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TESIS
PRESENTADO POR:
C.P.C. CASTRO VILA HENRY IVN
PARA OPTAR EL GRADO ACADMICO
DE MAGISTER EN GESTIN PBLICA
HUANCAYO PER
2013
DEFICIENCIAS DEL DESEMPEO FUNCIONAL DEL RGANO DE
CONTROL INSTITUCIONAL (OCI) DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE PICHANAQUI 2010 - 2011
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NDICE
Asesor
ndice
ndice de Tablas y Cuadros
Introduccin
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Tema de Investigacin 06
1.2 Caracterizacin del problema 06
1.3 Formulacin del problema 14
1.3.1 Problema general 14
1.3.2 Problemas especficos 14
1.4 Objetivos de la investigacin 15
1.4.1 Objetivo general 15
1.4.2 Objetivos especficos 15
1.5 Justificacin de la investigacin 15
1.5.1 Razones que motivan la investigacin 15
1.6 Limitacin de la investigacin 16
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NDICE DE TABLAS Y CUADROS
Cuadro N 1: Entidades gubernamentales con OAI en Junn 11
Cuadro N 2: Programacin de acciones de control por tipo 12
Cuadro N 3: Resumen de evaluacin de acciones de control 12
Cuadro N 4: Comparacin de las funciones del auditor 13
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INTRODUCCIN
El presente trabajo de investigacin DEFICIENCIAS EN EL DESEMPEO
FUNCIONAL DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI) DE
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PICHANAQUI 2010 2011, se
desarroll tomando como base la evaluacin a los altos niveles de corrupcin de la
administracin pblica que aqueja a la poblacin del distrito de Pichanaqui, que muy
a pesar de que el ao 2011 se tubo la intervencin del ente rector del Sistema
Nacional de Control, es necesario contar con una oficina institucional que cautele y
efecte el seguimiento a los informes de las acciones de control efectuados por los
rganos conformantes del Sistema Nacional de Control, para ello resulta necesario
realizar la identificacin de los principales factores que pudiera afectar el eficiente
desempeo funcional de la Oficina del rgano de Control Institucional de la
Municipalidad Distrital de Pichanaqui.
En este sentido el presente trabajo de investigacin tiene por objeto contribuir a que
el rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui sea
integrado a la Contralora General de la Repblica, con la finalidad de mantener una
autonoma e independencia, y por ende una eficiente y transparente desempeo en
sus funciones.
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CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 TEMA DE INVESTIGACIN:
La investigacin consiste en identificar los factores del deficiente
desempeo funcional, del rgano de Control Institucional (OCI) de
la Municipalidad Distrital de Pichanaqui.
1.2 CARACTERIZACIN DEL PROBLEMA
El rgano de Auditora Interna, tiene como misin, promover la
correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad,
cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as
como el logro de sus resultados, mediante la ejecucin de acciones y
actividades de control, para contribuir con el cumplimiento de los
fines y metas institucionales.
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Funciones Principales:
Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de
la entidad sobre la base de los lineamientos y cumplimiento del
Plan Anual de Control a que se refiere el artculo 7 de la Ley,
as como el control externo a que se refiere el artculo 8 de la
Ley por encaro de la Contralora General.
Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios
de la entidad, as como a la gestin de la misma, de conformidad
con los lineamientos que emita la Contralora General.
Ejecutar las labores de control a los actos y operaciones de la
entidad que disponga la Contralora General. Cuando estas
labores de control sean requeridas por el Titular de la entidad y
tengan el carcter de no programadas, su ejecucin se efectuar
de conformidad con los lineamientos que emita la Contralora
General.
Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de
lo establecido en las disposiciones emitidas por la Contralora
General, con el propsito de contribuir a la mejora de la gestin
sin que ello comprometa el ejercicio del control posterior, entre
otros.
En este contexto, el diagnstico era que el desempeo funcional del
rgano de Control Institucional es deficiente en la Municipalidad
Distrital de Pichanaqui, esto hace que los resultados de control sean
ineficientes a la vez tengan ciertas limitaciones en un adecuado
Control Interno.
Los rganos de Control Institucional se muestran impotentes y/o
complacientes con cada tipo de gestin ya que estas al no tener
autonoma funcional o al no estar regidos funcionalmente por la
Contralora General de la Repblica los resultados que obtienen son
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restringidos o slo se limitan a las necesidades de cada tipo de
gestin, haciendo impotente un informe de Control Interno.
En ese sentido se pretende identificar la relacin que existe entre la
capacidad operativa y el desempeo funcional del rgano Control
Institucional (OCI), as como la incidencia de la no integracin del
rgano de Control Institucional para el eficiente desempeo
funcional y los criterios que se debera tener en cuenta para la
evaluacin del desempeo funcional.
Con este trabajo de investigacin se pretende identificar y determinar
los factores que influyen en el deficiente desempeo funcional del
rgano de Control Institucional, ya que el resultado del mismo podr
alcanzar las metas de la gestin de cada autoridad a travs del
efectivo uso de los recursos pblicos teniendo como herramienta
clave, el buen desempeo de la funciones.
J.M. Lezcano en su obra El manejo de las Organizaciones, su
Auditora y Control seala: Que en trminos empresariales el
control tiene como propsito preservar la existencia de cualquier tipo
de organizacin y apoyar su desarrollo. Su debida aplicacin a los
problemas y factores de riesgo contribuye a reducir o gobernar las
consecuencias y repercusiones que de stos se derivan. Por ello es
fundamental para el profesional tanto de la administracin como de
la auditora interna, profundizar en el estudio y comprensin del
control, ya que solo a travs de su dominio se logran los respectivos
beneficios.
A efecto de comprender mejor la funcin del sistema de control
podemos comparar con la funcin del sistema nervioso del cuerpo
humano. El sistema nervioso, mediante el cual el organismo humano
identifica situaciones alerta, bienestar, malestar y con ello ayuda en
las decisiones y acciones que deban tomarse. De igual manera el
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control en la municipalidad analiza hechos para prevenir riesgos y
prever que se tomen las acciones acertadas con resultados positivos.
Si ambas sistemas obraran en sentido contrario a sus propsitos se
generan los problemas, cuya identificacin inoportuna puede ser
fatal.
El control se concepta como actividad y como una funcin de
carcter permanente e integral. Como actividad es una herramienta
de vital importancia para cada uno de las autoridades que dirigen la
gestin ya que como responsables de un rea necesitan saber que
objetivos y metas se estn logrando satisfactoriamente y para
detectar los desaciertos que requieren corregir en su rea. Este
control se realiza a travs de personas de la entidad y se denomina
comnmente sistema de control interno.
El control como funcin se realiza por un rgano especializado
independiente que se denomina Contralora General de la Repblica,
el primero controla, fiscaliza y evala a nivel macro el uso de los
recursos pblicos y comportamientos de la administracin del
Estado; el segundo tiene un alcance a nivel micro es decir
institucional ya que esta tiene la responsabilidad de evaluar el uso o
destino de los escasos recursos pblicos y el desempeo de las
entidades de quien forman parte.
El control es permanente e integral, es permanente porque requiere
ser planeado, ejecutado y controlado e integral porque abarca toda la
entidad, proceso o actividad. El control debe verificar y evaluar los
niveles de eficacia (fines-medios) para exigir eficiencia (gestin-
resultados) por estar sujeta al Sistema Nacional de Control.
El control no es un fin sino, un medio de mejoras continuas en los
procesos y actividades de la organizacin. El control tiene por
finalidad asegurar la correcta administracin del potencial humano y
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recursos financieros, materiales y tecnolgicos, orientado hacia el
logro de los grandes objetivos del Estado; mejoras continuas de
estructuras institucionales, procesos y cumplimiento de metas; y
asignacin adecuada de los recursos.
El objetivo de la rgano de Control Institucional es ayudar a las
autoridades a descargar efectivamente sus responsabilidades;
proporcionando a este fin de anlisis, evaluaciones, recomendaciones
e informacin referente e a las actividades revisadas, realizar el
control inteligente tiene en su esencia el germen de la corrupcin
bajo este concepto el control debe ser flexible, eficiente, aplicable,
adecuado y moderno.
La funcin de Auditora Interna en el mbito regional, no es de
cobertura total, falta implementar esta unidad orgnica en la mayora
de las dependencias gastadoras de recursos pblicos del Estado. Su
organizacin adolece de la independencia necesaria para cumplir sus
funciones; no hay autonoma e independencia mental de los
auditores internos porque tienen la dependencia administrativa de la
Municipalidad Distrital de Pichanaqui. Falta definir las funciones de
control y de gestin o asesora; como consecuencia de este ltimo, el
enfoque de la planificacin y programacin de las actividades de
control estn centrados en exmenes especiales, con poco nfasis en
las auditoras, porque no hay capacitacin y desarrollo profesional
del personal de la oficina.
Asimismo, no hay valor agregado en las labores de auditora interna,
es decir el trabajo y las actividades de control no se coordina ms
estrechamente con la gerencia, ni se llevan reuniones ms frecuentes
con los gerentes de lnea o funcionarios claves, pues ellos son los
elementos a quienes apoya o ayuda la auditora interna. Igualmente
no hay participacin en las decisiones importantes de otras reas de
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la municipalidad, es decir hay ausencia de participacin en reuniones
de trabajo y comisiones importantes de gestin financiera y
ejecucin de proyectos de inversin de la municipalidad.
CUADRO n 01 Entidades gubernamentales con OAI en Junn.
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Cada unidad de la Regin Macro centro debe hacer un esfuerzo en
implementar una OAI y dotarle de recursos humanos, materiales y
equipos ara contribuir eficiente y adecuado cautela del uso y destino
de los recursos pblicos al interior de las entidades de las cuales
forman parte, no solamente para cumplir las funciones de control
sino, de asesoramiento en la gestin de sus proyectos y actividades
de las entidades conforme a la Ley del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repblica.
Como se puede apreciar el rgano de Control Institucional adquiere
una connotacin distinta al control interno tradicional y de los
rganos de control sectorial; en cuanto a la dependencia jerrquica,
funcional y administrativa del jefe del rgano de Control Regional.
La cual aparentemente le da mayor autoridad e independencia para
fiscalizar y realizar el control de la municipalidad distrital; el mbito
del rgano de Control Institucional est comprendido en todo el
espacio territorial del Distrito de Pichanaqui,
Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORA
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CUADRO n 02 Programacin de acciones de control por tipo
Del cuadro precedente se desprende que durante los tres aos
estudiados el mtodo o tipo de control ms programado y practicada
fueron exmenes especiales en un total de veinticinco por ciento una
auditora financiera que representa el 89 % del total y la diferencia
del 11 % dos auditoras de gestin del total de acciones
programadas. Lo cul demuestra poco nfasis a las auditoras en el
control de los recursos pblicos del Estado.
CUADRO n 03 Resumen de evaluacin de acciones de control
Durante los aos 1999,2000 y 2001 se lograron una eficacia de 88,67
y 100por ciento respectivamente en cuanto a las metas programadas
en el Plan de acciones de control
En este cuadro se puede identificar los indicadores de gestin del
rgano de Control ha sido entre buena y muy mala con relacin a los
estndares establecidos por la Contralora General; sin embargo no
Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORA
Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORA
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se explicita la aceptacin de los trabajos por los usuarios, la calidad
de trabajos realizados. Este modelo de evaluacin de resultados no
aporta mayores informaciones para la toma de decisiones futuras por
lo que sera un buen control institucional tal es as se puede apreciar
el siguiente cuadro, que sera parte de las funciones que hacen los
auditores del rgano de Control Institucional hoy y de lo que debera
ser si se integrara la OCI en la Contralora General de la Republica.
CUADRO n 03 Comparacin de las funciones del auditor ahora
y despus
Las funciones del auditor en el sector pblico, desde hace tres
dcadas atrs se ha orientado al control contable financiero y a la
investigacin de hechos que son motivo de quejas y a examinar
hechos o sucesos de poco eficacia e importancia que no aportan el
feedback (retroalimentacin) y valor agregado a la gestin de la
entidad. Esta situacin ha provocado la reaccin negativa de los
usuarios sobre la imagen, desempeo y funciones del auditor interno
en la Municipalidad Distrital de Pichanaqui.
Fuente: Unmsm ZANABRIA HUISA, ELMER NIEVEZ
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La globalizacin de las actividades del hombre y las nuevas
tendencias de gestin moderna exigen el abandono de paradigmas
viejas y el cambio de actividades en las personas para hacer las
cosas, en ese contexto el auditor debe asumir en su actuacin una
posicin como auditor interno de gestin. A manera de ejemplo en el
cuadro n 03 se muestra la comparacin del auditor de ahora y
despus, pues esta respuesta obedece a la integracin del rgano de
Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui en
la Contralora General de la Repblica del Per, como medio de
gestin y a su vez que estas responden a varias interrogantes que se
genera en el deber diario en el cumplimiento de las funciones y de lo
eficiente y oportuno que debera basarse un auditor.
1.3 FORMULACIN DEL PROBLEMA:
PROBLEMA GENERAL:
Cules son los factores que influyen en el deficiente
desempeo funcional del rgano de Control Institucional
(OCI) de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui?
PROBLEMAS ESPECFICOS:
a) Cul es la relacin entre la capacidad operativa y el
desempeo funcional del rgano de Control
Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de
Pichanaqui?
b) Cmo incide la no integracin del rgano de Control
Institucional a la Contralora General de la Repblica,
para el eficiente desempeo funciona del OCI?
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c) Cules son los criterios de evaluacin de desempeo
funcional del rgano de Control Institucional de la
Municipalidad Distrital de Pichanaqui?
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN:
OBJETIVO GENERAL:
Identificar y determinar los factores que influyen en el
deficiente desempeo funcional del rgano de Control
Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de
Pichanaqui.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
a) Realizar un anlisis comparativo entre la capacidad
operativa y el desempeo funcional del rgano de
Control Institucional de Pichanaqui.
b) Realizar un diagnstico en rganos de Control
Institucional que forman parte de la Contralora
General de la Repblica, que permitan establecer
fortalezas y debilidades en el desempeo funcional.
c) Determinar los criterios de evaluacin del desempeo
funcional que puedan aplicarse al rgano de Control
Institucional de la Municipalidad Distrital de
Pichanaqui.
1.5 JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN:
1.5.1 RAZONES QUE MOTIVAN LA INVESTIGACIN
La razn principal que motiv el trabajo de investigacin es
de carcter prctico, de igual modo es un hecho vinculado a
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la problemtica de las funciones del desempeo del rgano
de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de
Pichanaqui.
La presente investigacin reviste importancia en los
siguientes aspectos:
o En el aspecto social, ya que contribuir a mejorar el
desempeo funcional del rgano de Control Institucional,
fortaleciendo el nivel de control gubernamental en la
Municipalidad Distrital de Pichanaqui, por tener esta
entidad un alto nivel de corrupcin, a su vez a que las
autoridades que ingresan con la nueva gestin puedan
obtener resultados oportunos y acorde a las necesidades
para la oportuna toma de decisiones de las mismas.
o En el aspecto metodolgico, pretende aportar criterios de
evaluacin para un eficiente desempeo funcional del
rgano de Control Institucional de la Municipalidad
Distrital de Pichanaqui. As como analizar la
incorporacin de este a la Contralora General de la
Repblica, tomando como base la normativa vigente que
rige para el funcionamiento de rganos de Control
Institucionales en el Per
1.6 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIN
Dentro de las limitaciones de la investigacin se puede
considerar la parte terica ya que existe un escaso desarrollo
terico de las nuevas concepciones sobre el desempeo
funcional de los rganos de Control Institucional siendo esta
limitante porque toda informacin y resultados que brinda
sobre el desempeo de los rganos de control son reservados
porque se investigan procesos.
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