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10 Tips de Administración para tu OSC 27/02/2014
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WEBINAR “10 Tips de administración para tu OSC”
Indicaciones técnicas
Indicaciones técnicas
Por favor:
1. Mantén tu micrófono silenciado
2. Si quieres participar en una dinámica levanta lamano
3. Si tienes una duda envíala por el panel depreguntas
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Objetivo
Fortalecer la sustentabilidad de las OSCs a través de:
v Dar información útil para mejorar los procesos internos deadministración financiera
v Informar sobre las obligaciones y beneficios fiscales quetiene una OSC
v Fomentar la transparencia como una buena práctica paragenerar confianza entre las OSCs, el gobierno y la sociedaden general
Facilitadoras
Maricarmen Tenorio
Administradora de Alternativas y Capacidades A.C.
Christian Gutiérrez
Contadora deHans Consultores
Con el apoyo de…
Dany Dorantes
Equipo deFondos a la Vista
Claudia Natera
Equipo deFondos a la Vista
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Con el apoyo de…
Emanuel Johansen
Equipo de trabajo Fondos a la Vista
Marco A. Sandoval
Equipo de trabajoFondos a la Vista
y de…
Jonathan De Vicente
Equipo de trabajoFondos a la Vista
1.Elementos de una administración
eficiente
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Controles Administrativos
1. Descripciones de puesto
2. Manuales (Políticas y Procedimientos)
4. Catálogo de cuentas
3. Planeación financiera
Controles Administrativos
5. Presupuesto‒ Presupuesto anual‒ Presupuesto por proyecto
6. Resguardos de información‒ Digitales‒ Físico
Controles Administrativos
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2.Nuevas disposiciones fiscales
para las OSCs
1. Modificación del articulo 79 (antes 95) de la ley del ISR que amplía el rango de actividades para ser donataria autorizada
Principales cambios a donatarias
2. Limite de deducciones de personas físicas no incluye los donativos, pero estos no deben pasar del 7% del ingreso acumulable del año anterior
Las actividades que se integraron estaban en el artículo 21 de la ley de ingresos del 2013
3.Cambios en el día a día de la OSC
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Cambios en la contabilidad
üExpedir comprobantes por lasactividades que desarrollen (Artículo86 fracción II Ley del ISR CFF 29, 29A,y la RMF)
1. Comprobantes fiscales
2. Facturación electrónica OBLIGATORIAüTodos los contribuyentes están obligados a emitir comprobantes fiscales electrónicos con (CFDI)
Proveedores de Facturación
SATOSC Persona Física
Cambios en la contabilidad
Cambios en la contabilidad
üEl señalamiento expreso de que amparan un donativo y que la donataria seobliga a destinar los bienes donados a los fines propios de su objeto social
üYa no es obligatorio el número y fecha del oficio de la autorización para recibirdonativos.
ü El señalamiento para los donativos en especie: de que los bienes donadoshayan sido deducidos previamente para los efectos del impuesto sobre larenta, el donativo no será deducible.
3.Requisitos del CFDI para donatarias
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Facturación electrónica
Buzón Tributario
üRecibos de Nomina y asimiladosüfecha limite para migrar 31 de marzo
üSalvaguardar los archivos de ingresos y gastos XML y el PDF
Cambios en la contabilidad
ü Obligatorio para personas morales a partir de Julio del 2014 pero ya se puede dar de alta en portal del SAT
3. Dictamen fiscal
Es optativo si tienes ingresos mayores a 100 millones de pesos.
Contabilidad
Antes AhoraEra obligatorio para donatarias si tenías ingreso mayores a 2 millones de pesos.
4. ¿Que tipos de ingresos puede
recibir una OSC?
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De acuerdo al art. 79 Ley del Impuesto Sobre la Renta
Tipos de ingreso y tipos de impuestos por su naturaleza fiscal (ISR)
Tipos de Ingresos Exentos Gravados Donativos ü
Venta de bienes o servicios derivados del objeto social ü
Actividades distintas a su objeto social excediendo al 10% de los ingresos totales ü
Algunos ejemplos:
Donativos
Donativos en especie Publicaciones
Cuotas de recuperación
Cursos y capacitaciones
Asesorías
Enajenaciones de activos fijos
Investigaciones
Exentos Gravados
Tipos de ingreso por su naturaleza fiscal (IVA)
Bienes no relacionados al objeto social
5. ¿Qué es un No-deducible y
porqué es importante cuidarlos?
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Gastos deducibles
1. Administrativos hasta el 5% del ingreso total2. Operativos directamente relacionados con objeto
social3. Pago de becas, siempre y cuando:ü Reglamentoü Convocatoria - Público en generalü Contratos ü Comprobantes
Cumplir con requisitos Art. 27 y 28 LISR en caso contrario cualquiera de los gasto se convierte en un no deducible
GASTOS NO DEDUCIBLES
Son los egresos que no estánasociados a las actividades de tuobjeto social o bien, cuando elcomprobante del gasto no cuenta conlos requisitos fiscales mencionadosde la Ley.
Costos de los No-deducibles:• 35% de impuesto a la base gravable• Si se presentan recurrentemente puede
ser un foco rojo ante la autoridad
Art. 79 Ley del Impuesto Sobre la Renta
6. ¿Cuáles son las obligaciones
fiscales que deben cumplir las OSCs?
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Impuestos retenidos
Impuesto Sobre la Renta/Impuesto al Valor Agregado
ü Salarios ü Honorariosü Arrendamientoü Fletes (solo IVA)
Cumplimiento de Obligaciones Mensuales
a) Obligaciones Mensuales
ü Declaraciones mensuales a través del sistema llamado Plataforma
ü A más tardar el día 17 del mes siguienteü Pago mediante línea de captura en portal bancario
ü Incluye ingresos obtenidos y las erogaciones efectuadas durante elejercicio
ü Se presenta a más tardar el 15 de febrero del año siguienteü La declaración se presenta a través de la página del SATü En caso de generar pago, éste se hace a través del portal bancario
b) Obligaciones Anuales
Declaración Anual
Información detallada sobre:Retenciones efectuadas por sueldos, honorarios,arrendamiento y fletesDonativos otorgadosPagos al extranjero
ü A más tardar el 15 de febrero del año siguienteü La declaración se presenta a través de la página del SATü Adicionalmente se deben expedir constancias por las
retenciones efectuadas
b) Obligaciones Anuales
b.1 Declaración Informativa Múltiple
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ü Declarar que la Organización sigue cumpliendo con todos losrequisitos y obligaciones fiscales para continuar con laautorización para recibir donativos deducibles
ü Se presenta anualmente durante los meses de enero yfebrero
ü Se presenta a través de la página del SAT
b) Obligaciones Anuales
b.2 Aviso de Continuidad
ü Poner a disposición del público en general la informaciónrelativa a la transparencia y al uso y destino de los donativosrecibidos, correspondiente al ejercicio fiscal inmediato anterior
ü Se presenta anualmente durante los meses de agosto yseptiembre, a través del programa electrónico que seencuentra a su disposición en el portal de Internet del SAT,utilizando FIEL
ü Se toma como base el dictamen fiscal del ejercicio inmediatoanterior
b.3 Informe de Transparencia
De acuerdo a la resolución de la Miscelánea Fiscal
b) Obligaciones Anuales
7. ¿Qué es la Ley Antilavado y cómo
aplica a mis donativos?
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Ley para la Prevención e Identificación de Recursos Ilícitos (LFPIORPI)
ü En diciembre de 2000 fue suscrita la Convención de Palermo que buscapromover la cooperación internacional para prevenir y combatir a ladelincuencia organizada y entres sus actividades el lavado de dinero.México firmo la Convención en 2003
ü El 17 de octubre de 2012 sepublico en el Diario Oficial de laFederación la Ley Federal para laPrevención e Identificación deOperaciones con Recursos deProcedencia ilícita
ü El reglamento de la Ley fuepublicado el 16 de agosto del2013, entrando en vigor el 1ro.de septiembre del mismo año
A. Articulo 2 Fracción II define que es una OSC
Toma la definición de organizaciones sin fines de lucro de Código CivilFederal y que realicen algunas de la actividades de la Ley de Fomentorealizadas por las organizaciones de la Sociedad Civil.
B. Operaciones vulnerablesArtículo 17 Fracción XIII:
La recepción de donativos, por parte de las asociaciones y sociedades sin fines de lucro, por un valor igual o superior al equivalente a un mil seiscientas cinco veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal ($108,000)
Serán objeto de Aviso ante la Secretaría cuando los montos de lasdonaciones sean por una cantidad igual o superior al equivalente atres mil doscientas diez veces el salario mínimo vigente en el DistritoFederal ( $216,001)
Reglas de la LFPIORPI
1. Nombrar un representante legal para dar tramite, seguimiento ypresentación de avisos ante la autoridad
2. Registrarse en el Portal del Prevención de Lavado de Dinerohttps://sppld.sat.gob.mx/pld/interiores/sppld.html
C. Obligaciones
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3. Identificar los donativos recibidos por el monto fijado por la ley(recomendación a partir de $100,000)
4. Reportar los donativos recibidos por arriba del ($216,001)
5. Presentar el aviso de operaciones a mas tardar el 17 de cada mes:
Aviso con movimientos
Aviso en ceros
C. Obligaciones
Sexto dígito de la clave del RFC Día siguiente al 17
1 y 2 Primer día hábil siguiente
3 y 4 Segundo día hábil siguiente
5 y 6 Tercer día hábil siguiente
7 y 8 Cuarto día hábil siguiente
9 y 0 Quinto día hábil siguiente
Prórroga para hacer los reportes del 2013 hasta el 31 de Diciembre del 2014
Calendario para la entrega de información
6. Integrar un expediente en electrónico o físico de cada uno de los donantes por una duración de 5 años:
Personas físicas nacionales
• Nombre completo• Fecha de Nacimiento• País de nacimiento• País de nacionalidad• Actividad u ocupación • Domicilio• Teléfono• Correo electrónico• CURP• RFC• Nombre de la identificación
oficial, autoridad que la emite y número de identificación
Copias de:• Identificación oficial• Comprobante de domicilio de
NO más de 3 meses de antigüedad
• Constancia por la que se acredite que quien realice la Actividad Vulnerable solicitó a su Cliente o Usuario información acerca
• de si tiene conocimiento de la existencia del Dueño Beneficiario, la cual deberá estar firmada por los que participen
• directamente en el acto u operación.
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7. Elaborar un manual interno de operación actualizado
Personas morales
• Denominación o razón social• Fecha de constitución• País de nacionalidad• Actividad u objeto social• Domicilio• Teléfono• Correo electrónico• RFC• Nombre completo, fecha de
nacimiento, RFC, CURP e identificación oficial del representante legal
Copia de:• Constitutiva con Registro Público de la
Propiedad (o en su defecto carta de trámite del RPP)
• Poder notarial del representante legal• Comprobante de domicilio de NO más de
3 meses de antigüedad• Constancia por la que se acredite que
quien realice la Actividad Vulnerable solicitó a su Cliente o Usuario información acerca de si tiene conocimiento de la existencia del Dueño Beneficiario, la cual deberá estar firmada por los que participen directamente en el acto u operación.
8. ¿Qué controles administrativos puedo
implementar con mi equipo de trabajo?
1. Establecer medidas de control interno para la emisión y recepciónde comprobantes de ingresos y gastos:ü Honorarios ü Facturas ü Rembolsos
2. Definir los requisitos fiscales necesarios en los contratos de consultores externos.
3. Socializar con el equipo:ü Reformas y afectaciónü Políticas internas y externas
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9. Sustentabilidad
vsObligaciones Fiscales
• Buena administración
• Presupuestar el pago de impuestosEj. Pagos de nómina, pagos de IVA, no-deducibles
• Identificar gastos y asignarlos a sus rubros
• Control puntual de presupuestos
Tips:
10. ¿Porqué es
importantes la transparencia?
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Transparencia
Consejo
Donantes
Autoridades
Coaliciones
Hábito/ PrácticaReportes
Público en generalColaboradoresDirección
Rendir cuentas
Bimestrales ya petición
Asambleas
Cuando los requiera el donante, cierre de proyectos
MensualAnualInformes de transparencia
Informe Anual
Bimestrales
Resumen: “Los 10 Tips” 1. Una administración eficiente implica: descripción de puestos, manuales de políticas
y procedimientos, plan de sustentabilidad financiero, catálogos de cuentas y tenerpresupuestosanuales y por proyecto.
2. Las modificaciones a la Ley permiten que sean autorizadas más actividades por elSAT, lo que aumenta la probabilidad de que existan más OSCs como donatariasautorizadas; los donativos de particulares no entran en el límite de 10% dededucciones personales.
3. La mejor forma de emitir recibos CFDI es recurrir a un proveedor autorizadodel SAT.
4. Recuerda que como todo contribuyente debes de pagar impuestos, sin embargopor ser una OSC no pagas ISR por ingresos de donativos y de bienes y serviciosdirectamenterelacionados con tu objeto social.
5. Un gasto no-deducible es aquel que no tiene relación con tu actividades o elcomprobante fiscal con el que lo amparas no cuenta con las especificaciones querequiere el SAT.
6. No olvides hacer tus declaraciones mensuales, anuales y llevar acabo tu DeclaraciónInformativa Múltiple, el aviso de continuidady tu informe de transparencia.
7. Si recibes donativos nacionales o internacionales a partir de $108,000 debesidentificarlos y armar tu expediente; a partir de $216,001 debes realizar el aviso ante laautoridadparaevitar sanciones de la Ley Antilavado.
8. La administración de una OSC no depende de una persona, involucra a tu equipo detrabajo.
9. La sustentabilidad no está peleada con las obligaciones fiscales, una buena planeaciónfinanciera y un buen control de gastos pueden contribuir al buen funcionamiento de tuOSC.
10. No olvides que la transparencia es un buen hábito que te ayudará a la sustentabilidadfinanciera.
Resumen: “Los 10 Tips”
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