3. auditoria financiera

AUDITORÍA FINANCIER

A

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DEFINICIÓN

Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el

auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa

La auditoría financiera mira el pasado, sobre las

transacciones que ya se han efectuado. como:

estados financieros que son medios para satisfacer a bancos, proveedores.etc.

OBJETIVO

Confirma un estado de asuntos financieros, verificar que los principios de la contabilidad

hayan sido aplicados en forma consistente y expresar una opinión acerca del manejo

financiero.

ALCANCE DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA

La ley,los

reglamentos,los gremio

Obtener seguridad

razonable de lainformación

CÓMO FUNCIONA?

Con un examen de los estados financieros por parte de un contador público diferente del que preparo la

información contable

El informe que presenta el contador

público independiente otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros

Con la finalidad de establecer su

razonabilidad, dando a conocer los resultados

de su análisis

ACTIVIDADES

Fiabilidad e integridad de los

informes

Utilización económica y

eficiente de los recursos

Formular recomendaciones

dirigidas a mejorar el control

interno

Evaluación de errores

Revisar los medios de

salvaguarda de los activos

EJECUCIÓN

Se debe organizarse, documentarse y

registrarse de forma apropiada para que de

esta manera los mismos, puedan aplicar la

soluciones que el auditor considera

correspondientes

Es importante que el profesional a cargo de la

auditoria financiera de una empresa, realice un

análisis con total imparcialidad y

objetividad ya que es la única manera de que el

trabajo realizado posea la credibilidad

Quien se encargue de las auditorias financieras en dicha empresa, sea de

total confianza ya que en este individuo cargaran

las soluciones a los problemas mas habituales que suelen presentar las

empresas

CARACTERÍSTICAS

AUDITORIA FINANCIERA

1. Objetiva,

Porque el auditor revisa hechos reales

sustentados en evidencias

susceptibles de comprobarse.

2. Sistemática

Porque su ejecución es adecuadamente

planeada.

3. Profesional,

Porque es ejecutada por auditores o

contadores públicos a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad,

experiencia y conocimientos en el

área de auditoría financiera.

4. Específica,

Porque cubre la revisión de las operaciones

financieras e incluye evaluaciones, estudios,

verificaciones, diagnósticos e investigaciones

5. Normativa,

Ya que verifica que las operaciones reúnan los requisitos de legalidad, veracidad y propiedad, evalúa las operaciones

examinadas, comparándolas con

indicadores financieros e informa sobre los

resultados de la evaluación del control

interno.

6. Decisoria,

Porque concluye con la emisión de un informe escrito que contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad

de la información presentada en los

estados financieros, comentarios,

conclusiones y recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en el

transcurso del examen. 

CONCEPTO

Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia suficiente y competente para fundamentar sus opiniones y resultados que figuran en el informe de auditoría

TECNICAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

CLASES DE TÉCNICAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Técnicas de verificación ocular

Técnicas de verificación Verbal

Técnicas de verificación Documental

Comparación, Observación, Revisión selectiva y Rastreo

Indagación

Comprobación, Computación

Técnicas de verificación Escrita

Técnicas de verificación Física

Conciliación, Confirmación

Inspección

EL PROCESO DE AUDITORIA Se divide en tres fases: Planeación Ejecución Informe

PLANEACION

Se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.

EJECUCION Se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los

estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

PREPARACION DEL INFORME

El informe de Auditoría debe contener a lo menos:

1- Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.

2- Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad (Plan de organización y métodos y procedimientos, Para ayudar al logro del objetivo organizacional, La salvaguarda de activos, La prevención y detección de fraudes y errores, La corrección de los registros contables, y preparación oportuna de información financiera confiable)

3- Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.

4- Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.

RIESGO DE LA AUDITORIAEl Riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido a que los estados financieros o la información suministrada a él estén afectados por una distorsión material o normativa.

En auditoria se conocen tres tipos de riesgo:

EL RIESGO INHERENTE es la posibilidad de que existan errores significativos en la información auditada, al margen de la efectividad del control interno relacionado; son errores que no se pueden prever.

EL RIESGO DE CONTROL

está relacionado con la posibilidad de que los controles internos imperantes (destacados) no prevén o detecten fallas que se están dando en sus sistemas y que se pueden remediar con controles internos más efectivos.

EL RIESGO DE DETECCIÓN

está relacionado con el trabajo del auditor, y es que éste en la utilización de los procedimientos de auditoria, no detecte errores en la información que le suministran.