informe ferreri cuentas claras
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8/17/2019 Informe Ferreri Cuentas Claras
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1.El rol del Estado desarrollo
2.La reforma tributa
3.El gasto público cherramienta de de
Índice
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1.El rol del Estado desarrollo
2.La reforma tributa
3.El gasto público cherramienta de de
Índice
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Visión integral del proceso de desarrollo
Estabilidadmacroeconómica
Crecimiento sostenido con equi
Equidad eInclusión social
Eficienciamicroeconómica
POLÍTICAS
PÚBLICAS
Inversión en todaslas formas de
capital
Transformaciónproductiva
InserciónInternacional
inteligente
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POLÍTICA
FISCAL
Visión integral del proceso de desarrollo
POLÍTICAS
PÚBLICAS
EstadoRecursospúblicos
En la última década se llevareformas en ambos aspec
política fiscal
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1.El rol del Estado desarrollo
2.La reforma tributa
3.El gasto público cherramienta de de
Índice
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El contexto de la reforma: antecedentes regionales
Política fiscal y equidad
América Latina:la región más desigual del mundo
En muchos casos la acción estatal incrementa la desigu
• baja recaudación tributaria• estructura impositiva regresiva
• gasto público social a veces escaso y mal orienta
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La política tributaria y las transferencias públicas puegran impacto sobre la desigualdad
Acción fiscal y equidad
Coeficiente de Gini
0 0,1 0,2 0,3 0,4
Dinamarca
Holanda
Alemania
Promedio OECD
Italia
Reino Unido
EE.UU.
Mexico
Chile
Ingreso de mercado Ingreso disponible después de impuestos y trans
Fuente: OECD database. Circa 2012.
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El sistema tributario debe entenderse en el contexto de social republicano
• No hay polizones: todos formamos parte de la socie
sujetos de derechos y obligaciones.
• Nadie prospera a solas: el “contrato social” provee u
decente y funcional
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Creación de lanidad de Gestión
de Deuda
• Reforma tributaria
• Nueva reglamentación Ley dePromoción de Inversiones
• Nueva Ley de Concurso yReorganización Empresarial
• Empresa en el Día(SENARE)
• Lanzamiento PlanNacional de
Energía
• Ley de Vivienda deInterés Social (VIS)
• Ley de ParticipaciónPúblico Privada (PPP)
Apertura de empresasunipersonales en 24
horas
• Ley deFina
• Nuev
Adu
2005
2006
2007
2010
2011
2012
2013
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• Nueva reglamentaciónLey de Promoción de
Inversiones
La reforma tributaria se enmarcó en un proceso más areformas institucionales enfocadas en la eficiencia de
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Atributos deseables para el sistema tributario
Eficiencia: La aplicación de impuestos debe alterar lo menos pos
de recursos derivada del proceso de mercado (siempre que ésta s
Equidad: cada ciudadano debe pagar impuestos de acuerdo a sucontributiva (equidad horizontal y vertical)
Flexibilidad: los impuestos deben adaptarse a los cambios en la contributiva de los ciudadanos.
Suficiencia: los impuestos deben asegurar la solvencia del presu(enfoque dinámico de la responsabilidad fiscal).
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Objetivos de la reforma y principales cambios
Eficienciainve
Racionalización
Sistema de imposición a larenta integradoIRAE empresasIRPF/IASS personasIRNR no residentes
IVALevantamiento deexoneraciones
Reducción de alícuotas
Eliminación de 15impuestos
Regímenes simplificadospara PYMES y extensióndel monotributo
Equidad
Reduc
Unificaaporte
Perfecestímu
IRPF/IASS
Simplificación
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La Reforma Tributaria como proceso
Los ajustes posteriores estuvieron en línea con la orientación trazada, con énfasis en la einstrumentos desde el sistema tributario para apuntalar el crecimiento económico.
Nueva reglamentación de la ley de inversiones: dec. 455/2007, dec. 002
fiscales a la inversión estratégica que han impactado en la tasa de FBKF
Disminución focalizada de la tasa de IVA: tarjetas Uruguay Social (MIDES
Familiares, disminución por medios electrónicos para asegurar que llegue
(inclusión financiera)
Ajustes en IRPF-IASS: créditos por alquiler de vivienda y deducción de cu
(+ equidad horizontal); nueva estructura de franjas y tasas en IRPF (+ eq
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Resultados de la reforma: menos impuestos con mayorrecaudatoria
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2006 2015
Estructura Impositiva% del Total
Fuente: DGI, MEF
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Resultados de la reforma: Impacto distributivo
Sistema Tributario Anterior Nuevo Sistema
Impuestos Variación Índice de Gini
IVA Y COFIS
(consumo)+2,14 %
IRP (renta p.f) -0,68 %
Consolidado +1.43%
Impuestos
IVA reformado
(consumo)
IRPF (renta p.f)
Consolidado
Fuente: DGI - Asesoría Económica (2006)
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Resultados de la reforma: Impacto distributivo
DISTRIBUCIÓN DE CARGA IMPOSITIVA
Fuente: Asesoría Económica DGI
Decil de hogares ordenados poringreso per cápita
Sistema TributarioAnterior
Nuevo sistematributario
1 3,7% 2,8%
2 5,2% 4,0%
3 6,1% 4,6%
4 7,1% 5,4%
5 7,4% 5,8%6 8,4% 6,8%
7 9,8% 8,5%
8 11,8% 10,8%
9 15,2% 15,8%
10 25,3% 35,5%
Total 100,0% 100,0%
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Resultados de la reforma: Impacto distributivo
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Tasas medias efectivas de IRPF-IASSSegún decil de ingresos, en %
Distribución de la reSegún decil d
Fuente: Carnevale & Novas (2016). Centro de Estudios Fiscales, Cooperación Española.
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Resultados de la reforma: a pesar de que bajó la tasa imposición a la renta empresarial, la recaudación aum
Recaudación de impuesto a la renta corporativo - sector privad
0,0%
0,5%
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2,5%
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2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
IRIC/IRAE + beneficios fiscales promoción de inversiones y empleo
Fuente: DGI, MEF.*Estimado
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Resultados de la reforma: menor evasión y mejora de lfiscal
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Tasa de evasión del IVA Moral% de la población
impuestos «no es
30%
40%
50%
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80%
2005 2008 2009 20Fuente: Asesoría Económica DGI Fuente: Latinobarómetro
En paralelo se avanzó en una inserción Internacional ba
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En paralelo, se avanzó en una inserción Internacional batransparencia
Abr-09: Uruguay seincluye en la lista negra de
la OCDE
Dic-10: Ley Nº 18.718, regulaión del acceso por DGI a la
información bancaria
7-feb-13: Entra en vigorel acuerdo con
Argentina
2010 2012 2013 2014
Abr-09: Uruguay adhiere alestándar internacional y pasa
a la lista gris de la OCDE
2009 2011
26-oct-11: ForoGlobal anuncia que
Uruguay no supera lafase I del proceso
peer review
2-set-11: Dec. 313/11,regulación d elintercambio de
información
18-ago-12: Foroaprueba reportesuplementario de
Uruguay y el pasaje a
Fase II
17-jul-12: Ley 18.930,registro de
accionistas al
portador
Abr-14: Inicia ladel proceso
Review
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1.El rol del Estado desarrollo
2.La reforma tributa
3.El gasto público cherramienta de de
Índice
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Una política de gasto con énfasis en la equidad
Fuente: MIDES, BCU
El Gasto Público Social es una herramienta poderosa para afectar la distribución final deque genera condiciones para modificar los determinantes de la distribución de ingreso e
18%
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20%
21%
22%
23%
24%
25%
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2
Gasto público social como porcentaje del PIB
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Una política de gasto con énfasis en la equidad
Distribución del gasto en transferencias monetarias po
Fuente: MIDES, MEF
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Una política de gasto con énfasis en la equidad
En la última década se avanzó en el desarrollo del sistema de protección social
EDUCACIÓN
• El gasto público en educación aumentó 140% real en el período 2004-2015
• Plan Ceibal: plan de inclusión tecnológica y social, implica el acceso a una computadora por Primaria y primer ciclo de Enseñanza Secundaria y Bachilleratos Técnicos de enseñanza púb
SALUD
• Sistema Nacional Integrado de Salud, que implica la cobertura de salud del 100% de los trabpensionistas, sus hijos menores y discapacitados y sus cónyuges
SEGURIDAD SOCIAL
• Flexibilización de los requerimientos de acceso a pensiones contributivas
• Extensión de la licencia maternal y parental, creación de medio horario parental
• Modificación del subsidio por desempleo
L b l d i ld d d tá
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2 0 1 2
2 0 1 3 %
d e p e r s o n a s p o r d e b a j o d e l a l í n e a d e p o b r e z a
% personas por debajo de la línea de pobreza Crecimiento económico (IVF base 2
La pobreza y la desigualdad no desaparecen espontáneel crecimiento económico, son necesarias políticas acti
Fuente: BCU, INE
Crecimiento económico y pobreza
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Contribuciones de la política fiscal: hacia una sociedad m
Fuente: INE
Los avances en la equidad también se reflejan en la relación entre los ingresos de los mápobres
5
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2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Montevideo
Interior
Ingreso medio per cápita del décimo decil / ingreso medio per cápita primer d
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Contribuciones de la política fiscal: hacia una sociedad m
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2 0 0 8
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Clase alta Clase media Menores Ingresos
Fuente: MEF en base a ECH. Total país 5000 y más habitantesDefinición de clase media del Banco Mundial (ingresos per cápita diarios entre US$ 10 y US$ 50 PPA de 2005).
La clase media uruguaya aumentó 10 puntos porcentuales entre 1995 y 2012 (300.000 per
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MUCHAS GRPablo Ferreri
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