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CERTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR PÚBLICO DE LA CORPORACIÓN ACTUAR FAMIEMPRESAS
Armenia Q., febrero 15 de 2019 El Representante Legal y Contadora Pública de la Corporación Actuar Famiempresas, certificamos que los estados financieros de la entidad al 31 de diciembre de 2018 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros, hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos: a. Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros a 31 de diciembre de 2018 existen y, las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante el año terminado en esa fecha. b. Todos Los hechos económicos ocurridos durante el año terminado a 31 de diciembre de 2018 han sido reconocidos en los estados financieros. c. Todos los activos representan probables beneficios económicos futuros y, los pasivos representan probables erogaciones económicas futuras, obtenidos o a cargo de la entidad a 31 de diciembre de 2018. d. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con el marco de información financiera NIIF para pymes (Anexo 2) Decreto 2420 de 2015, Decreto 2496 de 2015 y las demás disposiciones vigentes a la fecha de elaboración y presentación de los Estados Financieros. e. Todos los hechos económicos que afectan a la entidad han sido correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros. Los estados financieros y otros informes relevantes para el público no contienen vicios, imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación patrimonial o las operaciones de la entidad.
LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO
MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA
Director Ejecutivo
Contador Público
Tarjeta Profesional No. 138292-T
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CORPORACION ACTUAR FAMIEMPRESAS NIT. 800.080.342-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 de diciembre de 2018 y 2017(Valores expresados en miles de pesos colombianos)
Notas 2018 2017 Notas 2018 2017PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente al efectivo 3 176.159 445.946 Bancos Nacionales 1.740.967 1.986.052Inversiones 4 98.616 98.616 Entidades Financieras del Exterior 342.323 343.657Cartera de créditos 5 10.951.465 11.903.478 Intereses de Obligaciones Financieras 191.326 206.173Cuentas por cobrar y otras 6 449.018 228.468 Cuentas por pagar y otras 10 105.422 89.249
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11.675.258 12.676.508 Beneficios a Empleados 11 267.095 216.528Impuestos Corrientes 12 106.750 94.333
ACTIVO NO CORRIENTE Otros pasivos 13 145.911 180.588Activos materiales 7 3.248.478 3.072.345 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 2.899.794 3.116.580Otros activos 8 181.019 183.753Cartera de créditos 5 11.227.696 11.001.140 PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 14.657.193 14.257.238 Bancos Nacionales 12.598.769 11.467.317Entidades Financieras del Exterior 2.566.722 5.161.076
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 15.165.491 16.628.393TOTAL PASIVOS 18.065.285 19.744.973
PATRIMONIO Capital social 38.322 38.322Reservas 6.043.798 5.468.497Superávit 383.576 383.576Excedentes del ejercicio 1.081.661 578.569Excedentes por ajustes conv./valoriz. 719.809 719.809
TOTAL PATRIMONIO 8.267.166 7.188.773TOTAL ACTIVO 26.332.451 26.933.746 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 26.332.451 26.933.746
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros.
LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO MARIA HELENA VILLA ROJAS Director Ejecutivo Revisor Fiscal TP.9014-T
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE
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MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA Contadora Publica TP 138292-T
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CORPORACION ACTUAR FAMIEMPRESAS NIT. 800.080.342-8
ESTADO DE RESULTADOS Por los meses terminados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Valores expresados en miles de pesos colombianos)
Notas 2.018 2.017Ingresos de Actividades Ordinarias 15 7.955.471 8.125.269Intereses Cartera de Créditos 6.667.490 6.821.019Recuperaciones 447.494 497.881Diversos 840.487 806.369Costos de Actividades Ordinarias 16 (1.745.737) (2.273.431)Intereses Obligaciones Financieras (1.557.063) (2.076.417)Comisiones Bancarias (73.139) (74.693)Otros Costos Financieros (115.535) (122.321)Margen Financiero Bruto 6.209.734 5.851.838Gastos por Beneficios a Empleados 16.2 (2.699.485) (2.335.300)Gastos de Administración 16.3 (1.301.953) (1.044.645)Excedente de la Operación Antes de Deterioro, Depreciación y Amortización -(EBITDA)- 2.208.296 2.471.893Deterioro de Cartera de Credito, Otras Cuentas por Cobrar y Prop.Planta y Equipo 16.4 (1.041.530) (1.262.833)Depreciaciones (155.179) (127.191)Amortizaciones (24.183) (17.736)Excedente Operacional Neto 987.404 1.064.133Ingresos No Operacionales 15.2 273.075 299.971Egresos No Operacionales 16.6 (141.551) (716.008)Excendente Antes de Impuestos 1.118.928 648.096Impuesto de Renta 16.7 (37.267) (69.527)Excendente Neto del Ejercicio 1.081.661 578.569
LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO MARIA HELENA VILLA ROJAS Director Ejecutivo Revisor Fiscal TP.9014-T
15.1
16.1
16.5
MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA Contadora Publica TP 138292-T
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros.
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Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017
Notas Capital Social Reservas Superavit de
Capital
Excedentes o Perdidas del
Ejercicio
Excedentes por Ajustes
Conv./valoriz.TOTAL
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 38.322 4.772.377 383.576 696.119 719.809 6.610.203
Variaciones excedentes del periodo (117.550)Apropiacion para Reserva Legal 693.931Apropiacion para Otras Reservas 2.189
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 14 38.322 5.468.497 383.576 578.569 719.809 7.188.773
Variaciones excedentes del periodo (3.268) 503.092Apropiacion para Reserva Legal 578.569Apropiacion para Otras Reservas
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 14 38.322 6.043.798 383.576 1.081.661 719.809 8.267.166
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros.
LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO MARIA HELENA VILLA ROJAS Director Ejecutivo Revisor Fiscal TP 9014-T
CORPORACION ACTUAR FAMIEMPRESAS NIT. 800.080.342-8
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
(Valores Expresados en miles de pesos Colombianos)
MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA Contadora Publica TP 138292-T
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Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017
2.018 2.017
RESULTADOS DEL EJERCICIO 1.081.661 578.569
MAS GASTOS QUE NO AFECTARON EL CAPITAL DE TRABAJO"Ajustes para conciliar la utilidad neta del ejercicio con el efectivo provisto actividades de operación"
Deterioro cuentas por cobrar 86.237 172.741Deterioro de microcredito 953.084 1.073.006Deterioro propiedad planta y equipo 0 17.085Deterioro Inversiones Negociables Titulos de Participación 2.209 0Amortización y agotamiento 24.183 17.736Depreciación propiedad planta y equipo 155.179 127.191Pérdida retiro propiedad planta y equipo 0 1.502
2.302.553 1.987.830CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS
Cartera de creditos 1.182.395 (850.381)Cuentas por cobrar (220.550) 1.041.805Cuentas por pagar 17.693 (825.880)Impuestos, gravamenes y tasas 10.898 65.840Obligaciones laborales 50.566 16.431Castigo de cartera (1.496.260) (959.151)Disminución otros pasivos (34.677) 362.976
EFECTIVO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (489.935) (1.148.360)
LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO
Inversiones negociables en titulos 0 0
Director Ejecutivo
EFECTIVO NETO PROVISTO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSION 0 0
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓNReservas 575.302 696.120Propiedad planta y equipo (334.362) (164.370)Propiedades de inversión 841 (103.414)Otros activos (21.449) (115.784)Obligaciones financieras (1.724.168) (1.077.982)Aplicación distribución de excedentes (578.569) (696.120)
EFECTIVO NETO PROVISTO EN LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION -2.082.405 -1.461.550
AUMENTO (DISMINUCION) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES (269.787) (622.080) MARIA HELENA VILLA ROJAS FONDOS DISPONIBLES AL INICIO DEL AÑO 445.946 1.068.026 Revisor Fiscal TP 9014-T FONDOS DISPONIBLES AL FINAL DEL AÑO 176.159 445.946
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros.
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
CORPORACION ACTUAR FAMIEMPRESAS NIT. 800.080.342-8
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Valores Expresados en miles de pesos Colombianos)
FLUJOS DE EFECTIVO PROVISTOS POR LAS OPERACIONES DEL AÑO
MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA Contadora Publica TP 138292-T
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de Diciembre de 2018 y 2017
(Valores expresados en miles de pesos)
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NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
1. ENTIDAD REPORTANTE
La Corporación Actuar Famiempresas es una entidad no gubernamental de
naturaleza mixta con domicilio principal en la ciudad de Armenia (Q), sin ánimo
de lucro, con personería jurídica 033 del 20 de Noviembre de 1989 e inscrita ante
la Cámara de Comercio de Armenia el 23 de Enero de 1997.
El objeto social de Actuar Famiempresas, es facilitar el desarrollo integral de las
personas a través de la generación y apoyo al empleo, el mejoramiento de los
ingresos por medio de servicios financieros, de comercialización y formación con
enfoque en equidad de género, promoviendo la investigación y desarrollo
empresarial, centrando su acción en la población de escasos recursos, facilitando
así en el individuo, su familia y su empresa procesos de crecimiento de manera
que se integre al sistema económico organizado, buscando siempre su bienestar
social.
Actuar Famiempresas fue creada por un grupo de emprendedores Quindianos
con la finalidad de dar apoyo financiero a microempresarios para el desarrollo y
el fortalecimiento del sector empresarial informal y por su forma jurídica de ONG
no requiere la vigilancia de la Superintendencia colombiana.
Actuar Famiempresas tiene como domicilio principal la calle 12 No. 13-14 de la
ciudad de Armenia (Q.) y, desarrolla su actividad de servicio financiero en el
departamento del Quindío, además hace presencia en los municipios del Norte
del Valle, Dosquebradas, Florida y Pradera.
2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados
financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas para los
periodos presentados.
2.1. Bases de preparación
Actuar Famiempresas adoptó como marco de referencia la Norma Internacional
de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades – NIIF para
Pymes - a partir del 1° de enero de 2015, con el fin de preparar y elaborar los
estados financieros.
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La entidad deberá generar un conjunto completo de estados financieros, que
comprenderá: el estado de situación financiera; el estado de resultados; el
estado de cambios en el patrimonio neto; el estado de flujos de efectivo; y el
estado de notas a los Estados Financieros que incluyen las correspondientes
políticas contables y las demás revelaciones explicativas.
Los estados financieros de la Corporación Actuar Famiempresas han sido
preparados bajo las Normas Internacionales de Información Financiera para
Pymes, aplicando las políticas contables que más adelante se describen, en
resumen, se ha tenido como base el costo histórico a excepción de los
instrumentos financieros que son medidos al costo amortizado ó a su valor
razonable. El costo histórico es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo
pagado, o el valor razonable de la contrapartida entregada para obtener el
activo en el momento de la adquisición. Para los pasivos de la entidad, el costo
histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la
deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se
espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda. El valor razonable es el
importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo,
entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que
realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.
2.2. Bases de contabilidad de causación:
La Corporación Actuar Famiempresas reconocerá los efectos de las
transacciones y demás sucesos cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga
dinero u otro equivalente al efectivo); así mismo, se registrarán en los libros
contables y se informará sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales
se relacionan.
2.3. Importancia relativa y materialidad:
La presentación de los hechos económicos se realizará de acuerdo a su
materialidad ó importancia relativa, teniendo en cuenta que su conocimiento ó
desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean inciden en las
decisiones económicas que los usuarios de la información tomen a partir de los
estados financieros.
La importancia relativa se determinó con respecto a los activos corrientes, activos
no corrientes, activo total, pasivos corrientes y no corrientes, al patrimonio o a los
resultados del ejercicio según sea el caso. Es considerada material toda partida
que supere el 5% con respecto a un total de los descritos anteriormente.
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2.4. Moneda funcional
La entidad expresará los estados financieros en moneda funcional, la cual es el
Peso Colombiano (COP).
2.5. Presentación de los Estados Financieros:
a) Presentación razonable
La entidad presentará razonable y fielmente la situación financiera, el rendimiento
financiero y los flujos de efectivo, revelando información adicional necesaria para
la mejor razonabilidad de la información.
b) Cumplimiento de la NIIF para las PYMES
La entidad elaborará sus estados financieros con base a la Norma Internacional
de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las
PYMES), que es el marco de referencia adoptado.
c) Frecuencia de la información
La corporación presentará un juego completo de Estados Financieros
anualmente, que estarán conformados por: el estado de situación financiera; el
estado de resultado integral; el estado de cambios en el patrimonio; el estado
de flujo de efectivo y las notas a los Estados Financieros.
d) Revelaciones en las notas a los estados financieros
Las notas a los estados financieros se presentarán de forma sistemática, haciendo
referencia a los antecedentes de la sociedad, la conformidad con la normativa
internacional, las partidas similares que poseen importancia relativa se
presentarán por separado, la naturaleza de sus operaciones y principales
actividades; el domicilio legal; su forma legal, incluyendo el dispositivo o
dispositivos de ley pertinentes a su creación o funcionamiento y otra información
breve sobre cambios fundamentales referidos a incrementos o disminuciones en
su capacidad productiva, entre otros.
e) Notas a los estados financieros sobre políticas contables utilizadas por las
PYMES
La Corporación Actuar Famiempresas; presentará las notas a los estados
financieros en el siguiente orden:
a. Declaración de que los estados financieros se elaboraron cumpliendo con
la NIIF para las PYMES.
b. Elaborará un resumen de las políticas contables significativas que se hayan
aplicado.
c. Información adicional que sirva de apoyo para las partidas presentadas en
los estados financieros en el mismo orden que se presente cada estado y
cada partida.
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d. Cualquier otra información a revelar que se estime conveniente.
Para asegurar que la nota está completa, deberá repasar el Estado de Situación
Financiera y el Estado de Resultados para cada rubro de presentación
importante, y verificar la revelación de la política contable.
Los cambios en políticas, métodos y prácticas contables deben ser revelados y
debe exponerse el efecto en los estados financieros, su tratamiento se rige por la
sección 10, de la NIIF para las PYMES.
2.6. Efectivo y equivalentes de efectivo
Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor,
bancos, depósitos a plazo (vencimiento a tres meses), equivalentes al efectivo,
moneda extranjera.
2.7. Activo Financiero
2.7.1. Reconocimiento y medición
Los activos financieros en Actuar Famiempresas (Caja general, caja menor,
bancos, depósitos a plazo (vencimiento a tres meses), equivalentes al efectivo,
moneda extranjera, cartera, cuentas por cobrar, documentos por cobrar en los
cuales se puede incluir las inversiones) se medirán inicialmente a: 1) precio de la
transacción incluyendo los costos de transacción o 2) valor razonable (Sección 11,
p.11. 13). Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad
medirá el activo financiero por el valor presente de los pagos futuros descontados
a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar (Interés
implícito).
La cartera de créditos, posteriormente se medirá al costo amortizado bajo el
método del interés efectivo a tasa de interés de mercado. (Sección 11, p. 11.14,
a) y, aquellas que presenten diferencias con la tasa de interés de mercado se
reconocerán las mismas como ingresos o gastos de acuerdo a la sección que
correspondan.
Se dará de baja a la cartera de créditos, cuentas por cobrar y documentos por
cobrar, si expiran o se liquidan los derechos contractuales adquiridos, ó que La
Corporación Actuar Famiempresas, transfiera sustancialmente a terceros todos los
riesgos y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar. (Sección 11, p. 11.33).
En el caso de la cartera de créditos y teniendo presente el decreto 2496 de
diciembre de 2015 en el que se alude:
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Su medición inicial y posterior se hará acuerdo al saldo que presente el usuario en
el periodo de maduración del instrumento financiero y, se efectuará la reducción
por deterioro contenido en la norma, además de registrar en la cartera los
conceptos que se relacionen directamente con el principal tales como los
intereses y comisiones, así como también los créditos a los empleados.
2.7.2. Reconocimiento y medición
La calificación del riesgo de los créditos se realizará por edad de vencimiento de
los créditos
La mora por incumplimiento de pago de las obligaciones es la variable a tener en
cuenta para la calificación de cartera, la calificación se regirá por los siguientes
parámetros:
Calificación Días de mora
A 0-30
B 31-60
C 61-90
D 91-120
E Superior a 120
Niveles de Calificación: Actuar Famiempresas toma como política la definición
de los rangos y categorías A, B, C, D, E a saber:
Categoría A o “riesgo normal”
Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”
Categoría C o “riesgo apreciable”
Categoría D o “riesgo significativo”
Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”
Categoría “A”: Crédito con riesgo NORMAL. Los créditos calificados en esta
categoría reflejan un comportamiento en el pago apropiado.
Categoría “B”: Créditos con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta
categoría presentan un comportamiento irregular en el pago de sus cuotas y han
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acumulado 2 meses de atraso, existen debilidades que potencialmente pueden
afectar transitoria o permanentemente el normal recaudo del crédito.
Categoría “C”: Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta
categoría los créditos que presentan insuficiencia en la capacidad de pago del
deudor, que comprometen el normal recaudo de la obligación en los términos
convenidos.
Categoría “D”: Crédito de difícil recaudo, con riesgo SIGNIFICATIVO. La
probabilidad de recaudo es altamente dudosa.
Categoría “E”: Crédito INCOBRABLE. Es aquel que se estima irrecuperable.
2.7.3. Deterioro
Se reconocerá un deterioro de la cartera de créditos, cuentas por cobrar y
documentos por cobrar, individualmente consideradas o en grupo si, y sólo si,
existe evidencia objetiva del deterioro, como consecuencia la existencia de
riesgos debidamente documentados tales como el vencimiento del periodo
normal de crédito.
La entidad podrá clasificar como créditos en riesgo de la cartera de crédito,
cuentas por cobrar y documentos por cobrar que presenten las siguientes
evidencias:
1. Cuando el usuario tenga dificultades financieras significativas, esto es, cuando
el usuario haya sido reportado en centrales de riesgos, tales como: Cifin y Data
Crédito.
2. Cuando el usuario solicite concesiones de ampliación de plazos para cancelar
sus obligaciones o refinanciación.
3. Cuando el usuario entre en quiebra o en otra forma de reorganización
financiera.
4. Cuando sucedan otros eventos tales como la desaparición del mercado en el
que opera el usuario, cuando una calificación de riesgo país u otras
circunstancias evidencian que efectivamente los deudores comerciales y otras
cuentas por cobrar presentan riesgos de cobro.
5. Cuando un grupo de usuarios presente una disminución medible en los pagos
de sus créditos.
6. Por despido de un grupo de usuarios de las empresas afiliadas
Sin embargo, la política de deterioro de las cuentas incobrables, teniendo
presente el decreto 2496 de Diciembre de 2015, quedan de acuerdo a como la
institución lo ha venido realizando, es decir, que para los créditos que presenten
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una morosidad de las cuotas, contadas en días mayor a 30, el deterioro se
realizará por el 100% del saldo adeudado a la fecha y este es contabilizado de
acuerdo al ejemplo generado en el deterioro de los instrumentos financieros.
En lo que respecta a la baja de los instrumentos financieros la política de estos es
la que establece el reglamento de crédito el cual reza:
“El castigo corresponde a una depuración (dar de baja) contable sobre partidas
o cantidades registradas en el activo consideradas irrecuperables o de no
conversión en efectivo, cumpliendo de esta manera con la integridad,
verificabilidad y objetividad de las cifras reveladas frente a la realidad económica
de los bienes, derechos y obligaciones existentes.
La Junta Directiva será la única instancia con facultad para la autorización del
Castigo de cartera.
Para el castigo de cartera se debe proceder en primera instancia a la
constitución del 100% de las provisiones del valor de los activos correspondientes.
Debe considerarse el castigo de una obligación, siempre que se demuestre la
imposibilidad de ser recaudada, una vez agotados todos los procedimientos de
cobro.
Obligaciones susceptibles a castigo: Créditos con mora superior a 180 días, se
exceptúan del castigo aquellos créditos en los cuales los usuarios han realizado
abonos en los tres meses anteriores al castigo siempre que el abono represente el
pago de los intereses corrientes y moratorios causados y mínimo un abono
correspondiente al 10% a capital.”
2.8. Políticas contables para la cuenta de pagados
anticipados
Los gastos pagados por anticipados estarán conformados principalmente por
alquileres o arrendamientos y seguros, cancelados por anticipado, además de
otros pagos anticipados que tenga la entidad.
Se reconocerá el valor del pago anticipado a su costo.
La cuenta de pagos anticipados o gastos anticipados se encuentra dentro de los
activos de mayor grado de liquidez, ya que se espera realizar el activo dentro de
los doce meses siguientes desde la fecha sobre la que se informa.
Se medirán los pagos anticipados al costo amortizado menos el deterioro de
valor.
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Cuando se consuman los bienes, se devengan los servicios o se obtengan los
beneficios del pago hecho por anticipado se liquidarán contra el gasto
respectivo.
Cuando la empresa determine que estos bienes o derechos han perdido su
utilidad, el importe no aplicado deberá cargarse a los resultados del período.
2.9. Activos materiales
2.9.1 Propiedades, planta y equipo
La entidad registrará como propiedad, planta y equipo, los activos tangibles que
se mantienen para uso en la producción o suministro de bienes y servicios,
asimismo se prevé usarlo más de un período contable.
La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá a un activo como elemento
de la propiedad, planta y equipo si es probable que la entidad obtenga
beneficios económicos futuros; además que el costo de dicho activo puede
medirse con fiabilidad.
La entidad medirá inicialmente al costo los elementos de propiedad, planta y
equipo, el cual comprenderá el precio de adquisición (honorarios legales y de
intermediación, aranceles de importación e impuestos recuperables, después de
deducir los descuentos comerciales y rebajas), los costos atribuibles a la ubicación
del activo en el lugar y condiciones necesarias para que pueda operar de la
forma prevista; y formará parte la estimación inicial de costos de
desmantelamiento o retiro de un activo, así como la rehabilitación del lugar sobre
el que se asienta.
El costo de un elemento de propiedad, planta y equipo será el precio equivalente
en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los
términos normales de crédito, la entidad medirá el costo de propiedad, planta y
equipo al valor presente de todos los pagos futuros.
La Corporación Actuar Famiempresas, medirá la propiedad, planta y equipo
posterior a su reconocimiento al costo menos la depreciación acumulada y la
pérdida por deterioro acumulada que haya sufrido dicho elemento.
Si la Corporación Actuar Famiempresas, posee propiedad, planta y equipo que
contiene componentes principales que reflejan patrones diferentes de consumo
en sus beneficios económicos futuros, deberá reconocerse el costo inicial de la
propiedad distribuido para cada uno de los elementos por separado.
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La Corporación Actuar Famiempresas dará de baja en cuentas un activo de
propiedad, planta y equipo que se encuentra en disposición ò no se espera
obtener beneficios económicos futuros por la disposición o uso del activo.
La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá la ganancia o pérdida por la
baja en cuentas de un activo de propiedad, planta y equipo en el resultado del
período contable que se produjo.
La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá el cargo por depreciación de
la propiedad, planta y equipo que posee, en el resultado del período contable.
La entidad deberá distribuir el importe depreciable de una propiedad, planta y
equipo a lo largo de su vida útil, de una forma sistemática con relación al método
de depreciación que se haya elegido para dicha propiedad.
La entidad elige como método de depreciación para sus activos de propiedad
planta y equipo, el método lineal, porque es el que se ajusta a los beneficios
económicos que se esperan obtener del activo.
La entidad registrará una pérdida por deterioro para propiedad, planta y equipo
cuando el importe en libros del activo es superior a su importe recuperable.
La entidad reconocerá cualquier pérdida por deterioro de un activo de
propiedad, planta y equipo en el resultado del período contable que se
produzca.
La Corporación Actuar Famiempresas, realizará a la fecha sobre la que se informa
en el período, una valuación para determinar la existencia de deterioro de valor;
si existe, deberá estimar el importe recuperable de la propiedad, planta y equipo
valuada.
2.9.2 Arrendamiento financiero
La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá los derechos (el activo) y
obligaciones (un pasivo) de la propiedad, planta y equipo adquirida en
arrendamiento financiero, en su estado de situación financiera, por el importe
igual al valor razonable del activo o al valor presente de los pagos mínimos del
arrendamiento si esté fuera menor.
La entidad reconocerá en el importe reconocido como activo, cualquier costo
directo inicial atribuidos directamente a la negociación y acuerdo del
arrendamiento.
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La entidad calculará el valor presente de los pagos mínimos utilizando la tasa de
interés implícita, y si no se pudiera determinar utilizará la tasa de interés
incremental de los préstamos del arrendatario.
La entidad repartirá los pagos mínimos de la propiedad, planta y equipo en
arrendamiento entre las cargas financieras y la reducción de la deuda pendiente
utilizando el método del interés efectivo.
La Corporación Actuar Famiempresas, distribuirá la carga financiera a cada
período a lo largo del plazo del arrendamiento, para obtener así, una tasa de
interés constante en cada período, sobre el saldo de la deuda pendiente de
amortizar.
La entidad deberá depreciar el activo totalmente a lo largo de su vida útil o al
plazo del arrendamiento, el que fuere menor, si no posee la convicción razonable
de que la propiedad, planta y equipo se obtendrá al finalizar el vencimiento del
arrendamiento.
2.10. Propiedades de Inversión
Un terreno que se tiene para uso futuro no determinado se reconocerá como una
propiedad de inversión dentro del activo (Sección 16 NIIF para Pymes). (En el
caso que la entidad no haya determinado, si el terreno se utilizará como
propiedad ocupada por el dueño o venderse a corto plazo, dentro del curso
ordinario de las actividades del negocio, se considera que ese terreno se
mantiene para obtener plusvalía).
Las propiedades de inversión se reconocerán al costo que comprende su precio
de compra y cualquier gasto directamente atribuible.
2.11. Activos intangibles
La entidad reconocerá un activo intangible solo si es probable obtener beneficios
económicos futuros, su costo o valor puede ser medido con fiabilidad y no es el
resultado de desembolsos incurridos internamente en un activo intangible.
La Corporación Actuar Famiempresas, medirá inicialmente un activo intangible al
costo.
La entidad medirá los activos intangibles que ha adquirido de forma separada al
precio de adquisición (incluye aranceles de importación y los impuestos no
recuperables después de deducir los descuentos y rebajas comerciales) y
cualquier otro costo directamente atribuible a la preparación del activo para el
uso previsto.
17
La Corporación Actuar Famiempresas, medirá los activos intangibles después de
su reconocimiento inicial, al costo menos cualquier amortización acumulada y
pérdida por deterioro de valor.
La entidad reconocerá la vida útil de un activo intangible como finita, y si no
puede realizar una estimación fiable de la vida útil, se supondrá que la vida útil es
de diez años.
2.12. Cuentas y documentos por pagar
La entidad reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se convierte
en una parte del contrato y, a consecuencia de ello, tiene la obligación legal de
pagarlo.
La Corporación Actuar Famiempresas, medirá inicialmente una cuenta y
documento por pagar al precio de la transacción incluidos los costos de ella.
La entidad medirá la cuenta y documento por pagar al valor presente de los
pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para este tipo de
pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una transacción de
financiación.
La entidad medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada período
al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, cuando estas sean a
largo plazo.
2.13. Provisiones
La entidad reconocerá una provisión cuando se tenga indicio o posibilidad de
ocurrencia de un suceso pasado en la fecha sobre la que se informa el resultado,
sea probable desprenderse de recursos para liquidar la obligación y el importe de
la obligación pueda ser estimado de forma fiable.
La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá una provisión como un pasivo
en el estado de situación financiera y el importe de la provisión como un gasto en
resultados del período contable.
La entidad medirá una provisión por el importe que se pagaría procedente para
liquidar la obligación al final del período contable sobre el que se informa, la cual
será la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación.
La entidad medirá la provisión posteriormente, cargando contra ella únicamente
aquellos desembolsos para los cuales fue reconocida originalmente la provisión.
18
2.14. Operaciones bajo arrendamiento Financiero
La entidad arrendataria medirá inicialmente al valor razonable del bien
arrendado o al valor presente de los pagos acordados, si este fuera menor,
determinados al inicio del arrendamiento.
El valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento deberá calcularse
utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento, sino se puede
determinar, se usará la tasa de interés incremental de los préstamos del
arrendatario.
La entidad repartirá los pagos mínimos del arrendamiento entre las cargas
financieras y la reducción de la deuda pendiente, utilizando el método del interés
efectivo.
La Corporación Actuar Famiempresas, distribuirá la carga financiera (intereses) a
cada período a lo largo del plazo del arrendamiento, de manera que se obtenga
una tasa de interés constante en cada período, sobre el saldo de la deuda
pendiente de amortizar.
2.15. Patrimonio
Patrimonio es la participación residual en los activos de la entidad, una vez
deducidos todos sus pasivos. El patrimonio incluye las inversiones hechas por los
aportantes de la entidad, más los incrementos de esas inversiones, ganados a
través de operaciones rentables y conservadas para el uso en las operaciones de
la entidad.
La entidad aumentará o reducirá su patrimonio en el importe en que se presenten
excedentes o pérdidas en el estado de resultados presentado en el periodo neto
de cualquier beneficio fiscal relacionado.
Los Excedentes serán reconocidos al final del ejercicio contable.
19
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
3. Efectivo y equivalente al efectivo
El detalle de los saldos del efectivo y equivalentes al efectivo estaba conformado
de la siguiente manera:
Efectivo en caja, bancos y corporaciones 2.018 2.017
Caja 36.898 43.117
Bancos y otras entidades financieras 93.694 267.052
Efectivo restringido y/o destinación
especifica 45.567 135.777
Total efectivo y equivalentes al efectivo 176.159 445.946
La caja de Actuar Famiempresas realiza operaciones hasta el último día hábil del
año, por lo que su saldo al cierre del periodo corresponde al pago de cuotas que
no fueron generadas a través de las entidades de recaudo, adicional a esto las
entidades financieras prestan su servicio hasta el penúltimo día hábil del año; por
lo tanto, no es posible consignar todo el saldo, para que al cierre del periodo
quede un menor valor.
Los bancos en los cuales la corporación tiene cuentas de ahorros y corrientes son
conciliados mensualmente y al cierre de los periodos el saldo corresponde a las
operaciones registradas en los libros contables y concordante con los extractos
emitidos por las entidades financieras.
El efectivo restringido hace parte del disponible para la ejecución de los
convenios con la Alcaldía de Pereira; por lo tanto, se deben tener cuentas
corrientes o de ahorros con destinación específica donde se depositan recursos,
los cuales son de uso restringido por ser objeto de convenios a desarrollar; al 31
de diciembre de 2018 se tenían los convenios (1884-2228-4803) con recursos por
$45.567 y para el periodo 2016 se tenían los convenios 2922 y 5436, adicionales a
los mencionados anteriormente con recursos de $135.777
Aparte de la restricción de los recursos de los convenios no existen limitaciones
adicionales a las mencionadas.
4. Inversiones
Las inversiones reflejan los aportes que tiene Actuar Famiempresas en otras
entidades
Se tiene el siguiente detalle:
20
Inversiones 2018 2017
Fondos comunes ordinarios 56.930 56.930
Cooperativas 41.686 41.686
Total inversiones 98.616 98.616
✓ Fondo Regional de Garantías: En el mes de marzo de 2018 el FRG del Café
emite certificación sobre las acciones que posee la corporación, las cuales
al cierre del periodo 2018 corresponden a 5,693 acciones para un 3.03%
de participación accionaria, con un valor nominal de $10 y un valor
intrínseco de $18,06 Cabe anotar, que corresponden a la misma cantidad
de acciones que se traían para el cierre del periodo 2017.
Entidad Año Acciones Valor
Nominal
Valor
Intrínseco
F.R.G. del
Café
2018 5,693 $ 10 $ 18,065
Total Acciones 2018 $ 56.930 $ 101.164
2017 5,693 $ 10 $ 18,4
Total Acciones 2017 $ 56.930 $ 103.040
✓ Cooperativas. Refleja los aportes sociales que mantiene la entidad en
estos organismos cooperativos con la finalidad de obtener servicios de
apoyo complementario a la gestión principal como son:
Entidad 2018 2017
Emprender 38.363 38.363
Coofincafe 3.323 3.323
Total 41.686 41.686
5. Cartera de créditos
5.1. Cartera de créditos
Teniendo en cuenta la excepción realizada en el decreto 2496 de Diciembre de
2014 emitido por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo sobre la aplicación
del marco técnico normativo salvo el tratamiento de la cartera y su deterioro
previsto en la sección 11, que hacen parte del grupo 2, tratando Actuar
Famiempresas de acuerdo a los lineamientos acogidos por la Superintendencia
de Economía Solidaria circular básica contable N° 004 de 2008 y, en el caso del
21
deterioro de la cartera se aplica la política establecida por la entidad en la que la
pérdida esperada es el 100% del capital de los créditos que se encuentren en
mora mayor a 30 días.
2018 2017 % Decrecimiento
TOTAL CARTERA DE CRÉDITOS 22.176.161 22.904.618 -3.17%
El total cartera de créditos es calculada de la siguiente manera:
𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝐶𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠
= 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 + 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝑀𝑖𝑐𝑟𝑜𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 𝑒𝑚𝑝𝑟𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑎𝑙+ 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠 + 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝐸𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠+ 𝐶𝑜𝑛𝑣𝑒𝑛𝑖𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝐶𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟
En este mismo sentido cada una de las carteras responde a la fórmula:
𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝐶𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 (𝑝𝑜𝑟 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑)
= 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 + 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 − 𝐷𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑜 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎− 𝐷𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑜 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠
El total de la cartera de créditos decreció en un -3.17% con respecto al año 2017,
este comportamiento se explica por una disminución de la cartera de
microcrédito en un 14.9% ($2.619 millones), mientras que la cartera créditos
categorizados como de consumo aumenta en con un 37.4% ($1.783 millones), (es
de anotar que esta categoría se refiere a los créditos superiores a 25 SMLMV e
inferiores a 120 SMLMV), el deterioro de la cartera se concentra en la cartera de
créditos de consumo (denominado al interior como modalidad especial) con un
crecimiento de los saldos insolutos del 38.95%, contrario a este comportamiento
los saldos en mora de la cartera de microcrédito presentan una disminución del
41.2%; este resultado se debe a una mejor gestión de la cartera en el segundo
semestre del año y adicionalmente al castigo realizado en el 2018 equivalente a
$1.070 millones de pesos, con un índice de castigo que asciende al 4.8%. Así
mismo, es de anotar que la cartera de empleados presenta un aumento
significativo del 87.8%, la tasa de financiación para estos créditos el 1% MV,
equivalente al 12.6825% EA, la cual se encuentra dentro de la tasa de mercado.
5.1.1 Cartera de Créditos de Consumo
Es el conjunto de operaciones activas de crédito que el monto aprobado supera
los 25 salarios mínimos legales mensuales.
Para los efectos previstos en este capítulo, el saldo del deudor no podrá exceder
de ciento veinte (120) salarios mínimos mensuales legales vigentes al momento de
la aprobación de la respectiva operación activa de crédito. Se entiende por
22
saldo de endeudamiento el monto de las obligaciones vigentes a cargo de la
correspondiente microempresa con el sector financiero y otros sectores, que se
encuentren en los registros de los operadores de bancos de datos consultados
por el respectivo acreedor, excluyendo los créditos hipotecarios para financiación
de vivienda y adicionando el valor de la nueva obligación.
2018 2017
%
Crecimiento
TOTAL CARTERA CRÉDITOS DE CONSUMO 6.556.800 4.773.695 37.38%
2018 2017
%
Crecimiento
CREDITOS DE CONSUMO 6.476.300 4.746.676 36.4%
CREDITOS DE CONSUMO, GARANTIA
ADMISIBLE - SIN 6.368 38.984 -83.7%
Consumo Garantía Adm Categoría A sin
Libranza 6.368 38.984
CREDITOS DE CONSUMO, OTRAS GARANTIAS
- SIN LI 6.405.690 4.661.458 37.4%
Consumo Otras Garant Categoría A sin
Libranza 6.405.690 4.661.458
CREDITOS DE CONSUMO, OTRAS GARANTIAS
- SIN LI 1.325 0 0%
Consumo Otras Garant Categoría B sin
Libranza 1.325 0
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 9.724 23.495 -58.6%
Consumo Otras Garant Categoría C sin
Libranza 9.724 23.495
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO 20.154 6.367 216.5%
Consumo Otras Garant Categoría D sin
Libranza 20.154 6.367
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 33.041 16.372 101.8%
Consumo Otras Garant Categoría E sin
Libranza 33.041 16.372
23
2018 2017
%
Crecimiento
INTERESES CREDITOS DE CONSUMO 148.788 75.279 97.6%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL 144.650 73.253 97.5%
Consumo Corrientes Categoría A 141.057 73.166
Consumo Moratorios Categoría A 3.593 87
CATEGORIA A RIESGO NORMAL 92 0 0%
Consumo Corrientes Categoría B 71 0
Consumo Moratorios Categoría B 21 0
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 712 756 -5.8%
Consumo Corrientes Categoría C 680 739
Consumo Moratorios Categoría C 32 17
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO 1.338 234 471.8%
Consumo Corrientes Categoría D 1.302 231
Consumo Moratorios Categoría D 36 3
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 1.996 1.036 92.7%
Consumo Corrientes Categoría E 1.938 1.006
Consumo Moratorios Categoría E 58 30
2018 2017
%
Crecimiento
DETERIORO CRÉDITOS DE CONSUMO (CR) (64.244) (46.234) 39.0%
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE OTRAS
GARANTIAS (1.325) 0 %
Consumo Otras Garantías Categoría B (1.325) 0
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE OTRAS
GARANTIAS (9.724) (23.495) (-58.6)%
Consumo Otras Garantías Categoría C (9.724) (23.495)
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO OTRAS
GARANT (20.154) (6.367) 216.5%
Consumo Otras Garantías Categoría D (20.154) (6.367)
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD
OTRAS GA (33.041) (16.372) 101.8%
Consumo Otras Garantías Categoría E (33.041) (16.372)
DETERIORO INTERESES CREDITOS DE
CONSUMO (CR) (4.046) (2.026) 99.7%
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE (712) (756) (-5.8)%
Consumo Categoría C (712) (756)
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO (1.338) (234) 471.8%
Consumo Categoría D (1.338) (234)
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD (1.996) (1.036) 92.7%
Consumo Categoría E (1.996) (1.036)
24
5.1.2 Cartera de Microcrédito empresarial
Es el constituido por las operaciones activas de crédito a las cuales se refiere el
artículo 39 de la Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o
adicionen, así como las realizadas con microempresas en las cuales la principal
fuente de pago de la obligación provenga de los ingresos derivados de su
actividad.
Se tendrá por definición de microempresa aquella consagrada en las
disposiciones normativas vigentes.
2018 2017 % Crecimiento
TOTAL CARTERA MICROCREDITO EMPRESARIAL 15.067.685 17.687.229 (14.9)%
2018 2017 % Crecimiento
MICROCREDITO EMPRESARIAL - OTRAS
GARANTIAS 15.373.364 18.442.825 (16.6)%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL 14.727.261 17.344.419 (15.1)%
Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. A sin Libranza 14.727.261 17.344.419
CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE 33.550 88.067 (61.9)%
Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. B sin Libranza 33.550 88.067
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 73.802 162.135 (54.5)%
Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. C sin Libranza 73.802 162.135
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO 71.816 80.027 (10.3%)
Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. D sin Libranza 71.816 80.027
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 466.935 768.177 (39.2)%
Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. E sin Libranza 466.935 768.177
25
2018 2017 % Crecimiento
INTERESES MICROCREDITO EMPRESARIAL 391.534 418.584 (6.5)%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL 311.919 348.124 (10.4)%
Microcrédito Corrientes Categoría A 310.107 346.630
Microcrédito Moratorios Categoría A 1.812 1.494
CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE 2.387 6.202 (61.5)%
Microcrédito Corrientes Categoría B 2.225 5.938
Microcrédito Moratorios Categoría B 162 264
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 4.1155 9.148 349.9%
Microcrédito Corrientes Categoría C 3.955 8.916
Microcrédito Moratorios Categoría C 199 232
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO 4.763 5.009 (4.9%)
Microcrédito Corrientes Categoría D 4.633 4.818
Microcrédito Moratorios Categoría D 130 191
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 31.310 50.101 (37,5)%
Microcrédito Corrientes Categoría E 30.436 48.433
Microcrédito Moratorios Categoría E 874 1.668
2018 2017 % Crecimiento
DETERIORO MICROCREDITO EMPRESARIAL (CR) (646.103) (1.098.406) (31,7)%
CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE OTRAS
GARANTIAS (33.550) (88.067) (61.9)%
Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría B (33.550) (88.067)
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE OTRAS
GARANTIAS (73.802) (162.135) (54.5)%
Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría
C (73.802) (162.135)
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO OTRAS
GARANT (71.816) (80.027) (10.3)%
Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría
D (71.816) (80.027)
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD
OTRAS GA (466.935) (768.177) (39.2)%
Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría E (466.935) (768.177)
DETERIORO INTERESES MICROCREDITO
EMPRESARIAL (51.110) (75.774) (32.5)%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL (10.882) (11.516) (5.5)%
Intereses Anticipado (10.882) (11.516)
CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE (4.155) (9.147) (54.6)%
Microcrédito Emp. Categoría C (4.155) (9.147)
CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO (4.763) (5.009) (4.9)%
Microcrédito Emp. Categoría D (4.763) (5.009)
26
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD (31.310) (50.102) (37.5)%
Microcrédito Emp. Categoría E (31.310) (50.102)
5.1.3 Cartera de créditos comerciales otras garantías
En esta cartera se encuentra clasificada los créditos pertenecientes al convenio
Acción Social y convenio Armenia.
2018 2017 % Crecimiento
TOTAL CARTERA CRÉDITOS COMERCIALES 182.568 187.913 (2.8)%
2018 2017 % Crecimiento
CREDITOS COMERCIALES - OTRAS
GARANTIAS 177.594 182.910 (2.9)%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL 0 3.376 Comercial Otras Garantías Cat. A sin
Libranza 0 3.376
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 177.594 179.534 (1.1)%
Comercial Otras Garantías Cat. E sin
Libranza 179.594 179.534
2018 2017 % Crecimiento
INTERESES CREDITOS COMERCIALES 4.974 5.003 (0.6)%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL 0 28
Comercial Corrientes Categoría A 0 28
CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 4.974 4.974 0%
Comercial Corrientes Categoría E 4.973 4.973
Comercial Moratorios Categoría E 1 1 0%
Nota: Esta cartera estuvo considerada en administración, es decir por el proceso
que adelantaba la Contraloría General de la República; sin embargo luego la
sentencia condenatoria de la Contraloría, la administración deberá revisar el
procedimiento a seguir para el tratamiento de esta cartera.
27
5.1.4 Cartera Empleados
Es el saldo de los créditos entregados a los empleados, estos créditos tienen como
tope máximo hasta 6 salarios del funcionario, con plazo hasta de 5 años y con
una tasa equivalente al 1% mes vencido.
2018 2017 % Crecimiento
TOTAL CARTERA CRÉDITOS EMPLEADOS 214.486 114.212 87.8%
2018 2017 % Crecimiento
CRÉDITOS A EMPLEADOS 218.911 118.637 84.5%
CATEGORIA A RIESGO NORMAL, CONSUMO 218.911 118.637
Empleados Consumo Categoría A 218.421 118.336
Empleados Intereses Corrientes 475 285
Empleados Intereses Moratorios 15 16
2018 2017 % Crecimiento
DETERIORO INTERESES CRÉDITOS A
EMPLEADOS (CR) (4.425) (4.425) 0%
5.1.5 Convenios por cobrar:
Es el valor de los otros conceptos asociados al crédito tales como la comisión por
ley mipyme y el seguro deudor.
2018 2017 % Crecimiento
TOTAL CONVENIOS POR
COBRAR 194.622 141.569 (37.5%)
2018 2017 % Crecimiento
CONVENIOS POR COBRAR 194.622 141.569 (37.5%)
Seguro Deudores 20.136 23.357
Ley Mi Pyme 174.487 117.855
5.1.6 Indicador de Morosidad
Este indicador establece el porcentaje de la cartera de créditos que se encuentra
en mora mayor a 30 días ó cartera en riesgo de impago, la fórmula es:
%𝑐𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑒𝑛 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑎𝑡𝑟𝑎𝑧𝑜𝑠 > 30 𝑑í𝑎𝑠
𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎
28
2018 2017 % Crecimiento
Cartera con atrasos > 30
días 710.348 1.144.641 (37.9%)
Cartera Bruta 21.849.666 23.189.503 (5.8%)
Cartera en riesgo de
impago 3,25% 4,94% (34,2%)
El saldo de cartera con riesgo de impago decreció en un 37.9%, mientras que la
cartera bruta decreció en el 5.8%, mejorando la calidad de la cartera para el año
2018, disminuyendo el impacto del gasto por deterioro en el estado de resultados.
El índice de cartera vencida pasa de 4.94% en el 2017 al 3.25% en el 2018.
La cartera reestructurada para el año 2018 sumo un total de $403.356,
equivalente al índice de reestructurados 1.80%, en el caso de la cartera castigada
la cifra asciende a $1.070 con un índice de cartera castigada del 4.8%, con estos
datos se calcula la cartera en riesgo ajustada que responde a la fórmula:
%𝑐𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑒𝑛 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑎𝑗𝑢𝑠𝑡𝑎𝑑𝑎
= 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑎𝑡𝑟𝑎𝑧𝑜𝑠 > 30 𝑑í𝑎𝑠 + 𝑟𝑒𝑒𝑠𝑡𝑟𝑢𝑐𝑡𝑢𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 + 𝑐𝑎𝑠𝑡𝑖𝑔𝑜𝑠
𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 + 𝑐𝑎𝑠𝑡𝑖𝑔𝑜𝑠
2018 % Sobre la cartera bruta
Cartera con atrasos > 30 días 710.348 3.25%
Cartera reestructurada 403.356 1.85%
Castigos de cartera 1.070.457 4.90%
Cartera Bruta 21.849.666
Cartera en riesgo ajustada 9,53%
La cartera en riesgo ampliada para el 2018 se ubica en el 9.53%, este indicador
establece que la cartera total en riesgo respecto al total de esta incluyendo
castigos es del 9.53%, este valor está por debajo del mercado que presenta un
10.3% (Boletín 97 Asomicrofinanzas) excluyendo reestructurados.
CARTERA CREDITOS DE
CONSUMO Y
MICROCREDITO
EMPRESARIAL
2018 2017 %
Crecimiento
% SOBRE SALDOS
INSOLUTOS 2017
B 34.875 88.067 (60.4%) 4.91%
C 83.527 185.631 (55.0%) 11.76%
D 91.970 86.394 6.5%) 12.95%
E 499.976 784.550 (36.3%) 70.38%
TOTAL, CARTERA
INSOLUTOS 710.348 1.144.641 (37.9%) 100,0%
29
En lo que respecta a la cartera en mora, se presenta una mejor calidad gracias a
que disminuye la velocidad de transición entre las categorías deterioradas, esto
se debe en gran medida al incremento en la gestión de la cartera.
5.1.7 Cartera por oficinas
La zona de influencia de la Corporación Actuar Famiempresas, está compuesta
por Quindío, Valle y Risaralda principalmente Pereira y Dosquebradas, las oficinas
desde las cuales se centralizan las operaciones están ubicadas en Armenia,
Cartago, Dosquebradas y con apertura de zona en Florida y Pradera gracias al
convenio con Desjardins (entidad Cooperativa Canadiense), la cartera por
oficinas y su índice de cartera vencida es:
CARTERA POR
OFICINAS 2018 2017
%
Crecimiento
% sobre la cartera
bruta 2018
Quindío 14.839.678 16.334.056 (9.15%) 67.92%
Norte del Valle 3.462.458 3.534.695 (2.04%) 15.02%
Risaralda 3.282.107 3.320.752 (1.16%) 15.85%
Florida y Pradera 265.423 0 100% 1.21%
TOTAL, CARTERA BRUTA 21.849.666 23.189.503 (5.8%) 100,0%
Todos los centros de costos con los que se inicia Actuar Famiempresas en el 2018,
presentan una disminución de la cartera, principalmente en Quindío; Sin
embargo, el nuevo centro de costos en Florida y Pradera presenta un buen
crecimiento de la cartera con $265 millones en 2.5 meses de operación.
La mayor participación de la cartera en el año 2018, continúa siendo en Quindío,
aunque disminuye su importancia frente al año inmediatamente anterior pasando
a representar el 67.92% del total de la cartera (el año 2017 representaba el
70.40%) La oficina Risaralda pasa a ser la segunda en importancia relativa con el
15.85% sobrepasando a Cartago con el 15,02%, por último se ubica Florida y
Pradera con el 1,21%.
En lo que respecta a la calidad de la cartera las oficinas terminan a 31 de
diciembre con los siguientes indicadores:
CARTERA INSOLUTA
POR OFICINAS 2018 2017
%
Crecimiento
% Crecimiento
sobre cartera
insoluta
Quindío 433.150 711.910 (39.16%) 60.98%
Norte del Valle 148.210 270.162 (45.14%) 18.16%
Risaralda 128.989 162.569 (20.66%) 20.86%
Florida y Pradera 0 0 0 0
TOTAL, CARTERA BRUTA 710.348 1.144.641 (37.94%) 100,0%
30
CALIDAD DE LA CARTERA 2018 2017 % Crecimiento
Quindío 2.92% 4,36% (33.03%)
Norte del Valle 4.28% 7,64% (43.98%)
Risaralda 3.93% 4,90% (19,80%)
Florida y Pradera 0% 0%
Total calidad de la cartera 3.25% 4,94% (34.21%)
El 2018 todas los centros de costos con los que inicio el año, presentan mejor
calidad de la cartera, siendo el mejor ICV la oficina Quindío con 2.92%, seguido
de Risaralda con el 3.93% y por último Norte del Valle con el 4.28%; Es de anotar,
que este último presenta la mayor disminución de saldos con el 45.14%, de resaltar
el comportamiento de las cosechas de Florida y Pradera que al mes de Diciembre
de 2018 no presentan ningún deterioro.
6. Cuentas por cobrar y otras
Al cierre de los periodos, estas cuentas estaban conformadas por:
Cuentas por cobrar y otras 2018 2017
Cuentas por cobrar empleados (1) 817 9.832
Anticipos otros impuestos (2) 11 0
Otras cuentas por cobrar (3) 448.190 218.636
Total cuentas por cobrar y otras 449.018 228.468
(1) Para el año 2018, el saldo de $817 corresponde a anticipos por actividades o de nomina solicitados para cubrir gastos
personales, ambos reglados por la política de anticipos de la entidad y para el año 2017, el saldo de $9.832 refleja
adelanto en calidad de cuenta por cobrar de nómina solicitado por un funcionario.
(2) Durante el periodo 2018 le efectuaron a la entidad retención por concepto de ICA, por valor de $11.5, los cuales se
disminuirán de la declaración privada del mismo impuesto en el momento en que se pague; en el año 2017 la cuenta
no presenta saldos.
(3) En el periodo 2018 se tiene cuenta por cobrar a Developpment International Desjardins DID por valor de $220.000 de
acuerdo al convenio que se suscribió en el mes de septiembre de 2018 de cooperación internacional con la entidad
DESJARDINS el cual tiene como objetivo: Desarrollar un programa de inclusión financiera y social para adultos y niños
preferiblemente de comunidades indígenas y afrodescendientes afectados por el conflicto armado, así como
reinsertados ubicados en las zonas urbanas y rurales de los municipios de Pradera y Florida en el Valle del cauca, con
enfoque en política de género, infancia y jóvenes a través de un programa integral orientado a entregar herramientas
para una mejor convivencia en un ambiente de tolerancia, igualdad y mejores prácticas empresariales, que incluya
alfabetización financiera y social, además de la democratización del microcrédito formal, por medio de servicios
itinerantes que permitan el fácil acceso a la población objetivo; Los saldos que se tienen en reclamación ante la
aseguradora por muerte o incapacidad de usuarios de créditos (2018 $9.743) ( 2017 no se tienen reclamaciones);
Reclamaciones por las garantías otorgadas a los créditos de usuarios que entraron en saldos insolutos y que cumplen
31
las condiciones para ser solicitados ante el FRG y el FNG, pautas publicitarias generadas por las vinculaciones de
empresarios en la revista es tiempo de Actuar (2018 $50.305) (2017 $19.561); convenios suscritos con las empresas
apuestas 8A, Apostar y Baloto para el recaudo de las cuotas de los usuarios de crédito (2018 $168.142) (2017
$199.075); Así mismo, para el periodo 2018 y 2017 corresponde al valor que se pagó en calidad de anticipo a
contratistas del proyecto AVD ($199.375) y, a quienes se les rescindió los contratos inicialmente suscritos. Es de anotar,
que Actuar adelanta procesos ejecutivos de menor y mayor cuantía en contra de las mencionadas empresas.
Estas cuentas son generadas por las operaciones complementarias al desarrollo
del objeto social siendo recuperables y limitando los riesgos de cobro.
7. Activos materiales
Activos materiales 2018 2017
Costo 3.914.506 3.585.959
Depreciación ($ 663.028) ($ 513.614)
Total activos materiales $ 3.248.478 $ 3.072.345
A continuación, se muestra el valor en libros de las propiedades, planta y equipo,
es de anotar que estas son de plena propiedad y control de la entidad. Así
mismo, sobre éstas, no se posee ningún tipo de restricción, pignoración o entregas
en garantía de obligaciones. Al cierre del periodo comprendía:
(Propiedad, planta y equipo)
De igual forma se detalla el valor neto de la depreciación de las propiedades
planta y equipo
Propiedad, planta y equipo 2018 2017
Terrenos 230.400 230.400
Edificaciones 2.262.284 2.262.284
Depreciación Acumulada (157.631) (120.694)
Muebles, enseres y equipo de oficina 180.840 125.367
Depreciación Acumulada (52.741) (47.045)
Muebles adquiridos en Leasing
Financiero (1)
251.437
251.437
Depreciación Acumulada (2) (159.219) (108.927)
Equipo de cómputo y comunicación 527.738 474.662
Depreciación acumulada (267.510) (216.216)
Vehículo adquirido en Leasing
Financiero (3)
62.340
62.340
Depreciación acumulada 8.313 (2.078)
Vehículos (4) 220.000 0
32
Deterioro Vehículo 0 0
Depreciación acumulada (672) 0
Motocarro 31.352 31.352
Deterioro Motocarro (5) (10.138) (12.501)
Depreciación acumulada (8.615) (5.801)
Total, propiedad planta y equipo $3.101.554 $2.924.580
El edificio de la sede de Actuar, ubicado en la calle 12 No. 13-14 trae un valor en
libros de acuerdo al avalúo técnico No. AL-182-2015 emitido por la Lonja
propiedad raíz del Quindío en el periodo 2016, con una valorización de $699.238
con el siguiente detalle:
Entidad Descripción Avaluó/M2 Vr. Libros Ajuste en Libros
por Valorización
Lote 287.80 (m2) 345.360 230.400 114.960
Construcción 845.90 (m2) 2.119.125 1.534.847 584.278
Total 2.464.485 1.765.247 699.238
(1) Leasing financiero Banco de Occidente No. 180-104216 y 180-104216 (proveedor mobiliario Carvajal espacios S.A.A).
(Sec. 20 NIIF para pymes).
(2) La depreciación se efectúa a 60 meses.
(3) Vehículo bajo leasing financiero. El leasing se tiene suscrito con el banco de Occidente bajo las siguientes
condiciones:
Condiciones Valor
Tasa IBR+7.25
Periodo de cánones 36 meses
Valor canon mensual $1.450
Datos del vehículo
Vehículo C.C. Tipo Modelo No. Chasis No. Motor Color Valor de compra
Renault Duster Intens 4X2 1998 Camioneta 2018 9FBHSR5B6JM971747 E412CO81699 Gris Estrella $62.340
(4) Vehículos. Con base en el convenio firmado con la entidad DESJARDINS, en el cual se tiene un componente de
compra de una oficina móvil por valor de $220.000, en el mes de diciembre se recibió el vehículo el cual fue ingresado
en los activos de la Corporación por la misma cuantía.
(5) Deterioro Motocarros. En el periodo 2018 se efectuó reconocimiento al valor razonable de los motocarros los cuales se
tienen destinados para promoción comercial en las oficinas de Quindío, Norte del Valle, Risaralda Florida y Pradera
(V). El sitio web que se tomó como referencia para realizar el ajuste al valor que se tenía en libros, fue la página del
Ministerio de Transporte (SIBGA - Sistema de Información Base Gravable de Avalúos).
A continuación, se detallan las variaciones:
33
Motocarros 2018 2017
Costo histórico 31.352 31.352
Deterioro (10.137) (12.501)
Depreciación acumulada (8.615) (5.801)
Total Motocarros 12.600 13.050
Valor razonable motocarros (Fuente: SIBGA) 12.600 13.050
De tal manera que, se presenta un ingreso por recuperación del deterioro de los motocarros de $2.364 el cual se reconoce
directamente en el estado de resultados.
(Propiedades de inversión)
Propiedades de inversión 2018 2017
Lote la María Pq Ecológico municipio de
Calarcá (1) 106.081 106.081
Apartaestudio, ubicado en la Calle 22
No. 18-17 No. 401 Edificio Cantillana
(Armenia)(2) 42.034 42.034
Depreciación apartaestudio (1.191) (351)
Total propiedades de inversión 146.924 147.764
(1) Se encuentran acordes con las normas internacionales de información financiera NIIF para Pymes sección 16 párrafo
16.7 “Las propiedades de inversión cuyo valor razonable se puede medir de manera fiable sin costo o esfuerzo
desproporcionado, se medirán al valor razonable en cada fecha de presentación, reconociendo en resultados los
cambios en el valor razonable”.
A continuación, se presenta el detalle de la situación jurídica presentada en propiedades de inversión.
Situación jurídica Observaciones Acción Predio Valor
Proceso VERBAL
REIVINDICATORIO O ACCION
DE DOMINIO
Bien inmueble de Actuar Famiempresas
identificado con la matrícula inmobiliaria
No. 282-5168 y ficha catastral 00-01-0001-
0190-000, contra la CRQ Corporación
Autónoma Regional del Quindío,
encaminado a obtener la entrega
material del predio.
Está pendiente de
que el Abogado
Gerardo Henao,
rinda informe de lo
demás surgido en el
proceso a la fecha
del 1 de octubre de
2018.
Lote La María ubicado
en la vereda Bohemia,
jurisdicción del
municipio de Calarcá
(Q,)
106.081
(2) Apartaestudio. Este bien inmueble ubicado en la calle 22 No. 18-17 Apto 401 del edificio la Cantillana fue entregado a
la Corporación Actuar Famiempresas como dación de pago en el periodo 2017 por parte del señor Bladimyr Ospina
Torres identificado con cédula de ciudadanía No. 10.011.142 quien tenía suscritas obligaciones las cuales ascendían a
la suma de $40.532, es de resaltar que éstas se encontraban en proceso jurídico. Así mismo esta propiedad se
encuentra a la venta.
34
8. Otros activos
Al cierre de los periodos estos se encontraban conformados de la siguiente
manera.
Otros activos 2018 2017
Activos intangibles (1) 302.182 292.746
Amortización intangible (2) (181.298) (157.116)
Otros activos (valorización acciones FRG y
Cooperativas) (3) 60.135 48.123
Total otros activos 181.019 183.753
(1) Se cuenta con la licencia para la utilización del software LINIX, la adquisición de la licencia para la utilización del
aplicativo WEB LINIX y la licencia para el uso del software de gestión documental SAIA.
(2)
Activos intangibles 2018 2017
Licencia software LINIX 146.160 146.160
Amortización licencia software LINIX (146.160) (146.160)
Valor en libros 0 0
Licencia software aplicativo WEB LINIX 111.500 111.500
Amortización software aplicativo WEB (15.795) (4.646)
Valor en libros 95.705 106.854
Licencia software SAIA 35.086 35.086
Amortización Software SAIA (9.907) (6.310)
Valor en libros 25.179 28.776
Licencia Plan Office PB 9.436 0
Amortización Software SAIA (9.436) 0
Valor en libros 0 0
(3) Se reconoce desvalorización generada en las acciones del FRG por $2.209 y valorización en los aportes que se tienen
en Emprender y Coofincafe por $14.221:
Valorizaciones Inversiones 2018 2017
FRG del café 45.914 48.123
Emprender 12.955 0
Coofincafe 1.266 0
Total Valorizaciones Inversiones 60.135 48.123
35
9. Obligaciones financieras
El saldo de las obligaciones financieras corrientes y no corrientes era el siguiente
Obligaciones financieras 2018 2017
Corrientes 2.274.616 2.535.882
No corrientes 15.165.491 16.628.393
Total obligaciones financieras 17.440.107 19.164.275
Y se tenían obligaciones con las siguientes entidades de financiación.
Entidad 2018 2017
Monto Cupo Monto Cupo
Bancoldex 7.612.292 8.200.000 7.238.308 8.200.000
Coopcentral 5.580.040 6.500.000 5.279.006 6.500.000
Stinchting Oxfam Novib-Triple
Jump 1.240.799 1.240.799 2.481.598 2.481.598
BID-PES 1.338.247 1.338.247 2.012.810 2.012.810
Oiko Credit 330.000 330.000 998.000 998.000
Emprender 205.000 3.399.000 606.500 3.100.000
Banco de Occidente 825.000 1.250.000 150.000 1.250.000
Banco de Occidente Leasing
Financiero (Muebles) 81.298 81.298 134.613 134.613
Banco de Occidente Leasing
Financiero (Vehículo) 26.939 26.939 41.014 41.014
Banco de Occidente Leasing
Financiero (Cesantías) 3.436 3.436 0 0
BID 0 0 12.323 12.323
Banco de Bogotá 0 800.000 0 800.000
Bancoomeva 0 1.200.000 0 1.200.000
Total $ 17.243.051 $ 24.369.718 $ 18.954.172 $ 26.730.358
Concepto 2018 2017
Intereses corrientes obligaciones financieras (1) 191.326 206.173
Consumo Tarjeta de Crédito (2) 5.730 3.930
Total $ 197.056 $ 210.103
Se tienen constituidas garantías bancarias para respaldar las obligaciones
adquiridas, a través de pagarés (BID, Oxfam-Novib Triple Jump, Banco de
36
Occidente, Coopcentral el 50% del total de la obligación) y endosos de cartera
(Bancoldex 120%, Coopcentral el 50% del total de la obligación al 130%,
Emprender 120%, Oikocredit 120%, Banco de Bogotá 130%). De igual forma, la
tasa promedio de estas obligaciones es a la DTF + 4.
Concepto 2018 2017 % Exigido
Bancoldex 8.525.767 9.031.843 120%
Coopcentral 3.627.026 3.431.354 50% del
130%
Oikocredit 396.000 1.197.951 120%
Emprender 246.000 730.132 120%
Banco de Bogotá 0 0 130%
Total $ 12.794.793 $ 14.391.280
(1) Interés Obligaciones Financieras. Acorde a las obligaciones que se tienen con los distintos entes fondeaderos se
pagan los intereses del mes de diciembre y se provisionan los del mes siguiente. (2018 $191.326) (2017 $206.173).
(2) Consumo Tarjeta de Crédito. Los consumos realizados con tarjeta de crédito son diferidos a una cuota y hacen parte
de los gastos de representación de la Dirección Ejecutiva, (2018 $5.730) (2017 $3.930).
10. Cuentas por pagar y otras
Estas cuentas estaban conformadas por
Otros activos 2018 2017
Proveedores (1) 42.105 21.139
Valores por reintegrar (2) 11.868 28.349
Retenciones y aportes laborales (3) 51.449 39.761
Total otros activos 105.422 89.249
(1) Comprendía los pagos pendientes de girar a contratistas y proveedores, (2018 $42.105) (2017 $21.139)
(2) Está conformado por mayores valores consignados (pagos de usuarios que se adelantan a cuotas o efectúan
pagos adicionales después de cancelada la obligación), consignaciones pendientes de identificar para el
periodo 2017 y fondos de cumpleaños (ahorros efectuados por el personal de la entidad, para celebración de
cumpleaños el cual se descuenta de nómina). la relación es la siguiente.
Valores por reintegrar 2018 2017
Mayor Valor Consignado 9.215 15.501
Consignaciones Pendientes de Identificar 0 10.166
Fondo Cumpleaños Empleados 2.653 2.682
Total valores por reintegrar 11.868 28.349
37
(3) Reflejaban las obligaciones de la entidad a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes
patronales y descuento a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Adicionalmente, los
descuentos de libranzas que se efectúan en forma anticipada a los funcionarios que se encuentran disfrutando
de su periodo de vacaciones.
Retenciones y aportes laborales 2018 2017
Aportes a Salud 17.003 13.130
Administradora de Pensiones 21.810 16.759
Aportes a Bienestar Promotoras de Riesgos Profesional 705 553
Aportes ICBF, Sena, Cajas de Compensación Familiar 11.851 9.238
Descuentos de libranzas (Comfenalco) 80 80
Total retenciones y aportes laborales 51.449 39.760
11. Beneficios a empleados
Corresponde al valor de cesantías, intereses a las cesantías, vacaciones y primas
que se causan por lo trascurrido de los periodos 2018 y 2017.
Beneficios a empleados 2018 2017
Cesantías 126.558 112.331
Intereses a las cesantías 14.801 13.386
Vacaciones 90.710 61.113
Prima de antigüedad (1) 35.026 29.698
Total Beneficios a empleados 267.095 216.528
(1) La prima de antigüedad se paga a los funcionarios por cada año de labores.
12. Impuestos Corrientes
Al cierre del periodo estas cuentas estaban conformadas por
Impuestos Corrientes 2018 2017
Retención en la fuente (1) 5.040 3.522
Pasivos por impuestos corrientes (2) 101.710 90.811
Total Impuestos Corrientes 106.750 94.333
(1) Correspondía al valor practicado por concepto de retenciones en la fuente por compras y servicios.
(2) Los pasivos por impuestos corrientes corresponden a: Renta y Complementarios a la tarifa del 20% (2018 $37.267)
(2017 $69.527). IVA generado por las operaciones gravadas (Ley Mipyme, consultas centrales de riesgo,
certificaciones, tarjetas de recaudo del bimestre 6, (2018 $22.237) (2017 $21.284). Impuesto de Industria y
Comercio periodo 2018 $42.205.
38
13. Otros Pasivos
Al cierre de los periodos, estas cuentas estaban conformadas por
Otros pasivos 2018 2017
Fondos Sociales y Mutuales (1) 12.319 13.700
Ingresos recibidos para terceros (2) 88.125 32.824
Ingresos recibidos para terceros (ejecución convenios) (3) 45.467 134.064
Total otros pasivos 145.911 180.588
(1) Corresponde a los recursos apropiados de los excedentes de ejercicios anteriores de acuerdo a lo establecido en
las Asambleas Generales de los años 2012, 2013 y 2014. Es de anotar, que para acceder a los fondos se deben
cumplir los requisitos establecidos en los reglamentos, los cuales fueron aprobados previamente por la Junta
Directiva de la entidad.
Fondos Sociales y Mutuales 2018 2017
Fondo de Solidaridad 4.219 5.000
Fondo de Calamidad 8.100 8.700
Total fondos sociales y mutuales 12.319 13.700
(2) Corresponde a los convenios suscritos con las entidades que se relacionan y que hacen parte de la ejecución del
objeto social de la entidad.
Ingresos recibidos para terceros 2018 2017
Seguro de vida deudores 10.801 6.634
Entidades de recaudo 23.322 7.099
FRG Garantía Total 1.151 0
Devolución saldos a favor usuarios FRG 45.877 18.971
Honorarios por pagar abogados 425 120
Mundial de Seguros Microseguros 6.549 0
Total Ingresos recibidos para terceros 88.125 32.824
(3) Refleja los saldos de los recursos desembolsados y ejecutados de los convenios que se desarrollan por parte de la
entidad. El periodo 2018 presenta un saldo de $45.467 y, $134.064 para el periodo 2017, que corresponden a
los convenios vigentes con la Alcaldía de Pereira.
El cuadro que se relaciona a continuación refleja los convenios vigentes durante el 2018 (en miles de pesos) con
la Alcaldía de Pereira que tienen como objeto la realización de programas de interés público orientado al
fomento de los microempresarios del municipio de Pereira con dificultades de acceso al sector financiero a
través del microcrédito y capital semilla a población en condiciones de vulnerabilidad).
39
Convenio Valor del Convenio Recursos
Disponibles
Convenio 4803 Alcaldía: $ 242,747 25.467
Actuar: $ 242,400
Convenio 2228 Alcaldía: $ 250.000 20.000
Actuar: $ 70.000
Convenio 1884 Alcaldía: $320.776 0
Actuar: $252.400
Total 45.467
14. Patrimonio
A 31 de diciembre el patrimonio estaba conformado como se relaciona a
continuación:
Patrimonio 2018 2017
Capital Social (1) 38.322 38.322
Reservas (2) 6.043.798 5.468.497
Superávit (3) 383.576 383.576
Excedentes del ejercicio (4) 1.081.661 578.569
Excedentes por ajustes conv./valoriz (5) 719.809 719.809
Total patrimonio 8.267.166 7.188.773
(1) Son las donaciones de las personas naturales y jurídicas fundadoras en el año de 1989 por valor de $38.322
(2) Son los recursos que de los excedentes se han estado capitalizando con el objeto de fortalecer la entidad.
(3) Auxilios y Donaciones, representa los bienes y valores recibidos por la entidad en calidad de donaciones efectuadas
en el momento de la constitución de Actuar.
(4) Son los resultados generados por el desarrollo del objeto social de la corporación (2018 $1.081.661) (2017 $578.569)
(5) Son los los ajustes por primera vez por la convergencia a NIIF que afectaron el patrimonio.
Así mismo, es importante resaltar que, al momento de redistribuir los excedentes
del ejercicio en las reservas, los cuales fueron por $578.569 en el periodo 2017, solo
se registran $575.301 ya que la diferencia de $3.268 se llevó directamente al pago
del impuesto de renta de ese periodo y pagado en el periodo 2018. La anterior
afectación del patrimonio fue aprobada en Asamblea General de Aportantes
realizada en el mes de marzo de 2018, mediante acta de asamblea ordinaria de
No. 32.
40
15. Estado de Resultados Integral (Ingresos)
2018 2017 % crecimiento
INGRESOS 8.228.546 8.425.240 (2.33%)
15.1. Por actividades ordinarias:
Los Ingresos por actividades ordinarias están conformados por intereses corrientes
de cada una de las modalidades de crédito, siendo los intereses de microcrédito
empresarial los de mayor representatividad sobre los ingresos ordinarios de la
entidad, un segundo ingreso ordinario es el de otros conceptos ligados al crédito
en el que se destaca la Ley Mipyme, un tercer rubro importante de ingreso son las
recuperaciones tanto del deterioro de la cartera como de la cartera castigada.
2018 2017 % crecimiento
INGRESOS CARTERA DE CRÉDITOS 6.667.490 6.821.019 (2.25%)
2018 2017 % crecimiento
INTERESES DE CRÉDITOS
COMERCIALES 7.906 11.704 (32.45%)
Comercial Intereses Corrientes 203 788 (74.21%)
Comercial Intereses Moratorios 7.703 10.915 (29.43%)
2018 2017 % crecimiento
INTERESES DE CRÉDITOS CONSUMO 1.503.029 978.259 53.64%
Consumo Intereses Corrientes 1.478.538 959.861 54.04%
Consumo Intereses Moratorios 24.491 18.398 33.12%
2017 2016 % crecimiento
INTERESES DE MICROCREDITO
EMPRESARIAL 5.156.555 5.831.056 (11.57%)
Microcrédito Emp. Intereses
Corrientes 5.015.037 5.690.801 (11.87%)
Microcrédito Emp. Intereses
Moratorios 141.518 140.255 0.90%
41
2018 2017 % crecimiento
RECUPERACIONES DETERIORO 447.494 497.881 (10.1%)
2018 2017 % crecimiento
% Peso
relativo
RECUPERACIONES DETERIORO 447.494 497.881 (10.1%) 100,0%
DE CRÉDITOS DE CONSUMO 30.853 41.436 (25.5%) 6.9%
Consumo Reintegro Provisión 30.853 41.436 (25.5%) 6.9%
DE MICROCREDITO EMPRESARIAL 394.513 435.781 (9.5%) 88.2%
Microcrédito Reintegro Provisión 299.808 301.659 (0.6%) 67.0%
Microcrédito Recuperación Cartera
Castigada 94.706 134.122 (29.4%) 21.2%
DE CRÉDITOS A EMPLEADOS 19.764 9.733 103.1% 4.4%
Empleados Intereses Corrientes 19.699 9.516 107.0% 4.4%
Empleados Intereses Moratorios 65 217 (69.9%) 0.0%
DE DEUDORES POR PRESTACION DE
SERV. 0 10.931 (100.0%) 0.0%
Cartera Empleados 0 10.931 (100.0%) 0.0%
DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2.363 10.931 0 0.5%
Recuperación Deterioro 2.363 10.931 0 0.5%
Los ingresos por recuperaciones de cartera castigada y por el deterioro de la
cartera presentaron un decrecimiento del 29.4% y 25.5% respectivamente siendo
los de mayor importancia en esta clasificación.
2018 2017 % crecimiento
DIVERSOS 840.487 806.369 4.2%
2018 2017 % crecimiento % Peso relativo
ADMINISTRATIVOS Y
SOCIALES 840.487 806.369 4.2% 100,0%
Duplicado Tarjeta 22 314 (93.1%) 0.0%
Expedición de
Certificados 2.783 2.774 0.3% 0,3%
Data crédito 15.333 27.096 (43.4%) 3,4%
Ley Mi Pyme(1) 708.956 713.493 (0.6%) 88,5%
Otros Ingresos(2) 81.141 62.692 148.4% 9.7%
Consignaciones sin
Identificar (3) 32.252 0 0 3.8%
42
(1) El ingreso por concepto de Ley Mipyme es el más importante de todos representado el 88,5%, aunque tuvo un
decrecimiento con respecto de la vigencia 2017 del 0.6%.
(2) En el mes de marzo de 2018, se realizó contrato de compra-venta de cartera castigada, la cual fue autorizada por
Junta Directiva el 19 de Diciembre de 2017, como reza en el acta 246 de la fecha correspondiente, el valor de la
cartera castigada vendida y soportada por los pagarés encontrados en los archivos de la entidad, la cual incluyen
capital adeudado, intereses corrientes e intereses de mora, por un valor de Dos Mil Ciento Tres Millones Seiscientos
Veinte Mil Pesos Mcte ($2.103.620), la venta se realizó a la tasa autorizada por la Junta Directiva del 2.5% del valor,
ascendiendo a una suma de Cincuenta Y Dos Millones Quinientos Noventa Mil Pesos ($52.590.) Mcte., los cuales fueron
consignados por el comprador el 28 de marzo de 2018 en Bancolombia, una vez se realizó la revisión de los títulos
valores. El acumulado de la cuenta al cierre de los periodos es 2018 $81.141 y 2017 $62.692.
(3) Hace parte de las consignaciones efectuadas por terceros, en las cuentas bancarias de la corporación, las cuales al
cierre del periodo 2018 no fueron identificadas por lo tanto fueron reconocidas como un ingreso.
15.2. Ingresos No Operacionales:
Los ingresos no operacionales están conformados por los ingresos por valoración
de inversiones, dividendos y participaciones, comisiones por venta de SOAT ó por
pauta publicitaria, valoración de propiedades de inversión, arrendamientos,
indemnizaciones y otros diferentes al objeto social.
El detalle de los otros ingresos es el siguiente:
2018 2017 % CRECIMIENTO
INGRESOS NO OPERACIONALES 273.075 299.971 (9.0%)
2018 2017 % crecimiento
% Peso
relativo
INGRESOS POR VALORACION DE
INVERSIONES 14.447 712 1930.2% 100,0%
INSTRUMENTOS EQUIV.AL EFECTIVO 226 712 (68.2%) 1.6%
Intereses Cuentas de Ahorros 226 712 (68.2%) 1.6%
INVERSIONES NEG.EN TITULOS DE PART. 14.221 0 0 98.4%
Inversiones Negociables en Tít. de Part. 14.221 0 0 98.4%
Hace parte de los rendimientos generados por las cuentas de ahorro que posee
la entidad en Banco de Occidente y Banco Coopcentral, los cuales presentaron
para el 2018 $226 y para el 2017 $712 con un decrecimiento del -68.2%
Así mismo, se realiza el ajuste por valorización generado en los aportes que tiene
la Corporación en el Organismo Cooperativo Microempresarial y en Coofincafe
por $14.221.
43
2018 2017
%
crecimiento
% Peso
relativo
OTROS INGRESOS 19.056 24.422 (22.0%) 100,0%
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
RETORNOS 11.102 13.723 (19.1%) 58.3%
De Entidades Cooperativas 11.102 13.723 (19.1%) 58.3%
COMISIONES Y/O HONORARIOS 7.953 10.699 (25.7%) 41.7%
Por Venta de Seguros (SOAT) 0 3.454 (100.0%) 0%
Publicación Institucional Tiempo de
Actuar 6.950 5.156 34.8% 36.5%
Recuperación de Cartera Convenio
FRG 1.003 2.089 (52.0%) 5.3%
En otros ingresos, están los dividendos y capitalización de los dividendos
generadas por las 5.693 acciones que posee Actuar Famiempresas en el FRG, la
pauta publicitaria en la revista institucional “Tiempo de Actuar” y la venta de
seguros por SOAT,
2018 2017 % crecimiento
VALORIZACION PROPIEDADES DE
INVERSION 0 61.731 (100.0%)
Valorización Terrenos Urbanos 0 61.731 (100.0%)
En el periodo 2017 se realiza el ajuste al valor razonable por valorización de las
propiedades de inversión (Lote la María) con base en la sección 16 párrafo 16.7
NIIF para pyme, se reconoce en el ingreso la contrapartida del mayor valor
registrado en el activo que corresponde a $61.731, en el periodo 2018 no presenta
variaciones.
2018 2017 % crecimiento
SERVICIOS DIFERENTES AL OBJETO
SOCIAL 17 1.005 (98.3%)
Arrendamiento 0 975 (100%)
Ajuste al Peso 17 30 (44.3%)
Los servicios diferentes al objeto social reflejan el saldo de los ajustes por
sobrantes en caja una vez generados los arqueos, los ajustes al peso efectuados a
las declaraciones tributarias y, para el periodo 2017 el arrendamiento suscrito con
el señor Simón Antonio Arias Quinchía, identificado con cedula de ciudadanía No.
16.112.716 por valor de $320, correspondientes a la propiedad de inversión el cual
incluye la administración por valor de $88 y el IVA de $37 (ubicada en la calle 22
No. 18-17 Apto 401 del edificio la Cantillana). En el 2018 esta propiedad no estuvo
arrendada ya que se encuentra para la venta.
44
2018 2017 % crecimiento
INDEMNIZACIONES 19.555 10.344 89.1%
Por Incapacidades 7.585 2.253 197.1%
Por reclamación Póliza Comercial 11.970 7.791 53.6%
Las indemnizaciones corresponden a los pagos recibidos por parte de las
entidades prestadores de salud por concepto de incapacidades reportadas de
funcionarios al sistema de seguridad, las cuales se aumentaron en un 89.1% con
respecto al año 2017 y por reclamaciones generadas ante la aseguradora con la
cual se tienen suscrita la póliza comercial de la entidad ingresando por este
concepto $11.970.
2018 2017
% de
crecimiento
INGRESOS POR SUBVENCIONES DEL GOBIERNO 220.000 201.758 9.0%
Convenio Developpment International
Desjardins 220.000 0 (100.0%)
Convenio PES-BID 0 201.758 0%
Los Ingresos por subvenciones del gobierno reflejan: Convenio de cooperación
internacional suscrito con la entidad DESJARDINS en el mes de septiembre de 2018
y en el cual, de acuerdo con el componente No. 2 Oficina Itinerante e
Interactiva, se generó la factura por valor de $220.000, que corresponde a la
donación en dinero para la compra de la Unidad Móvil totalmente equipada y a
la maleta interactiva para educación financiera, proyecto que será ejecutado en
los municipios de Florida y Pradera (Valle) de igual forma se reconoció en el
activo (Periodo 2018); En el periodo 2017, se registra el valor aportado del
convenio PES-BID para la adquisición de activos necesarios en el funcionamiento
del mismo, por valor de $201.758.
Los reconocimientos se realizan, homologando estas subvenciones de un
organismo multilateral como Desjardins y el BID a una subvención gubernamental
tratada de acuerdo a la sección 24 de las NIIF para pymes que alude “24.1 Una
subvención del gobierno es una ayuda del gobierno en forma de una
transferencia de recursos a una entidad en contrapartida del cumplimiento,
futuro o pasado, de ciertas condiciones relacionadas con sus actividades de
operación”, se presenta un vacío en la norma y al no tener una cuenta especifica
en el PUC de economía solidaria por este concepto, el tratamiento contable que
se debe aplicar es el mismo establecido en el numeral 24.4 Reconocimiento y
medición literal (a) “Una subvención que no impone condiciones de rendimiento
futuras específicas sobre los receptores se reconocerá como ingreso cuando los
importes obtenidos por la subvención sean exigibles”; y el numeral 24.6
Información a revelar: “(a) La naturaleza y los importes de las subvenciones del
gobierno reconocidas en los estados financieros. (b) Las condiciones incumplidas
45
y otras contingencias relacionadas con las subvenciones del gobierno que no se
hayan reconocido en resultados”.
16. Estado de Resultados Integral (Gastos)
2018 2017 % crecimiento
GASTOS 7.154.246 7.846.670 (8.82%)
16.1. Costos de Actividades Ordinarias
Reflejan los costos financieros incurridos durante los periodos 2018 y 2017, los
cuales están conformados de la siguiente manera:
Gastos financieros 2018 2017 % de
crecimiento
% de peso
relativo
Interés Obligaciones
Financieras 1.557.063 2.076.417 (25.0%) 89.2%
Comisiones Bancarias 73.139 74.693 (2.1%) 4.2%
Otros Costos Financieros 115.535 122.321 (5.5%) 6.6%
Total gastos financieros 1.745.737 2.273.431 (23.2%) 100%
Los costos financieros están directamente relacionados, en su gran mayoría, con
la venta de los servicios de crédito, es decir, es un costo asociado a la cartera, el
gasto principal es en intereses con el 89.2%, las comisiones por transferencias
electrónicas, mantenimiento de portales con el 4.2% y las chequeras, 4 x mil y
otros servicios con el 6.6%.
16.2. Gastos por beneficios a empleados
Al 31 de diciembre el detalle de las cuentas se presentan los siguientes valores.
Beneficios a empleados 2018 2017
% de
crecimiento
Sueldos (1) 1.354.252 1.181.423 14.6%
Auxilio de transporte 155.365 146.588 6.0%
Cesantías 135.689 121.818 11.4%
Intereses sobre cesantías 15.270 14.026 8.9%
Prima legal 134.708 121.494 10.9%
Prima extralegal 60.283 54.721 10.2%
46
Vacaciones 102.343 73.748 38.8%
Bonificaciones 174.460 90.990 91.7%
Indemnizaciones laborales (2) 4.784 8.846 (45.9%)
Dotación y suministro a
trabajadores 24.966 25.836 (3.4%)
Auxilios al personal 19.131 40.720 (53.0%)
Aportes salud 128.708 115.931 11.0%
Aportes pensión 175.650 158.793 10.6%
Aportes A.R.L 7.430 6.674 11.3%
Aportes cajas de compensación
familiar 57.995 52.801 9.8%
Aportes ICBF 43.507 39.597 9.9%
Aportes SENA 29.007 28.192 2.9%
Otros beneficios a empleados 75.937 53.102 43.0%
Total beneficios a empleados 2.699.485 2.335.300 15.6%
(1) La variación corresponde principalmente al incremento aprobado por Junta Directiva a partir de enero de 2018 del
5.9% y a las contrataciones generadas durante el mismo periodo.
(2) La Indemnización corresponde a terminación anticipada del contrato del Jefe de Control Interno Cesar Augusto
Arenas Ariza, quien estuvo vinculado en la entidad desde el 1 de agosto de 2013 hasta el 4 de junio de 2018, de
acuerdo a decisión tomada por el Dirección Ejecutiva de la entidad.
Los beneficios a empleados se ajustan al final de periodo, con base en las
disposiciones legales y los convenios laborales vigentes.
16.3. Gastos de administración
Los gastos de administración se descomponen de la siguiente manera.
Gastos de administración 2018 2017
% de
crecimiento
Honorarios 103.415 75.524 36.9%
Impuestos 169.798 67.268 163.4%
Arrendamientos 121.719 86.943 40.0%
Seguros 39.674 35.306 12.4%
Mantenimiento y reparaciones 129.458 104.485 23.9%
Reparaciones locativas 20.550 7.787 163.9%
Aseo y elementos 8.855 7.695 15.1%
Cafetería 21.923 21.354 2.7%
47
Servicios públicos 181.859 173.613 4.7%
Correo 8.592 8.013 7.2%
Transporte, fletes y acarreos 23.784 20.122 18.2%
Papelería y útiles de oficina 36.329 35.257 3.0%
Fotocopias 1.113 603 84.6%
publicidad y propaganda 174.433 161.684 7.9%
Contribuciones y afiliaciones 12.004 10.553 13.7%
Gastos de asamblea 4.978 4.480 11.1%
Gastos de directivos 53.000 25.330 109.2%
Reuniones y conferencias 7.051 34.679 (79.7%)
Gastos legales 7.093 9.200 (22.9%)
Información comercial 88.638 80.222 10.5%
Gastos de representación 6.092 4.470 36.3%
Gastos de viajes 22.999 21.135 8.8%
Vigilancia privada 8.619 8.556 0.7%
Suscripciones y publicaciones 1.063 180 490.6%
Adecuación e instalación 6.060 34 17723.5%
Otros 42.854 40.152 6.7%
Gastos de administración 1.301.953 1.044.645 25.3%
Estos gastos son necesarios para la operatividad de la entidad.
16.4. Deterioro
Los saldos de las cuentas al 31 de diciembre de 2018 - 2017 se conformaban de la
siguiente manera:
Deterioro 2018 2017
% de
crecimiento
Inversiones negoc. títulos (1) 2.209 0 0%
Créditos de consumo 54.203 55.886 (3.0%)
Microcrédito empresarial 898.881 1.012.696 (11.2%)
Créditos a empleados 0 4.425 (100.0%)
Convenios por cobrar 86.237 172.741 (50.1%)
Propiedad, planta y equipo (2) 0 17.085 (100.0%)
Total Deterioro 1.041.530 1.262.833 (17.5%)
48
(1) Se presenta deterioro por las inversiones que se poseen el FRG, de tal manera que, se ajustan en su valor intrínseco
reconociendo la diferencia de $2.209 como un gasto.
(2) En el periodo 2018 no presenta variaciones y para el periodo 2017 corresponde a la baja por venta, del vehículo
Renault Symbol II Luxe Mod. 2012 asignado a la Dirección Ejecutiva (precio de venta $17.000)
16.5. Gastos por depreciación y amortización
Al 31 de diciembre de los periodos 2018-2017 la composición era la siguiente:
Gasto por depreciación y amortización 2018 2017
% de
crecimiento
Depreciación propiedad, planta y equipo 155.179 127.191 22.0%
Amortización 24.183 17.736 36.3%
Gasto por depreciación y amortización 179.362 144.927 23.8%
La depreciación de los activos se realiza aplicando el método de línea recta, las
variaciones presentadas se encuentran acordes a las establecidas en las
apropiaciones de los periodos 2018-2017
16.6. Egresos No Operacionales
Al 31 de diciembre de los periodos 2018-2017 se generaron otros gastos por los
conceptos que se relacionan a continuación.
Egresos No Operacionales 2018 2017
Retiro Prop. Planta y Equipo 0 1.502
Demandas por Incumplimiento de
Contratos (1) 122.727 9.544
Otros gastos (2) 18.824 704.962
Total Egresos No Operacionales 141.551 716.008
(1) Durante el periodo 2018 se presenta demanda instaurada en contra de Actuar Famiempresas, por parte del Señor
Juan Manuel Arias Cruz quien estuvo vinculado con el proyecto Armenia Vive Digital y, con el cual se rescindió el
contrato que se había suscrito en su momento como director del Proyecto. Asi mismo, el juzgada segundo civil
municipal procede a enviar comunicado a las entidades financieras, Banco de Bogotá y Banco Davivienda,
notificando el embargo de las siguientes cuentas bancarias: Davivienda Cuenta Corriente 36 069 997 130 y la 136 069
997 122; Bogotá Cuenta Corriente 138 451 638 restringiendo cualquier tipo de transacción desde éstas.
Adicionalmente, el día 8 de octubre descuentan de la cuenta corriente No. 36 069 997 130 de Davivienda la suma de
$71.276 y posteriormente el día 11 de octubre la suma de $34.653 para un total de $105.929, cifra que corresponde al
150, 25% de las pretensiones del demandante. De tal manera que al no tener certeza del proceso Actuar debe
reconocer el valor descontando de la cuenta corriente de Davivienda el cual asciende a $105.929 como un gasto por
49
costas y agencias en contra. Por lo tanto, el gasto acumulado que se tiene al cierre del periodo por concepto de
costas y agencias a favor corresponde a la suma de $122.727; Para el periodo 2017 la suma es de $9.544.
(2) En el mes de octubre de 2018, se emitieron las actas de liquidación de los convenios 5436 y 2922 arrojando un
saldo a favor del municipio de Pereira, por la no ejecución de algunos rubros del plan operativo de $17.133 los cuales
fueron asumidos por la Corporación y se reconocieron como un gasto y los pagos efectuados por administración de la
propiedad de inversión en el Edificio Cantillana por $1.691; para el periodo 2017 la suma de $704.962 corresponde a la
perdida generada en el área de proyectos,
16.7. Impuesto de Renta
Se genera saldo a pagar por este concepto toda vez que se realiza la
conciliación fiscal, arrojando unos gastos no procedentes que se ejecutaron en la
vigencia 2018 y 2017 dando lugar a la generación del impuesto de renta y
complementarios equivalente al 20%., por valor de $37.267 para el 2018 y de
$69.527 para el 2017.
Impuesto de Renta 2018 2017
Impuesto por Gastos No Procedentes 37.267 69.527
Total Impuesto de Renta 37.267 69.527
Sin embargo, es importante mencionar que el impuesto de renta generado del
periodo 2017, corresponde a $72.795 sólo que fueron causados en ese periodo
$69.527 y la diferencia de $3.268 se llevó directamente al patrimonio,
disminuyéndolo en ese mismo valor. Es de anotar que esta afectación fue
aprobada por la Asamblea General de Aportantes el 15 de marzo de 2018,
mediante acta ordinaria de Asamblea No. 32
17. Otras Revelaciones
La entidad tenía a 31 de diciembre de 2018 los siguientes eventos que podrían
dar origen a pasivos:
✓ Demandante: Fundación TESLA
Proceso: Ejecutivo Singular
Radicado: No. 2018-0054
Estado Actual: Se encuentra pendiente de que definan la fecha para
la audiencia inicial
Pretensiones: $70.500.000
Observaciones: El Juzgado acepta la solicitud efectuada por parte de
la Corporación Actuar Famiempresas de levantar los
embargos de las Cuentas Corrientes que se tienen en
50
Banco de Bogotá No. 138 451 638; Davivienda 136 069
997 130 y 136 069 997 122.
✓ Demandante: María Nohora Ferro y/Otros
Proceso: Acción de reparación directa
Radicado: No. 2010-6801
Estado Actual: Desde el 19 de junio de 2013 está en despacho para
fallo en el C.E.
Pretensiones:
Observaciones: No presenta observaciones
✓ Demandante: Luz Marina Duque López
Proceso: Tercero Civil del Circuito
Radicado: No. 2006-121
Estado Actual: La Corporación Actuar Famiempresas como acreedor,
es nombrado por el juzgado dentro de la junta de
asesores liquidadores.
Pretensiones: En este proceso no se avanzó más, puesto que las
demás instituciones que el juzgado nombró como otros
agentes liquidadores no aceptaron y se fue en resolver
sanciones contra estas empresas por no aceptar el
encargo que por ley es obligatorio.
Observaciones: La deudora inició un proceso de concordato o
acuerdo de recuperación de negocios y el juzgado dio
apertura al trámite de liquidación obligatoria en los
términos de la ley 222 de 1,995.
✓ Demandante: Andrés Felipe Posada y otros.
Proceso: Verbal de responsabilidad contractual
Radicado: No. 2016-00401
Estado Actual: Resolviendo Excepciones de fondo
Pretensiones: $25.000
Observaciones: Demanda en contra de Actuar por un seguro contra
todo riesgo de vehículo que el demandante pretende que Actuar lo debía
cubrir.
La entidad tenía a 31 de diciembre de 2018 los siguientes eventos que podrían
dar origen a ingresos:
✓ Demandado: Corporación Autónoma Regional del Quindío - CRQ
Proceso: Reivindicatorio
Radicado: No. 2015-208
Estado Actual: El 9 de mayo de 2017, el juzgado resolvió las
excepciones previas en forma negativa que alegó la
CRQ y favorable para Actuar; se programó audiencia
para el 23 de junio de 2017, a la cual el representante
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de la CRQ no asistió, se solicitó peritaje del predio, y nuevamente se programó audiencia para el 19 de julio de 2017 a las 10:00 am.
Pretensiones: Que se declare el dominio absoluto del predio y se pague al demandante los frutos civiles y naturales dejados de percibir.
Observaciones: Esta pendiente que el Abogado Gerardo Henao, rinda informe de lo demás surgido en el proceso a la fecha del 1 de octubre de 2018.
Demandado: TESLA
Proceso: Ejecutivo mayor cuantía Radicado: No. 2016-128 Estado Actual: El Juzgado fija fecha de audiencia inicial para resolver
la excepciones el día 21/05/2019 a las 9:00 am. Pretensiones: $157.125.000 Observaciones: Esta pendiente que se lleve a cabo la audiencia inicial
Demandado: Grupo SIT Proceso: Ejecutivo menor cuantía Radicado: No. 2016-375 Estado Actual: Se aprueba liquidación y el proceso queda sin medidas
y solo para actualizar liquidación cada 6 meses Sopena de desistimiento tácito.
Pretensiones: $42.250.000 Observaciones: Etapa de liquidación
Demandado: Contraloría General de la República Proceso: Nulidad y restablecimiento del derecho Radicado: No. 2017-00166 Estado Actual: Se encuentra en reparto en el consejo de Estado Pretensiones: $420.000.000 Observaciones: Fallo el 29 de junio desfavorable para Actuar, no
reconocen las pretensiones, por lo tanto, se procede a impugnar ante el consejo de estado.
LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA Director Ejecutivo Contador Público
Tarjeta Profesional No. 138292-T
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