evaluación del control interno municipales
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ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional
Período comprendido entre el 1 de enero de 2011 y el 28 de febrero de 2011
Nº FACTOR PT
SI/NO 1/0
CT
OBSERVACIONES LO QUE SE REQUERIRA PARA SUSTENTAR LAS PREGUNTAS
SUMAN:
16
403 Administración financiera - TESORERÍA
1
1 0
2
1 0
Debe estar preinpreso y prenumerado
31 0
Partes diarios, parte de ingreso, la copia del deposito. (2)
403-03 Especies valoradas
4 1 0
403-04 Verificación de los ingresos
51 0
Conciliar parte diario y depósitos
6
1 0
403-06 Cuentas corrientes bancarias
71 0
Certificación Bancaria
403-07 Conciliaciones bancarias
81 0
solicitar conciliaciones realizadas
403-08 Control previo al pago
91 0
Verificar un pago por servicio, contrato, adquisición
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y DE LAS PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PÚBLICOS
403-01 Determinación y recaudación de los ingresos
¿Los ingresos obtenidos a través de las cajas recaudadoras son depositados en forma completa e intacta y registrados en las cuentas rotativas de ingresos autorizadas, durante el curso del día de recaudación o máximo el día hábil siguiente?
- Los ingresos provienen de autogestión (venta de bienes y servcios, tasas, contribuciones, derechos, arrendamientos, rentas de inversiones y multas), finaniamiento y donaciones. Partes diarios con la copia del deposito.
403-02 Constancia documental de la recaudación
¿Por concepto de ingresos, consignaciones, depósitos y otros conceptos, se otorgarán un comprobante de ingreso preimpreso y prenumerado el cual debe ser elaborado por el Instituo Geografico Militar?
¿Se prepara diariamente a modo de resumen, el reporte de los valores recaudados.?
¿Se llevan registros sobre la emisión, venta y baja de estos documentos y su existencia?
Solicitar un informe de la emisión venta y baja de las especies valoradas.
¿Los depósitos realizados en el banco corresponsal son iguales a los valores recibidos?
403-05 Medidas de protección de las recaudaciones
¿Se adoptan medidas para resguardar los fondos que se recaudan directamente, mientras permanece en poder de la entidad y en tránsito para depósito en los bancos corresponsales?
Las cauciones del financiero, tesorero y recaudadora. Utilizan un programa automático para el registro de los ingresos.
¿ La municipalidad dispone de una cuenta corriente única asignada y autorizada por el Banco Central.
¿Se a realizado conciliaciones bancarias en forma regular y periódicamente por lo menos una vez al mes?
¿Los pagos están debidamente justificados y comprobados con los documentos auténticos respectivos?
101 0
403-09 Pagos a beneficiarios
111 0
verificar pagos realizados con documentación
403-10 Cumplimiento de obligaciones
121 0
5 días máximo a la entrega de la factura.
13
1 0
403-12 Control y custodia de garantías
14
1 0
15
1 0
16
1 0
CALIFICACIÓN TOTAL: CT= 0 NIVEL DE CONFIANZA
PONDERACION TOTAL: PT= 16 BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT X 100 NC= 0 15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100-NC RI= 100 85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
Riesgo Alto = Menos Confianza= Enfoque Sustantivo
Riesgo Bajo = Más Confianza = Enfoque de Cumplimiento
Riesgo Moderado = Confianza Moderada = Enfoque Mixto-Doble Propósito
elaborado po: Ing. Walther Martínez del Toro
¿Se controla que exista la disponibilidad presupuestaria para cubrir la obligación?
¿Los pagos se los realiza a través del sistema interbancario directamente a los beneficiarios?
¿Las obligaciones contraídas con una entidad son canceladas en la fecha convenida en el compromiso?
403-11 Utilización del flujo de caja en la programación financiera
¿Existe una programación de caja en la cual se ha establecido la previsión calendarizada de las disponibilidades efectivas de fondos y su adecuada utilización?
presente la programación puede ser informe o estimación que pude estar dirigida al financiero,
¿La tesorería informa oportunamente al nivel superior sobre los vencimientos de las garantías de contratos celebrados a fin de que se tomen las decisiones adecuadas, en cuanto a requerir su renovación o ejecución, según sea el caso?
que los contratos cuenten con sus respectivas garantias, verificar que los pagos, anticipos se han realizado previo a la entrega de garantias
403-13 Transferencia de fondos por medios electrónicos
¿Todas las transferencias de fondos por medios electrónicos, están sustentadas en documentos que aseguren su validez y confiabilidad?
SPI, reporte de las transferncias y verificar con los estados de cuenta.
403-15 Invrersiones Financieras, Control, y Verificación física
¿Se han realizado constataciones físicas de los documentos que respaldan las inversiones por un funcionario independiente a la custodia y registro contable?
I. MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS MDE AUDITORÍA
COMPONENTES
RIESGO Y SU FUNDAMENTO
CONTROLES CLAVE
ENFOQUE DE AUDITORIA
INHERENTE CONTROL PRUEBAS
MODERADO MODERADO CUMPLIMIENTO
Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
Evaluación al Sistema de
Control Interno Institucional
I. MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS MDE AUDITORÍA
ENFOQUE DE AUDITORIA
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
I. MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional
HOJA DE HALLAZGOSCONDICIÓN CRITERIO CAUSA
Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIONES:AL ALCALDE:
I. MUNICIPALIDAD DE QUEROEvaluación al Sistema de Control Interno Institucional
HOJA DE HALLAZGOSEFECTO
1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
I. MUNICIPALIDAD DE QUEROExamen especial Utilización y Alquiler de Vehiculos y Maquinaria Pesada.Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: ILUSTRE MUNICIPIO DE QUERO
Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL PERIODO:
Rubro: Utilización y Alquiler de Vehiculos y Maquinaria Pesada
CONCEPTO REF. P/T ELABORADO FECHA
OBJETIVOS
CUMPLIMIENTO
1
0
2
0
SUSTANTIVAS
1
0
20
FECHA:
REVISADO:
FECHA:
DEL 1 DE ENERO DE 2009 AL 01 DE MARZO DE 2010
ELABORADO POR:
CALENDARIO 2011CALENDARIO AUDITORIA I. MUNICIPALIDAD DE QUERO
MARZOLUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SÁBADO DOMINGO EXAMENES1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13 0 FERIADO
14 15 16 17 18 19 20 VACACIONES
21 22 23 24 25 26 2728 29 30 31
ABRIL FIN DE SEMANA
1 2 34 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 1718 19 20 21 22 23 2425 26 27 28 29 30
MAYO1
2 3 4 5 6 7 89 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 2223 24 25 26 27 28 2930 31
JUNIO1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 1213 14 15 16 17 18 1920 21 22 23 24 25 2627 28 29 30
JULIO1 2 3
4 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15 16 1718 19 20 21 22 23 2425 26 27 28 29 30 31
AGOSTO1 2 3 4 5 6 78 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 2122 23 24 25 26 27 2829 30 31
SEPTIEMBRE1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 1112 13 14 15 16 17 1819 20 21 22 23 24 2526 27 28 29 30
OCTUBRE1 2
3 4 5 6 7 8 910 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 2324 25 26 27 28 29 3031
NOVIEMBRE1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 1314 15 16 17 18 19 2021 22 23 24 25 26 2728 29 30
DICIEMBRE1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 1112 13 14 15 16 17 1819 20 21 22 23 24 2526 27 28 29 30 31
COMPLEMENTARIAS
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