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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
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127. PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR AUDITORÍAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
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1.0 Propósito 1.1 Establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoria en
forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos establecidos.
2.0 Alcance
2.1 Aplica al Área de Auditoría Interna del Órgano Interno de Control en el Hospital Juárez de México.
3.0 Políticas de Operación, Normas o Lineamientos
3.1 El personal de auditoría observará el acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales para la realización de auditorías, revisiones y visitas de inspección publicado por la Secretaría de la Función Pública.
3.2 El personal del Área de Auditoría Interna debe observar el presente procedimiento y requisitar la documentación establecida en cada una de sus etapas.
3.3 El personal de auditoría conocerá el objetivo de la revisión y el plan de trabajo de las actividades de revisión que se les encomiende.
3.4 El personal de auditoría se conducirá con apego a los valores contemplados en el Código de conducta de los Servidores Públicos de la Secretaría de la Función Pública.
3.5 El Titular del Área de Auditoría Interna supervisará los avances y resultados de las auditorias, a fin verificar el cumplimiento de metas y objetivos planteados al inicio de la auditoría, así como la aplicación de las normas y procedimientos de auditoría, debiendo realizar dicha supervisión por lo menos una vez en cada etapa de la auditoría (planeación, ejecución, conclusión e informe).
3.6 El cuestionario de control interno, se formulará de acuerdo con las características particulares de cada tipo de auditoría (administrativa, de evaluación de programas, específica, financiera, integral, operativa, entre otras)
3.7 El personal de auditoría cuidará la información obtenida y los papeles de trabajo realizados, impidiendo el extravío, la sustracción, la destrucción, el ocultamiento y la utilización indebida de los mismos.
3.8 La documentación original proporcionada por el área auditada, para la ejecución de la auditoría, deberá ser solicitada y devuelta en los mismos términos, por escrito al término de la misma.
3.9 La elaboración del proyecto de informe de resultados de la auditoría será responsabilidad del auditor, de su supervisión el Titular del Área de Auditoría Interna y de su aprobación del Titular del Órgano Interno de Control.
3.10 El informe de resultados de la auditoría se considera liberado una vez que el Titular del Área de Auditoría Interna lo aprueba mediante su rúbrica.
3.11 En caso de pérdida, extravío, daño o deterioro de los bienes y/o documentación de la Dirección de área auditada, proporcionados para la ejecución de la auditoría, se dejará constancia escrita Constancia de Daño, Extravío o Deterioro de Bienes y/o Documentación del Área Auditada de los hechos que se presenten, contando con la participación del personal que proporcionó dichos recursos.
3.12 La documentación requerida para el desarrollo de la auditoría, será solicitada y devuelta mediante Requerimiento de Información y/o Documentación para el Desarrollo de la Auditoría, en donde se identifica y verifica dicha documentación, misma que es salvaguardada en las instalaciones de la Dirección de área auditada y/o del Órgano Interno de Control por los auditores, en tanto se concluye la auditoría o el informe de presunta responsabilidad, respectivamente.
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3.13 Si durante la auditoría se requiere ampliar su alcance o incorporar personal a la misma, se formularán el “Oficio de Ampliación al Alcance de la Auditoría” y “Oficio de Incorporación de Personal a la Auditoría”.
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4.0 Descripción del Procedimiento
Secuencia de etapas
Actividad Responsable
1.0 Integración de grupo de trabajo para inicio de auditoría.
1.1 Conforma grupo de trabajo. 1.2 Instruye al grupo para que prepare la
planeación de la auditoría a practicar, con base en el Programa Anual de Trabajo.
Programa Anual de Trabajo
Titular del Área de Auditoría Interna
2.0 Planeación de la auditoría.
2.1 Recibe instrucción para la preparación de la planeación de la auditoría a practicar y conforma grupo de trabajo.
2.2 Consulta el Programa Anual de Trabajo detallado de la auditoría a practicar, identifica la unidad a auditar, tipo de auditoría, objetivo, semana inicial y de término.
En caso de una auditoría especial (no contemplada en el Programa Anual de Trabajo), se dará de alta en el Sistema de Información Periódica de la Secretaría de la Función Pública, para lo cual el auditor requisitará la solicitud de alta de auditoría que deberá firmar el Titular del Área de Auditoría Interna.
2.3 Inicia con la investigación documental de la unidad a auditar en apego al Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección, publicado por la Secretaría de la Función Pública.
2.4 Recaba información de la Dirección a auditar, la analiza y requisita la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar con base en los riesgos y procedimientos generales definidos en el Programa Anual de Trabajo.
2.5 Presenta al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.
Carta de planeación.
Cronograma de actividades a desarrollar.
Auditor (Grupo de Auditores)
3.0 Revisión de la carta de planeación.
3.1 Recibe la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar.
3.2 Revisa los documentos y en caso de modificaciones, solicita al auditor que las realice.
3.3 Aprueba y turna al auditor para su ejecución.
Carta de planeación.
Cronograma de actividades a desarrollar.
Titular del Área de Auditoría Interna
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4.0 Elaboración de la orden de auditoría
4.1 Recibe la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar e integra al expediente.
4.3 Elabora Orden de auditoría y Carátula de expediente reservado y entrega al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.
Orden de auditoría.
Carátula de expediente reservado.
Auditor (Grupo de Auditores)
5.0 Recepción de la orden de auditoría
5.1 Recibe los documentos. 5.2 Revisa la Orden de auditoría y la Carátula de
expediente reservado. Procede: No: Regresa a la actividad 4.1 Si: Entrega al Titular del Órgano Interno de
Control con su rúbrica para su aprobación.
Orden de auditoría.
Carátula de expediente reservado.
Titular del Área de Auditoría Interna
6.0 Firma de orden de auditoría y de carátula.
6.1 Recibe la Orden de auditoría y Carátula de expediente reservado.
6.2 Aprueba mediante su firma ambos documentos.
6.3 Turna al Titular del Área de Auditoría Interna.
Orden de auditoría.
Carátula de expediente reservado.
Titular del Órgano Interno de Control
7.0 Concertación de cita para inicio de trabajos.
7.1 Recibe la Orden de auditoría y Carátula de expediente reservado firmadas.
7.2 Concierta cita con el responsable de la dirección a auditar para la presentación de la auditoría.
7.3 Turna al auditor la Orden de auditoría y Carátula de expediente reservado firmadas y le informa la fecha, hora y lugar donde se llevará a cabo la presentación de la auditoría.
Orden de auditoría.
Carátula de expediente reservado.
Titular del Área de Auditoría Interna
8.0 Elaboración de requerimiento y acta de inicio.
8.1 Recibe documentos; conserva la orden de auditoría para entregarla al responsable del área a auditar en la presentación e integra la carátula al expediente de la auditoría.
8.2 Elabora el Requerimiento de información y/o documentación y el Acta de inicio de auditoría.
Orden de auditoría.
Carátula de expediente reservado.
Requerimiento de información y/o documentación.
Acta de inicio de auditoría.
Auditor (Grupo de Auditores)
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9.0 Presentación de inicio de auditoría
9.1 Acude a la presentación de la auditoría en el lugar, fecha y hora concertados y formaliza el inicio de auditoría.
9.2 Entrega la Orden de auditoría, el Requerimiento de información y el Acta de inicio de auditoría al responsable de la dirección de área a auditar y solicita acuse de recibo.
A la formalización del inicio de la Auditoría asiste el Grupo de Auditores y el Titular del Área de Auditoría Interna. El Director General de la institución y el Titular del Órgano Interno de Control también pueden participar.
9.3 Determina la fecha en que se entregará la información y/o documentación solicitada.
Orden de auditoría.
Requerimiento de información.
Acta de inicio de auditoría.
Titular del Área de Auditoría Interna/
Auditor (Grupo de Auditores)/ Dirección de área a
auditar
10.0 Aplicación de cuestionario de control interno.
10.1 Archiva en el expediente de la auditoría el acuse de la Orden de auditoría, Requerimiento de información y Acta de inicio de auditoría.
10.2 Recibe la información y/o documentación por parte de la dirección a auditar y la revisa.
10.3 Comenta con el Titular del Área de Auditoría Interna.
Orden de auditoría.
Requerimiento de información.
Acta de inicio de auditoría.
Expediente de la auditoría.
Cuestionario de control interno.
Auditor (Grupo de Auditores)
11.0 Determinación de muestra.
11.1 Determina el universo y alcance de la muestra del programa, partida, rubro u operación a revisar.
11.2 Establece detalles de los trabajos a desarrollar.
Titular del Área de Auditoría Interna/ Auditor/(Grupo de
Auditores).
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12.0 Ejecución de auditoría.
12.1 Elabora cuestionario de control interno, lo aplica al personal de la Dirección de área a auditar y evalúa la información obtenida.
12.2 Recaba información y documentación in situ, la analiza y elabora las cédulas de trabajo.
12.3 Aplica los procedimientos y técnicas de auditoría necesarios en cada caso, con el debido soporte documental y elabora las cédulas de trabajo correspondientes.
12.4 Integra los resultados preliminares con base en la información y documentación recabada.
El Titular del Área de Auditoría Interna supervisa, asesora e inspecciona los avances y resultados de la auditoría durante todo el proceso, a fin de comprobar el cumplimiento de los objetivos y alcance determinados.
12.5 Informa al Titular del Área de Auditoría Interna los avances, resultados y cumplimiento al programa de trabajo de la auditoría, presentando las Cédulas de trabajo con el soporte documental correspondiente.
Cuestionario de control interno.
Información y documentación.
Cédulas de trabajo.
Auditor (Grupo de Auditores)
13.0 Evaluación de resultados preliminares.
13.1 Evalúa los resultados previos obtenidos en la ejecución del trabajo de auditoría y en su caso formula el proyecto de observaciones resultantes.
Información y documentación.
Cédulas de trabajo.
Proyecto de observaciones.
Titular del Área de Auditoría Interna/
Auditor (Grupo de Auditores)
14.0 Presentación de resultados preliminares al área auditada.
14.1 Comenta con la Dirección de área auditada los resultados previos obtenidos para su posible solventación. ¿La dirección de área auditada proporciona información? No procede, porque no proporciona información adicional. Continúa en la actividad 15.4 Sí procede, porque el área auditada entrega información adicional.
Auditor (Grupo de Auditores)
Dirección de área auditada.
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15.0 Análisis de información y elaboración de cédulas.
15.1 Recibe la información (documentación, aclaraciones).
15.2 Analiza y evalúa la información y/o documentación presentada, para obtener elementos adicionales que ratifiquen o rectifiquen las posibles observaciones.
15.3 Modifica el proyecto de cédulas de observaciones con base en los resultados obtenidos.
15.4 Presenta las cédulas de observaciones al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.
Documentación adicional.
Cédulas de observaciones.
Auditor (Grupo de Auditores)
16.0 Aprobación de cédulas.
16.1 Revisa las cédulas de observaciones, en su caso corrige y aprueba.
16.2 Concierta cita con el responsable de la dirección de área auditada e informa a los auditores la fecha y hora que se acuerde.
Cédulas de observaciones.
Titular del Área de Auditoría Interna
17.0 Elaboración de acta de cierre.
17.1 Toma nota de la fecha y hora. 17.2 Elabora acta de cierre de auditoría.
Acta de cierre de auditoría.
Auditor (Grupo de Auditores),
18.0 Cierre de auditoría y firma de observaciones.
18.1 Comenta las observaciones determinadas con el Titular o Responsable de la Dirección de área auditada.
A la formalización del cierre de la Auditoría asiste el Grupo de Auditores y el Titular del Área de Auditoría Interna. También puede participar el Director General de la institución y el Titular del Órgano Interno de Control.
18.2 Informa al responsable de la dirección de área
auditada las acciones a seguir para la atención de las recomendaciones correctivas y preventivas y determina fecha compromiso de solventación.
18.3 Levanta el Acta de cierre de auditoría. 18.4 Entrega un tanto del Acta de cierre de
auditoría al responsable de la dirección de área auditada, con una copia de las cédulas de observaciones, recaba el acuse de recibo respectivo.
Cédulas de observaciones.
Acta de cierre de auditoría.
Auditor (Grupo de Auditores),
Titular del Área de Auditoría Interna/ Dirección de área
auditada
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19.0 Captura de observaciones en sistema.
19.1 Integra el Acta de cierre de auditoría en el expediente.
19.2 Ingresa al Sistema de Información Periódica e incorpora la información de las cédulas de observaciones, de acuerdo a los lineamientos de la Secretaría de la Función Pública.
19.3 Informa al Titular del Área de Auditoría Interna que concluyó la captura.
Cédulas de observaciones.
Auditor (Grupo de Auditores)
20.0 Revisión de captura.
20.1 Revisa en el Sistema de Información Periódica que la captura de observaciones esté correcta, en caso de modificaciones, solicita al auditor que las realice.
Titular del Área de Auditoría Interna.
21.0 Integración de informe.
21.1 Elabora Informe de resultados de la auditoría practicada, al que adjunta las Cédulas de observaciones.
21.1 Turna al Titular del Área de Auditoría Interna.
Cédulas de observaciones.
Informe de resultados de auditoría.
Auditor (Grupo de Auditores)
22.0 Revisión y rúbrica del informe de resultados.
22.1 Revisa el Informe de resultados de la auditoría y en su caso solicita las correcciones.
22.2 Rubrica el informe y lo presenta al Titular del Órgano Interno de Control para su firma, adjuntando las Cédulas de observaciones.
Cédulas de observaciones.
Informe de resultados de auditoría.
Titular del Área de Auditoría Interna
23.0 Firma del informe de resultados.
23.1 Recibe el informe junto con las cédulas de observaciones.
23.2 Comenta los resultados con el Titular del Área de Auditoría Interna.
23.3 Firma el informe de resultados e indica se distribuya junto con las Cédulas de observaciones, asimismo se recabe el acuse de recibo.
Cédulas de observaciones.
Informe de resultados de auditoría.
Titular del Órgano Interno de Control.
24.0 Integración de expediente de auditoría.
24.1 Integra al expediente de la auditoría los papeles de trabajo, la documentación soporte, las Cédulas de observaciones y el acuse del Informe de resultados.
24.2 Elabora la Cédula de evaluación de la auditoría y la presenta al Titular del Área de Auditoría Interna junto con el expediente.
Cédulas de observaciones.
Informe de resultados de auditoría.
Expediente.
Cédula de evaluación de la auditoría.
Auditor (Grupo de Auditores)
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25.0 Revisión de expediente.
25.1 Revisa la Cédula de evaluación de la auditoría con base en una muestra de papeles de trabajo, en su caso, solicita correcciones o aclaraciones.
25.2 Firma de visto bueno la Cédula de evaluación de la auditoría y la entrega al auditor para su inclusión en el expediente de papeles de trabajo.
Cédulas de observaciones.
Informe de resultados de auditoría.
Expediente.
Cédula de evaluación de la auditoría.
Si derivado del análisis de las observaciones, se determina la existencia de presuntas responsabilidades, se procede a iniciar las investigaciones correspondientes, se integra el expediente y se turna al Área de Responsabilidades. El detalle de las actividades a realizar se desglosa en el Procedimiento de responsabilidades.
Titular del Área de Auditoría Interna.
26.0 Inicio de auditoría de seguimiento.
26.1 Inicia auditoria de seguimiento Procede No Porque el área auditada no proporciona
documentación antes de que venza el plazo de las observaciones.
Si porque el área auditada proporciona documentación antes de que venza el plazo de las observaciones.
26.2 Conforma Grupo de auditores y lo instruye
para que revise la documentación recibida y recabe la información faltante. Continúa con la actividad 32.2.
26.3 Conforma Grupo de auditores y lo instruye para que inicie la planeación de la auditoría de seguimiento.
Titular del Área de Auditoría Interna
27.0 Análisis de antecedentes y elaboración de carta y cronograma.
27.1 Recaba y analiza los antecedentes de las observaciones a las que se dará seguimiento.
27.2 Requisita la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar y los presenta al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.
Expediente.
Carta de planeación.
Cronograma de actividades.
Auditor. (Grupo de Auditores)
28.0 Aprobación de carta y cronograma.
28.1 Revisa, aprueba y en su caso corrige la Carta de planeación y el Cronograma de actividades a desarrollar y turna al auditor para su
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ejecución.
Carta de planeación.
Cronograma de actividades a desarrollar.
29.0 Elaboración de orden de auditoría.
29.1 Integra los documentos al expediente del seguimiento, elabora la Orden de auditoría, el Requerimiento de información y/o documentación y el Acta de inicio.
29.2 Entrega al Titular del Área de Auditoría Interna para su revisión.
Orden de auditoría.
Requerimiento de información y/o documentación.
Acta de inicio.
Auditor (Grupo de Auditores)
30.0 Aprobación de Orden y concertación de cita.
30.1 Revisa los documentos, aprueba y rubrica la Orden de auditoría.
30.2 Recaba firma del Titular del Órgano Interno de Control en la Orden.
30.3 Concierta cita con el Responsable de la dirección de área encargada de las observaciones a las que se dará seguimiento e informa al auditor.
Orden de auditoría.
Requerimiento de información y/o documentación.
Acta de inicio.
Titular del Área de Auditoría Interna.
31.0 Presentación de inicio de seguimiento.
31.1 Acude a la presentación de la auditoría de seguimiento en el lugar, fecha y hora concertados.
31.2 Entrega la Orden de auditoría, el Requerimiento de información y el Acta de inicio de auditoría al responsable de la dirección de área a auditar y solicita acuse de recibo.
31.2 Determina la fecha en que se entregará la información y/o documentación solicitada.
Orden de auditoría.
Requerimiento de información y/o documentación.
Acta de inicio.
Titular del Área de Auditoría Interna/ Auditor Grupo de
Auditores)
32.0 Recopilación y revisión de documentos soporte.
32.1 Integra los acuses de recibo en el expediente. 32.2 Recibe documentación de la dirección
auditada. 32.3 Acude con el personal de la dirección auditada
para realizar las verificaciones físicas necesarias.
32.4 Revisa la información obtenida y genera los papeles de trabajo procedentes.
32.5 Determina el avance o en su caso, la
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solventación de las observaciones, que registra en las Cédulas de seguimiento.
Cédulas de seguimiento.
El Titular del Área de Auditoría Interna supervisa, asesora e inspecciona los avances y resultados de la auditoría de seguimiento durante todo el proceso, a fin de comprobar el cumplimiento de los objetivos determinados.
33.0 Concertación de cita con área responsable de las observaciones.
33.1 Revisa las Cédulas de seguimiento con base en los documentos soporte y en su caso, realiza las modificaciones correspondientes.
33.2 Acuerda con el responsable de la dirección de área auditada la fecha y hora para presentar los resultados del seguimiento e informa a los auditores.
Cédulas de seguimiento.
Titular del Área de Auditoría Interna.
34.0 Presentación de resultados de seguimiento.
34.1 Presenta resultado de seguimiento a la dirección de área auditada y levanta el Acta de cierre de auditoría.
34.3 Entrega un tanto del Acta de cierre al responsable del área auditada con una copia de las Cédulas de seguimiento y recaba el acuse de recibo respectivo
Cédulas de seguimiento.
Acta de cierre de auditoría.
La presentación de los resultados del seguimiento también se puede hacer vía oficio o mediante reunión de trabajo que se documenta a través de una Minuta.
Auditor (Grupo de Auditores),
Titular del Área de Auditoría Interna/ Dirección de área
auditada
35.0 Captura de seguimiento de observaciones en sistema.
35.1 Integra el Acta de cierre de auditoría en el expediente.
35.2 Incorpora la información del seguimiento de las observaciones en el Sistema de Información Periódica, observando los lineamientos de la Secretaría de la Función Pública.
Acta de cierre de auditoría.
Expediente
Auditor (Grupo de Auditores)
36.0 Revisión de captura.
36.1 Revisa en el sistema que la captura de los seguimientos sea correcta.
Titular del Área de Auditoría Interna
37.0 Integración de informe de seguimiento.
37.1 Elabora Informe de resultados con base en las Cédulas de seguimiento y lo turna al Titular del Área de Auditoría Interna.
Cédulas de seguimiento.
Informe de resultados de seguimiento de observaciones.
Auditor
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38.0 Rúbrica del informe de resultados de seguimiento.
38.1 Revisa el Informe de resultados, lo rúbrica y presenta junto con las Cédulas de seguimiento al Titular del Órgano Interno de Control para su firma.
Informe de resultados de seguimiento de observaciones.
Cédulas de seguimiento.
Titular del Área de Auditoría Interna
39.0 Firma del informe de resultados.
39.1 Recibe el informe junto con las cédulas de seguimiento.
39.2 Comenta los resultados con el Titular del Área de Auditoría Interna.
39.3 Registra su firma en el informe de resultados e indica se distribuya junto con las Cédulas de observaciones, asimismo se recabe el acuse de recibo.
Cédulas de observaciones.
Informe de resultados de seguimiento de observaciones.
Titular del Órgano Interno de Control.
40.0 Integración de expediente de auditoría.
40.1 Integra al expediente de la auditoría los papeles de trabajo, la documentación soporte, las Cédulas de seguimiento y el acuse del Informe de resultados.
40.2 Elabora la Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento y la presenta al Titular del Área de Auditoría Interna junto con el expediente.
Cédulas de seguimiento.
Informe de resultados.
Expediente.
Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento.
Auditor (Grupo de Auditores)
41.0 Revisión de expediente.
41.1 Revisa la Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento, con base en una muestra de papeles de trabajo y en su caso, solicita correcciones o aclaraciones.
41.2 Firma de visto bueno la Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento y la entrega al auditor para su inclusión en el expediente de papeles de trabajo.
Cédulas de seguimiento.
Informe de resultados.
Expediente.
Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento.
Titular del Área de Auditoría Interna.
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Hoja: - 14 - de 25
42.0 Integración de documentos en expediente.
42.1 Integra los documentos en el expediente de la auditoría de seguimiento.
Cédulas de seguimiento.
Informe de resultados.
Expediente.
Cédula de evaluación de la auditoría de seguimiento.
TERMINA PROCEDIMIENTO.
Auditor (Grupo de Auditores)
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Hoja: - 15 - de 25
5.0 Diagrama de flujo TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA
INTERNAAUDITOR (GRUPO DE AUDITORES)
TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO
DE CONTROLDIRECCIÓN DE ÁREA A AUDITAR
ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA
ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
Y/O DOCUMENTACIÓN
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES A
DESARROLLAR
PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO
INICIO
INTEGRACIÓN DE GRUPO DE TRABAJO PARA INICIO DE AUDITORÍA
11
CARTA DE PLANEACIÓN
INTEGRACIÓN DE GRUPO DE TRABAJO PARA INICIO DE AUDITORÍA
2
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES A
DESARROLLAR
CARTA DE PLANEACIÓN
REVISIÓN DE LA CARTA DE PLANEACIÓN
3
CARÁTULA DE EXPEDIENTE
RESERVADO
ORDEN DE AUDITORÍA
ELABORACIÓN DE LA ORDEN DE AUDITORÍA
4
CARÁTULA DE EXPEDIENTE
RESERVADO
ORDEN DE AUDITORÍA
RECEPCIÓN DE LA ORDEN DE AUDITORÍA
5
PROCEDE
NO
SI
4.1
ENTREGA AL TITULAR DEL ÓRGANO
INTERNO DE CONTROL CON SU RÚBRICA PARA SU
APROBACIÓN
CARÁTULA DE EXPEDIENTE
RESERVADO
ORDEN DE AUDITORÍA
FIRMA DE ORDEN DE AUDITORÍA Y DE CARÁTULA
6
CARÁTULA DE EXPEDIENTE
RESERVADO
ORDEN DE AUDITORÍA
CONCERTACIÓN DE CITA PARA INICIO DE TRABAJOS
7
CARÁTULA DE EXPEDIENTE
RESERVADO
ORDEN DE AUDITORÍA
ELABORACIÓN DE REQUERIMIENTO Y ACTA DE INICIO
8
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
ORDEN DE AUDITORÍA
PRESENTACIÓNDE INICIO DE AUDITORÍA
ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
ORDEN DE AUDITORÍA
PRESENTACIÓNDE INICIO DE AUDITORÍA
ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
ORDEN DE AUDITORÍA
PRESENTACIÓNDE INICIO DE AUDITORÍA
9 9 9
AA
A
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Hoja: - 16 - de 25
TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA
INTERNAAUDITOR (GRUPO DE AUDITORES)
TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO
DE CONTROLDIRECCIÓN DE ÁREA A AUDITAR
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
EXPEDIENTE DE LA AUDITORÍA
ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
ORDEN DE AUDITORÍA
APLICACION DE CUESTIONARIODE CONTROL INTERNO
10
A
DETERMINACION DE MUESTRA
DETERMINACION DE MUESTRA
11
11
CÉDULAS DE TRABAJO
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
12
PROYECTO DE OBSERVACIONES
PROYECTO DE OBSERVACIONES
CEDULAS DE TRABAJO
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
EVALUACIÓN DE RESULTADOS PRELIMINARES
13
CEDULAS DE TRABAJO
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
EVALUACIÓN DE RESULTADOS PRELIMINARES
13
PRESENTACIÓN DE RESULTADOS PRELIMINARES AL ÁREA AUDITADA
14
PROCEDE
NO
SI
15.4
ENTREGA AL TITULAR DEL ÓRGANO
INTERNO DE CONTROL CON SU RÚBRICA PARA SU
APROBACIÓN
PRESENTACIONDE RESULTADOS PRELIMINARES AL ÁREA AUDITADA
14
PROCEDE
NO
SI
15.4
ENTREGA AL TITULAR DEL ÓRGANO
INTERNO DE CONTROL CON SU RÚBRICA PARA SU
APROBACIÓN
B B
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
Hoja: - 17 - de 25
TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA
INTERNAAUDITOR (GRUPO DE AUDITORES)
TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO
DE CONTROLDIRECCIÓN DE ÁREA A AUDITAR
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
EXPEDIENTE DE LA AUDITORÍA
ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
ORDEN DE AUDITORÍA
APLICACION DE CUESTIONARIODE CONTROL INTERNO
10
B
DETERMINACION DE MUESTRA
11
CÉDULAS DE TRABAJO
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
12
PROYECTO DE OBSERVACIONES
CEDULAS DE TRABAJO
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
EVALUACIÓN DE RESULTADOS
PRELIMINARES
13
PRESENTACIÓN DE RESULTADOS PRELIMINARES AL ÁREA AUDITADA
14
PROCEDE
NO
SI
15.4
ENTREGA AL TITULAR DEL ÓRGANO
INTERNO DE CONTROL CON SU RÚBRICA PARA SU
APROBACIÓN
PRESENTACIONDE RESULTADOS PRELIMINARES AL ÁREA AUDITADA
14
PROCEDE
NO
SI15.4
ENTREGA AL TITULAR DEL ÓRGANO
INTERNO DE CONTROL CON SU RÚBRICA PARA SU
APROBACIÓN
B B
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
HJM-OIC MP-127
ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
Hoja: - 18 - de 25
TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA
INTERNAAUDITOR (GRUPO DE AUDITORES)
TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO
DE CONTROLDIRECCIÓN DE ÁREA A AUDITAR
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
EXPEDIENTE DE LA AUDITORÍA
ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
ORDEN DE AUDITORÍA
APLICACION DE CUESTIONARIODE CONTROL INTERNO
10
B
DETERMINACION DE MUESTRA
11
CÉDULAS DE TRABAJO
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
12
PROYECTO DE OBSERVACIONES
CEDULAS DE TRABAJO
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
EVALUACIÓN DE RESULTADOS
PRELIMINARES
13
PRESENTACIÓN DE RESULTADOS PRELIMINARES AL ÁREA AUDITADA
14
PROCEDE
NO
SI
15.4
ENTREGA AL TITULAR DEL ÓRGANO
INTERNO DE CONTROL CON SU RÚBRICA PARA SU
APROBACIÓN
PRESENTACIONDE RESULTADOS PRELIMINARES AL ÁREA AUDITADA
14
PROCEDE
NO
SI15.4
ENTREGA AL TITULAR DEL ÓRGANO
INTERNO DE CONTROL CON SU RÚBRICA PARA SU
APROBACIÓN
C C
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
HJM-OIC MP-127
ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
Hoja: - 19 - de 25
TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA
INTERNAAUDITOR (GRUPO DE AUDITORES)
TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO
DE CONTROLDIRECCIÓN DE ÁREA A AUDITAR
CEDULAS DE TRABAJO
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
EVALUACIÓN DE RESULTADOS PRELIMINARES
C
15
CEDULAS DE OBSERVACIONES
APROBACIÓN DE CÉDULAS
16
ACTA DE CIERRE DE AUDITORÍA
ELABORACIÓN DE ACTA DE CIERRE
17
ACTA DE CIERRE DE AUDITORÍA
CEDULAS DE OBSERVACIONES
CIERRE DE AUDITORÍA Y FIRMA DE OBSERVACIONES
18
ACTA DE CIERRE DE AUDITORÍA
CEDULAS DE OBSERVACIONES
CIERRE DE AUDITORÍA Y FIRMA DE OBSERVACIONES
18
ACTA DE CIERRE DE AUDITORÍA
CEDULAS DE OBSERVACIONES
CIERRE DE AUDITORÍA Y FIRMA DE OBSERVACIONES
18
CEDULAS DE OBSERVACIONES
CAPTURA DE OBSERVACIONES EN SISTEMA
19
CAPTURA DE OBSERVACIONES EN SISTEMA
20
INFORME DE RESULTADOS DE
AUDITORÍA
CEDULAS DE OBSERVACIONES
INTEGRACIÓN DE INFORMES
21
INFORME DE RESULTADOS DE
AUDITORÍA
CEDULAS DE OBSERVACIONES
REVISION Y RUBRICA DEL INFORME DE RESULTADOS
22
INFORME DE RESULTADOS DE
AUDITORÍA
CEDULAS DE OBSERVACIONES
FIRMA DEL INFORME DE RESULTADOS
23
D
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
HJM-OIC MP-127
ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
Hoja: - 20 - de 25
TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA
INTERNAAUDITOR (GRUPO DE AUDITORES)
TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO
DE CONTROLDIRECCIÓN DE ÁREA A AUDITAR
CEDULA DE EVALUACIÓN DE
LA AUDITORIA
EXPEDIENTE
INFORME DE RESULTADOS DE
AUDITORÍA
CEDULAS DE OBSERVACIONES
INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTE DE AUDITORÍA
24
D
CEDULA DE EVALUACIÓN DE
LA AUDITORIA
EXPEDIENTE
INFORME DE RESULTADOS DE
AUDITORÍA
CEDULAS DE OBSERVACIONES
REVISION DE EXPEDIENTE
25
INICIO DE AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO
26
PROCEDE
NO
SI
32.2
PORQUE EL ÁREA AUDITADA
PROPORCIONA DOCUMENTACIÓN
ANTES DE QUE VENZA EL PLAZO DE LAS
OBSERVACIONES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CARTA DE PLANEACIÓN
EXPEDIENTE
ANALISIS DE ANTECEDENTES Y ELABORACIONDE CARTA Y CRONOGRAMA
27
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES A
DESARROLLAR
CARTA DE PLANEACIÓN
APROBACIÓN DE CARTA Y CRONOGRAMA
28
ACTA DE INICIO
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Y/O DOCUMENTACION
ORDEN DE AUDITORIA
ELABORACION DE ORDEN DE AUDITORÍA
29
E
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
HJM-OIC MP-127
ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
Hoja: - 21 - de 25
TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA
INTERNAAUDITOR (GRUPO DE AUDITORES)
TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO
DE CONTROLDIRECCIÓN DE ÁREA A AUDITAR
ACTA DE INICIO
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Y/O DOCUMENTACION
ORDEN DE AUDITORIA
APROBACION DE ORDEN Y CONCERTACION DE CITA
30
E
ACTA DE INICIO
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Y/O DOCUMENTACION
ORDEN DE AUDITORIA
PRESENTACION DE INICIO DE SEGUIMIENTO
31
ACTA DE INICIO
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Y/O DOCUMENTACION
ORDEN DE AUDITORIA
APROBACION DE ORDEN Y CONCERTACION DE CITA
31
CEDULAS DE SEGUIMIENTO
RECOPILACIÓN Y REVISIÓN DE DOCUMENTOS SOPORTE
32
CONCERTACIÓN DE CITA CON ÁREA RESPONSABLE DE LAS OBSERVACIONES
33
ACTA DE CIERREDE AUDITORIA
CEDULAS DE SEGUIMIENTO
PRESENTACION DE RESULTADOS DE SEGUIMIENTO
34
ACTA DE CIERRE DE AUDITORIA
CEDULAS DE SEGUIMIENTO
PRESENTACION DE RESULTADOS DE SEGUIMIENTO
34
ACTA DE CIERRE DE AUDITORIA
CEDULAS DE SEGUIMIENTO
PRESENTACION DE RESULTADOS DE SEGUIMIENTO
34
EXPEDIENTE
ACTA DE CIERRE DE AUDITORIA
CAPTURA DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES EN SISTEMA
35
REVISION DE CAPTURA
36
INFORME DE RESULTADOS DE
SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES
CEDULAS DE SEGUIMIENTO
INTEGRACION DE INFORME DE SEGUIMIENTO
37
F
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
HJM-OIC MP-127
ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
Hoja: - 22 - de 25
TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA
INTERNAAUDITOR (GRUPO DE AUDITORES)
TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO
DE CONTROLDIRECCIÓN DE ÁREA A AUDITAR
CEDULA DE EVALUACION DE
LA AUDITORIA DE SEGUIMIENTO
EXPEDIENTE
F
CEDULAS DE SEGUIMIENTO
INFORME DE RESULTADOS DE SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES
RUBRICA DEL INFORME DE RESULTADOS DE SEGUIMIENTO
38
INFORME DE RESULTADOS DE
SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES
CEDULAS DE OBSERVACIONES
FIRMA DEL INFORME DE RESULTADOS
39
INFORME DE RESULTADOS
CEDULAS DE SEGUIMIENTO
INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTE DE AUDITORÍA
40
CEDULA DE EVALUACION DE
LA AUDITORIA DE SEGUIMIENTO
EXPEDIENTE
INFORME DE RESULTADOS
CEDULAS DE SEGUIMIENTO
REVISION DE EXPEDIENTE
41
CEDULA DE EVALUACION DE
LA AUDITORIA DE SEGUIMIENTO
EXPEDIENTE
INFORME DE RESULTADOS
CEDULAS DE SEGUIMIENTO
INTEGRACION DE DOCUMENTOS EN EXPEDIENTE
42
TERMINO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
HJM-OIC MP-127
ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
Hoja: - 23 - de 25
6.0 Documentos de referencia
Documento Código (cuando
aplique)
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. No aplica.
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. No Aplica
Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.
No Aplica
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. No Aplica
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. No Aplica
Ley Federal de Procedimiento Administrativo. No Aplica
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. No Aplica
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
No Aplica
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
No Aplica
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
No Aplica
Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública. No Aplica
Reglamento Interior de la Secretaría de Salud. No Aplica
Estatuto Orgánico del Hospital Juárez de México No Aplica
Código Fiscal de la Federación No Aplica
Reglamento al Código Fiscal de la Federación. No Aplica
Lineamientos generales para la elaboración y presentación del Programa Anual de Trabajo.
No Aplica
Boletines expedidos por la SFP, relativos a las Normas Generales de Auditoría Pública, Marco de actuación de los OIC's, entre otros.
No Aplica
ACUERDO por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección publicado por la Secretaría de la Función Pública.
No Aplica
7.0 Registros.
Registro Tiempo de
conservación Responsable de
conservarlo
Código de registro o identificación
única
Programa Anual de Trabajo.
5 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Carta de planeación. 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Cronograma de actividades a desarrollar.
3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Orden de auditoría 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Carátula de expediente reservado
3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Requerimiento de información y/o documentación.
3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Acta de inicio de auditoría 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Expediente de la auditoría. 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
HJM-OIC MP-127
ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
Hoja: - 24 - de 25
Cuestionario de control interno.
3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Cédulas de trabajo 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Cédulas de observaciones 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Acta de cierre de auditoría 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Informe de resultados de auditoría.
3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Cédula de evaluación de la auditoría.
3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Cédulas de seguimiento. 3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
Informe de resultados de seguimiento de observaciones.
3 años Área de Auditoría Interna. No aplica.
8.0 Glosario de términos.
8.1 Acta de cierre de auditoría: Documento que formaliza la conclusión de la auditoría y en la que se hacen constar los resultados de la auditoría y plazos de atención.
8.2 Auditoría administrativa: Verifica, evalúa y promueve el cumplimiento y apego, a los factores o elementos del proceso administrativo aplicado o a seguir en las dependencias y entidades que conforman el sector gubernamental, además de evaluar la calidad de la administración en su conjunto.
8.3 Auditoría de evaluación de programas: Analiza la eficacia y congruencia alcanzada en el logro de los objetivos y metas establecidos en relación con el avance presupuestal. El análisis de la eficacia se obtendrá revisando que efectivamente se alcanzaron las metas establecidas en el tiempo, lugar, cantidad y calidad requeridos. La congruencia se determinará al examinar la relación lógica que existe entre el logro de las metas y objetivos de los programas y el avance del ejercicio presupuestal.
8.4 Auditoría de seguimiento: Verificación que el Órgano Interno de Control efectúa para asegurar que las áreas auditadas atiendan en los términos y plazos establecidos, las recomendaciones preventivas y correctivas.
8.5 Auditoría específica: Revisiones administrativas, operativas, financieras, de legalidad o sustantivas orientadas a reforzar objetivos de las auditorías integrales, a través de revisiones con alcances, enfoques y objetivos particulares.
8.6 Auditoría financiera: Examen total o parcial de la información financiera, y la complementaria operacional y administrativa, así como los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información y dotarla de confiabilidad e integridad, a fin de expresar una opinión para efectos internos sobre las cuentas, rubros o conceptos examinados, con efectos en aspectos de control interno y sistemas de información, tomas de decisiones y cumplimientos de las disposiciones normativas legales vigentes.
8.7 Auditoría integral: Evaluación del grado y forma de cumplimiento de las metas y del objetivo social de una dependencia (concurren varios tipos de auditoría).
8.8 Auditoría operativa: comprende el examen de la eficiencia obtenida en la asignación y utilización de los recursos financieros, humanos y materiales, mediante el análisis de la estructura organizacional, los sistemas de operación, e información, así como de control interno.
8.9 Cédula de evaluación de la auditoría: Cuestionario que destaca la planeación de la auditoría, ejecución de los trabajos, cumplimiento de las normas generales de auditoría pública y los resultados de la auditoría.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
HJM-OIC MP-127
ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA
127. Procedimiento para realizar auditorías Rev. 0
Hoja: - 25 - de 25
8.10 Cédula de observaciones: Documento que contiene las desviaciones e incumplimientos detectados, las causas, efectos, disposiciones legales y normativas no observadas y recomendaciones sugeridas por el auditor para promover la solución a la problemática detectada mediante acciones correctivas y preventivas, fecha compromiso para dar solución a la problemática y acciones que se ejecutarán para lograrlo.
8.11 Cédula única de auditoría: Documento que concentra la información general que se derivó de la revisión, datos de identificación, cantidad de observaciones y personal participante en la auditoría e importes fiscalizados.
8.12 Grupo de auditores: Personal designado por el Titular del Área de Auditoría Interna para la ejecución de la auditoría.
8.13 Informe de resultados de la auditoría practicada: Documento donde se consignan los resultados de la auditoría practicada por el Órgano Interno de Control; en él se describe de manera resumida, clara y precisa los principales problemas que enfrenta la institución, su origen y principales efectos.
8.14 Orden de auditoría: Mandato escrito para la práctica de una auditoría. 8.15 Requerimiento de información y/o documentación: Documento mediante el cual se
solicita la información y documentación necesaria para llevar a cabo los trabajos de auditoría.
8.16 SIP: Sistema de Información Periódica, en el cual se contempla el módulo de auditorías, cuyo objetivo es la automatización integral de los procesos de auditoría interna.
8.17 Dirección de área auditada: Unidad con funciones y actividades propias, con atribuciones específicas establecidas en el marco jurídico que integra la institución.
9.0 Cambios en esta versión.
Número de revisión Fecha de actualización Descripción del cambio
No aplica No aplica Nueva creación.
10.0 Anexos. No aplica.
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