ejercicio 2 caja
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OBJETIVOS:
N. PROCEDIMIENTO
1 Evaluar el control interno mediante la aplicación de cuestionarios.
2 Revisar si los comprobantes de respaldo están debidamente llenados.
3 Realizar el arqueo de caja.
4 realizar el corte de caja
5 Proponer los respectivos asientos de ajuste y hallazgos según corresponda.
1. Cerciorarse de la autenticidad del efectivo en el poder de la empresa que se presenta en el estado de posición financiera.
2. Cerciorarse de la adecuada presentación del efectivo en el estado de posición financiera, de acuerdo con su grado de realización y su naturaleza.
EMPRESA “EL CASCO S.A”PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
OBJETIVOS:
PROCEDIMIENTO
Evaluar el control interno mediante la aplicación de cuestionarios.
Revisar si los comprobantes de respaldo están debidamente llenados.
Realizar el arqueo de caja.
realizar el corte de caja
Proponer los respectivos asientos de ajuste y hallazgos según corresponda.
1. Cerciorarse de la autenticidad del efectivo en el poder de la empresa que se presenta en el estado de posición financiera.
2. Cerciorarse de la adecuada presentación del efectivo en el estado de posición financiera, de acuerdo con su grado de realización y su naturaleza.
PA1/1
EMPRESA “EL CASCO S.A”PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
OBJETIVOS:
REF P/T APROBADO POR FECHA
1/12/2016CI 1/2
CI 2/2
1/12/2016
A-1 1/1 1/12/2016
A-1 1/2 1/12/2016
1/12/2016
FECHA: 13/01/16
FECHA: 12/01/16
CMI 1/1 CME 1/1 P/T 1/1
H-A 1/1 H-H 1/1
ELABORADO POR: P.J.J.D
REVISADO POR: I.E.B.E
PA1/1
EMPRESA "EL CASO" S.ACEDULA SUMARIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CODIGO CONTABLE CUENTA
1.1.1.1.01 CAJA
EMPRESA "EL CASO" S.ACEDULA SUMARIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
REF P/T S/S CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE HABER 2676.2 840
ELABORADO POR: P.J.J.D
REVISADO POR: I.E.B.E
EMPRESA "EL CASO" S.A 10.1 1/1CEDULA SUMARIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
S/S AUDITORIA
3516.2
FECHA: 04/01/16
FECHA: 31/12/15
EMPRESA “EL CASCO S.A”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N° PREGUNTA SI
1 se ha responsabilizado a una sola persona en el manejo de caja?
2 ¿Existe un adecuado control físico sobre las facturas pendientes de cobro? X
3 ¿Existen políticas por escrito para el manejo de los fondos de caja?
4 X
5 ¿Las reposiciones se llevan a cabo en plazos razonables? X
¿Se efectúan arqueos sorpresivos de los fondos por una persona distinta al responsable de su manejo?
⌂ Mediante la aplicación de los cuestionario se obtubo que la empresa no cuenta con politicas para el manejo de caja además no se ha responsabilizado a una sola persona en el manejo de caja.
EMPRESA “EL CASCO S.A”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PUNTAJEOBSERVACIONES
NO ÓPTIMO OBTENIDO
X 1 0 ⌂
1 1
X 1 0 ⌂
1 1
1 1
FECHA: 13/01/16
FECHA: 12/01/16
ELABORADO POR: P.J.J.D
REVISADO POR: I.E.B.E
CI1/2
Mediante la aplicación de los cuestionario se obtubo que la empresa no cuenta con politicas para el manejo de caja además no se ha responsabilizado a una sola persona en el manejo de caja.
EL CASCO S.ANIVEL DE RIESGOS Y DE CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
Dónde:
NC= Confianza
C= Calificación
P=Ponderación
Calificación Total= 3Ponderación Total=5
NIVEL DE RIESGO
RANGO CONFIANZA
15 – 50 BAJO51 – 75 MEDIO76 – 95 ALTO
INTERPRETACIÓN
Formula:
100% - 60% = 40%
NC = /( ) � � *100%
NC = 3/( 5) *100%
NC =60%
Luego de la aplicación de los cuestionarios de control interno se pudo determinar que la empresa EL CASCO S.A tiene un nivel de confianza MEDIO correspondiente al 60% y un nivel de riesgo BAJO equivalente al 40%.
ELABORADO POR: P.J.J.D
REVISADO POR: I.E.B.E
Mediante la aplicación de los cuestionario se obtubo que la empresa no cuenta con politicas para el manejo de caja además no se ha responsabilizado a una sola persona en el manejo de caja.
EL CASCO S.ANIVEL DE RIESGOS Y DE CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
Dónde:
NC= Confianza
C= Calificación
P=Ponderación
Calificación Total= 3Ponderación Total=5
NIVEL DE RIESGO
RIESGO
BAJOMODERADO
ALTO
INTERPRETACIÓN
100% - 60% = 40%
CI2/2
FECHA: 13/01/16
FECHA: 12/01/16
Luego de la aplicación de los cuestionarios de control interno se pudo determinar que la empresa EL CASCO S.A tiene un nivel de confianza MEDIO correspondiente al 60% y un nivel de riesgo BAJO equivalente al 40%.
EL CASCO S.ALIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
2014-2015FECHA DETALLE
128-Dec CAJA
VENTASP/R COMPROBANTE DE INGRESO #1011
28-Dec 2GASTO CTA CORRIENTECAJAP/R COMPROBANTE DE EGRESO #1012
29-Dec 3CAJAVENTASP/R COMPROBANTE DE INGRESO #1013
29-Dec 4GASTO CTA CORRIENTECAJAP/R COMPROBANTE DE EGRESO #1015
30-Dec 5CAJAVENTASP/R COMPROBANTE DE INGRESO #1016
31-Dec 6CAJAVENTASP/R COMPROBANTE DE INGRESO #1017
2-Jan 7CAJAVENTASP/R COMPROBANTE DE INGRESO #1018
3-Jan 8GASTO CTA CORRIENTECAJAP/R COMPROBANTE DE EGRESO #1019
EL CASCO S.ALIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PARCIAL DEBE HABER
150150
250250
493493
165165
270270
183183
360360
169169
FECHA: 13/01/16
FECHA: 12/01/16
ELABORADO POR: P.J.J.D
REVISADO POR: I.E.B.E
L-11/1
EL CASCO S.AMAYORIZACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CAJA
2676.2839
ELABORADO POR: P.J.J.D
REVISADO POR: I.E.B.E
M-11/1
EL CASCO S.ACOMPROBANTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
NOMBRE DEL CUSTODIO ANITA COFREFECHA DEL ARQUEO 1/3/2015HORA DE INICIO 10:00 HORA FINALIZACION 11:00
SALDO SEGÚN LIBROS 2676.2
CHEQUESFECHA CLIENTE VALOR
28/12/0215 OO 16501/01/02015 RR 169
TOTAL 334
COMPROBANTESFECHA DETALLE VALOR
12/28/2014 ARTICULOS LIMPIEZA 851/3/2015 FLETES 95
12/30/2015 TELEGRAMA 1601/2/2015 COMBUSTIBLE 150
12/30/2014 DEPOSITO 517.2TOTAL 1007.2
EFECTIVO TOTAL 2175
TOTAL ARQUEO 3516.2SALDO LIBROS 2676.2
SOBRANTE 840
GERENTE CONTADOR
EMPRESA "EL CASCO" S.APROGRAMA DE AUDITORIA
AL 03 DE ENERO DE 2015
ULTIMO Nº0000-00001018 COMPROBANTE DE INGRESO
INICIO Nº 0000-00001019 COMPROBANTE DE INGRESO
ULTIMO Nº 0000-00001019 COMPROBANTES DE EGRESO
INICIO Nº 0000-00001020 COMPROBANTE DE EGRESO
ULTIMO Nº 002 FACTURA
INICIO Nº 003 FACTURA
ÚLTIMO Nº 000-0002 CHQUE
INICIO Nº 000-0003
INICIO Nº 0000-00001020 COMPROBANTE DE EGRESO
LATACUNGA
RP
LA LAGUNA
CIENTO CINCUENTA
MERCADERIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
LATACUNGA
YY
LA LAGUNA
CUATROCIENTOS NOVENTA Y TRES
MERCADERIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
LATACUNGA
DD
LA LAGUNA
DOCIENTOS SETENTA
MERCADERIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
LATACUNGA
XX
LA LAGUNA
CIENTO OCHENTA Y TRES
MERCADERIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
LATACUNGA
LL
LA LAGUNA
TRECIENTOS SESENTA
EL CASCO S.ACOMPROBANTES DE INGRESOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
28/12/2014
CIENTO CINCUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
150,00
29/12/2014
CUATROCIENTOS NOVENTA Y TRES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
493,00
30/12/2014
DOCIENTOS SETENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
270,00
31/12/2014
CIENTO OCHENTA Y TRES
183,00
02/01/2015
TRECIENTOS SESENTA
EL CASCO S.ACOMPROBANTES DE INGRESOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CMI 1/1
0000-00001011
150,00
CIENTO CINCUENTA
X
493,00
CUATROCIENTOS NOVENTA Y TRES
X
0000-00001013
270,00
DOCIENTOS SETENTA
X
183,00
CIENTO OCHENTA Y TRES
X
360,00
TRECIENTOS SESENTA
0000-00001016
0000-00001017
0000-00001018
EL CASCO SACOMPROBANTES DE EGRESOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
0000-00001012
LATACUNGA, 28/12/2014SS
MERCADERIA
VEINTE MIL DOLARES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
250,00
LATACUNGA, 29/12/2014AA
MERCADERIA
CUARENTA Y CINCO MIL DOLARES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
840,00
0000-00001014
LATACUNGA, 29/12/2014OO
MERCADERIA
CINTO QUINCE MIL DOLARES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
115000
LATACUNGA, 03/01/2015RR
MERCADERIA
TREINTA MIL DOLARES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
169,00
EL CASCO SACOMPROBANTES DE EGRESOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CME
1/1
0000-00001012
250,00
840,00
0000-00001014
0000-00001015
FECHA: 13/01/16
FECHA: 12/01/16
ELABORADO POR: P.J.J.D
REVISADO POR: I.E.B.E
165,00
169,00
0000-00001019
EL CASCO S.AHOJA DE AJUSTES
AL 03 DE ENERO DE 20152014-2015FECHA DETALLE PARCIAL
29-Dec 1GASTO CTA CORRIENTE
CAJAP/R COMPROBANTE DE EGRESO #1015
3-Jan 2CAJA
SOBRANTE DE CAJA P/R SOBRANTE DE CAJA
EL CASCO S.AHOJA DE AJUSTES
DEBE HABER
840840
839.8839.8
FECHA: 13/01/16
FECHA: 12/01/16
ELABORADO POR: P.J.J.D
REVISADO POR: I.E.B.E
H-A 1/1
NUMERO REF. PT NOMBRE DEL HALLAZGO
1 10.8 1/14 RECIBO NO CONTABILIZADO
2 SOBRANTE DE CAJA
3 CI 1/1 RESPONSABILIDAD DE CAJA
4 CI 1/1
10.3 1/2-2/2
FALTA DE POLITICAS EN EL MANEJO DE CAJA
EL CASCO S.A
HOJA DE AJUSTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CONDICION CRITERIO
EN EL ARQUEO REALIZADO SE ENCONTRO EL RECIBO DE EGRESO Nº 0000-00001014 NO FUE CONTABILIZADO
DE ACUERDO A LA POLÍTICA DE LA EMPRESA EL ENCARGADO DE CAJA DEBE REALIZAR LAS CORRESPONDIENTES CONTABILIZACIONES DE LOS RECIBOS.
SE ENCONTRÓ UN SOBRANTE DE 840 EN EL ARQUEO REALIZADO
UNA DE LAS POLÍTICAS EMITIDAS POR LA EMPRESA EL RESPONSABLE DE CAJA DEBE PRESENTAR LOS FONDOS DE ACUERDO A LOS DOCUMENTOS QUE TIENE COMO CONSTANCIA
NO SE HA RESPONSABILIZADO A UNA SOLA PERSONA EN EL MANEJO DE CAJA
EN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS DE LA EMPRESA ESPECIFICA QUE UNA SOLA
PERSONA DEBE SER EL ENCARGADO DEL MANEJO DE CAJA
NO SE HAN ESTABLECIDO POLITICAS PARA EL CORRECTO MANEJO DE CAJA
EN LAS POLITICAS PARA EL MANEJO DE CAJA MENCIONA EL RESPONSABLE
PERO NO ESPECIFICA LAS FUNCIONES ESPECIFICAS QUE DEBE CUMPLIR
EL CASCO S.A
HOJA DE AJUSTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CAUSA EFECTO
POR OLVIDO DE LA PERSONA RESPONSABLE DE CAJA
EL SALDO DEL FONDO DE CAJA NO SON RAZONABLES
NO REGISTRA EL RECIBO DE EGRESO Nº 0000-00001014
LOS SALDOS PRESENTADOS POR EL ENCARGADO DE CAJA NO COINCIDEN EN EL ARQUEO REALIZADO
EL CUSTODIO NO DA CUMPLIMIENTO A LAS FUNCIONES ESTABLECIDAS POR LA EMPRESA
EL MOMENTO DE REALIZAR EL ARQUEO NO CONTABILIZARON UN RECIBO
EXISTE CONFLICTO EN EL DESEMPEÑO DE LAS FUNCIONES DEL MANEJO DE CAJA
NO SE PUEDE ESTANDARIZAR EL MANEJO DE CAJA
ELABORADO POR: P.J.J.D
REVISADO POR: I.E.B.E
EL CASCO S.A
H-H 1/1HOJA DE AJUSTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
RECOMENDACIÓN
FECHA: 13/01/16
FECHA: 12/01/16
AL CAJERO: REGISTRAR CADA UNO DE LOS DOCUMENTOS QUE RECIBE.
AL CAJERO: EMITIR VALES SOLO POR UNA CANTIDAD NO MAS DE 3000 PARA NO INCUMPLIR CON POLITICAS DE LA EMPRESA.
AL JEFE DEL DEPARTAMENTO: DAR CUMPLIMIENTO AL MANUAL DE FUNCIONES.
AL JEFE DEL DEPARTAMENTO: ESTABLECER POLITICAS ACERCA DEL MANEJO DE CAJA
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