2. libro registro de operaciones económicas de las

1

BATUZ

1. TicketBAI(TBAI).

2. Libroregistrodeoperacioneseconómicasdelaspersonasfísicasensedeelectrónica.

3. Libroregistrodeoperacioneseconómicasdelaspersonasjurídicasensedeelectrónica.

4. IntegraciónconSII.

5. GeneracióndeborradoresdedeclaracionesdeIVA,IRPFeIS.

2

1. TicketBAIà Araba/Gipuzkoa/Bizkaia.

Ø Controlsobrelossistemasdefacturación.- GeneraciónfacturasTBAI(definicióncomún).- TransmisiónfacturasTBAIalasHaciendasForales(adefinirporcadaAdministración).

2. BATUZà Bizkaia.

Ø RegulacióndelsistemaTicketBAI.Ø Sistemaintegradodeinformacióndefacturas/ingresosygastos/

contabilidad.- Libroregistrodeoperacioneseconómicasdelaspersonasfísicasensedeelectrónica.- Libroregistrodeoperacioneseconómicasdelaspersonasjurídicasensedeelectrónica.- IntegraciónTicketBAIySII.

Ø FacilitarlaconfecciónporpartedeDFBdeborradoresdedeclaracionesdeIVA,IRPFeIS.

Batuz.

3

Ø PilotoTBAI. Generaciónytransmisión(webservices).v DeAbrilaNoviembre2019.

Ø GeneraciónyalmacenamientofacturasTBAIporpartedelobligadotributario.v Voluntariamenteà Segundosemestredel2020.v Deformaobligatoriaà Enero2021.

Ø TransmisiónBATUZ(LROE) Enero2021.v LROE– Personasfísicas.Modelo140.

- ObligadosalSIIà Enero2021.- Restoobligadosà Trimestral.

v LROE– Personasjurídicas.Modelo240.- ObligadosalSIIà Enero2021.- Restoobligadosà Trimestral.

Ø IVA.v BorradorM303à Febrero2021.

4

Ø Antecedentesv RecomendacionesOCDE:implantarmediosdecontrolsobrelafacturaciónenla

luchacontraelfraude.- IniciativacomúnAraba,Bizkaia,Gipuzkoa,NavarrayGobiernoVasco.

ü ConsultoríaTicketBAI en2018à SoluciónTicketBAI• Basadaenrequisitosdeseguridad,integridadeidentificaciónquepermitan

determinarresponsabilidadesencasodefraude• Seincorporanelementosinnovadores(IoT,Edge computing,..)

ü Navarrainformaquenocontinuaenelproyecto.ü PoCs devalidacióndelasolución.

Ø Objetivov Definirnormativaconrequisitostécnicosyfuncionalesquelossistemasde

facturacióndeberáncumplir.

Ø Ámbitodeobligaciónv TodaslasPersonasfísicasyjurídicasdecompetencianormativadeBizkaiaenel

IRPFoenelISqueejerzanactividadeseconómicas:- Obligadasalemitirfacturas/tickets.

Ø EnTicketBAIsecontemplandosescenariosv 1.1Generacióndelafacturaà Normativacomúnvasca.v 1.2TransmisióndelafacturaaHaciendaà NormativadecadaDiputación.

- Antecedentesyorigen

- Establecimientodeltítulocompetencial

- Requisitosbásicosdelproyecto

- Clavesdelaimplantación

- Cronogramadelproyecto

TicketBAI

• Plan ConjuntodeLuchacontraelFraudeFiscaldelPaísVascoparael2016.

• RecomendacionesOCDE.

– 2013.Supresiónelectrónicadeventas:unaamenazaparalosingresosfiscales.

– 2017.Herramientastecnológicasparaabordarlaevasiónyelfraudefiscal.

– 2019.Implementing onlinecashregister:benefits,considerations andguidance.

TicketBAI

• Objetivo:establecerunaseriedeobligacioneslegalesytécnicasquepermitanalaAdministracióntributariaelcontroldelosingresosqueseproducenentodoslossectoresdeactividad.

– Mejorarelcumplimientofiscal.

– Protegerlacompetencia(=>competencialealojusta)y,depaso,crearoportunidadesdenegocio.

– Reducirloscostesdecumplimientofiscal.

– Protegeralconsumidor.

TicketBAI

Eltrabajodesarrolladohastaahoraeselsiguiente:

• 19/7/2016: primerareunióndelgrupodetrabajo(GT)interinstitucionalquesehaencargadodeldiseñoypuestaenprácticadelasmedidasnecesariasparalaimplantacióndefinitivadelproyecto(GrupocompuestoporrepresentantesdelaDFA,DFG,DFByGV).

• Años2017y2018:Tomadedecisiónsobrelasoluciónaadoptar,fijacióndelosrequisitostecnológicosquedebecumplir,análisisdelasiniciativasnormativasnecesariasparalaimplantaciónyeldiseñodevariaspruebasdeconceptoquepermitancontrastarsusfuncionalidades.

TicketBAI

TicketBAI

• Laimplantaciónconcaráctergeneralyobligatoriodelsoftwaregarantedelasoperacionesdeventaseregularáporlanormativatributaria.

• EnaplicacióndeloestablecidoenelConciertoEconómico,seestablecerásobreaquelloscontribuyentesdecompetenciainspectoradelasDDFFdelPaísVascoenrelaciónconelIRPFyelImpuestosobreSociedades.

• Todoello,sinperjuiciodelposibleestablecimientodeotrasmedidascomplementarias.

TicketBAI

Enlaeleccióndelsistemadecontrolosolucióndeberáalcanzarseunequilibrioóptimoentrelossiguientesvalores:

• Seguridad:LadificultaddeloscontribuyentesparamanipularuocultarsusoperacionesdeventaalaAdministracióntributaria.

• Flexibilidad:Posibilidaddequelasoluciónseadaptealosdiferentestiposdesistemasdefacturaciónexistentesenelmercado:cajasregistradoras,terminalespuntosdeventas,ordenadorespersonales,balanzasqueexpidanfacturassimplificadasuotrossistemas.

• Costedeimplantacióndelasolución:Medidofundamentalmenteenelcostequedebencubrirlosempresariosyprofesionales,perotambiénenelcostedeimplantacióndelsistemaporlapropiaAdministración.

TicketBAI

Enlaeleccióndelsistemadecontrolosolucióndeberáalcanzarseunequilibrioóptimoentrelossiguientesvalores:

• Visiónalargoplazo:Posibilidaddequeelsistemaqueseadoptesepuedeactualizarconelmenorcosteposiblealoscambiosnormativosytecnológicosquesevayanproduciendoenelfuturo.

• AdecuaciónconlasdemásmedidasqueconformenlaestrategiaglobaldeluchacontraelfraudequeseadoptenporlasAdministracionestributarias:FacilidaddeencajedelamedidaconotrasmedidasdeluchacontraelfraudequeseadoptenyenconcretoconelSIIaefectosdelIVA.

TicketBAI

• CambiodelarelacióndelaciudadaníaconlaAdministracióntributaria.LasoluciónqueseadoptedebeserunpasomásenelcambiodelarelaciónconlaAdministracióntributariadesdevariospuntosdevista:

– Facilitar,conlautilizacióndelasnuevastecnologías,lacolaboracióndelaciudadaníaenlaluchacontraelfraudefiscalmediantelaposibilidaddequeseinterpongandenuncias.

– Permitirenelfuturodisminuirlasobligacionesformales,laconfeccióndepropuestasdeliquidacióndeimpuestosporlaAdministracióntributaria.

TicketBAI

• Consultaycolaboraciónconlasyloscontribuyentesylasempresasproveedorasdesistemasdefacturaciónparadefinirlosestándaresapropiados.

• Legislación:– Alcancegeneraldelaobligación(evitarsupuestosdeexcepción).– Claridaddelosrequisitostécnicos.– Fortalecimientodelrégimensancionador.– Implantaciónprogresiva.

• Supervisión delaimplantacióndelanuevatecnología.– Auditoríasdeseguimiento.– Controldealtasybajasdeoperadores.Registrodelossistemasde

facturación.• Ejecución demedidasdecontrol.

TicketBAI

• Año2019:– Realizacióndeunproyectopilotocondeterminadoscontribuyentes.

– Planificacióndecampañaspublicitarias.– RemisiónalasJJGGdelaspropuestasnormativasnecesariasparalaimplantación.

• Año2020ysiguientes:– CadaDiputaciónestablecerásucalendarioyestrategiadeimplantación.

TicketBAI

11/4/2019

LanzamientodelpilotoTicketBAI

TicketBAI

1. TicketBAI,contexto.v Generaciónfactura=>comúnatodaslasadministracionesvascas.

ü Requisitosdeidentificaciónendispositivoysoftware.ü Requisitosdelprocesodeemisióndeunafactura.ü Otrosrequisitosdelsoftware.

v RemisióninformaciónalaAdministraciónTributaria=>normativadecadaDiputación.ü EnvíodelficheroTBAI.

2. Pilotov Características,fasesycalendario.

TicketBAI

LasoluciónTBAIestablecelosrequisitosquedeberáncumplirlossistemasdefacturación,garantizandolaintegridadeidentificacióndelasfacturasemitidas ypermitirádeterminarlaresponsabilidadesquecorrespondan.

Elesquemageneralcontempladosfases:

TicketBAI

Ø Firmadelosficherosxml TicketBAI.Losficherosxml TicketBAIdeberánestarfirmadosconalgúntipodecertificadoelectrónico.Enparticular,IZENPEhadesarrolladouncertificadoelectrónicodedispositivo,quepermitequelosdispositivosqueemitenfacturas,tantoterminalespuntodeVenta(TPV),ordenadorespersonales,máquinasdevendingavanzadas,balanzasavanzadas,tabletascomootrosdispositivos,firmenelectrónicamentelosficherosxmlTicketBAI.

v 1- Proporcionauna identidadúnicaparacadadispositivo.

v 2- Soloseaceptaráncertificadosdedispositivo(RSA2048),emitidosporunprestadordeserviciosdeconfianza queemitacertificadoscualificados.

v 3- Estaráinstaladoyvinculadoaldispositivodesdeelqueseemitenyfirmanlasfacturas.v 4- Elsoftwaredefacturacióndeberáasegurarqueeldispositivotengacorrectamenteinstaladoel

correspondientecertificadodedispositivo.

Ø Requisitodeautoríadelsoftware.v 1- LosfabricantesdesoftwarequequierandistribuirsoftwareTicketBAIdeberánregistrarseenalgunaHacienda

ForalVasca.

v 2– Elobjetivoesasegurarlaautoríadelsoftwarequeutilizanloscontribuyentesyqueelsoftwarenohasidomanipulado.

TicketBAI

IdentificativoTBAI:TBAI– NIFEmisor– Fechaemisión– 13primerasposicionesdelHASH– CódigodecontrolCódigoQR:Direccióndeinternet– IdentificativoTBAI– Seriedelafactura– Númerodelafactura– Importetotaldelafactura

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Ø Contenidodellibro– Informacióndecadaactividadydeloscapítulosde- Ingresosyfacturasemitidas.- Gastosyfacturasrecibidas.- Determinadasoperacionesintracomunitarias.- Provisionesdefondosysuplidos.- Bienesafectosodeinversión.- Otrainformacióncontranscendenciatributaria.

Ø Situaciónactual- CumplimentaciónenplataformaBILA.Contemplaintegraciónconsoftware

deterceros.ü Funcionalidadesdeimportación,módulodeimpresión.

- PresentaciónanualporBizkaibai.- IntegradoconIRPF(datosacumuladosporactividad,informaciónfiscal,

RentanetEtxean,LiquidaciónBatch).

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Ø NuevoenfoquedelLROEdelaspersonasfísicas.- Librosregistrosensedeelectrónicaconplazosdecumplimentación.

ü Contenido:mismocapítulosconsimplificacióndetiposdeoperaciónydecampos.

ü Envíomasivodeoperacionesquecomponenloslibrosregistro.ü AplicaciónWebconautenticacióndelobligadotributario.

• Cumplimentaciónygestióndellibro,contemplandovalidacionesycambiosmasivos.

- IntegracióncongeneracióndeborradoresdedeclaracionesdeIVAeIRPF.- GeneracióndelainformacióndelSIIparaintercambioconotras

Administraciones.- AplicacióndegeneracióndefacturasTicketBAI

ü Emitirfacturasà empresariosyprofesionalesconpocasfacturas(adeterminar).

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ESCENARIOACTUAL: MODELO140 SII

Obligados: Personasfísicas yERARconactividadeconómica

65.000contribuyentes

Personasjurídicasquenopresentandeclaración mensualdeIVA

36.000contribuyentes

Obligadostributariosquepresentandeclaraciónmensual(grandesempresasyRDM)1.800contribuyentes

Contenido: LibroregistrodeingresosyfacturasemitidasLibroregistrodegastosyfacturasrecibidas

Libroregistrodefacturasemitidas

Libroregistrodefacturasrecibidas

Periodicidadderemisióndelainformación aHFB:

Anualmente 4días

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TICKETBAI!,MODELO140,MODELO240YSIIESCENARIOFINAL: LROEenSEDE+TicketBAI!

LROEenSEDE+TicketBAI!

LROEenSEDE+SII+TicketBAI!

Obligados: Personasfísicas yERARconactividadeconómica

65.000contribuyentes

PersonasjurídicasquenopresentandeclaraciónmensualdeIVA

36.000contribuyentes

ObligadostributariosquepresentandeclaraciónmensualIVA(grandesempresasyRDM)

1.800contribuyentes

Contenido: Sistema defacturaciónquecumplaTicketBAI!

Expedir FACTURAconcontenidoTicketBAI!

Libroregistrodeingresosyfacturasemitidas+TICKETBAI!Libroregistrodegastosyfacturasrecibidas

Sistema defacturaciónquecumplaTicketBAI!

Expedir FACTURAconcontenidoTicketBAI!

Libroregistrodeingresosyfacturas emitidas+TICKETBAI!Libroregistrodegastosyfacturasrecibidas

Sistema defacturaciónquecumplaTicketBAI!

Expedir FACTURAconcontenidoTicketBAI!

Libroregistrodeingresosyfacturas emitidas+TICKETBAI!Libroregistrodegastosyfacturasrecibidas

Periodicidad: Trimestral Trimestral 4días

LROELROE25

26

Ø Contenidos:

- Libroregistrodefacturasemitidas.- TicketBAI+datosSII(paralosobligadosalSII).

- Libroregistrodefacturasrecibidas.- Orientación:

- CumplimentarelSII(paralosobligadosalSII).- PeronoexigirtodoslosdatosdelSIIalosnoobligadosalSII(datosresiduales).

- Libroregistrodedeterminadasoperacionesintracomunitarias.- Libroregistrodebienesdeinversión.

- Libroregistrodemovimientosdecontables.ü Contenido:

ü Fecha,númerodeasiento,tipodeasiento,númerodelínea,fecha,códigodecuenta(segúncodificacióndeHFBanivelreducido),importeDebe,importeHaber),descripcióndelasiento.

ü Tiposdeasiento:Apertura,Movimientos,RegularizaciónyCierre.

IVA

IS

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Ø Calendario:- 2019:

- 30-11.FinalizacióndelproyectopilotoTicketBAI.- 19-12-2019.DivulgacióndeladocumentacióndefinitivadelproyectoTicetBAI.

- Esquemadefinitivodelficheroxml TicketBAI.- EspecificacionesdelidentificativoTicketBAIydelcódigoQR.- Definicióndelrequisitodeautoríadelsoftware.

- Primeraquincenadediciembrede2019.ElaboracióndelosanteproyectosdemodificacióndelasNormasForalesdeIS,IRPFyNFGT.

- Segundaquincenadediciembrede2019.- DivulgacióndelproyectoBatuz.- Aperturadelbuzónbatuz@bizkaia.eus paradesarrolladoresdesoftware.

- 2020:- Enero.ElaboracióndelosproyectosdemodificacióndelosreglamentosdeIS,IRPFy

obligacionesformales.- Hasta31-12.AdaptaciónvoluntariaporloscontribuyentesalsistemaTicketBAI.

- Deduccióntributariadel30por100deloscostesdeadaptación.

28

Ø Calendario:- 2021:

- 1deenero.EntradaenvigordelsistemaTicketBAIydelproyectoBatuz.- GeneracióndelasfacturasconelsistemaTicketBAI.- LlevanzadeloslibrosregistrodeoperacioneseconómicasenSEDE.

- CapítulosdeIVA.Plazosderemisióndelosregistros:- ObligadosalSII:

- DentrodelosplazosdelSII.- Restodeobligados:

- Antesdelosdías15delosmesesdeabril,julioyoctubre,ydeldía20deenero.

- 1deenero.- AperturadelserviciodecomprobacióndefacturasTicketBAI.

29

Ø Calendario:- 2021:

- Febreroysucesivosmeses.- Generacióndelosborradoresdelasautoliquidacionesdelosmodelos303deIVA

correspondientesaeneroysucesivosmeses.- Abril.

- Generacióndelosborradoresdelasautoliquidacionesdelosmodelos303deIVAcorrespondientesalprimertrimestreysucesivostrimestres.

- 2022:- Enero.

- Generacióndelosborradoresdelasautoliquidacionesdelosmodelos390.- Eneroaabril.

- Plazodepresentacióndeladeclaraciónquecontieneelcapítulodemovimientoscontables.

- Julio.- GeneracióndelosborradoresdelasdeclaracionesdelIS.

30

Ø AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:- Nuevoartículo.122bisdelaNFIS.Nuevoartículo.113bisdelaNFIRPF.Sistemagarantedela

trazabilidadeinviolabilidaddelosregistrosquedocumentenentregasdebienesyprestacionesdeservicios.- 1.Obligacióndeutilizarunsistemainformáticoquecumplalossiguientesrequisitos:

- a)Porlasentregasdebienesyprestacionesdeserviciosqueserealicensedeberágenerarunficheroinformáticofirmadodeformaelectrónicaprevioalaexpedicióndelafactura.

- b)Lafacturadeberáincluiruncódigoidentificativodeldocumentoyuncódigo“QR”.- 2.Paracumplirlasobligacionesseñaladasanteriormentesepodráutilizar

- LaaplicacióninformáticadelaDFBparadeterminadoscontribuyentes.- Unsoftwarequeseencuentreinscritoenelregistroqueseconstituyaaestos

efectos,desarrolladoporunapersonaoentidadtambiéninscritaenelcitadoregistroyquehayasuscritounadeclaraciónresponsable.

- 3.Operacionesexcluidasdelsistema.- 4.Otrasexclusiones=>exclusióndelQRendeterminadossupuestosyotrosquese

determinenreglamentariamente.- 5.ObligaciónderemisiónalaAdministracióntributarialosficherosxml TicketBAI.- 6.Serviciodecomprobaciónde“QR”delasfacturas.

31

Ø AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:- Nuevoartículo122terdelaNFIS.Libroregistrodeoperacioneseconómicas.

- 1.ObligacióndellevarunlibroregistrodeoperacioneseconómicasatravésdelasedeelectrónicadelaDiputaciónForaldeBizkaia,medianteelsuministroelectrónicodelosregistrosquelocomponen.

- 2.Capítulosdellibro:- Facturasemitidas.- Facturasrecibidas.- Bienesdeinversión.- Determinadasoperacionesintracomunitarias.- Movimientoscontables.

- 3.Enelcapítulodefacturasemitidas,seremitiránlosficherosxml TicketBAI.

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Ø AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:- Nuevoredaccióndelart.114delaNFIRPF.Libroregistrodeoperacioneseconómicas.

- 1.ObligacióndellevarunlibroregistrodeoperacioneseconómicasatravésdelasedeelectrónicadelaDiputaciónForaldeBizkaia,medianteelsuministroelectrónicodelosregistrosquelocomponen.

- 4.Capítulosdellibro:- Ingresosyfacturasemitidas.- Gastosyfacturasrecibidas.- Bienesdeinversión.- Determinadasoperacionesintracomunitarias.- Provisionesysuplidos.- Otrasoperacionescontrascendenciatributaria.

- 6.Enelcapítulodeingresosyfacturasemitidas,seremitiránlosficherosxml TicketBAI.

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• AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:• Régimensancionador:• IncumplirlaobligacióndellevanzadelsoftwareTicketBAI:

ü Primeravezquesesancione:vMultadel20por100desucifradenegocios.vMínimode20.000€.

ü Segundavezquesesancione:vMultadel30por100cifradenegociosvMínimode30.000€.

vReduccióndel30por100porconformidadypago.• IncumplirlaobligacióndeutilizarelsoftwareTicketBAIconcarácterocasional:ü Multade2.000€porcadaincumplimiento.ü Esocasionalcuandonosupereel2%delacifranegociosdelperíodoimpositivoo,sisecompruebaenrelaciónconperíodonofinalizado,el2%delacifradenegocioshastaesemomento.

üReduccióndel30por100porconformidadypago.

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• AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:• Régimensancionador:• Destrucción,borradoomanipulacióndelsoftwareyarchivosinformáticos:ü Primeravezquesesancione:

vMultadel20por100desucifradenegocios.vMínimode40.000€.

ü Segundavezquesesancione:vMultadel30por100cifradenegocios.vMínimode60.000€.

vReduccióndel30por100porconformidadypago.

35

• AnteproyectodemodificacióndelasNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT:• Régimensancionador:• Empresadesarrolladora delsoftwarequecolaboreenladestrucción,borradoomanipulacióndelsoftwareyarchivosinformáticos:ü Primeravezquesesancione:

vMismoimportequesesancionealaempresaqueutilizaelsoftware.

ü Segundavezquesesancionealdesarrolladordelsoftware:vMismoimportequesesancionealaempresaqueutilizaelsoftware(puedeserotroclientedistintodelprimero).

vMínimode60.000€.üReduccióndel30por100porconformidadypago.

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Ø AnteproyectodemodificacióndelaNFIS,NFIRPF,NFIRNRyNFGT.- NuevaDisposiciónTransitoriaVigesimoquinta.Deducciónparaelfomentodelaimplantaciónen

elejercicio2020dedeterminadossistemasinformáticosquedocumentenentregasdebienesyprestacionesdeservicios.- 1.Loscontribuyentesqueesténobligadosalautilizacióndeunsistemainformáticoque

cumplalosrequisitosalosquehacereferenciaelartículo122bisdeestaNormaForal,tendránderechoaunadeducciónenlacuotaíntegradel30por100delimportedelasinversionesydelosgastosrelacionadosconsuimplantación.- a)Adquisicióndeequiposyterminales,consusoftwareyperiféricosasociados- b)Adquisicióndelsoftwaredefirmaelectrónica.- c)Instalacióneimplantacióndelosequiposysistemasanteriores.

- 2.LasinversionesygastosquedaránderechoaaplicarladeducciónseránúnicamenteaquellosmedianteloscualessedeefectivocumplimientoalosrequisitosdelsistemaTicketBAIantesdel31dediciembrede2020.

- 4.Lascantidadesnodeducidasporinsuficienciadecuotapodránaplicarseenlostreintaañossiguientes.

- 5.Estadeducciónseráincompatibleconotrosbeneficiostributarios,salvolibertaddeamortización,laamortizaciónaceleradaylaamortizaciónconjunta.

- 6.Laopciónparapoderacreditarladeducciónsepodráejercerenplazoyfueradeplazoantesderequerimientoprevio.

- 7.Lassociedadespatrimonialespuedenaplicarestadeducción.

37

Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Objetivos.

- Indicar,aniveldedetalle,todoslosmovimientosdellibrodiariocontabledeunobligadotributariosujetopasivodelIS,decompetenciainspectoradelaHFB.

- Peronosetratadellibrodiariocontable,yaque:- Nosevaapedirtodoeldetalledelascuentasutilizadasporlaempresaensu

contabilidad.Lasempresasdeberánutilizarloscódigosdecuentasa3/4/5dígitospublicadosporlaHFB.

- Nosevaapedirladescripcióndelmovimiento.- AdiferenciadelLROEdelaspersonasfísicas,losapuntesdeestecapítulovanaestar

desconectadosdelosregistrosdeloscapítulosdelM240relativosalIVA(facturasexpedidas,facturasrecibidas,determinadasoperacionesintracomunitariasybienesdeinversión).

38

Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Contenido:

39

Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Plazodepresentacióndeladeclaración.

- 4mesesposterioresalcierredelperiodo.- ¿Sepresentanregistrosotodoellibrocompleto?¿Declaracionescomplementariaso

sustitutivas?- LapresentacióndelCMCatravésdeserviciowebserádetodoellibrocompleto.

- Nosepresentanregistros,sinoellibroensutotalidad.NosepuedencorregirregistrosconcretosenSEDE,sóloconsultarlos(yaque,adiferenciadeloscapítulosrelativosalIVA,lasmodificacionesquesehacenenunasientocontablerepercutenposteriormenteenlosasientosderegularizaciónycierre,porloquenosepuedenmodificarasientosporseparado).

- Porello,unavezpresentadounlibro,siesnecesariohacerunasegundapresentación(porejemplo,correccióndeerrores),sedeberápresentarunadeclaraciónsustitutiva.Nocabenlaspresentacionescomplementarias.- EneldiseñodelficherodelM240,seincluyeunamarcadeclaraciónsustitutiva,con

valores“S,N”.Pordefecto,“N”.- Lapresentacióndeunadeclaraciónsustitutiva(enplazoofueradeplazo)dadebaja

lapresentacióndeladeclaraciónanterior.- Sepuedenpresentar“n”declaracionessustitutivas.

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Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Códigodecuentasparacadamodelocontable(codificacióna3/4/5dígitos).

- HaciendapublicaráparacadamodelocontableloscódigosdecuentasquesedebenutilizarparagenerarelficheroCMC.- EstosignificaqueelCMCNOesellibrodiario(esdecir,dentrodeunacomprobación

puedesernecesariorequerirellibrodiario,yaqueconelCMCNOsevaatenereldetalledecadacuentas,porejemplo,cadacuentadeclientes,deproveedores,detesorería,etc.).

- Tiposdeasiento.- Existen4tiposdeasiento:

- A– Apertura.- M– Movimientos.- R– Regularización.- C– Cierre.

- Validacionesdeentrada.- Tienequehaberalmenosaperturaycierre.- Despuésdelcierre,lossaldosdelascuentastienenqueestara0.- Sólopuedehaberunasientodeapertura,unasientoderegularizaciónyunasiento

decierre.- Elasientodeaperturadebeserelprimerasientoyeldecierreelúltimo.

41

Ø LROEdelaspersonasjurídicas.Capítulodemovimientoscontables.- Asientos.

- Nosevaacontrolarquelosasientostenganlógica“contable”.- Validacionesenlaentrada:

- Cadaasientodebeteneralmenosunaanotaciónaldebeyotraanotaciónalhaber.- Losasientosdebenestarcuadrados:elsumatoriodeimportesaldebeserigualal

sumatoriodeimportesalhaber.- Nocabenasientosdefechaquenoestéenelperiodo.

Eskerrik asko!