clase martes 04-08-2015

UNIDAD I

PLANIFICACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

PLANIFICACIÓN

ESTRATEGIA GENERAL DE

LA AUDITORIA

BENEFICIA LA AUDITORIA DE

LOS ESTADOS FINANCIEROS

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

UTILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA PLANIFICACIÓN:

Prestar atención adecuada a áreasimportante de la auditoria.

Identificar y resolver problemaspotenciales en forma oportuna.

Organizar y administrar debidamente elcompromiso de auditoria para que se llevea cabo de una manera eficaz y eficiente.

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

Seleccionar los miembros del equipo del

compromiso con niveles adecuados de

capacidades y competencias, para responder a

los riesgos previstos y asignación adecuada del

trabajo al equipo del compromiso.

Facilitar la dirección y supervisión de los

miembros del equipo.

Prestar asistencia, cuando sea aplicable, en la

coordinación de la labor realizada por los

auditores y expertos.

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

TAMAÑO DE LA

EMPRESA

COMPLEJIDAD DE LA

ENTIDAD

EXPERIENCIA PREVIA

DE LOS MIEMBROS DEL

EQUIPO

CAMBIOS QUE SE

PRODUZCAN DURANTE

LA AUDITORIA

NATURALEZA

OPORTUNIDAD

Y ALCANCE

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

ANTES DE EVALUAR RIESGOS SE DEBE CONSIDERAR:

1. Procedimientos Analíticos a aplicar a los riesgos

materiales.

2. Conocimiento general del marco jurídico y

normativo de la entidad.

3. Participación de Terceros

4. Realización de otros procedimientos de

evaluación de riesgos

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

DISCUTIR LA

PLANIFICACION

CON LA

ADMINISTRACION

EL AUDITOR ES

EL RESPONSABLE

DE LA

ESTRATEGIA Y EL

PLAN DE

AUDITORIA

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

OBJETIVO DEL AUDITOR

ES PLANIFICAR LA AUDITORIA PARA

QUE SEA REALIZADO DE UNA

MANERA EFICAZ

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

REQUISITOS DE LA PLANIFICACIÓN

1.- Participación de los Principales

Miembros del Equipo del Compromiso

EXPERIENCIA Y

CONOCIMIENTO

EFICACIAS Y EFICIENCIA

DEL PROCESO DE

PLANIFICACIÓN

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

2.- Actividades Preliminares del

Compromiso

a) Realizar Procedimientos requeridos, sobre

la continuidad de las relaciones con el cliente

b) Evaluar el cumplimiento de los requisitos

éticos pertinentes.

c) comprender los términos del compromiso

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

3.- Actividades de la Planificación

¡¡¡ ESTABLECER LA ESTRATEGIA GENERAL!!!

a) Identificar las características del compromiso

que define el alcance.

b) Determinar los objetivos del informe del

compromiso.

ALCANCE - OPORTUNIDAD – DIRECCIÓN- GUIA

c) Considerar Factores que direccionan al equipo

d) Considerar los resultados de las actividades

preliminares del compromiso

e) Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance

de los recursos necesarios.

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

4.- Documentación

a) La estrategia general de la auditoria

b) El plan de auditoria

c) Todos los cambios significativos realizados

durante el compromiso de la auditoria, a la

estrategia general de auditoria o al plan de

auditoria, y las razones de tales cambios.

PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA

AUDITORIA

Consideraciones Adicionales en

Compromisos de Primeras Auditorias

a) Realizar los procedimientos requeridos

sobre la aceptación de las relaciones con

los clientes y compromisos específicos de

auditoria.

b) Comunicarse con el auditor predecesor,

cuando ha habido cambio de auditores, en

cumplimiento de los requerimientos éticos.

EQUIPOS DE TRABAJO

EQUIPOS DE TRABAJO

EQUIPOS

DE

TRABAJO

1.- VALORACIÓN Y

MOTIVACIÓN

2.- CONFIANZA Y

EMPATÍA

3.- COMUNICACIÓN Y

COMPROMISO

EQUIPOS DE TRABAJO

1.- VALORACIÓN Y MOTIVACIÓN

Cada miembro desempeñe labor reconocida y

valorada (Valoración)

Satisfactoria para cada miembro (Autovaloración

EQUIPOS DE TRABAJO

2.- CONFIANZA Y EMPATÍA

Buena relación de trabajo

Confianza mutua

EQUIPOS DE TRABAJO

3.- COMUNICACIÓN Y COMPROMISO

Canales de comunicación

Conseguir los objetivos del grupo

EQUIPOS DE TRABAJO

Aprendizaje mutuo

Permite acciones más

asertivas, eficaces y creativas

VENTAJAS DEL TRABAJO EN EQUIPO

EQUIPOS DE TRABAJO

Desconocimiento de la visión,

misión y objetivos de la

organización.

Clima laborar inadecuado

Falta o falla de liderazgo

Fracasos

FACTORES QUE ENTORPECEN EL TRABAJO EN

EQUIPO

EQUIPOS DE TRABAJO

Reuniones efectivas

Buen proceso de toma de

decisiones

Manejo de conflictos

HERRAMIENTAS QUE FACILITAN EL TRABAJO

EN EQUIPO