exposición isr evi y cecy

Por: Eva María Reséndiz y

Ana Cecilia Vega Briones

Es la entidad formada para la

realización de los fines colectivos y

permanentes de los hombres, a la que

la Ley reconoce capacidad para tener

derechos y obligaciones.

ARTICULO 1°

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Las personas Físicas y

Morales están obligadas al

pago del Impuesto Sobre la

Renta.

Residentes en México.

Residentes en el extranjero con

establecimiento permanente.

Residentes en el extranjero.

Art. 5° y 6°

ART. 28

TODOS TIENEN QUE LLEVAR SUS ASIENTOS CONTABLES.

HAY UN TERMINO MAXIMO DE 60 DIAS PARA TENER

ACTUALIZADOS LOS ASIENTOS CONTABLES

Es la historia de la persona moral,

aquí se marcan las actividades que

tiene la persona moral.

•

La persona moral es la fiscalmente

responsable de retener las contribuciones

que retienen sus asociados.

•

La persona moral se convierte en el

retenedor de las contribuciones que deben

pagar sus asociados.

Art. 37 Art. 220LEY ISR

Datos de la documentación comprobatoria.

Tipo de bien.

Por ciento aplicable.

Ejercicio en que se aplicó.

Fecha en que el bien se dio de baja.

REGISTRO CONTABLE.

-1-

Inversión en acciones xxx

Efectivo xxx

P/R Registro de adquisición de acciones

-2-

Efectivo xxx

Inversión en acciones xxx

P/R Registro de dividendos recibidos

-3-Inversión en acciones xxx

Perdida en la inversión (extraordinaria) xxx

Ingreso de la Inversión (ordinario) xxx

Registro de la participación en la

utilidad ordinaria y la pérdida

extraordinaria.

-

4-

Efectivo xxx

Inversión en acciones xxx

P/R Registro de los dividendos recibidos

-5-

Ingreso de la Inversión (ordinario)

xxx

Inversión en acciones xxx

Registro de la amortización del costo de la Inversión

en exceso del valor en libros, representado por:

Activos depreciables devaluados Plusvalía no

registrada.

Ingresos

(-) Costo de venta

= Utilidad en ventas

(-) Gastos operacionales

= Utilidad operacional

(+) Ingresos no operacionales

(-) Gastos no operacionales

= Utilidad antes de impuestos

(-) Impuestos

= Utilidad a distribuir

Presentan la información de

sueldos, salarios, conceptos

asimilados y subsidio para el

empleo pagado en efectivo

Se presenta a más tardar el 15 de febrero de 2012, a través de medios magnéticos ó internet (Programa DIM 2011 Versión 3.3.8., Anexo 1), ante cualquier ALSC o a través del Portal del SAT, según corresponda.

Artículos: 86, fracción X y 118, fracción V de la LISR.

Regla: II.2.8.4.1. de la RMF para 2012 publicada en el DOF el 28/12/2011.