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Impuesto al Valor AgregadoEjercicios Prácticos

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

Caso Práctico

Emitió cuatro facturas por:– $ 230,00 + IVA– $ 190,00 + IVA– $ 100,00 + IVA– $ 130,00 + IVA

TOTAL DE VENTAS: $ 650,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS DE IDENTIFICACIÓN

Datos Generales

Estos casilleros sirven para identificar el formulario de declaraciones.

2011

Llenar solo en declaracionessustitutivas

1 2 3 4 5 6 7 8 9 7 José Candelario Certero Villalba

500123456

X

$ 125,00$ 300,00

$ 3,20

$ 650,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 400

Ventas:

$ 650,00$ 650,00

$ 650,00

$ 650,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 400

Ventas:

$ 650,00

$ 78,00

$ 78,00

$ 650,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 400

Ventas:

$ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 500Compras:

$ 125,00$ 300,00

$ 3,20

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 500Compras:

$ 125,00$ 300,00

$ 240,00 $ 240,00$ 60,00 $ 60,00

$ 425,00 $ 425,00

$ 28,80$ 7,20

$ 36,00

$ 125,00 $ 125,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CRÉDITO TRIBUTARIOFACTOR DE PROPORCIONALIDAD:

Se suma los valores de los campos:411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+00+130)

412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0

415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%

Que dan derecho a Crédito Tributario = 0

416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crédito

Tributario = 0

Todo esto dividido para el campo:419 Total de ventas y otras operaciones = 650

TOTAL = 650

650 / 650 = 11

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CRÉDITO TRIBUTARIOFACTOR DE PROPORCIONALIDAD:

136,00

La suma de los campos:511 Adquisiciones y Pagos (Excluye activos fijos) Gravados

Tarifa 12% (Con derecho a Crédito Tributario) = 28,80522 Adquisiciones locales de Activos fijos gravados tarifa

12% (Con derecho a crédito tributario) = 7,20

TOTAL = 36

Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 600Liquidación del IVA :

Realizamos la operación matemática: Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (36,00)

$ 42,00TOTAL =

$ 42,00

Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 600Liquidación del IVA :

En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por dólares.$ 3,20

$ 3,20

$ 42,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 600Liquidación del IVA :

Realizamos la operación indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611) que en efecto sería (42-0-0-0-3,20+0) que da un total de : $ 38,80 Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operación indicada (619 + 621) que en este caso sería (38,80 + 0) = $ 38,80

$ 42,00

$ 3,20

$ 38,80

$ 38,80

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:

IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados únicamente en declaraciones sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputación al Pago.

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:Efectuamos la operación indicada en el casillero 902 (699 – 897) que en este caso sería 38,80 – 0 = $ 38,80

$ 38,80

Debido a que el contribuyente no ha presentado sus declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e

intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTIPuede realizar este cálculo online mediante la herramienta

CALCULADORA TRIBUTARIAwww.sri.gob.ec

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:

$ 3,02$ 8,15$49,97

$49,97

1 2 3 4 5 6 7 8 9 7José Candelario Certero Villalba

$ 38,80

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

Caso Práctico

2) Granja apícola: Produce y vende miel de abeja embotellada. (IVA 0%)

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS DE IDENTIFICACIÓN

Datos Generales

Estos casilleros sirven para identificar el formulario de declaraciones.

X 2011

1 1 0 9 1 2 6 6 6 7 Dora Meza Sabando

500123456

$ 478,00

$ 650,00$ 185,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 400

Ventas:

$ 4,00

$ 650,00$ 185,00

$ 650,00$ 650,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 400

Ventas:

$ 78,00

$ 78,00

$ 185,00 $ 185,00

$ 835,00 $ 835,00

$ 650,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 400

Ventas:

$ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00

$ 478,00

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 500Compras:

$ 478,00

$ 478,00 $ 478,00

$ 478,00

$ 57.36

$ 57.36

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CRÉDITO TRIBUTARIOFACTOR DE PROPORCIONALIDAD:

Se suma los valores de los campos:411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+100+130)

412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0

415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%

Que dan derecho a Crédito Tributario = 0

416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crédito

Tributario = 0

Todo esto dividido para el campo:419 Total de ventas y otras operaciones = 835

TOTAL = 650

650 / 835 = 0,77840,7784

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CRÉDITO TRIBUTARIOFACTOR DE PROPORCIONALIDAD:

CAMPO 554 : El coeficiente resultante en el casillero 553 (0,7784), lo multiplicamos por el resultado de sumar los campos 521 + 522 (57,36).

0,7784 * 57.36 = 44,65

0,7784 44,65

Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 600Liquidación del IVA :

$ 33,65TOTAL =

Realizamos la operación matemática: Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (44,65)

$ 33,65

Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 600Liquidación del IVA :

En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por dólares.$ 4,00

$ 4,00

$ 33,65

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 600Liquidación del IVA :

Realizamos la operación indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611) que en efecto sería (33,65 – 0 – 0 – 0 - 4,00 + 0) que da un total de : $ 29,65 Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operación indicada (619 + 621) que en este caso sería (29,65 + 0) = $ 29,65

$ 29,65

$ 29,65

$ 4,00

$ 33,65

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados únicamente en declaraciones sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputación al Pago.

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:Efectuamos la operación indicada en el casillero 902 (699 – 897) que en este caso sería 29.65 – 0 = $ 29,65

$ 29,65

Debido a que el contribuyente no ha presentado sus declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e

intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTIPuede realizar este cálculo online mediante la herramienta

CALCULADORA TRIBUTARIAwww.sri.gob.ec

Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos

CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:

$ 29,65$ 2,64

$ 7,12$39,41$39,41

1 1 0 9 1 2 6 6 6 7Dora Meza Sabando