calculo de razones financieras de contabilidad

Balance comparativo por los ejercicios terminados al 31 de Diciembre del 2015 y 2016

Cuenta 2016 2015 Diferencias SignosActivo

Circulante1 Caja $ 500,000.00 $ 400,000.00 $ 100,000.00 +2 Bancos 600,000.00 300,000 300,000.00 +3 Mercancias 1,500,000.00 1,400,000.00 100,000.00 +4 Clientes 900,000.00 1,000,000.00 -100,000.00 -5 Documentos por cobrar 500,000.00 500,000.00 0.006 Deudores diversos 500,000.00 500,000.00 0.00

Sumas $ 4,500,000.00 $ 4,100,000.00 $ 400,000.00 + Fijo

Edificios $ 1,900,000.00 $ 2,000,000.00 $ -100,000.00 -8 Mobiliario y equipo 1,800,000.00 2,000,000.00 -200,000.00 -9 Equipo de reparto 1,300,000.00 1,300,000.00 +

Sumas $ 5,000,000.00 $ 4,000,000.00 1,000,000.00 +10 Cargos diferidos11 Gastos de instalacion $ 400,000.00 $ 300,000.00 $ 100,000.00 +

Total activo $ 9,900,000.00 $ 8,400,000.00 $ 1,500,000.00 +Pasivo

Circulante

12 Proveedores $ 1,200,000.00 $ 1,400,000.00$ $ -200,000.00 -13 Doc. X cobrar 1,000,000.00 1,300,000.00 -300,000.00 - 15 Acreedores diversos 800,000.00 300,000.00 500,000.00 +16 Sumas $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00 0.00

Fijo

17 Acreedores hipotecarios 800,000.00 $ 1,000,000.00 $ -200,000.00 - Creditos diferiosRentas cobradas x anticipado $ 200,000.00 $ 500,000.00 $ -300,000.00 -

Total pasivo $ 4,000,000.00 $ 1,500,000.00 $ 2,500,000.00 +Capital Contable $ 5,900,000.00 $ 6,900,000.00 $ -1,000,000.00 -

AUTORIZADO POR:

Ing. Gutierrez lizarraga Jose Antoniopropietario

Agrotecnologias de los Mochis, S:A

ELEMENTOS DE ANALISIS E INTERPRETACION DEL BALANCE GENERAL PARA LA TOMA DE DESICIONES

INTRODUCCION¿PERO CUALES HERRAMIENTAS?1. FINANCIERAS--RAZONES FINANCIERAS2. ECONOMICAS--TIR Y VPN1.capital de trabajo= activo circulante entre pasivo circulanteRCT= AC/PC2. Razón severa o prueba del acido=AC-(inventarios y pagos anticipados)/pcRSoPA= AC-(I+PA)/PC3. Razon de liquidez o de pago inmediato.= efectivo(caja y bancos,inversiones temporales)entre pasivo circulanteRL o PI= E/PC4.Razon de endeudamiento=pasivo total entre activo totalRE=AT/PT5.Razon entre inversion y capital contable= capital contable entre activo totalRI y CC= CC/AT5. Razon de rentabilidad de la inversiono indice de productividad= utilidades netas entre activos totalesRRI= UN/AT

Capacidad de Pago al Corto Plazo1.capital de trabajo= AC/PC

2016 2015Activo circulante 4,500,000.00 4,100,000.00Pasivo a corto plazo

3,000,000.00 3,000,000.00

Corriente 1.5 1.366666667

2016 2015Corriente 1.5 1.366

RAZONES FINANCIERAS

1.2

1.3

1.4

1.5

2016 2015

1.5

1.36

Corriente

Corriente

2016 2015Activo Circulante 4,500,000.00 4,100,000.00Inventarios 1,500,000.00 1,400,000.00 Pagos Anticipados - -Pasivo Circulante 3,000,000.00 3,000,000.00

2016 2015Razón Severa 1.00 0.90

RAZÓN SEVERA

0.84

0.86

0.88

0.90

0.92

0.94

0.96

0.98

1.00

2016 2015

Razón Severa

2016 2015Efectivo 1,100,000.00 700,000.00Pasivo Circulante 3,000,000.00 3,000,000.00

2016 2015Razón de Liquidez 0.37 0.23

RAZÓN DE LIQUIDEZ O DE PAGO INMEDIATO

2016

0.37

2016 2015

0.37

0.23

RAZÓN DE LIQUIDEZ

2016 2015Pasivo Total 4,000,000.00 1,500,000.00Activo Total 9,900,000.00 8,400,000.00

2016 2015Razón de Endeudamiento 0.40 0.18

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

2016 2015

0.40

0.18

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

2016 2015Capital Contable 5,900,000.00 6,900,000.00Activo Total 9,900,000.00 8,400,000.00

2016 2015Razón Entre Inversión y C.C. 0.60 0.82

RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y CAPITAL CONTABLE

2016 2015

0.60

0.82

RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y C.C.