ejemplo matrices y subsidiarias 2012

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1 ESTADO DE RESULTADOS

2 Ventas 140,000.00 110,000.00 26,000.00 1/ 224,000.00 26,000.00 250,000.00 (224,000.00)

3 Inventario I. 20,000.00 15,000.00 1,000.00 2/ 34,000.00 35,000.00 1,000.00 34,000.00

4 Compras 100,000.00 60,000.00 26,000.00 1/ 134,000.00 160,000.00 26,000.00 134,000.00

5 Inventario II 30,000.00 25,000.00 1,500.00 3/ 53,500.00 1,500.00 55,000.00 (53,500.00)

6 Gastos 60,000.00 30,000.00 90,000.00 90,000.00 - 90,000.00

7 Dividendos Cobrados Ca B 9,000.00 9,000.00 4/ 9,000.00 9,000.00 -

8 Minoria 2,950.00 2,950.00 2,950.00 - 2,950.00

9 Prdida o Ganancia 1,000.00 30,000.00 36,500.00 a) 27,000.00 2,950.00 16,550.00 57,000.00 40,450.00 16,550.00 normal solo eliminaciones

10 Sumas Iguales 180,000.00 180,000.00 135,000.00 135,000.00 277,500.00 277,500.00

11 ESTADO DE GANANCIAS NO DIST.

12 Saldo Inicial 61,000.00 61,000.00

13 Fecha de Adquisicion 10,000.00 9,000.00 5/ 1,000.00 -

14 Aumento o Disminucion 15,000.00 1,000.00 2/ 1,400.00 12,600.00 2,400.00 15,000.00 (12,600.00)

15 Perdida o Ganancia 1,000.00 30,000.00 36,500.00 a) 27,000.00 2,950.00 16,550.00 40,450.00 57,000.00 (16,550.00) solo minoria invertir

16 Dividendos Pagados Matriz 20,000.00 20,000.00 20,000.00 - 20,000.00

17 Dividendos Pagados Subsidiaria 10,000.00 9,000.00 4/ 1,000.00 - 10,000.00 10,000.00 -

18 Saldo Final 40,000.00 25,000.00 37,500.00 b) 45,000.00 2,000.00 4,350.00 70,150.00 112,000.00 41,850.00 70,150.00 norma solo las eliminaciones

19 Sumas Iguales 61,000.00 61,000.00 45,000.00 45,000.00 90,150.00 90,150.00 106,000.00 106,000.00 -

20 BALANCE GENERAL - - -

21 Otros Activos 215,000.00 155,000.00 370,000.00 370,000.00 - 370,000.00

22 Inventarios 30,000.00 25,000.00 1,500.00 3/ 53,500.00 55,000.00 1,500.00 53,500.00

23 Inversion en Acciones Cia. B 60,000.00 81,000.00 5/ 21,000.00 60,000.00 81,000.00 (21,000.00)

24 Pasivo 65,000.00 55,000.00 120,000.00 - 120,000.00 (120,000.00)

25 Capital Compaa A 200,000.00 200,000.00 - 200,000.00 (200,000.00)

26 Capital Compaa b 100,000.00 90,000.00 5/ 10,000.00 100,000.00 100,000.00 -

27 Ganancias no Distribuidas 40,000.00 25,000.00 37,500.00 b) 45,000.00 2,000.00 4,350.00 70,150.00 41,850.00 112,000.00 (70,150.00) normal solo minoria

28 Minoria 2,000.00 14,350.00 12,350.00 14,350.00 2,000.00 12,350.00

29 Sumas Iguales 305,000.00 305,000.00 180,000.00 180,000.00 127,500.00 127,500.00 423,500.00 423,500.00

-

Eliminacin de la Inversin -

100% 90% 10%

Capital 100,000.00 90,000.00 10,000.00

Ganancias no Distribuidas (10,000.00) (9,000.00) (1,000.00)

Valor en Libros 90,000.00 81,000.00 9,000.00

Inversion en Acciones Cia. B 60,000.00

Superavit por Consolidacin 21,000.00

1 Eliminacin de compras y ventas entre compaias

2 Eliminacin del recargo en los inventarios iniciales

3 Eliminacin del recargo en los inventarios finales

4 Eliminacin del pago de dividendos entre compaias

5 Eliminacin del valor en libros de las Acciones de Cia. B, S.A.

.(*) Supavit por Consolidacin

NO. DEBE HABER

ELIMINACIONES CONSOLIDADOS

HOJA DE TRABAJO DE LAS COMPAAS A y B

2011

CIA. MATRIZ CIA SUBSIDIARIA MINORIA

DESCRIPCION

cat12019

norma solo las eliminaciones

cat12019

PRUEBA DE LA PARTICIPACION DE LA MINORA EN BALANCE GENERAL

Capital de la Cia. "B" 100,000.00

.+) Ganancias no Distribuidas 25,000.00

Valor en Libros Cia. "B" 125,000.00

.-) Recargo en Inv. Final Cia. "A" 1,500.00

Sub-Total 123,500.00

% de participacin de Minora 10%

Minora de Balance General 12,350.00

PRUEBA DE LA PARTICIPACION DE LA MINORA EN EL ESTADO DE RESULTADOS

Ganancia de la Cia. "B" 30,000.00

.+) Recargo Inv. Inicial 1,000.00

Valor en Libros Cia. "B" 31,000.00

.-) Recargo en Inv. Final Cia. "A" 1,500.00

Sub-Total 29,500.00

% de participacin de Minora 10%

Minora de Balance General 2,950.00

% de participacionde la Minora:

Dividendos Cobrados (Balance de Saldos de la Casa Matriz)

Dividendos Pagados (Balance de Saldos de la Subsidiaria)

.= 9,000.00/10,000 = 90% Minora 10%

cat12019

Ventas 224,000.00Q

.- Costo de Ventas

Inventario Inicial de Mercaderas 34,000.00Q

.+ Compras 134,000.00Q

Mercadera Disponible 168,000.00Q

.- Inventario Final 53,500.00Q 114,500.00Q

Utilidad Bruta en Ventas 109,500.00Q

.- Gastos de Operacin

Gastos 90,000.00Q

Ganancia en operacin 19,500.00Q

.- Ortos Ingresos

Minora 2,950.00Q

Ganancia Consolidada 16,550.00Q

Activo

No Corriente

Activos Varios 370,000.00Q

Corriente:

Inventario Final 53,500.00Q

Suma el Activo 423,500.00Q

Capital

Capital Compaa A 200,000.00Q

Superavit por Consolidacin 21,000.00Q

Ganancias no distribuidas 70,150.00Q 291,150.00Q

Participacin de la Minora 12,350.00Q

Pasivo

Corriente: 120,000.00Q

Suma Pasivo 120,000.00Q

Suma de Pasivo y Patrimonio 423,500.00Q

Periodo: al 31-12-2011

Cifras expresadas en Quetzales

Compaa A y B, S.A.

Estado de Resultados Consolidado

Periodo del 01-01-2011 al 31-12-2011

Cifras expresadas en Quetzales

Compaa A y B, S.A.

Balance General Conjunto

cat12019