Ámbito de la auditoria
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8/16/2019 Ámbito de la auditoria
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ÁMBITO DE LA AUDITO
LICDA. M.A. DÁMA
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ÁMBITO DE LA AUDITORÍA
El ámbito de acción es el campocual se va a desarrollar la auditoría
Entidades o empresas a auditar
Período a auditar
Áreas a evaluar
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A NIVEL ESTATAL
El Decreto 31-2002, Ley Orgánica de la contraloría General
reformado por el Decreto 13-2013, establece: CorresContraloría General de Cuentas la función fiscalizadora gubernamental en forma externa de los activos y pasivingresos, egresos y en general todo interés hacendario de lodel Estado, Entidades Autónomas y Descentralizadas, las Muy sus Empresas, Fideicomisos constituidos con Fondos Públicde Desarrollo, Instituciones o Entidades Públicas que por de
Estado presten servicios, instituciones que integran el sectofinanciero, de toda persona, entidad o institución que recibEstado o haga colectas públicas y de empresas no financicapital participe el Estado, bajo cualquier denominación empresas en que éstas tengan participación.
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También están sujetos a esta fiscal
control externo los contratistas dpúblicas, Organizaciones No GubernaAsociaciones, Fundaciones, PaComités, Organismos RegionaInternacionales, Fideicomisos y persona individual o jurídica, pública onacional o extranjera, que por delegaEstado reciba, invierta o administrpúblicos, incluyendo donaciones reejecutadas por el Estado, en lo que semanejo de estos fondos.
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NIVEL PRIVADO
Entidades cuyo capital es privado, independien
la forma como estén constituidas. Empresa individual o una sociedad.
Las sociedades que reconoce El código de comartículo 10 son: sociedad colectiva, sociedad ensimple, sociedad de responsabilidad limitadaanónima y sociedad en comandita por acciones
Por ser entidades privadas el propietario o contratarán los servicios de auditoría para queauditoría, interna o externa.
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NIVEL PRIVADO
Definiendo el tipo de examen que se va a realizaámbito de la auditoría en las empresas privadas.
Integral
Financiera
Operacional
Forense
Operacional
Etc.
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SAT
El objeto principal de la SuperintendeAdministración Tributaria, es ejercer con exclusivo la administración, recaudación, fiscy control de todos los tributos internos y los qulas operaciones de comercio exterior, qupercibir el Estado, con excepción de lo que administrar y recaudar a las Municipalidaconformidad con el articulo 3, de la Ley Orgla Superintendencia de administración Tribut
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INSTITUCIONES Y PROFESIONACARGO DE AUDITORÍAS A NI
ESTATAL Y PRIVADO
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ALCANCES DE UNA AUDITOR
Al definir el alcance de una auditoría se deen cuenta el tipo de instalación que seauditar, los elementos que se van a estprofundidad con que se debe realizar la aud
La Norma Internacional de Auditoría 200 esta
el alcance de una auditoría de estados finarefiere a los procedimientos de auditoría que auditor con base en las NIA, se consideran aen las circunstancias para lograr el objeauditoría.
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ALCANCES REALES DE LA AUDITONIVEL GUBERNAMENTAL
Ejecución de auditoría con enfoque integral. Efectuar examen de las operaciones transaccione
administrativas.
Realizar todo tipo de pruebas(selectivas, sustacumplimiento) que el auditor considere pertinenobtención de evidencia que sustenta los montos y revlas operaciones financieras.
Evaluación de los procedimientos aplicados por la entel período de auditoría a las cuentas de ingresos y edocumentos de respaldo.
Evaluación de los procedimientos de control interno ala entidad durante el período de auditoría.
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ALCANCES REALES DE LA AUDITONIVEL EMPRESARIAL
El alcance del trabajo se refleja en lo que se va a examinfinancieros, el presupuesto, las operaciones, etc.
El alcance de la auditoría se determina en la planificación.
La planificación varía de acuerdo al tamaño y compempresa, y de acuerdo al examen que se va a practicar.
Debe iniciarse con realizar una visita preliminar y familiarempresa para establecer los objetivos y programas de audit
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ALCANCES REALES DE LA AUDITONIVEL EMPRESARIAL
Los programas son el compendio ordenado y clalos procedimientos de auditoría que se van extensión y momento en que se van a aplicar ede auditoría.
Los programas de auditoría se elaboran por árevaluación.
Los programas contienen los pasos, los proceverificaciones que debe seguir el personal de aud
El programa puede contener pasos conprocedimientos y verificaciones que debe seguirel personal de auditoría.
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