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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Estados Financieros
Información Financiera Requerida por la Superintendencia
General de Entidades Financieras
Al 30 de junio de 2016
(Con cifras correspondientes de 2015)
M.Sc. Oscar Hidalgo Chaves Lic. Santos Lozano Galindo M.Sc. David Galán Ramírez
Gerente General Contador General Auditor Interno
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Estados Financieros
Al 30 de junio de 2016
(Con cifras correspondientes de 2015)
(Continúa)
1. Resumen de operaciones y políticas importantes de contabilidad
(a) Operaciones
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Servidores Públicos, R.L.
(Coopeservidores, R.L.) (la Cooperativa) es una sociedad de responsabilidad
limitada constituida y organizada en octubre de 1957 en la República de Costa
Rica, América Central. Su sede central se localiza en el cantón central de la
Provincia de San José, 350 metros norte del Hospital Nacional de Niños.
La Cooperativa es una unidad económica independiente, y no pertenece a ningún
conglomerado o grupo financiero.
Coopeservidores, R.L., tiene como objetivos estimular el ahorro, y fomentar el crédito
personal y solidario entre sus asociados (los empleados del Régimen de
Servicio Civil, empleados del Estado y sus Instituciones, además de asociados
por conveniencia establecidos en los estatutos), así como permitirles acceder a
otros servicios financieros y solidarios permitidos por la ley, procurando el
mejoramiento de las condiciones de vida de sus asociados y fomentando la
educación cooperativa. Asimismo, participa en actividades a nivel nacional en
defensa del interés cooperativo. Lo anterior se encuentra regulado por lo
dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas No. 4179, Código de
Trabajo, Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social, y la ley
7391. Además debe de cumplir con las normas y disposiciones establecidas por
la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica y por la Superintendencia
General de Entidades Financieras (SUGEF).
Al 30 de junio de 2016, Coopeservidores, R.L. cuenta con 642 empleados (602
diciembre 2015, 574 junio 2015), mantiene en funcionamiento 29 sucursales
(30 en diciembre 2015 y 29 en junio 2015), posee 15 cajeros automáticos (13
en diciembre 2015 y 13 en junio 2015), y estos son administrados por la
empresa EVERTEC Latinoamérica, quien se encarga de la administración del
dinero, recargas y demás controles. La información relevante acerca de la
entidad, así como los servicios prestados se encuentran en su sitio Web oficial:
http://www.coopeservidores.com.
(b) Bases para la preparación de los estados financieros
Los estados financieros han sido preparados con base en las disposiciones legales,
reglamentarias y normativa contable emitida por el Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y por la Superintendencia
General de Entidades Financieras (SUGEF).
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(c) Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración realice
juicios, estimaciones y supuestos que afecten a la aplicación de las políticas
contables y los montos registrados de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los
resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Los estimados y los supuestos asociados se revisan periódicamente sobre una base
recurrente. Las revisiones de los estimados contables se reconocen en los
resultados del año, en el que el estimado es revisado y en cualquier período
futuro que se afecte.
En particular, las siguientes notas describen la información concerniente a las áreas
significativas que producen incertidumbre en las estimaciones y juicios
adoptados al aplicar las políticas contables que tienen el efecto más
significativo en el monto reconocido en los estados financieros.
Deterioro de activos no financieros – nota l.i
Reevaluación de los activos fijos – nota 1.h
Estimación por deterioro de la cartera de crédito – nota 1.g
Medición del valor razonable – nota 1.j
(d) Moneda extranjera
i. Transacciones en moneda extranjera
Los activos y pasivos mantenidos en moneda extranjera son convertidos a
colones a la tasa de cambio prevaleciente a la fecha del balance general, con
excepción de aquellas transacciones con tasas de cambio contractualmente
acordadas. Las transacciones en moneda extranjera ocurridas durante el año
son convertidas a las tasas de cambio que prevalecieron en las fechas de las
transacciones. Las ganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera
son reflejadas en los resultados del año.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
ii. Unidad monetaria y regulaciones cambiarias
Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad
monetaria de la República de Costa Rica, de acuerdo con las disposiciones
emitidas por el CONASSIF y la SUGEF.
Conforme a lo establecido en el plan de cuentas, los activos y pasivos deben de
expresarse en colones utilizando el tipo de cambio de compra de referencia que
divulga el Banco Central de Costa Rica. Al 30 de junio de 2016, ese tipo de
cambio se estableció en ¢541,67 y ¢554,20 por US $1,00 para la compra y venta
de divisas, respectivamente (¢531,94 y ¢544,87 al 31 de diciembre de 2015, y
¢528,71 y ¢540,97 al 30 de junio de 2015).
iii. Método de valuación de activos y pasivos
Al 30 de junio de 2016, los activos y pasivos denominados en dólares de los
Estados Unidos de América fueron valuados al tipo de cambio de compra de
¢541,67 por US$1,00 (¢531,94 por US$1,00 en diciembre 2015 y ¢528,71 en
junio 2015). Lo anterior, de conformidad con las regulaciones establecidas por
el Banco Central de Costa Rica.
(e) Instrumentos financieros
Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo
financiero en una compañía y a la vez un pasivo financiero o instrumento
patrimonial en otra compañía. Los instrumentos financieros incluyen:
disponibilidades, inversiones, cartera de crédito, cuentas por cobrar, depósitos
a la vista y a plazo, obligaciones y cuentas por pagar, según se indica más
adelante.
Las inversiones que mantiene Coopeservidores, R.L. como instrumentos mantenidos
para negociar son aquellas inversiones en fondos de inversión abiertos, de
conformidad con la regulación vigente. Las inversiones restantes se clasifican
como activos disponibles para la venta.
Los préstamos son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables
que no se cotizan en un mercado activo y generalmente originando fondos a un
deudor en calidad de préstamos. Los préstamos son inicialmente medidos al
valor razonable más los costos de originación y cualquier medición subsecuente
al costo amortizado utilizando el método de tasa de interés efectiva.
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Los préstamos reestructurados consisten en activos financieros cuyas condiciones
originales de plazo, interés, mensualidad o garantías han sido modificadas por
dificultades de pago del deudor.
La cartera de crédito se presenta a su valor principal pendiente de cobro. Los intereses
sobre los préstamos se calculan con base en el valor principal pendiente de
cobro y las tasas de interés pactadas, y se contabilizan como ingresos bajo el
método contable de acumulación. Adicionalmente, se tiene la política de no
acumular intereses sobre aquellos préstamos cuyo capital o intereses esté
atrasado en más de 180 días
Los préstamos en no acumulación de intereses se presentan a su valor estimado de
recuperación aplicando la política de deterioro.
Las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar se registran al costo amortizado.
i. Clasificación
Los instrumentos mantenidos para negociar son aquellos que Coopeservidores,
R.L. mantiene con el propósito de generar utilidades en el corto plazo y que
corresponden a fondos de inversión a la vista.
La cartera de créditos y las cuentas por cobrar se clasifican como instrumentos
originados por Coopeservidores, R.L., puesto que se establecieron con el fin de
proveer fondos a un deudor y no para generar utilidades a corto plazo.
Los activos disponibles para la venta son aquellos activos financieros que no se
han mantenido para negociar, no han sido originados por Coopeservidores, R.L.
ni se van a mantener hasta su vencimiento. Los instrumentos disponibles para
la venta incluyen algunos títulos de deuda.
ii. Reconocimiento
Coopeservidores, R.L. reconoce los activos disponibles para la venta en el
momento en que se compromete a adquirir tales activos. A partir de esa fecha,
cualquier ganancia o pérdida originada de los cambios en el valor razonable de
los activos se reconoce en el patrimonio.
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
iii. Medición
Los instrumentos financieros se miden inicialmente a su valor razonable, que
incluye los costos de transacción.
Posterior al reconocimiento inicial, todos los activos negociables y disponibles
para la venta se miden al valor razonable, excepto por las inversiones que no se
cotizan en un mercado activo y cuyo valor razonable no se pueda medir de
manera confiable, las cuales se registran al costo, incluyendo los costos de
transacción menos las pérdidas por deterioro.
Todos los activos y pasivos financieros no negociables, préstamos y cuentas
por cobrar, se miden al costo amortizado menos las pérdidas por deterioro.
Cualquier prima o descuento se incluyen en el valor en libros del instrumento
relacionado y se amortiza llevándolo al ingreso/gasto financiero.
iv. Principios de medición del valor razonable
El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio de
mercado cotizado a la fecha de los estados financieros, sin incluir cualquier
deducción por concepto de costos de transacción.
v. Ganancias y pérdidas en mediciones posteriores
Las ganancias y pérdidas producidas por una modificación en el valor razonable
de los activos disponibles para la venta se reconocen directamente en el
patrimonio hasta que una inversión se considere deteriorada, en cuyo momento
la pérdida se reconoce en el estado de resultados. En el caso de la venta, cobro
o disposición de los activos financieros, la ganancia o pérdida acumulada que
se reconoce en el patrimonio se transfiere al estado de resultados.
vi. Liquidación de activos y pasivos financieros
Un activo financiero se da de baja cuando Coopeservidores, R.L. pierde el
control de los derechos contractuales que conforman al activo. Lo anterior
ocurre cuando los derechos se hacen efectivos, se vencen o se ceden. En el
caso de los pasivos financieros, estos se reconocen cuando se liquidan.
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
vii. Compensación de saldos
Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto se reporta neto
en los estados financieros, cuando Coopeservidores, R.L. tiene el derecho legal
de compensar estos saldos y cuando se tiene la intención de liquidarlos en una
base neta.
(f) Efectivo y equivalentes de efectivo
Coopeservidores, R.L. considera como efectivo el saldo del rubro de disponibilidades,
correspondiente a dinero en cajas y bóvedas y depósitos a la vista en entidades
financieras.
(g) Estimación por deterioro de la cartera de crédito
La cartera de créditos se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por
SUGEF en el Acuerdo SUGEF 1-05, las disposiciones más relevantes del
acuerdo se resumen como sigue:
Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas o jurídicas cuyo saldo
total adeudado (tal como lo define SUGEF) sea mayor a ¢65.000.000 se
clasifican como Grupo 1 y cuyo saldo total adeudado sea menor o igual a
¢65.000.000 se clasifican como Grupo 2.
Para determinar la clasificación de riesgo las operaciones son clasificadas
considerando tres criterios básicos: el comportamiento de pago histórico
suministrado por SUGEF, la morosidad en Coopeservidores, R.L. al día del
cierre mensual y el nivel de capacidad de pago.
Para que un deudor sea calificado en una categoría de riesgo, éste debe cumplir con las
condiciones de todos los parámetros de evaluación del cuadro adjunto.
Asimismo, existen otras consideraciones particulares establecidas en la
normativa que de no cumplirse definen la categoría de riesgo máxima que
puede tener el cliente:
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Categoría de
riesgo Morosidad
Comportamiento
de pago histórico Capacidad de pago
A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1
A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1
B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
C2 igual o menor a 90 días Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2, Nivel 3 o Nivel 4
La entidad debe calificar en categoría de riesgo E, al deudor del Grupo 1 o del Grupo
2 que no cumple con las condiciones para poder ser calificado en alguna de las
categorías de riesgo definidas anteriormente, haya sido declarado en quiebra o
se encuentre en procedimiento de concurso de acreedores.
A partir de enero de 2014, el cálculo de las estimaciones para las operaciones de
crédito, se determina bajo los siguientes criterios:
Estimación genérica, se calcula sobre los saldos adeudados sin considerar
las garantías mitigantes.
Estimación específica sobre la parte cubierta con garantías mitigadoras
de la operación crediticia.
Estimación específica sobre la parte descubierta (sin garantías
mitigadoras) de la operación crediticia.
La primera aplica únicamente para las operaciones de crédito de clientes deudores con
categoría de riesgo A1 y A2 y las dos últimas aplican para todos los clientes
deudores a excepción de los que tengan categoría A1 y A2.
A partir de enero de 2014 la estimación específica se calcula sobre la parte cubierta y
descubierta de cada operación crediticia.
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
La estimación sobre la parte descubierta es igual al saldo total adeudado de cada
operación crediticia menos el valor ajustado ponderado de la correspondiente
garantía, multiplicado el monto resultante por el porcentaje de estimación
que corresponda a la categoría de riesgo del deudor o del codeudor con la
categoría de menor riesgo. Si el resultado del cálculo anterior es un monto
negativo o igual a cero, la estimación es igual a cero. En caso que el saldo total
adeudado incluya un saldo de principal contingente, debe considerarse el
equivalente de crédito de éste. La estimación sobre la parte cubierta de cada
operación crediticia es igual al importe correspondiente a la parte cubierta de
la operación, multiplicado por el porcentaje de estimación que corresponde.
De acuerdo a las categorías de riesgo asignadas los porcentajes de estimación
requeridos para cada deudor a partir de enero 2014 se detallan a continuación:
Categoría
de riesgo
Estimación
Genérica
Porcentaje de estimación
específica sobre la
parte descubierta de la
operación crediticia
Porcentaje de estimación
específica sobre la parte
cubierta de la operación
crediticia
A1 0,5% 0% 0%
A2 0,5% 0% 0%
B1 - 5% 0,5%
B2 - 10% 0,5%
C1 - 25% 0,5%
C2 - 50% 0,5%
D - 75% 0,5%
E - 100% 0,5%
Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias
con un deudor cuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel
3, debe calcular el monto mínimo de la estimación específica para dichos
deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Morosidad en la entidad
Porcentaje de
estimación
específica sobre la
parte descubierta
de la operación
crediticia
Porcentaje de
estimación
específica sobre
la parte cubierta
de la operación
crediticia
Capacidad de Pago
(Deudores del
Grupo 1)
Capacidad de
Pago (Deudores
del Grupo 2)
Igual o menor a 30 días 20% 0,5% Nivel 1 Nivel 1
Igual o menor a 60 días 50% 0,5% Nivel 2 Nivel 2
Más de 60 días 100% 0,5% Nivel 1 o Nivel 2 o
Nivel 3 o Nivel 4
Nivel 1 o Nivel 2
La entidad debe mantener registrado al cierre de cada mes, un monto de estimación
genérica que como mínimo será igual al 0,5% del saldo total adeudado,
correspondiente a la cartera de créditos clasificada en las categorías de riesgo
A1 y A2, sin reducir el efecto de los mitigadores, de las operaciones crediticias,
según los artículos 11.bis y 12 del acuerdo SUGEF 1-05, es aplicable el
transitorio XII de dicha norma.
Al 30 de junio de 2016 el porcentaje aplicado por la Cooperativa corresponde a un
0,23%, dicho porcentaje se irá incrementando de acuerdo al transitorio, lo
anterior más el 0,5% del saldo total adeudado correspondiente a la cartera de
créditos clasificada en las categorías de riesgo A1 y A2, sin reducir el efecto de
los mitigadores, de las operaciones crediticias al 31 de agosto de 2013, esto
hasta alcanzar el 0,5% de acuerdo a la normativa aprobada vigente.
Las estimaciones genérica y específica sobre la parte cubierta, se incrementará gradualmente
según se indica a continuación:
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Gradualidad trimestral
Plazo contado a partir del
1° de enero de 2014
Porcentaje de
estimación
genérica
Porcentaje de estimación
específica sobre parte
cubierta
A los 3 meses 0,02% 0,02%
A los 6 meses 0,02% 0,02%
A los 9 meses 0,02% 0,02%
A los 12 meses 0,02% 0,02%
A los 15 meses 0,03% 0,03%
A los 18 meses 0,03% 0,03%
A los 21 meses 0,03% 0,03%
A los 24 meses 0,03% 0,03%
A los 27 meses 0,03% 0,03%
A los 30 meses 0,03% 0,03%
A los 33 meses 0,03% 0,03%
A los 36 meses 0,03% 0,03%
A los 39 meses 0,03% 0,03%
A los 42 meses 0,05% 0,05%
A los 45 meses 0,05% 0,05%
A los 48 meses 0,05% 0,05%
La Cooperativa tiene como política interna mantener un saldo mínimo de acuerdo con
el análisis de la Administración en la estimación para incobrables de la cartera
de crédito bruta más los productos por cobrar, siempre y cuando no se encuentre
dicho saldo de estimación por debajo del mínimo establecido en la normativa
SUGEF 1-05 vigente. El análisis de la estimación se efectúa con base en los
indicadores de riesgo de crédito y con base en la consideración de riesgo
potencial adicional, según la matriz de transición de la cartera de pérdida no
prevista.
(h) Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
i. Activos propios
Los inmuebles, mobiliario y equipo en uso se registran al costo, neto de la
depreciación y amortización acumuladas. Las mejoras significativas son
capitalizadas, mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que no
extienden la vida útil o mejoran el activo son cargados directamente a gastos
cuando se incurren.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Las propiedades son objeto de ajustes por revaluación, al menos cada cinco años
mediante un avalúo hecho por un perito independiente. El efecto de esta
reevaluación es llevado al patrimonio.
ii. Activos arrendados
Los arrendamientos que tiene Coopeservidores, R.L. son operativos
principalmente por el alquiler de locales para sucursales. Los contratos son
cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados
financieros.
iii. Desembolsos posteriores
Los desembolsos incurridos para reponer componentes de inmuebles,
mobiliario y equipo son capitalizados y contabilizados separadamente. Los
ítems reemplazados son dados de baja. Los desembolsos posteriores solo se
capitalizan cuando incrementan los beneficios económicos futuros, si no se
reconocen en el estado de resultados conforme se incurren.
iv. Depreciación
La depreciación y la amortización se cargan a las operaciones corrientes,
utilizando el método de línea recta, sobre la vida útil estimada de los activos
relacionados, tal como a continuación se señala:
Edificio Vida útil-según peritaje
Vehículos 10 años
Mobiliario y equipo 10 años
Equipo cómputo 5 años
Mejoras a la propiedad arrendada Duración del contrato o
vida útil, el menor
v. Superávit por revaluación
El valor de los activos fijos se revisa mediante avalúos de peritos
independientes, los cuales deben efectuarse al menos una vez cada cinco años
para los edificios y terrenos propiedad de la Cooperativa. El último avalúo
realizado fue en el año 2013.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
El superávit por revaluación que se incluye en el patrimonio se puede trasladar
directamente a los resultados acumulados de ejercicios anteriores en el
momento de su realización. La totalidad del superávit se realiza cuando los
activos se retiran de circulación o se dispone de ellos. El traslado del superávit
por revaluación a los resultados acumulados de ejercicios anteriores no se
registra a través del estado de resultados.
(i) Deterioro de activos no financieros
El monto en libros de un activo se revisa en la fecha de cada balance general, con el
fin de determinar si hay alguna indicación de deterioro. De haber tal indicación,
se estima el monto recuperable de ese activo. La pérdida por deterioro se
reconoce cuando el monto en libros de tal activo excede su monto recuperable;
tal pérdida se reconoce en el estado de resultados para aquellos activos
registrados al costo, y se reconoce como una disminución en la revaluación para
los activos registrados a montos revaluados.
El monto recuperable de los activos equivale al monto más alto obtenido después de
comparar el precio neto de venta con el valor en uso. El precio neto de venta
equivale al valor que se obtiene en transacción libre y transparente. El valor en
uso corresponde al valor actual de los flujos y desembolsos de efectivo futuros
que se derivan del uso continuo de un activo y de su disposición al final.
Si en un período posterior disminuye el monto de una pérdida por deterioro y tal
disminución se puede relacionar bajo criterios objetivos a una situación que
ocurrió después del castigo, el castigo se ajusta a través del estado de resultados
o de patrimonio según sea el caso.
(j) Valor razonable
La determinación del valor razonable para activos y pasivos financieros para los cuales
no se dispone de precios de mercado, requiere el uso de técnicas de valuación.
Para los instrumentos financieros que se transan con poca regularidad y los
precios son poco transparentes, el valor razonable es menos objetivo, ya que
requiere juicios de valor sobre la liquidez, concentración de factores inciertos
de mercado, supuestos de precios y otros factores que pueden afectar el
instrumento específicamente.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Las técnicas de valuación incluyen modelos de valor presente de flujos de efectivo
descontados, comparación con instrumentos similares, para los cuales si existen
precios observables de mercado y otros modelos de valuación. Para cada tipo
de instrumento y dependiendo de la complejidad de cada tipo, Coopeservidores,
R.L. determina el modelo apropiado para que refleje el valor razonable para
cada tipo de instrumento. Estos valores no pueden ser observados como precios
de mercado por la valoración de juicio implícito. Los modelos utilizados son
revisados periódicamente son revisados a fin de actualizar los factores y poder
obtener un valor que permita su valoración.
La Administración de Coopeservidores, R.L. considera que estas valoraciones son
necesarias y apropiadas para presentar los instrumentos adecuadamente en los
estados financieros.
(k) Bienes realizables
Los bienes realizables comprenden los bienes recibidos como cancelación parcial o
total de préstamos que no se recuperan según los términos de pago establecidos.
Los bienes realizables se registran al valor menor que resulta de la comparación
de:
El saldo contable correspondiente al capital, así como los intereses
corrientes y los moratorios, los seguros y los gastos de administración
derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela.
El valor de mercado a la fecha de incorporación del bien.
Para los bienes realizables que no fueren vendidos en el plazo de dos años, contados
desde la fecha de su adquisición, de finalización de la producción o de su retiro
del uso, según corresponda, se debe registrar una estimación equivalente a su
valor contable.
Mediante el comunicado C.N.S 413-10 del Consejo Nacional de Supervisión del
Sistema Financiero, se establece sin excepción, que el registro contable de la
estimación deberá constituirse gradualmente a razón de un veinticuatroavo
mensual hasta completar el cien por ciento del valor contable del bien, y su
registro iniciará a partir del cierre de mes en que el bien fue adquirido,
producido para su venta o dejado de utilizar.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(l) Otros activos
Las mejoras realizadas a las propiedades arrendadas se amortizan en el plazo de
vigencia de los contratos y es calculada por el método de línea recta.
Los programas de cómputo se registran al costo. Se amortizan por el método de línea
recta entre tres y cinco años plazo, o conforme a la duración del licenciamiento
de uso.
(m) Provisiones
Una provisión es reconocida en el balance general, cuando Coopeservidores, R.L.
adquiere una obligación legal o contractual como resultado de un evento pasado
y es probable que se requiera un desembolso económico para cancelar tal
obligación. La provisión realizada es aproximada a su valor de cancelación, no
obstante puede diferir del monto definitivo. El valor estimado de las
provisiones, se ajusta a la fecha del balance general afectando directamente el
estado de resultados.
(n) Participación sobre los excedentes
De acuerdo con los estatutos y el artículo 80 de la Ley de Asociaciones Cooperativas,
las participaciones sobre los excedentes para las entidades afectadas por la ley
indicada, son las siguientes:
Detalle Porcentaje
CENECOOP 2,5%
CONACOOP 1%
ORGANISMOS DE INTEGRACIÓN 1%
(o) Reserva legal
De conformidad con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de
Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, las
Cooperativas de ahorro y crédito deben destinar anualmente no menos de 10%
de sus excedentes a la constitución de una reserva hasta que alcance 20% del
capital social, que servirá para cubrir pérdidas cuando los resultados netos del
período resulten insuficientes.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(p) Reservas patrimoniales
De conformidad con los estatutos y los artículos 81, 82 y 83 de la Ley de Asociaciones
Cooperativas, Coopeservidores, R.L. destina parte de los excedentes netos
anuales a las siguientes reservas estatutarias:
i. 10% para la formación de la reserva legal,
ii. 6% para la formación de una reserva de bienestar social para satisfacer
riesgos sociales que no estén cubiertos por el régimen social de Costa
Rica, en beneficio de los asociados y de los empleados.
iii. 5% para la formación de una reserva de educación para fines educativos
y la divulgación de los principios de la doctrina cooperativa. Esta
reserva se incrementa adicionalmente con un 1% de la participación
total de CENECOOP en los excedentes del período, debido a que más
del 95% de sus trabajadores se encuentran asociados a la Cooperativa.
iv. 25% para la formación de una reserva de fortalecimiento patrimonial.
(q) Fondo de mutualidad
Coopeservidores, R.L. administra un fondo de mutualidad solidario que permite la
protección en caso de fallecimiento del asociado o su conyugue no asociado
mediante la creación de un beneficio y de un auxilio funerario. Este fondo se
rige por lo establecido en el artículo 23 de la Ley 6756 Asociaciones
Cooperativas y mediante el Reglamento de Fondo de Mutualidad aprobado por
el Consejo de Administración de la Cooperativa.
Al 30 de junio de 2016, la cobertura mutual por el fallecimiento del asociado o su
conyugue es hasta el ciento por ciento del monto fijado, cuando el asociado
tenga como mínimo treinta y seis meses de afiliación y pago continuo de la
prima mensual, en caso contrario se pagará en forma proporcional al tiempo
transcurrido y las cuotas aportadas. La asignación de los beneficios del Fondo
de Mutualidad es el siguiente:
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Concepto
Asociados con
menos de 10 y
más de 3 años
de permanencia
Asociados con
10 años o más de
permanencia
Beneficio asociado ¢ 8.000.000 9.000.000
Beneficio cónyuge no asociado ¢ 4.000.000 4.500.000
Cuota a partir del 1 de marzo de 2010 ¢ 4.000 4.000
Según el acuerdo 11-04-16 del Consejo de Administración: “Se aprueba la adquisición
de la Póliza de Seguro de Vida con la empresa Pan American Life Insurance de
Costa Rica, para aquellos asociados que se encuentren cubiertos por el Fondo
Mutual y mantener como beneficio el adelanto en vida para los próximos dos
años manteniendo las restricciones actuales y con fecha de inicio de póliza el
01-03-2016”.
(r) Fondo mutual de contingencias
Coopeservidores, R.L. administra un fondo mutual de contingencias para proteger a
los asociados créditohabientes y liberar de responsabilidad legal a los fiadores
de los asociados que a la fecha de su defunción tengan operaciones de crédito
pendientes con la Cooperativa.
De acuerdo a la circular de la Superintendencia General de Seguros, SGS-DES-R-
1733-2015, la Cooperativa después de realizar los estudios y análisis
respectivos y según acuerdo del Consejo de Administración 09-40-15 “Se
aprueba la adquisición de la póliza de cobertura saldo deudor para aquellas
operaciones de crédito que se encuentran cubiertas por el Fondo Mutual de
Contingencia”, a partir del 1 de octubre de 2015 se procedió con la adquisición
de una póliza de seguro para trasladar el riesgo a una empresa aseguradora
autorizada por SUGESE, esto para proteger los intereses económicos de los
asociados que aportaron a este fondo y regularizar la situación del mismo.
(s) Impuesto sobre la renta
De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base
en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, Coopeservidores, R.L. se
encuentra exenta del pago de impuesto sobre la renta; no obstante está obligada
por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre
la renta sobre los excedentes distribuidos a sus asociados.
-17-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(t) Reconocimientos de ingresos y gastos
i. Por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar
y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con
base en el saldo principal pendiente y el interés pactado.
En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue
el criterio de suspender el registro del ingreso por intereses hasta que se haga
efectivo. El principal y los intereses acumulados por esas colocaciones,
inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme las
disposiciones de la SUGEF.
La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones se debe registrar por el
método del interés efectivo.
ii. Ingreso por comisiones
Las comisiones se originan por servicios que presta la Cooperativa. Las comisiones se
reconocen cuando el servicio es brindado.
A partir del 1 de enero del 2014, las comisiones por el otorgamiento de créditos y los
costos directos incrementales se tratan como ajustes al rendimiento efectivo
(método de tasa de interés efectivo), durante la vida de los créditos. Los
ingresos y gastos se reconocen como ingresos por comisiones y gastos
administrativos conforme se difieren.
(u) Prestaciones legales
Un 3% de los salarios de los colaboradores se traslada al fondo de capitalización laboral
como anticipo al pago de cesantía. De acuerdo con las leyes laborales, se
establece el pago de auxilio de cesantía equivalente a 20 días por cada año de
trabajo hasta un máximo de ocho períodos, efectivos a la muerte, retiro por
pensión o separación del empleado sin causa justa. El auxilio de cesantía no es
operante cuando el empleado es despedido con causa justificada.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Coopeservidores, R.L. ha definido como política que se reconocerá el auxilio por
cesantía por todos los años laborados y los intereses que se generen de su
acumulación, a todos los trabajadores que renuncien voluntariamente, de
acuerdo con la siguiente tabla de antigüedad:
Meses Porcentaje Meses Porcentaje Meses Porcentaje
3 15% 8 40% 2 años y 1 día 70%
4 20% 9 45% 3 años y 1 día 80%
5 25% 10 50% 4 años y 1 día 90%
6 30% 11 55% 5 años en
7 35% 12 60% adelante 100%
Para los colaboradores que alcanzan de forma continua una antigüedad superior a los
8 años, el beneficio de cesantía es cancelado en un 100%, a partir del noveno
año este monto es cancelado de forma anual durante los próximos 4 años,
ajustando el monto pagado de años anteriores, posterior a esto el monto se
acumula hasta que finalice la relación laboral.
2. Administración de riesgos
Coopeservidores R.L. está expuesto a los siguientes riesgos por el uso de instrumentos
financieros y por las actividades propias de intermediación y de servicios
financieros:
(a) Riesgo de crédito
(b) Riesgo de liquidez
(c) Riesgo de mercado, que incluye:
i. Riesgo de tasas de interés y
ii. Riesgo cambiario
(d) Riesgo operativo
(e) Administración de capital
La Cooperativa aplica un modelo de gestión integral de los riesgos que consiste en
identificar, medir, controlar y monitorear los diferentes riesgos a los que está
expuesta, entre ellos: riesgo de crédito, liquidez, mercado (que incluye tasas y
cambiario), operativo, en la seguridad de la información y en el cumplimiento
de la Ley 8204. Dicha gestión está basada en los lineamientos internos y
externos establecidos.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Para tal efecto se realiza un constante seguimiento de todos los riesgos específicos de
la entidad; además se ha establecido un Comité de Riesgos encargado de velar
por el cumplimiento de las directrices vigentes en la organización. Los reportes
deben ser generados oportunamente al Consejo de Administración, Gerente
General y cuando sea necesario o apropiado, a otros personeros de la
Cooperativa.
La Cooperativa es supervisada y monitoreada por parte de la Superintendencia General
de Entidades Financieras (SUGEF), la Auditoría Interna, la Auditoría Externa
y Comités Internos.
(a) Riesgo crediticio
El riesgo crediticio surge de la eventualidad de pérdidas por incumplimiento de las
obligaciones de pago por parte de los acreditados; así como, pérdidas de valor
por el simple deterioro en la calidad crediticia.
En este aspecto la Cooperativa posee políticas claras y procedimientos bien definidos
para una sana gestión de crédito. Contempla lo estipulado en la normativa de
SUGEF 1-05, los procesos claves de otorgamiento, tramitación, control y
seguimiento del crédito; además se definen los límites, responsabilidad y
parámetros para un ambiente apropiado de mitigación del riesgo crediticio.
El área de gestión de riesgos realiza el monitoreo periódico, mediante indicadores de
riesgo de crédito orientados al análisis de concentraciones, morosidad,
cobertura, madurez de cartera, recuperación, cosecha del crédito, migración,
probabilidad de incumplimiento, exposición crediticia y pérdida esperada.
Además la Cooperativa tiene como política interna mantener un saldo mínimo de
acuerdo con el análisis de la Administración en la estimación para incobrables
de la cartera de crédito bruta más los productos por cobrar, siempre y cuando
no se encuentre dicho saldo de estimación por debajo del mínimo establecido
en la normativa SUGEF 1-05 vigente. El análisis de la estimación se efectúa
con base en los indicadores de riesgo de crédito y con base en la consideración
de riesgo potencial adicional, según la matriz de transición de la cartera de
pérdida no prevista.
-20-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
La estimación estructural es la que resulte de la aplicación de la Normativa SUGEF 1-
05. La estimación ajustada es el monto absoluto que resulta de sumar el monto
de la estimación estructural más los ajustes que determine la Administración
según su política. Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015
y junio 2015, la estimación estructural resultante de dicho análisis ascendió a
¢16.217.530.867, ¢13.739.096.291 y ¢9.425.212.737, respectivamente.
Al 30 de junio de 2016, de acuerdo con la consideración de la Administración sobre el
riesgo potencial adicional y del cálculo de la estimación estructural, la
estimación por deterioro de la cartera de crédito quedo establecida en un monto
total de ¢17.608.609.274, ¢14.768.480.203 para diciembre 2015 y
¢10.529.029.687 a junio 2015.
La máxima exposición al riesgo crediticio está representada por el monto en libros de
cada activo financiero, tal y como se describe a continuación:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Disponibilidades ¢ 3.103.342.283 3.995.470.192 3.321.448.416
Inversiones en instrumentos financieros 181.879.089.171 170.713.314.305 147.204.045.806
Cartera de crédito 421.118.019.480 393.422.987.568 374.446.134.937
Cuentas y comisiones por cobrar 135.860.746 347.453.483 38.861.968
¢ 606.236.311.680 568.479.225.548 525.010.491.127
Las disponibilidades corresponden a efectivo en caja y bóveda y a depósitos en bancos.
Los depósitos en bancos están colocados principalmente con instituciones
financieras de primer orden, por lo tanto, se considera que el riesgo crediticio
es menor.
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Inversiones en instrumentos financieros
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las
inversiones en instrumentos financieros se clasifican como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Inversiones mantenidas para negociar ¢ 12.352.479.994 28.409.391.610 34.969.307.357
Inversiones disponibles para la venta 167.498.011.606 141.202.110.834 111.220.328.440
Productos por cobrar 2.028.597.571 1.101.811.862 1.014.410.009
¢ 181.879.089.171 170.713.314.305 147.204.045.806
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las
inversiones mantenidas para negociar a su valor justo se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Colones
Bancos del estado y creados por ley ¢ 8.962.835.159 23.743.838.199 19.441.472.653
Dólares
Bancos del estado y creados por ley 3.389.644.835 4.665.553.411 15.527.834.704
¢ 12.352.479.994 28.409.391.610 34.969.307.357
Para el periodo terminado en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las inversiones
mantenidas para negociar corresponden principalmente a fondos de inversión
líquidos en colones y US dólares de emisores locales.
Para el periodo terminado en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las inversiones
disponibles para la venta a su valor justo se detallan como sigue:
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Colones
Gobierno de Costa Rica ¢ 2.222.440.742 6.742.344.374 6.476.581.710
Bancos del estado y creados por ley 118.537.630.961 85.887.017.733 73.752.690.979
Bancos privados 17.568.680.648 19.120.954.414 15.608.809.035
Mutuales 1.089.935.455 706.363.505 500.900.100
Otros 5.508.970.421 5.502.667.025 5.510.025.644
Dólares
Gobierno de Costa Rica 9.988.978.347 10.921.121.160 1.700.045.746
Bancos del estado y creados por ley 3.615.864.433 2.947.310.415 5.294.438
Bancos privados 7.778.429.143 7.891.159.658 7.439.179.276
Otros 1.187.081.456 1.483.172.550 226.801.511
¢ 167.498.011.606 141.202.110.834 111.220.328.440
Para el periodo terminado en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015,
Coopeservidores, R.L. no tiene inversiones cuyo emisor sea del exterior.
Para el periodo terminado en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015,
Coopeservidores, R.L. tiene dentro de las inversiones disponibles para la venta
inversiones restringidas, (véase nota 3) las cuales se detallan como sigue a su
valor justo:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Colones
Bancos del estado y creados por ley ¢ 3.890.507.178 3.970.425.862 3.998.545.016
Bancos privados 17.268.333.707 17.223.900.447 14.268.128.212
Otros 3.008.344.590 3.003.360.600 3.008.742.540
Dólares
Bancos del estado y creados por ley 5.417.675 5.317.118 5.294.438
Bancos privados 6.391.277.604 7.239.142.368 6.981.715.709
¢ 30.563.880.754 31.442.146.395 28.262.425.916
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, inversiones
en instrumentos financieros, se encuentran garantizando servicios públicos y
operaciones de financiamiento con instituciones del país.
-23-
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Los valores razonables para la cartera de valores disponibles para la venta son basados
en el precio de mercado cotizado a la fecha de los estados financieros provisto
por PIPCA,S.A., entidad autorizada por la Superintendencia General de
Valores (SUGEVAL) y por la Administración.
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, la ganancia
y pérdida no realizada en los valores disponibles para la venta se detalla como
sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Saldo al inicio ¢ 199.749.582 (22.855.576) (22.855.576)
Pérdida no realizada por el cambio en el
valor de mercado del periodo (3.081.921.734) (3.535.795.505) (1.276.944.522)
Ganancia no realizada por el cambio en el
valor de mercado del periodo 2.880.883.394 3.758.400.662 1.476.954.264
Saldo al final ¢ (1.288.758) 199.749.582 177.154.167
Inversiones por calificación
Un detalle de las inversiones por calificación de riesgo asociado se presenta a
continuación:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Calificación de riesgo - AAA ¢ 14.984.781.602 14.529.925.258 5.281.551.768
Calificación de riesgo - AA+ 24.517.543.123 29.997.227.919 37.503.190.831
Calificación de riesgo - AA 14.693.451.832 22.884.377.035 23.681.014.060
Calificación de riesgo - AA- 8.149.283.486 8.261.197.658 11.753.146.762
Calificación de riesgo - A+ 0 106.392.734 407.283.543
Calificación de riesgo - A 0 0 500.900.100
Calificación de riesgo - BB 101.231.903.041 60.059.620.239 51.081.124.449
No calificadas 16.273.528.517 33.772.761.602 15.981.424.284
Subtotal 179.850.491.600 169.611.502.444 146.189.635.796
Productos por cobrar 2.028.597.571 1.101.811.862 1.014.410.009
Total inversiones en
instrumentos financieros ¢ 181.879.089.171 170.713.314.305 147.204.045.806
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Cartera de créditos
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, la cartera de
crédito originada por la entidad es como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Cartera de crédito ¢ 432.499.508.628 402.063.284.339 379.412.477.353
Cuentas y Productos por cobrar 6.198.163.454 6.102.726.760 5.559.830.598
Estimación por deterioro
de cartera de crédito (17.579.652.602) (14.743.023.531) (10.526.173.015)
Total cartera ¢ 421.118.019.480 393.422.987.568 374.446.134.937
Cartera de crédito comprada por la entidad
Para el periodo terminado en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, todos los
préstamos son originados por Coopeservidores, R.L.
Al 30 de junio de 2016, la cartera de préstamos mantenía tasas de interés ponderadas
de 16,98% en colones y 8,82% en dólares (17,63% en colones y 7,56% en
dólares en diciembre de 2015, y 17,83% en colones y 7,24 en dólares en junio
de 2015).
Los productos por cobrar asociados a la cartera de crédito se encuentran registrados en
las cuentas y productos por cobrar; para los periodos terminados en junio 2016,
diciembre 2015 y junio 2015, los productos por cobrar asociados a la cartera de
crédito se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Productos por cobrar
sobre Cartera de Crédito¢ 6.053.749.635 5.928.252.443 5.376.355.980
Estimación por deterioro
e incobrabilidad¢ (153.417.683) (204.796.689) (225.288.054)
Cartera de crédito por categoría de riesgo
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el detalle de
la cartera de crédito bruta y neta por categoría de riesgo es la siguiente:
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Bruto Neto
A1 ¢ 379.877.069.032 331.031.318.975
A2 2.359.929.779 1.623.307.999
B1 19.852.965.145 11.937.489.262
B2 888.822.948 517.594.441
C1 5.319.689.377 2.850.966.992
C2 847.647.324 662.187.944
D 1.350.348.072 1.294.864.463
E 28.201.200.405 25.464.791.089
Total ¢ 438.697.672.082 375.382.521.166
Bruto Neto
A1 ¢ 361.908.947.091 315.766.057.878
A2 2.268.577.825 1.512.278.943
B1 14.144.097.244 6.212.480.352
B2 704.035.336 436.679.589
C1 3.230.521.419 2.212.198.122
C2 977.467.670 788.422.969
D 1.088.808.079 1.013.819.878
E 23.843.556.435 21.517.797.802
Total ¢ 408.166.011.099 349.459.735.533
Bruto Neto
A1 ¢ 352.470.828.891 304.397.880.113
A2 2.225.857.936 1.366.809.139
B1 8.216.531.181 4.200.879.057
B2 637.475.665 332.632.736
C1 2.232.575.377 1.901.631.658
C2 520.541.516 457.139.473
D 1.403.471.872 1.017.163.351
E 17.265.025.513 15.210.917.162
Total ¢ 384.972.307.952 328.885.052.690
Categoría
de Riesgo
30 junio 2016
Categoría
de Riesgo
31 diciembre 2015
Categoría
de Riesgo
30 junio 2015
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2016, la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su
categoría de riesgo es la siguiente:
Grupo 1 Principal
Productos por
cobrar Estimación
A1 ¢ 3.146.943.787 22.723.234 8.525.263
B1 522.760.670 4.219.271 5.302.589
C1 154.249.280 2.730.412 12.735.171
C2 62.872.533 3.027.342 171.684
E 149.257.698 8.475.744 70.091.728
Total Grupo 1 ¢ 4.036.083.969 41.176.003 96.826.435
Grupo 2
A1 ¢ 372.229.279.537 4.475.009.599 983.404.284
A2 2.322.188.778 37.436.077 6.135.817
B1 19.015.149.151 307.279.566 615.898.066
B2 857.908.229 30.140.498 52.724.638
C1 5.021.173.150 138.842.089 713.617.847
C2 743.721.042 36.795.112 331.404.482
D 1.272.246.318 76.102.936 971.717.086
E 27.001.758.455 910.967.756 12.445.802.211
Total Grupo 2 ¢ 428.463.424.659 6.012.573.632 16.120.704.432
Exceso - - 1.391.078.407
Total cartera ¢ 432.499.508.628 6.053.749.635 17.608.609.274
30 de junio de 2016
Al 30 de junio de 2016, se mantiene un saldo de ¢144.413.819 por concepto de pólizas
y gastos legales relacionados con operaciones crediticias, y que se presentan
como parte del rubro de cuentas y productos por cobrar asociado a cartera de
crédito.
-27-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 31 de diciembre de 2015, la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su
categoría de riesgo es la siguiente:
Grupo 1 Principal
Productos por
cobrar Estimación
A1 ¢ 1.132.717.417 9.740.895 2.323.638
B1 528.527.762 4.340.509 3.413.990
C1 155.721.841 1.476.779 2.565.146
C2 63.095.464 2.372.402 131.146
E 277.456.806 12.418.302 195.017.269
Total Grupo 1 ¢ 2.157.519.289 30.348.888 203.451.189
Grupo 2
A1 ¢ 356.194.451.127 4.569.069.220 722.843.098
A2 2.230.360.784 37.862.399 4.537.156
B1 13.364.068.572 244.316.671 323.340.233
B2 678.567.440 24.954.646 44.202.670
C1 2.961.297.072 109.703.634 555.865.204
C2 864.760.923 45.661.580 394.458.429
D 1.021.505.960 64.316.359 760.637.859
E 22.590.753.172 802.019.044 10.729.760.453
Total Grupo 2 ¢ 399.905.765.049 5.897.903.555 13.535.645.102
Exceso - - 1.029.383.912
Total cartera ¢ 402.063.284.339 5.928.252.443 14.768.480.203
31 de diciembre de 2015
Al 31 diciembre de 2015, se mantiene un saldo de ¢174.474.317 por concepto de pólizas
y gastos legales relacionados con operaciones crediticias, y que se presentan
como parte del rubro de cuentas y productos por cobrar asociado a cartera de
crédito.
-28-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2015, la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su
categoría de riesgo es la siguiente:
Grupo 1 Principal
Productos por
cobrar Estimación
A1 ¢ 839.397.266 7.562.550 1.185.744
B1 494.843.727 3.958.918 3.045.678
C1 157.191.894 1.491.824 2.414.898
D 128.199.108 4.022.936 39.350.580
E 149.257.698 8.395.366 68.256.923
Total Grupo 1 ¢ 1.768.889.692 25.431.593 114.253.823
Grupo 2
A1 ¢ 347.198.282.713 4.422.448.460 492.739.732
A2 2.191.132.964 34.415.156 3.068.601
B1 7.551.283.471 163.362.329 213.545.206
B2 614.316.168 22.490.845 34.309.789
C1 1.980.462.565 91.266.942 473.487.461
C2 492.724.466 26.683.728 229.749.107
D 1.196.641.212 62.388.930 724.062.766
E 16.418.744.102 527.867.997 7.139.996.251
Total Grupo 2 ¢ 377.643.587.661 5.350.924.386 9.310.958.913
Exceso - - 1.103.816.950
Total cartera ¢ 379.412.477.353 5.376.355.980 10.529.029.687
30 de junio de 2015
Al 30 junio de 2015, se mantiene un saldo de ¢183.474.619 por concepto de pólizas y
gastos legales relacionados con operaciones crediticias, y que se presentan
como parte del rubro de cuentas y productos por cobrar asociado a cartera de
crédito.
-29-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Cartera de crédito por tipo de garantía
Los créditos con garantía fiduciaria (aval) representan un 33,70% (41,48% en
diciembre 2015 y 46,31% en junio 2015) del saldo total de la cartera neta,
seguido por las operaciones con firma del deudor en pagaré como respaldo de
la operación, con un 40,84% (31,37% en diciembre 2015 y 24,93% en junio
2015). Por otra parte, están las operaciones con garantía real (hipotecaria) con
un 21,46% (22,26% en diciembre 2015 y 23,21% en junio 2015).
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015 los saldos de
la cartera de crédito por tipo de garantía se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Fiduciaria ¢ 141.863.950.306 163.176.166.941 173.391.847.679
Hipotecaria 90.331.732.813 87.581.879.379 86.916.050.116
Pagare Colones 171.929.274.740 123.416.528.682 93.359.864.853
Back to Back 16.334.241.921 14.341.157.114 12.313.471.637
Prendaria 757.948 2.346.038 3.862.727
Pagare Dolares 283.901.516 130.771.257 -
Capital social 11.755.649.383 13.414.434.928 13.427.380.341
Subtotal ¢ 432.499.508.628 402.063.284.339 379.412.477.353
Cuentas e Intereses por
cobrar cartera crédito 6.198.163.454 6.102.726.760 5.559.830.598
Estimación por incobrables (17.579.652.602) (14.743.023.531) (10.526.173.015)
Total cartera ¢ 421.118.019.480 393.422.987.568 374.446.134.937
-30-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Valor razonable de las garantías
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, un detalle
del valor razonable de las garantías por categoría de riesgo es como sigue:
Categoría
de riesgoCartera de Crédito
Valor razonable de
las garantías
A1 ¢ 375.376.223.324 175.180.763.628
A2 2.322.188.778 2.074.675.284
B1 19.537.909.821 21.904.523.872
B2 857.908.229 735.964.511
C1 5.175.422.430 8.272.736.433
C2 806.593.575 739.698.513
D 1.272.246.318 160.611.290
E 27.151.016.152 8.564.000.021
Total ¢ 432.499.508.628 217.632.973.552
Categoría
de riesgoCartera de Crédito
Valor razonable de
las garantías
A1 ¢ 357.327.168.543 190.256.611.245
A2 2.230.360.784 1.872.825.982
B1 13.892.596.334 25.394.624.367
B2 678.567.440 566.352.571
C1 3.117.018.912 3.948.951.267
C2 927.856.387 723.441.640
D 1.021.505.960 250.132.572
E 22.868.209.978 9.389.305.050
Total ¢ 402.063.284.339 232.402.244.693
30 junio 2016
31 diciembre 2015
-31-
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Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Categoría
de riesgoCartera de Crédito
Valor razonable de
las garantías
A1 ¢ 348.037.679.979 197.524.434.826
A2 2.191.132.964 2.303.259.207
B1 8.046.127.198 15.709.370.978
B2 614.316.168 636.950.933
C1 2.137.654.459 969.592.029
C2 492.724.466 166.772.933
D 1.324.840.320 2.211.654.144
E 16.568.001.800 7.603.214.979
Total ¢ 379.412.477.353 227.125.250.028
30 junio 2015
Cartera de crédito por tipo de actividad económica
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, un detalle
de la cartera de crédito por tipo de actividad económica es como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Consumo ¢ 378.217.521.078 350.462.020.534 328.530.243.275
Mipyme 53.881.444.170 149.934.533 133.139.027
Vivienda 400.543.379 51.451.329.271 50.749.095.051
Subtotal ¢ 432.499.508.628 402.063.284.339 379.412.477.353
Cuentas e Intereses por
cobrar cartera crédito 6.198.163.454 6.102.726.760 5.559.830.598
Estimación por incobrables (17.579.652.602) (14.743.023.531) (10.526.173.015)
Total cartera ¢ 421.118.019.480 393.422.987.568 374.446.134.937
La Administración ha procurado mantener en el tiempo la estructura actual del
mercado, dirigido los recursos al sector consumo, con diferentes tipos de
garantía que respaldan las operaciones en estas actividades.
-32-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Cartera de crédito por morosidad
La entidad mantiene bajos niveles de morosidad, aproximadamente el 95,70% del saldo
de la cartera neta se encuentra al día.
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Al día ¢ 402.878.774.602 375.162.555.291 358.164.849.235
De 1 a 30 días 13.205.547.940 12.218.678.220 10.802.863.732
De 31 a 60 días 6.492.224.678 5.719.183.965 4.334.731.530
De 61 a 90 días 3.481.225.728 3.374.485.187 2.533.733.345
De 91 a 120 días 1.622.026.350 1.232.381.181 854.264.848
De 121 a 180 días 1.816.848.228 1.859.445.563 458.947.436
Más de 180 días 1.904.349.344 1.041.592.670 621.282.578
Cobro judicial 1.098.511.758 1.454.962.260 1.641.804.648
Subtotal ¢ 432.499.508.628 402.063.284.339 379.412.477.353
Cuentas e Intereses por
cobrar cartera crédito 6.198.163.454 6.102.726.760 5.559.830.598
Estimación por incobrables (17.579.652.602) (14.743.023.531) (10.526.173.015)
Total cartera ¢ 421.118.019.480 393.422.987.568 374.446.134.937
Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses
Para el periodo terminado al 30 de junio 2016, Coopeservidores, R.L. totaliza 1.574
préstamos por ¢2.877.090.758 (881 préstamos por ¢1.041.592.670 en
diciembre 2015 y 814 préstamos por ¢621.282.578 en junio 2015), en los cuales
ha cesado la acumulación de intereses.
Préstamos en proceso de cobro judicial
Al 30 de junio 2016, Coopeservidores, R.L. tiene 303 operaciones de crédito en
proceso de cobro judicial (450 en diciembre 2015 y 641 en junio 2015) por
¢1.098.511.758 (0,25% de la cartera), ¢1.454.962.261 en diciembre 2015
(0,36% de la cartera) y ¢1.641.804.648 en junio 2015 (0,43%).
-33-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Concentración de la cartera en deudores individuales o por grupo de interés económico
Al 30 de junio de 2016 la concentración de deudores individuales y grupos de interés
económico con base en el capital ajustado, se detalla como sigue:
Monto
Cantidad de
deudores
¢ 432.499.508.628 51.834
Total 432.499.508.628 51.834
Cuentas e Intereses por cobrar cartera crédito 6.198.163.454
Estimación por incobrables (17.579.652.602)
Total de la cartera ¢ 421.118.019.480 51.834
Rango
Menores al 5% del capital y reservas
30 junio 2016
Al 31 de diciembre de 2015, la concentración de deudores individuales y grupos de
interés económico con base en el capital ajustado, se detalla como sigue:
Monto
Cantidad de
deudores
¢ 402.063.284.339 50.459
Total 402.063.284.339 50.459
Cuentas e Intereses por cobrar cartera crédito 6.102.726.760
Estimación por incobrables (14.743.023.531)
Total de la cartera ¢ 393.422.987.568 50.459
31 diciembre 2015
Rango
Menores al 5% del capital y reservas
-34-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2015, la concentración de deudores individuales y grupos de interés
económico con base en el capital ajustado, se detalla como sigue:
Monto
Cantidad de
deudores
¢ 379.412.477.353 50.369
Total 379.412.477.353 50.369
Cuentas e Intereses por cobrar cartera crédito 5.559.830.598
Estimación por incobrables (10.526.173.015)
Total de la cartera ¢ 374.446.134.937 50.369
Rango
Menores al 5% del capital y reservas
30 junio 2015
Estimación por deterioro de la cartera de crédito
La estimación por deterioro de la cartera de crédito se basa en la evaluación periódica
del nivel de cobrabilidad de los saldos que representan la cartera de préstamos,
la cual se efectúa de conformidad con las normas emitidas por la
Superintendencia General de Entidades Financieras. Tal estimación refleja un
saldo que, en opinión de la Administración, es adecuado para absorber aquellas
pérdidas eventuales que se pueden generar en la recuperación de esa cartera de
préstamos, según los criterios de SUGEF.
La evaluación considera varios factores, incluyendo la situación económica actual,
experiencia previa de la estimación, la estructura de la cartera, la liquidez de
los clientes, la calidad de garantías de los préstamos y las disposiciones
emitidas por SUGEF.
-35-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio 2016, 31 de diciembre 2015 y al 30 de junio 2015, un análisis del
movimiento de la estimación por deterioro de la cartera de crédito se detalla
como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Saldo al inicio del año ¢ 14.743.023.531 8.356.305.469 8.356.305.469
Más:
Estimación cargada a resultados 6.987.070.246 12.284.113.779 4.470.000.000
Menos:
Estimación cargada por
créditos insolutos (4.150.441.174) (5.897.395.717) (2.300.132.454)
Traslado de estimación para
créditos contingentes - - -
Saldo al final del año ¢ 17.579.652.603 14.743.023.531 10.526.173.015
Intereses no reconocidos en el estado de resultados
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, se tiene en
cuentas de orden ¢4.225.099.045, ¢3.352.462.072 y ¢2.814.316.577
respectivamente, correspondientes a productos en suspenso (intereses
devengados no cobrados con más de 180 días).
-36-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Estimación de la cartera de crédito al día y con atraso
Al 30 de junio de 2016 un detalle la estimación por deterioro de la cartera de crédito al día y con atraso por categoría de riesgo es
como sigue:
Créditos al día con estimación
Categoría de
riesgo Cartera de crédito
Estimación
genérica directa
Estimación
cubierta directa
Estimación
descubierta
directa
Estimación
Genérica
Contingente
Estimación
Descubierta
Contingente
Total
A1 ¢ 370.719.841.039 964.593.804 - - 4.255.353 - 369.750.991.882
A2 1.629.261.955 4.290.570 - - - - 1.624.971.385
B1 11.799.651.009 - 18.419.625 404.775.683 16.900 - 11.376.438.801
B2 27.174.675 - 2.435 1.862.930 - - 25.309.310
C1 2.062.240.870 - 5.793.272 159.944.080 3.521 - 1.896.499.998
C2 58.282.460 - 27.945 24.128.525 - - 34.125.990
D 189.632.396 - 129.442 106.642.746 - - 82.860.208
E 16.393.768.680 - 4.425.878 3.797.946.081 - - 12.591.396.721
Valor
en libros ¢ 402.879.853.084 968.884.374 28.798.597 4.495.300.045 4.275.774 - 397.382.594.294
Créditos con atraso, con estimación
Categoría de
riesgo Cartera de crédito
Estimación
genérica directa
Estimación
cubierta directa
Estimación
descubierta
directa
Estimación
Genérica
Contingente
Estimación
Descubierta
Contingente
Total
A1 ¢ 8.813.106.193 23.030.171 - - 27.473 - 8.790.048.549
A2 692.926.823 1.845.247 - - - - 691.081.576
B1 4.492.493.267 - 2.160.613 194.079.850 - 1.764.885 4.294.487.920
B2 843.513.596 - 962.759 49.896.514 - - 792.654.323
C1 2.212.065.954 - 625.407 552.797.669 - 7.192.590 1.651.450.288
C2 748.311.115 - 454.250 306.965.447 - - 440.891.418
D 1.082.613.922 - 14.815 864.505.602 - 424.480 217.669.025
E 10.734.624.674 2.326 2.688.786 8.709.162.602 - 1.670.592 2.021.100.369
Valor
en libros ¢ 29.619.655.544 24.877.744 6.906.629 10.677.407.685 27.473 11.052.547 18.899.383.467
-37-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 31 de diciembre de 2015 un detalle la estimación por deterioro de la cartera de crédito al día y con atraso por categoría de riesgo
es como sigue: Créditos al día con estimación
Categoría de
riesgo Cartera de crédito
Estimación
genérica directa
Estimación
cubierta directa
Estimación
descubierta
directa
Estimación
Genérica
Contingente
Estimación
Descubierta
Contingente
Total
A1 ¢ 348.992.465.298 706.625.815 - - 1.373.166 - 348.284.466.316
A2 1.444.053.341 2.924.921 - - 2.313 - 1.441.126.107
B1 9.962.307.597 - 14.338.553 144.747.064 - 214.222 9.803.007.758
B2 54.837.633 - 45.430 3.278.294 - - 51.513.909
C1 1.180.348.123 - 1.479.870 113.223.273 - 3.315.870 1.062.329.111
C2 30.318.427 - 9.120 13.091.433 - - 17.217.874
D 120.545.293 - 81.251 61.020.892 - - 59.443.150
E 13.378.534.986 - 2.480.560 3.186.733.147 - - 10.189.321.279
Valor
en libros ¢ 375.163.410.698 709.550.737 18.434.783 3.522.094.102 1.375.479 3.530.092 370.908.425.504
Créditos con atraso, con estimación
Categoría de
riesgo Cartera de crédito
Estimación
genérica directa
Estimación
cubierta directa
Estimación
descubierta
directa
Estimación
Genérica
Contingente
Estimación
Descubierta
Contingente
Total
A1 ¢ 8.334.703.246 17.083.344 - - 82.097 - 8.317.537.804
A2 786.307.443 1.612.234 - - - - 784.695.209
B1 3.930.288.737 - 1.524.681 165.876.955 - 52.748 3.762.834.353
B2 623.729.807 - 489.281 40.389.665 - - 582.850.860
C1 1.936.670.789 - 556.777 439.826.259 - 28.302 1.496.259.451
C2 897.537.960 - 368.970 381.120.052 - - 516.048.939
D 900.960.667 - 68.726 699.344.017 - 122.974 201.424.950
E 9.489.674.993 - 2.170.957 7.733.295.450 - 97.608 1.754.110.977
Valor
en libros ¢ 26.899.873.641 18.695.579 5.179.392 9.459.852.398 82.097 301.632 17.415.762.543
-38-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2015 un detalle la estimación por deterioro de la cartera de crédito al día y con atraso por categoría de riesgo es
como sigue:
Créditos al día con estimación
Categoría de
riesgo Cartera de crédito
Estimación
genérica directa
Estimación
cubierta directa
Estimación
descubierta
directa
Estimación
Genérica
Contingente
Estimación
Descubierta
Contingente
Total
A1 ¢ 340.485.654.461 482.575.385 - - 623.604 - 340.002.455.473
A2 1.537.909.225 2.180.678 - - 1.547 - 1.535.727.000
B1 4.918.038.066 - 4.897.969 73.146.081 - 32.724 4.839.961.292
B2 27.888.094 - 20.277 1.373.950 - - 26.493.867
C1 449.607.213 588 300.888 59.871.451 - - 389.434.286
C2 17.058.930 - - 8.651.215 - - 8.407.715
D 343.479.357 - 354.982 70.413.346 - - 272.711.029
E 10.385.341.180 - 1.722.561 2.371.028.358 - 793.065 8.011.797.196
Valor
en libros¢ 358.164.976.526 484.756.651 7.296.678 2.584.484.401 625.150 825.789 355.086.987.856
Créditos con atraso, con estimación
Categoría de
riesgo Cartera de crédito
Estimación
genérica directa
Estimación
cubierta directa
Estimación
descubierta
directa
Estimación
Genérica
Contingente
Estimación
Descubierta
Contingente
Total
A1 ¢ 7.586.025.518 10.883.776 - - 1.541 - 7.575.140.202
A2 619.223.738 887.923 - - - - 618.335.816
B1 3.128.089.132 - 700.842 137.800.098 - 13.170 2.989.575.023
B2 586.428.074 - 406.503 32.509.059 - - 553.512.512
C1 1.688.047.246 19.637 161.845 412.029.866 - - 1.275.835.899
C2 475.665.536 - 88.763 221.009.129 - - 254.567.644
D 981.360.963 - 185.850 692.459.168 - 31.123 288.684.822
E 6.182.660.620 - 1.153.190 4.833.299.875 - 256.124 1.347.951.430
Valor
en libros¢ 21.247.500.828 11.791.335 2.696.993 6.329.107.195 1.541 300.417 14.903.603.347
-39-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(b) Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez está relacionado con la capacidad de la entidad financiera para
atender los compromisos adquiridos en el corto plazo. Las áreas propensas al
riesgo se asocian principalmente con las obligaciones con el público y
obligaciones en entidades financieras.
La Cooperativa ha adoptado políticas y controles en cada una de las áreas señaladas
anteriormente; con el fin de lograr, un adecuado calce de los vencimientos de
sus activos y pasivos financieros; además, se analiza en forma periódica el
indicador de riesgo de liquidez y calce de plazos. El propósito de este plan de
gestión es velar por el cumplimiento de los parámetros financieros establecidos
por la entidad y la normativa prudencial de la SUGEF.
Adicionalmente se cuenta con un plan de contingencias para la liquidez; el cual se
activa, en caso de un descalce de activos sobre pasivos líquidos y se mantiene
un buen nivel de inversiones en valores para hacer frente a las operaciones de
corto plazo, en caso de ser necesario.
Los indicadores de riesgos de liquidez se encuentran dentro de los parámetros
aceptables por la normativa vigente.
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los
indicadores de riesgos de liquidez en moneda nacional se detallan a
continuación:
-40-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Indicador Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015 Normal Nivel 1
ICP 1 mes 3.43 V 2,52 3.23 V 1,00 V 0,83 V
Parámetro Normal Normal Normal
ICP 3 mes 1.63 V 1,38 1.43 V 0,85 V 0,70 V
Parámetro Normal Normal Normal
Moneda nacional
Limite SUGEFCálculo interno
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los
indicadores de riesgos de liquidez en moneda extranjera se detallan a
continuación:
Indicador Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015 Normal Nivel 1
ICP 1 mes 9.83 V 8,89 14.06 V 1,10 V 0,91 V
Parámetro Normal Normal Nivel 1
ICP 3 mes 3.84 V 3,44 6.33 V 0,94 V 0,77 V
Parámetro Normal Normal Normal
Cálculo interno Limite SUGEF
Moneda extranjera
Se han diseñado indicadores de liquidez, calces de plazos en bandas adicionales de
tiempo, análisis de concentración y volatilidad de cada una de las fuentes de
financiamiento con el fin de identificar y anticipar la volatilidad de los fondos.
-41-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2016, el calce de plazos de activos y pasivos expresado en miles de colones es como sigue:
Concepto A la vista De 1 a 30 dias De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
Partidas
vencidas a más 30
días
Total General
Recuperación de acivos
Disponibilidades ¢ 2.779.573 - - - - - - - 2.779.573
Inversiones 8.962.835 21.196.140 18.076.336 18.867.266 12.055.480 41.659.746 35.024.308 - 155.842.111
Cartera de crédito - 6.674.893 1.688.926 1.703.770 5.215.516 10.974.094 393.010.300 17.394.972 436.662.470
Total recuperación de activos 11.742.408 27.871.032 19.765.261 20.571.036 17.270.997 52.633.840 428.034.608 17.394.972 595.284.153
Vencimiento de pasivos
Obligaciones con el público 9.018.713 25.863.827 18.670.129 19.958.643 78.606.395 113.715.182 63.636.216 - 329.469.107
Obligaciones con entidades financieras - 4.288.725 10.761.543 7.916.295 7.656.576 24.054.264 88.572.152 - 143.249.555
Cargos por pagar 123.666 2.583.626 639.300 634.894 2.400.291 2.220.938 330.018 - 8.932.733
Total vencimiento de pasivos 9.142.380 32.736.179 30.070.972 28.509.831 88.663.262 139.990.384 152.538.387 - 481.651.395
Diferencia ¢ 2.600.028 (4.865.146) (10.305.711) (7.938.795) (71.392.265) (87.356.544) 275.496.221 17.394.972 113.632.758
Coopeservidores R.L.
Calce de Plazos Moneda Nacional
Al 30 de junio 2016
(En miles de colones)
-42-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
541,67
Concepto A la vista De 1 a 30 dias De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
Partidas
vencidas a más 30
días
Total General
Recuperación de acivos
Disponibilidades ¢ 323.770 - - - - - - - 323.770
Inversiones 3.389.645 2.570.701 3.753.520 782.237 27.634 11.608.058 3.905.184 - 26.036.978
Cartera de crédito - 22.303 10.592 10.613 32.297 66.572 1.892.825 - 2.035.202
Total recuperación de activos 3.713.414 2.593.003 3.764.112 792.850 59.931 11.674.630 5.798.009 - 28.395.950
Vencimiento de pasivos
Obligaciones con el público 585.470 827.885 1.105.927 442.513 2.245.794 2.465.234 520.642 - 8.193.465
Obligaciones con entidades financieras - 213.844 304.661 955.932 956.433 1.990.032 14.358.611 - 18.779.512
Cargos por pagar 1.577 57.396 15.077 5.396 17.621 17.497 643 - 115.207
Total vencimiento de pasivos 587.047 1.099.125 1.425.665 1.403.841 3.219.848 4.472.763 14.879.896 - 27.088.184
Diferencia ¢ 3.126.368 1.493.878 2.338.447 (610.991) (3.159.917) 7.201.867 (9.081.887) - 1.307.766
Al 30 de junio 2016
(En miles de colones)
Coopeservidores R.L.
Calce de Plazos Moneda Extranjera
-43-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 31 de diciembre de 2015, el calce de plazos de activos y pasivos expresado en miles de colones es como sigue:
Concepto A la vista De 1 a 30 dias De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
Partidas
vencidas a más 30
días
Total General
Recuperación de acivos
Disponibilidades ¢ 3.603.816 - - - - - - - 3.603.816
Inversiones 23.743.838 39.177.099 14.882.461 20.414.984 11.222.150 25.188.022 8.115.631 - 142.744.185
Cartera de crédito - 6.609.677 1.611.334 1.627.456 4.972.287 10.392.376 366.270.437 15.598.981 407.082.548
Total recuperación de activos 27.347.654 45.786.776 16.493.796 22.042.441 16.194.437 35.580.397 374.386.068 15.598.981 553.430.549
Vencimiento de pasivos
Obligaciones con el público 8.047.149 33.390.561 19.426.283 20.113.922 46.049.776 97.242.385 52.869.942 - 277.140.018
Obligaciones con entidades financieras - 4.648.644 6.160.850 8.418.629 14.048.435 20.032.612 103.037.832 - 156.347.003
Cargos por pagar 127.497 3.044.008 917.267 814.070 1.368.333 1.241.422 359.035 - 7.871.633
Total vencimiento de pasivos 8.174.646 41.083.214 26.504.400 29.346.621 61.466.545 118.516.419 156.266.810 - 441.358.654
Diferencia ¢ 19.173.008 4.703.563 (10.010.604) (7.304.181) (45.272.108) (82.936.022) 218.119.258 15.598.981 112.071.895
(En miles de colones)
Al 31 de diciembre 2015
Coopeservidores R.L.
Calce de Plazos Moneda Nacional
-44-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
531,94
Concepto A la vista De 1 a 30 dias De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
Partidas
vencidas a más 30
días
Total General
Recuperación de acivos
Disponibilidades ¢ 391.654 - - - - - - - 391.654
Inversiones 4.665.553 9.324.896 1.368.040 1.784.167 7.775.150 794.259 2.257.063 - 27.969.129
Cartera de crédito - 12.094 7.729 7.775 22.603 41.621 990.268 1.373 1.083.463
Total recuperación de activos 5.057.208 9.336.990 1.375.769 1.791.941 7.797.753 835.881 3.247.331 1.373 29.444.246
Vencimiento de pasivos
Obligaciones con el público 645.335 1.386.619 1.651.307 1.176.993 2.129.349 2.243.643 33.999 - 9.267.245
Obligaciones con entidades financieras - 210.002 299.189 938.760 957.601 2.011.469 15.299.147 - 19.716.169
Cargos por pagar 1.417 64.459 20.790 12.055 16.508 13.374 435 - 129.038
Total vencimiento de pasivos 646.752 1.661.080 1.971.286 2.127.808 3.103.457 4.268.486 15.333.582 - 29.112.451
Diferencia ¢ 4.410.455 7.675.910 (595.516) (335.867) 4.694.296 (3.432.605) (12.086.251) 1.373 331.795
Coopeservidores R.L.
Calce de Plazos Moneda Extranjera
Al 31 de diciembre 2015
(En miles de colones)
-45-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2015, el calce de plazos de activos y pasivos expresado en miles de colones es como sigue:
Concepto A la vista De 1 a 30 dias De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
Partidas
vencidas a más
30 días
Total General
Recuperación de activos:
Disponibilidades ¢ 2.708.017 - - - - - - - 2.708.017
Inversiones 19.441.473 36.854.965 12.732.509 10.423.513 20.111.531 16.832.336 5.879.704 - 122.276.031
Cartera de crédito - 6.269.241 1.549.644 1.562.469 4.772.272 9.940.772 348.941.642 11.083.349 384.119.389
Total recuperación de activos 22.149.489 43.124.206 14.282.153 11.985.982 24.883.803 26.773.108 354.821.346 11.083.349 509.103.436
Vencimiento de pasivos
Obligaciones con el público 6.051.544 20.569.402 17.429.958 14.781.428 57.805.516 85.943.695 46.861.012 - 249.442.556
Obligaciones con entidades financieras - 4.366.365 2.917.357 18.357.612 10.687.010 18.706.526 94.421.560 - 149.456.429
Cargos por pagar 81.697 2.273.099 709.545 449.495 1.616.037 1.502.091 254.078 - 6.886.042
Total Vencimiento de Pasivos 6.133.241 27.208.866 21.056.860 33.588.535 70.108.563 106.152.311 141.536.649 - 405.785.027
Diferencia ¢ 16.016.248 15.915.340 (6.774.707) (21.602.553) (45.224.760) (79.379.204) 213.284.697 11.083.349 103.318.410
Coopeservidores R.L.
Calce Plazos Moneda Nacional
Al 30 de junio 2015
(En miles de colones)
-46-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
528,71
Concepto A la vista De 1 a 30 dias De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
Partidas
vencidas a más
30 días
Total General
Recuperación de activos:
Disponibilidades ¢ 613.432 - - - - - - - 613.432
Inversiones 15.527.835 200.807 - 7.212.560 9.786 1.233.522 743.505 - 24.928.015
Cartera de crédito - 9.591 5.696 5.723 17.331 34.408 778.773 1.397 852.919
Total recuperación de activos 16.141.267 210.398 5.696 7.218.283 27.118 1.267.930 1.522.277 1.397 26.394.366
Vencimiento de pasivos
Obligaciones con el público 545.199 926.009 1.203.203 641.732 1.752.686 3.473.212 193.026 - 8.735.068
Obligaciones con entidades financieras - 43.883 43.883 840.913 662.495 1.440.260 12.016.974 - 15.048.408
Cargos por pagar 1.032 50.825 13.558 7.516 14.064 19.221 921 - 107.138
Total Vencimiento de Pasivos 546.231 1.020.717 1.260.644 1.490.161 2.429.245 4.932.693 12.210.922 - 23.890.614
Diferencia ¢ 15.595.035 (810.319) (1.254.949) 5.728.122 (2.402.127) (3.664.763) (10.688.644) 1.397 2.503.752
Al 30 de junio 2015
(En miles de colones)
Coopeservidores R.L.
Calce Plazos Moneda Extranjera
-47-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Vencimientos de activos y pasivos agrupados
El vencimiento de activos y pasivos agrupados al 30 de junio de 2016, se muestra a continuación:
Concepto De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días Par.Ven. + de 30
días Total General
Recuperación de Activos en
Disponibilidades 3.103.342.283 - - - - - - 3.103.342.283
Cuenta de Encaje - - - - - - -
Inversiones 36.119.320.370 21.829.855.404 19.649.502.690 12.083.114.440 53.267.804.065 38.929.492.203 - 181.879.089.171
Cartera de Crédito 6.697.195.314 1.699.517.863 1.714.382.985 5.247.813.284 11.040.665.882 394.903.124.709 17.394.972.045 438.697.672.083
Total Recuperación de Activos 45.919.857.967 23.529.373.267 21.363.885.675 17.330.927.724 64.308.469.946 433.832.616.912 17.394.972.045 623.680.103.536
Vencimiento de Pasivos en
Obligaciones con el Público 36.295.895.826 19.776.055.695 20.401.155.904 80.852.189.630 116.180.415.870 64.156.858.235 - 337.662.571.160
Obligaciones con el BCCR - - - - - - - -
Obligaciones con Entid. Financieras 4.502.569.079 11.066.204.383 8.872.226.454 8.613.008.753 26.044.295.774 102.930.763.431 - 162.029.067.874
Cargos por Pagar 2.766.265.502 654.376.789 640.289.813 2.417.911.790 2.238.435.109 330.661.321 - 9.047.940.323
Total Vencimiento de Pasivos 43.564.730.407 31.496.636.867 29.913.672.172 91.883.110.173 144.463.146.752 167.418.282.986 - 508.739.579.357
DIFERENCIA 2.355.127.561 (7.967.263.600) (8.549.786.497) (74.552.182.449) (80.154.676.806) 266.414.333.926 17.394.972.045 114.940.524.180
Al 30 de junio 2016
Vencimiento de Activos y Pasivos
Coopeservidores R.L
Montos en colones
-48-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
El vencimiento de activos y pasivos agrupados al 31 de diciembre de 2015, se muestra a continuación:
Concepto De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días Par.Ven. + de 30
días Total General
Recuperación de Activos en
Disponibilidades 3.995.470.192 - - - - - - 3.995.470.192
Cuenta de Encaje - - - - - - -
Inversiones 76.911.386.293 16.250.501.649 22.199.151.039 18.997.300.697 25.982.281.029 10.372.693.599 - 170.713.314.305
Cartera de Crédito 6.621.771.781 1.619.063.128 1.635.230.900 4.994.889.565 10.433.997.086 367.260.704.886 15.600.353.753 408.166.011.099
Total Recuperación de Activos 87.528.628.266 17.869.564.776 23.834.381.939 23.992.190.262 36.416.278.114 377.633.398.485 15.600.353.753 582.874.795.596
Vencimiento de Pasivos en
Obligaciones con el Público 43.469.664.491 21.077.589.525 21.290.914.952 48.179.125.061 99.486.027.618 52.903.941.538 - 286.407.263.185
Obligaciones con el BCCR - - - - - - - -
Obligaciones con Entid. Financieras 4.858.646.791 6.460.038.969 9.357.389.106 15.006.035.968 22.044.081.310 118.336.979.514 - 176.063.171.658
Cargos por Pagar 3.237.380.860 938.056.742 826.125.705 1.384.841.040 1.254.796.074 359.470.071 - 8.000.670.492
Total Vencimiento de Pasivos 51.565.692.142 28.475.685.236 31.474.429.763 64.570.002.069 122.784.905.002 171.600.391.123 - 470.471.105.336
DIFERENCIA 35.962.936.124 (10.606.120.459) (7.640.047.824) (40.577.811.807) (86.368.626.888) 206.033.007.362 15.600.353.753 112.403.690.261
Coopeservidores R.L
Vencimiento de Activos y Pasivos
Montos en colones
Al 31 de diciembre 2015
-49-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
El vencimiento de activos y pasivos agrupados al 30 de junio de 2015, se muestra a continuación:
Concepto De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 díasPar.Ven. + de 30
díasTotal General
Recuperación de Activos en
Disponibilidades 3.321.448.416 - - - - - - 3.321.448.416
Cuenta de Encaje - - - - - - -
Inversiones 72.025.079.255 12.732.509.481 17.636.072.741 20.121.317.625 18.065.858.067 6.623.208.638 - 147.204.045.806
Cartera de Crédito 6.278.832.103 1.555.339.598 1.568.191.995 4.789.603.308 9.975.180.061 349.720.415.049 11.084.745.838 384.972.307.952
Total Recuperación de Activos 81.625.359.774 14.287.849.079 19.204.264.735 24.910.920.933 28.041.038.128 356.343.623.686 11.084.745.838 535.497.802.174
Vencimiento de Pasivos en
Obligaciones con el Público 28.092.155.223 18.633.161.475 15.423.159.683 59.558.202.353 89.416.906.806 47.054.038.621 - 258.177.624.160
Obligaciones con el BCCR - - - - - - - -
Obligaciones con Entid. Financieras 4.410.247.951 2.961.239.813 19.198.524.776 11.349.505.082 20.146.785.529 106.438.533.850 - 164.504.837.000
Cargos por Pagar 2.406.652.899 723.103.114 457.011.351 1.630.100.928 1.521.312.456 254.998.770 - 6.993.179.519
Total Vencimiento de Pasivos 34.909.056.072 22.317.504.402 35.078.695.810 72.537.808.364 111.085.004.790 153.747.571.241 - 429.675.640.679
DIFERENCIA 46.716.303.702 (8.029.655.322) (15.874.431.074) (47.626.887.431) (83.043.966.662) 202.596.052.445 11.084.745.838 105.822.161.495
Al 30 de junio 2015
Vencimiento de Activos y Pasivos
Coopeservidores R.L
Montos en colones
-50-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Vencimiento residual contractual de los pasivos financieros
Al 30 de junio de 2016, la Cooperativa mantiene líneas de crédito aprobadas con entidades financieras por un monto de
¢225.584.253.324, de las cuales al cierre del periodo están siendo utilizadas por un monto de ¢162.029.067.874.
Al 30 de junio de 2016, el flujo nominal (en miles) de los pasivos financieros es el siguiente:
Saldo Flujo
nominal
Captaciones a la vista ¢ 9.604.183 9.576.891 9.576.891
Captaciones a plazo 328.058.388 336.293.043 268.909.660 36.332.469 15.041.869 4.604.676 11.404.369
Obligaciones con entidades financieras 162.029.068 162.869.646 31.036.862 20.152.573 20.396.106 25.856.107 14.195.043 51.232.955
¢ 499.691.639 508.739.579 309.523.414 56.485.041 35.437.975 30.460.783 25.599.412 51.232.955
1 2 3 4 5 Más de 5 años
-51-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 31 de diciembre de 2015, el flujo nominal (en miles) de los pasivos financieros es el siguiente:
Saldo Flujo
nominal
Captaciones a la vista ¢ 9.779.447 8.752.104 8.752.104
Captaciones a plazo 276.627.817 284.721.006 231.457.183 29.770.475 12.523.852 3.982.619 6.986.877
Obligaciones con entidades financieras 176.063.172 176.997.996 28.709.654 13.972.080 32.801.035 23.401.935 25.112.001 53.001.290
¢ 462.470.435 470.471.105 268.918.941 43.742.555 45.324.888 27.384.554 32.098.878 53.001.290
1 2 3 4 5 Más de 5 años
Al 30 de junio de 2015, el flujo nominal (en miles) de los pasivos financieros es el siguiente:
Saldo Flujo
nominal
Captaciones a la vista ¢ 6.596.743 6.610.535 6.610.535
Captaciones a plazo 251.580.881 257.672.965 210.035.401 25.391.771 13.964.459 4.061.776 4.219.558
Obligaciones con entidades financieras 164.504.837 165.392.140 30.116.329 13.430.592 26.256.466 17.599.821 29.910.952 48.077.980
¢ 422.682.461 429.675.641 246.762.265 38.822.363 40.220.925 21.661.597 34.130.510 48.077.980
1 2 3 4 5 Más de 5 años
-52-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(c) Riesgo de mercado
Es el riesgo de que el valor de un activo financiero de la Cooperativa se reduzca por
causa de cambios en las condiciones del mercado financiero, tales como
cambios en las tasas de interés, las tasas de cambio de la moneda, así como de
la reacción de los participantes de los mercados ante eventos políticos y
económicos. El objetivo de la administración del riesgo de mercado es
administrar y vigilar las exposiciones a dichas variaciones, manteniéndolas
dentro de los parámetros aceptables para la dirección de la Cooperativa.
i) Riesgo de tasas de interés
Es la exposición a pérdidas debido a fluctuaciones en las tasas cuando se presentan
descalces en los plazos de las carteras activas y pasivas, sin contarse con la
flexibilidad para un ajuste oportuno.
Se evalúa la sensibilidad de los activos y pasivos a variación en tasas de interés
mediante la elaboración de brechas por plazos y el indicador de riesgo de tasas.
La política interna, es más conservadora con respecto al indicador de riesgo
establecido por la SUGEF; al cual, se le da control y seguimiento continuo.
Asimismo se cuenta con un sistema de medición y monitoreo, así como un sistema de
control interno, con el fin de detectar las fuentes del riesgo de tasas de interés
y que se evalúe el efecto de los cambios en las tasas de modo que sea consistente
con el alcance de sus actividades, dicho sistema mide la vulnerabilidad a
pérdidas bajo condiciones críticas del mercado (incluyendo la falla de
supuestos clave). El indicador de riesgo de tasas de interés se encuentra dentro
de los parámetros aceptables por la normativa vigente.
-53-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el calce de tasas de interés (en miles) sobre los activos y
pasivos de la Cooperativa es como sigue:
Activos sensibles a variaciones en tasas de interés
Cuentas 1-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días 361-720 díasMás de 720
díasTotal
Inversiones ¢ 30.518.085 37.698.408 12.785.688 43.887.709 29.235.145 - 154.125.034
Cartera de Crédito 441.509.096,06 - - - - - 441.509.096
Total Recuperación de Activos 472.027.181 37.698.408 12.785.688 43.887.709 29.235.145 - 595.634.130
Pasivos sensibles a variaciones en tasas de interés
Obligaciones con el público 26.089.828 39.478.256 82.043.198 123.148.597 70.308.929 - 341.068.808
Obligac con entidades financieras 144.332.283 - - - - - 144.332.283
Total Recuperación de Pasivos 170.422.111 39.478.256 82.043.198 123.148.597 70.308.929 - 485.401.091
Diferencia ¢ 301.605.070 (1.779.848) (69.257.511) (79.260.888) (41.073.783) - 110.233.039
Reporte de Brechas Moneda Nacional
(En miles de colones)
Al 30 junio 2016
-54-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Activos sensibles a variaciones en tasas de interés
Cuentas 1-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días 361-720 díasMás de 720
díasTotal
Inversiones ME ¢ 5.965.834 4.576.724 141.563 11.933.855 2.855.386 - 25.473.362
Cartera de Crédito ME 2.048.472 - - - - - 2.048.472
Total Recuperación de Activos 8.014.305 4.576.724 141.563 11.933.855 2.855.386 - 27.521.834
Pasivos sensibles a variaciones en tasas de interés
Obligaciones con el público ME 829.945 1.557.243 2.273.723 2.523.483 536.181 - 7.720.575
Obligac con entidades financieras ME 18.874.975 - - - - - 18.874.975
Total Recuperación de Pasivos 19.704.920 1.557.243 2.273.723 2.523.483 536.181 - 26.595.550
Diferencia ¢ (11.690.614) 3.019.481 (2.132.160) 9.410.372 2.319.205 - 926.284
Detalle / Plazos 1-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días 361-720 días Más de 720
días Total
Total recuperación de activos sensibles a tasas MN y ME ¢ 480.041.487 42.275.132 12.927.251 55.821.564 32.090.531 - 623.155.964
Total pasivos sensibles a tasas MN y ME 190.127.031 41.035.499 84.316.921 125.672.080 70.845.110 - 511.996.641
Diferencia ¢ 289.914.456 1.239.633 (71.389.670) (69.850.516) (38.754.579) - 111.159.323
(En miles de colones)
Al 30 junio 2016
Reporte de Brechas Moneda Extranjera
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Activos sensibles a variaciones en tasas de interés
Cuentas 1-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días 361-720 díasMás de 720
díasTotal
Inversiones ¢ 64.095.377 36.144.635 11.764.366 26.169.526 6.788.937 - 144.962.840
Cartera de Crédito 411.291.056 - - - - - 411.291.056
Total Recuperación de Activos 475.386.432 36.144.635 11.764.366 26.169.526 6.788.937 - 556.253.896
Pasivos sensibles a variaciones en tasas de interés
Obligaciones con el público 33.690.816 40.432.180 48.120.221 105.560.415 58.574.950 - 286.378.583
Obligac con entidades financieras 157.539.149 - - - - - 157.539.149
Total Recuperación de Pasivos 191.229.965 40.432.180 48.120.221 105.560.415 58.574.950 - 443.917.732
Diferencia ¢ 284.156.467 (4.287.546) (36.355.855) (79.390.890) (51.786.013) - 112.336.164
Reporte de Brechas Moneda Nacional
Al 31 diciembre 2015
(En miles de colones)
-56-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Activos sensibles a variaciones en tasas de interés
Cuentas 1-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días 361-720 díasMás de 720
díasTotal
Inversiones ME ¢ 14.003.908 3.169.615 7.888.762 846.528 1.893.370 - 27.802.183
Cartera de Crédito ME 1.090.076 - - - - - 1.090.076
Total Recuperación de Activos 15.093.984 3.169.615 7.888.762 846.528 1.893.370 - 28.892.260
Pasivos sensibles a variaciones en tasas de interés
Obligaciones con el público ME 1.390.192 2.845.907 2.156.780 2.298.560 35.051 - 8.726.490
Obligac con entidades financieras ME 19.817.050 - - - - - 19.817.050
Total Recuperación de Pasivos 21.207.242 2.845.907 2.156.780 2.298.560 35.051 - 28.543.540
Diferencia ¢ (6.113.257) 323.709 5.731.982 (1.452.033) 1.858.319 - 348.720
Detalle / Plazos 1-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días 361-720 días Más de 720
días Total
Total recuperación de activos sensibles a tasas MN y ME ¢ 490.480.417 39.314.250 19.653.128 27.016.053 8.682.307 - 585.146.155
Total pasivos sensibles a tasas MN y ME 212.437.207 43.278.087 50.277.002 107.858.976 58.610.000 - 472.461.271
Diferencia ¢ 278.043.210 (3.963.837) (30.623.873) (80.842.922) (49.927.694) - 112.684.884
Al 31 diciembre 2015
(En miles de colones)
Reporte de Brechas Moneda Extranjera
-57-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Activos sensibles a variaciones en tasas de interés
Cuentas 1-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días 361-720 díasMás de 720
díasTotal
Inversiones ¢ 57.279.251 23.616.091 20.725.035 17.830.406 5.229.714 - 124.680.497
Cartera de Crédito 387.824.408 - - - - - 387.824.408
Total Recuperación de Activos 445.103.659 23.616.091 20.725.035 17.830.406 5.229.714 - 512.504.905
Pasivos sensibles a variaciones en tasas de interés
Obligaciones con el público 20.759.421 32.943.067 60.477.254 93.486.122 52.055.783 - 259.721.646
Obligac con entidades financieras 150.775.952 - - - - - 150.775.952
Total Recuperación de Pasivos 171.535.373 32.943.067 60.477.254 93.486.122 52.055.783 - 410.497.598
Diferencia ¢ 273.568.287 (9.326.976) (39.752.219) (75.655.715) (46.826.070) - 102.007.307
Reporte de Brechas Moneda Nacional
Al 30 junio 2015
(En miles de colones)
-58-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Activos sensibles a variaciones en tasas de interés
Cuentas 1-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días 361-720 díasMás de 720
díasTotal
Inversiones ME ¢ 15.729.926 7.241.649 48.484 1.282.006 150.439 - 24.452.503
Cartera de Crédito ME 858.028 - - - - - 858.028
Total Recuperación de Activos 16.587.953 7.241.649 48.484 1.282.006 150.439 - 25.310.531
Pasivos sensibles a variaciones en tasas de interés
Obligaciones con el público ME 928.498 1.856.577 1.776.239 3.561.892 199.252 - 8.322.457
Obligac con entidades financieras ME 15.122.262 - - - - - 15.122.262
Total Recuperación de Pasivos 16.050.761 1.856.577 1.776.239 3.561.892 199.252 - 23.444.719
Diferencia ¢ 537.193 5.385.072 (1.727.755) (2.279.886) (48.812) - 1.865.812
Detalle / Plazos 1-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días 361-720 días Más de 720
días Total
Total recuperación de activos sensibles a tasas MN y ME ¢ 461.691.613 30.857.740 20.773.518 19.112.412 5.380.153 - 537.815.436
Total pasivos sensibles a tasas MN y ME 187.586.133 34.799.644 62.253.493 97.048.013 52.255.035 - 433.942.318
Diferencia ¢ 274.105.479 (3.941.903) (41.479.974) (77.935.601) (46.874.882) - 103.873.119
Al 30 junio 2015
(En miles de colones)
Reporte de Brechas Moneda Extranjera
-59-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Sensibilidad a riesgos de tasa de interés
La Cooperativa por la naturaleza financiera de sus operaciones, se encuentra expuesta a
los riesgos derivados de la volatilidad de las tasas de interés, la cual puede ser
evaluada a través de la sensibilidad en el cambio en el valor de sus activos o
su patrimonio. Adicionalmente, ha establecido límites para administrar la
exposición al riesgo por variaciones de la tasa de interés, efectuando
inicialmente una división entre las operaciones en moneda nacional y moneda
extranjera. Lo anterior fundamentado en que el comportamiento de las tasas
referenciales de las carteras financieras de la entidad es distinto.
Coopeservidores mide su sensibilidad al riesgo de tasas a través de un indicador interno
denominado “Patrimonio en Riesgo”. Este Patrimonio en Riesgo indica cuanto
sería el cambio en el “valor actual” del patrimonio de la entidad por
movimientos en las tasas de interés. Un incremento de 100 puntos base en la
tasa de interés de referencia (-TBP-), dada la estructura de activos y pasivos al
30 de junio del 2016, el valor del patrimonio aumenta en ¢1,545 millones
(¢1,571 millones de colones en diciembre 2015 y ¢1,462 millones en junio
2015). Para la tasa de interés en dólares -Libor 3 meses, el aumento de esta
provocaría que el valor del patrimonio aumente en ¢117.91 millones a junio
del 2016 (aumente en ¢43.81 millones a diciembre 2015 y se incremente en
¢18.66 millones en junio 2015). Una disminución de 100 puntos base en la
tasa de interés, mostraría un efecto nominal similar al anterior, pero en forma
inversa.
-60-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
En caso de una disminución de 100 puntos base en la tasa de interés, mostraría un
efecto nominal inverso al detallado anteriormente, tal y como se muestra en el
siguiente cuadro:
Cambio de Cambio de Cambio de Cambio de Cambio de Cambio de
+ Alza - baja + Alza - baja + Alza - baja
Cartera activa ¢ 431.209.831.731 431.910.575.737 400.805.337.986 401.455.510.484 378.107.258.767 378.718.291.829
Depósito a plazo ¢ 294.004.360.771 294.470.294.782 257.973.092.712 258.379.221.637 224.445.277.690 224.795.809.125
Obligaciones con
entidades¢ 164.466.514.178 164.727.158.416 173.451.059.414 173.724.124.684 161.495.307.589 161.747.525.780
30 junio 201530 junio 2016 31 diciembre 2015
Riesgo cambiario
Una entidad se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y pasivos
en moneda extranjera se ven afectados por las variaciones en el tipo de cambio
y los montos correspondientes se encuentran descalzados.
Con el fin de controlar y monitorear el riesgo cambiario, la Cooperativa ha establecido
la política relacionada con la administración, monitoreo y control del riesgo
cambiario, incluyendo dentro del análisis los respectivos escenarios de “stress
testing”.
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, la posición
neta en moneda extranjera fue valuada al tipo de cambio de compra de ¢541,67,
¢531,94 y ¢528,71 respectivamente, y se detalla como sigue:
-61-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Activos 30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Disponibilidades ¢ 323.769.636 391.654.475 613.431.891
Inversiones en valores 26.036.978.431 27.969.129.075 24.928.014.740
Cartera de créditos 2.035.202.023 1.083.462.781 852.919.191
Participaciones 665.691 653.733 637.143
Otras cuentas por cobrar - 866.738 926.897
Otros activos 386.537.072 519.977.377 193.706.687
Total activos ¢ 28.783.152.852 29.965.744.178 26.589.636.550
Pasivos
Obligaciones con el Público 8.263.382.968 9.350.174.552 8.806.768.648
Otras obligaciones financieras 18.824.801.426 19.762.276.586 15.083.845.475
Otras cuentas por pagar y provisiones 1.551.172.628 1.133.406.430 790.072.443
Otros pasivos 39.936.787 15.659.388 7.279.263
Total pasivos ¢ 28.679.293.810 30.261.516.957 24.687.965.829
Posición neta en monedas extranjeras ¢ 103.859.042 (295.772.779) 1.901.670.721
Sensibilidad a variaciones en el tipo de cambio
Otro de los macro precios del mercado es el tipo de cambio, el cual afecta las posiciones
activas y pasivas denominadas en moneda extranjera, generando a raíz de la
volatilidad o movimientos en el precio de la divisa impactos en el patrimonio
que de acuerdo a la estructura de activos y pasivos denominados en US
dólares, al 30 de junio del 2016 es de $191.739 (-$556.027 al 31 de diciembre
2015 y $3.596.812,47 a junio 2015), un aumento de un colón significa un
aumento de ¢191.739 en el valor de la posición neta a junio del 2016 (una
disminución de ¢556.027 en el valor de la posición neta a diciembre 2015 y
un aumento de ¢3.596.812,47 para junio 2015). Caso contrario sería si se
presenta una disminución de un colón, mostrando un efecto igual al anterior
pero en forma inversa.
-62-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2016, el calce de plazos conforme disposiciones de la SUGEF, de las cuentas más importantes en moneda
extranjera es el siguiente:
541,67
Concepto A la vista De 1 a 30 dias De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
Partidas
vencidas a más 30
días
Total General
Recuperación de acivos
Disponibilidades ¢ 323.770 - - - - - - - 323.770
Inversiones 3.389.645 2.570.701 3.753.520 782.237 27.634 11.608.058 3.905.184 - 26.036.978
Cartera de crédito - 22.303 10.592 10.613 32.297 66.572 1.892.825 - 2.035.202
Total recuperación de activos 3.713.414 2.593.003 3.764.112 792.850 59.931 11.674.630 5.798.009 - 28.395.950
Vencimiento de pasivos
Obligaciones con el público 585.470 827.885 1.105.927 442.513 2.245.794 2.465.234 520.642 - 8.193.465
Obligaciones con entidades financieras - 213.844 304.661 955.932 956.433 1.990.032 14.358.611 - 18.779.512
Cargos por pagar 1.577 57.396 15.077 5.396 17.621 17.497 643 - 115.207
Total vencimiento de pasivos 587.047 1.099.125 1.425.665 1.403.841 3.219.848 4.472.763 14.879.896 - 27.088.184
Diferencia ¢ 3.126.368 1.493.878 2.338.447 (610.991) (3.159.917) 7.201.867 (9.081.887) - 1.307.766
Al 30 de junio 2016
(En miles de colones)
Coopeservidores R.L.
Calce de Plazos Moneda Extranjera
-63-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 31 de diciembre de 2015, el calce de plazos conforme disposiciones de la SUGEF, de las cuentas más importantes en moneda
extranjera es el siguiente:
531,94
Concepto A la vista De 1 a 30 dias De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
Partidas
vencidas a más 30
días
Total General
Recuperación de acivos
Disponibilidades ¢ 391.654 - - - - - - - 391.654
Inversiones 4.665.553 9.324.896 1.368.040 1.784.167 7.775.150 794.259 2.257.063 - 27.969.129
Cartera de crédito - 12.094 7.729 7.775 22.603 41.621 990.268 1.373 1.083.463
Total recuperación de activos 5.057.208 9.336.990 1.375.769 1.791.941 7.797.753 835.881 3.247.331 1.373 29.444.246
Vencimiento de pasivos
Obligaciones con el público 645.335 1.386.619 1.651.307 1.176.993 2.129.349 2.243.643 33.999 - 9.267.245
Obligaciones con entidades financieras - 210.002 299.189 938.760 957.601 2.011.469 15.299.147 - 19.716.169
Cargos por pagar 1.417 64.459 20.790 12.055 16.508 13.374 435 - 129.038
Total vencimiento de pasivos 646.752 1.661.080 1.971.286 2.127.808 3.103.457 4.268.486 15.333.582 - 29.112.451
Diferencia ¢ 4.410.455 7.675.910 (595.516) (335.867) 4.694.296 (3.432.605) (12.086.251) 1.373 331.795
Coopeservidores R.L.
Calce de Plazos Moneda Extranjera
Al 31 de diciembre 2015
(En miles de colones)
-64-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2015, el calce de plazos conforme disposiciones de la SUGEF, de las cuentas más importantes en moneda
extranjera es el siguiente:
528,71
Concepto A la vista De 1 a 30 dias De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 días
Partidas
vencidas a más
30 días
Total General
Recuperación de activos:
Disponibilidades ¢ 613.432 - - - - - - - 613.432
Inversiones 15.527.835 200.807 - 7.212.560 9.786 1.233.522 743.505 - 24.928.015
Cartera de crédito - 9.591 5.696 5.723 17.331 34.408 778.773 1.397 852.919
Total recuperación de activos 16.141.267 210.398 5.696 7.218.283 27.118 1.267.930 1.522.277 1.397 26.394.366
Vencimiento de pasivos
Obligaciones con el público 545.199 926.009 1.203.203 641.732 1.752.686 3.473.212 193.026 - 8.735.068
Obligaciones con entidades financieras - 43.883 43.883 840.913 662.495 1.440.260 12.016.974 - 15.048.408
Cargos por pagar 1.032 50.825 13.558 7.516 14.064 19.221 921 - 107.138
Total Vencimiento de Pasivos 546.231 1.020.717 1.260.644 1.490.161 2.429.245 4.932.693 12.210.922 - 23.890.614
Diferencia ¢ 15.595.035 (810.319) (1.254.949) 5.728.122 (2.402.127) (3.664.763) (10.688.644) 1.397 2.503.752
Al 30 de junio 2015
(En miles de colones)
Coopeservidores R.L.
Calce Plazos Moneda Extranjera
-65-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(d) Riesgo operativo
Se entiende por riesgo operativo, como la posibilidad de que se produzca una pérdida
financiera debido a acontecimientos inesperados en el entorno operativo y
tecnológico de una entidad. Dentro de este esquema la gestión de riesgos
operativos busca trasladar o minimizar el impacto de las posibles pérdidas que
pueda enfrentar Coopeservidores, R.L. producto de la operativa normal del
negocio. Para tal fin se han adoptado técnicas de medición a nivel cualitativo
las cuales consisten en una autoevaluación por parte de los procesos críticos, y
un modelo de matriz –mapa de riesgo.
Modelo de autoevaluación:
Este modelo presenta la ventaja de ser de sencilla operación ya que se basa en
respuestas de cuadros medios y altos de la institución y no depende
directamente de información financiera no obstante permite ofrecer un valor
cuantitativo de incumplimiento. El modelo permite monitorear la evolución
del ambiente de cumplimiento operacional y también establecer alertas
tempranas.
Enfoque: este modelo pertenece a los denominados “Bottom-up Risk Models”. Estos
desagregan la información en elementos básicos para su seguimiento.
Generalmente se conforman a través de un listado de puntos-cuestión y son
completados internamente en cada organización por funcionarios responsables
(autocontrol).
Objetivo: medir el riesgo de pérdidas por exposición al riesgo operacional mediante la
determinación de porcentajes o puntajes de cumplimiento, los que permiten
evaluar el desempeño de una organización ante su exposición a riesgos de
operación. En general son utilizados como indicadores parciales de riesgo
operacional.
Dinámica: los cuestionarios de autoevaluación son respondidos periódicamente por
funcionarios específicos designados por la gerencia general a sugerencia de la
auditoría interna. Las respuestas están valoradas según ponderaciones de la
intensidad o peso del respectivo ítem en el control del ambiente de riesgo.
-66-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Modelo de escenario de pérdidas: matriz de mapa proceso sustantivo – evento de
riesgo
Este es un modelo que se aplica con una periodicidad anual para los distintos procesos
estratégicos de la Cooperativa. A continuación se detalla dicha metodología:
Enfoque: este modelo también pertenece a la familia de “Bottom-Up Risk Models”.
Estos desagregan la información en elementos básicos para su seguimiento.
Objetivo: determinar pares “Procesos-Eventos” para cuantificar “severidad” y
“frecuencia” de eventos de riesgo a lo largo de diferentes líneas de negocios o
procesos sustantivos. Se basa en las propuestas que sobre el particular fueron
realizadas por el Comité de Basilea para los denominados enfoques
“estandarizado” y “avanzado” de medición de riesgo operacional.
Cálculo: se determinan los procesos sustantivos que se desarrollan para la consecución
de los objetivos empresariales; se identifican eventos de riesgo a los que están
expuestos tales procesos. Los procesos y eventos de riesgo seleccionados se
dividen en distintos niveles de apertura. A partir de esta discriminación se
elabora una matriz de datos que permitirá acumular datos periódicamente sobre
“frecuencia” e “intensidad o severidad” de los eventos de riesgo. Con esta
información se pueden conformar series históricas de frecuencia e intensidad
(severidad). El valor de la desviación estándar (volatilidad) de la serie temporal
para un determinado nivel de confianza es el VAR OPERACIONAL (VARO)
y es la base para determinar el monto de provisiones por pérdidas esperadas y
no esperadas.
Observaciones: la finalidad específica de la utilización de este modelo es doble: a)
propone la definición de un “mapa de riesgo” ordenado y sistematizado que
permite una identificación precisa de fuentes de riesgo operacional en toda la
estructura de una organización; b) permite elaboración de indicadores de riesgo
y la proyección del valor de cobertura a través de la determinación del VARO;
c) permite determinar alertas tempranas a partir del establecimiento de límites
de tolerancia para la ocurrencia de eventos de riesgo por cada proceso
sustantivo.
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Aplicación: identificación de procesos y actividades críticas. Medición de “frecuencia”
de ocurrencia de actividades críticas e “intensidad de pérdidas” producidas. Se
determinan los Procesos y Subprocesos Sustantivos de Operación. Se
establecen eventos de riesgo tipificados generadores de pérdidas (fraudes,
reclamos laborales, daño a activos físicos, negligencia de administración,
errores en procesos, otros eventos externos, etc.). Se estructura una matriz
Procesos contra Eventos que definen “n” pares “proceso-evento” (n = número
de subprocesos x número de eventos). Para cada par se determina
periódicamente la frecuencia en que ocurre el evento y el impacto dinerario
(severidad) del mismo.
Consideraciones: la respuesta es dicotómica o tricotómica: SI ó NO y N/A.
Cálculo del indicador: se determina el cociente entre las respuestas positivas o
negativas según el objetivo del cuestionario (netas de aquellas que “no aplican
– N/A) y el total de respuestas posibles. Mide cumplimiento/incumplimiento
sobre el total.
En conjunto con la matriz generada de riesgos operativos, se genera un plan de
mitigación de dichos riesgos, el cual puede presentar periodicidad mensual,
bimensual, trimestral, semestral y anual, con el fin de trasladar o minimizar
dichos riesgos detectados en cada uno de los procesos evaluados dentro de la
matriz.
Aunado a la metodología cualitativa que ya posee la Cooperativa, paralelamente se
lleva una compilación de eventos de riesgos operativos en procura de ir
formando una base histórica de datos de pérdidas suscitadas, para una medición
cuantitativa a largo plazo, la cual vendría a robustecer el análisis cualitativo
actual con un análisis de pérdidas históricas y una data con la cual se pueda
determinar un patrón de comportamiento y poder mitigar dicho riesgo de forma
ex ante y ya no ex post.
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(e) Administración de capital
Coopeservidores, R.L. gestiona su administración de riesgo de capital de una forma
integral, monitorea y gestiona los riesgos desde el punto de vista de riesgo de
mercado, riesgo de liquidez, riesgo de concentración, seguimiento fichas
CAMELS, riesgo de crédito, riesgo operativo, riesgo de tecnologías de la
información, riesgo de lavado de dinero, riesgos físicos, de infraestructura , y
riesgos normativos, cuyas exposiciones son informadas de manera periódica a
la administración al Consejo y a la administración. A su vez, se gestiona el
riesgo regulatorio desde el punto de vista de los diferentes indicadores de
requerimientos de capital siendo el principal indicador el de Suficiencia
Patrimonial, el cual se calcula según lo dicta la normativa de la
Superintendencia General de Entidades Financieras de acuerdo a la
especificación que hace el Acuerdo SUGEF 3-06.
El resultado del indicador de Suficiencia Patrimonial al 30 de junio de 2016 es de 18,98%
(18,04% a diciembre 2015 y 18,12% a junio 2015).
El cálculo del indicador de suficiencia patrimonial se determina de conformidad con los
siguientes grupos de cuentas, el capital base, el cual es la sumatoria del capital
primario, capital secundario menos deducciones. El riesgo de crédito que se
encuentra constituido por la suma de los porcentajes aplicados a los activos de
la entidad, ponderados por riesgo. Y finalmente el grupo de otros riesgos donde
se cuantifican los siguientes riesgos por requerimiento patrimonial: riesgo de
precio, riesgo operacional y riesgo cambiario. La suma de estos riesgos, es
multiplicado por un factor de 10 de conformidad con la normativa SUGEF 3-
06. El indicador de suficiencia patrimonial, es el cociente de dividir el capital
base entre la sumatoria de los riesgos de crédito y otros riesgos.
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
3. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los activos
cedidos en garantía o sujetos a restricciones se detallan como sigue:
Activo restringido 30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015 Causa de restricción
Inversiones en valores
y depositos Disponibles
para la Venta
¢ 58.115.769.583 49.896.088.434 44.274.773.485 Reserva de liquidez
Inversiones en valores
y depósitos Vencidos
o Restringidos
30.563.880.754 31.442.146.395 28.262.425.916 Garantía de obligaciones
Cartera de créditos 188.044.253.558 201.175.838.053 188.203.321.360 Garantía de obligaciones
Total ¢ 276.723.903.895 282.514.072.882 260.740.520.761
4. Saldos y transacciones con partes relacionadas
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los saldos y
transacciones con grupos vinculados se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Activos:
Cartera de créditos ¢ 1.271.783.372 1.225.889.727 1.225.181.878
Total activos ¢ 1.271.783.372 1.225.889.727 1.225.181.878
Pasivos:
Captaciones a la vista y a plazo ¢ 1.857.434.633 1.714.570.320 1.461.943.324
Total pasivos ¢ 1.857.434.633 1.714.570.320 1.461.943.324
Ingresos:
Por préstamos ¢ 83.388.113 124.406.610 82.761.195
Total ingresos ¢ 83.388.113 124.406.610 82.761.195
Gastos:
Por captaciones a la vista y plazo ¢ 68.347.309 140.511.126 45.588.553
Total gastos ¢ 68.347.309 140.511.126 45.588.553
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el total de
salarios del personal de la Cooperativa con vínculo por gestión fue de
¢350.557.919, ¢649.749.022 y ¢336.694.050 respectivamente.
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el total de
aportes a las operadoras de pensiones de los empleados clave fue de
¢18.454.670, ¢32.958.135 y ¢15.679.345, respectivamente.
5. Disponibilidades
Para el periodo terminado en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las
disponibilidades (efectivo y equivalentes de efectivo) se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Efectivo ¢ 1.468.912.456 915.046.765 1.214.665.450
Depósitos a la vista en el BCCR 470.584.757 1.292.769.982 581.992.695
Depósitos a la vista entidades financieras
del país 1.163.845.070 1.787.653.446 1.524.790.271
Total disponibilidades ¢ 3.103.342.283 3.995.470.192 3.321.448.416
6. Cuentas y comisiones por cobrar
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el detalle de
las cuentas y comisiones por cobrar es el siguiente:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Anticipos a proveedores ¢ - 299.607.950 -
Otras Cuentas por cobrar
Empleados 22.749.487 15.686.602 20.665.127
Clientes 23.048.366 7.985.150 14.909.736
Proveedores 44.173.708 866.738 1.012.429
Entidades Reguladoras 1.552.681 - -
Instituciones 44.520.764 23.491.303 2.458.935
Estimación por deterioro
del valor e incobrabilidad (184.260) (184.260) (184.260)
¢ 135.860.746 347.453.483 38.861.968
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(Continúa)
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el
movimiento de la estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de las
cuentas y productos por cobrar es como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Saldo al inicio del periodo ¢ 184.260 184.260 184.260
Aumento, gasto del año - - -
Cuentas dadas de baja - - -
Saldo al final del periodo ¢ 184.260 184.260 184.260
7. Participación en el capital de otras empresas
La participación en el capital de otras empresas para los periodos terminados en junio
2016, diciembre 2015 y junio 2015, se detalla como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Coopealianza R.L. ¢ 1.290.762 1.290.762 1.228.474
Coocique R.L. 116.809 116.809 116.809
FEDEAC 110.000 110.000 110.000
Coopenae R.L. 20.000 20.000 20.000
SCL Sociedad Cooperativa 500.000 500.000 500.000
Oikocredit 665.691 653.733 637.143
Urcoozon 100.000 100.000 100.000
¢ 2.803.262 2.791.304 2.712.425
Las inversiones en compañías cuya participación es menor del 10% y sobre las cuales
no se tiene control, se registran al costo de adquisición, debido a que no se
tienen cotizaciones del valor razonable de dichas acciones ya que no se cotizan
en ninguna bolsa de valores.
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(Continúa)
8. Bienes realizables
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los bienes
realizables, se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Bienes y valores adquiridos en
recuperación de créditos ¢ 1.216.530.840 980.336.778 804.617.292
Bienes fuera de uso 4.492.394 5.734.760 6.383.003
Sub total ¢ 1.221.023.234 986.071.537 811.000.295
Estimación por deterioro
de bienes realizables (730.623.240) (578.258.561) (471.847.019)
Total ¢ 490.399.994 407.812.976 339.153.277
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el
movimiento de la estimación para bienes realizables se detalla como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Saldo al inicio del año ¢ 578.258.561 378.407.805 378.407.805
Más: Deterioro por valuación
de bienes realizables 186.643.313 253.128.305 98.614.214
Menos: Cargo por venta o retiro (34.278.634) (53.277.549) (5.175.000)
Saldo al final del año ¢ 730.623.240 578.258.561 471.847.019
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el
movimiento de los bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos se
detalla como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Saldo al inicio del año ¢ 980.336.778 549.914.839 549.914.839
Más: Bienes recibidos 315.042.588 540.566.949 259.877.453
Ganancia en venta - 162.046 -
Menos: Venta de Bienes (38.611.497) (65.000.000) (4.000.000)
Pérdida en venta (8.367.420) (7.512.435) (1.175.000)
Deterioro de bienes (31.869.609) (37.794.621) -
Saldo al final del año ¢ 1.216.530.840 980.336.778 804.617.292
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(Continúa)
9. Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
Al 30 de junio de 2016, el detalle de los inmuebles, mobiliario y equipo en uso, es como sigue:
Costo y costo revaluado:
Saldo al 31 de
diciembre de
2015 Adiciones Retiros
Saldo al 30 de
junio de 2016
Terrenos ¢ 1.273.092.175 1.273.092.175
Revaluación de terrenos 881.959.791 881.959.791
Edificios e instalaciones 2.258.360.375 326.862.101 2.585.222.475
Revaluación de edificios e instalaciones 746.821.581 746.821.581
Equipo y mobiliario 2.318.795.211 297.650.717 28.078.113 2.588.367.814
Equipo de computación 3.157.018.926 253.285.404 22.095.199 3.388.209.131
Vehículos 252.336.058 252.336.058
Total ¢ 10.888.384.116 877.798.221 50.173.312 11.716.009.024
Depreciación acumulada:
Edificios e instalaciones ¢ 567.127.556 57.190.128 624.317.685
Revaluación de edificios e instalaciones 107.327.227 5.351.045 112.678.272
Equipo y mobiliario 1.045.520.367 108.040.839 25.607.801 1.127.953.404
Equipo de computación 1.766.225.569 268.234.210 22.092.103 2.012.367.676
Vehículos 76.759.453 12.627.866 89.387.319
Total depreciación acumulada ¢ 3.562.960.171 451.444.089 47.699.905 3.966.704.355
Propiedad, mobiliario y equipo neto ¢ 7.325.423.945 426.354.132 2.473.408 7.749.304.669
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 31 de diciembre de 2015, el detalle de los inmuebles, mobiliario y equipo en uso, es como sigue:
Costo y costo revaluado:
Saldo al 31 de
diciembre de
2014 Adiciones Retiros
Saldo al 31 de
diciembre de
2015
Terrenos ¢ 1.113.036.755 160.055.420 1.273.092.175
Reevaluación de terrenos 881.959.791 881.959.791
Edificios e instalaciones 1.802.416.225 455.944.150 2.258.360.375
Revaluación de edificios e instalaciones 746.821.581 746.821.581
Equipo y mobiliario 2.018.785.549 366.207.277 66.197.616 2.318.795.211
Equipo de computación 2.690.914.125 618.565.987 152.461.185 3.157.018.926
Vehículos 175.899.129 77.636.929 1.200.000 252.336.058
Total ¢ 9.429.833.154 1.678.409.763 219.858.801 10.888.384.116
Depreciación acumulada:
Edificios e instalaciones ¢ 464.956.869 102.170.687 567.127.556
Revaluación de edificios e instalaciones 96.625.138 10.702.089 107.327.227
Equipo y mobiliario 912.175.513 196.025.518 62.680.665 1.045.520.367
Equipo de computación 1.417.788.874 476.122.250 127.685.555 1.766.225.569
Vehículos 59.030.933 18.018.520 290.000 76.759.453
Total depreciación acumulada ¢ 2.950.577.327 803.039.064 190.656.219 3.562.960.171
Propiedad, mobiliario y equipo neto ¢ 6.479.255.828 875.370.699 29.202.582 7.325.423.945
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(Continúa)
Al 30 de junio de 2015, el detalle de los inmuebles, mobiliario y equipo en uso, es como sigue:
Costo y costo revaluado:
Saldo al 31 de
diciembre de
2014 Adiciones Retiros
Saldo al 30 de
junio de 2015
Terrenos ¢ 1.113.036.755 1.113.036.755
Revaluación de terrenos 881.959.791 881.959.791
Edificios e instalaciones 1.802.416.225 3.170.000 1.805.586.225
Revaluación de edificios e instalaciones 746.821.581 746.821.581
Equipo y mobiliario 2.018.785.549 196.386.959 1.994.058 2.213.178.450
Equipo de computación 2.690.914.125 338.331.860 29.514.678 2.999.731.306
Vehículos 175.899.129 1.200.000 174.699.129
Total ¢ 9.429.833.154 537.888.820 32.708.736 9.935.013.238
Depreciación acumulada:
Edificios e instalaciones ¢ 464.956.869 48.337.904 513.294.774
Revaluación de edificios e instalaciones 96.625.138 5.351.044 101.976.181
Equipo y mobiliario 912.175.513 95.582.172 1.912.670 1.005.845.015
Equipo de computación 1.417.788.874 227.622.285 9.150.370 1.636.260.789
Vehículos 59.030.933 8.786.019 290.000 67.526.952
Total depreciación acumulada ¢ 2.950.577.327 385.679.425 11.353.040 3.324.903.711
Propiedad, mobiliario y equipo neto ¢ 6.479.255.828 152.209.395 21.355.696 6.610.109.526
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10. Otros activos
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el detalle de
otros activos es como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Activos intangibles:
Programas de cómputo ¢ 6.433.815.304 5.693.393.410 4.841.424.306
Amortización (4.604.088.248) (4.011.098.035) (3.453.399.235)
Otros 3.676.290 1.120.600 1.120.600
Subtotal ¢ 1.833.403.346 1.683.415.975 1.389.145.671
Cargos diferidos:
Cargos diferidos 3.255.738.888 2.110.367.524 1.762.803.254
Subtotal ¢ 3.255.738.888 2.110.367.524 1.762.803.254
Otros activos:
Gastos pagados por anticipado ¢ 1.176.581.220 1.356.651.445 1.150.272.921
Bienes diversos 6.023.929.736 5.803.349.003 4.242.690.382
Operaciones pendientes
de imputación 1.209.085.512 922.962.106 1.216.862.857
Otros activos restringidos 71.139.437 105.633.950 58.282.666
Subtotal 8.480.735.905 8.188.596.505 6.668.108.826
Total ¢ 13.569.878.140 11.982.380.003 9.820.057.750
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el
movimiento de la cuenta de programas de cómputo, se detalla como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Costo:
Saldo al inicio del año ¢ 5.693.393.409 4.130.225.965 4.130.225.965
Adiciones 740.421.895 1.578.420.678 711.198.341
Retiros - (15.253.233) (0)
Saldo al final del año ¢ 6.433.815.304 5.693.393.410 4.841.424.306
Amortización:
Saldo al inicio del año ¢ 4.011.098.035 2.945.636.139 2.945.636.139
Adiciones 592.990.213 1.080.715.129 507.763.096
Retiros - (15.253.233) -
Saldo al final del año 4.604.088.248 4.011.098.035 3.453.399.235
Valor en libros ¢ 1.829.727.056 1.682.295.375 1.388.025.071
Los bienes diversos corresponden al saldo de construcciones en proceso, aplicaciones
automatizadas en desarrollo, obras de arte, papelería y útiles de oficina.
Las operaciones pendientes de imputación por cobrar, corresponden a los cobros
realizados por terceros a nombre de la Cooperativa y que al cierre de cada mes
no han efectuado los depósitos correspondientes.
Los cobros realizados por terceros según convenio de deducción, corresponden a
deducciones directas a las planillas de instituciones del sector público,
cooperativo y otros aprobados según estatuto, para las cuales laboran los
asociados de la Cooperativa, por concepto de créditos y ahorros.
Los depósitos recibidos por parte de terceros quedan aplicados a inicios del mes
siguiente.
-78-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
11. Obligaciones con el público
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las
obligaciones con el público a la vista y a plazo, según el monto acumulado, se
detalla como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Depósitos de ahorro a la vista ¢ 8.717.893.933 7.697.824.143 6.291.789.003
Captaciones a plazo vencidas 885.772.372 994.526.950 304.944.790
Cobros anticipados a clientes por
tarjetas de crédito 506.968 123.184 -
Obligaciones por comisiones de confianza 9.579 9.570 9.564
Depósitos de ahorro a plazo 291.669.121.942 246.658.369.933 224.558.114.861
Depósitos de ahorro a plazo afectados
en garantía 36.389.266.366 31.056.409.404 27.022.765.942
Cargos por pagar por obligaciones
con el público 8.207.362.404 7.065.846.002 6.105.876.052
Total ¢ 345.869.933.564 293.473.109.187 264.283.500.212
(a) Otras obligaciones con el público a la vista
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las otras
obligaciones con el público a la vista se detalla como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Cobros anticipados a clientes por
tarjetas de crédito ¢ 506.968 123.184 -
Obligaciones por comisiones de confianza 9.579 9.570 9.564
Total ¢ 516.548 132.754 9.564
Las obligaciones por comisiones de confianza corresponden a recursos provenientes
del BANHVI que se trasladan a fondos de inversión FOSUVI para ser
utilizados en la otorgación de bonos de vivienda.
-79-
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Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(b) Por número de cuentas
Al 30 de junio de 2016, las obligaciones con el público y la cantidad de cuentas se
detallan como sigue:
Saldo Cuentas
Depósitos a la vista:
Depósitos del público ¢ 8.717.893.933 203.626
Otras obligaciones con el público 516.548 228
Depósitos restringidos e inactivos 885.772.372 159
Subtotal 9.604.182.852 204.013
Depósitos a plazo:
Depósitos del público 291.669.121.942 47.028
Depósitos restringidos e inactivos 36.389.266.366 2.357
Subtotal 328.058.388.307 49.385
Cargos por pagar por obligaciones
con el público: 8.207.362.404 -
Total ¢ 345.869.933.564 253.398
30 junio 2016
Al 31 de diciembre de 2015, las obligaciones con el público y la cantidad de cuentas
se detallan como sigue:
Saldo Cuentas
Depósitos a la vista:
Depósitos del público ¢ 7.697.824.143 138.899
Otras obligaciones con el público 132.754 35
Depósitos restringidos e inactivos 994.526.950 238
Subtotal 8.692.483.848 139.172
Depósitos a plazo:
Depósitos del público 246.658.369.933 83.874
Depósitos restringidos e inactivos 31.056.409.404 2.431
Subtotal 277.714.779.337 86.305
Cargos por pagar por obligaciones
con el público: 7.065.846.002 -
Total ¢ 293.473.109.187 225.477
31 diciembre 2015
-80-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2015, las obligaciones con el público y la cantidad de cuentas se
detallan como sigue:
Saldo Cuentas
Depósitos a la vista:
Depósitos del público ¢ 6.291.789.003 133.023
Otras obligaciones con el público 9.564 90
Depósitos restringidos e inactivos 304.944.790 114
Subtotal 6.596.743.357 133.227
Depósitos a plazo:
Depósitos del público 224.558.114.861 81.066
Depósitos restringidos e inactivos 27.022.765.942 2.009
Subtotal 251.580.880.803 83.075
Cargos por pagar por obligaciones
con el público: 6.105.876.052 -
Total ¢ 264.283.500.212 216.302
30 junio 2015
Sobre este tipo de depósitos se reconocen intereses calculados sobre tasas variables
según los saldos promedios de las cuentas.
Las captaciones a plazo realizadas en ventanilla, están constituidas por documentos
emitidos a plazos mínimos de 30 días y hasta cinco años. Al 30 de junio del
2016, los certificados denominados en colones devengan intereses que oscilan
entre 2,25% y 10,75% anual, (entre 3% y 11,50% en diciembre 2015, entre
3,35% y 11,75% en junio 2015); aquellos denominados en dólares devengan
intereses que oscilan entre 0,50% y 3,50% anual (entre 0,50% y 2,30% en
diciembre 2015, entre 0,50% y 2,55% en junio 2015).
-81-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
12. Obligaciones con entidades
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las
obligaciones con entidades se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Bancos multilaterales ¢ 1.364.694.375 1.545.909.750 1.738.754.875
Bancos del Estado y
creados por ley 91.068.195.989 96.088.050.592 92.113.416.590
Bancos privados 48.662.334.909 56.671.597.781 55.031.994.735
Bancos del exterior 20.933.842.601 21.757.613.536 15.620.670.800
Subtotal ¢ 162.029.067.874 176.063.171.658 164.504.837.000
Productos por pagar 840.577.919 934.824.491 887.303.467
Total ¢ 162.869.645.793 176.997.996.149 165.392.140.467
Los préstamos con bancos del estado y creados por ley tienen tasas de interés anuales
(entre el 14,75% y 5,30% en moneda colones a Junio 2016), (entre el 14,75%
y 8,00% en colones a Diciembre 2015), (entre el 14,75% y 8,90% en colones a
Junio 2015).
Los préstamos con bancos multilaterales y otros bancos del país tienen tasas de interés
anuales (entre el 12,15% y 6,50% en colones y entre el 6,12% y 5,19% en
dólares a Junio 2016), (entre el 15,00% y 8,00% en colones y entre el 7,00% y
5,00% en dólares a Diciembre 2015), (entre el 15,75% y 8,00% en colones y
de 6,12% y 4,68% en dólares a Junio 2015).
Los préstamos con bancos del exterior tienen tasas de interés anuales (entre el 14,00%
y 11,25% en colones y entre 7,00% y 5,25% en dólares a Junio 2016), (entre
14,00% y 11,25% en colones y entre 7,00% y 5,00% en dólares a Diciembre
2015), (Entre 6,90% y 6,50% a Junio 2015).
Al 30 de junio de 2016, las obligaciones por un monto de ¢162.869.645.793
(¢176.997.996.149 en diciembre 2015 y ¢165.392.140.467 en junio 2015) se
encuentra garantizadas por inversiones por un monto de ¢30.563.880.754 en
junio 2016 (¢31.442.146.395 en diciembre 2015 y ¢28.262.425.916 en junio
2015) y cartera de crédito por ¢188.044.253.558 en junio 2016
(¢201.175.838.053 en diciembre 2015 y ¢188.203.321.360 en junio 2015).
Véase nota 3.
-82-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(a) Vencimientos de obligaciones con entidades
Los vencimientos de las obligaciones con entidades se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Bancos multilaterales
De 2 a 3 años ¢ 247.500.000 836.805.000 -
De 3 a 4 años 1.117.194.375 - 357.500.000
De 4 a 5 años - 3.479.307.500 2.677.850.000
Subtotal ¢ 1.364.694.375 4.316.112.500 3.035.350.000
Bancos del Estado y
creados por ley
Menos de un año ¢ 1.408.395.226 2.209.352.347 346.795.250
De 1 a 2 años 3.842.021.270 2.554.424.664 4.242.218.513
De 2 a 3 años 13.235.416.841 9.851.383.494 5.672.980.158
De 3 a 4 años 13.427.215.298 19.770.228.843 17.242.320.833
De 4 a 5 años 12.924.321.987 13.885.402.856 16.531.121.566
Más de 5 años 46.230.825.367 47.817.258.387 48.077.980.269
Subtotal ¢ 91.068.195.989 96.088.050.592 92.113.416.590
Bancos privados
Menos de un año ¢ 28.238.635.672 25.565.477.269 28.882.230.266
De 1 a 2 años 9.021.621.660 10.613.362.365 8.125.665.978
De 2 a 3 años 6.913.189.372 15.479.555.091 13.990.472.558
De 3 a 4 años 3.218.167.355 3.631.706.411 -
De 4 a 5 años 1.270.720.849 1.381.496.644 4.033.625.934
Subtotal ¢ 48.662.334.909 56.671.597.781 55.031.994.735
Bancos del exterior
Menos de un año ¢ 549.253.380 - -
De 1 a 2 años 7.288.929.900 804.293.280 1.062.707.100
De 2 a 3 años - 6.633.291.800 6.593.013.700
De 3 a 4 años 8.093.529.895 - -
De 4 a 5 años - 6.365.794.068 6.668.354.875
Más de 5 años 5.002.129.426 5.184.031.638 -
Subtotal ¢ 20.933.842.601 18.987.410.786 14.324.075.675
Productos por pagar 840.577.919 934.824.491 887.303.467
Total obligaciones con
entidades financieras ¢ 162.869.645.793 176.997.996.149 165.392.140.467
-83-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
13. Cuentas por pagar y provisiones
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, otras cuentas
por pagar y provisiones son las siguientes:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Cuentas por pagar diversas:
Honorarios ¢ 601.383.997 586.867.443 429.323.024
Aportes patronales 234.507.813 205.250.108 182.736.732
Impuestos retenidos 61.697.769 49.521.310 31.369.966
Excedentes por pagar 309.567.214 178.682.609 243.662.957
Participaciones sobre la utilidad 294.856.028 324.010.636 169.029.890
Vacaciones por pagar 297.382.052 222.507.464 -
Aguinaldo por pagar 332.880.130 48.004.016 289.935.958
Fondo mutual 4.982.523.609 8.992.047.713 8.490.297.462
Otros 5.869.507.322 4.044.159.926 3.726.300.854
Subtotal 12.984.305.935 14.651.051.225 13.562.656.844
Provisiones:
Obligaciones patronales 948.424.210 1.083.657.273 1.096.736.869
Provisiones para litigios pendientes 136.798.576 70.475.610 39.091.531
Fondo mutual de contingencia 1.003.538.074 1.667.257.181 6.551.747.404
Otras provisiones 394.026.811 384.756.820 437.087.594,96
Subtotal 2.482.787.672 3.206.146.885 8.124.663.399
Total ¢ 15.467.093.606 17.857.198.110 21.687.320.243
El fondo mutual corresponde a la cobertura en caso de muerte tanto del asociado como
de su cónyuge (Véase nota 1-q). Para los periodos terminados en junio 2016,
diciembre 2015 y junio 2015, el estado de actividad del fondo mutual se detalla
como sigue:
-84-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Saldo al inicio del periodo ¢ 8.992.047.713
¢
7.858.443.583
¢
7.858.443.583
Ingresos:
Ingresos por cuotas 376.778.469 2.292.952.434 1.155.699.432
Reclasificación de Movimiento - 3.176.782 -
Movimientos servimual - 1.600.000 -
Total ingresos ¢ 376.778.469 2.297.729.216 1.155.699.432
Egresos:
Muerte de asociados 310.504.017 719.235.665 300.635.666
Muerte de cónyuges 68.944.444 183.055.555 88.944.444
Auxilio funerario - - 0
Adelanto mutualidad de asociado 104.645.340 250.266.042 127.698.012
Pago de Honorarios- Edictos 794.505 500.000 100.000
Movimiento Servimutual - 2.400.000 2.400.000
Cancelación de operaciones 1.414.267 8.667.824 4.067.431
Utilización del Fondo Mutual 3.900.000.000 - -
Total egresos ¢ 4.386.302.573 1.164.125.086 523.845.553
Saldo al final del periodo ¢ 4.982.523.609 8.992.047.713 8.490.297.462
La provisión para el fondo mutual de contingencia corresponde a la cobertura de saldos
de créditos deudores en caso de muerte del asociado (Véase nota 1-r). Para los
periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el estado de
actividad del fondo mutual de contingencia, se detalla como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Saldo al inicio del periodo ¢ 1.667.257.181 8.466.000.916 8.466.000.916
Ingresos:
Cuotas recibidas de
fondo mutual contingencia 418.993.496 540.969.186 191.737.960
Total ingresos ¢ 418.993.496 540.969.186 191.737.960
Egresos:
Beneficios de mutualidad 7.650.551 438.479.717 205.991.472
Costo póliza 1.075.062.052 146.541.097 -
Reversión de provisión - 6.754.692.107 1.900.000.000
Total egresos ¢ 1.082.712.603 7.339.712.921 2.105.991.472
Saldo al final del periodo ¢ 1.003.538.074 1.667.257.181 6.551.747.404
-85-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
14. Otros pasivos
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los otros
pasivos se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Ingresos diferidos:
Cartera crédito ¢ 2.948.073.450 2.875.663.453 2.406.393.161
Otros ingresos diferidos 6.340.980 24.168.968 3.882.841
Subtotal ¢ 2.954.414.429 2.899.832.420 2.410.276.001
Estimación por deterioro
de créditos contingentes
Específica para créditos contingentes 23.893.373 23.893.373 1.893.373
Genérica para créditos contingentes 5.063.299 1.563.299 963.299
Subtotal ¢ 28.956.672 25.456.672 2.856.672
Otros pasivos:
Operaciones pendientes de imputación 6.807.814.509 6.551.703.834 6.319.581.895
Total ¢ 9.791.185.610 9.476.992.927 8.732.714.569
Las operaciones pendientes de imputación corresponden a deducciones anticipadas, las
cuales son depositadas durante el mes y quedan pendientes de aplicación hasta
la fecha de vencimiento de la cuota u operación en el mes siguiente.
15. Patrimonio
(a) Capital social
El capital social de Coopeservidores, R.L. está constituido por los aportes acordados
por ley y por la capitalización de los excedentes previo acuerdo de la asamblea
general ordinaria de asociados. Para el periodo terminado en junio 2016,
diciembre 2015 y junio 2015, está constituido por un monto de
¢66.407.673.509, ¢61.660.031.866 y ¢55.796.503.922, respectivamente.
(b) Superávit por reevaluación
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el monto del
superávit por revaluación de inmuebles es de ¢1.535.750.856.
-86-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
(c) Reservas patrimoniales
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las reservas
patrimoniales se detallan a continuación:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Reserva legal ¢ 7.165.881.969 7.165.881.969 6.383.678.264
Otras reservas obligatorias
Educación 368.607.816 469.572.252 361.679.834
Bienestar social 482.370.104 704.099.752 702.947.940
Subtotal ¢ 850.977.920 1.173.672.004 1.064.627.774
Otras reservas voluntarias
Reserva voluntarias para
coberturas de pérdidas 14.785.342.786 14.785.342.786 12.829.833.524
Subtotal 14.785.342.786 14.785.342.786 12.829.833.524
Total ¢ 22.802.202.676 23.124.896.760 20.278.139.562
16. Comisiones de confianza
Al 30 de junio de 2016, Coopeservidores, R.L. tiene registradas comisiones de
confianza por un monto de ¢317.680.959, al 31 de diciembre de 2015 por
¢1.208.989.077 y al 30 de junio de 2015 por ¢194.879.687.
Estos recursos fueron entregados a Coopeservidores, R.L. para su administración por
el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI) y se mantienen en inversiones
en valores a la vista (Fondos de inversión).
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
17. Ingresos financieros por inversiones en instrumentos financieros
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los ingresos
financieros por inversiones en instrumentos financieros se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Por inversiones en valores negociables ¢ 198.689.279 712.706.891 330.273.208
Por inversiones en valores disponibles
para la venta 2.416.780.429 4.222.881.650 2.069.744.908
Por inversiones en valores comprometidos 789.382.247 1.556.245.646 746.984.980
¢ 3.404.851.955 6.491.834.187 3.147.003.096
18. Ingresos financieros por cartera de crédito
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los ingresos
financieros por cartera de crédito se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Por préstamos con otros recursos
créditos vigentes ¢ 32.414.814.068 60.601.711.464 29.558.335.886
Por tarjetas de crédito 50.691.111 21.892.556 4.125.965
Por préstamos con otros recursos
créditos vencidos o en cobro judicial 4.195.309.502 6.984.486.224 3.144.447.762
¢ 36.660.814.680 67.608.090.244 32.706.909.613
-88-
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
19. Ingresos y gastos por diferencial cambiario
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el ingreso y
gasto por diferencial cambiario se detalla como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Ingreso por diferencial cambiario:
Obligaciones con el público ¢ 271.548.159 450.871.038 268.771.048
Obligaciones con el BCCR - - -
Otras obligaciones financieras 608.042.759 481.903.850 132.300.666
Otras cuentas por pagar y provisiones 59.744.743 29.854.285 12.331.739
Disponibilidades 72.506.006 123.673.582 71.721.303
Depósitos plazo e inversión en valores 1.309.591.665 986.607.138 288.275.419
Créditos vigentes 70.299.874 44.492.988 21.814.563
Créditos vencidos y en cobro judicial 8.434.927 4.732.801 2.399.181
Cuentas y comisiones por cobrar 2.395.329 23.374.885 21.674.351
Subtotal ¢ 2.402.563.462 2.145.510.567 819.288.270
Gasto por diferencial cambiario:
Obligaciones con el público ¢ 414.886.425 434.605.252 194.951.944
Obligaciones con el BCCR - - -
Otras obligaciones financieras 951.704.592 665.028.756 171.933.998
Otras cuentas por pagar y provisiones 85.726.747 36.635.604 12.693.448
Disponibilidades 102.430.882 92.383.916 73.288.695
Inversiones en valores y depósitos 848.478.596 905.846.946 372.070.061
Créditos vigentes 33.602.820 45.589.198 32.238.953
Créditos vencidos y en cobro judicial 6.609.670 9.162.221 4.995.718
Cuentas y comisiones por cobrar 1.129.857 2.826.201 712.201
Subtotal ¢ 2.444.569.589 2.192.078.093 862.885.017
Diferencial cambiario, financiero ¢ (42.006.127) (46.567.526) (43.596.747)
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(Continúa)
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, producto de
otras cuentas de activos y pasivos existen otros ingresos y gastos operativos por
diferencial cambiario, se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Ingreso por diferencial cambiario:
Diferencias de cambio por otros activos ¢ 41.012.318 28.067.884 13.466.174
Diferencias de cambio por otros pasivos 401.500 371.803 261.874
41.413.817 28.439.688 13.728.048
Gasto por diferencial cambiario:
Diferencias de cambio por otros activos 21.640.019 16.522.689 8.942.565
Diferencias de cambio por otros pasivos 802.890 348.491 157.674
22.442.909 16.871.180 9.100.240
Diferencial cambiario, operativo ¢ 18.970.908 11.568.507 4.627.809
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, el diferencial
cambiario neto, se detalla como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Diferencial cambiario, financiero ¢ (42.006.127) (46.567.526) (43.596.747)
Diferencial cambiario, operativo 18.970.908 11.568.507 4.627.809
Diferencial cambiario neto ¢ (23.035.219) (34.999.019) (38.968.938)
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(Continúa)
20. Gastos financieros por obligaciones con el público
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los gastos
financieros por obligaciones con el público, se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Por obligaciones con el público ¢ 95.703.335 161.924.670 81.289.538
Por obligaciones a plazo 16.226.265.223 27.584.250.501 13.061.846.330
¢ 16.321.968.558 27.746.175.171 13.143.135.868
21. Gastos financieros por obligaciones financieras
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los gastos
financieros por obligaciones financieras, se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Entidades financieras del país :
Financieras públicas MN ¢ 4.224.016.391 8.724.286.805 4.504.134.977
Financieras privadas MN 2.437.235.060 5.527.141.366 2.658.771.071
Financieras privadas ME 22.381.413 49.524.392 21.747.661
Subtotal ¢ 6.683.632.863 14.300.952.564 7.184.653.709
Entidades financieras del exterior :
Financieras privadas MN 299.370.678 177.750.108 20.340.092
Financieras privadas ME 582.935.359 720.875.693 162.688.981
Subtotal ¢ 882.306.037 898.625.801 183.029.073
Entidades no financieras del país :
No financieras MN 625.092.957 1.262.077.993 642.440.110
Subtotal ¢ 625.092.957 1.262.077.993 642.440.110
Total ¢ 8.191.031.857 16.461.656.358 8.010.122.891
-91-
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(Continúa)
22. Gastos de personal
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los gastos de
personal se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Sueldos y bonificaciones ¢ 2.847.080.490 5.071.440.133 2.486.146.263
Remuneraciones a directores y fiscales 127.114.949 245.119.296 122.130.652
Viáticos 92.758.856 94.818.728 48.692.903
Décimo tercer sueldo 270.093.713 503.553.901 239.600.216
Vacaciones 197.019.872 310.038.843 136.608.475
Incentivos 120.000.000 232.500.000 112.500.000
Otras retribuciones 208.649.566 541.105.774 227.885.762
Cargas sociales patronales 755.566.550 1.399.525.811 663.274.298
Refrigerios 42.864.521 102.843.868 50.547.792
Vestimenta 56.147.246 100.078.528 48.778.170
Seguros para el personal 44.539.033 79.529.465 34.983.845
Fondo capital laboral 97.089.006 179.841.864 85.229.586
Otros gastos 47.252.573 82.874.639 41.457.507
Total ¢ 4.906.176.375 8.943.270.853 4.297.835.469
23. Otros gastos de administración
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los otros
gastos de administración se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Gastos servicios externos ¢ 789.492.873 1.277.031.090 622.439.702
Gastos de movilidad y comunicaciones 210.529.048 433.778.204 211.127.605
Gastos de infraestructura 1.421.793.612 2.397.247.655 1.093.691.459
Gastos generales 1.081.484.652 2.241.349.720 1.072.703.233
Total ¢ 3.503.300.184 6.349.406.669 2.999.961.999
-92-
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(Continúa)
24. Cuentas contingentes y otras cuentas de orden
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, las cuentas
contingentes y las otras cuentas de orden se detallan como sigue:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Cuentas contingentes deudoras:
Líneas de crédito de utilización automática ¢ 2.485.621.681 1.126.198.130 243.079.375
Créditos pendientes de desembolsar 520.185.380 218.513.594 343.420.318
Total ¢ 3.005.807.062 1.344.711.724 586.499.694
Cuentas de orden deudoras por parte de terceros:
Garantías recibidas en poder de la entidad ¢ 746.533.908.443 638.091.260.928 566.427.229.225
Garantías recibidas en poder de terceros 188.044.253.558 201.175.838.053 188.203.321.360
Cuentas castigadas 16.533.107.063 12.655.177.906 9.570.895.561
Productos en suspenso 4.225.099.045 3.352.462.072 2.814.316.577
Documentos de respaldo 673.443 614.406 576.068
Otras cuentas de registro 36.349.056.767 28.821.981.099 17.784.460.189
Total ¢ 991.686.098.321 884.097.334.463 784.800.798.979
Operaciones de administración de fondos y
valores por cta de terceros ¢ 8.994.116.568 10.148.105.742 9.643.517.613
25. Arrendamientos operativos
Coopeservidores, R.L. arrienda la mayoría del espacio en donde ubica las sucursales
donde realiza sus operaciones.
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los
arrendamientos operativos serán pagados de la siguiente forma:
30 junio 2016 31 diciembre 2015 30 junio 2015
Menos de un año ¢ 697.605.788 607.209.539 435.792.417
Entre uno y cinco años 717.252.050 930.224.511 685.136.804
Total ¢ 1.414.857.838 1.537.434.050 1.120.929.221
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
26. Valor razonable
Las siguientes presunciones fueron establecidas por la administración para estimar el
valor razonable de cada categoría de instrumento financiero en el balance
general:
(a) Inversiones en instrumentos financieros
Para las inversiones en instrumentos financieros que se cotizan en mercados activos,
el valor razonable es determinado por el precio de referencia del instrumento
publicado en bolsa de valores y de sistemas electrónicos de información
bursátil.
(b) Cartera de créditos
El valor razonable estimado para los créditos representa la cantidad descontada de
flujos de efectivo futuros estimados, a recibir. Los flujos de efectivo previstos
se descuentan a las tasas actuales de mercado para determinar su valor
razonable.
(c) Depósitos a plazo
Para los depósitos a plazo, el valor razonable se basa en flujos de efectivo descontados
usando las tasas de interés del mercado para nuevas deudas con vencimiento
remanente similar.
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(Continúa)
(d) Obligaciones con entidades
El valor razonable estimado para las obligaciones con entidades representa la cantidad
descontada de flujos de efectivo futuros estimados, a pagar. Los flujos de
efectivo previstos se descuentan a las tasas actuales de mercado para determinar
su valor razonable.
Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza, involucran incertidumbres y
elementos de juicio crítico y por lo tanto, no pueden ser determinadas con
exactitud. Cambios en los supuestos o criterios pueden afectar en forma
significativa las estimaciones.
Al 30 de junio de 2016 el valor razonable de los activos y pasivos financieros se detalla
como sigue:
Valor en libros Valor razonable
Activos
Disponibilidades ¢ 3.103.342.283 3.103.342.283
Inversiones:
Mantenidas para negociar 12.352.479.994 12.352.479.994
Disponibles para la venta 167.498.011.606 167.498.011.606
Cartera de crédito 432.499.508.628 432.499.508.628
Total ¢ 615.453.342.511 615.453.342.511
Pasivos
Depósitos a la vista 9.603.666.305 9.603.666.305
Depósitos a plazo 328.058.388.307 295.494.641.472
Obligaciones financieras 162.029.067.874 165.300.179.608
Total ¢ 499.691.122.486 470.398.487.384
30 de junio de 2016
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 31 de diciembre de 2015 el valor razonable de los activos y pasivos financieros se
detalla como sigue:
Valor en libros Valor razonable
Activos
Disponibilidades ¢ 3.995.470.192 3.995.470.192
Inversiones:
Mantenidas para negociar 28.409.391.610 28.409.391.610
Disponibles para la venta 141.202.110.834 141.202.110.834
Cartera de crédito 402.063.284.339 402.063.284.339
Total ¢ 575.670.256.975 575.670.256.975
Pasivos
Depósitos a la vista 8.692.351.094 8.692.351.094
Depósitos a plazo 277.714.779.337 259.422.642.637
Obligaciones financieras 176.063.171.658 174.425.680.323
Total ¢ 462.470.302.089 442.540.674.054
31 de diciembre de 2015
Al 30 de junio de 2015 el valor razonable de los activos y pasivos financieros se detalla
como sigue:
Valor en libros Valor razonable
Activos
Disponibilidades ¢ 3.321.448.416 3.321.448.416
Inversiones:
Mantenidas para negociar 34.969.307.357 34.969.307.357
Disponibles para la venta 111.220.328.440 111.220.328.440
Cartera de crédito 379.412.477.353 379.412.477.353
Total ¢ 528.923.561.566 528.923.561.566
Pasivos
Depósitos a la vista 6.596.733.793 6.596.733.793
Depósitos a plazo 251.580.880.803 225.855.364.989
Obligaciones financieras 164.504.837.000 162.509.908.940
Total ¢ 422.682.451.596 394.962.007.721
30 de junio de 2015
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Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2016, los instrumentos financieros medidos al valor razonable por su nivel de jerarquía se presentan como sigue:
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Recompras Total
Inversiones disponibles para
la venta¢ 151.125.110.530 1.900.000.000 - 14.472.901.076 167.498.011.606
Inversiones para negociar ¢ 12.352.479.994 12.352.479.994
Mercado de
Liquidez
30 junio 2016
Al 31 de diciembre de 2015, los instrumentos financieros medidos al valor razonable por su nivel de jerarquía se presentan como
sigue:
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Recompras Total
Inversiones disponibles para
la venta¢ 98.228.823.972 4.000.000.000 7.000.000.000 31.973.286.862 141.202.110.834
Inversiones para negociar ¢ 28.409.391.610 28.409.391.610
31 diciembre 2015
Mercado de
Liquidez
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Al 30 de junio de 2015, los instrumentos financieros medidos al valor razonable por su nivel de jerarquía se presentan como sigue:
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Recompras Total
Inversiones disponibles para
la venta¢ 78.339.903.206 2.750.000.000 15.950.000.000 14.180.425.233 111.220.328.439
Inversiones para negociar ¢ 34.969.307.357 34.969.307.357
Mercado de
Liquidez
30 junio 2015
La tabla anterior analiza los instrumentos financieros al valor razonable, por método de valuación. Los distintos niveles se han
definido como sigue:
• Nivel 1: precios cotizados (no-ajustados) en mercados activos para activos o pasivos idénticos.
• Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que sean observables para el activo o pasivo,
ya sea directa (es decir, precios) o indirectamente (es decir, derivados de los precios).
• Nivel 3: datos no-observables importantes para el activo o pasivo.
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
27. Contingencias y compromisos
Al 30 de junio de 2016, la Cooperativa mantiene litigios pendientes por procesos
demandas laborales, procesos de crédito y de índole administrativo, por lo cual
destina una provisión para cubrir la cuantía propia del proceso y su riesgo legal
por un monto de ¢136.798.576
28. Otras concentraciones de activos y pasivos
Para los periodos terminados en junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015,
Coopeservidores, R.L. no ha determinado otras concentraciones de activos y
pasivos que deban ser reveladas.
29. Transición a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Mediante varios acuerdos el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero
(el Consejo), acordó implementar parcialmente a partir del 1 de enero de 2004
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), promulgadas por
la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad.
Para normar la implementación, el Consejo emitió los Términos de la Normativa
Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL y
SUPEN y a los Emisores no Financieros y el 17 de diciembre de 2007 el
Consejo aprobó una reforma integral de la “Normativa contable aplicable a las
entidades supervisadas por SUGEF, SUGEVAL, SUPEN y SUGESE y a los
emisores no financieros”.
El 11 de mayo de 2010, mediante oficio C.N.S. 413-10 el Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero dispuso reformar el reglamento
denominado “Normativa contable aplicable a las entidades supervisadas por
la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE y a los emisores no financieros” (la
Normativa), en el cual se adoptaron las NIIF y sus interpretaciones emitidas
por el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera (IASB
por sus siglas en inglés) como de aplicación para los entes supervisados de
conformidad con los textos vigentes al primero de enero de 2008; con la
excepción de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de la
Normativa anteriormente señalada.
-99-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Posteriormente, en la circular C.N.S. 1034-08 del 4 de abril de 2013, el Consejo
Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), publicó algunas
modificaciones al Acuerdo SUGEF 31-04 “Reglamento Relativo a la
Información Financiera de Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros”
para la presentación de los estados financieros anuales, internos no auditados
individuales y consolidados, preparados por la entidad, e individuales y
consolidados auditados; así como algunas modificaciones al Acuerdo 34-02
“Normativa contable aplicable a las entidades supervisadas por la SUGEF,
SUGEVAL, SUPEN, SUGESE”, dentro de las cuales, se adoptaron los textos
vigentes al 1 de enero de 2011 de las Normas Internacionales de Información
Financiera (con excepción de los tratamientos especiales indicados en el
capítulo II de la ese Acuerdo). Estas modificaciones entraron en vigencia para
los estados financieros de los periodos que iniciaron el 1 de enero de 2014.
Cuando las disposiciones emitidas por el Consejo difieren de lo dispuesto por las
Normas Internacionales de Información Financiera, se debe informar sobre las
Normas Internacionales que se han dejado de cumplir y la naturaleza de la
divergencia especifica que le aplica a la entidad para cada periodo sobre el que
se presente información.
Como parte de la Normativa, la adopción de nuevas NIIF o interpretaciones emitidas
por el IASB, así como cualquier modificación a las NIIF adoptadas, requerirá
de la autorización previa del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema
Financiero (CONASSIF).
A continuación se detallan algunas de las principales diferencias entre las normas de
contabilidad emitidas por el Consejo y las NIIF, así como las NIIF ó CINIIF no
adoptadas aún:
a) Norma Internacional de Contabilidad No. 1: Presentación de Estados
Financieros
La presentación de los estados financieros requerida por el Consejo, difiere en algunos
aspectos de la presentación requerida por la NIC 1. A continuación se
presentan algunas de las diferencias más importantes:
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
La Normativa SUGEF no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones,
como por ejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación,
ganancias o pérdidas por venta de instrumentos financieros, el ingreso y gasto
por diferencias de cambio, el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su
naturaleza, las NIIF requieren se presenten netos con el objetivo de no
sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.
Asimismo, los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta
principal tanto de activo como de pasivo y no como otros activos o pasivos.
b) Norma Internacional de Contabilidad No. 1: Presentación de los estados
financieros (revisada)
Introduce el término “estado de otro resultado integral” (Statement of Total
Comprehensive Income) que representa los cambios en el patrimonio
originados durante un período y que son diferentes a aquellos derivados de
transacciones efectuadas con accionistas.
Los otros resultados integrales pueden presentarse en un estado de resultado integral
(la combinación efectiva del estado de resultados y los cambios en el
patrimonio que se derivan de transacciones diferentes a las efectuadas con los
accionistas en un único estado financiero), o en dos partes (el estado de
resultados y un estado de resultado integral por separado). La actualización de
la NIC 1 era obligatoria para los estados financieros correspondientes al 2009.
Al 31 de diciembre de 2013, estos cambios no habían sido adoptados por el
Consejo, sin embargo con la aprobación de las modificaciones en los Acuerdos
31-04 y 34-02, esta presentación es requerida para los estados financieros al 31
de diciembre de 2014.
c) Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de Flujos de Efectivo
El Consejo autorizó únicamente la utilización del método indirecto. La NIC 7 permite
el uso del método directo e indirecto, para la preparación del estado de flujos
de efectivo.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
d) Norma Internacional de Contabilidad No. 8: Políticas Contables, Cambios en
las Estimaciones Contables y Errores.
La SUGEF ha autorizado en algunos casos que los traslados de cargo relacionados con
impuestos se registraran contra resultados acumulados de períodos anteriores.
Con las modificaciones realizadas al Acuerdo 34-02, se elimina la posibilidad
de efectuar tal tratamiento a los traslados de cargos relacionados con impuestos,
y se elimina la diferencia entre las Normas Internacionales de Información
Financiera y la normativa contable emitida por el Consejo, para los estados
financieros al 31 de diciembre de 2014.
e) Norma Internacional de Contabilidad No. 12: Impuesto a las Ganancias
El Plan de Cuentas SUGEF, presenta las partidas de activos, pasivos e ingresos y gastos
por impuesto de renta diferido de manera separada. La NIC 12 permite
presentar los activos y pasivos de manera neta cuando surgen de una misma
entidad fiscal. El ingreso o gasto de acuerdo con NIC 12, se debe presentar
como parte del impuesto sobre la renta total, de manera neta.
f) Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedad Planta y Equipo
La normativa emitida por el Consejo requiere la revaluación de los bienes inmuebles
por medio de avalúos de peritos independientes al menos una vez cada cinco
años eliminando la opción de mantenerlos al costo o revaluar otro tipo de bien.
Adicionalmente, la SUGEF ha permitido a algunas entidades reguladas convertir
(capitalizar) el superávit por revaluación en capital acciones, mientras que la
NIC 16 solo permite realizar el superávit por medio de la venta o depreciación
del activo. Una consecuencia de este tratamiento es que las entidades reguladas
que presenten un deterioro en sus activos fijos, deberán reconocer su efecto en
los resultados de operación, debido a que no se podría ajustar contra el capital
social. La NIC 16 indica que el deterioro se registra contra el superávit por
revaluación y si no es suficiente, la diferencia se registra contra el estado de
resultados. Con las modificaciones a los Acuerdos 31-04 y 34-02, para los
estados financieros al 31 de diciembre de 2014, se elimina la opción de
capitalizar el superávit por revaluación de activos.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
La NIC 16 requiere que las propiedades, planta y equipo en desuso se continúen
depreciando. La normativa emitida por el Consejo permite que las entidades
dejen de registrar la depreciación de activos en desuso y se reclasifiquen como
bienes realizables.
g) Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos ordinarios
El Consejo permitió a las entidades financieras supervisadas el reconocimiento como
ingresos ganados de las comisiones por formalización de operaciones de crédito
que hayan sido cobradas antes del 1 de enero de 2003. Adicionalmente,
permitió diferir el 25% de la comisión por formalización de operaciones de
crédito para las operaciones formalizadas durante el año 2003, el 50% para las
formalizadas en el 2004 y el 100% para las formalizadas en el año 2005. La
NIC 18 requiere del diferimiento del 100% de estas comisiones por el plazo del
crédito.
Adicionalmente permitió diferir el exceso del neto del ingreso por comisiones y el
gasto por compensación de actividades tales como la evaluación de la posición
financiera del tomador del préstamo, evaluación y registro de garantías, avales
u otros instrumentos de garantía, negociación de las condiciones relativas al
instrumento, preparación y procesamiento de documentos y cancelación de
operación. La NIC 18 no permite diferir en forma neta estos ingresos ya que
se deben diferir el 100% de los ingresos y solo se pueden diferir ciertos costos
de transacción incrementales y no todos los costos directos. Esto provoca que
eventualmente podrían no diferirse el 100% de los ingresos ya que cuando el
costo es mayor que dicho ingreso, no difieren los ingresos por comisión, ya que
el Consejo permite diferir solo el exceso, siendo esto incorrecto de acuerdo con
la NIC 18 y 39. Con las modificaciones a los Acuerdos 31-04 y 34-02, el
Consejo ha adoptado la contabilización de las comisiones y costos de
transacción de acuerdo con lo establecido en NIC 18 y NIC 29. Sin embargo,
se mantienen algunas diferencias en la forma de realizar algunos registros
relacionados, tal y como se explica a continuación:
Los ingresos por comisiones se reconocen como pasivos y se registran en la
cuenta de ingresos diferidos (pasivo) y los costos directos incrementales se
amortizan en la cuenta de cargos diferidos (activo). NIC 39 considera tales
comisiones y costos incrementales como parte del costo amortizado del
instrumento financiero y no como un activo y pasivo separado.
-103-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
El ingreso por comisiones se difiere en la cuenta de otros ingresos y los
costos se amortizan en la cuenta de otros gastos. De acuerdo con la NIC
18 y 39, tanto los ingresos como los costos, deben presentarse como parte
de los ingresos por intereses del instrumento financiero.
De acuerdo con la NIC 39, la tasa de interés efectiva de los instrumentos
financieros se calcula a lo largo de la vida esperada (o cuando sea adecuado
en un periodo más corto) del instrumento financiero. De acuerdo con la
Normativa SUGEF, la tasa de interés efectiva se debe calcular a lo largo de
la vida contractual del instrumento.
De acuerdo con la Normativa SUGEF, en el eventual proceso de
adjudicación de la garantía de un crédito, los ingresos diferidos y los costos
incrementales pendientes de diferir o amortizar a la fecha, no son
considerados dentro del costo amortizado del instrumento y no se toman en
cuenta para el cálculo del valor en libros del bien realizable. De esta
manera, al momento de la adjudicación, tales comisiones pendientes de
diferir y los costos pendientes de amortizar, se reconocen en el resultado
del periodo.
h) Norma Internacional de Contabilidad No. 21: Efectos de las Variaciones en las
Tasas de Cambio de la moneda Extranjera
El Consejo requiere que los estados financieros de las Entidades Supervisadas se
presenten en colones como moneda funcional.
i) Norma Internacional de Contabilidad No. 27: Estados Financieros
Consolidados y Separados
El Consejo requiere que los estados financieros de las Entidades tenedoras de acciones
se presenten sin consolidar, valuando las inversiones por el método de
participación patrimonial. La NIC 27 requiere la presentación de estados
financieros consolidados. Solo aquellas compañías que dentro de una
estructura elaboran estados consolidados a un nivel superior y que son de
acceso al público, pueden no emitir estados financieros consolidados, siempre
y cuando cumplan ciertos requerimientos. Sin embargo, en este caso la
valoración de las inversiones de acuerdo con la NIC 27 debe ser al costo.
En el caso de grupos financieros, la empresa controladora debe consolidar los estados
financieros de todas las empresas del grupo, a partir de un veinticinco por ciento
(25%) de participación independientemente del control. Para estos efectos, no
debe aplicarse el método de consolidación proporcional, excepto en el caso de
la consolidación de participaciones en negocios conjuntos.
-104-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
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Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Las reformas a la NIC 27 efectuadas en el año 2008, requiere que los cambios en la
participación en capital de una subsidiaria, mientras el Grupo mantiene control
sobre ella, sean registrados como transacciones en el patrimonio. Cuando el
Grupo pierde el control sobre una subsidiaria, la Norma requiere que las
acciones mantenidas en la actualidad sean revaluadas a su valor razonable con
cambios en resultados. La reforma a la NIC 27 pasará a ser obligatoria para los
estados financieros consolidados del Grupo correspondientes al 2010. El
Consejo no ha adoptado los cambios a esta norma.
Con las modificaciones a los Acuerdos 31-04 y 34-02, las cooperativas de ahorro y
crédito y la Caja de Ahorro y Préstamos para la Educación, como controladoras,
no consolidarán los estados financieros intermedios y anuales auditados de las
participaciones en empresas como funerarias y otras de índole diferente a la
actividad financiera y bursátil, excepto las empresas propietarias o
administradoras de los bienes muebles o inmuebles de la cooperativa, las cuales
se consolidarán.
j) Norma Internacional de Contabilidad No. 28: Inversiones en Asociadas
El Consejo requiere que independientemente de cualquier consideración de control, las
inversiones en compañías con participación del 25% o más, se consoliden.
Dicho tratamiento no está de acuerdo con las NIC 27 y 28.
k) Norma Internacional de Contabilidad No. 32: Instrumentos Financieros:
Presentación e información a Revelar
La NIC 32 revisada provee de nuevos lineamientos para diferenciar los instrumentos
de capital de los pasivos financieros (por ejemplo acciones preferentes). La
SUGEVAL autoriza si estas emisiones cumplen lo requerido para ser
consideradas como capital social.
l) Las actualizaciones a la NIC 32, Instrumentos financieros: Presentación e
información a revelar, y a la NIC 1, Presentación de los estados financieros —
Instrumentos financieros con opción de venta y obligaciones que surgen en la
liquidación,
Requieren que los instrumentos con opción de venta y los instrumentos que imponen a
la entidad una obligación de entregar a otra parte una participación proporcional
en los activos netos de la entidad solo en la liquidación de la entidad, se
clasifiquen como instrumentos de patrimonio si se cumplen ciertas condiciones.
Estos cambios no han sido adoptados por el Consejo.
-105-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
m) Norma Internacional de Contabilidad No. 37: Provisiones, Activos
Contingentes y Pasivos Contingentes
La SUGEF requiere que para los activos contingentes se registre una provisión para
posibles pérdidas. La NIC 37 no permite este tipo de provisiones.
n) Norma Internacional de Contabilidad No. 38: Activos Intangibles
Para los bancos comerciales, indicados en el artículo 1 de la Ley Orgánica del Sistema
Bancario Nacional, Ley 1644, los gastos de organización e instalación pueden
ser presentados en el balance como un activo, pero deben quedar amortizados
totalmente por el método de línea recta dentro de un período máximo de cinco
años. Asimismo, la Normativa SUGEF requiere la amortización de los activos
intangibles en un período de cinco años. Lo anterior no está de acuerdo con lo
establecido en la Norma.
o) Norma Internacional de Contabilidad No. 39: Instrumentos Financieros
Reconocimiento y Medición
El Consejo requiere que la cartera de préstamos se clasifique según lo establecido en
el Acuerdo 1-05 y que la estimación para incobrables se determine según esa
clasificación, además que permite el registro de excesos en las estimaciones.
La NIC requiere que la estimación para incobrables se determine mediante un
análisis financiero de las pérdidas incurridas. Adicionalmente, la NIC no
permite el registro de provisiones para cuentas contingentes. Cualquier exceso
en las estimaciones, debe ser reversada en el estado de resultados.
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los
instrumentos financieros, los cuales no han sido adoptados por el Consejo.
Algunos de estos cambios son:
Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por
cobrar como disponibles para la venta.
Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como
disponibles para la venta, mantenidos para negociar o mantenidos hasta
su vencimiento.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Se establece la denominada “opción de valor razonable” para designar
cualquier instrumento financiero para medición a su valor razonable
con cambios en utilidades o pérdidas, cumpliendo una serie de
requisitos (por ejemplo que el instrumento se haya valorado a su valor
razonable desde la fecha original de adquisición).
La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a
los préstamos y cuentas por cobrar comprados y no cotizados en un
mercado activo.
Las compras y las ventas de valores convencionales deben registrarse utilizando
únicamente el método de la fecha de liquidación.
De acuerdo con el tipo de entidad, los activos financieros deben ser clasificados como
se indica a continuación:
a) Carteras Mancomunadas.
Las inversiones que conforman las carteras mancomunadas de los fondos de
inversión, fondos de pensión y capitalización, fideicomisos similares, y OPAB
deben clasificarse como disponibles para la venta.
b) Inversiones propias de los entes supervisados.
Las inversiones en instrumentos financieros de los entes supervisados deben
ser clasificadas en la categoría de disponibles para la venta.
Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión abiertos se deben
clasificar como activos financieros negociables. Las inversiones propias en
participaciones de fondos de inversión cerrados se deben clasificar como
disponibles para la venta.
Los supervisados por SUGEVAL y SUGEF pueden clasificar otras inversiones en
instrumentos financieros mantenidos para negociar, siempre que exista una
manifestación expresa de su intención para negociarlos en un plazo que no
supere los noventa días contados a partir de la fecha de adquisición.
Los Bancos supervisados por SUGEF no pueden clasificar inversiones en instrumentos
financieros como mantenidos hasta el vencimiento.
Las clasificaciones mencionadas anteriormente no necesariamente concuerdan con lo
establecido por la NIC.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
La reforma a la NIC 39, aclara los principios actuales que determinan si riesgos
específicos o porciones de flujos de efectivo califican para ser designados
dentro de una relación de cobertura. La enmienda pasará a ser obligatoria para
los estados financieros correspondientes al 2010 y requerirá una aplicación
retrospectiva. Esta reforma no ha sido adoptada por el Consejo.
p) Norma Internacional de Contabilidad No.40: Propiedades de Inversión
La NIC 40 permite escoger entre el modelo de valor razonable y el modelo de costo,
para valorar las propiedades de inversión. La normativa emitida por el Consejo
permite únicamente el modelo de valor razonable para valorar este tipo de
activos excepto en los casos que no exista clara evidencia que pueda
determinarlo.
q) Norma Internacional de Información Financiera No. 3: Combinaciones de
Negocios (revisada)
La NIIF 3 revisada, Combinaciones de negocios (2008), incluye los siguientes
cambios:
La definición de “negocio” fue ampliada, lo cual probablemente provocará que más
adquisiciones reciban el tratamiento de “combinaciones de negocios”.
Las contrapartidas de carácter contingente se medirán a su valor razonable y los
cambios posteriores se registrarán en los resultados del período.
Los costos de transacción, salvo los costos para la emisión de acciones e
instrumentos de deuda, se reconocerán como gastos cuando se incurran.
Cualquier participación previa en un negocio adquirido se medirá a su valor
razonable con cambios en resultados.
Cualquier interés no controlado (participación minoritaria) se medirá ya sea a su
valor razonable o a la participación proporcional en los activos y pasivos
identificables de la adquirida, transacción por transacción.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
La NIIF 3 revisada pasará a ser obligatoria para los estados financieros
correspondientes al 2010 y será aplicada de forma prospectiva. Con las
modificaciones a la normativa contable aplicable a partir del 1 de enero de
2014, el Consejo adopta esta Norma. Sin embargo, establece que la
combinación de negocios entre entidades bajo control común, se deberían
efectuar tomando los activos y pasivos a su valor razonable.
r) Norma Internacional de Información Financiera No. 5: Activos no Corrientes
Mantenidos para la Venta y Operaciones Descontinuadas
El Consejo requiere el registro de una estimación de un veinticuatroavo mensual para
aquellos activos no corrientes clasificados como disponibles para la venta, de
manera que si no han sido vendidos en un plazo de dos años, se registre una
estimación del 100% sobre los mismos. La NIIF 5 requiere que dichos activos
se registren al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los
costos de venta, descontados a su valor presente para aquellos activos que van
a ser vendidos en períodos mayores a un año. De esta manera, los activos de
las entidades pueden estar sub-valuados y con excesos de estimación.
s) Las actualizaciones a la Norma Internacional de Información Financiera No. 7
Instrumentos financieros: Información a revelar
En marzo de 2009, el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad emitió ciertas
enmiendas a la Norma Internacional de Información Financiera 7 Instrumentos
Financieros: Información a Revelar. Estas requieren revelaciones mejoradas
sobre las mediciones del valor razonable y sobre el riesgo de liquidez en
relación con los instrumentos financieros.
Las enmiendas requieren que las revelaciones sobre la medición del valor razonable
utilicen una jerarquía de valor razonable de tres niveles que refleje la
importancia de los datos utilizados en la medición del valor razonable de los
instrumentos financieros. Se requieren revelaciones específicas cuando las
mediciones del valor razonable sean clasificadas en el nivel 3 de la jerarquía
(datos importantes no observables). Las enmiendas requieren que cualquier
transferencia significativa entre el nivel 1 y el nivel 2 de la jerarquía de valor
razonable sea revelada por separado y que se haga una distinción entre las
transferencias hacia cada nivel y desde cada nivel. A su vez, se requiere la
revelación de cualquier cambio con respecto al período anterior en la técnica
de valoración utilizada para cada tipo de instrumento financiero, incluidas las
razones que justifican ese cambio.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Adicionalmente, se modifica la definición de riesgo de liquidez y actualmente se
entiende como el riesgo de que una entidad experimente dificultades para
cumplir con las obligaciones relacionadas con pasivos financieros que se
liquidan por medio de la entrega de efectivo u otro activo financiero.
Las enmiendas requieren la revelación de un análisis de vencimiento tanto para los pasivos
financieros no derivados como para los derivados. Sin embargo, se requiere la
revelación de los vencimientos contractuales de los pasivos financieros derivados
solamente cuando sean necesarios para comprender la oportunidad de los flujos de
efectivo. En el caso de los contratos de garantía financiera emitidos, las enmiendas
requieren que se revele el monto máximo de la garantía en el primer período en
que se pueda exigir su pago. Estas enmiendas no han sido adoptadas por el
Consejo. Con las modificaciones a la normativa contable aplicable a partir del
1 de enero de 2014, el Consejo adopta esta Norma.
t) Norma Internacional de Información Financiera No. 9, Instrumentos
Financieros
La NIIF 9 reemplaza la guía existente en NIC 39 Instrumentos Financieros:
Reconocimiento y Medición. NIIF 9 establece una guía revisada sobre la
clasificación y medición de los instrumentos financieros, incluyendo una nueva
expectativa sobre modelos de pérdidas crediticias para calcular el deterioro de
los instrumentos financieros y la nueva guía para contabilidad de coberturas.
Mantiene la guía relacionada con reconocimiento y desreconocimiento de los
instrumentos financieros establecida en NIC 39. NIIF 9 es efectiva para los
períodos que inician el 1 de enero de 2018, con adopción anticipada permitida.
La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el 1 de enero de 2018
o posteriormente. Se permite su aplicación anticipada. Esta NIIF aún no ha
sido adoptada por el Consejo.
u) Norma Internacional de Información Financiera No. 10, Estados Financieros
Consolidados
La NIIF 10 Estados Financieros Consolidados proporciona una definición de control
revisada y una guía de aplicación relativa a la misma. Sustituye a la NIC 27
(2008) y a la SIC 12 Consolidación - Entidades con cometido especial y se
aplica a todas las participadas.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
Se permite su adopción anticipada. Las entidades que adopten de forma anticipada la
NIIF 10 tendrán que adoptar también las normas NIIF 11, NIIF 12, NIC 27
(2011) y NIC 28 (2011) al mismo tiempo y además deberán informar del hecho.
Cuando no se produce ningún cambio en la decisión de consolidar entre la NIC 27
(2008)/SIC-12 y la NIIF 10 para una participada, el inversor no está obligado a
realizar ajustes en la contabilidad de su participación en la participada.
Cuando la aplicación de los nuevos requerimientos conlleva la consolidación por
primera vez de una participada que es un negocio, el inversor:
1) determinará la fecha en la que el inversor ha obtenido el control sobre la
participada con arreglo a la NIIF 10;
2) valorará los activos, pasivos y participaciones no dominantes como si la
contabilidad de la adquisición se hubiese aplicado en dicha fecha.
Si (2) resulta impracticable, entonces la fecha en la que se considera que se ha realizado
la adquisición es al inicio del primer ejercicio para el que la aplicación
retroactiva sea practicable, que podría ser el propio ejercicio corriente
La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el 1 de enero de 2013
o posteriormente. Se permite su aplicación anticipada. Esta NIIF aún no ha
sido adoptada por el Consejo.
v) Norma Internacional de Información Financiera No. 11, Acuerdos Conjuntos
En mayo de 2011 el Consejo emitió, la NIIF 11 Acuerdos Conjuntos, con fecha efectiva
del 1 de enero de 2013. Esta aborda las inconsistencias en los informes de
negocios conjuntos, al exigir un único método para dar cuenta de las
participaciones en entidades controladas en forma conjunta. Esta NIIF aún no
ha sido adoptada por el Consejo.
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
w) Norma Internacional de Información Financiera No. 12, Información a Revelar
de Intereses en Otras Entidades
En mayo de 2011, el Consejo emitió la NIIF 12 Información a Revelar de Intereses en
Otras Entidades, con fecha efectiva del 1 de enero de 2013. Requiere que una
entidad revele información que ayude a sus usuarios, a evaluar la naturaleza y
los efectos financieros al tener una participación en otras entidades, incluidas
las entidades controladas de forma conjunta y las entidades asociadas, los
vehículos de propósito especial y otras formas de inversión que están fuera del
balance. Esta NIIF aún no ha sido adoptada por el Consejo.
x) Norma Internacional de Información Financiera No. 13, Mediciones al Valor
Razonable
Esta norma fue aprobada por el Consejo en mayo 2011, proporciona un único concepto
y procedimiento para determinar el valor razonable, así como los requisitos de
medición y uso a través de las NIIF. Será vigente a partir de 1 de enero de
2013, y se puede aplicar en forma anticipada. Esta NIIF aún no ha sido
adoptada por el Consejo.
y) La CINIIF 10, Estados Financieros Interinos y el Deterioro
Prohíbe la reversión de una pérdida por deterioro reconocida en un periodo interino
previo con respecto a la plusvalía, una inversión en un instrumento patrimonial
o un activo financiero registrado al costo. El CINIIF 10 se aplica a la plusvalía,
las inversiones en instrumentos patrimoniales y los activos financieros
registrados al costo a partir de la fecha en que se aplicó por primera vez el
criterio de medición de las NIC 36 y 39, respectivamente (es decir, el 1 de enero
de 2004). El Consejo permite la reversión de las estimaciones.
z) CINIIF 12, Acuerdos de Concesión de Servicios
Esta Interpretación proporciona guías para la contabilización de los acuerdos de
concesión de servicios públicos a un operador privado. Esta interpretación se
aplica tanto a:
las infraestructuras que el operador construya o adquiera de un tercero, para ser
destinadas al acuerdo de prestación de servicios; y
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Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
las infraestructuras ya existentes a las que el operador tenga acceso, con el fin de
prestar los servicios previstos en la concesión, por acuerdo de la entidad
concedente.
La CINIIF 12 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2009.
Con las modificaciones a la normativa contable aplicable a partir del 1 de enero
de 2014, el Consejo adopta esta Norma.
aa) CINIIF 13, Programas de Fidelización de Cliente
Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización en la entidad que concede
créditos - premios a sus clientes por fidelización como parte de una transacción
de venta, que sujetas al cumplimiento de cualquier condición adicional
estipulada como requisito; los clientes puedan canjear en el futuro en forma de
bienes o servicios gratuitos o descuentos. La CINIIF 13 es obligatoria para los
estados financieros a partir del 1 de enero del 2011. Con las modificaciones a
la normativa contable aplicable a partir del 1 de enero de 2014, el Consejo
adopta esta Norma.
bb) CINIIF 14, NIC 19, El Límite de un Activo por Beneficios Definidos,
Obligación de Mantener un Nivel Mínimos de Financiamiento y su Interacción
Esta Interpretación se aplica a todos los beneficios definidos post-empleado y a otros
beneficios definidos a los empleados a largo plazo, asimismo considera los
requerimientos de mantener un nivel mínimo de financiación a cualquier
exigencia de financiar un plan de beneficios definido post-empleado u otro plan
de beneficios definido a largo plazo. También abarca la situación en la que un
nivel mínimo de financiación puede originar un pasivo. La CINIIF 14 es
obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de enero del 2011, con
aplicación retroactiva. Con las modificaciones a la normativa contable
aplicable a partir del 1 de enero de 2014, el Consejo adopta esta Norma.
-113-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
(Continúa)
cc) La CINIIF 16, Coberturas de una Inversión Neta en un Negocio en el Extranjero
Esta Interpretación permite que una entidad que use el método de consolidación paso
a paso elija una política contable que cubra el riesgo de tasa de cambio para
determinar el ajuste acumulativo de conversión de moneda que es reclasificado
en resultados durante la enajenación de la inversión neta en negocios en el
extranjero como si se hubiese usado el método de la consolidación directo. La
CINIIF 16 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del
2009. Con las modificaciones a la normativa contable aplicable a partir del 1
de enero de 2014, el Consejo adopta esta Norma.
dd) CINIIF 17, Distribuciones a los Propietarios de Activos Distintos al Efectivo
Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización de los dividendos por pagar
por la distribución de activos distintos al efectivo a los propietarios al inicio y
término del período.
Si después del cierre de un período sobre el que se informa, pero antes de que los
estados financieros sean autorizados para su emisión, una entidad declarase un
dividendo a distribuir mediante un activo distinto al efectivo, revelará:
a) la naturaleza del activo a distribuir;
b) el valor en libros del activo a distribuir a la fecha de cierre del período
que se informa; y
c) si los valores razonables son determinados, total o parcialmente, por
referencia directa a las cotizaciones de precios publicadas en un
mercado activo o son estimados usando una técnica de valuación y el
método usado para determinar el valor razonable y, cuando se use una
técnica de valuación, los supuestos aplicados.
La CINIIF 17 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2009.
Con las modificaciones a la normativa contable aplicable a partir del 1 de enero
de 2014, el Consejo adopta esta Norma.
-114-
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los
Servidores Públicos, R.L. (Coopeservidores, R.L.)
Notas a los Estados Financieros
ee) CINIIF 18, Transferencias de Activos Procedentes de Clientes
Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización de transferencias de
elementos de propiedad, planta y equipo por parte de las entidades que reciben
dichas transferencias de sus clientes, asimismo sobre los acuerdos en los que
una entidad recibe efectivo de un cliente, cuando este importe de efectivo deba
utilizarse solo para construir o adquirir un elemento de propiedad, planta y
equipo, y la entidad deba utilizar el elemento para conectarse al cliente a una
red o para proporcionarle un acceso continuo al suministro de bienes o
servicios, o para ambas cosas. La CINIIF 18 es obligatoria para los estados
financieros a partir del 1 de julio del 2009. Con las modificaciones a la
normativa contable aplicable a partir del 1 de enero de 2014, el Consejo adopta
esta Norma.
ff) CINIIF 19, Cancelación de Pasivos Financieros mediante Instrumentos de
Patrimonio
Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización por una entidad cuando las
condiciones de un pasivo financiero se renegocien y da lugar a que la entidad
que emite los instrumentos de patrimonio para un acreedor de ésta cancele total
o parcialmente el pasivo financiero. La CINIIF 19 es obligatoria para los
estados financieros a partir del 1 de julio del 2010. Con las modificaciones a
la normativa contable aplicable a partir del 1 de enero de 2014, el Consejo
adopta esta Norma.
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