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SUBPROCURADURÍA DE ANÁLISIS SISTÉMICO Y ESTUDIOS NORMATIVOS
DIRECCIÓN GENERAL DE ENLACE Y REGULACIÓN
1
BOLETIN DE ACTUALIZACIÓN FISCAL
FEBRERO DE 2015
ÍNDICE GENERAL
Diario Oficial de la Federación.
Servicio de Administración Tributaria.
Congreso de la Unión
NOTA: Este boletín contiene una selección de Tesis y Jurisprudencias consideradas relevantes
para el ámbito tributario.
SUBPROCURADURÍA DE ANÁLISIS SISTÉMICO Y ESTUDIOS NORMATIVOS
DIRECCIÓN GENERAL DE ENLACE Y REGULACIÓN
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DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN.
- 06 DE FEBRERO DE 2015
Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de
crédito
- 19 DE FEBRERO DE 2015
Resolución Preliminar de la investigación antidumping sobre las importaciones de sulfato de
amonio, originarias de los Estados Unidos de América y de la República Popular China,
independientemente del país de procedencia. Esta mercancía ingresa por la fracción arancelaria
3102.21.01 de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación
Anexo Transitorio 2 de la Circular Única de Seguros y Fianzas, publicada el 19 de diciembre de
2014. (Continúa en la Tercera Sección)
Anexo Transitorio 2 de la Circular Única de Seguros y Fianzas, publicada el 19 de diciembre de
2014. (Continúa de la Segunda Sección)
- 24 DE FEBRERO DE 2014
Octava Resolución de modificaciones a las reglas de carácter general en materia de Comercio
Exterior para 2014 y sus anexos 22 y 31
- 26 DE FEBRERO DE 2015
Lineamientos de Racionalidad y Austeridad Presupuestaria 2015
Acuerdo 03/2015 por el que se dan a conocer las cuotas del derecho de trasvase de aguas
nacionales
Anexos Transitorios 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 y 15 de la Circular Única de Seguros y
Fianzas, publicada el 19 de diciembre de 2014. (Continúa en la Tercera Sección)
Anexos Transitorios 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 y 15 de la Circular Única de Seguros y
Fianzas, publicada el 19 de diciembre de 2014. (Continúa en la Cuarta Sección)
Anexos Transitorios 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 y 15 de la Circular Única de Seguros y
Fianzas, publicada el 19 de diciembre de 2014. (Continúa de la Tercera Sección)
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SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
- 01 DE FEBRERO DE 2015
Comunicado de prensa. Se agregan 1,896 a la lista de incumplidos
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_015.aspx
- 03 DE FEBRERO DE 2015
Comunicado de prensa. Va SHCP en contra de quienes venden y producen bebidas alcohólicas de
manera ilegal
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_shcp009.aspx
- 06 DE FEBRERO DE 2015
Comunicado de prensa. Abre el SAT dos Núcleos de Apoyo Fiscal en universidades de Nuevo León
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_016.aspx
- 11 DE FEBRERO DE 2015
Comunicado de prensa. Promueve SAT la formalidad con la Feria Crezcamos Juntos en Monterrey
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_017.aspx
- 16 DE FEBRERO DE 2015
Hidrocarburos. Obligaciones derivadas de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/hidrocarburos/Paginas/default.aspx
- 17 DE FEBRERO DE 2015
Comunicado de prensa. Se publican los datos de nuevos contribuyentes incumplidos
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_018.aspx
Comunicado de prensa. El Secretario de Hacienda Luis Videgaray visita Ciudad Juárez
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_shcp013.aspx
- 18 DE FEBRERO DE 2015
Modificación. Al Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/modificaciones.aspx
Comunicado de prensa. El SAT no coincide con la interpretación de la Auditoría Superior de la
Federación
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_019.aspx
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- 20 DE FEBRERO DE 2015
Modificación. A las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/modificaciones.aspx
Comunicado de prensa. Asegura SAT 3,700 autopartes durante operativo conjunto en DF
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_020.aspx
- 23 DE FEBRERO DE 2015
Comunicado de prensa. Disminuyó 45% la importación ilegal de calzado en México
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_021.aspx
Comunicado de prensa. Celebran SAT e INE Convenio de Colaboración
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_022.aspx
- 24 DE FEBRERO DE 2015
Normatividad. Octava Resolución de modificaciones a las reglas de carácter general en materia de
Comercio Exterior para 2014 y sus anexos 22 y 31.
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/reglas_comercio_exterior_2014
.aspx
- 25 DE FEBRERO DE 2015
Comunicado de prensa. Próxima a vencerse la facilidad de pago para quienes recibieron invitación
a regularizar su situación fiscal
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_023.aspx
Comunicado de prensa. Aumenta la recaudación y el padrón de contribuyentes
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_024.aspx
- 26 DE FEBRERO DE 2015.
Contabilidad electrónica. Validador de forma y sintaxis
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contabilidad_electronica.aspx
- 27 DE FEBRERO DE 2015
Modificación. Actualización a la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2015
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/modificaciones.aspx
Comunicado de prensa. Se extiende el plazo para el envío de la contabilidad electrónica
http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2015_025.aspx
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CONGRESO DE LA UNIÓN
-10 DE FEBRERO DE 2015
CÁMARA DE DIPUTADOS.
Gaceta Parlamentaria, año XVIII, número 4211, martes 10 de febrero de 2015
INICIATIVA
Que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a
cargo del diputado José Francisco Coronato Rodríguez, del Grupo Parlamentario de
Movimiento Ciudadano.
Se busca reformar el artículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, mediante
la modificación de su primer párrafo aumentando el monto para poder tributar
bajo el Régimen de Incorporación Fiscal y la modificación de la tabla de reducción
del impuesto sobre la renta a pagar en el régimen de incorporación y finalmente la
adición de los artículos 111-A, 111-B, 111-C y 111-D, mediante los cuales se
incorporan aspectos tendientes a coadyuvar con la simplicidad y menor costo
administrativo relacionado con el pago de impuestos.
PROPOSICIONES DE URGENTE U OBVIA RESOLUCIÓN
Con punto de acuerdo, por el que se exhorta a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
a considerar la inclusión de toda Baja California en la política de precios homologados y
escalonados de las gasolinas para la zona fronteriza norte, suscrita por integrantes de los
Grupos Parlamentarios del Partido Revolucionario Institucional y del Partido Verde
Ecologista de México.
PROPOSICIONES
Con punto de acuerdo, por el que se exhorta a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
y el Servicio Administración Tributaria a ampliar la prórroga para presentar declaraciones
de impuestos bimestrales del Impuesto Sobre la Renta de los contribuyentes del régimen
de incorporación fiscal, suscrita por integrantes de los Grupos Parlamentarios de
Movimiento Ciudadano y del Partido Acción Nacional (Turno a Comisión)
Punto de Acuerdo
Único. Se exhorta a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y al Servicio de
Administración Tributaria para que mediante las normas legales conducentes se
amplíe la prórroga dispuesta en la Cuarta Resolución de Modificaciones a la
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Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación
el 23 de septiembre del año 2014 y en el artículo 22 fracción V de la Ley de Ingresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, para presentar las declaraciones
bimestrales sobre impuesto sobre la renta de los contribuyentes del Régimen de
Incorporación Fiscal hasta que se dictaminen las iniciativas de reforma a la Ley del
Impuesto Sobre la Renta pendientes en la Comisión de Hacienda y Crédito Público de
esta honorable Cámara de Diputados.
-12 DE FEBRERO DE 2015
CÁMARA DE DIPUTADOS.
Gaceta Parlamentaria, año XVIII, número 4213, jueves 12 de febrero de 2015
INICIATIVA DEL CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA
Con Proyecto de Decreto que reforma y deroga diversas disposiciones de los artículos 1,
13, 14, 15 y 15-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. (Turno a
Comisión)
Reformas que buscan puntualizar algunos actos o actividades objeto del impuesto
en comento y algunas que no lo causan.
PROPOSICIONES CALIFICADAS POR EL PLENO DE URGENTE U OBVIA RESOLUCIÓN
Con Punto de Acuerdo por el que se exhorta a la Secretaria de Hacienda y Crédito
Público, para que considere la inclusión de todo el territorio del estado de Baja
California en la política de precios homologados y escalonados de las gasolinas para
la zona fronteriza norte, suscrita por diputados integrantes de los Grupos
Parlamentarios de los Partidos Revolucionario Institucional y Verde Ecologista de
México. (Urgente Resolución)
Con Punto de Acuerdo por el que se exhorta al Ejecutivo Federal, para que a través
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, establezca los mecanismos
necesarios para que incorpore en el acuerdo 016/2014 por el que se sujetan las
gasolinas y el diésel a precios máximos al público, a diversas ciudades del estado de
Sonora, a cargo del Diputado Heberto Neblina Vega, del Grupo Parlamentario del
Partido Acción Nacional.
Con Punto de Acuerdo por el que se exhorta a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, con la finalidad de que se amplíe el programa de homologación de los
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precios de las gasolinas al municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo, en relación
con los precios vigentes en Belice, a cargo del Diputado Raymundo King De la Rosa,
del Grupo Parlamentario del Partido Revolucionario Institucional. (Turno a
Comisión)
-17 DE FEBRERO DE 2015
CÁMARA DE DIPUTADOS.
Gaceta Parlamentaria, año XVIII, número 4216, martes 17 de febrero de 2015
PROPOSICIONES CALIFICADAS POR EL PLENO DE URGENTE U OBVIA RESOLUCIÓN
Con Punto de Acuerdo por el que se exhorta a la SHCP, para que considere la inclusión de
todo el territorio del estado de Baja California y el municipio de Othón P. Blanco, del
estado de Quintana Roo, en la política de precios homologados y escalonados de las
gasolinas para la zona fronteriza norte, suscrita por diputados integrantes de los Grupos
Parlamentarios de los Partidos Revolucionario Institucional y Verde Ecologista de
México. (Urgente Resolución)
Con Punto de Acuerdo por el que se exhorta al SAT, para que agilice los pagos pendientes
por concepto de devolución del IVA a favor de los contribuyentes, a cargo del Dip. Marcelo
de Jesús Torres Cofiño, del Grupo Parlamentario del Partido Acción Nacional. (Urgente
Resolución)
Puntos de Acuerdo
Primero. Se exhorta respetuosamente al Servicio de Administración Tributaria a que
en pleno cumplimiento con la legislación vigente agilice los pagos pendientes por
concepto de devolución del impuesto al valor agregado a favor de los contribuyentes,
así como a conducirse en estricto apego a la legalidad en la aplicación de
procedimientos y criterios que permitan cumplir con el proceso de devoluciones del
IVA.
Segundo. La Cámara de Diputados exhorta respetuosamente al Servicio de
Administración Tributaria para que en un plazo no mayor a 20 días hábiles después de
haber recibido el exhorto, informe a la opinión pública las acciones emprendidas para
dar cabal cumplimiento a la legislación respecto a las solicitudes de devolución del
impuesto al valor agregado a personas morales.
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PROPOSICIONES
Con Punto de Acuerdo por el que se exhorta a la SHCP, para que se incluya a todo el
territorio del estado de Baja California en la política de precios homologados y
escalonados de las gasolinas para la zona fronteriza norte, a cargo del Dip. Abraham
Correa Acevedo, del Grupo Parlamentario del Partido de la Revolución
Democrática. (Turno a Comisión)
COMUNICACIONES OFICIALES
De la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con la que remite la información relativa al
pago de las participaciones a las entidades federativas correspondiente a enero de 2015
-19 DE FEBRERO DE 2015
CÁMARA DE DIPUTADOS.
Gaceta Parlamentaria, año XVIII, número 4218, jueves 19 de febrero de 2015
COMUNICADO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
Por el que informa que en el mes de enero de 2015, el Servicio de Administración
Tributaria, a través de las autoridades aduaneras competentes, únicamente destinó
mercancías perecederas, de fácil descomposición o deterioro y aquéllas que no son
transferibles al Servicio de Administración y Enajenación de Bienes.
INICIATIVAS
Que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a
cargo del Dip. Juan Bueno Torio, del Grupo Parlamentario del Partido Acción
Nacional. (Turno a Comisión)
El proyecto de iniciativa busca cumplir los siguientes objetivos:
Establecer la posibilidad de tributar en el régimen que los pequeños
comerciantes decidan (Repeco o RIF) de acuerdo con sus ingresos y
necesidades fiscales y con base en las medidas contenidas en los distintos
decretos presidenciales que contienen beneficios fiscales cuando se tributa
bajo el RIF.
Establecer a través del SAT reglas de carácter general para liberar de la
obligación de expedir comprobantes fiscales a los pequeños comercios cuando
se trate de operaciones menores de 100 pesos con la posibilidad de expedir en
consecuencia notas de ventas;
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Establecer que las entidades federativas que celebren convenios de
coordinación fiscal con la federación puedan recaudar los impuestos al valor
agregado, y sobre la renta a cargo de los contribuyentes que tributen conforme
al régimen de pequeños contribuyentes. Es decir, la recaudación que se
obtenga mediante cuota fija será recaudada por las entidades federativas y
éstas administrarán totalmente los recursos recaudados; y
Simplificar las obligaciones fiscales de los pequeños contribuyentes con
ingresos menores a 100 mil pesos anuales y con ventas al público en general.
Que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios, a cargo del Dip. Adán David Ruíz Gutiérrez, del Grupo
Parlamentario del Partido Revolucionario Institucional. (Turno a Comisión)
El proyecto de iniciativa propone:
Establecer en el artículo 2ºD de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios una exención del propio IEPS que pagan los vinos de mesa, ya que la
tributación ha crecido de un 36 por ciento-41 por ciento que tenía en 2012 a un
franco 42.5 por ciento con la homologación del IVA y un aumento de un 1.5 por
ciento con la pasada reforma fiscal.
Establecer en el artículo 3o. de la Ley del IEPS una definición de vino de mesa
que comprenda a la industria nacional, con un gradiente alcohólico razonable.
Restablecer en un artículo 5o. E a favor del sector vitivinícola la acreditación de
las cantidades que en su caso se paga por concepto de adquisición de marbetes
y precintos, contra el propio IEPS o contra otros impuestos federales (ISR, IETU
e IVA).
Contemplar en el artículo 8o. del IEPS que no se pagará el impuesto establecido
en la Ley por enajenaciones de vino de mesa nacional.
Por su relevancia en el mercado, liberar de algunas de las cargas administrativas
previstas en el artículo 19 de la ley del IEPS a los pequeños productores de vino
(considerando como pequeños productores a aquellas cuya producción anual no
sea mayor a cien mil litros) como:
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Dejar de proporcionar al Servicio de Administración Tributaria,
trimestralmente, en los meses de abril, julio, octubre y enero, del año que
corresponda, la información sobre sus 50 principales clientes y proveedores del
trimestre inmediato anterior al de su declaración.
Dejar de inscribirse en el padrón de importadores y exportadores sectorial,
según sea el caso, a cargo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Dejar de reportar en el mes de enero de cada año, al Servicio de Administración
Tributaria, las características de los equipos que utilizarán para la producción,
destilación, envasamiento y almacenaje de dichos bienes, así como de los
contenedores para el almacenaje de dichos bienes cuando no se trate de
equipo.
Dejar de reportar a dicha dependencia la fecha de inicio del proceso de
producción, destilación o envasamiento, con quince días de anticipación al
mismo, acompañando la información sobre las existencias de producto en ese
momento. Igualmente, deberán reportar la fecha en que finalice el proceso,
dentro de los quince días siguientes a la conclusión del mismo, acompañando la
información sobre el volumen fabricado, producido o envasado.
Dejar de presentar el aviso ante las autoridades fiscales en el caso de que se
adquieran o se incorporen nuevos equipos de destilación o envasamiento, se
modifiquen los instalados o se enajenen los reportados.
PROPOSICIONES CALIFICADAS POR EL PLENO DE URGENTE U OBVIA RESOLUCIÓN
Con Punto de Acuerdo por el que se exhorta a la SHCP, para que considere la inclusión de
todo el territorio del estado de Baja California y el municipio de Othón P. Blanco, del
estado de Quintana Roo, en la política de precios homologados y escalonados de las
gasolinas para la zona fronteriza norte, suscrita por diputados integrantes de los Grupos
Parlamentarios de los Partidos Revolucionario Institucional y Verde Ecologista de
México. (Urgente Resolución) (viene de anteriores).
Con Punto de Acuerdo por el que se exhorta al SAT, para que agilice los pagos pendientes
por concepto de devolución del IVA a favor de los contribuyentes, a cargo del Dip. Marcelo
de Jesús Torres Cofiño, del Grupo Parlamentario del Partido Acción Nacional. (Urgente
Resolución) (viene de anteriores).
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PROPOSICIONES
Con Punto de Acuerdo por el que se exhorta al titular de la SHCP, a incluir a los municipios
de Puerto Peñasco, Caborca, Pitiquito, Altar, Trincheras, Oquitoa, Atil, Tubutama,
Magdalena y Santa Ana, en la política de precios homologados y escalonados de las
gasolinas y diesel para la zona fronteriza norte, a cargo de la Dip. Dora María Guadalupe
Talamante Lemas, del Grupo Parlamentario del Partido Nueva Alianza.(Turno a Comisión)
COMUNICACIONES OFICIALES
De la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con la que remite el documento Evolución
de la actividad recaudatoria 2014 y programas y presupuesto 2015
- 26 DE FEBRERO DE 2015
CÁMARA DE DIPUTADOS
Gaceta Parlamentaria, año XVIII, número 4223, jueves 26 de febrero de 2015.
Que reforma el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a cargo de la diputada
Tania Margarita Morgan Navarrete, del Grupo Parlamentario del PAN
La iniciativa tiene el fin de que, a partir de ella, las dependencias y organismos
encargados de la formulación de políticas públicas procuren brindar las mayores
facilidades posibles para el desarrollo educacional de los mexicanos.
La igualdad exige, por tanto, que si unos contribuyentes no tienen la obligación de
gastar en los pagos de colegiaturas porque sus hijos o dependientes reciben la
educación gratuitamente, a diferencia de los otros que sí pagan, entonces, éstos
tengan la oportunidad de que se les conceda un beneficio fiscal para poder reducir
de sus ingresos el monto erogado por dicho concepto.
Esto se sustenta por el principio de simetría tributaria o fiscal, mismo que obliga al
sistema tributario a que todo gasto que implique la obtención de un ingreso para
un contribuyente, permita a otro deducirlo o reducirlo hasta por el monto
erogado, en virtud de que constituye una base gravable ya sujeta a imposición.
Este principio ha sido tesis de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Es por ello que para beneficio del amplio sector de mexicanos que estudian o
tienen a sus familiares estudiando en instituciones privadas, se propone la
creación de un estímulo fiscal correspondiente al pago de colegiaturas de los
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niveles educativos profesionales de licenciatura y posgrado, siendo éstos maestría
y doctorado.
Que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a
cargo del Dip. Juan Bueno Torio, del Grupo Parlamentario del Partido Acción
Nacional. (Turno a Comisión) (viene de anteriores)
Que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios, a cargo del Dip. Adán David Ruíz Gutiérrez, del Grupo
Parlamentario del Partido Revolucionario Institucional. (Turno a Comisión) (viene de
anteriores)
-26 DE FEBRERO DE 2015
SENADO.
LXII LEGISLATURA - TERCER AÑO DE EJERCICIO - SEGUNDO PERIODO ORDINARIO, JUEVES 26 DE
FEBRERO DE 2015. - GACETA: 92
INICIATIVAS
Del Sen. Benjamín Robles Montoya, del Grupo Parlamentario del Partido de la Revolución
Democrática, con proyecto de decreto por el que se adiciona el artículo 10-B de la Ley de
Coordinación Fiscal
La iniciativa está centrada en la oportunidad constitucional y legal de los
municipios para acudir a la Suprema Corte de Justicia de la Nación a buscar la
regularidad jurídica y la garantía de su autonomía fiscal en el marco de la Ley de
Coordinación Fiscal.
La Ley en comento, tiene por objeto la coordinación del sistema fiscal de la
Federación con el de los estados y con el de los municipios, de tal suerte que
reconoce la autonomía del sistema fiscal municipal y en consecuencia debería
concederle un medio de defensa jurisdiccional eficaz que le permita resolver los
conflictos, diferencias o agravios que se ocasionen a éstos, por los actos de la
Federación o sus entidades en el marco de la Ley.
Además, el carácter de orden de gobierno reconocido al municipio en el sistema
federal mexicano y la asignación de funciones en el orden constitucional justifican
la intervención del Máximo Tribunal del Poder Judicial Federal para dirimir las
controversias que se susciten entre los municipios y los otros dos órdenes de
gobierno, sobre todo cuando se constituye como garante del federalismo, como
puede colegirse cuando lo que está en riesgo es el aseguramiento de los recursos
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fiscales disponibles por fallas o afectaciones a la distribución de los recursos
fiscales que le corresponden.
De esta manera, el párrafo tercero del artículo 10-B de la Ley de Coordinación
Fiscal estipula la inconformidad de cualquier entidad federativa ante la Suprema
Corte de Justicia de la Nación en contra de la declaratoria que la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público realice acerca de la violación en la suspensión del cobro
de ciertos derechos.
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