casos practicos contabilidad gubernamental

CASOS PRACTICOS CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1) Al 02/01/2014, La Municipalidad Distrital de………………., inicia sus operaciones de acuerdo al Inventario Inicial siguiente:

- Efectivo en cuenta corriente 09 RDR S/.- 173,243.00

- Efectivo en cuenta corriente 18 CUT S/.- 2´374,000.00

- Efectivo en cuenta corriente 07 FCM S/.- 979,000.00

- Materiales de Escritorio S/.- 189,000.00

- Local Municipal S/.- 2´389,000.00

- Remuneraciones por pagar S/.- 355,000.00

- Hacienda Nacional S/.- 2´375,000.00

- Resultados Acumulados (Superávit) …………………………..

2) Al 02/01/2014 nos alcanzan el Reporte del PIA de ingresos y gastos de la Municipalidad Distrital aprobado según R.A. N° 001-2007-A.

3) Se efectúa la cobranza de alquiler de inmuebles de propiedad de la Municipalidad por S/.- 21,000.00, deposito en la Cuenta corriente de la Municipalidad.

4) Se emite, se atiende y se paga la orden de compra N° 001-2014, por la adquisición de materiales de oficina y escritorio por S/.- 12,000.00 mas IGV, FTE FTO 09 RDR.

5) Mediante Resolución Administrativa N° 105 se aprueba la apertura de Caja Chica por el Monto de S/.- 5,000.00. FTE FTO 07 FCM.

6) La municipalidad realiza la transferencia automática de fondos para los programas sociales a la Municipalidad Provincial………., por S/.- 7,000.00, FTE FTO 07 FCM.

FTE FTO INGRESOS GASTOS00 RECURSOS ORDINARIOS 106,400.0009 RDR 150,000.00 150,000.0007 FONCOMUN 855,000.00 855,000.0008 IMPUESTO MUNICIPAL 200,000.00 200,000.0018 CYSC 255,000.00 255,000.00 1,460,000.00 1,566,400.00

7) Se realiza el cobro por Impuesto Predial por S/:- 75,000.00 el cual se deposita en la cuenta corriente de la Municipalidad.

8) Se recibe la Asignación del FONCOMUN del mes de enero por S/.- 120,000.00 en la Cuenta Corriente CUT.

9) Se emite, atiende y paga la orden de compra N° 002 por la adquisición de materiales de limpieza por S/.- 11,700.00 mas IGV y uniformes por S/.- 1,500.00 mas IGV para el área de limpieza pública. FTE FTO FONCOMUN.

10) Se contrata a la Empresa Ingenieros Asociados para la elaboración del expediente técnico para el Proyecto Construcción de lozas deportivas por S/.- 10,000.00 mas IGV. FTE FTO CYSC. (Sujeto a detracción del IGV).

11) Se emite, atiende y se paga la Orden de Compra N° 004, compra de Calculadora HP por S/.- 350.00 mas IGV. FTE FTE Impuestos Municipales.

12) Se emite, atiende y se paga la Orden de Compra N° 006, Compra de Computadoras a S/.- 25,000.00 mas IGV. FTE FTO FONCOMUN.

13) Se contrata a la Empresa GRAÑA y MONTERO para la Construcción del Mercado Central (monto del contrato por S/.- 150,000.00), se paga la primera valorización de la Obra por S/.- 35,000.00. FTE FTO CYSC (sujeto a detracción).

14) Se registra la Planilla de pago al personal Nombrado y CAS, se paga con FONCOMUN, según el detalle:

15) Se compra Cemento para la Obra Pavimentación de la Av. Los Corraleros, según orden de compra N° 005, por el monto de S/.- 10,000.00 mas IGV. FTE FTO CYSC

16) Se realiza la Provisión por Depreciación del Local Municipal y CTS.

CONCEPTO NOMBRADOS CASREMUNER 55,000.00 35,000.00ONP 13% 7,150.00 4,550.00AFP 12.5% 6,875.00 4,375.00REMUN NETA 40,975.00 26,075.00APORTE ESSALUD 4,950.00 3,150.00