impuestos al tabaco en uruguay -...
Post on 18-Sep-2018
214 Views
Preview:
TRANSCRIPT
REGULACIÓN SANITARIA
Plan de la presentación
NORMATIVA TRIBUTARIA
RESULTADOS
CONSIDERACIONES FINALES
2004
Ratificación CMCT
Ley 17.793 año 2004
REGULACIÓN
2005
Decreto 268/005Todo espacio
cerrado de uso público y todo
ambiente laboral deberán ser 100% libres de humo de
tabaco.
Decreto 36/005Advertencia
sanitaria 50% paquete cigarrillos
Decreto 169/005Prohibición
publicidad en horario protección
al menor
Decreto 171/005Prohibición
términos “Light” y “Ultralight”
2004
Ratificación CMCT
Ley 17.793 año 2004
REGULACIÓN
2005 2008
Decreto 268/005Todo espacio
cerrado de uso público y todo
ambiente laboral deberán ser 100% libres de humo de
tabaco.
Decreto 36/005Advertencia
sanitaria 50% paquete cigarrillos
Decreto 169/005Prohibición
publicidad en horario protección
al menor
Decreto 171/005Prohibición
términos “Light” y “Ultralight”
Decreto 287/008Advertencia
sanitaria 80% de las caras principales
paquete cigarrillos
Ley 18.256 del 2008 ambientes 100% libres de
tabaco y prohibición de
cualquier publicidad o
patrocinio excepto en interior de los puntos de venta
2004
Ratificación CMCT
Ley 17.793 año 2004
REGULACIÓN
2005 2008 201420152016
Decreto 268/005Todo espacio
cerrado de uso público y todo
ambiente laboral deberán ser 100% libres de humo de
tabaco.
Decreto 36/005Advertencia
sanitaria 50% paquete cigarrillos
Decreto 169/005Prohibición
publicidad en horario protección
al menor
Decreto 171/005Prohibición
términos “Light” y “Ultralight”
Ley 19.244 del 2008
Prohíbe publicidad dentro del punto
de venta y la exhibición de productos de
tabaco
Ley 19.259 del 2014. El Parlamento
aprueba el Protocolo para la Eliminación del Comercio Ilícito
de Productos de Tabaco. Por Ordenanza
Ministerial 337 de mayo de 2015 se crea la Comisión Interinstitucional
para su implementación.
Decreto 287/008Advertencia
sanitaria 80% de las caras principales
paquete cigarrillos
Ley 18.256 del 2008 ambientes 100% libres de
tabaco y prohibición de
cualquier publicidad o
patrocinio excepto en interior de los puntos de venta
Decreto 164/005Aumenta
tasa IMESI cigarrillos a 68,5% y la de tabaco
de armar al 28%
NORMATIVA
2005 2007
Ley de reforma
tributaria 18.083 del 2007 grava con IVA a
los productos de tabaco,
antes exonerados
Ley 18.083 Establecimien
to precios fictos para cigarrilos
Decreto 164/005Aumenta
tasa IMESI cigarrillos a 68,5% y la de tabaco
de armar al 28%
NORMATIVA
2005 2007 20092010
Ley de reforma
tributaria 18.083 del 2007 grava con IVA a
los productos de tabaco,
antes exonerados
Ley 18.083 Establecimien
to precios fictos para cigarrilos
Decreto 69/010Incremento de precios fictos
IMESI cigarrillos y tabaco en
35%.
Decreto 268 /009
Incremento de precios fictos
IMESI cigarrillos en 30% y de
factores paratabaco
Decreto 69/010: incremento de
tasa aplicable al tabaco, y
cigarrillos free shop al 70%
Decreto 164/005Aumenta
tasa IMESI cigarrillos a 68,5% y la de tabaco
de armar al 28%
NORMATIVA
2005 2007 20092010
201420152016
Ley de reforma
tributaria 18.083 del 2007 grava con IVA a
los productos de tabaco,
antes exonerados
Ley 18.083 Establecimien
to precios fictos para cigarrilos
Decreto 69/010Incremento de precios fictos
IMESI cigarrillos y tabaco en
35%.
Decreto 69/010: incremento de
tasa aplicable al tabaco, y
cigarrillos free shop al 70%
Decreto 164/015:
incremento de precios fictos
para cigarrillos y tabaco en 10%.
Decreto 375/014:
incremento de precios fictos
para cigarrillos y tabaco en
8,7%.
Decreto 11/016: incremento de precios fictos
para cigarrillos y tabaco en
15,5%.
Decreto 268 /009
Incremento de precios fictos
IMESI cigarrillos en 30% y de
factores paratabaco
Prevalencia jóvenes 22,8%
RESULTADOS
2005 2007
Prevalencia 33,5%
2006 Encuesta opinión pública: 80% de acuerdo
con la Ley aire 100%
libre de humo de tabaco
Año 2006 Carga
tributaria total (IVA +IMESI) sobre
precio de venta caja cigarrillos:
64 %
Prevalencia jóvenes 22,8%
RESULTADOS
2005 2007 20092010
Prevalencia 33,5%
2006 Encuesta opinión pública: 80% de acuerdo
con la Ley aire 100%
libre de humo de tabaco
Año 2006 Carga
tributaria total (IVA +IMESI) sobre
precio de venta caja cigarrillos:
64 %
Año 2010 Carga tributaria total
(IVA +IMESI) sobre precio de
venta caja cigarrillo: 72,5%
Febrero 2010: Demanda
Philips Morris
Prevalencia jóvenes 22,8%
RESULTADOS
2005 2007 20092010
201420152016
Prevalencia 22%
Prevalencia 33,5%
2006 Encuesta opinión pública: 80% de acuerdo
con la Ley aire 100%
libre de humo de tabaco
Año 2006 Carga
tributaria total (IVA +IMESI) sobre
precio de venta caja cigarrillos:
64 %
Año 2010 Carga tributaria total
(IVA +IMESI) sobre precio de
venta caja cigarrillo: 72,5%
Febrero 2010: Demanda
Philips Morris
Prevalencia jóvenes 8,2%
Reducción 90% de la contaminación del
aire en espacios públicos ( nicotina y
partículas respirables) últimos 10 años 2005
a 2015
Reducción de 22% en los infartos agudos de miocardio (últimos 10
años)2010-2012. Se asocia a la medida 100% libres
de humo de tabaco
Año 2016 Carga tributaria total (IVA
+IMESI) sobre precio de venta caja cigarrillos:
66%
RESULTADOS
Aumento de impuestos al tabaco (I)
A partir de julio 2007 los cigarrillos* comienzan a estar gravados por
IVA a la tasa máxima 22%. Luego se registraron aumentos de la base
imponible.
PERÍODO SITUACIÓN
IMESI
/Precio
Venta
IVA/ Precio
Venta
COFIS/
Precio
Venta
Carga total
Hasta julio 2007 EXONERADOS 62% 0% 3% 64%
A partir de julio 2007 GRAVADOS 22% 48% 18% 0% 66%
A partir de junio 2009AUMENTO BASE
IMPONIBLE47% 18% 0% 65%
A partir de febrero 2010AUMENTO BASE
IMPONIBLE54% 18% 0% 72%
A partir de diciembre2014AUMENTO BASE
IMPONIBLE48% 18% 0% 66%
A partir de junio 2015AUMENTO BASE
IMPONIBLE48% 18% 0% 66%
A partir de enero 2016AUMENTO BASE
IMPONIBLE47% 18% 0% 66%
* Cajilla 20 unidades
Aumento de impuestos al tabaco (II)
A partir de julio 2007 el tabaco comienza a estar gravados al 22%
IVA, luego aumentos del IMESI unitario implicaron aumento de la
base imponible IVA
PERÍODO SITUACIÓNIMESI /Precio
Venta
IVA/ Precio
VentaCarga total
A partir de julio 2007 GRAVADOS 22% 18% 18% 36%
A partir de junio 2009AUMENTO BASE
IMPONIBLE36% 18% 54%
A partir de febrero 2010AUMENTO BASE
IMPONIBLE43% 18% 61%
A partir de diciembre 2014AUMENTO BASE
IMPONIBLE36% 18% 54%
A partir de junio 2015AUMENTO BASE
IMPONIBLE36% 18% 54%
A partir de enero 2016AUMENTO BASE
IMPONIBLE35% 18% 53%
RESULTADOS
* Paquete 45 gramos
Comparación de las cargas impositivas a los cigarrillos y al
tabaco
Cargas impositivas
RESULTADOS
PERÍODO Cigarillos TabacosRelación entre
cargas
A partir de julio 2007 66% 36% 184%
A partir de junio 2009 65% 54% 121%
A partir de febrero 2010 72% 61% 119%
A partir de diciembre 2014 66% 54% 124%
A partir de junio 2015 66% 54% 122%
A partir de enero 2016 66% 53% 123%
Evolución IPC tabaco vs. IMESI unitario cigarrillos
RESULTADOS
Incidencia en el precio de venta
0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
ene-0
5
may-0
5
sep-0
5
ene-0
6
may-0
6
sep-0
6
ene-0
7
may-0
7
sep-0
7
ene-0
8
may-0
8
sep-0
8
ene-0
9
may-0
9
sep-0
9
ene-1
0
may-1
0
sep-1
0
ene-1
1
may-1
1
sep-1
1
ene-1
2
may-1
2
sep-1
2
ene-1
3
may-1
3
sep-1
3
ene-1
4
may-1
4
sep-1
4
ene-1
5
may-1
5
sep-1
5
ene-1
6
Ipc tabacos Imesi por cajilla
Los aumentos de impuestos al tabaco tuvieron los siguientes
efectos
RESULTADOS
RECAUDACIÓN IMESI TABACO E IVA
Cambios en la recaudación debido al efecto
combinado de los aumentos de precios y de
impuestos de productos del tabaco, y del efecto en los
volúmenes físicos.
Contribución a la caída de los volúmenes físicos
IMPACTO EN LA RECAUDACIÓN (IMESI TABACO E IVA)
Ventas y recaudación en años moviles
Indice base dic 99 =100
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
110,00
120,00
130,00
140,00
150,00
dic
-99
jun-0
0
dic
-00
jun-0
1
dic
-01
jun-0
2
dic
-02
jun-0
3
dic
-03
jun-0
4
dic
-04
jun-0
5
dic
-05
jun-0
6
dic
-06
jun-0
7
dic
-07
jun-0
8
dic
-08
jun-0
9
dic
-09
jun-1
0
dic
-10
jun-1
1
dic
-11
jun-1
2
dic
-12
jun-1
3
dic
-13
jun-1
4
dic
-14
jun-1
5
dic
-15
Total de Ventas
Recaudación de Imesi tabaco deflactada por Ipc
Recaudación de Imesi+Iva tabaco deflactada por Ipc
RESULTADOS
Se observa efecto sustitución tabaco vs. cigarrillos Se observa una
caída en los volúmenes físicos en oportunidad de los aumentos de
IMESI de mayo 2009 y febrero 2010
RESULTADOS
EFECTO SUSTITUCIÓN TABACO VS CIGARIILLOS
Ventas en volumen físico
año móvil en índices base dic 99 = 100
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
140,00
160,00
180,00
dic
-99
may-0
0
oct-
00
mar-
01
ago-0
1
ene-0
2
jun-0
2
nov-0
2
abr-
03
sep-0
3
feb-0
4
jul-04
dic
-04
may-0
5
oct-
05
mar-
06
ago-0
6
ene-0
7
jun-0
7
nov-0
7
abr-
08
sep-0
8
feb-0
9
jul-09
dic
-09
may-1
0
oct-
10
mar-
11
ago-1
1
ene-1
2
jun-1
2
nov-1
2
abr-
13
sep-1
3
feb-1
4
jul-14
dic
-14
may-1
5
oct-
15
Cigarrillos Tabacos
Indices de Salario real y Ventas
Base dic 99 = 100
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
110,00
120,00
130,00
dic
-99
jun-0
0
dic
-00
jun-0
1
dic
-01
jun-0
2
dic
-02
jun-0
3
dic
-03
jun-0
4
dic
-04
jun-0
5
dic
-05
jun-0
6
dic
-06
jun-0
7
dic
-07
jun-0
8
dic
-08
jun-0
9
dic
-09
jun-1
0
dic
-10
jun-1
1
dic
-11
jun-1
2
dic
-12
jun-1
3
dic
-13
jun-1
4
dic
-14
jun-1
5
dic
-15
Salario real Ventas años moviles
RESULTADOS
RELACIÓN SALARIO REAL Y VENTAS
Diferendo con PMI
El reclamo de PMI se realiza en el marco del
Acuerdo de Protección de Inversiones con Suiza.
Reclamo:
familias de cajillas (única presentación)
publicidad
impuestos al tabaco
Laudo arbitral en el seno del Centro Internacional
de Arreglo de Diferencias (CIADI) (ICSID)
Diferendo con PMIConsideraciones finales
En materia de impuestos el argumento de PMI
es que el aumento de la carga no tiene efectos
sobre la salud pública.
Esta argumentación no tiene bases sólidas,
debido a que se toman los datos elaborados por
encuestas, dentro del margen de error.Tampoco toma en cuenta el efecto sustitución
en el consumo de cigarrillos por tabaco en
hebras.
En igual sentido se argumenta que se ha
producido un efecto sustitución por comercio
Ilícito.
Consideraciones finales
Creación de la Comisión para la
Implementación del Protocolo para la
Eliminación del Comercio Ilícito de Productos
de Tabaco (Ley N° 19.259 de 28/08/2014)
Empaquetado genérico y presentación única
por marca
Política de impuestos: …….
Licenciamiento : otorgar licencias a puntos
de ventas
Marcas fiscales: trazabilidad, monitoreo de la
producción de productos de tabaco
top related