gestión básica de tesorería uf0519
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UF 3GESTIÓN
AUXILIAR DEDOCUMENTACIÓN
ECONÓMICO - ADMINISTRATIVA
Y COMERCIAL(6)
2 – GESTIÓN BÁSICA DE TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al contado
Documentos de pago y cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Tesorería ???? Es el área de la empresa que se encarga de
gestionar las operaciones de tipo monetario Es un departamento muy relacionado con
Contabilidad, que anotará las entradas y salidas de caja.
Las gestiones básicas de tesorería son: Pagos a proveedores
Cobros
Gestiones bancarias
Movimientos de caja en general
2 – GESTIÓN BÁSICA DE TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al contado
Documentos de pago y cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Operaciones de cobro Entradas en la tesorería de la empresa
En la empresa se recibe una cantidad monetaria
Se transforma un activo corriente en un activo líquido
( ACTIVO CORRIENTE: se puede convertir en dinero en un período < 1año
ACTIVO LÍQUIDO: se puede transformar en dinero inmediatamente )
Operaciones de pago Salidas de la tesorería de la empresa
De la empresa sale una cantidad monetaria
Se cancela una obligación contraída
cobros-ingresos-gastos-pagos Ingreso : refleja el derecho a
cobrar, un incremento del patrimonio
Cobro : el dinero entra en la caja
Gasto : nace la obligación de pagar, la empresa pierde patrimonio
Pago : el dinero sale de la caja
Pueden coincidir o no en el tiempo
Tipos de operaciones AL CONTADO A CRÉDITO
FUNCIONES DE LOS COBROS Aumentar el patrimonio de la empresa y
generar flujo de caja suficiente para las necesidades operativas de la empresa
Disminuir los riesgos en 4 fases: Definir riesgo asumible Evaluar riesgo de cada situación Identificar situaciones de riesgo excedido Decidir cómo gestionar la alerta
A menor precio, pago más rápido A mayor precio, aplazamiento de los
pagos Coste de financiación alternativa
CARACTERÍSTICAS
CICLO DE VIDA DEL COBRO (pg 2-6)
1) Identificación de oportunidades de cobro
2) Preparación del cobro
3) Gestión del cobro
4) Rendición del cobro
5) Control y registro del cobro
CARACTERÍSTICAS
CICLO DE VIDA DEL PAGO
1) Revisión de fra de proveedor2) Autorización del pago3) Operación del pago4) Registro contable5) Verificación del recibo
FORMAS DE GESTIÓN GESTIÓN DE TESORERÍA = GESTIÓN DE COBROS Y
PAGOS
CONTROL Y SUPERVISIÓN
GESTIÓN NEGOCIACIÓN
2 – GESTIÓN BÁSICA DE TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al contado
Documentos de pago y cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
CONCEPTO DE MEDIOS DE C Y P
Son instrumentos empleados para cubrir las obligaciones y consolidar los derechos en que la empresa incurre en su operativa diaria
Son todos aquellos bienes activos que están considerados dinero y que cumplen con la función de estar aceptados en el mercado
Están soportados por el sistema bancario
FUNCIONES de los MEDIOS DE PyC
La función principal es que cada una de las partes cumpla con el compromiso u obligación que han adquirido, tanto en la forma acordada como el momento de pago previsto.
Así, si el comprador no pagase, incumpliría el acuerdo, por lo que se podría actuar legalmente contra él.
FORMAS DE COBRO Y PAGO
PAGO ANTICIPADO O AL CONTADO
Dinero en metálico Cheque bancario Domiciliación bancaria Transferencia bancaria Giros
PAGO APLAZADO Letras de cambio Pagarés Recibos Domiciliación de
facturas
CRÉDITO O CONTADO, ÉSA ES LA CUESTIÓN
FACTORES PARA ELEGIR UN FACTORES PARA ELEGIR UN MEDIO DE PAGO U OTROMEDIO DE PAGO U OTRO::
Riesgos o seguridad
Coste De intermediación Financiero Fiscal
Plazo de ejecución o intermediación
Enlaces MEDIOS DE COBRO Y PAGO:
http://www.ieslavaguada.com/ant/distancia/DESCARGAS-OAGT/1T/GA_OAGT02_Contenidos2013.pdf
http://web.educastur.princast.es/ies/stabarla/paginas/web_administracion/documentos/cheque.htm
2 – GESTIÓN BÁSICA DE TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al contado
Documentos de pago y cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
DINERO EN EFECTIVO
Garantizado por el EstadoMedida de valor
EL CHEQUE Es un documento que contiene una ordende pago dada por una persona a un banco
de pagar a un tercero una cantidad de dinero
BANCO(Del pagador)
EMISOR DEL CHEQUE
(El que paga)
BENEFICIARIO DEL CHEQUE(El que recibe
el dinero)
BANCO(Del beneficiario)
Entrega el cheque
Entrega
el cheque
Recibe el
dinero
Pide el dinero al banco del pagador
Entrega el dinero al banco del beneficiario
Debe de tener una abierta c/c y un talonario de cheques.
Tipos de cheque
AL PORTADORLleva escrito la indicación “Al portador”Lo puede cobrar cualquier persona que lo presente.
NOMINATIVOLleva escrito el nombre y apellidos de la persona o empresa.Solo puede ser cobrado por esa persona enseñando su DNI y firma (en efectivo o ingresado en c/c)
CRUZADOPresenta dos líneas paralelas que cruzan el cheque en diagonal.Es un cheque nominativo que solo puede ser cobrado ingresándolo en c/c.
Pág 2-27/29
1) Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el pago.2) Código cuenta cliente y código IBAN, International Bank Account Number, muy útil si el cheque es cobrado a través
de una entidad de otro país.3) Importe del cheque, valor por el que se puede compensar, expresado en números. Es aconsejable comenzar y
terminar dicho importe con una almohadilla "#".4) Persona a favor de la que se emite el cheque. Dicha persona puede ser tanto una persona física como jurídica o no
estar designada.5) Importe del cheque, en este caso expresado en letras. En caso de duda esta es la cantidad que prevalece, si no se
rellena todo el espacio suele rellenarse con una ralla horizontal.6) Lugar y fecha de emisión del cheque.7) Serie, tipo y número de documento, cada cheque es único siendo esta numeración la utilizada para identificarlo.8) Lugar reservado para la firma del emisor del cheque, hay que tener en cuenta que dicha firma ha de ser autógrafa y
en el caso de firmar por cuenta de una empresa además de la firma de la persona apoderada se ha de colocar una antefirma, normalmente el sello de la empresa.
9) Serie, tipo y número de documento reservado para la lectura mecánica del cheque.
Características y requisitos del cheque establecidas por el Banco de España: pág 2-23/24
RECIBOES UN DOCUMENTO QUE EMITE LA PERSONA QUE
COBRA Y QUE ENTREGA FIRMADO AL QUE PAGA, COMO JUSTIFICANTE DE HABER COBRADO
TRANSFERENCIA
Es una operación por la que una persona (ORDENANTE)da instrucciones a su Banco para que con cargo a su c/c
envíe una cantidad de dinero a la c/c de otra persona (BENEFICIARIO)
El banco del ordenante puede cobrarle una comisión
por el servicio
TIPOS
TRANSFERENCIA
Cuando el envío es entre dos c/c de distinto banco
TRASPASO
Cuando el envío es entre dos c/c del mismo banco
ABONO POR TRANSFERENCIA
DOMICILIACIÓN BANCARIA
Es un documento que emite la empresa que quiere realizar un cobro a otra empresa a través de un cargo en su c/c.
El cliente previamente ha tenido que autorizar al banco, para que cargue el recibo en su cuenta.
El vendedor debe enviar el recibo de cobro al banco del cliente
La empresa vendedora envía al banco del cliente un recibo de cobro
BANCO DEL CLIENTE
La empresa cliente envía una
autorización al su banco para que la carguen el recibo
El Banco carga el importe al su cliente y
lo ingresa en el banco del vendedor
BANCO DEL VENDEDOR
1) Nombre de la entidad financiera que nos ha cargado el recibo.2) Fecha operación en la que se ha realizado el cargo en la cuenta del pagador.3) Datos de la oficina donde esta aperturada la cuenta donde se realiza el cargo.4) Número de recibo, número que identifica al recibo.5) Referencia, número de referencia del recibo.6) Empresa o entidad que ha generado el cargo y ha puesto en circulación el recibo, en definitiva empresa que
cobra.7) NIF/CIF Emisor, número de identificación fiscal del emisor del recibo.8) Titular del recibo, identificación de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.9) Datos del recibo, en este campo se puede insertar gran cantidad de información, por ejemplo todos los datos de
la compra del producto o servicio que se satisface con el pago de dicho recibo.10)Entidad presentadora, identificación de la entidad y sucursal bancaria que ha puesto en circulación dicho recibo.11)Fecha valor, fecha en la que efectivamente se produce el cargo en la cuenta deudora.12)Importe del recibo, cuantía del recibo.13)Código cuenta cliente de la cuenta bancaria en la que se ha procedido al cargo de dicho recibo
Respecto al recibo bancario...
...hay que tener en cuenta que:
- No está amparado por la Ley Cambiaria y del Cheque
- El cobrardor tiene inicativa a la hora de decidir cuando los emite.
- El cobrador puede anticipar su cobro a través de la entidad bancaria con la que opere.
- El pagador puede devolver el pago.
+ info en la web
TARJETAS BANCARIAS
Sirven para realizar pagos con cargo a la cuenta bancaria de su titular, el cual suele pagar un cuota anual por utilizarla.También permiten disponer de efectivo en los cajeros
automáticos y pagar por Internet
VISA AMERICAN
EXPRESSMASTERCARD
Son de plástico y tienen una banda
magnética
2 – GESTIÓN BÁSICA DE TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y pago
Medios de cobro y pago Documentos de pago y
cobro al contado Documentos de pago y
cobro a crédito Libro auxiliar de caja Libro auxiliar de bancos
Pagaré Letra de cambio Tarjetas de crédito
PAGARÉ
vídeo Rellenar pagaré + info en web Vídeo dto pagarés
1) Denominación de la entidad y oficina librada.2) Datos de la cuenta librada, habitualmente código cuenta cliente e IBAN, International Bank Account Number.3) Fecha de vencimiento del pagaré, esto es, momento a partir del cual puede hacerse efectivo.4) Importe consignado en cifras del pagaré.5) ersona a la que se debe realizar el pago, en el caso de los pagarés estos siempre deben ir emitidos a favor de
una persona, física o jurídica, o a su orden.6) Importe del pagaré expresado en letras, en caso de discrepancia entre el importe expresado en letras y el
importe expresado en cifras prevalecerá el primero.7) Fecha y lugar de emisión.8) Identificación del documento en si mismo, serie y número de documento.9) Firma del emisor del pagaré.10)Identificación del pagaré codificada especialmente para una lectura automatizada del documento.
LETRA DE CAMBIO
A diferencia del cheque o del pagaré que es emitido por quien debe realizar el pago, en el caso de la letra de cambio es quien debe de cobrar quien tiene la iniciativa en el pago al igual que en el recibo bancario
LETRA DE CAMBIO
Tiene las siguiente funciones dentro del ámbito empresarial:
Medio de pago.
Garantía financiera: dado su carácter ejecutivo puede utilizarse como garantía en operaciones de financiación.
+ info En web
Leyenda:1. Lugar de emisión.2. Denominación de la moneda en la que se ha emitido.3. Cuantía de la Letra.4. Fecha de libramiento, esto es, el momento en que se ha emitido la letra de cambio.5. Fecha de vencimiento, fecha en la que el librado, quién tiene que pagar ha de hacer efectivo el pago.6. Librador, datos del emisor de la letra de cambio.7. Cuantía de la letra de cambio expresada en cifra.8. Domicilio de pago, si bien no es un requisito indispensable cuando se especifica se dice que la letra de cambio se encuentra
domiciliada, suele corresponderse con la dirección de la entidad bancaria donde habrá de hacerse efectivo el pago.9. Datos del librado, identificación y dirección de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.10.Aceptación por parte del librado del pago, en ocasiones la letra se presenta al librado para que con su firma acepte de el visto
bueno al pago.11.Firma autógrafa del librador, esto es, del emisor de la letra de cambio.12.Tasa de timbres - Actos Jurídicos Documentados- que se tendrán que liquidar para poner en circulación la letra. En este
sentido cabe destacar que la cuantía de dicha tasa depende de la cuantía del documento.13.Identificación del documento utilizado para su cumplimentación
Se podrán ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez presentada al cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la falta de pago. Si el avalista paga la letra de cambio, podrá exigirle al librado o deudor que le devuelva la suma abonada en su nombre.
LETRA DE CAMBIO : AVAL
TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO
TARJETAS DE CRÉDITO
TARJETAS DE DÉBITO
Tiene aplazamiento en el pago.
. El titular puede pagar y disponer de dinero incluso si su cuenta no dispone de fondos. (Da crédito)
El banco cobra intereses al titular por la cantidad de crédito dispuesta y el aplazamiento acordado.(+ cara)
Se descuenta el dinero en el momento del pago. (no hay aplazamiento).Es necesario que la cuenta bancaria disponga de fondos para pagar y disponer del dinero. (no da crédito)El banco cobra una cuota fija anual al titular por su utilización. (+ barata)
(Diferencias)
VÍDEO DE TJ DE CRÉDITO
VÍDEO DIFERENCIA TJ CRÉDITO – TJ DÉBITO
2 – GESTIÓN BÁSICA DE TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al contado
Documentos de pago y cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de confidencialidad en operaciones de tesorería
Operaciones y medios informáticos de gestión de tesorería
Pág 2-57/70 Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que nos va calculando el saldo a medida que introducimos nuevos apuntes
Pág 2-57/70 Hemos hecho un ejercicio en Excel, diseñando
una tabla para llevar el control de efectivo, que nos va calculando el saldo a medida que introducimos nuevos apuntes
Pág 2-64/70 Se coteja el dinero que hay
en caja con el saldo de la cuenta auxiliar de caja
Se comprueba que todo el efectivo recibido o entregado se ha contabilizado
Se suele hacer a diario
Lo firma el cajero que lo realiza
El faltante o sobrante se contabiliza como diferencia positiva o diferencia negativa
Ejercicio arqueo de caja
El saldo de caja, según la contabilidad, es de 3.170 €
15 billetes de 20 € 10 billetes de 50 € 8 billetes de 200 € 6 billetes de 100 € 40 monedas de 50 cts 50 monedas de 1€ 40 monedas de 2 €
2 – GESTIÓN BÁSICA DE TESORERÍA
Operaciones básicas de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al contado
Documentos de pago y cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de confidencialidad en operaciones de tesorería
Operaciones y medios informáticos de gestión de tesorería
Se anotan los ingresos y gastos llevados a cabo y se comparan con los saldos finales del día en los extractos del banco.
Utilizamos Excel para construir un libro auxiliar de Bancos
Conciliación bancaria
Saldo del extracto bancario xxxx Cheques pendientes de cobro xxxx
Notas de crédito no registradas xxxx
+ Consignaciones pendientes xxxx
+ Notas débito no registradas xxxx
+ Errores en el libro auxiliar xxxx
= Saldo en libros
Conciliación bancaria
Saldo del extracto bancario xxxx Cheques pendientes de cobro xxxx Notas de crédito no registradas xxxx
+ Consignaciones pendientes xxxx
+ Notas débito no registradas xxxx + Errores en el libro auxiliar xxxx
= Saldo en librosVídeo de facilcontabilidad.com
SI HAY ERROR y es de la empresa, se harán los ajustes que
correspondan Si el error es del banco, habrá que reclamar
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Operaciones básicas de cobro y pago
Medios de cobro y pago
Documentos de pago y cobro al contado
Documentos de pago y cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de confidencialidad en operaciones de tesorería
Operaciones y medios informáticos de gestión de tesorería
PRINCIPIOS ÉTICOS FUNDAMENTALES APLICADOS EN TESORERÍA
INTEGRIDAD RESPONSABILIDAD CONFIDENCIALIDAD : la información que
se maneja solo puede estar accesible al personal autorizado
Al referirnos del principio de confidencialidad estamos hablando de la no divulgación de la información recogida en un trabajo profesional,
referido a :
datos personales del cliente
a datos bancarios
Solamente podremos difundir y utilizar dicha información tras un consentimiento expreso del cliente o por condiciones legales establecidas previamente.
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Documentos de pago y cobro a crédito
Libro auxiliar de caja
Libro auxiliar de bancos
Principios de confidencialidad en operaciones de tesorería
Operaciones y medios informáticos de gestión de tesorería
Banca electrónica
https://www.youtube.com/watch?v=WQOVwb8k71w
https://www.youtube.com/watch?v=s9qJ5D8sOyA
https://www.youtube.com/watch?v=xXS5in1QSfM
Banca electrónica
También se llama:
E-bankingBanca Online
Banca por internet
ventajas
Acceso 24 h Elimina esperas + tiempo para leer las condiciones y contratos Consultas personalizadas en línea
Inconvenientes
Limitaciones de los clientes mayores Clientes reacios a utilizar las nuevas
tecnologías Desconfianza en la seguridad Desconocimiento de esa modalidad Existencia de la alternativa de acudir a la
sucursal
¿Qué son tarjetas monedero? Pon
algún ejemplo de las que conozcas.
Monedero electrónico
Compras por internet
Realizado por
TAREIXA TRIGO 2014
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