factura y libros electrÓnicos en el...
Post on 04-Aug-2020
7 Views
Preview:
TRANSCRIPT
FACTURA Y LIBROS ELECTRÓNICOS EN EL PERÚ
Gisella Cuentas Pardosetiembre 2009
Agenda
1. Antecedentes
2. Objetivos
3. Soluciones propuestas
1. Antecedentes
NORMATIVOS:
•Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT (vigencia desde 01/01/2010) – Libros y registros contables
•Modificación de Ley de MYPES que establece que contribuyentes con ingresos mayores a 150 UIT, deben llevar contabilidad completa.
• Mayor información a detalle origina mayores costos para el contribuyente (impresión de mayor cantidad de hojas, almacenamiento, empaste, entre otros).
1. Antecedentes
Incremento del comercio electrónico que origina la necesidad de un nuevo comprobante de pago: virtualvirtual.
1. Antecedentes
Ciclo de vida del contribuyente:
1. Antecedentes – Experiencias en otras administraciones tributarias
1. Antecedentes – Experiencias en otras administraciones tributarias
ArgentinaImplementado desde enero 2006. Implica afiliación previa. Obligatorio para algunos sectores. Se permite uso de formatos físicos.
Brasil
Implementado desde enero 2006. Implica afiliación previa. Obligatorio para algunos sectores. Se permite uso de formatos físicos.
Chile
Implementado desde 2003. Implica afiliación previa evaluación. Sistema opcional. Se permite uso de formatos físicos.
1. Antecedentes – Experiencias en otras administraciones tributarias
Opcional, previa certificación de calidad ISO 9001:2000. Se permite uso de formatos físicos.
Colombia
México
Opcional, no se requiere afiliación previa, solo certificación de calidad. No utilizan formatos físicos, y las empresas deben ser auditadas por contadores registrados en la AT.
2. Objetivo
Objetivo estratégico: Mejorar la competitividad
Lineamientos básicos:Simplificación de los trámitesReducción de costos del cumplimientoReducción de los tiempos en las operaciones de comercio.
En ese sentido, este proyecto es primordial para el desarrollo del comercio en el país.
3. Soluciones propuestas
Factura electrónica Libros electrónicos
3.1 Soluciones por tipo de contribuyente
Soluciones informáticas
MICROEMPRESAS - RUS
GRANDES
MICROEMPRESAS Régimen General
MICROEMPRESAS - RER 113,000
e-CdPGrandesEmisores
e-CdPPortal
Pequeños Contrib.
FormularioVirtual
IGV – RENTAPDT 621
Grandes Contrib.
Registro de compras y ventas por
web
PLE
3.1 Factura Electrónica
3.1.2 Factura Portal – MYPES
3.1.2 Factura electrónica de grandes emisores
3.1 Modelo factura actual
EMISOREMISOR
Imprenta SOLImprenta SOL
Solicita autorizaciónSolicita autorización
Confirma autorizaciónConfirma autorización
Imprime comprobantes
Imprime comprobantes
3
1
2
4Solicita autorización de emisión de
comprobantes de pago
Solicita autorización de emisión de
comprobantes de pago
3.1 Factura Electrónica
¿Que es la Factura Electrónica?
Es el documento que reemplaza al Es el documento que reemplaza al documento tradicional en papel, generado en documento tradicional en papel, generado en forma electrforma electróónica por un usuario autorizado, nica por un usuario autorizado, en el formato especificado por la SUNAT y en el formato especificado por la SUNAT y firmado digitalmente, lo cual le da la firmado digitalmente, lo cual le da la integridad y autenticidad del origen.integridad y autenticidad del origen.
Factura Portal MYPES
Emisión CDPEEmisión CDPE
EMISOREMISOR
ReversiónReversión
SOL - CDP ELECTRONICOSSOL - CDP ELECTRONICOS
ReportesReportes
EMISOREMISOR
Emisión NCEEmisión NCE
Emisión NDEEmisión NDE
RECEPTORRECEPTOR
GRANDES EMISORES:
PSEPSE
FE
SW del Contribuyente
txt
Factura Electrónica – Grandes emisores
Envío directo a SUNAT con firma digital
Dos modalidades de envío a
SUNAT
Dos modalidades de entrega de factura a
clientes: contribuyentes o consumidor final
EnvEnvíío directoo directo
Correo electrónico o web
Impresión del documento
EMISOR ELECTRONICO RECEPTOR
CDPE impreso / e-mail
SUNAT
RESEA B
2
1
4
1.- “A” emite y otorga a B el CDPE firmado digitalmente y bajo el formato ebXMLsegún las condiciones previamente establecidas por SUNAT
2.- Al final del dia, “A” envia a SUNAT un Resumen electronico (RESE) firmado digitalmente conteniendo la cantidad de CDPE emitidos en el día asi como los totales de ventas agregados por cliente.
2.- Al final del dia, “A” envia a SUNAT un Resumen electronico (RESE) firmado digitalmente conteniendo la cantidad de CDPE emitidos en el día asi como los totales de ventas agregados por cliente.
AR
3
Emisor Electrónico y Receptor Usuario Final
3.- La SUNAT valida el RESE y lo graba en sus BD.
3.- La SUNAT valida el RESE y lo graba en sus BD.
4.- La SUNAT entrega a “A” un acuse de recibo (AR). Asimismo, “B” podrá consultar el CDPE a traves del Portal del Emisor
Consulta Portal Emisor4
NOTA.- Se prevee que “A” puede contratar los servicios de un tercero especializado (PSE) para el envio de la información a SUNAT, entre otros servicios involucrados con el proceso de facturacion(almacenamiento por ej). La emision y/o entrega siempre es responsabilidad del emisor
Características del CDPE
Uso del estandar eb-XML
ebXML (Electronic Bussiness XML) es una infraestructura abierta basada en XML que permite que las empresas usen el comercio electrónico de una forma confiable.
Proporciona una forma estándar de aplicar etiquetas para describir las partes que componen un documento, permitiendo además el intercambio de documentos entre diferentes plataformas.
En conclusión, el eb-XML es el estándar de menor costo de implementación, mayor adaptabilidad y mayor proyección.
3.2 Libros electrónicos
3.2.1 Programa de Libros Electrónicos - PLE
3.2.2 Registro de ventas y compras web para MYPES
Programa de Libros Electrónicos - PLE
Dirigido a: Contribuyentes que llevan contabilidad en forma mecanizada.
3.2.1 Programa de Libros ElectrónicosSW propio o de SUNAT
txt
CONSTANCIA DE ENVÍO
Envío a la SUNAT en el ambiente de Clave SOL
Archivo de Cierre: Hash
LE
UN EJEMPLARDOMICILIO FISCAL LE
3.2.2 Registro de compras y ventas web para MYPES
EMISOREMISOR
Genere Comprobantes electrónicos
Genere Comprobantes electrónicos
Factura electrónica
Factura electrónica
Registro de compras y
ventas
Registro de compras y
ventas
Opción para ingreso de CdP
manuales
Opción para ingreso de CdP
manuales
GRACIAS
top related