,788 3,240,775 19,013 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 3,238,808 3,219,795 19,013 BIENES INMUEBLES 20,980 20,980 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,776,583 2,776,265 318 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (12,705,556) (1,626,870) (11,078,686) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 3,668,236 (2,529,840) 6,198,076 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (6,260,737) (1,380,445) (4,880,292) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 27,531 30,031 (2,500) CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 27,531 30,031 (2,500) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 5,064,554 6,476,642 (1,412,088) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 5,064,554 6,476,642 (1,412,088)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa y Cumplimiento de
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 550
Disposiciones Legales, en virtud que presenta Deudores Diversos contabilizados
indebidamente, además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad
establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
1,777,235 = .16 520,035 = .0511,325,291 11,325,291
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas críticos de liquidez, ya que cuenta con .16 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que sólo se tienen .05 pesos por cada 1.00 de sus obligaciones que
se registran en su pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos
de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento de 327 mil 939 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos El saldo de éste rubro presenta un decremento por 1 millón 88 mil 37 pesos, su saldo al 31
de Diciembre se integra principalmente del Crédito al Salario pendiente de acreditar.
d).- Bienes Inmuebles
El saldo de éste rubro se incrementó en 19 mil 13 pesos, su saldo está representado
principalmente por Mobiliario y Equipo de Clínicas y Hospitales y Mobiliario y Equipo de
Oficina.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 551
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1,027,136 6,456,838 (5,429,702)
PROVEEDORES 644,072 1,167,476 (523,404)
ACREEDORES DIVERSOS 9,654,083 232,773 9,421,310
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 11,325,291 7,857,087 3,468,204
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABAL
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 11 millones 325 mil 291 pesos, integrada por
los siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagara a Corto Plazo con 1 millón 27 mil
136 pesos, de los cuales corresponden al Instituto de Seguridad del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) 875 mil 668 pesos y al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 552
Salarios 151 mil 468 pesos; Proveedores con 644 mil 72 pesos, de los que corresponden 169
mil 50 pesos a Gráficos, Audio y Video, S.A. de C.V., 150 mil 100 pesos a Galo Sosa
Ramírez, 146 mil 867 pesos a S.P. Rubin, S.A. de C.V. y otros por 178 mil 55 pesos y
finalmente Acreedores Diversos con 9 millones 654 mil 83 pesos, integrados por 8 millones
542 mil 960 pesos correspondientes al Instituto de Seguridad del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM), 760 mil 574 pesos al Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
México (DIFEM) y otros por 350 mil 549 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 3 millones 468 mil 204 pesos, equivalente al 44.1
por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Acreedores Diversos
con 9 millones 421 mil 310 pesos. Así mismo se refleja un decremento en los rubros de
Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 5 millones 429 mil 702 pesos y Proveedores con 523
mil 404 pesos.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 553
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 9,418,628 8,065,464 1,353,164 14
CAEM #¡DIV/0!
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD - #¡DIV/0!
DIFEM760,574 688,744 71,830 9
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABAL
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 353
mil 164 pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 71
mil 830 pesos, diferencias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31
de diciembre de 2008.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 554
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 23,366,174 3,886,538 16.62007 29,465,077 7,857,087 26.72008 33,470,996 11,325,291 33.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABAL
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 33.8 por
ciento.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 555
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
16.6
26.7
33.8
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABAL
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 26.7 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 33.8 por ciento.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 556
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 33,470,996 29,465,077 4,005,919
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 639,625 639,625
APROVECHAMIENTOS 80,634 1,829,936 (1,749,302)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
32,750,737 27,635,141 5,115,596
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 29,802,760 31,994,917 (2,192,157)
SERVICIOS PERSONALES 23,031,366 26,843,533 (3,812,167)
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,926,230 2,462,240 463,990
SERVICIOS GENERALES 3,726,958 2,631,829 1,095,129 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
112,247 57,151 55,096
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,959 164 5,795
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,668,236 (2,529,840) 6,198,076
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABAL
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 3 millones 668 mil 236 pesos.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 557
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 263,706 639,625 375,919 639,625APROVECHAMIENTOS 1,829,936 18,000 80,634 62,634 - 1,749,302 -95.6INGRESOS PROPIOS DIFOTROS INGRESOS 729,196 - 729,196 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 27,635,141 36,072,202 32,750,737 - 3,321,465 -9.2 5,115,596
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 19,812,802 27,987,569 25,435,872 - 2,551,697 -9.1 5,623,070CUOTAS DE RECUPERACION 7,822,339 8,084,633 7,314,865 - 769,768 -9.5 - 507,474
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 29,465,077 37,083,104 33,470,996 - 3,612,108 - 9.7 4,005,919 13.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 33 millones 470 mil 996 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 3 millones 612 mil 108 pesos que representa el 9.7 por ciento, debido a
una captación menor en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 2 millones
551 mil 697 pesos, Cuotas de Recuperación por 769 mil 768 pesos y Otros Ingresos por 729
mil 196 pesos. Así mismo se observa una captación mayor a presupuestada en los rubros
de Productos por 375 mil 919 pesos y Aprovechamientos por 62 mil 634 pesos.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 558
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
35,000,000
2 0 0 8 0 0 0 6 3 9 , 6 2 5 8 0 , 6 3 4 0 0 0 3 2 , 7 5 0 , 7 3 7 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACIONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERIVADOS DE
FI NANCIAM IEN
ACCES ORIOS
I NGRES OS
DERIVADOS
DEL
I . M . D .S . N .C .F. E
.C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABAL
INGRESOSDEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
1.9% 0.3% 97.8%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de
Berriozabal depende principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 97.8
por ciento, Productos con 1.9 por ciento y Aprovechamientos con el .3 por ciento.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 559
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 26,908,189 25,228,846 22,969,599 - 2,259,247 -9.0 - 3,938,590 -14.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,471,278 3,073,395 2,932,730 - 140,665 -4.6 461,452 18.7SERVICIOS GENERALES 2,635,510 3,770,573 3,751,113 - 19,460 -0.5 1,115,603 42.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 57,151 120,980 112,247 - 8,733 -7.2 55,096 96.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 294,771 146,440 70,744 - 75,696 -51.7 - 224,027 -76.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 32,366,899 32,340,234 29,836,433 - 2,503,801 -7.7 - 2,530,466 -7.8
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 2 millones 503 mil 801 pesos, que
representa un 7.7 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde
principalmente al subeejercicio de los rubros de Servicios Personales por 2 millones 259 mil
247 pesos, Materiales y Suministros por 140 mil 665 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles
por 75 mil 696 pesos, por mencionar los más representativos.
Es importante señalar que no se cumple con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos
presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los
artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Así mismo,
el organismo no envía la autorización de su junta de gobierno por las modificaciones
presupuestales.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 560
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 22,969,599 2,932,730 3,751,113 112,247 70,744
SERV. PERSONALES MAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV.
ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.
PART. Y APORT. FED Y
EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
77.0% 9.8% 12.6% 0.4% 0.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 77 por ciento, Servicios Generales con 12.6 por ciento y Materiales y
Suministros con 9.8 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 186 observaciones, de las cuales
subsisten 2 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 1.08 por ciento del total de las observaciones.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 561
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 131 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 29 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 4, equivalente al
13.79 por ciento del total de observaciones.
.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 563
OBSERVACIONES
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 565
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $5,014
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
51000 $61,767
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
4 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
52000 $6,500
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
5 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
53000 $24,155
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORAGNISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZABALINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 567
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 569
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 353 mil 164
pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (DIFEM) por 71 mil 830 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 1 millón 491 mil 549 pesos, por lo que se
recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 571
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
COACALCO DE BERRIOZABAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 573
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa
y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que presenta Deudores Diversos
contabilizados indebidamente, además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen
con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal y no envían la autorización
de su cabildo por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 575
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
CCOOAATTEEPPEECC HHAARRIINNAASS
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 577
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 579
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 424,504 290,081 134,423 A CORTO PLAZO 128,099 105,762 22,337 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 7,846 (7,846) BANCOS 421,682 253,729 167,953 ACREEDORES DIVERSOS 49,403 (49,403) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 128,099 48,513 79,586 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 2,822 5,698 (2,876) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 30,654 (30,654) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 128,099 105,762 22,337
ACTIVO FIJO 1,276,868 1,281,118 (4,250) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 711,190 715,440 (4,250) BIENES INMUEBLES 565,678 565,678 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,050,907 1,193,484 (142,577) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 281,733 435,299 (153,566) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 240,633 (163,346) 403,979 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,573,273 1,465,437 107,836 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,701,372 1,571,199 130,173 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,701,372 1,571,199 130,173
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 580
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
424,504 = 3.31 421,682 = 3.29128,099 128,099
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 3.31 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que se cuenta con 3.29 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo, lo que muestra que tienen suficientes recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento de 167 mil 953 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento de 2 mil 876 pesos, su saldo corresponde al Crédito al
Salario pendiente de acreditar.
c).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro refleja un decremento de 4 mil 250 pesos, debido a la reclasificación
de Bienes Muebles no capitalizables.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 581
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 7,846 (7,846)
ACREEDORES DIVERSOS 49,403 (49,403)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
128,099 48,513 79,586
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 128,099 105,762 22,337
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 128 mil 99 pesos, correspondientes a
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar, cuyo saldo está integrado por el Impuesto
Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 77 mil 186 pesos, Instituto de Seguridad Social del
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 47 mil 513 pesos y otras por 3 mil 400 pesos.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 582
La deuda registrada tuvo un incremento de 22 mil 337 pesos, que representa el 21.1 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 79 mil 586 pesos. Por otra parte, se tuvo un decremento en los
rubros de Acreedores Diversos de 49 mil 403 pesos y Proveedores de 7 mil 846 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (47,513) 40,278 (87,791) 185
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 87 mil 791
pesos; considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo seguirá sin presentar problemas de
liquidez.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 583
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 5,066,789 117,647 2.32007 4,421,606 105,762 2.42008 5,132,897 128,099 2.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 2.5 por
ciento.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 584
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.3
2.4
2.5
2.2
2.3
2.3
2.4
2.4
2.5
2.5
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 2.4 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 2.5 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 585
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 5,132,897 4,421,606 711,291
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 2,033 1,191,385 (1,189,352)
APROVECHAMIENTOS 172,557 214,867 (42,310)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,958,307 3,015,354 1,942,953
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,892,264 4,584,952 307,312
SERVICIOS PERSONALES 3,671,535 3,473,419 198,116
MATERIALES Y SUMINISTROS 808,503 717,351 91,152
SERVICIOS GENERALES 267,021 288,226 (21,205) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
139,249 98,214 41,035
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,956 7,742 (1,786)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 240,633 (163,346) 403,979
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 240 mil 633 pesos.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 586
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 1,191,385 445 2,033 1,588 - 1,189,352 -99.8APROVECHAMIENTOS 214,867 313,678 172,557 - 141,121 - 42,310 -19.7OTROS INGRESOS FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,015,354 6,332,355 4,958,307 - 1,374,048 -21.7 1,942,953 64.4
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,233,310 5,049,442 4,133,642 - 915,800 -18.1 1,900,332 85.1CUOTAS DE RECUPERACION 782,044 1,282,913 824,665 - 458,248 -35.7 42,621 5.4
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 4,421,606 6,646,478 5,132,897 - 1,513,581 - 22.8 711,291 16.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 5 millones 132 mil 897 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 1 millón 513 mil 581 pesos, que representa el 22.8 por ciento, reflejado en
los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 915 mil 800 pesos, Cuotas de
Recuperación por 458 mil 248 pesos y Aprovechamientos por 141 mil 121 pesos.
Por otra parte, se observa una captación mayor a la presupuestada en el rubro de Productos
por 1 mil 588 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 711 mil 291 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 16.1 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los ingresos por subsidio y cuotas de recuperación
se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición
del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se registraron en la
cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 587
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
5,000,000
2 0 0 8 0 0 0 2 , 0 3 3 17 2 , 5 5 7 0 0 0 4 , 9 5 8 , 3 0 7 0
I M P UES TOS DERECHOSAP ORTACIONE
S DE M EJ ORASP RODUCTOS
AP ROVECHAM I
ENTOS
OTROS
I NGRES OS
I NGRES OS
DERI VADOS DE
FI NANCIAM IEN
ACCES ORI OS
I NGRES OS
DERI VADOS
DEL
I . M . D . S . N . C .F. E
. C . H .
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
3.4% 96.6%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas
depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 96.6 por ciento y
de Aprovechamientos con el 3.4 por ciento.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 588
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 3,473,419 4,671,168 3,671,535 - 999,633 -21.4 198,116 5.7
MATERIALES Y SUMINISTROS 746,153 959,532 845,062 - 114,470 -11.9 98,909 13.3
SERVICIOS GENERALES 288,226 610,964 267,021 - 343,943 -56.3 - 21,205 -7.4 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 98,214 211,980 139,249 - 72,731 -34.3 41,035 41.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 108,519 183,880 56,927 - 126,953 -69.0 - 51,592 -47.5OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 4,714,531 6,637,524 4,979,794 - 1,657,730 -25.0 265,263 5.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 657 mil 730 pesos, que representa
el 25 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
subejercicio de los rubros de Servicios Personales con 999 mil 633 pesos, Servicios
Generales con 343 mil 943 pesos y Bienes Muebles con 126 mil 953 pesos.
Es importante señalar que la entidad no envía la autorización de la Junta de Gobierno, por
las modificaciones presupuestales.
Por otro lado, no se cumple con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos
presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los
Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 589
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3 , 671 , 535 845 , 062 267, 021 139 , 249 56 , 927
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
73.7% 17.0% 5.4% 2.8% 1.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 73.7 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 17 por
ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 5.4, Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 2.8 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el 1.1 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 14 al cuarto trimestre.
.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 591
OBSERVACIONES
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 593
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
52000 $36,559
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINASINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 595
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 597
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 87 mil 791 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 599
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
COATEPEC HARINAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 601
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales y no cumplen
con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 603
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
CCOOCCOOTTIITTLLÁÁNN
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 605
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 607
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 169,554 397,048 (227,494) A CORTO PLAZO 124,828 164,816 (39,988) CAJA 2,842 195,165 (192,323) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 14,750 14,750 BANCOS 97,286 46,466 50,820 ACREEDORES DIVERSOS 929 39,615 (38,686) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 94,895 110,947 (16,052) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 69,426 155,417 (85,991) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 14,254 14,254 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 124,828 164,816 (39,988)
ACTIVO FIJO 492,285 468,653 23,632 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 492,285 468,653 23,632 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 574,133 574,133 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 126,752 (70,470) 197,222 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (163,874) 197,222 (361,096) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 537,011 700,885 (163,874) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 661,839 865,701 (203,862) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 661,839 865,701 (203,862)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 608
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del
ejercicio y registra una cuenta de Pasivo con saldo contrario a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
169,554 = 1.36 100,128 = .80124,828 124,828
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.36 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la
liquidez inmediata revela que solo se tienen .80 pesos por cada 1.00 peso que se registra en
el pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 50 mil 820 pesos, el saldo se integra de recursos
correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento por 85 mil 991 pesos, el saldo se integra del Crédito al
Salario y Subsidio al Empleo pendiente de acreditar, así como gastos pendientes de
comprobar.
d).- Bienes Muebles.
Esta cuenta refleja un incremento de 23 mil 632 pesos, que corresponde a la adquisición de
Equipo de Cómputo y Accesorios.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 609
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 14,750 14,750
ACREEDORES DIVERSOS 929 39,615 (38,686)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
94,895 110,947 (16,052)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 14,254 14,254
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 124,828 164,816 (39,988)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 124 mil 828 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 14 mil 750 pesos; Acreedores Diversos con
929 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 94 mil 895 pesos, integradas por
el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 17 mil
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 610
189 pesos, retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 71 mil 766
pesos y otras retenciones con 5 mil 940 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con
14 mil 254 pesos.
La deuda registrada disminuyó el 24.26 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en los
rubros de Acreedores Diversos con 38 mil 686 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por
Pagar con 16 mil 52 pesos, por otra parte la deuda incrementó en el rubro de Proveedores
con 14 mil 750 pesos.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 611
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 17,189 21,588 (4,399) (26)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM27,427 (27,427)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 4 mil 399
pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integra del la Familia del Estado de México
(DIFEM) por 27 mil 427 pesos; considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de
Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez seguiría siendo
adecuada.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 612
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,217,405 -24,621 -1.12007 2,774,968 164,816 5.92008 3,005,031 124,828 4.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 4.2 por
ciento.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 613
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
-1.1
5.9
4.2
-2.0
-1.0
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 5.9 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 4.2 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado
de México (DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 614
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,005,031 2,776,968 228,063
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 21,897 (21,897)
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,005,031 2,755,071 249,960
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,168,905 2,579,746 589,159
SERVICIOS PERSONALES 2,425,342 1,867,721 557,621
MATERIALES Y SUMINISTROS 257,924 284,952 (27,028)
SERVICIOS GENERALES 439,164 396,933 42,231 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
31,725 22,140 9,585
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 14,750 14,750
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 8,000 (8,000)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (163,874) 197,222 (361,096)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 163 mil 874 pesos.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 615
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 21,897 - 21,897 -100.0APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,753,071 2,997,999 2,997,999 244,928 8.9
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,549,763 2,804,123 2,804,123 254,360 10.0CUOTAS DE RECUPERACION 203,308 193,876 193,876 - 9,432 -4.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 7,032 7,032 7,032
TOTAL 2,774,968 3,005,031 3,005,031 230,063 8.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 3 millones 5 mil 31 pesos, cantidad igual al
presupuesto modificado.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 230 mil 63 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 8.3 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 616
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE MEJORASPRODUCTOS APROVECHAMIENTOSOTROS INGRESOSINGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOSINGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 2,997,999 7,032
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNINGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
99.8% .2%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Cocotitlán depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.8 por ciento y una
recaudación de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el .2 por ciento.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 617
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,867,300 2,425,342 2,425,342 558,042 29.9
MATERIALES Y SUMINISTROS 283,419 257,924 257,924 - 25,495 -9.0SERVICIOS GENERALES 396,934 439,164 439,164 42,230 10.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 22,140 31,726 31,726 9,586 43.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 23,632 23,632 23,632OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 8,000 - 8,000 -100.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,577,793 3,177,788 3,177,788 599,995 23.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue igual al presupuesto modificado.
Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que el egreso real es mayor al
ingreso recaudado por 172 mil 757 pesos.
Es importante señalar que las modificaciones realizadas al presupuesto no se realizan de
conformidad con lo establecido en los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, en virtud que no cumplen con el equilibrio en el balance de
ingresos y egresos.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 618
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2 , 425 , 342 257, 924 439, 164 31 , 726 23 , 632
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
76.3% 8.1% 13.8% 1% .8%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 76.3 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 13.8 y Materiales, Suministros con el 8.1 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 199 observaciones, de las cuales
subsisten 20 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 10.05 por ciento del total de las observaciones.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 619
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 52 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 24 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 9, equivalente al 37.5
por ciento del total de observaciones.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 621
OBSERVACIONES
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 623
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587 Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $2,842Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-502 Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza.
Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2111 $1,350Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COCOTITLÁNINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 625
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 627
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 4 mil 399 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por 27 mil 427 pesos, es necesario se
formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 629
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
COCOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 631
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio y registra una cuenta de Pasivo con saldo contrario a su
naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen
con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal, además el egreso ejercido
es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 633
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
CCOOYYOOTTEEPPEECC
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 635
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 637
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 835,460 507,835 327,625 A CORTO PLAZO 1,408,915 1,589,936 (181,021) CAJA (14,935) (14,935) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 15,000 PROVEEDORES 108,872 61,059 47,813 BANCOS 28,199 (67,821) 96,020 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,169,206 1,528,877 (359,671) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 807,196 560,656 246,540 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 130,837 130,837 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,408,915 1,589,936 (181,021)
ACTIVO FIJO 169,136 116,243 52,893 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 169,136 116,243 52,893 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 26,323 26,323 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,501,960) (989,671) (512,289) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 585,083 (488,745) 1,073,828 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL 486,235 486,235 DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (404,319) (965,858) 561,539 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,004,596 624,078 380,518 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,004,596 624,078 380,518
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no
fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Consistencia,
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 638
Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en
virtud que el Resultado del Ejercicio que revela no concilia con el determinado en el Estado
Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, la cuenta de Caja refleja saldo contrario a su
naturaleza, Fondo Fijo de Caja revela saldo al final del ejercicio y tienen saldos que no
concilian con sus anexos.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
835,460 = .59 13,264 = .011,408,915 1,408,915
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .59 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tiene .01 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto
plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 96 mil 20 pesos.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 246 mil 540 pesos; principalmente corresponde al
Subsidio al Empleo pendiente de acreditar y gastos por comprobar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó en 52 mil 893 pesos; debido a la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Oficina y Mobiliario y Equipo de Cómputo.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 639
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 108,872 61,059 47,813
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
1,169,206 1,528,877 (359,671)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 130,837 130,837
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,408,915 1,589,936 (181,021)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 408 mil 915 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 108 mil 872 pesos; Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 1 millón 169 mil 206 pesos, integrado por retenciones del Impuesto
Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 353 mil 902 pesos, retenciones del Instituto de
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 640
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 1 millón 769 mil 584
pesos y otras retenciones con menos 954 mil 280 pesos y por último Sueldos y Salarios por
Pagar con 130 mil 837 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 11.39 por ciento en comparación al ejercicio
2007; principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 359 mil
671 pesos, por el contrario incrementó en Sueldos y Salarios por Pagar con 130 mil 837
pesos y Proveedores con 47 mil 813 pesos.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 641
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 1,769,584 2,496,799 (727,215) (41)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 81,825 (81,825)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 727 mil 215
pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM) por 81 mil 825 pesos; considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de
Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad
presentaría más problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 642
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 6,444,886 1,499,459 23.32007 8,522,054 1,589,936 18.72008 12,125,865 1,408,915 11.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 11.6 por
ciento.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 643
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
23.3
18.7
11.6
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 18.7 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 11.6 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la
conciliación de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México
y Municipios (ISSEMyM) y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
México (DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 644
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,059,713 1,453,548 1,606,165
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 68 3 65
APROVECHAMIENTOS 5,500 5,500
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,054,145 1,453,545 1,600,600
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 1,918,974 1,477,730 441,244
SERVICIOS PERSONALES 1,251,372 1,101,905 149,467
MATERIALES Y SUMINISTROS 273,072 131,839 141,233
SERVICIOS GENERALES 115,171 98,818 16,353 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
213 (213)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 279,359 144,955 134,404
TOTAL 1,140,739 (24,182) 1,164,921
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPEC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 1 millón 140 mil 739 pesos, el cual no concilia con el revelado en el Estado de
Posición Financiera Comparativo, así como en los Estados Comparativos Presupuestales de
Ingresos y Egresos.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 645
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 21,118 7,029 7,029 - 14,089 -66.7APROVECHAMIENTOS 13,600 13,600 13,600OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 8,500,936 10,729,879 12,105,236 1,375,357 12.8 3,604,300 42.4
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 5,814,281 6,000,000 7,921,689 1,921,689 32.0 2,107,408 36.2CUOTAS DE RECUPERACION 2,686,655 4,729,879 4,183,547 - 546,332 -11.6 1,496,892 55.7
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 8,522,054 10,729,879 12,125,865 1,395,986 13.0 3,603,811 42.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 12 millones 125 mil 865 pesos, cantidad superior a la
presupuestada en 1 millón 395 mil 986 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos en
el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 1 millón 375 mil 357 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 3 millones 603 mil 811 pesos, respecto
al ejercicio 2007, que representa 42.3 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 646
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
2008 0 0 0 7, 029 13, 600 0 0 0 11, 805, 236 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.1% 0.1% 99.8%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Coyotepec depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 99.8 por ciento, una
recaudación de Productos y Aprovechamientos con .1 por ciento respectivamente.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 647
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 7,023,673 6,937,923 8,008,620 1,070,697 15.4 984,947 14.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,114,743 1,027,632 1,627,515 599,883 58.4 512,772 46.0SERVICIOS GENERALES 700,051 542,274 1,231,461 689,187 127.1 531,410 75.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 22,834 30,000 8,409 - 21,591 -72.0 - 14,425 -63.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 16,085 316,050 77,970 - 238,080 -75.3 61,885 384.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 144,955 1,876,000 334,870 - 1,541,130 -82.1 189,915 131.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 9,022,341 10,729,879 11,288,845 558,966 5.2 2,266,504 25.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 558 mil 966 pesos, representa 5.2 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al sobreejercicio
en el rubro de Servicios Personales con 1 millón 70 mil 697 pesos.
Los rubros que reflejan subejercicio son Deuda Pública con 1 millón 541 mil 130 pesos,
Bienes Muebles e Inmuebles con 238 mil 80 pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con 21 mil 591 pesos.
Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que
rebasen el presupuesto autorizado, en virtud que el egreso real supera al presupuestado.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 648
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
9,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 8 , 008, 620 1, 627, 515 1 , 231, 461 8 , 409 77 , 970 334, 870
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
70.9% 14.4% 10.9% 0.1% 0.7% 3.0%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 70.9 por ciento, Materiales y Suministros con 14.4 por ciento,
Servicios Generales con un porcentaje del 10.9, Deuda Pública con 3 por ciento, Bienes
Muebles e Inmuebles con .7 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas
con .1 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 57 al cuarto trimestre;
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 649
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 44 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 39, equivalente al
88.64 por ciento del total de observaciones.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 651
OBSERVACIONES
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 653
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-555
Diferencia entre el saldo de los anexos contra el Estado de Posición Financiera Comparativo.
Código Financiero del Estado de México y
Municipios artículos 340, 342, 343, 344 y 348;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental.
Principio de Consistencia, Revelación Suficiente,
Importancia Relativa y Base de Registro.
2102
2104$1
Los saldos de los anexos al Estado de Posición Financieradeberán conciliar con los saldos que muestra el Estado dePosición Financiera Comparativo.
2 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal.
1102 $15,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
3 AD-584
Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.
3006 $486,235
Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal.
4 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1101 $14,935
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.
5 AD-554
Diferencia entre el Resultado del Ejercicio del Estado de Posición Financiera Comparativo contra el Resultado del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de MéxicoManual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental Base
de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente
y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3000 $555,656
El Resultado del Ejercicio del Estado de Posición FinancieraComparativo deberá coincidir con el Comparativo Patrimonial
6 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
4001-004
4001-005
6000
$15,061
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COYOTEPECINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 655
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 657
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 727 mil 215 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 81 mil 825 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 659
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
COYOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 661
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en
los aspectos más importantes y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental
Base de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones
Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por
este Órgano Técnico, en virtud que existe diferencia entre el Resultado del Ejercicio del
Estado de Posición Financiera Comparativo contra el Resultado determinado en el Estado
Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, la cuenta de Caja refleja saldo contrario a su
naturaleza, Fondo Fijo de Caja revela saldo al final del ejercicio y tienen saldos del Estado de
Posición Financiera Comparativo que no concilian con sus anexos.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real supera al presupuestado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 663
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
CCUUAAUUTTIITTLLÁÁNN
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 665
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 667
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,323,319 1,606,965 (283,646) A CORTO PLAZO (1,930,230) (640,737) (1,289,493) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 535,917 1,429,769 (893,852) ACREEDORES DIVERSOS 3,018 3,018 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR (1,933,248) (643,755) (1,289,493) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 595,044 (74,415) 669,459 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR (29,593) 31,644 (61,237) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 217,392 217,392 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO 4,559 2,575 1,984 OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO (1,930,230) (640,737) (1,289,493)
ACTIVO FIJO 2,045,321 2,045,321 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,045,321 2,045,321 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,783,462 1,783,462 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,509,560 1,278,893 1,230,667 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 1,005,848 1,230,668 (224,820) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 5,298,870 4,293,023 1,005,847 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 3,368,640 3,652,286 (283,646) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 3,368,640 3,652,286 (283,646)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 668
Disposiciones Legales, en virtud que reflejan cuentas con saldo contrario a su naturaleza,
registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y presentan saldo
en la cuenta de Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo que es de uso exclusivo del
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
La razón financiera no se calculó, en virtud de que el Estado de Posición Financiera
Comparativo revela saldo contrario a su naturaleza en el total de su Pasivo a Corto Plazo.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento por 893 mil 852 pesos, el saldo se integra principalmente
de Recursos Propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento por 669 mil 459 pesos, que corresponde al Subsidio al
Empleo pendiente de acreditar y gastos por comprobar.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 669
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 3,018 3,018
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
(1,933,248) (643,755) (1,289,493)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL (1,930,230) (640,737) (1,289,493)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo asciende a menos 1 millón 930 mil 230 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 3 mil 18 pesos y Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con menos 1 millón 933 mil 248 pesos, integrado por
retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 751 mil 746 pesos,
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 670
retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
con menos 2 millones 611 mil 621 pesos y otras retenciones con menos 73 mil 373 pesos.
La deuda tuvo un decremento de 201.25 por ciento en comparación al ejercicio 2007;
principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 289
mil 493 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (2,611,621) 2,552,253 (5,163,874) 198
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 millones
163 mil 874 pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición
Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría
problemas graves para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 671
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 12,613,825 118,224 0.92007 20,363,507 -640,737 -3.12008 27,578,292 -1,930,230 -7.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa menos 7 por
ciento.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 672
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.9
-3.1
-7.0
-7.0
-6.0
-5.0
-4.0
-3.0
-2.0
-1.0
0.0
1.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en menos 3.1
por ciento en 2007 y ahora se ubica en menos 7 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 673
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 27,578,292 20,303,639 7,274,653
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 3,362,141 (49,369) 3,411,510
OTROS INGRESOS 46,748 46,748 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
24,169,403 20,353,008 3,816,395
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 26,572,444 19,072,971 7,499,473
SERVICIOS PERSONALES 14,427,976 12,849,947 1,578,029
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,854,612 2,201,665 652,947
SERVICIOS GENERALES 3,189,631 2,684,414 505,217 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
5,995,426 24,048 5,971,378
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 104,799 1,312,897 (1,208,098)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,005,848 1,230,668 (224,820)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 1 millón 5 mil 848 pesos.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 674
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 3,362,141 3,362,141 3,362,141OTROS INGRESOS 10,500 46,748 46,748 36,248 345.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 20,353,007 29,014,200 24,169,403 - 4,844,797 -16.7 3,816,396 18.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 17,196,582 17,760,000 20,957,682 3,197,682 18.0 3,761,100 21.9CUOTAS DE RECUPERACION 3,156,425 11,254,200 3,211,721 - 8,042,479 -71.5 55,296 1.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 20,363,507 29,014,200 27,578,292 - 1,435,908 - 4.9 7,214,785 35.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 27 millones 578 mil 292 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 1 millón 435 mil 908 pesos, debido a que no ingresaron los recursos en el
rubro de Cuotas de Recuperación por 8 millones 42 mil 479 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 7 millones 214 mil 785 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 35.4 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 675
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
2008 0 0 0 0 3, 362, 141 46, 748 0 0 24, 169, 403 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
12.2% 0.2% 87.6%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán, depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 87.6 por ciento,
Aprovechamientos el 12.2 por ciento y Otros Ingresos .2 por ciento.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 676
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 12,853,937 16,584,200 14,408,477 - 2,175,723 -13.1 1,554,540 12.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,201,665 2,159,000 2,854,612 695,612 32.2 652,947 29.7SERVICIOS GENERALES 2,683,874 2,373,000 3,368,532 995,532 42.0 684,658 25.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 46,285 7,665,000 5,995,426 - 1,669,574 -21.8 5,949,141 12,853.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,312,897 233,000 104,799 - 128,201 -55.0 - 1,208,098 -92.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 19,098,658 29,014,200 26,731,846 - 2,282,354 -7.9 7,633,188 40.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 2 millones 282 mil 354 pesos, que
representa 7.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al
subejercicio del rubro de Servicios Personales con 2 millones 175 mil 723 pesos, Subsidios,
Transferencias, Previsiones Económicas con 1 millón 669 mil 574 pesos y Bienes Muebles e
Inmuebles con 128 mil 201 pesos.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 677
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 14 , 408 , 477 2, 854, 612 3, 368, 532 5, 995, 426 104, 799
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
53.9% 10.7% 12.6% 22.4% 0.4%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 53.9 por ciento, Subsidios, Transferencias y Previsiones
Económicas con un porcentaje del 22.4 y Servicios Generales con 12.6 por ciento, entre
otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 268 observaciones, de las cuales
subsisten 41 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 15.30 por ciento del total de las observaciones.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 678
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 86 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 78 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 44, equivalente al
56.41 por ciento del total de observaciones.
.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 679
OBSERVACIONES
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 681
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-584
Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.
1121 $4,559
Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado de Posición Financiera que tengan restrición para el ámbito municipal.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $14,950
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1107 $29,593
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
4 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $1,933,248
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 683
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 685
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 millones 163 mil 874
pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 687
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
CUAUTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 689
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que reflejan cuentas con saldo contrario a
su naturaleza, registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y
presentan saldo en la cuenta de Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo que es de
uso exclusivo del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM).
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 691
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
CCUUAAUUTTIITTLLÁÁNN IIZZCCAALLLLII
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 693
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 695
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 31,068,012 45,589,741 (14,521,729) A CORTO PLAZO 7,468,480 2,747,703 4,720,777 CAJA 113,998 113,998 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,022 50,734 (35,712) PROVEEDORES 773,784 302,807 470,977 BANCOS 7,569,644 10,169,167 (2,599,523) ACREEDORES DIVERSOS 3,478,066 933,179 2,544,887 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,196,326 1,485,413 1,710,913 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 3,097,839 9,196,361 (6,098,522) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 20,237,151 26,137,296 (5,900,145) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,358 2,358 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES 7,900 13,900 (6,000) ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 32,000 33,825 (1,825) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 12,404 12,404 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 7,468,480 2,747,703 4,720,777
ACTIVO FIJO 23,122,596 21,565,981 1,556,615 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 10,997,384 9,440,769 1,556,615 BIENES INMUEBLES 12,125,212 12,125,212 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 20,942,654 20,942,655 (1) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 43,989,682 10,149,052 33,840,630 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (17,625,323) 33,901,197 (51,526,520) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 47,307,013 64,992,904 (17,685,891) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 584,885 584,885 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 577,885 577,885 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 7,000 7,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 54,775,493 67,740,607 (12,965,114) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 54,775,493 67,740,607 (12,965,114)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Consistencia, Base de
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 696
Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de
Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, utilizan la cuenta de Depósitos
en Garantía Administrativos y Judiciales que es exclusiva del Poder Ejecutivo, existen
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente y presentan
saldos de Activo contrarios a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
31,068,012 = 4.16 7,683,642 = 1.037,468,480 7,468,480
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 4.16 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que se tienen 1.03 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a
corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento por 2 millones 599 mil 523 pesos, en relación al ejercicio
2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento de 6 millones 98 mil 522 pesos, su saldo corresponde
principalmente al adeudo de H. Ayuntamiento de Cuautitlán Izcalli Administración 2003-2006.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 697
e).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incremento en 1 millón 556 mil 615 pesos, su saldo esta constituido
principalmente por Equipo de Transporte, Mobiliario y Equipo de Clínicas y Hospitales, así
como Mobiliario y Equipo de Oficina.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 698
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 773,784 302,807 470,977
ACREEDORES DIVERSOS 3,478,066 933,179 2,544,887
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
3,196,326 1,485,413 1,710,913
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
7,900 13,900 (6,000)
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 12,404 12,404
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 7,468,480 2,747,703 4,720,777
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLI
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 7 millones 468 mil 480 pesos, integrada por
los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 773 mil 784 pesos, integrados por
Guadalupe Rodríguez Adame con 240 mil 995 pesos, COLHEI S.A. de C.V. con 232 mil 4
pesos y otros por 300 mil 785 pesos; Acreedores Diversos con 3 millones 478 mil 66 pesos,
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 699
de los que corresponden a Florina S.A. de C.V. 838 mil 686 pesos, a Nutripavo S.A. de C.V.
455 mil pesos, a Publiproducciones LOR S.A. de C.V. 316 mil 250 pesos y otros por 1 millón
868 mil 130 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 3 millones 196 mil 326
pesos, integrados por el Fondo de Ahorro a Funcionarios con 2 millones 241 mil 703 pesos,
Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 898 mil 233 pesos y otras por 56 mil 390
pesos; Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales con 7 mil 900 pesos y Sueldos y
Salarios por Pagar con 12 mil 404 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 4 millones 720 mil 777 pesos, que representa el
171.8 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Acreedores
Diversos con 2 millones 544 mil 887 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con
1 millón 710 mil 913 pesos y Proveedores con 470 mil 977 pesos; por otra parte se registro
un decremento en Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales por 6 mil pesos.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 700
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 274,379 (274,379)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLICONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 274 mil 379
pesos, considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad sigue sin presentar
problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 701
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
20062007 106,706,474 2,747,703 2.62008 77,772,919 7,468,480 9.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLI
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 9.6 por
ciento.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 702
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.6
9.6
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0
9.0
10.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLI
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 2.6 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 9.6 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 703
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 77,772,919 106,706,474 (28,933,555)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 549,157 210,400 338,757
APROVECHAMIENTOS 4,016,296 23,646,279 (19,629,983)
OTROS INGRESOS 1,335,247 1,335,247 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
71,872,219 82,620,499 (10,748,280)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 229,296 (229,296)
EGRESOS 95,398,242 72,805,277 22,592,965
SERVICIOS PERSONALES 69,109,041 57,572,728 11,536,313
MATERIALES Y SUMINISTROS 9,871,070 7,410,896 2,460,174
SERVICIOS GENERALES 13,809,662 5,685,202 8,124,460 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
2,561,381 1,896,788 664,593
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 33,142 26,395 6,747
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 13,946 213,268 (199,322)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (17,625,323) 33,901,197 (51,526,520)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLI
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 17 millones 625 mil 323 pesos.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 704
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 1,000,000 - 1,000,000 -100.0 DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 210,400 545,000 549,157 4,157 0.8 338,757 161.0APROVECHAMIENTOS 23,646,279 7,800,000 4,016,296 - 3,783,704 -48.5 - 19,629,983 -83.0OTROS INGRESOS 43,499,283 1,335,247 - 42,164,036 -96.9 1,335,247INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 229,296 - 229,296 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 82,620,499 77,870,141 71,872,219 - 5,997,922 -7.7 - 10,748,280 -13.0
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 62,225,182 48,086,000 48,599,710 513,710 1.1 - 13,625,472 -21.9CUOTAS DE RECUPERACION 20,395,317 29,784,141 23,272,509 - 6,511,632 -21.9 2,877,192 14.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 106,706,474 130,714,424 77,772,919 - 52,941,505 - 40.5 - 28,933,555 -27.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad0
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 77 millones 772 mil 919 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 52 millones 941 mil 505 pesos, que representa el 40.5 por ciento, debido
a que no ingresaron la totalidad de los recursos en el rubro de Otros Ingresos por 42 millones
164 mil 36 pesos, Cuotas de Recuperación por 6 millones 511 mil 632 pesos,
Aprovechamientos por 3 millones 783 mil 704 pesos e Impuestos por 1 millón de pesos, así
mismo refleja una captación mayor a la presupuestada en el rubro de Subsidios para Gastos
de Operación por 513 mil 710 pesos y Productos por 4 mil 157 pesos.
Por otro lado se observa un decremento recaudatorio de 28 millones 933 mil 555 pesos,
respecto al ejercicio de 2007, que representa el 27.1 por ciento.
Cabe señalar que en ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación
se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio por disposición
del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se registraron en la
Cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 705
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
80,000,000
2008 0 0 0 549,157 4,016,296 1,335,247 0 0 71,872,219 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
.7% 5.2% 1.7% 92.4%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli
depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 92.4 por ciento,
de Aprovechamientos con el 5.2 por ciento, de Otros Ingresos con el 1.7 por ciento y
Productos con el .7 por ciento.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 706
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 57,572,727 75,866,035 69,109,071 - 6,756,964 -8.9 11,536,344 20.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 7,410,896 21,424,035 9,826,908 - 11,597,127 -54.1 2,416,012 32.6SERVICIOS GENERALES 5,685,201 17,213,095 13,809,662 - 3,403,433 -19.8 8,124,461 142.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 1,896,788 8,796,491 2,561,381 - 6,235,110 -70.9 664,593 35.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 518,151 5,683,935 1,583,614 - 4,100,321 -72.1 1,065,463 205.6OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 213,268 1,730,833 994,447 - 736,386 -42.5 781,179 366.3EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 73,297,031 130,714,424 97,885,083 - 32,829,341 -25.1 24,588,052 33.5
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 32 millones 829 mil 341 pesos, que
representa un 25.1 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al
subejercicio de los rubros de Materiales y Suministros por 11 millones 597 mil 127 pesos,
Servicios Personales por 6 millones 756 mil 964 pesos, Subsidios Transferencias,
Previsiones Económicas por 6 millones 235 mil 110 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por
4 millones 100 mil 321 pesos, Servicios Generales por 3 millones 403 mil 433 pesos y Deuda
Pública por 736 mil 386 pesos.
Es importante señalar los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 20
millones 112 mil 164 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto
público, en virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se
podrán efectuar cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados.
Así mismo, el Organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno por las
modificaciones presupuestales.
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 707
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 69,109,071 9,826,908 13,809,662 2,561,381 1,583,614 994,447
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
70.6% 10.0% 14.1% 2.7% 1.6% 1.0%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 70.6 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 14.1 y Materiales y Suministros con el 10 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 228 observaciones, de las cuales
subsisten 13 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 5.70 por ciento del total de las observaciones.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 708
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 81 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 21 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 14, equivalente al
66.67 por ciento del total de observaciones.
.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 709
OBSERVACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 711
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 y 1102 $129,020
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-584
Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México,
Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.
2108 $7,900
Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal.
3 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $1
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
4 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1101 $95,197
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
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RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 715
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 274 mil 379 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Documentos
por Cobrar, Anticipo a Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a
ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la
normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 717
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
CUAUTITLÁN IZCALLI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 719
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,
Consistencia, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en
virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio,
utilizan la cuenta de Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales que es exclusiva del
Poder Ejecutivo, existen Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o
indebidamente y presentan saldos de Activo contrarios a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados y no envían la autorización de la Junta de
Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
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