facturación electrónica 2011 octubre de 2010. contenido 1.antecedentes 2.facturación electrónica...
Post on 11-Apr-2015
173 Views
Preview:
TRANSCRIPT
Facturación electrónica 2011
Octubre de 2010
Contenido
1. Antecedentes
2. Facturación electrónica 2010: CFD actual y cambios
3. Facturación electrónica 2011: CFD-I
4. Impacto en las Entidades Federativas
5. FIEL y Certificados de Sello Digital
Objetivo
Dar a conocer los aspectos principales, así como los conceptos
y términos de los esquemas de facturación electrónica y la
transición de los esquemas vigentes en 2010, a efecto de que
sean transmitidos al resto del personal de las ALSC y estén en
aptitud de ofrecer una orientación de calidad en la materia.
Antecedentes
Esquema 2011
Esquema 2010
Transición Evolución de los esquemas
o La regla es el uso de papel
98% de los contribuyentes emiten factura impresa
o La opción es usar factura electrónica
2% de los contribuyente emiten factura electrónica
o La regla será el uso de la factura electrónica.
o La opción será el uso de papel.
En qué consistirán los cambios
Definición
• Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con
elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos.
Objetivo:
• Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera
digital de las facturas.
Facturación electrónica
TransiciónEvolución y transición 2010 - 2011
2002
Interacción Impresor – Sistemas SAT
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
PACFD
Medios propios
Impresor autorizado
Medios propiosFactura Electrónica ver. 2010 (CFD)
Factura en Papel
Factura en Papel ver. 2011 (CBB)
PAC
Factura Electrónica ver. 2011 (CFDI)
En qué consistirán los cambios
Obligación
• Uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de
pesos en el ejercicio.
• El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura
electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.
Transición
Comprobantes impresos en establecimiento autorizados:
• Los contribuyentes que a la fecha de entrada en vigor de la reforma (enero
2011), tengan comprobantes impresos en establecimientos autorizados,
podrán continuar utilizándolos hasta que se agote su vigencia.
Caducidad:
• Transcurrido dicho plazo, sin que sean utilizados, los mismos deberán
cancelarse.
En 2011 y 2012 se emitirán:
Comprobantes impresos por impresor autorizado Factura Electrónica (esquema actual y nuevo por Internet) Comprobantes impresos con dispositivo de seguridad
Transición
Escenarios
Ingresos menores a 4 millones (todo el año)Ingresos mayores a 4 millones (3 meses)
CFD y los cambios que presentará
Contabilidad en sistema electrónico
Certificado de Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
Solicitud de folios y series
Generación del CFD (XML) conforme al anexo 20
Obligaciones (reporte mensual y conservación)
1
2
3
4
5
6
Requisitos para emitir CFD
El sistema para generar CFD puede ser propio o subcontratado a un proveedor autorizado de CFD:
I. La emisión por medios propios puede ser:
a) Desarrollando (con recursos propios) la aplicación que genere CFD conforme a especificaciones informáticas del Anexo 20 de la RMF y requisitos fiscales, o…
b) Adquiriendo / Pagando por el desarrollo de una aplicación que cumpla con las especificaciones del SAT.
II. La emisión a través de un tercero se efectúa contratando los servicios de un proveedor autorizado por el SAT para que, con su infraestructura y el acceso a su aplicación, se generen los CFD cumpliendo con los requisitos fiscales.
Sistema de facturación de CFD
Por sus propios medios
El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente1
2
3
4
Por medio de un proveedor autorizado de
CFD
1
2
3
Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual
El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSDConserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT.
La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD
4Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.
Modalidades de emisión del CFD
ALMACENAR5 años
fiscalmente
DISPOSITIVO MAGNÉTICO
Entrega – ReceptorGeneración - Emisor
Sistema de Facturación
Folios
Genera Cadena Original y Sello
GeneraDocumento Electrónico
(bajo estándar)
Documento Electrónico
Sellos
INTERNET RED
IMPRESO
Integran y conservan como parte de su contabilidad
Comprobante Fiscal DigitalFolio AsignadoFolio Asignado
Almacenamiento electrónico XML Electrónico XML / papel
Proceso de generación de CFD
1. Estados de Cuenta• Instituciones Financieras• Monederos Electrónicos
2. Compra venta de divisas3. Donatarias autorizadas4. CFD que incluyan impuestos locales
• Por hospedaje• Arrendamiento de vehículos
5. Proveedor autorizado de CFDUso Comercial
Estructura CFD Base
Publicación en DOFPublicación en Internet
Información Protegida con el Sello Digital
<Complementos>
Estructura del CFD
<Complementos Concepto>
1. Por Orden y Cuenta de Terceros
Cadena Original
Sello Digital
Datos de Verificación
Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.
Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.
Representación impresa
Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos
se firma con FIEL
1
2
3
5
4
6
7
8
RFC del clienteSerie utilizadaFolio utilizadoNo. y año de la AprobaciónFecha y hora de expediciónMonto total de la operaciónMonto del IVA TrasladadoEstado del ComprobanteEfecto de comprobanteInformación aduanera
Obligaciones de los emisores de CFD
9
10
Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años.
Mantener actualizado el medio de almacenamiento.
Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de los CFD.
A
B
C
Almacenamiento del CFD para el Emisor / PACFD
1. En electrónico aplican mismas reglas que para el receptor2. Representación impresa sólo para el receptor
XML
Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002
La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones.
Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD.
Tiene efectos mercantiles y civiles.
Alternativa de conservación de CFD
Valide los CFD que emita y también los que reciba: Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador
en línea del SAT. Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación
en línea.
Podrá encontrar estos servicios en:
http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html
Validación de requisitos del CFD
Validación manual y por carga batch (en sistemas del receptor)
www.sat.gob.mx - Información y servicios - Comprobantes Fiscales - Servicios de verificación - Verificador de CFD
Descargue archivos de folios y CSD
Servicio de validación de folios y CSD
http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html
www.sat.gob.mx→ Información y servicios→ Comprobantes Fiscales→ Servicios de verificación → Validador de Forma y Sintaxis
de CFD
Validador de forma y sintaxis CFD
Facilitan la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de facturación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD.
25 proveedores autorizados 13 empresas en proceso de revisión
Consulte a los proveedores autorizados de CFD en www.sat.gob.mx
Proveedores Autorizados de CFD
Generación del archivo XML.
Generación de la cadena original y sello digital.
Administración de certificados y claves.
Administración de series y folios.
Generación del reporte mensual.
Si un proveedor participa en alguno de estos procesos en la generación del CFD, debe estar autorizado por el SAT
Proveedor autorizado de CFD
Revisar que el PACFD se encuentre en la lista oficial publicada por el SAT en su
sitio web. Comparar servicios y cotizaciones. Se puede contratar simultáneamente a más de un PACFD. Deberá contar con FIEL y CSD vigente y enviar al SAT un aviso de inicio de
operaciones por cada PACFD que contrate. El PACFD deberá garantizarle la emisión de CFD que cumplan con requisitos
fiscales. Contar con acceso a internet para utilizar la herramienta que le proporcione.
Consideraciones para elegir a un PACFD
En qué consistirán los cambios
1. La Factura Electrónica actual (CFD) podrá ser utilizada por los emisores que
optaron hasta el 31 de diciembre de 2010.
• Durante todo el 2011 por los emisores por medios propios
• Hasta el 30 de junio para quien opere con un PACFD
2. El esquema a nivel de requisitos no cambia
3. El reporte mensual se sigue presentando
4. Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe.
Comprobante Fiscal Digital
Facilidades para el 2011
1. Sobre el Anexo 20.
• Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1)
• Cambia el nodo de “domicilio del receptor” de requerido a opcional.
2. Representación impresa• Se exime de la obligación de incluir la cadena original en la representación
impresa cuando se ponga a disposición de los receptores el XML del comprobante.
Cambios para el 2011
Comprobante Fiscal Digital
Comprobante Fiscal Digital a través de Internet
CFDI
En qué consistirán los cambios
1. FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada.2. CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital.3. Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico.4. Contratar a un PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y
asignación de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación.
5. Solicitud de folios y series. El folio se asigna por el PAC.6. Contabilidad en sistema electrónico. Se realiza el registro contable.7. Envío del reporte mensual. El SAT recibe una copia del CFDI.8. No se exige una herramienta de consulta de los CFDI para el SAT. 9. No se exige mantener actualizado el medio de almacenamiento.
Facturación electrónica
Requisitos del CFDI
Requisitos / obligaciones que desaparecen con relación al esquema de CFD
Facturación electrónica
Detalle operativo 2011
Proveedor Autorizado de Certificación
Los Contribuyentes verifican autenticidad en Portal del SAT
• Valida emisor• Valida sello
digital• Asigna folio • Firma
comprobante
7
Opción gratuita
Certificación (aplica sello electrónico) 4
5
3
Contribuyentes Receptores
Generación Especializada
Generación Básica
6Entrega a su cliente archivo con extensión
XML
Contribuyente emisor
Solicita al SAT el certificado de sellos digitales (CSD)
1
• Genera XML• Envía para
certificación• Personaliza
• Genera XML• Envía para
certificación
2 2
Repositorio
Envía copia al SAT
Almacenamiento
Proceso de validación y certificación
Para CFD generados hasta con 72 hrs de antelación
72 hrs
Certificación en línea
Envío al SAT en línea
Almacenamiento por el PAC por 3 meses
Facturación electrónica
Criterios de aprobación
1. Situación Fiscal• Activo• Reactivo• En inicio de liquidación• En apertura de la sucesión
2. Situación de domicilio• Localizado• Localizado con corrección de datos• En proceso de verificación • Domicilio sin verificar
3. Características y obligaciones fiscales (catálogo de validaciones SICOFI)• Régimen• Obligaciones• Actividades – roles.
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada
FIEL1
Cliente
4
Solicita Certificado de Sello Digital y Folios
Sellos y Folios
2 3
Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)
De acuerdo a estándar tecnológico
Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas
Reporte5
Sellos2 3
Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)
Genera archivo
Aún no es una Factura Electrónica
InternetProveedor
El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)
Contribuyente emisor
2010
2011
Emisión de Factura
Facturación Electrónica
Cliente
Facturación electrónica
Operación del esquema 2010 y 2011
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada
Solicita Certificado de Sello Digital
De acuerdo a estándar tecnológico
FIEL1 4 5
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica
Aplicación gratuita
Característica Servicio básico (gratuito)
Servicio especializado
Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A Incluye datos comerciales de la Addenda
Incluye uso de complementos para las facturas Sólo el de certificación
Representación impresa Básica
Personalizada
(logotipos, diseño, etc.)
Niveles de servicio (mínimos requeridos) Procesamientos masivos y/o generación especializada Servicio de soporte técnico al cliente
En qué consistirán los cambiosFacturación electrónica
Representación impresa
Requisitos:
1. Sello digital del SAT y del emisor.
2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
• RFC del emisor.
• RFC del receptor.
• Total del comprobante.
• Folio fiscal del comprobante.
Sello digital CFD
Certificación SAT
Datos de Verificación
RFC del emisor RFC de receptor Folio fiscal (UUID)
Representación impresa CFDI
Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años.
Factura electrónica
XML
Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002
La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones.
Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD.
Conservación
Facturación ElectrónicaAnexo 20
Complementos
Los nodos <Complemento> y <ComplementoConcepto> permiten incluir
información adicional de uso fiscal. Los datos incluidos quedan protegidos por el
Sello Digital de la Factura Electrónica.
Los complementos se comparten entre el CFD y el CFDI, excepto por:
1. Para el CFDI no podrá utilizarse el Complemento de los PACFD.
2. Para el CFD no podrá utilizarse el Complemento de Certificación del CFDI.
Facturación ElectrónicaFacturación Electrónica
Información que obtiene el SAT
Dato CFD CFDI
Datos del emisor Sólo el RFC Datos del receptor Sólo el RFC Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto Detalle de conceptos facturados Impuestos Sólo IVA trasladado Monto total
Certificados de Firma Electrónicay
Certificados de uso específico
¿Qué es una Firma Electrónica Avanzada?
Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y como si se tratara de una firma autógrafa.
México DF a 28 de abril de 2006
A quién corresponda:
Por medio de la presente informo a usted que el último día para presentar su Declaración Anual para el ejercicio 2005 es el 02 de mayo.
Sin otro particular aprovecho para enviarle un saludo
Atentamente,
Juan Pérez Rodríguez
<RvH8DNn6gvxt5rsTd+8KHjoN0TqhwC9YgqR9Q7xwHx2alPwT5VMWMiS7vOIYO+>
Representación ilustrativa de una Firma Electrónica Avanzada plasmada en un documento en papel.
Una Firma Electrónica Avanzada permite:
• Identificar quién es el autor de un documento electrónico.
• Verificar que el documento electrónico no haya sido alterado.
1. El SAT opera como Autoridad Registradora.2. RENAPO verificaría que los registros no estén duplicados.3. El SAT envía las llaves públicas a Banco de México. El Banco de México opera como la Autoridad
Registradora Central.4. El Banco de México, en calidad de Autoridad Registradora Central, valida los certificados emitidos a solicitud
de cualquier participante.5. Cualquiera de estas entidades podría fungir como Autoridad Registradora, siempre y cuando todas cumplan
con los mismos estándares de enrolamiento establecidos por RENAPO.
2
Prestadores de servicios de certificación diversos
Autoridad Registradora
Contribuyentes
Órgano Identificador
Agencia Registradora Central RENAPO
3
14
5
Esquema de Firma Electrónica del SAT
Agencia Certificadora
Agencia Registradora
Agencia RegistradoraCentral
• La función del Banco de México se encarga de verificar que las firmas electrónicas sean únicas.
• El Banco de México certifica las prácticas implementadas por el SAT en el proceso de expedición de certificados digitales.
RENAPO
≠
Esquema de Firma Electrónica del SAT
Hash1234567890123456
Creación de una Firma Digital o Sello Digital
PRIV
ClaveDe Firmado del Firmante
RSA(algoritmo
codificación)
Documento Electrónico firmado (a
enviar)
MD5
$k%o&R?F!+*_e>#A
Resumen oHashing
Documento original
Documento original
Firma digital
$k%o&R?F!+*_e>#AFirma digital
Algoritmo de Resumen oHash
MD5
PUB
Clave de Verificación del Firmante
RSA(Cambiar)
Documento Electrónico
Firmado (recibido)
Validación de Firmas Digitales o Sellos Digitales
NO
SI
=?
$k%o&R?F!+*_e>#A
1234567890123456
1234567890123456
$k%o&R?F!+*_e>#A
Documento original
Documento original
Firma digital
Firma digital Resumen o Hashing
Algoritmo de Resumen o Hash
Resumen o Hashing
Octubre de 2010
Facturación electrónica 2011
top related