condori lucia ccahuana cordova, leydi cusiquispe ramos nathaly espinoza huhualuque lisbeth...
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AUDITORIA FINANCIERA
CONDORI LUCIA
CCAHUANA CORDOVA, LEYDI
CUSIQUISPE RAMOS NATHALY
ESPINOZA HUHUALUQUE LISBETHINTEGRANTES
:
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL PERU
DOCENTE: STIBEN BEJARANO
EVALUACIONES DE RIESGO Y CONTROL INTERNO
NIA 400
El propósito de esta Norma Internacional
de Auditoría es establecer normas y
proporcionar lineamientos para obtener
una comprensión de los sistemas de
contabilidad, control interno y sobre el
riesgo de auditoría y sus componentes:
riesgo inherente, riesgo de control y
riesgo de detección
Sistema de contabilidad
Son la serie de tareas y registros que
tiene una entidad por medio del cual se
procesan las transacciones como un
medio de mantener registros
financieros. Dichos sistemas identifican,
reúnen, analizan, calculan, clasifican,
registran, resumen, e informan
transacciones.
Sistema de control interno
Son todas las políticas y procedimientos adoptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración, salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error, la precisión e integralidad de los registros contables, y la oportuna preparación de información financiera confiable.
Riesgo de auditoria
Es el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante. El riesgo de auditoría tiene tres componentes:
riesgo inherenteriesgo de control riesgo de detección.
Riesgo inherente
Es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una representación errónea que pudiera ser de importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en otras cuentas o clases.
Riesgo de control
Es el riesgo de que una representación
errónea cuando se agrega con
representaciones erróneas en otros saldos
o clases, no sea prevenido o detectado y
corregido con oportunidad por los sistemas
de contabilidad y de control interno.
ambiente de control
El ambiente de control tiene un efecto sobre la efectividad de los procedimientos de control específicos.
Un ambiente de control fuerte, por ejemplo, uno con controles presupuestales estrictos y una función de auditoría interna efectiva, pueden complementar en forma muy importante los procedimientos específicos de control.
Cuando el auditor determina que el riesgo de detección respecto de una aseveración de los estados financieros para el saldo de una cuenta o clase de transacciones de importancia relativa, no puede ser reducido a un nivel aceptablemente bajo, el auditor debería expresar una opinión calificada o una abstención de opinión.
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RIESGO DE DETECCION
Riesgo de auditoría en el negocio pequeño
El auditor necesita obtener el mismo nivel de seguridad para expresar una opinión no calificada sobre los estados financieros tanto de entidades pequeñas como grandes
El auditor necesita obtener el mismo nivel de seguridad para expresar una opinión no calificada sobre los estados financieros tanto de entidades pequeñas como grandes
COMUNICACIÓN DE DEBILIDADES
El auditor debería hacer saber a la administración, tan pronto sea factible y a un apropiado nivel de responsabilidad, sobre las debilidades de importancia relativa en el diseño u operación de los sistemas de contabilidad y de control interno, que hayan llegado a la atención del auditor
Ilustración de la interrelación de los componentes del riesgo de auditoría
La evaluación del auditor del riesgo es:
Alta Media Baja
La evaluación del Auditor Alta La más baja Más baja Media
del riesgo inherente Media Más baja Media Más alta
Baja Media Más alta La más alta
NIA 500EVIDENCIA DE AUDITORIA
INTRODUCCION
Es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la cantidad y calidad de evidencia de auditoría que se tiene que obtener cuando se auditan estados financieros, y los procedimientos para obtener dicha evidencia de auditoría.
NIA 500Evidencia De Auditoría
a) OBJETIVOEl objetivo del auditor es diseñar y aplicar procedimiento de auditoria de forma que le permita obtener evidencia de auditoria suficientemente y adecuada para poder alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión.
PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER EVIDENCIA DE AUDITORÍA
El auditor obtiene evidencia de auditoría por los siguientes procedimientos:
Inspección Observación investigación Confirmación procedimientos de cómputo y analíticos. INSPECCIÓN
La inspección consiste en examinar registros, documentos, o activos tangibles.La inspección de registros y documentos proporciona evidencia de auditoría de grados variables de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y fuente y de la efectividad de los controles internos sobre su procesamiento.
OBSERVACIÓN
Consiste en mirar un proceso o procedimiento siendo desempeñado la observación por el auditor del conteo de inventarios por personal de la entidad o el desarrollo de procedimientos de control que no dejan rastro de auditoría.
INVESTIGACIÓN Y CONFIRMACIÓN La investigación: consiste en
buscar información de personas enteradas dentro o fuera de la entidad.
La confirmación consiste en la respuesta a una investigación para corroborar información contenida en los registros contables.
EVIDENCIA SUFICIENTE APROPIADA DE AUDITORÍA
Al obtener la evidencia de la auditoría de las pruebas de control, el auditor debería considerar la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditoría para soportar el nivel evaluado de riesgo de control.
Al obtener evidencia de auditoría de los procedimientos sustantivos, el auditor debería considerar la suficiencia y propiedad de la evidencia de auditoría de dichos procedimientos junto con cualquiera evidencia de pruebas de control para soportar las aseveraciones de los estados financieros.
Sin embargo, si no le es posible obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría, el auditor debería expresar una opinión calificada o una
abstención de opinión
Procedimientos analíticos
Los procedimientos analíticos consisten en el análisis de índices y tendencias significativas incluyendo la investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes con otra información relevante o que se desvían de los montos pronosticados.
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