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1
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
Control de Personas Naturales de Altos Patrimonios
2
Agenda
• Tributación de las PPNN
• Concentración de los ingresos y patrimonio en el Perú
• Inversiones
• Proceso de control
• Control del incremento patrimonial no justificado
• Acciones pendientes
• Conclusiones
3
Tributación de las PPNN
• Tributación por fuente mundial • Modelo dual para las rentas de personas naturales:
• Sólo algunos bienes patrimoniales son gravados a nivel municipal.
Ganancias de capital
Arrendamiento de bienes
Rentas del Trabajo
Ganancias de capital Otras
rentas de
capital
Rentas del trabajo
dependiente e independiente
Dividendos Tasa Fija
6.8%
Rentas del Capital
Tasas Progresivas 8%, 14%, 17%, 20%, 30%
Tasa Fija 5% flat
Rentas de Fuente extranjera
4
Concentración del ingreso en el Perú
Fuente: CEPAL, sobre la base de Panorama Social de América Latina.
5
Peruanos con altos patrimonios
8 37
239
1,998
20,768
> US$ 1,000 M
De US$ 100 M a 1,000 M
De US$ 30 M a 100 M
De US$ 5 M a 30 M
Fuente: Wealth Insight
Universo 2012 23,050 personas
US$ 43 MM en el
exterior
US$ 68 MM en el
mercado nacional
Patrimonio US $ 111 MM
De US$ 1 M a 5 M
339
27,388
Universo 2017 27,727 personas
Patrimonio US $ 201 MM
US$ 78 MM en el
exterior
US$ 123 MM en el
mercado nacional
6
US$24 MM 87
756
2,890
284
1,998
0
5,000
Más de US$ 30M
US$ 5 a 30M US$ 1 a 5M
SUNAT WealthInsight
20,768
20,000
Total SUNAT : 3,733 Total Estudios : 23,050
US$ 111 MM
SUNAT Estudios
25
100
75
50
Cantidad de Contribuyentes Patrimonio
Identificación de altos patrimonios
8
US$ 111 mil millones
Diversificación de las inversiones
33% administrado por asesores financieros
Bienes registrables y
artículos de lujo
Efectivo y coleccionables
Inversiones financieras
Inversiones en el exterior
Fuente: WealthInsight
PATRIMONIO DESTINO DEL PATRIMONIO DIVERSIFICACIÓN
61% 39%
En el mercado local
En el extranjero
9
Proceso de control
Registros Públicos Notarios
Convenios Interna-cionales
Declaraciones Informativas
Agentes de Retención
Base de Datos
Nacional
Auto Declaraciones
Inversiones locales
Inversiones en el exterior
Gestión de información
Pagos
Pagos
Fuentes de Colaboración
Declaración Patrimonial
Análisis de Desbalance Patrimonial
Municipalidades
Soc. Mcdo Valores
Análisis de Vinculaciones
Análisis de Rentas No Declaradas
Análisis del Flujo
de Dinero
10
OTRAS FUENTES COLABORACIÓN INTER- INSTITUCIONAL
FUENTES INTERNAS
Fuentes de información
Form - Emisión, y movimientos de
acciones
Directorio de socios de empresas
Dec. Operaciones con Terceros
Asesores financieros y prov. bienes de lujo
Form - Ganancia de K de valores
mobiliarios
Registro de predios
PDT Notarios
Publicaciones especializadas
SW del Colegio de Notarios
Sociedad de Mercado de
Valores
Declaración de Emb. de recreo
Declaración de Predios
Intercambio de información
Tributaria
Comp. y Libros Electrónicos
Asesores financieros y prov. de bienes de lujo
Movimiento ITF
Información no estructurada
11
Análisis del Flujo del Dinero
Actividades lícitas
Operaciones declaradas
Operaciones no declaradas
Narcotráfico
Extorsión / corrupción
Delitos tributario
aduaneros
Operaciones Fraudulentas
Actividades Ilícitas
Terceros vinculados
Destinos diversos
Activos Financieros
Diversión
Bienes
Artículos de lujo
FLUJO DEL DINERO
FLUJO DEL ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN
12
Incremento Patrimonial No Justificado
Empresario
Cruces de información
Mov. Bancarios
Inversiones en Empresas
Cuenta personal en el exterior
Solicita información
SUNAT Información sin
sustento
US$ millones (Evasión)
Otras fuentes
13
Información
•Identificación de inversiones en el exterior
•Cruces de información con otras instituciones y organismos del Estado
•Convenios de intercambio de información con AT
• Equipos especializados de investigación
• Juzgados especializados en delitos tributarios (incremento patrimonial no justificado)
Control de Personas
Acciones Pendientes
14
Conclusiones
o Para evadir el control también se diversifican las inversiones
o Es importante tener control del patrimonio de diversas fuentes
(nacionales y extranjeras) estén o no gravados
o La trazabilidad permitirá identificar rentas no declaradas y/o
desbalance patrimonial
o Es prioritario el trabajo especializado de la AT y de Juzgados
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