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Contraloría Municipal de Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2012
Introducción Despacho de la Contralora Municipal
Capítulo I Información General de la Contraloría Municipal
Capítulo II Resultados de la Gestión de Control
Capítulo III Actuaciones de Control
Capítulo IV Actividades de apoyo a la Gestión de Control y vinculadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal
Capítulo V Potestades Investigativas, Acciones Fiscales y Expedientes remitidos al Ministerio Público
Capítulo VI Gestión Interna de la Contraloría Municipal
Capítulo VII Otras Informaciones de Obligatorio Cumplimiento
Anexos
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50
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Í N D I C E
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
El presente informe expone detalladamente, ante la Contraloría General de la
República, la actividad desarrollada por la Contraloría Municipal del Municipio Los
Salias durante el Ejercicio Económico Financiero 2012, y los resultados de la acción
fiscalizadora de este órgano de control, siguiendo los lineamientos y esquemas
previstos en el Instructivo para la Elaboración del Informe Anual de Gestión de
Contralores Municipales, y cumpliendo con lo dispuesto en el artículo 107 de la Ley
Orgánica del Poder Público Municipal.
Marvelis Suárez García de Díaz
Contralora Municipal
San Antonio de Los Altos, marzo 2013
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
La Contraloría del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda se creó el 8
de noviembre de 1984, según lo establecido en la Ordenanza de Contraloría
Municipal, publicada en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario - Noviembre 1984.
La ciudadana Marvelis Suárez García, titular de la cédula de identidad
Nº V-5.539.877, fue designada y juramentada como Contralora Municipal por un
período de cinco años, a partir de la toma de posesión de este cargo, según se
constata en la Gaceta Municipal Nº 01/08 del 1 de agosto de 2011, como producto
del concurso respectivo.
Este informe representa un documento fidedigno que detalla en términos cualitativos
y cuantitativos el alcance de la gestión desarrollada por el equipo profesional y
técnico que conforma este organismo bajo la conducción de su máxima autoridad.
Por ello, la intención primaria de esta memoria sobre la actuación anual es reflejar el
conjunto de resultados eficientes y oportunos que se concretaron durante el período
fiscal en cuestión. Además demostrar la dimensión del compromiso de quienes
tuvieron la responsabilidad de llevar adelante cada uno de los objetivos previstos en
el Plan Operativo Anual, apegados a los principios éticos y valores de honestidad,
responsabilidad y transparencia que guían el desempeño de esta contraloría.
Para sintonizar a todo el equipo humano en propósitos de excelencia comunes fue
tarea de la contralora orientar y jerarquizar la respuesta institucional; supervisar
cada resultado; y generar un ambiente laboral de respeto, de estímulo profesional y
de incentivos formativos para garantizar excelencia en los múltiples campos de
acción.
Todo este emprendimiento se fundamentó en los lineamientos que imparte el órgano
rector, Contraloría General de la República en la búsqueda de mejorar la eficiencia en
el uso de los recursos y potenciar las acciones dirigidas al fortalecimiento del
organismo y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Por este motivo, una buena parte
del equipo profesional, con el liderazgo de la contralora municipal, se centró en
realizar un ejercicio analítico de ciertos puntos de mejoras detectados para así
reformular el Plan Estratégico Institucional (PEI) de la Contraloría Municipal del
Municipio Los Salias 2012-2016, el cual representa el marco estratégico de los
procesos, sistemas, procedimientos y metodologías que se deben activarse
integralmente para alcanzar objetivos institucionales a mediano y largo plazo.
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Contraloría Municipal de Los Salias
Fue así que en el último trimestre del año 2012 esta propuesta estratégica fue
reformulada mediante Resolución Interna Nº DCtM-006/2012 del 17 de octubre 2012,
a los efectos de fortalecer las dependencias que conforman las áreas medulares y de
apoyo del organismo, incorporando nuevos objetivos estratégicos institucionales;
consustanciados con los Ejes Estratégicos ya definidos, a saber:
1. Contribuir con el fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal.
2. Articular el Control Fiscal con el Control Social.
3. Fortalecer el ejercicio del Control Fiscal.
4. Fortalecer la gestión institucional de la Contraloría Municipal Los Salias.
A objeto de concretar mejoras en el rendimiento del personal, aprovechamiento de
los espacios, así como en los esquemas operativos y funcionales se alcanzaron
objetivos relevantes:
Se reubicó la oficina del Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, en cumplimiento a
las normas establecidas para fomentar la participación ciudadana, en cuanto al valor
que tiene situar la oficina del SAC, próxima a la entrada de la sede institucional. Esto
para facilitar el más rápido acceso a posibles usuarios que deseen realizar denuncias,
reclamos, sugerencias o planteamientos relativos a la gestión pública que se
desarrolla en la comunidad saliense.
A los fines de configurar el lugar, se acondicionó un área cercana a la recepción,
mediante la instalación de tabiquerías existentes, del suministro de servicio eléctrico
y de conexiones a las redes informáticas. Se adquirió igualmente mobiliario nuevo y
se incorporó un equipo de computación necesario para el mejor desempeño laboral.
Asimismo, siguiendo esta normativa, se modificó la estructura orgánica de este
organismo para adscribir el SAC al Despacho del Contralor, ya que anteriormente
formaba parte de la Dirección de Servicios Jurídicos y Atención al Ciudadano. (Ver
nuevo organigrama al final de este capítulo).
Esta situación exigió la creación del cargo de Coordinador del SAC así como aplicar
cambios en el Reglamento Interno de esta contraloría y sus manuales respectivos.
De igual forma, se llevó a cabo el concurso público, de acuerdo a las disposiciones
previstas en el marco jurídico respectivo, para designar al Auditor Interno. Este
profesional comenzó a ejercer a partir del mes de mayo, realizando el examen
posterior, objetivo, sistemático y profesional de las actividades administrativas,
presupuestarias y financieras de esta contraloría para evaluarlas y verificarlas. Una
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vez completado este proceso, elaboró los respectivos informes con las observaciones,
conclusiones y recomendaciones correspondientes.
Dentro de las líneas de maximizar los recursos tecnológicos, se realizaron compras de
mobiliario de oficina, equipos de procesamiento de datos, operativos, de
comunicación y herramientas funcionales.
Mención especial lo amerita el haberse concretado por primera vez el Beneficio de
Guardería, el cual establece entregarles a las madres y padres trabajadores de esta
contraloría un aporte, equivalente al 40% del salario mínimo, para amortiguar los
costos que representan la utilización de servicios de cuidados maternales para sus
hijos menores de cinco años.
Por otra parte, la Contralora Municipal de Los Salias prosiguió en el objetivo de
promover el adiestramiento sobre Control Fiscal y temas vinculados a la
administración para funcionarios adscritos tanto de este organismo como a
dependencias públicas del gobierno municipal y a otros órganos de control.
Dentro de este programa de actualización profesional y especialización en la materia
que compete a organismos de control, la contralora estimó de relevante valor
formativo la realización de un curso sobre Sistema de Control Interno Efectivo,
dirigido a personal de la Administración Pública Activa y descentralizada y a unidades
de Auditoría Interna. Es hacer notar que es la primera vez que este órgano
conceptualiza, desarrolla e imparte una actividad de este género, la cual fue llevada
adelante por funcionarios de esta contraloría, bajo la conducción de la contralora
municipal y la directora de Determinación de Responsabilidades.
Asimismo se propició la realización del curso sobre Aspectos Técnicos y Legales en la
redacción y elaboración de Informes del Auditor, Preliminares y Definitivos, dictado a
funcionarios de esta contraloría, unidades de Auditoría Interna de la entidad y de
otras jurisdicciones. Adicional a estos dos cursos, funcionarios adscritos a este
órgano participaron en otros seis cursos de formación, con lo cual se totaliza ocho
actividades de aprendizajes, cuya duración abarcó 181 horas y contó con la
participación de 77 funcionarios.
Los principales temas abordados en programa son: normas, procedimientos y
técnicas de las fases de la Auditoría en el campo de trabajo/ Aspectos Técnicos y
Legales en la redacción y elaboración de Informes del Auditor, Preliminares y
Definitivos/ Sistema de Control Interno Efectivo/ Retenciones en el Impuesto sobre
la Renta e Impuesto al Valor Agregado para los Entes Públicos Nacionales, Estadales
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Contraloría Municipal de Los Salias
y Municipales/ Régimen Jurídico de las Contrataciones Públicas/ Nueva Ley Orgánica
del Trabajo, Los Trabajadores y Trabajadoras/ Control y Gestión Presupuestaria y La
Nueva LOTTT y su incidencia en el Régimen Laboral Funcionarial. Ver cuadro de
Capacitación Profesional en la sección de Recursos Humanos.
En cuanto a la plantilla laboral, esta contraloría contó con 33 funcionarios, tres
contratados y un obrero. El nivel académico del referido recurso humano se
muestra en el Anexo Nº 15.
Como fundamento del sistema de control interno de este organismo, se aplicaron los
manuales de organización, normas y procedimientos dictados durante años
anteriores. De igual modo, se formularon y aprobaron las reformas de algunos de
estos instrumentos normativos a los fines de ajustarlos a la dinámica y a
determinados requerimientos para la óptima gestión de control que realiza este
órgano.
(Anexo Nº 3).
Con el objeto de mantener una corriente informativa con los entornos directos, con la
comunidad y organismos relacionados, el SAC activó el twitter @CMEMLosSalias, con
el cual la institución se inserta en las redes sociales para además tratar de temas
sobre actuaciones oficiales de este órgano y de interés para la comunidad; estimular
de una forma directa y rápida la participación comunitaria.
Para divulgar el conocimiento sobre las vías digitales establecidas por este organismo
que favorecen el acercamiento con los ciudadanos, se elaboró un documento, en
formato tríptico. Este material que específica los canales que apoyan la presentación
de casos, denuncias, sugerencias o reclamos de una forma rápida y sencilla fue
distribuido entre los pobladores y servidores públicos de la jurisdicción.
Por segundo año consecutivo, se realizó la elección del Contralor Escolar de la U.E.
Escuela Comunitaria de esta entidad que contó con la participación de 163
ciudadanos, entre personal docentes y estudiantes, y con la valiosa colaboración de
funcionarios de la Dirección Regional del Consejo Nacional Electoral. De igual manera,
se iniciaron los procesos pertinentes para implementar nuevamente esta actividad en
la Escuela Municipal Elsa Núñez Vargas en el año 2013.
Asimismo, se dictó una charla a representantes de 17 consejos comunales, en la sede
del Centro Nacional de Formación Simón Rodríguez, sobre las funciones de la
Contraloría Municipal y su Servicio de Atención al Ciudadano.
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
El Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, recibió dos casos, los cuales se
canalizaron debidamente.
De forma periódica se actualizaron los contenidos relativos a los distintos segmentos
de la página Web www.contralorialossalias.gob.ve. Se incorporaron los resúmenes de
las leyes, reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la
Gaceta Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. También se
procesó la información online que se genera del SAC activo en este web site.
Un logro de singular significación fue la medida dictada por el Ejecutivo Municipal de
Los Salias de prohibir el paso de carga pesada por el elevado de la avenida Francisco
Salias, debido al desnivel que presentaba esa vía por desgaste de sus bases de
apoyo; hecho evidenciado por este organismo mediante una fiscalización a dicha
estructura.
Como es puntual destacar en este informe, el Presupuesto de Gastos aprobado para
el funcionamiento de la Contraloría Municipal Los Salias durante el Ejercicio
Económico Financiero 2012 fue por la cantidad de Seis Millones Cuatrocientos
Veintitrés Mil Veintitrés bolívares con veintiún céntimos (Bs. 6.423.023,21), siendo
incrementado su monto original, mediante la aprobación de un crédito adicional, por
Ciento Sesenta y Siete Mil bolívares sin céntimos (Bs. 167.000,00), según Decreto Nº
020/2012, publicado en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario 06/06 del 07/06/2012,
quedando al cierre del ejercicio en Seis Millones Quinientos Noventa Mil Veintitrés
bolívares con veintiún céntimos (Bs. 6.590.023,21).
Esta asignación presupuestaria fue ejecutada mediante las siguientes partidas:
401.00.00.00. Gastos de Personal
402.00.00.00. Materiales, Suministros y Mercancías
403.00.00.00. Servicios no Personales
404.00.00.00. Activos Reales
407.00.00.00. Transferencias y Donaciones
(Anexo N° 12).
Otro aspecto de importancia es el relacionado con la actuación que la Dirección de
Control Posterior realizó a los organismos, entes y dependencias del Municipio Los
Salias para conocer el grado de cumplimiento de los planes y objetivos previstos para
el ejercicio y el desarrollo de las actividades administrativas-contables efectuadas
durante los períodos analizados. La evaluación practicada, el análisis de los procesos,
la observancia de los señalamientos a las normas, controles y reglas pertinentes,
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arrojó informes, los cuales fueron dados a conocer a las instancias correspondientes
para que aplicaran los correctivos planteados.
De esta forma, llevó a cabo un total de 50 Actuaciones Fiscales, de las cuales, 30
fueron inspecciones a obras, seis se refieren a Auditorías, seis son Actuaciones de
Seguimiento, cuatro fueron Exámenes de Rendición de Cuenta y finalmente, cuatro a
Subsidios Recibidos por parte de particulares.
Entre los resultados generales de las actuaciones fiscales practicadas, resaltan
debilidades de control interno en el manejo presupuestario y financiero de los fondos
públicos, insuficiencia de documentos que soporten los pagos realizados,
inobservancia de normas legales y sublegales que regulan los procesos
administrativos, dificultando el desempeño de una administración transparente,
eficiente, eficaz y oportuna que derive a la optimización de los recursos y a la
salvaguarda del patrimonio público municipal.
Le correspondió a la Dirección de Servicios Jurídicos brindar asesorías personalizadas
a funcionarios de la Administración Activa, como descentralizadas; para aclarar
asuntos concernientes a actos administrativos, procedimientos, normas jurídicas y
cualquier otro tipo de consultas que apoyaran la gestión.
De igual modo, se exhortó a las máximas autoridades de la Alcaldía y del Instituto
Autónomo de la Policía Municipal a elaborar los Manuales de Normas y Procedimientos
de las áreas carentes de estos instructivos; así como actualizar los existentes.
En razón a que no fue presentado a consideración de la Dirección de Determinación
de Responsabilidades ningún procedimiento administrativo de su competencia, prestó
apoyo al Despacho en distintas actividades. Cabe destacar las siguientes:
Realizó la recopilación de las propuestas provenientes de diferentes dependencias
de este órgano, con la finalidad de analizarlas, acoplarlas a ideales centrales y
comunes para así concretar la reformulación del Plan Estratégico de la Contraloría
Municipal del Municipio Los Salias, 2012-2016, el cual es la guía para orientar el
desarrollo adecuado, consolidado y eficiente de la gestión institucional.
Contribuyó en la elaboración definitiva, en algunos casos y preliminar, en otros, de
un total de cinco manuales y dos normas de carácter interno. Se subraya la
referente a los lineamientos para la elaboración del Plan Operativo Anual, POA,
cuya esencia es mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y potenciar las
acciones dirigidas al fortalecimiento del organismo y del sistema nacional de
control fiscal.
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Participó en el plan de asesoramiento a varios entes del municipio, en cuanto al
procedimiento que debe cumplirse para realizar el concurso público destinado a
seleccionar al titular de la Unidad de Auditoría Interna. Dentro de esta labor de
apoyo, se exhortó también a los referidos órganos que dotaran a sus respectivas
unidades de la estructura básica mínima de conformidad con lo dispuesto en la
normativa que regula materia, logrando que algunos de ellos efectuaran dichos
concursos y adecuaran su estructura.
Aun cuando este organismo había alcanzado importantes objetivos durante los tres
primeros trimestres del año 2012, en el cuarto y último trimestre se enfrenta a un
inesperado y desconcertante hecho sin precedentes ni explicación como lo fue la
ejecución no autorizada de 13 débitos indebidos, aplicados a la cuenta corriente Nº
0102-0258-280000083768 a nombre de Contraloría Municipal del Municipio Los
Salias en el Banco de Venezuela, ubicada en la Sucursal Los Castores, destinada para
Gastos de Personal.
Al momento de presentarse esta situación, este organismo había pagado
oportunamente los aportes patronales correspondientes al Instituto Venezolano de los
Seguros Sociales, Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones, Régimen Prestacional
de Vivienda y Hábitat y Caja de Ahorros así como enteró las retenciones efectuadas al
personal empleado, jubilado, obrero y contratado hasta el mes de septiembre. Quedó
pendiente la deuda por concepto del aporte patronal correspondiente a los meses de
octubre, noviembre y diciembre, así como el monto de las retenciones de la primera
quincena del mes de octubre.
También esta insolvencia económica afectó el cumplimiento de pagos
correspondientes a Bonificación de Fin de Año del personal, Honorarios Profesionales
y la Garantía de Prestaciones Sociales generada por la Bonificación de Fin de Año, las
Prestaciones Sociales del personal contratado y los ajustes referentes a las del
personal egresado.
Como una respuesta categórica y emergente, la contralora encauzó una serie de
acciones, con el soporte y asesoría de su equipo legal para denunciar el hecho ante
las instancias pertinentes para aclarar y solventar esta irregularidad que compromete
un capital de Un millón Novecientos Noventa Mil Doscientos Cincuenta y Tres con
Cincuenta céntimos (Bs. 1.990.253,50) depositados en la cuenta del personal de este
órgano.
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Contraloría Municipal de Los Salias
Se presenta la secuencia de las actuaciones efectuadas por esta contraloría, con
respecto al caso referido:
Se realizó el 23 de octubre un reclamo, vía telefónica, al Banco de Venezuela al
instante de que este organismo se percatara de la ausencia de fondos.
Presentación, en la misma fecha, por parte de la máxima autoridad y de la
responsable del área administrativa de esta institución de un Oficio ante la agencia
bancaria respectiva a los efectos de formalizar el reclamo, enviando copia a la
Superintendencia de Bancos y otras Instituciones Financieras (SUDEBAN).
Se acudió el 24 de octubre a la Fiscalía Vigésima Quinta de la Circunscripción
Judicial del estado Bolivariano de Miranda con competencia en Materia Contra la
Corrupción, Bancos, Seguros y Mercados de Capitales, con la intención de formular
la denuncia respectiva; para dar inicio al proceso de investigación concerniente.
Se envió el 25 de octubre comunicación a la Contralora General de la República,
máxima autoridad del sistema, para ser de su conocimiento los acontecimientos
sucedidos, en razón a que este órgano es integrante del Sistema Nacional de
Control Fiscal.
Se acudió el 26 de octubre a la sede principal el Banco de Venezuela a objeto de
efectuar nuevamente el reclamo ante la oficina de atención de reclamos y
solicitudes de servicio transacciones nacionales. Esto en virtud de que ningún
empleado o autoridad de la Oficina Los Castores del Banco de Venezuela, prestó
adecuada atención en cuanto al reclamo ya descrito.
Se remitió el 26 de octubre a la Vicepresidencia Corporaciones Públicas Banco de
Venezuela, comunicación con atención al ciudadano Olenin Riobueno, mediante la
cual se narra de manera sucinta los hechos ocurridos; requiriendo además que se
practicaran las diligencias necesarias para solventar la problemática confrontada,
ya que los recursos objeto del débito no autorizados son los destinados a
satisfacer los derechos laborales de nuestro personal, entiéndase por estos los
conceptos de remuneración (salarios) y demás prestaciones pecuniarias
(bonificación de fin de año, aportes patronales, pagos de uniforme, cestatickets).
Se remitieron en la misma fecha, Oficios al Alcalde y Presidente del Concejo
Municipal de esta jurisdicción, a los fines de informar sobre los hechos en cuestión.
Se dirigieron el 8 de noviembre comunicaciones a la Caja de Ahorros y Préstamos
de los Trabajadores del Concejo, Alcaldía, Contraloría, Institutos Autónomos y
dependencias municipales Los Salias; Instituto Venezolano de los Seguros Sociales
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(IVSS); Banco Nacional de Vivienda y Hábitat (BANAVIH); Fondo Especial de
Jubilaciones y Pensiones; y el Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT), con el propósito de informar a dichas instituciones
la problemática en referencia, la imposibilidad de honrar en la fecha programado
los compromisos de Ley.
Se recibieron el 13 de noviembre en la sede de esta contraloría municipal personal
del Banco de Venezuela a fin comprobar y revisar el manejo de la aplicación
instalada en el equipo informático por dicha entidad bancaria para las operaciones
de intermediación financiera de pago de nómina.
Se entregó un escrito el 21 de noviembre al Presidente del Banco de Venezuela, en
el cual se le participa nuestro interés de resolver el caso relacionado con los 13
débitos no autorizados por esta contraloría que se hicieron a la cuenta nómina y
otros beneficios laborales de nuestro personal. Al cierre del año no se había
obtenido respuesta sobre lo planteado.
Se consignaron el 27 de noviembre sendos escritos ante el Despacho del
Superintendente de la Superintendencia Nacional de Bancos y otras Instituciones
Financieras (SUDEBAN) y el Instituto para la Defensa de Personas en el Acceso a
los Bienes y Servicios (INDEPABIS), los cuales exponen la falta de respuesta del
reclamo presentado a la mencionada entidad bancaria.
Se procedió el 28 de diciembre a ejercer el recurso de revisión, siguiendo las
especificaciones reseñadas por el Banco de Venezuela, desvirtuando los
señalamientos expuestos por dicha institución financiera.
A título conclusivo, es de destacar que la esencia de este informe evidencia a través
del conjunto de logros alcanzados, el sentido de madurez institucional desarrollado en
los dos últimos años. Esto se apoya en la actitud de ser consecuente con los
principios que rigen la contraloría, en el progresivo aprendizaje del personal,
capacitándolo para mayores responsabilidades y respuestas más eficientes. Se
observa como expresión cualitativa que la contralora supo hacer valer dos puntos
clave: Uno reafirmar el carácter de servidor social que define a cada funcionario de
esta contraloría municipal. Es decir, conectar la trascendencia de la labor ejercida con
el respeto al Patrimonio Nacional, a la defensa de los recursos que se le asignan a la
comunidad y al fiel cumplimiento del marco jurídico que norma todo sistema de
control fiscal.
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Dos: Motivar la identificación de su gente con su institución; fomentar el crecimiento
humano y profesional y sobre todo; proyectar en cada uno de sus funcionarios, una
idea común: aportar lo mejor para calificar esta institución como una contraloría de
referencia, consustanciada con logros de excelencia y con una creencia leal de lo que
hace y por qué se hace.
Organigrama Estructural de la Contraloría Municipal Los Salias 2012
Durante este período la estructura orgánica fue modificada debido a la
desincorporación del Servicio de Atención al Ciudadano de la Dirección de Servicios
Jurídicos y Atención al Ciudadano para ser adscrito al Despacho en cumplimiento a
las normas establecidas para fomentar la participación ciudadana.
Universo de organismos y entes sujetos a control
Los órganos que integran el Poder Público Municipal y entes descentralizados
funcionalmente de esta jurisdicción, bajo el ámbito de control de este organismo, así
como otros sujetos privados que recibieron recursos del Municipio Los Salias,
conformados al 31-12-2012, suman 16 en total, de los cuales siete son entes y nueve
instancias de participación ciudadana; tal como se especifican en el Anexo Nº 2.
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
CAPÍTULO II
RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL
1. Diagnóstico de la Administración Municipal
Durante el año 2012 esta contraloría efectuó una serie de actuaciones en diferentes
entes, dependencias y demás órganos que conforman el Poder Público Municipal de
esta entidad, en ejercicio de sus funciones de control, vigilancia y fiscalización,
orientándose fundamentalmente a la consecución del objetivo general: verificar si los
ingresos, gastos y bienes municipales, así como las operaciones relativas a los
mismos, acataron la normativa legal vigente y procedimientos e instructivos dictados
a los fines de afianzar los principios que deben caracterizar una eficiente
administración.
A tales efectos, durante el ejercicio fiscal en alusión, este organismo llevó a cabo un
total de 50 Actuaciones Fiscales, de las cuales, 30 fueron inspecciones a obras, seis
se refieren a Auditorías, seis son Actuaciones de Seguimiento, cuatro fueron
Exámenes de Rendición de Cuenta y finalmente, cuatro corresponden a subsidios
otorgados a particulares.
Entre los resultados generales de las actuaciones fiscales practicadas, resaltan
debilidades de control interno en el manejo presupuestario y financiero de los fondos
públicos, insuficiencia de documentos que soporten los pagos realizados,
inobservancia de normas legales y sublegales que regulan los procesos
administrativos, dificultando el desempeño de una administración transparente,
eficiente, eficaz y oportuna que derive a la optimización de los recursos y a la
salvaguarda del patrimonio público municipal.
2. Fallas y Deficiencias
Las actuaciones realizadas a los organismos, entes y dependencias del Municipio Los
Salias permitieron conocer el grado de cumplimiento de los planes y objetivos
previstos para el ejercicio y el desarrollo de los procesos administrativos-contables
efectuados durante los períodos analizados, así como la detección de fallas o
debilidades comunes encontradas en los entes u organismos auditados,
determinándose:
Alcaldía del Municipio Los Salias
Auditorías
Unidad Técnica Administrativa
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Este organismo practicó una auditoría operativa financiera a objeto de verificar el
cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social, durante los Ejercicios
Económicos Financieros 2009 y 2010, encontrándose las siguientes faltas:
Se confirmó que no dispone de un Manual de Normas y Procedimientos que
permita establecer un plan de políticas y normas, para garantizar el logro de los
objetivos planteados.
La ejecución del proyecto social Rehabilitación de Jardín se enmarca en el
mantenimiento u ornato de las áreas verdes, función ésta que tenía establecida la
Dirección de Servicios Públicos.
Se observó la presencia de proyectos sociales que se encuentran contemplados en
el Plan Operativo Anual (POA) de la Dirección de Desarrollo Social.
Existen firmas comerciales que no han cumplido con la totalidad del pago del
Compromiso de Responsabilidad Social, a pesar de la culminación del lapso de
ejecución del contrato principal.
Se constató que existen empresas que realizaron aportes, destinados al
cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social, superiores a los que
realmente les correspondían.
Se evidenció que para el cálculo del porcentaje de Responsabilidad Social del
Contrato de Servicios Nº: DOP-S-001/2010, se estimó sobre el costo total del
contrato.
Dirección de Administración Tributaria
Se realizó una auditoría operativa con la finalidad de verificar los procedimientos de
las obligaciones tributarias y las actividades fiscales, desempeñadas por la
dependencia citada, a los contribuyentes o responsables del ramo de actividades
económicas durante el ejercicio 2011, detectándose las siguientes observaciones:
Se constataron modificaciones en la información contenida en las Licencias de
Actividades Económicas de los contribuyentes, correspondientes al Cambio de
Nombre y la Desincorporación de la Licencia, procedimientos que no están
incluidos en el Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de
Administración Tributaria.
Efectuaron cinco trámites administrativos, con el objeto de realizar cambios
inherentes a la incorporación o desincorporación de grupos en la licencia,
evidenciándose que en los expedientes llevados al efecto no reposa la Planilla de
solicitud.
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Tres contribuyentes gestionaron el Cambio de Dirección de la referida licencia
detectándose que los expedientes no poseen el requisito de la solicitud por escrito
del Cambio de Ubicación.
Cuatro contribuyentes realizaron gestiones con la finalidad de hacer el Cambio de
Firma en la Licencia de Actividad Económica, constatándose que en los
expedientes no reposan la Solicitud por escrito de la venta de las acciones ni la
Planilla de solicitud.
Dos contribuyentes o responsables pidieron ante la Dirección de Administración
Tributaria el traspaso de la Licencia de Actividad Económica, confirmándose en los
expedientes la ausencia del Certificado de Solvencia del Impuesto sobre
Actividades Económicas.
Existen 16 resoluciones contentivas de sanciones pecuniarias, según lo establecido
en la Ordenanza de Impuesto sobre Actividades Económicas, que no contienen el
criterio utilizado para calcular su cuantía; tampoco señalan las posibles atenuantes
o agravantes para su aplicación.
En cuatro actos administrativos inherentes a multas consagradas en la Ordenanza
para Expendio de Bebidas Alcohólicas, se redujo el monto del gravamen, sin
estipular dentro de sus considerandos la valoración de las circunstancias
atenuantes que lo permitan.
Dirección de Obras Públicas
Se practicó una actuación fiscal operativa financiera orientada a evaluar de manera
selectiva las actividades llevadas a cabo por la Alcaldía de esta localidad, en cuanto a
la selección de contratistas, procedimiento de contratación y control de las obras
suscritas por el municipio durante el primer semestre del Ejercicio Económico
Financiero 2011, evidenciándose:
Se realizó un proceso de selección de contratistas para el Mejoramiento Integral de
la infraestructura vial del Municipio Los Salias, sin contar con el presupuesto base.
Los expedientes que formalizaron la contratación de 12 obras carecen de
documentos requeridos en el Pliego de Condiciones.
Dirección de Recursos Humanos
Se ejecutó una auditoría operativa a los fines de evaluar el procedimiento aplicado
para el otorgamiento de los beneficios de jubilación y pensión por invalidez, durante
el período enero-agosto del ejerció fiscal 2012, constatándose:
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Se observó que la Dirección de Recursos Humanos de la Alcaldía de esta
jurisdicción no cuenta con un instrumento normativo que contenga el
procedimiento para el otorgamiento del beneficio de jubilación y pensión por
invalidez, debidamente aprobado por la máxima autoridad de ese órgano.
Se verificó que en las resoluciones, en la cuales se les otorgó la pensión por
invalidez a distintos ciudadanos, no se menciona dentro de sus considerandos el
lapso en que deben ser pagadas.
Se constató que este ente municipal realizó unos pagos de manera extemporánea,
tomando en cuenta la fecha de notificación de incapacidad residual dictaminada
por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, a través de la Dirección
Nacional de Rehabilitación y Salud en el Trabajo.
Rendición de Cuenta
Dirección de Administración y Finanzas
Se practicó el examen respectivo con la finalidad de evaluar los procesos
administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos de la Rendición de Cuenta
presentada por el órgano del ejecutivo local con el objeto de comprobar la legalidad,
exactitud, eficiencia, eficacia, economía y calidad del manejo y control de los recursos
de las operaciones relativas a la misma durante el segundo semestre del Ejercicio
Económico Financiero 2006, observándose lo siguiente:
Se evidenció la imputación de gastos por codificaciones presupuestarias que no se
corresponden con la naturaleza de la erogación, según lo dispuesto en el
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos dictado por la ONAPRE. Las
mencionadas codificaciones alcanzan la suma de Bs. 8.017,30.
En la Orden de Pago Nº 59949 de fecha 30/11/2006, bajo el concepto de Nómina
de Ajuste Salarial (Salario Mínimo) del personal contratado por la Alcaldía del
Municipio Los Salias, desde febrero a diciembre 2006, se detectó que fue pagado
en exceso un monto de Bs. 1.176,64, debido a que para el cálculo del mencionado
ajuste, incluyeron meses que fueron abonados al momento de la renovación de los
respectivos contratos.
Actuaciones de Seguimiento
Dirección de Administración y Finanzas
Se llevaron a cabo cuatro actuaciones de seguimiento en la mencionada
dependencia, con la finalidad de verificar la aplicación de las medidas correctivas en
atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por este órgano de
17
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
control fiscal externo, encontrándose:
Informe DCP-004-06-2012
Contratos de Servicios Nº SP-CP-001/2009 y 001-2009
A pesar de las gestiones emprendidas por el Ejecutivo Local, ante la empresa que
suscribió los convenios con el Alcalde, no se logró el reintegro de la suma de Bs.
317.168,00, pagados en exceso.
La Administración Municipal realizó los trámites correspondientes para el cobro del
importe del impuesto del Timbre Fiscal (1 x 1000), no retenido en las órdenes de
pago números 64761, 64802, 64873, 65175, 65356, 65490 y 65597; sin embargo
la compañía que suscribió los Contratos de Servicios que avalan los pagos en
referencia, no retribuyó al municipio la cantidad de Bs. 767,39; circunstancia ésta
que demuestra poca efectividad por parte de la Administración Activa para lograr
el fin establecido en la recomendación planteada por este organismo.
Contrato de Servicio Nº SP-S-001-2009
Pese a que el gobierno municipal llevó a cabo las diligencias ante la empresa que
suscribió con éste el contrato de servicios antes indicado, aún no se hizo efectivo
el reintegro de Bs. 225.629,63, pagado en exceso por la Administración Activa.
Informe DCP-005-08-2012
No obstante que el Ejecutivo efectuó las gestiones administrativas pertinentes ante
la empresa que firmó dicho convenio con el Alcalde, no se logró el reintegro de la
suma de Bs. 292.439,05, pagada en exceso por el gobierno municipal.
Informe DCP-007-09-2012
Subcuenta 240.01.01
A pesar de los ajustes realizados por la Administración Municipal, no se llevó a
buen término la recomendación de este órgano de control externo, formulada a
través del Informe Definitivo Nº DCP-008-10-2011, en la cual se le indicaba
emplear medidas para la recuperación de los recursos a favor del municipio.
Subcuentas 240.01.03 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo, 240.01.03 Cuentas por
Cobrar La Oriental de Seguros, C.A., 240.03.01 FIDES.
Aun cuando la Administración Activa realizó gestiones a los efectos de corregir los
errores y omisiones en los saldos de las citadas subcuentas, no se cumplió con las
recomendaciones expresadas por esta contraloría, para sanear los saldos
reflejados en dichas cuentas.
18
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe DCP-013-12-2012
Cuenta 102 “Tesorería Municipal”
A pesar que el portal digital de FIDES, muestra finiquitos de fideicomisos de los
años 2007, 2008 y 2009, por un total de Bs. 347.100,00 correspondientes al
municipio; persisten saldos, por concepto de fideicomisos en dicha cuenta de años
anteriores que no han sido ajustados.
Cuentas 122 Ingresos por recaudar, 133 Depósitos de Terceros y 222
Responsabilidades Fiscales.
No se realizaron los ajustes respectivos de los saldos de dichas cuentas, para
llevar a buen término las recomendaciones formuladas por este órgano de control
externo.
Cuenta 126 “Fondos en Avance”
Aun cuando dicha dependencia ajustó parcialmente el saldo de la citada cuenta,
no se subsanó en su totalidad la observación efectuada por esta contraloría, a
través del referido informe.
Dirección de Obras Públicas
Se desarrolló una actuación de seguimiento para evaluar la aplicación de las medidas
correctivas implementadas por la Dirección de Obras Públicas de la Alcaldía de esta
localidad, en atención a las observaciones y recomendaciones formuladas por este
órgano de control fiscal externo, a través del Informe Definitivo Nº DCP-002-07-
2010, resultando lo que a continuación se destaca:
El Manual de Normas y Procedimientos Contratación de Obras incluidas en el Plan
Anual de Obras del Municipio Los Salias, según lo establecido en la Ley de
Contrataciones Públicas y/u otras similares es deficiente, toda vez que presenta
omisiones en cuanto a la presentación de la Carta de Voluntad y el Compromiso de
Responsabilidad Social; además, los montos indicados no se compaginan con las
modalidades establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.
En cuanto a la Fianza de Fiel Cumplimiento y la Póliza de Responsabilidad Civil, se
observa que lo descrito por el responsable de la dependencia, en las fichas del
informe de seguimiento, no corresponde con el procedimiento y éste a su vez no
hace referencia a los aspectos que se deben evaluar en las garantías. Esto
demuestra poca efectividad por parte de la dirección para cumplir sus propias
normas.
En lo relativo a ejecución de las obras se evidenció que no se hicieron efectivos los
19
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
reintegros de los montos pagado en exceso. Tampoco se indicaron las atribuciones
y obligaciones de los inspectores de obras, conforme a las tareas señaladas en el
Manual Descriptivo de Cargos, para cumplir la recomendación dada por el órgano
de control.
En cuanto a las funciones y obligaciones de los funcionarios adscritos a la Dirección
de Obras Públicas, es importante destacar que en fecha 27/04/2011 la Alcaldía
publicó su Manual Descriptivo de Cargos, mediante Gaceta Municipal
Nº Extraordinario 13/04, contentivo de las funciones de cada empleado. No
obstante este órgano de control observó que las tareas desempeñadas por los
funcionarios difieren del manual aprobado, circunstancia ésta que demuestra poca
efectividad por parte de la Administración Activa para el cumplimiento de sus
propias normas.
Dirección de Servicios Públicos
A pesar de la supresión de la mencionada dependencia, existían situaciones que
ameritaban la culminación de ciertos aspectos derivados de actuaciones anteriores,
en función a ello, la contraloría municipal efectuó la actuación pertinente para evaluar
la aplicación de las medidas correctivas implementadas por el Ejecutivo Municipal de
esta jurisdicción, en atención a las observaciones y recomendaciones emitidas en el
Informe Definitivo Nº DCP-001-07-2010, que se exponen a continuación:
No se hizo efectivo el pago de las multas por retrasos injustificados en el inicio de
las obras.
No se reintegraron los montos pagados en exceso en los contratos de obras
Nº SP-002/2009, SP-003/2009, SP-009/2009, por un monto de Bs. 8.507,55.
Entes Descentralizados
Auditoría
Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias
(CORPOSALIAS) S.A.
Se llevó a cabo una auditoría operativa financiera, con la finalidad de analizar los
procesos presupuestarios y de forma selectiva, los procesos administrativos,
financieros relacionados con la administración de recursos humanos; adquisición y
uso de bienes muebles y prestación de servicios; así como el cumplimiento de metas
y finalidades previstas de los Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011,
determinándose:
20
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Inexistencia de la Ejecución Física y Financiera del Presupuesto de Gastos, durante
el año 2010.
Duplicidad en el pago de la factura Nº 0003389 emitida por la cantidad de
Bs. 456,00.
Los cálculos de las deducciones por concepto de Seguro Social Obligatorio y
Régimen Prestacional de Empleo, presentan errores, por cuanto se tomó como
base de las operaciones el salario básico en lugar del salario integral; generándose
una diferencia por descontar de Bs. 5.082,78.
No fueron enteradas a las instituciones respectivas, las cantidades de
Bs. 81.308,94 y Bs. 33.175,63, relativas a los Aportes Patronales y Retenciones
realizadas al personal por concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen
Prestacional de Empleo y Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat.
Adeudan Bs. 19.235,30 por concepto de Aporte Patronal y Retenciones
correspondiente al Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones.
Los Informes de Recomendación relativos a los nueve procesos de selección de
proveedores, los cuales ascienden al total de Bs. 862.765,70, carecen de la
evaluación legal, económica financiera y técnica de las ofertas recibidas.
Omisión de la formación del Inventario de Bienes Muebles.
Carencia del Compromiso de Responsabilidad Social en cuatro órdenes de
servicios, por un monto total de Bs. 1.086.000,00, las cuales de manera individual
superan las 2.500 U.T.
No hay evidencia de que se hizo la entrega formal de la Coordinación de
Contabilidad (no existe el Acta de Entrega).
Rendición de Cuenta
Consejo Municipal de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes
Se realizó la evaluación de los aspectos legales, administrativos, financieros y
presupuestarios relacionados con la cuenta presentada por el citado ente para el año
2008; a los efectos de determinar si se cumplieron las disposiciones legales
establecidas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y la
Ordenanza sobre Contraloría Municipal, observando las siguientes fallas:
Los registros de los gastos descritos en el libro auxiliar de banco de la Cuenta
Corriente Nº 01020258220000043193 denominada Gastos de Personal no se
encuentran ordenados cronológicamente.
21
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Se verificó que no se incluyeron las nóminas de pagos; asimismo en las órdenes
de pago no se reflejaron las deducciones por concepto de Seguro Social
Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Fondo Especial de Jubilaciones y
Pensiones; igualmente no se evidenció documentación que demostrara el pago del
aporte patronal, determinándose un monto total de Bs. 17.575,36, por las
retenciones y los aportes dejados de enterar al Instituto Venezolano del Seguro
Social.
Se detectaron errores de cálculos en las retenciones del Régimen Prestacional de
Vivienda y Hábitat, debido que dicho cómputo se basó en el sueldo básico que
recibe cada servidor público, en lugar del salario integral que éste percibe,
constatándose una diferencia de Bs. 324,73.
La orden de pago número 061/08 de fecha 30/04/08, por un monto de
Bs. 190,00 por concepto de recarga de cartuchos de tinta, carece de la factura
original y la orden de servicio que justifiquen el gasto, así como la respectiva
retención del Impuesto sobre la Renta (I.S.L.R.) Bs. 3,80, que por ley corresponde
efectuar.
Se observó que en la columna Compromiso del formato de Ejecución
Presupuestaria y Financiera del Presupuesto de Gastos del período en estudio,
carece del registro.
Las Comisiones y Gastos Bancarios generados por los movimientos bancarios de
las Cuentas Corrientes 0102-0258-22-00-00043193 (Gastos de Personal) y 0102-
0258-22-00-00044972 (Otros Gastos) por una cantidad de Bs. 174,00, no
aparecen reflejados en la Ejecución Presupuestaria y Financiera.
Otros Órganos del Poder Público Municipal
Concejo Municipal
Auditorías
Se ejecutó una auditoría a la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal de esta
entidad, con la finalidad de evaluar el procedimiento aplicado para el otorgamiento
del Bono Vacacional a los Concejales, correspondiente al Ejercicio Económico
Financiero 2012, resultando los siguientes hechos:
La oficina antes citada, cuenta con un Manual de Normas Relativas al Sistema de
Control Interno del Concejo Municipal del Municipio Los Salias para el manejo de
los Recursos Presupuestarios y Financieros que le son asignados anualmente para
su funcionamiento, publicado en Gaceta Municipal Nro. 07/07 de fecha 9 de julio
22
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
del 2008, donde se establecen los procedimientos que realiza la mencionada
dependencia para el otorgamiento del Bono Vacacional, sin embargo se evidenció
que dicho instrumento carece de ciertos pasos que completan el trámite para el
referido beneficio.
Se emitieron dos cheques identificados con los números 34005610 y 28005613
ambos del 22/02/2012, pertenecientes a la Cuenta Corriente
Nº 01020691020000009551 del Banco de Venezuela S.A., Banco Universal,
destinada a cubrir Gastos de Personal, por un monto de Bs. 10.321,40 cada uno;
los cuales fueron anulados sin acto motivado. Se hizo constancia de esta
observación en Acta N° DCP-034-10-2012 de fecha 11/10/2012 levantada al
efecto. Asimismo, se verificó que la referida anulación no se realizó al cierre del
correspondiente mes, y que los mencionados recursos no fueron transferidos a la
cuenta fondo de terceros.
Rendición de Cuenta
Se efectuó el examen de la cuenta con la finalidad de verificar la legalidad, exactitud,
eficiencia, eficacia, economía y calidad del manejo y control de los recursos otorgados
por el Ejecutivo Municipal, en modalidad de Fondos en Avance, correspondientes a los
Ejercicios Económicos Financieros 2008 y 2009, destacándose:
Se evidenciaron registros en las partidas 4.01.07.08.00 - Aporte patronal al seguro
de vida, accidentes personales, hospitalización, cirugía, maternidad (HCM) y
gastos funerarios por empleados y la 4.01.99.01.00 - Otros gastos de los
parlamentarios, por las cantidades de Bs. 204,00 y Bs. 2.856,00, respectivamente,
sin que los mismos tengan el soporte documental que justifique la inclusión de
dichos montos en la citada ejecución.
Se constataron pagos a las empresas Sanitas Venezuela, S.A. y Plansanitas, S.A.,
por los contratos números 50-10-67371 y 70-60-808, respectivamente, cuyos
conceptos corresponden al Seguro de Hospitalización, Cirugía y Maternidad del
personal fijo y Concejales del citado ente. No obstante, los mencionados convenios
no se anexaron a la rendición de cuenta del año 2008.
3. Recomendaciones
Remitidas las observaciones a cada uno de los entes examinados, se procedió a
sugerir una serie de acciones tendientes a la erradicación de las fallas y deficiencias
detectadas, y de esta forma, mejorar los procesos y gestiones propios de las
23
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
respectivas áreas. Así las cosas, para la fecha de elaboración de este informe, se
habían formulado las recomendaciones que a continuación se detallan:
Alcaldía del Municipio Los Salias
Auditorías
Unidad Técnica Administrativa, UTA
Al Alcalde del Municipio Los Salias:
1. Diseñar e implementar los Manuales de Normas y Procedimientos que contengan
en forma detallada las actividades a realizar por la UTA para que se garantice el
cumplimiento de sus objetivos en lo referente al seguimiento y control del
Compromiso de Responsabilidad Social.
2. Girar las instrucciones pertinentes a las direcciones involucradas en la ejecución o
gerencia de las obras, servicios y compras; en el sentido de suministrar la
información necesaria a la UTA para el cumplimiento de sus actividades.
Al Presidente de la UTA:
1. Comprobar que los recursos destinados al Compromiso de Responsabilidad Social,
sean invertidos para verdaderas necesidades de la comunidad.
2. Verificar que los proyectos o programas sociales designados por las dependencias
responsables, no estén contemplados en los Planes Operativos Anuales (POA) de
ninguna de las direcciones de la Alcaldía de esta localidad.
3. Realizar las diligencias necesarias para que las firmas comerciales que adeuden los
aportes a los proyectos sociales realicen de inmediato el pago de los montos
pendientes.
4. Aplicar los porcentajes establecidos en la tabla de valores por categoría o escala
con base a los montos de los contratos suscritos, sin considerar el Impuesto de
Valor Agregado.
5. Efectuar el control interno oportuno, con el objeto de garantizar que los cálculos
de los montos que se destinen a la inversión de los proyectos sociales que asumen
los contratistas o proveedores; sean correctos.
Dirección de Administración Tributaria
1. Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, los
trámites y condiciones necesarios para la modificación de la Licencia de
Actividades Económicas, otorgada a los contribuyentes de dicho ramo,
específicamente en lo atinente al cambio de nombre y la desincorporación de dicho
documento.
24
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
2. Implementar mecanismos de supervisión, en la ejecución de los procedimientos
efectuados por el personal de la citada dependencia con la finalidad de garantizar
el cumplimiento de las directrices y lineamientos especificados en las normas que
regulan la materia.
3. Incorporar en el Acto Administrativo sancionador, un considerando en el que se
establezca la valoración jurídica de las situaciones atenuantes o agravantes que
permitan verificar el cálculo de los montos de las multas.
Dirección de Obras Públicas
1. Establecer sistemas de control que permitan verificar que la documentación
consignada por los oferentes correspondan con las solicitadas en los procesos de
selección de contratistas.
2. Implementar mecanismos de control que coadyuven en la evaluación de las
ofertas recibidas, con miras a garantizar la selección de las empresas en términos
de economía, igualdad, transparencia y competencia.
Dirección de Recursos Humanos
1. Diseñar e implementar los Manuales de Normas y Procedimientos que establezcan
los métodos y pautas para el otorgamiento de los beneficios de jubilación y
pensión por invalidez.
2. Incorporar en los Actos Administrativos donde se otorga el beneficio de pensión
por invalidez, la fundamentación relativa al lapso mediante el cual la
administración pagará el mismo, de conformidad con lo establecido en la
normativa que lo regula.
Rendición de Cuenta
Dirección de Administración y Finanzas
1. Establecer medidas de revisión y supervisión de los procesos administrativos que
permitan adoptar acciones oportunas ante situaciones que no se ajusten a las
normativas o procedimientos establecidos por ley.
2. Verificar que los desembolsos que efectúe la Administración Municipal sean
imputados de acuerdo a la naturaleza del gasto y según lo establecido en el
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.
Actuaciones de Seguimiento
Dirección de Administración y Finanzas
Informe DCP-004-06-2012
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
1. Realizar las diligencias pertinentes a los fines que las empresas contratistas objeto
de esta actuación reintegren los recursos pagados en exceso.
2. Ejecutar las acciones necesarias para que el representante legal de la firma
comercial que suscribió el contrato N° SP-CP-001/2009, proceda al pago del
importe por concepto impuesto del Timbre Fiscal (1 x 1000) dejado de retener por
el Ejecutivo Municipal de esta entidad.
Informe DCP-005-08-2012
1. Realizar las diligencias necesarias a los fines de que la empresa prestadora del
servicio relacionado al Contrato de Servicios Nº SP-S-001-2010, reintegre al
Tesoro Municipal el monto de Bs. 292.439,05, pagado en exceso por el gobierno
local.
Informe DCP-007-09-2012
Al Alcalde del Municipio Los Salias
1. Girar las instrucciones pertinentes al Síndico Procurador de esta entidad, con la
finalidad de que inicie las investigaciones para determinar si los funcionarios o ex
funcionarios indicados en el anexo de la subcuenta 240.02 Faltantes por Investigar
son responsables de algún hecho que haya derivado el extravío de bienes o
faltantes en caja.
Al Director de Administración y Finanzas
1. Implementar las acciones dirigidas a la búsqueda de los soportes documentales
que permitan realizar los ajustes necesarios para sincerar el saldo de la cuenta
240 Otros Activos, de manera que la cifra que muestre dicha cuenta en los Estados
Financieros de la entidad municipal esté ajustada a la realidad.
2. Efectuar los arreglos respectivos para sincerar la cuenta 240 Otros Activos,
aportando los comprobantes y documentos suficientes, de manera que la cifra que
se muestre en los Estados Financieros esté acorde a la realidad.
3. Establecer adecuados controles internos que permitan emplear medidas oportunas
para la recuperación de activos a favor del Municipio y disminuyan los riesgos de
daños contra el patrimonio.
Informe DCP-013-12-2012
1. Sanear los saldos de cada una de las cuentas que muestra al Balance General del
Municipio Los Salias, a los fines de que las observaciones señaladas por este
organismo sean subsanadas.
26
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Dirección de Obras Públicas
1. Diseñar e implementar Manuales de Normas y Procedimientos que contengan en
forma detallada las actividades a realizar en cada uno de los procesos
administrativos que ejecute la Dirección de Obras Públicas, conforme a la
normativa legal vigente.
2. Indicar al personal que labora en la prenombrada dirección las funciones asignadas
a cada cargo, según el Manual de Organización diseñado por la Administración
Activa.
3. Verificar que las Fianzas de Fiel Cumplimiento y las Pólizas de Responsabilidad Civil
sean emitidas por una institución certificada para tal fin.
4. Aplicar de manera oportuna las sanciones a que hubiera lugar, motivado a los
retrasos injustificados en el inicio y/o terminación de las obras o servicios
contratados durante el Ejercicio Económico Financiero 2009.
5. Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro de los montos pagados en
exceso a las empresas contratistas, causado por partidas no ejecutadas, cómputos
dobles de insumos y doble tributación en el IVA.
Dirección de Servicios Públicos
1. Sancionar los retrasos injustificados en el inicio de los contratos de obras números
SP-009/2009 y SP-010/2009, suscritos durante el Ejercicio Económico Financiero
2009.
2. Realizar las diligencias necesarias para el reintegro de los montos pagados en
exceso, causado por el fraccionamiento de partidas.
Entes Descentralizados
Auditoría
Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias
(CORPOSALIAS) S.A.
1. Establecer programas de capacitación y formación del personal en las distintas
áreas y niveles, a través de convenios con centros especializados y/o
universidades, que haga posible el fortalecimiento del sistema con la incorporación
del recurso humano calificado.
2. Implementar adecuados sistemas de control interno, en cada área o actividad del
ente que se caractericen por ser aplicables, completos, razonables, integrados y
congruentes con los objetivos generales de la institución, a objeto de coadyuvar
con su funcionamiento, salvaguardando el patrimonio público; garantizando la
27
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria,
financiera, administrativa y técnica; procurando la eficiencia, eficacia, economía y
legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el acatamiento de las
políticas establecidas por las máximas autoridades de la Corporación; así como
adoptar acciones oportunas que contribuyan al logro de los resultados esperados.
3. Reflejar el destino de las transferencias que sean realizadas por parte de la
Administración Municipal.
4. Ejercer las acciones necesarias a fin de que se implante un sistema de presupuesto
y contabilidad para el registro oportuno y sistemático de las operaciones
efectuadas, a fin de que se pueda conocer en todo momento la situación
presupuestaria y financiera de manera exacta, confiable y oportuna para la toma
de decisiones.
5. Realizar las gestiones necesarias para que se efectúe el reembolso por la cantidad
de Bs. 456,00, correspondiente a la duplicidad en el pago de la factura Nº
0003389.
6. Enterar de manera oportuna los aportes y retenciones, por concepto de Seguro
Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Régimen Prestacional de
Vivienda y Hábitat.
7. Llevar a cabo las acciones para que en los casos que no sea necesario el Pliego de
Condiciones, las invitaciones a participar en los procesos de selección de
contratistas contengan: especificaciones técnicas, condiciones de entrega y
ejecución, validez de la oferta, lapso y lugar para solicitar las aclaratorias, tiempo
de entrega de las ofertas y criterios de evaluación, así como, en caso de que
aplique, el Compromiso de Responsabilidad Social.
8. Proceder a la implementación de un control de inventario donde los bienes estén
clasificados en grupos y sub-grupos, que permitan identificarlos y ubicarlos de
manera fácil, así como también se especifique sus características, permitiendo
garantizar la sinceridad, exactitud y condiciones de los mismos.
9. Crear mecanismos de control en la administración del contrato, que prevea el
Compromiso de Responsabilidad Social cuando la contratación supere las 2.500
Unidades tributarias.
10. Velar porque los empleados encargados del manejo y custodia de los fondos de
CORPOSALIAS procedan a prestar caución, a fin de que estos puedan ofrecer
garantías por las cantidades y bienes bajo su responsabilidad, así como por los
28
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
perjuicios que puedan causar al patrimonio público por falta del cumplimiento de
los deberes o por negligencia o impericia en el desempeño de sus funciones.
11. Garantizar que se realicen las respectivas entregas de oficinas, conforme a los
lineamientos establecidos en las normas para regular la entrega de órganos y
entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o
dependencias.
Rendición de Cuenta
Consejo Municipal de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes
1. Respaldar todas las operaciones financieras, presupuestarias y administrativas con
suficiente documentación justificativa, y asegurarse que la información sea
coherente, completa, exacta y que contenga un orden cronológico, de manera que
permita el seguimiento de una transacción o hecho desde su inicio hasta su
culminación.
2. Establecer adecuados controles internos que permitan verificar la elaboración de
las nóminas de pago, cálculo de aportes y retenciones; además del oportuno pago
por dichos conceptos.
3. Pagar al Instituto Venezolano del Seguro Social la cantidad de Bs. 17.575,36 por
las retenciones y los aportes dejados de retener y enterar al mencionado instituto
por concepto del Sistema de Seguridad Social.
4. Recalcular las retenciones y aportes relativos al Régimen Prestacional de Vivienda
y Hábitat, con el sueldo integral de cada servidor público y hacer los ajustes
pertinentes para que los responsables realicen el pago ante el Banco Nacional de
Vivienda y Hábitat (Banavih).
5. Rellenar con la información necesaria la columna Compromiso del formulario
Ejecución Presupuestaria y de esta manera, conocer y examinar su
comportamiento durante el ejercicio correspondiente.
6. Crear dentro del Presupuesto de Ingresos y Gastos, la codificación presupuestaria
para registrar las respectivas comisiones bancarias.
Otros Órganos del Poder Público Municipal
Concejo Municipal
Auditorías
1. Modificar el Manual de Normas relativas al Sistema de Control Interno del Concejo
Municipal del Municipio Los Salias para el manejo de los recursos presupuestarios y
financieros que le son asignados anualmente para su funcionamiento, con el
29
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
propósito de ajustar el procedimiento en cuanto a especificar el detalle de cada
trámite referente al pago del Bono Vacacional de los ediles de ese órgano
legislativo.
2. Realizar los depósitos de terceras personas, en la cuenta corriente destinada a los
Fondos de Terceros al final de cada mes; a objeto de garantizar que los dineros
sean entregados de manera oportuna a sus legítimos beneficiarios, una vez que
estos hagan la respectiva solicitud.
3. Establecer adecuados controles internos que permitan adoptar medidas oportunas
antes de proceder a efectuar los desembolsos del Bono Vacacional; de forma tal
que se pueda evitar la elaboración del pago sin contar con los documentos
soportes necesarios.
Rendición de Cuenta
1. Instaurar mecanismos de revisión y supervisión de los procesos administrativos
que permitan adoptar acciones oportunas y enmarcadas dentro del contexto legal,
además que las futuras rendiciones de cuenta sean conformadas con la suficiente
documentación justificativa y la información sea completa y exacta.
2. Conformar las futuras rendiciones de cuenta con la suficiente documentación
justificativa y que tales soportes contengan información completa y exacta.
3. Verificar que los datos contenidos en las facturas entregadas por los proveedores,
coincidan con los transcritos en la orden de compra o de servicios y que se deriven
de compromisos previamente establecidos.
4. Impacto de la Gestión de Control
Con fundamento a las recomendaciones formuladas por este organismo de control,
como resultado de las actuaciones fiscales cumplidas, oficios remitidos y diferentes
reuniones de trabajo con la Administración Activa, se observó la iniciativa de las
autoridades para mejorar sus procesos y subsanar las fallas detectadas; resaltando
los siguientes logros:
La Dirección de Administración Tributaria ejerció acciones y rescató la cantidad de
Bs. 1.393.380,26 por concepto de recuperación de cheques devueltos del Ejercicio
Económico Financiero 2011, disminuyendo de manera significativa el riesgo de
daño al patrimonio municipal.
Incluyeron en el Manual de Normas y Procedimiento de la Dirección de
Administración Tributaria del órgano ejecutivo citado, los trámites y condiciones
necesarios para la modificación de la Licencia de Actividades Económicas,
30
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
específicamente en lo atinente al cambio de nombre y de la desincorporación de
dicho documento.
Incorporaron en los actos administrativos inherentes a las sanciones impuestas por
la Administración Tributaria, la valoración jurídica de las situaciones atenuantes o
agravantes que permiten verificar el cálculo del monto de las mismas.
Ajustaron los montos de la cuenta 126 Fondos en Avance, de saldos de vieja data,
proveniente principalmente de la omisión en la inclusión de registros en los
asientos contables.
El Consejo Municipal de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes pagó una vieja
deuda que poseía con el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales que ascendía
a Bs. 59.973,31. Igualmente saldó el monto correspondiente al Fondo Especial de
Jubilaciones y Pensiones por Bs. 13.013,93.
En vista de los reiterados requerimientos efectuados por este órgano de control, a
objeto de renovar el documento relacionado a la tenencia del inmueble donde fue
construido el Complejo Cultural, Deportivo y Recreativo de este municipio, se logró
suscribir con la Gobernación del estado Bolivariano de Miranda un nuevo contrato
de Comodato; así como obtener título suficiente de las bienhechurías construidas
en el terreno en cuestión.
Es necesario destacar que dada la insistencia de este organismo se logró durante
el año 2012 que la Administración Activa dictara diferentes Manuales de Normas y
Procedimientos para regular las actividades en diferentes dependencias de la
Alcaldía del Municipio Los Salias, los cuales se nombran a continuación:
Resolución 117/2012
Despacho del Alcalde
Dirección General
Auditoría Interna
Dirección de Administración y Finanzas
Dirección de Planificación Estratégica
Dirección de Recursos Humanos
Dirección de Planificación Urbana
Dirección de Comunicaciones y Relaciones Públicas
Coordinación de Sistemas Tecnológicos
Resolución 138/2012
Consejo de Protección de Niños, Niñas y Adolescentes
31
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Sindicatura Municipal
Dirección de Protección Civil y Administración y Desastres
Dirección de Salud
Resolución 166/2012
Dirección de Administración Tributaria
Resolución 180/2012
Dirección de Desarrollo Social
Dirección de Obras Públicas
También el Ejecutivo Municipal implementó por primera vez, según Decreto
052/2012, el Manual de Organización y Funciones de la Alcaldía del Municipio Los
Salias; en razón a los requerimientos de esta contraloría municipal.
32
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
CAPÍTULO III
ACTUACIONES DE CONTROL
Durante este período se concluyeron diversas actuaciones en diferentes ámbitos de
competencia, las cuales incluyeron la evaluación de una muestra significativa de
órganos y entes ejecutores de políticas públicas, auditorías, exámenes de cuentas,
fiscalizaciones y seguimientos de las acciones correctivas.
Los resultados de la gestión cumplida permitieron obtener una visión, en términos
generales, del desempeño de la Administración Pública Municipal en el período
evaluado y de sus debilidades más importantes. Las mismas, similares a las
señaladas en informes anteriores, mayoritariamente se corresponden con fallas
imputables a deficiencias de control interno en los procesos administrativos y
financieros. En este sentido, se realizaron un total de 20 actuaciones fiscales,
habiéndose elaborado los informes respectivos e indicando en cada caso, las
observaciones, debilidades e insuficiencias detectadas.
(ANEXO Nº 1) Resúmenes Ejecutivos.
1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento
En el transcurso del ejercicio en referencia no se ejecutó ninguna actuación de
carácter obligatorio, de conformidad con lo pautado en el ordenamiento jurídico que
rige la materia, en virtud de que el municipio no creó institutos autónomos u otros
entes con personalidad jurídica, de acuerdo a lo previsto en el artículo 72 de la Ley
Orgánica del Poder Público Municipal.
Tampoco fue requerida ninguna opinión referente a la desafectación de los bienes del
dominio público, ni dictamen sobre las adquisiciones de bienes inmuebles, así como
no se verificaron actas de entrega de oficinas de Hacienda.
2. Actuaciones Selectivas
2.1 Actuaciones Realizadas en los Órganos del Poder Público Municipal:
Alcaldías, Concejo Municipal y sus Órganos Desconcentrados.
Durante este ejercicio se realizaron diferentes actuaciones de control, vigilancia y
fiscalización, entre las cuales se encuentran:
33
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Alcaldía
Auditorías
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría Operativa Financiera Unidad Técnica Administrativa
Auditoría Operativa Dirección de Administración Tributaria
Auditoría Operativa Dirección de Obras Públicas
Auditoría Operativa Dirección de Recursos Humanos
Concejo Municipal
Auditorías
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría Operativa Oficina de Presidencia del Concejo Municipal
Inspecciones
En relación a los trabajos de infraestructura contratados por la Alcaldía durante los
años 2011 y 2012, a través de la Dirección de Obras Públicas, se efectuaron 30
fiscalizaciones, de acuerdo con lo establecido en el Plan Operativo de esta contraloría;
a objeto de verificar el cumplimiento de las normas que regulan su ejecución; la
debida constitución de las garantías suficientes que respaldan las obligaciones
asumidas por los contratistas. Además de comprobar, desde el punto de vista
técnico, las cantidades de obra correspondientes a las valuaciones presentadas, cuyo
monto alcanzó la suma de Siete Millones Seiscientos Noventa y Seis Mil Cincuenta y
Dos bolívares con treinta y dos céntimos (Bs. 7.696.052,32)
34
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Relación de Inspecciones realizadas durante el Ejercicio Económico Financiero 2012,
correspondientes a Obras Contratadas en 2012 y 2011
N°/ CTTO
FECHA/ CTTO
MONTO/ CTTO (Bs) OBRA/CTTO % de
Ejecución
Monto Inspeccionad
o (Bs) Nº I.*
OBRAS 2012
DOP-002/2012 13/02/2012 390.000,00 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE U.E.ELSA NÚÑEZ VARGAS, SECTOR QUINTANA. 100 390.000,00 1
DOP-003/2012 03/02/2012 200.000,00 SUSTITUCIÓN DE PAVIMENTO DE CONCRETO CALLE BUENA VISTA CASCO DEL PUEBLO.
100 200.000,00 1
DOP-006/2012 10/02/2012 200.000,00 ESTABILIZACIÓN DE TALUD, CALLE LOS MORALITOS VÍA LAS CATARATAS SECTOR EL AMARILLO.
100 200.000,00 1
DOP-007/2012 10/02/2012 100.000,00
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA (CAJÓN HIDRÁULICO) VÍA PRINCIPAL, DIAGONAL CALLE LOS PINITOS, SECTOR EL AMARILLO VÍA EL LIMÓN.
100 100.000,00 1
DOP-008/2012 10/02/2012 120.000,00 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE, VÍA EL AGUACATAL, SECTOR EL AMARILLO PARTE BAJA.
100 120.000,00 1
DOP-020/2012 10/02/2012 340.000,00
ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE Y RECUPERACIÓN DE ACERAS SALIENDO DEL PUEBLO, AL LADO DE LA ESTACIÓN DE SERVICIO, CASCO DEL PUEBLO.
100 340.000,00 1
DOP-022/2012 06/03/2012 350.000,00 CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA FINAL CALLE NORTE 2-C, EL GUAMAL, SECTOR EL AMARILLO.
100 350.000,00 1
DOP-023/2012 01/03/2012 190.000,00 CONSTRUCCIÓN DE ACERAS EN LA CALLE DELIA LEONELI DE MENDOZA, SECTOR EL AMARILLO.
100 190.000,00 1
DOP-027/2012 08/03/2012 270.000,00 CONSTRUCCIÓN DE ACERA VÍA PRINCIPAL, SECTOR EL PICACHO. 100 270.000,00 1
DOP-056/2012 03/08/2012 340.000,00 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE, CALLE SUR 5 MAYORAL, SECTOR EL AMARILLO.
100 340.000,00 1
DOP-058/2012 03/08/2012 380.000,00 CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA ENTRE CALLE LA GOMERA Y EUGENIO MONROY, SECTOR EL AMARILLO.
80 304.000,00 1
DOP-081/2012 30/10/2012 518.400,00
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA, RECUPERACIÓN DE PAVIMENTO, BASE Y SUB-BASE DE PISO DEL ÁREA DEL CAFETÍN, PALACIO MUNICIPAL.
10 51.840,00 2
2.855.840,00 13
35
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
N°/ CTTO
FECHA/ CTTO
MONTO /CTTO (Bs) OBRA/CTTO % de
Ejecución
Monto Inspeccionado
(Bs) Nº I.*
OBRAS 2011
DOP-010/2011 03/06/2011 110.234,02
REPARACIÓN DE ACERAS CALLE BOLÍVAR, BORDE IZQUIERDO Y ACERAS ADYACENTE A LA LOTERIA DOS REYES, SECTOR CASCO DEL PUEBLO.
100 110.234,02 1
DOP-011/2011 15/03/2011 279.012,61 ESTABILIZACIÓN DE TALUD CALLE LAS FLORES DETRÁS DEL COLEGIO EL BUEN CONSEJO, SECTOR CASCO DEL PUEBLO.
100 279.012,61 1
DOP-022/2011 01/06/2011 166.471,37
AMPLIACIÓN DE COLECTOR DE AGUAS DE LLUVIA EN LA CURVA ENTRE LAS RESIDENCIAS ALBORADA Y ALBA SIERRA, SECTOR EL PICACHO.
100 166.471,37 1
DOP-024/2011 01/04/2011 245.762,22 REPARACIÓN DEL COLECTOR DE AGUAS DE LLUVIA ENTRE EL AMBULATORIO "ROSARIO MILANO" Y EL PUENTE SANTA ANITA.
100 245.762,22 1
DOP-028/2011 15/04/2011 245.740,59
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA DESDE EL LIMÓN HASTA LA CALLE PRINCIPAL DE EL AMARILLO, SECTOR EL AMARILLO.
100 245.740,59 1
DOP-033/2011 25/03/2011 167.475,97 CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA, CALLE LOS PINITOS, SECTOR EL AMARILLO. 100 167.475,97 1
DOP-039/2011 17/06/2011 332.450,52
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA, ESTABILIZACIÓN DE TALUDES Y MEJORAS EN EL CEMENTERIO DE SAN ANTONIO DE LOS ALTOS ETAPA II, CASCO DEL PUEBLO.
100 332.450,52 1
DOP-040/2011 13/07/2011 499.960,43 REPARACIONES MAYORES AL SISTEMA DE RECOLECCIÓN DE AGUAS SERVIDAS Y DE LLUVIAS, CONJUNTO RESIDENCIAL OPS.
100 499.960,43 1
DOP-050/2011 12/07/2011 724.914,66
CANALIZACIÓN DE AGUAS DE LLUVIA, ENTRE LA CASA SIMÓN PALACIOS Y CASA DE LA SRA. SAVATER, CALLE EL MIRADOR, SECTOR POTRERITO ARRIBA.
100 724.914,66 1
DOP-061/2011 15/07/2011 222.731,32 SUSTITUCIÓN DEL PAVIMENTO DE CONCRETO AVENIDA PRINCIPAL, SECTOR LAS CHURUATAS.
100 222.731,32 1
DOP-099/2011 07/10/2011 227.813,69 REPARACIÓN DE FALLA DE BORDE , CALLE ROCAMAGNA, SECTOR EL AMARILLO. 100 227.813,69 1
DOP-100/2011 07/10/2011 180.288,17 ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE FINAL CALLE LAS MERCEDES, SECTOR EL AMARILLO.
100 180.288,17 1
DOP-101/2011 07/10/2011 255.449,70
ESTABILIZACIÓN DE FALLA DE BORDE FINAL CALLE PASEO LOS BURROS, A LA ALTURA DEL GIMNASIO FLAMINGO, SECTOR EL PICACHO.
100 255.449,70 1
DOP-104/2011 16/11/2011 323.347,54 REPARACIÓN FALLA DE BORDE, VÍA PRINCIPAL ENTRE EL AGUACATAL Y CALLE ERNESTO MONRROY.
100 323.347,54 1
DOP-105/2011 30/12/2011 223.272,54 REPARACIÓN DE FALLA DE BORDE PASEO LOS BURROS A LA ALTURA DEL TRÉBOL COUNTRY.
100 223.272,54 1
DOP-123/2011 30/12/2011 246.268,18 REPARACIÓN DE FALLA DE BORDE, VÍA PRINCIPAL LOS MORALITOS, SECTOR EL AMARILLO-ETAPA II.
100 246.268,18 1
DOP-CE-001/2011 28/04/2011 389.018,80
DEMOLICIÓN CONTROLADA DE MURO DE CONCRETO EXISTENTE EN LA CALLE CAMPO MORO, SECTOR POTRERITO ARRIBA.
100 389.018,80 1
4.840.212,32 17 Monto Total Inspeccionado: 7.696.052,32
Número de Inspecciones Totales: 30
*N° I. = Número de Inspecciones
36
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Fiscalizaciones
Este organismo realizó actuaciones de control referentes al inventario de bienes
muebles e inmuebles, en todos los órganos, entes y dependencias de este municipio
constatándose que 57 de ellos tienen bienes muebles asignados para su operación y
funcionamiento. En la ejecución de estas acciones, se tomó como base los inventarios
elaborados tanto por los entes descentralizados como por el Ejecutivo Municipal; todo
con el fin de verificar los respectivos registros y evaluar el cumplimiento de las
normas de control interno relativas a su manejo.
En tal sentido, el control fiscal ejercido por este órgano en materia de bienes
municipales alcanzó buenos resultados, debido a que del total de organismos y
dependencias antes mencionados, 45 consignaron los reportes de inventario en su
integridad, lo cual representa un 79% de cumplimiento en la remisión de estos.
Sin embargo, de estas actuaciones se constató que el Instituto Autónomo de Cultura
y Deporte incumplió con el deber de reportar los bienes muebles que están bajo su
custodia, por presentar problemas con el programa de inventario.
Asimismo, se verificó la falta de soportes en los movimientos realizados por concepto
de incorporación como de desincorporación, entre los que podemos mencionar: actas
de traspaso, facturas y exposiciones de motivos en las dependencias que a
continuación se mencionan:
Despacho del Alcalde
Sindicatura Municipal
Consejo Local de Planificación Pública
Dirección de Servicios Generales
Dirección de Administración y Finanzas
Consejo Municipal de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes
Instituto Autónomo de Policía Municipal
Oficina de Transparencia
Dirección de Desarrollo Social
Por otro lado, se detectaron diferencias en los montos reflejados en los formularios
BM-2 con respecto a las facturas que justifican el gasto de las siguientes oficinas o
entes:
Oficina de la Concejal Ynmer Parra
Instituto Autónomo de Policía Municipal
37
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Alcaldía
Actuaciones de Seguimiento
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Seguimiento Dirección de Administración y Finanzas
Seguimiento Dirección de Servicios Públicos
Seguimiento Dirección de Obras Públicas
Otras Actuaciones de Control
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Examen de Cuenta Dirección de Administración y Finanzas
Concejo Municipal
Otras Actuaciones de Control
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Examen de Cuenta Concejo Municipal
2.2. Actuaciones realizadas en Entes Descentralizados Municipales
En el lapso en estudio, este organismo llevó a cabo dos actuaciones de control,
vigilancia y fiscalización, en dos entes descentralizados. A continuación se citan las
correspondientes:
Auditorías
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría Operativa Financiera Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)
Otras Actuaciones de Control
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Examen Rendición de Cuenta Consejo Municipal de Derechos de Niños,
Niñas y Adolescentes.
2.3 Actuaciones realizadas a particulares
Durante el período en referencia, se examinaron cuatro rendiciones de cuenta
relacionadas a subsidios otorgados por la Administración Municipal a instituciones
privadas sin fines de lucro, las cuales cumplen su objeto en la entidad.
38
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Tales recursos fueron entregados de la siguiente manera: uno concedido durante el
año 2010 por la suma de Bs. 1.500,00; mientras que para el período 2011 fueron
entregados tres por un monto Bs. 6.500,00, según el siguiente detalle:
Año 2010
Asociación Civil de Padres y Representantes de la Unidad Municipal Elsa Núñez
Vargas.
Año 2011
Fundación Escuela Tango Rompe y Raja San Antonio de Los Altos.
Fundación Cultural Comunera de San Antonio de Los Altos.
Fundación por la Integración de Personas con Discapacidad y de Apoyo
Comunitario (FIPDAC).
Cuadro N° 15
Rendiciones de Cuenta presentadas durante
el Ejercicio Económico Financiero 2012
Año Situación Cantidad Monto Bs.
2010 Conformes 1 1.500,00
2011 No Conforme 2 5.500,00
2011 Conformes 1 1.000,00
Total 4 8.000,00
Cabe señalar que se presentaron rendiciones con observaciones, resultando no
conformes, siendo las más relevantes:
No consignaron copia del Acta Constitutiva y Estatutos Sociales vigentes de la
institución, debidamente protocolizados.
No incluyeron copia de la comunicación mediante la cual se solicitaron los
recursos.
No anexaron el convenio celebrado entre la autoridad competente del Municipio
Los Salias y la institución.
2.4 Actuaciones Relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal
2.4.1 Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la República
Durante el último trimestre del año 2012, se inició una actuación relacionada a la
conformación y funcionamiento del Consejo Local de Planificación Pública.
39
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
2.4.2 Actuaciones conjuntas, tuteladas o coordinadas con otros integrantes
del Sistema Nacional de Control Fiscal
No se realizó ninguna actuación de este tipo.
2.4.3 Otras Actuaciones Relacionadas con el Sistema Nacional de Control
Fiscal
No se llevó a cabo ninguna actuación relacionada al Sistema Nacional de Control
Fiscal.
40
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
CAPÍTULO IV
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y VINCULADAS CON EL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL
A los fines de coadyuvar al cumplimiento de las disposiciones legales, se orientó a los
organismos sujetos al control de esta contraloría (órganos y entes municipales),
dando respuesta a las consultas que estos formularon a los fines de hacer más
eficiente y efectiva la gestión.
1. Actividades de Apoyo a la Gestión de Control
1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica
Se revisaron los actos administrativos emanados de las dependencias, órganos y
entes del Poder Público Municipal, con el propósito de evidenciar el cumplimiento de
las normas de rango constitucional, legal y sublegal aplicables a sus procedimientos y
funcionamiento; según el siguiente detalle:
Ordenanzas 1
Acuerdos 142
Decretos 56
Resoluciones Ejecutivo Municipal 242
Resoluciones Administración Tributaria Municipal 267
Resoluciones Instituto Autónomo de Cultura y Deporte 63
Resoluciones Instituto Autónomo de Policía Municipal 63
Resoluciones Consejo de Derecho del Niño, Niña y Adolescente 30
Resoluciones Contraloría Municipal 40
Avisos 3
Actas 2
Total 909
Algunos de los actos en referencia, fueron objeto de observaciones y/o
recomendaciones con la finalidad de subsanar las formalidades legales o
discrepancias materiales de los mencionados instrumentos. Esta orientación tiene
como propósito que los organismos, entes y direcciones del municipio que los
emitieron, dispongan de actos administrativos que expresen de manera clara y
precisa las circunstancias u operaciones que se pretenden normar. Se indican algunas
de ellas:
41
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Carencia de la fecha de emisión en los actos dictados por la Administración
Tributaria Municipal. En otros casos, se determinó que no había concordancia entre
el correlativo usado por dicha dependencia con respecto al tiempo en que fueron
dictados.
Falta de motivación o errónea interpretación de normas en determinados actos
administrativos.
Incumplimiento de algunos requisitos indispensables para un acto administrativo.
Uso incorrecto por parte de la Alcaldía de la entidad de algunos términos, al
referirse a modificaciones en la estructura de cargos.
Además se practicaron reuniones con la Directora de Recursos Humanos del Órgano
Ejecutivo Local, con el propósito de brindar orientaciones sobre algunos aspectos
relacionados con la materia de personal.
Con respecto a las actividades de apoyo al despacho del contralor, se realizaron los
dictámenes requeridos por organismos municipales y se redactaron las
comunicaciones respectivas; entre los cuales cabe citar:
Notificación a los responsables de las áreas de recursos humanos de los entes del
municipio, así como a las respectivas unidades de auditoría interna, a fin de dar
cabal cumplimiento a la presentación de la Declaración Jurada de Patrimonio
actualizada que deben realizar los altos funcionarios.
Opinión emitida al Concejo Municipal del Municipio Los Salias sobre los parámetros
que deben cumplir las reimpresiones de los actos administrativos que dicten los
órganos y entes municipales.
Pronunciamiento en cuanto al aumento de tarifa efectuado por la Corporación de
Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias, S.A. (CORPOSALIAS) por los
servicios de recolección del Aseo Urbano Domiciliario, de Residuos y Disposición
Final de Desechos Sólidos.
Asesoría prestada en relación a las formalidades que deben cumplir las actas de
defunción para poder realizar las retenciones a los asociados activos de la Caja de
Ahorros y Préstamos de los Trabajadores del Concejo, Alcaldía, Contraloría,
Institutos Autónomos y Dependencias Municipales de Los Salias.
Comunicación remitida al Alcalde de esta localidad sobre el derecho de petición
que tienen los ciudadanos ante la Administración Pública Municipal, y la obligación
de ésta de emitir una oportuna y adecuada respuesta.
42
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Opinión jurídica emitida a la Directora (E) de Recursos Humanos de la Alcaldía del
Municipio Los Salias contentiva de la procedencia o no de incluir las diferencias del
sueldo básico por concepto de encargaduría o suplencias, en el cálculo de las
retenciones de Ley y Caja de Ahorros.
Comunicación mediante la cual se recuerda a los órganos, entes, institutos
autónomos y corporación que forman parte del Poder Público Municipal, el deber
de informar a los ciudadanos sobre la utilización de los bienes y gastos de los
recursos que integran el patrimonio público, cuya administración les corresponde.
Dictamen dirigido a la Directora (E) de Recursos Humanos de la Alcaldía de esta
localidad, relativa al reclamo interpuesto por el ciudadano Eladio Chacón Labrador,
inherente al tiempo de servicio y bonificación de fin de año.
Pronunciamiento con respecto a la solicitud de aprobación por parte del órgano
legislativo de un crédito adicional destinado a cumplir compromisos adquiridos por
la Administración Municipal, concernientes a la ejecución de obras durante los
Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011.
Opinión a la Directora (E) de Recursos Humanos, con referencia a la procedencia o
no de la retención a efectuarse a los altos funcionarios del poder público y de
elección popular, correspondiente al Régimen Prestacional de Empleo.
Opinión sobre la potestad del Concejo Municipal para efectuar gastos de
publicidad.
También se evacuaron las consultas requeridas a esta contraloría y en algunos casos
se señalaron las medidas correctivas y recomendaciones orientadas a solucionar los
problemas planteados.
1.2 Actividades Realizadas para el Fortalecimiento de los Órganos y Entes
Sujetos a Control
En múltiples ocasiones, se brindaron asesorías personalizadas a funcionarios de la
Administración Activa, como descentralizada para dilucidar asuntos concernientes a
actos administrativos, procedimientos, normas jurídicas y cualquier otro tipo de
consultas que apoyaran la gestión. Además, se le impartió al personal adscrito a los
organismos y entes de la localidad curso-taller inherente al Sistema de Control
Interno.
1.3 Otras Actividades de Apoyo a la Gestión de Control
A fin de mejorar el Sistema de Control Interno implantado en órganos del municipio,
este ente exhortó a las máximas autoridades de la Alcaldía y del Instituto Autónomo
43
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
de la Policía Municipal a elaborar los Manuales de Normas y Procedimientos de las
áreas carentes de estos instructivos; así como actualizar los existentes.
De igual manera, se analizó, seleccionó y se compiló las leyes y demás actos
emanados de los órganos que integran el nivel central de la Administración Pública
Nacional y los demás pertenecientes a las otras ramas del Poder Público, que han
sido promulgados en los ejemplares de la Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela, a los fines de informar a las distintas dependencias de la Contraloría y
demás órganos del Poder Público Municipal, el ordenamiento jurídico vigente.
En el siguiente cuadro se refleja la cantidad de ejemplares que fueron examinados:
Revisadas Ordinarias Extraordinarias Relacionada
257 245 12 139
2. Actividades Realizadas para el fortalecimiento del Sistema Nacional de
Control Fiscal y de Participación Ciudadana.
2.1 Actividades realizadas para el Fortalecimiento de los Órganos que
integran el Sistema Nacional de Control Fiscal.
La contraloría planificó algunos cursos para que la Unidad de Auditoría Interna de la
localidad cuente con herramientas técnicas y objetivos para el desempeño de sus
funciones, contribuyendo de ese modo con el logro de sus objetivos.
Tipo de Actividad
Nº de Actividad Nombre Organismos Participantes
Taller 1
Aspectos Técnicos y Legales en la Redacción y Elaboración de Informes del Auditor,Preliminares y Definitivos
UAI del Instituto Autónomo de Policía Municipal Los Salias
UAI la Alcaldía Municipal Los Salias
UAI Concejo Municipal del Municipio Los Salias
UAI Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)
Taller 1 Sistema de Control Interno Efectivo
UAI Instituto Autónomo de Policía Municipal Los Salias
UAI Concejo Municipal del Municipio Los Salias
UAI Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)
Total 2
44
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
2.2 Actividades Solicitadas por la Contraloría General de la República.
No aplica para el Ejercicio Económico Financiero 2012.
2.3 Actividades Relacionada con la Participación Ciudadana.
Es importante destacar que durante el Ejercicio Económico Financiero 2012 en
cumplimiento estricto a las normas establecidas para fomentar la participación
ciudadana, se adjuntó el Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, al despacho de la
Contralora Municipal y se ubicó su oficina en un lugar de fácil acceso al público dentro
la sede del organismo municipal.
Para tal fin, se adecuó un área cercana a la recepción de esta contraloría municipal;
se realizaron las remodelaciones pertinentes con la reutilización de tabiquerías,
mobiliario y materiales existentes. Finalmente se instalaron conexiones de los
sistemas eléctrico, informático y telefónico requeridos para llevar adelante la labor de
atención a los ciudadanos salienses.
De igual modo, se redefinió el organigrama de esta contraloría al sumarle esta
dependencia, ahora adscrita al despacho de la contralora, ya que anteriormente
formaba parte de la Dirección de Servicios Jurídicos y Atención al Ciudadano.
Asimismo se creó el cargo de Coordinador para esta dependencia y se aplicaron
cambios en el Reglamento Interno de esta contraloría y sus manuales respectivos.
Como parte de las actividades realizadas durante el mencionado ejercicio, el personal
del SAC asistió a los siguientes cursos y talleres:
Tipo de Actividad
Nº de Actividad Nombre Dictado por
Taller 1 Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal en Materia de Participación Ciudadana.
Contraloría del Estado Bolivariano de Miranda
Taller 1 Formulación de Proyectos Comunitarios. UNEFA
Taller 1 El Control y la Auditoría Social. SUNAI
Taller 1
“Control Social”, “Rendición de Cuentas”, “Orientación para a Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria del Consejo Comunal”, “Registros Contables y Sugerencias para el Control de Bienes del Consejo Comunal”.
Contraloría del Estado Bolivariano de Miranda
Taller 1 Los Consejos comunales y la Planificación Pública. SUNAI
Taller 1 Aspectos Técnicos y Legales en la Redacción y Elaboración de Informes del Auditor, Preliminares y Definitivos
Contraloría Municipal del Municipio los Salias
Taller 1 Sistema de Control Interno Efectivo Contraloría Municipal del Municipio los Salias
Total 9
45
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Durante el referido ejercicio, se efectuó por segunda vez, la elección del Contralor
Escolar de la U.E. Escuela Comunitaria de esta entidad, que contó con la participación
de 163 ciudadanos, entre personal docentes y estudiantes y con la valiosa
colaboración de funcionarios de la Dirección Regional del Consejo Nacional Electoral.
De igual manera, se iniciaron los procesos pertinentes para implementar nuevamente
esta actividad en la Escuela Municipal Elsa Núñez Vargas en el año 2013.
Asimismo, se dictó una charla a representantes de 17 consejos comunales, en la
sede del Centro Nacional de Formación “Simón Rodríguez”, sobre las funciones de la
Contraloría Municipal Los Salias y su Servicio de Atención al Ciudadano.
2.4 Denuncias Recibidas, Valorada y Tramitadas.
En el transcurso de esta gestión, fueron recibidos dos casos por parte del Servicio de
Atención al Ciudadano. El primero correspondía a una solicitud de apoyo, la cual se
canalizó ante el Consejo Federal de Gobierno. Con respecto a la segunda, debe
indicarse que se dio apertura al expediente para analizar los fundamentos expuestos,
con la finalidad de analizar su validez legal y así dar la respuesta más adecuada al
ciudadano que la formuló. A continuación se expresa al detalle:
Denuncias Recibidas Fecha Decisión
1.- Solicitud de apoyo de una vocera
de un consejo comunal El Cambural,
para conseguir una copia del
Proyecto REMICA, financiado con
recursos del Consejo Federal de
Gobierno.
7/8/2012
Se valoró y se solicitó al
Consejo Federal de Gobierno
una copia del expediente
solicitado requerido por la
vocera.
2.-Denuncia sobre presunta violación
del artículo 132 de la Ley Orgánica
del Poder Público Municipal.
13/12/2012
Al cierre de este ejercicio, se
inició el análisis respectivo a los
fines de establecer la validez o
no de los argumentos
esgrimidos por el denunciante.
2.5 Otras Actividades Vinculadas con la Participación Ciudadana y el
Sistema Nacional de Control Fiscal.
Durante el año en referencia, se elaboró material informativo impreso sobre las
funciones y labores que viene desarrollando el SAC de esta contraloría, en razón de
46
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
apoyar y estimular el ejercicio de la contraloría social por parte de las comunidades
del municipio.
Los trípticos en cuestión fueron distribuidos masivamente entre los pobladores y
servidores públicos de la jurisdicción. En este material se da a conocer las distintas
vías digitales creadas específicamente para facilitar el contacto comunal en la
presentación de casos, denuncias, sugerencias o reclamos de una forma rápida y
sencilla. Además de indicar la disponibilidad de la sede de este servicio para atención
personal y directa.
Otras de las actividades realizadas, en el ejercicio en estudio, fue la lectura diaria de
los periódicos de mayor circulación nacional y regional, con el cometido de enterarnos
por ese medio de posibles denuncias vía noticia criminis.
Durante el año 2012 se creó el twitter @CMEMLosSalias, para que la institución
formara parte de las redes sociales y mantener una corriente informativa sobre
temas pertinentes a las actuaciones oficiales de este órgano; así como promocionar la
contraloría social; transmitir noticias de interés y aspectos vinculantes como por
ejemplo, la importancia de cumplir con la Declaración Jurada del patrimonio por parte
de los funcionarios de los organismos municipales.
Se fortaleció también el website oficial de esta contraloría
http://www.contralorialossalias.gob.ve interconectándolo con los medios 2.0, como
son las redes sociales: Twitter y Facebook. El propósito es poner en manos de la
comunidad saliense, herramientas tecnológicas acordes a los tiempos, con el objeto
de facilitar su comunicación e interacción casi en tiempo real con este órgano de
control municipal.
Esta estructura comunicacional digital facilita, igualmente, las labores de control
sobre la Administración Activa del municipio, puesto que la misma tiene presencia en
dichas redes sociales.
En términos conclusivos, se puede hacer referencia que en los últimos seis meses de
2012, luego de abrirse la cuenta twitter, se logró capitalizar 133 seguidores, 88
siguiendo y 388 tweets enviados referentes a la institución, a los procesos de
contraloría social, datos conmemorativos, felicitaciones por aniversarios a
organizaciones afines y todo aquello de interés comunal. Asimismo se activaron
retweets de comunicaciones provenientes de otros órganos de control fiscal.
47
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
3. Actividades vinculadas con la Potestad de Investigación, Acciones
Fiscales y Expedientes Remitidos al Ministerio Público.
3.1 Valoración preliminar de Informes de las Actuaciones de Control
Durante el ejercicio analizado, la Dirección de Control Posterior de este organismo,
fundamentándose en los análisis efectuados a las observaciones presentadas en los
Informes Definitivos; procedió a realizar dos valoraciones preliminares. En primer
lugar, se llevó a cabo la relativa a la Auditoría Operativa practicada en la Dirección de
Servicios Públicos de la Alcaldía de esta entidad, que se derivó al revisar el contenido
de los expedientes de contratos de obras y servicios suscritos por el Ejecutivo de la
referida localidad, correspondiente a los tres primeros trimestres del Ejercicio
Económico Financiero 2009. En segundo lugar; la referente a la Auditoría Operativa-
Financiera en la misma dependencia, con el objeto de comprobar el
cumplimiento del Contrato de Servicios Nº SP-S-001-2010, suscrito por el
Municipio Los Salias con la empresa Inversiones MEJ 3994, C.A., específicamente en
lo relativo al personal asignado para la ejecución del mencionado contrato, durante el
período enero-julio del Ejercicio Económico Financiero 2010, con el fin de verificar la
existencia de elementos de convicción o prueba que hicieran presumir la ocurrencia
de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sub-legal, daños
causados al patrimonio público, así como la procedencia de acciones fiscales para
proceder al inicio del ejercicio de la potestad de investigación, de conformidad con lo
establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.
3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en el artículo 81
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal
Este tipo de actividades no fueron ejecutadas en este período.
3.3 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en el artículo
97 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal.
Este tipo de actividades no fueron ejecutadas en este ejercicio.
3.4 Actividades realizadas con ocasión de las potestades investigativas,
acciones fiscales o investigaciones y procedimientos sancionatorios
llevados a cabo por el Ministerio Público u otro organismo del sector
público.
48
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Este tipo de actividades no fueron ejecutadas en este lapso.
3.5 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las potestades
investigativas, acciones fiscales o investigaciones y procedimientos
sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público u otro Organismo
del Sector Público.
Durante el 2012 no se efectuaron estas actividades.
49
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
CAPÍTULO V
POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y EXPEDIENTES
REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO
1. Potestad Investigativa
A principios del Ejercicio Económico Financiero 2012, esta Dirección de Control recibió
de la Dirección de Determinación de Responsabilidades de este organismo, el
expediente administrativo signado con el N° DCP-PI-001-07-2011, el cual devolvió de
conformidad con lo previsto en el segundo párrafo del artículo 87 del Reglamento de
la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, por cuanto la aludida dependencia una vez que examinó el expediente,
consideró que había que practicar otras actuaciones.
En relación al hecho antes expuesto, esta dirección luego de analizar los hallazgos
que se indicaron en el Informe de Valoración y sus elementos de pruebas, se verificó
que en las presuntas situaciones irregulares descritas en el Informe de Resultados
antes mencionado, podrían otras personas y funcionarios tener una responsabilidad
solidaria por los actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal que
regula la materia.
En consecuencia, y de conformidad con lo establecido en el artículo 53 de la Ley
Orgánica de Procedimientos Administrativos, en concordancia con lo dispuesto en el
Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Potestad Investigativa de la
Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, aprobado según Resolución Interna
N° DCtM-11-2009 de fecha 23/12/2009, acordó incorporar nuevos interesados
legítimos en la investigación iniciada, por su participación en los actos, hechos u
omisiones probablemente contrarios a normas de rango legal o sub-legal, a los fines
de verificar su presunta ocurrencia.
El expediente del caso en cuestión fue remitido nuevamente a la Dirección de
Determinación de Responsabilidades de este órgano de control fiscal junto con los
soportes correspondientes de los hallazgos, a los fines de que verifique si existen
elementos suficientes que pudieran dar lugar a la formulación de reparos, imposición
de multas o declaratoria de responsabilidad administrativa e iniciare el procedimiento
respectivo.
(Anexo Nº 6).
50
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
CAPÍTULO VI
GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
1. Administración y Finanzas
El Presupuesto de Gastos aprobado para el funcionamiento de la Contraloría Municipal
Los Salias durante el Ejercicio Económico Financiero 2012 fue por la cantidad de Seis
Millones Cuatrocientos Veintitrés Mil Veintitrés bolívares con veintiún céntimos
(Bs. 6.423.023,21), siendo incrementado su monto original, mediante la aprobación
de un crédito adicional por Ciento Sesenta y Siete Mil bolívares sin céntimos
(Bs. 167.000,00), según Decreto Nº 020/2012 publicado en la Gaceta Municipal Nº
Extraordinario 06/06 del 07/06/2012, quedando al cierre del ejercicio en Seis Millones
Quinientos Noventa Mil Veintitrés bolívares con veintiún céntimos (Bs. 6.590.023,21).
Para la ejecución del referido presupuesto se acataron las normas establecidas en las
leyes nacionales, las prescritas por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE),
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos y la Ordenanza sobre Contraloría
Municipal, así como las disposiciones generales de la Ordenanza de Presupuesto
Anual de Ingresos y Gastos de esta entidad para el 2012, lo cual permitió que la
Dirección de Administración y de Recursos Humanos llevara adelante una gestión
orientada al cumplimiento de los objetivos propuestos por este órgano de control
externo.
Todos los montos ejecutados en cada una de las partidas manejadas durante el
referido período se detallan a continuación y están condensados en el Anexo 12.
Partida 401.00.00.00. Gastos de Personal. Los créditos aprobados por este
concepto totalizaron Cinco Millones Seiscientos Treinta y Nueve Mil Doscientos
Noventa y Cinco bolívares con ochenta y cinco céntimos (Bs. 5.639.295,85),
efectuándose modificaciones presupuestarias por la cantidad de Cincuenta y Ocho Mil
Doscientos Cuarenta bolívares sin céntimos (Bs. 58.240,00) que definieron una cifra
de Cinco Millones Seiscientos Noventa y Siete Mil Quinientos Treinta y Cinco bolívares
con ochenta y cinco céntimos (Bs. 5.697.535,85). Contra este monto se ordenaron
gastos por la cantidad de Cuatro Millones Quinientos Treinta y Ocho Mil Cuatrocientos
Ochenta bolívares con cincuenta y siete céntimos (Bs. 4.538.480,57).
Partida 402.00.00.00. Materiales, Suministros y Mercancías. A esta partida, se le
destinó la cantidad de Ciento Cuarenta y Cuatro Mil Setecientos Dieciocho bolívares
sin céntimos (Bs. 144.718,00), la cual fue incrementada, mediante traspasos
presupuestarios, a Ciento Cincuenta y Cuatro Mil Doscientos Veintiocho bolívares sin
51
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
céntimos (Bs. 154.228,00), de los cuales se ejecutaron Ciento Veintidós Mil
Quinientos Veinticinco bolívares con diecisiete céntimos (Bs. 122.525,17).
Partida 403.00.00.00. Servicios no Personales. Para estos gastos se estimaron
créditos por la cantidad Trescientos Nueve Mil Cuatrocientos Noventa y Siete
bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs. 309.497,44), cifra que se incrementó,
mediante traspasos presupuestarios, a Trescientos Veintinueve Mil Seiscientos
Noventa y Siete bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs. 329.697,44). Al cierre
del año, se causó un gasto total por Doscientos Sesenta y Un Mil Cuatrocientos
Noventa bolívares con ochenta y dos céntimos (Bs. 261.490,82).
Partida 404.00.00.00. Activos Reales. El monto de esta partida aprobado fue de
Ciento Diecinueve Mil Ciento Cincuenta bolívares sin céntimos (Bs. 119.150,00).
Dicha monto se elevó, a través de traspasos presupuestarios, a Ciento Setenta y Un
Mil Seiscientos bolívares sin céntimos (Bs. 171.600,00). Se ejecutó un gasto por la
cantidad de Ciento Cincuenta y Un Mil Trescientos Cuarenta bolívares con cincuenta
céntimos (Bs. 151.340,50).
Partida 407.00.00.00. Transferencias y Donaciones. Para esta partida se estimaron
créditos presupuestarios por Doscientos Diez Mil Trescientos Sesenta y Un bolívares
con noventa y dos céntimos (Bs. 210.361,92). Su monto fue aumentado, mediante
traspaso presupuestario, a Doscientos Treinta y Seis Mil Novecientos Sesenta y Un
bolívares con noventa y dos céntimos (Bs. 236.961,92), de los cuales se ejecutaron
Ciento Noventa y Seis Mil Setecientos Noventa y Tres bolívares con cuarenta y siete
céntimos (Bs. 196.793,47).
Este organismo, dando cumplimiento a lo establecido en el Reglamento Parcial de la
Ley Orgánica de Prevención, Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo (LOPCYMAT) y
siguiendo los parámetros establecidos en la Ley de Contrataciones, a objeto de
contratar el servicio médico relacionado con los exámenes de salud periódicos,
procedió a efectuar los trámites administrativos correspondientes con el fin de
solicitar los presupuestos para el respectivo análisis de precios; logrando que se
realizaran a todo el personal adscrito a esta contraloría el examen de pre-empleo.
De igual forma, se completaron otras acciones definidas en las responsabilidades de
esta dependencia, tales como:
Solicitó periódicamente los recursos financieros necesarios para el funcionamiento
del organismo contralor, contra los créditos presupuestarios aprobados en la
52
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el mencionado
ejercicio.
Elaboró y analizó mensualmente las ejecuciones presupuestarias de la contraloría.
Tramitó y conformó las órdenes de pago y sus respectivos comprobantes de
egresos, cumpliendo todos los requisitos legales implantados.
Verificó las disponibilidades presupuestarias y financieras, así como la correcta
imputación de acuerdo a la codificación establecida en el Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos, prescrito por la Oficina Nacional de
Presupuesto (ONAPRE).
Efectuó los procedimientos adecuados para el análisis de precios de las
cotizaciones recibidas a efecto de adquirir bienes y la contratación de servicios,
siguiendo los parámetros establecidos en la Ley de Contrataciones Públicas.
Participó en la elaboración de las resoluciones de traspasos con las economías
obtenidas para la compra de mobiliario de oficina, equipos de procesamiento de
datos, operativos, de comunicación y herramientas funcionales. A continuación se
especifican los bienes adquiridos en el referido período:
Descripción Cantidad
Sacapuntas Eléctrico 1
Teclado para computadora 5
Equipo de Procesamiento de Datos 2
Licencia Precios de Construcción (CD) 12
Mouse Inalámbrico 1
Escaparate metálico dos puertas 1
Archivadores metálicos cuatro gavetas 2
Impresoras láser a color 2
Impresora láser monocromática 1
U.P.S. 3
Fotocopiadora digital 1
Equipo móvil celular 1
Estación de trabajo 2
Fliper 4 Módulo metálico tres gavetas (dos pequeñas y una para archivo) 4
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Realizó mensualmente las conciliaciones para el control efectivo de cada una de las
cuentas que se poseen en las instituciones bancarias.
Registró oportunamente las operaciones contables (recursos recibidos y egresos)
efectuadas por este ente, en los libros habilitados para tal fin.
Contrató la Póliza Colectiva de Seguro de Hospitalización, Cirugía, Maternidad,
Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios, que ampara a los
funcionarios, personal obrero y jubilado de este organismo.
Renovó la Póliza de Fidelidad para aquellos funcionarios que deben prestar caución
por las funciones que cumplen en esta contraloría.
Canalizó los trámites y actos administrativos y financieros relativos a la aplicación
de los recursos económicos asignados en la respectiva Ordenanza Anual de
Presupuesto de Ingresos y Gastos del Municipio Los Salias para atender los
compromisos laborales de este órgano de control durante el citado período.
Documentos elaborados
Concepto Cantidad
Requisiciones 31
Órdenes de Servicio 17
Órdenes de Compra 14
Órdenes de Pago 384
Comprobantes de Egresos 417
Conformó y pagó 134 nóminas de pago del personal empleado, obrero, jubilado y
contratado de este organismo.
Participó en la elaboración del proyecto de Contrato de Servicio para otorgar el
beneficio socio-económico al personal de este ente.
Verificó y pagó 19 nóminas para el otorgamiento del Beneficio de Asistencia Socio
Económica, al personal empleado, obrero, jubilado y contratado adscrito al ente.
Cumplió con los procesos administrativos de personal tales como: Bonos
Vacacionales, Póliza Colectiva de Hospitalización, Cirugía, Maternidad, Accidentes
Personales, Gastos Funerarios y Vida y el Beneficio de Guardería.
Revisó y pagó los montos correspondientes a la garantía de prestaciones sociales
generada por cada empleado adscrito a este organismo, siendo depositadas dichas
cifras en la cuenta del Fideicomiso respectivo.
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Comprobó y pagó al personal activo los días adicionales que le correspondían, de
acuerdo a lo contemplado en el Artículo 71 del Reglamento de la Ley Orgánica del
Trabajo de los Trabajadores y Trabajadoras, LOTTT.
Examinó y pagó las ayudas relativas a la adquisición de útiles escolares y
uniformes de los hijos de los empleados de esta contraloría, así como las
referentes a capacitación y adiestramiento del personal.
Canalizó las ayudas para la capacitación y adiestramiento del personal fijo.
Entregó el beneficio del juguete para los hijos menores de 13 años del personal
empleado, con motivo de las festividades navideñas.
Elaboró los proyectos de Resolución de traspasos presupuestarios, conjuntamente
con la Dirección de Servicios Jurídicos.
Suscribió un Contrato de Servicios con una empresa técnica para garantizar el
buen funcionamiento de las fotocopiadoras asignadas a este organismo.
Contrató los servicios de una empresa especializada para realizar el adecuado
mantenimiento de los equipos de computación asignados a esta dependencia.
Concretó los proyectos de Resoluciones requeridas para dictar los actos
administrativos relacionados con el área de administración, conjuntamente con el
Despacho de la Contralora y con el apoyo de la Dirección de Servicios Jurídicos,
entre los cuales están:
Creación del Fondo de Caja Chica y Designación del Custodio
Traspasos Presupuestarios
Se llevó el control de las chequeras correspondientes a las cuentas corrientes
asignadas para Gastos de Personal, Otros Gastos y Fondos de Terceros de esta
contraloría.
Programó los mantenimientos preventivos a los vehículos que forman parte del
inventario de bienes del municipio adscritos a este organismo. Se canalizó la
reparación mayor de la caja de velocidades del vehículo Mitsubishi Lancer Placas
MBA09E, a los fines de prolongar la vida útil del referido automóvil.
El personal adscrito a esta dirección recibió la inducción correspondiente al manejo
del sistema administrativo adquirido por este organismo, contentivo de cinco
módulos: formulación, ejecución, nomina, tesorería y contabilidad.
Finalmente, es de sumo interés institucional dejar constancia pública que en el mes
de octubre, esta contraloría fue objeto de 13 débitos indebidos, no autorizados,
aplicados a la cuenta corriente Nº 0102-0258-280000083768 a nombre de
55
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Contraloría Municipal del Municipio Los Salias en el Banco de Venezuela, ubicada en la
Sucursal Los Castores destinada para Gastos de Personal.
Al momento de presentarse este hecho irregular, este organismo había pagado
oportunamente los compromisos correspondientes al Instituto Venezolano de los
Seguros Sociales, Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones, Régimen Prestacional
de Vivienda y Hábitat y Caja de Ahorros y las retenciones efectuadas al personal
empleado, jubilado, obrero, y contratado hasta el mes de septiembre. Quedó
pendiente la deuda por concepto del aporte patronal correspondiente a los meses de
octubre, noviembre y diciembre, así como el monto de las retenciones de la primera
quincena del mes de octubre. Sin embargo, se encaminaron acciones para sufragar el
aporte patronal inherente a la Caja de Ahorro, lo que hizo posible que algunos
funcionarios solicitaran préstamos a los fines de subsanar la situación económica del
momento.
Además, dicho hecho generó como consecuencia que esta contraloría no honrara los
pagos relativos a la Bonificación de Fin de Año 2012 del personal fijo, obrero,
contratado y jubilado; los Honorarios Profesionales, la Garantía de Prestaciones
Sociales generada por la Bonificación de Fin de Año; las Prestaciones Sociales del
personal contratado y los ajustes referentes a las del personal egresado.
(Anexo Nº 14).
En relación a la programación establecida en el Plan Operativo Anual, POA, para esta
dependencia, se dio cumplimiento a un conjunto de compromisos y actividades
inherentes a las competencias de esta dirección. A efecto de su exposición, se
presenta una relación de las metas alcanzadas, durante el período en referencia,
junto a un cuadro en cifras porcentuales de su desempeño.
56
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Índice porcentual de metas cumplidas del Plan Operativo Anual
Descripción Cantidad %
Conciliar las cuentas bancarias. 52 144
Tramitar el pago de las deducciones de IVSS, Régimen Prestacional de Empleo, Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, Fondo de Jubilaciones y Pensiones, Caja de Ahorros y Préstamos.
9 75
Calcular y tramitar el pago de la prestación de antigüedad del personal adscrito a la Contraloría Municipal Los Salias.
7 58
Planificar, coordinar y controlar la ejecución físico- financiera del Presupuesto de Gastos de esta contraloría.
16 100
Elaborar la programación anual de compras 1 100
Mantener actualizado el registro de los bienes muebles y equipos adscritos a esta dependencia.
12 12
Cumplir con la rendición trimestral de las compras efectuadas por el organismo al SNC.
4 4
Planificar la elaboración de las órdenes de compra y servicios para la adquisición de suministros, bienes y servicios que se requieran.
31 78
Elaborar y procesar las órdenes de pago y los comprobantes de egresos emitidos por el organismo.
801 216
Analizar y programar las modificaciones presupuestarias del organismo de control.
6 120
Elaborar y tramitar las Actas de Inicio para la adquisición de los suministros, bienes y servicios requeridos.
40 160
Procesar y tramitar los Informes de Recomendación para la adquisición de los suministros, bienes y servicios que requiera la Contraloría Municipal Los Salias.
37 148
Analizar las cotizaciones o presupuestos para la adquisición de suministros, bienes y servicios que requiera el organismo
40 160
Elaborar y tramitar el pago de las nóminas del personal empleado, obrero, contratado y jubilado adscrito a la Contraloría Municipal.
134 96
Tramitar el pago de las deducciones de IVSS, Régimen Prestacional de Empleo, Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones, Caja de Ahorros y Préstamos.
9 75
Calcular y tramitar el pago de la prestación de antigüedad del personal adscrito a este órgano de control fiscal.
7 58
Efectuar el mantenimiento periódico de los equipos tecnológicos. 45 113
Formular y elaborar el Anteproyecto de Presupuesto de Gastos de la Contraloría Municipal Los Salias.
1 100
57
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Con respecto a las remuneraciones percibidas por la Contralora Municipal en el año
2012, es oportuno señalar que para el debido pago, se dio cumplimiento a lo pautado
en la Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos
Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público, publicada en la Gaceta Oficial
N° 39.592 de fecha 12 de enero de 2011. Las mismas totalizaron Noventa y Dos Mil
Ochocientos Noventa y Dos bolívares con sesenta céntimos (Bs. 92.892,60).
(Anexo Nº 13).
A objeto de concretar mejoras en el rendimiento del personal, aprovechamiento de
los espacios, así como en los esquemas operativos y funcionales se alcanzaron dos
objetivos relevantes:
Se reubicó la oficina del Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, para dar
cumplimiento a una de las normas que regula el fomento de la participación
ciudadana. En cuanto concierne a esta dirección, se ocupó de coordinar las
acciones pertinentes para situar al SAC, próximo a la entrada de la sede
institucional. Se adquirió igualmente mobiliario nuevo y se incorporó un equipo de
computación necesario para el mejor desempeño laboral.
Asimismo, se actualizaron el hardware/software y la plataforma tecnológica de los
equipos de computación que forman parte del inventario de bienes que lleva este
organismo, con el fin de establecer controles que permitan minimizar desviaciones
o errores en la utilización de los mismos.
2. Recursos Humanos
Durante el ejercicio en referencia, esta dependencia concretó significativos esfuerzos
para llevar adelante mejoras relacionadas con el bienestar del equipo humano que
conforma esta contraloría. El interés central ha sido alcanzar objetivos específicos
para fortalecer la dinámica laboral, estimular al personal, capacitarlo y optimizar sus
respuestas profesionales.
Por esta razón, centró sus actividades en cumplir con las asignaciones
administrativas en beneficio del personal y del buen funcionamiento del organismo.
En cuanto a la plantilla laboral, esta contraloría contó con 33 funcionarios, tres
contratados, y un obrero. El nivel académico del referido recurso humano se
muestra en el Anexo Nº 15.
Los beneficios socioeconómicos y los reglamentarios otorgados al personal de esta
contraloría durante el ejercicio en referencia, se relacionan a continuación:
Beneficio de Asistencia socioeconómica
58
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Aporte Patronal a la Caja de Ahorros
Seguro de vida, accidentes personales, hospitalización, cirugía y maternidad
Bono Vacacional
Bono Único y Especial
Entrega del beneficio de juguetes para los hijos menores de 13 años del personal
empleado, con motivo de las festividades navideñas.
Ayudas para adquirir útiles y uniformes escolares de los hijos del personal fijo.
Subvención para la capacitación y adiestramiento del personal fijo.
Mención especial merece el haberse concretado por primera vez el Beneficio de
Guardería, el cual establece entregarles a las madres y padres trabajadores de esta
contraloría un aporte, equivalente al 40% del salario mínimo, para amortiguar los
costos que representan la utilización de servicios de cuidados maternales para sus
hijos menores de cinco años.
Por otra parte, la Contralora Municipal de Los Salias tomó la iniciativa de promover el
adiestramiento sobre Control Fiscal y temas vinculados a la administración para
funcionarios adscritos tanto de este organismo como de dependencias públicas del
municipio.
Dentro de este programa de actualización profesional y especialización en la materia
que compete a organismos de control, la Contralora Municipal de Los Salias prosiguió
con el objetivo de promover el adiestramiento sobre Control Fiscal y temas vinculados
a la administración para funcionarios adscritos tanto de este organismo como a
dependencias públicas del gobierno municipal y a otros órganos de control.
Este objetivo se concretó en el desarrollo de un total de ocho cursos, cuya duración
abarcó 181 horas y contó con la participación de 77 funcionarios. Ver detalle en el
siguiente cuadro.
59
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Programa de Capacitación Profesional
Denominación del Curso-Taller Organismos Participantes Asistencia Horas
Taller Integral de Seguimiento sobre la aplicación de las normas, procedimientos y técnicas de las fases de la Auditoría en el campo de trabajo.
Contraloría Municipal Los Salias 16 60
Aspectos Técnicos y Legales en la Redacción y Elaboración de Informes del Auditor, Preliminares y Definitivos.
Contraloría Municipal Los Salias
UAI del Instituto Autónomo de Policía Municipal Los Salias
UAI de la Alcaldía Municipal Los Salias
UAI del Concejo Municipal del Municipio Los Salias
UAI de la Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)
Contraloría Municipal El Hatillo
24 30
Taller sobre un Sistema de Control Interno Efectivo
Contraloría Municipal Los Salias
UAI del Instituto Autónomo de Policía Municipal Los Salias
UAI del Concejo Municipal del Municipio Los Salias
UAI de la Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)
Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias (CORPOSALIAS)
Sindicatura del Municipio Los Salias
Instituto de Cultura y Deporte del Municipio Los Salias
Secretaria Municipal del Municipio Los Salias
Alcaldía del Municipio los Salias
19 8
Retenciones en el Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado para los Entes Públicos Nacionales, Estadales y Municipales.
Contraloría Municipal Los Salias 2 20
El Régimen Jurídico de las Contrataciones Públicas
Contraloría Municipal Los Salias 2 26
Nueva Ley Orgánica del Trabajo, Los Trabajadores y Las Trabajadoras.
Contraloría Municipal Los Salias 6 5
Control y Gestión Presupuestaria Contraloría Municipal Los Salias 3 24
La Nueva LOTTT y su incidencia en el Régimen Laboral Funcionarial
Contraloría Municipal Los Salias 5 8
TOTAL 77 181
60
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
A continuación se especifican las actividades realizadas por el área de Recursos
Humanos, a fin de abarcar los aspectos concernientes al manejo integral del personal
de este organismo.
Procesó y conformó las nóminas de pago del personal.
Nómina Personal Fijo (Empleado y Obrero)
Nómina Personal Contratado
Nómina Personal Jubilado
Total
83 25 26 134
Realizó 19 relaciones de pago para el otorgamiento del Beneficio de Asistencia
Socio Económica al personal que labora en este organismo.
Elaboró nueve cédulas de cálculo por concepto de Garantía de Prestaciones
Sociales del personal de esta contraloría, las cuales fueron depositadas en la
cuenta del fideicomiso en la entidad bancaria Bancaribe.
Efectuó oportunamente las retenciones realizadas del personal fijo, así como
también los correspondientes a los aportes patronales determinados en el Sistema
de Seguridad Social y los relativos a la Caja de Ahorros.
Verificó, revisó y tramitó todo lo referente a los procesos administrativos de
personal tales como: Ingresos, Egresos, Pólizas de Hospitalización, Cirugía y
Maternidad.
Publicó carteles informativos para el Reclutamiento de Personal, señalando la
información requerida para la provisión de los cargos vacantes.
Tramitó y pagó las liquidaciones de prestaciones sociales del personal egresado.
Realizó las gestiones inherentes para el pago de los días adicionales generados por
la Garantía de Prestaciones Sociales a los funcionarios adscritos a este organismo,
dando cumplimiento a lo establecido en el Reglamento de la Ley Orgánica del
Trabajo.
Canalizó las gestiones pertinentes para otorgar anticipos de Prestaciones Sociales
correspondientes a 14 funcionarios, de acuerdo a lo estipulado en la Ley Orgánica
del Trabajo de Los Trabajadores y Las Trabajadoras.
Solicitó al Ejecutivo Municipal un crédito adicional a los fines de mejorar los
sueldos de los funcionarios adscritos al organismo.
Con respecto a los movimientos de personal durante el año 2012, se tramitaron:
siete de ingresos, cuatro de renuncia, cuatro de cambio de denominación de cargo,
61
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
tres de reclasificación de cargo, 25 de vacación y una póliza colectiva de HCM; así
como cuatro contratos de servicios profesionales y uno de servicios personales.
(Anexo Nº 16).
Se dio cumplimiento a la Programación de Vacaciones del Personal adscrito a este
órgano de control fiscal.
Documentos Elaborados
Concepto Cantidad
Nóminas de Pago de Personal Fijo, Obrero, Contratado y Jubilado
134
Relaciones de pago para el otorgamiento del Beneficio de Asistencia Socio Económica
19
Cédulas de cálculo Garantía de Prestaciones Sociales 9
Elaboración de Contrato de Servicios con Empresas 1
Elaboración de Contrato de Servicios Profesionales 4
Elaboración de Contrato de Servicios Personales 1
Movimientos de Personal: Ingresos Egresos Cambio de Denominación de Cargo Reclasificación de Cargo Vacaciones Pólizas
7 4 2 3
25 1
3. Apoyo Jurídico
En lo concerniente a las actividades desarrolladas en materia jurídica vinculada con la
Dirección de Administración y de Recursos Humanos de esta autoridad fiscal, se
coadyuvó en la redacción de las resoluciones relacionadas con:
Regulación de los beneficios laborales para el personal de la Contraloría Municipal
Los Salias.
Regulación del programa del Beneficio de Asistencia Socio Económica.
Creación del Fondo de Caja Chica, designación de su custodio y estimación del
monto máximo.
Traspasos presupuestarios.
Ajuste del Salario Mínimo al personal administrativo y obrero; así como la
nivelación de la Prima de Antigüedad.
Designación del Grupo de Gestión y Acciones a la Reducción del Consumo
Energético.
62
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Cambio de denominación del Comité de Jubilaciones, así como Nombramiento de
sus integrantes.
Regulación de algunos beneficios sociales para el personal de la Contraloría
Municipal (Beneficio Juguete, Guardería, Ayuda Económica y Subvención Escolar).
Ajuste salarial a los directores y coordinadores jefes de la Contraloría Municipal
Los Salias, en razón del aumento decretado por el Ejecutivo Nacional.
Delegación de ciertas actividades a funcionarios de esta autoridad fiscalizadora.
Nombramientos de funcionarios para desempeñar encargadurías y otras
designaciones.
Modificaciones de la Estructura de Cargos de la contraloría, con el fin de adecuarla
a requerimientos de este organismo.
Días no laborables.
Creación de la Prima de Supervisión y Apoyo Técnico para los funcionarios que
ocupen estos cargos.
Asignación única y especial al personal fijo administrativo, apoyo técnico, técnico
profesional universitario y de alto nivel y de confianza, jubilado y obrero del
organismo.
Pago del Bonificación de Fin de Año para el personal de este órgano contralor.
Igualmente, se redactaron los proyectos de contratos referentes a la prestación de
servicios y de índole laboral, que se generaron para el normal desenvolvimiento del
organismo:
Laborales Servicios Total
8 3 11
Además, se asistió al área de administración con respecto a las siguientes
actividades:
Trámites y actos relativos al proceso de Consulta de Precios para la adjudicación
del servicio concerniente al otorgamiento del Programa de Asistencia Socio
Económica, que recibe el personal adscrito a esta contraloría; y el inherente a la
contratación de la póliza de seguros que amparó al personal, de conformidad con
las normas establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.
Redacción del Finiquito del contrato suscrito con la empresa Sodexo Pass
Venezuela, C.A., del ejercicio 2012.
63
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Examen del Contrato de Fianza presentado por la empresa que presta el servicio
relativo al beneficio referido.
4. Auditoría Interna
La Unidad de Auditoría Interna como órgano del Sistema Nacional de Control Fiscal,
de conformidad con lo previsto en el artículo 26 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, es la encargada de
ejercer efectiva y oportunamente el control posterior de las operaciones realizadas
por la Contraloría del Municipio Los Salias, mediante el examen, objetivo, sistemático
y profesional de las actividades administrativas, presupuestarias y financieras, con el
fin de evaluarlas, verificarlas y elaborar el respectivo informe con las observaciones,
conclusiones y recomendaciones, que permitan adicionar valor institucional para
optimizar los niveles de eficiencia y eficacia en la gestión administrativa, con estricto
apego a las disposiciones legales vigentes y orientadas al cumplimiento de la misión y
visión del órgano de control.
En virtud de lo cual la mencionada Unidad ordenó diversas actuaciones, durante el
referido ejercicio, basadas en el cumplimiento de las metas previstas en el Plan
Operativo Anual de dicha dependencia, las cuales se describen a continuación:
Arqueo al fondo de Caja Chica de la Contraloría Municipal, identificado mediante
Acta UAI-001-03-2012 de fecha 28/03/2012.
Auditoría operativa en la Contraloría del Municipio Los Salias, con el objeto de
verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas, financieras y
presupuestarias, relativas al manejo y custodia de los recursos otorgados a esta
contraloría, durante el segundo semestre del Ejercicio Económico Financiero 2011,
así como determinar el cumplimiento de las disposiciones legales establecidas en
la normativa legal que rige la materia. El Informe Definitivo de la mencionada
actuación fiscal, identificado con el Nº UAI-ID-001-04-2012, fue remitido mediante
comunicado N° UAI-018-04-2012 de fecha 18/04/2012.
Examen de Cuenta de la Contraloría del Municipio los Salias, correspondiente al
Ejercicio Económico Financiero 2011, cuyo objetivo general se dirigió a verificar,
analizar y evaluar los aspectos legales, administrativos, financieros y
presupuestarios relacionados con las cuentas de este órgano de control, así como
determinar el cumplimiento de las disposiciones legales establecidas para tal fin.
Los resultados de la referida actuación fueron presentados en el respectivo
64
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo, identificado con el Nº UAI-EC-ID-001-05-2012 y remitido en
fecha 04/05/2012.
Actuación fiscal dirigida a la Evaluación del Sistema de Control Interno
implementado en las áreas medulares de esta contraloría, cuyo objetivo primordial
se centró en verificar la eficiencia y eficacia de los procesos y operaciones
realizadas por las referidas áreas, específicamente, la Dirección de Control
Posterior y la Dirección de Determinación de Responsabilidades, así como,
constatar su cumplimiento y adecuación con las disposiciones legales y
reglamentarias que la rigen. Además de evaluar los mecanismos y sistemas de
información existentes, constatar el cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales, aunado a los controles implementados para tal fin,
correspondientes al Ejercicio Económico Financiero 2011. La referida actuación fue
plasmada en el respectivo Informe Definitivo, identificado con el UAI-ID-002-08-
2012 y remitido a través de comunicación interna Nº UAI-045-08-2012 de fecha
31/08/2012.
Arqueo al fondo de Caja Chica del órgano de control municipal, identificado
mediante Acta N° UAI-002-08-2012 de fecha 01/08/2012.
Arqueo al fondo de Caja Chica de la contraloría, identificado mediante Acta UAI-
003-12-2012 de fecha 20/12/2012.
Auditoría Operativa en el área de Recursos Humanos de la Contraloría del
Municipio los Salias, dirigida a evaluar los procesos administrativos,
presupuestarios y financieros realizados por la referida dependencia, en cuanto al
ingreso de los funcionarios; la conformación de los expedientes del personal fijo,
así como la elaboración y procesamiento de la nómina del personal fijo, de alto
nivel y confianza, correspondiente al ejercicio 2011. El Informe Definitivo de dicha
actuación fue identificado con el N° UAI-ID-003-12-2012 y remitido mediante
comunicación interna Nº UAI-063-12-2012 de fecha 27/12/2012.
Asimismo, la Unidad de Auditoría, en aras de coadyuvar al fortalecimiento del sistema
de control interno de la contraloría municipal, impartió consultas y opiniones sobre
los distintos instrumentos que requerían ser actualizados y mejorados para optimizar
los procesos que realizan las dependencias que conforman al organismo.
Por otra parte, la referida Unidad elaboró el Proyecto de Reglamento Interno, de
acuerdo al Modelo Genérico dictado por la Contraloría General de la República,
dirigido a regular la organización y funcionamiento de los órganos de control fiscal
65
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
internos, así como de conformidad con las disposiciones previstas en los Lineamientos
para la Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna,
emanados del órgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal. El citado proyecto
fue aprobado por máxima autoridad de la entidad fiscalizadora y publicada mediante
Gaceta Municipal Nro. Extraordinario 08/08 de fecha 14/08/2012.
66
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
CAPÍTULO VII
OTRAS INFORMACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO
El contenido correspondiente a los siguientes segmentos se encuentra digitalizado
en un CD, debidamente identificado y anexado al presente informe en la parte
interna de la contraportada. Tal y como lo estipula el respectivo instructivo.
Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Alcaldía, por rubros reales
y estimados.
Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos de la Alcaldía y de la Contraloría
Municipal
Balance de la Hacienda Pública Municipal, elaborado por la Alcaldía, acompañado
del análisis contable detallado de todas y cada una de las cuentas del Tesoro y de
la Hacienda Pública Municipal.
El análisis correspondiente a la cuenta del Tesoro.
Número de Cuentas bancarias de la Administración Municipal
Resumen totalizado del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio
así como de los adscritos a la Contraloría Municipal.
67
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
4. ANEXOS
ANEXO 1 - RESÚMENES EJECUTIVOS
Informe Definitivo Nº DCP-001-02-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos de la
Rendición de Cuenta presentada por la Alcaldía de esta localidad con el objeto de
comprobar la legalidad, exactitud, eficiencia, eficacia, economía y calidad del manejo
y control de los recursos de las operaciones relativas a las mismas durante el
Segundo Semestre del Ejercicio Económico Financiero 2006.
Tipo de Actuación
Examen de Rendición de Cuenta
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
Para la fecha de la actividad la Dirección de Administración se encontraba adscrita al
Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda, de
acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural de Funcionamiento del referido
organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos para el
ejercicio 2006.
Alcance
La actuación se orientó hacia la evaluación selectiva de la rendición de cuenta
presentada por la Alcaldía de la localidad, sobre el manejo y administración de los
recursos asignados correspondientes al segundo semestre del Ejercicio Económico
Financiero 2006.
Objetivos Específicos
Determinar si el manejo del patrimonio público se ajusta a las respectivas
disposiciones legales y reglamentarias.
Verificar la legalidad y exactitud de las operaciones efectuadas.
Determinar la razonabilidad y veracidad de la información contable.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
Se evidenció la imputación de gastos por codificaciones presupuestarias que no se
corresponden con la naturaleza de la erogación, según lo dispuesto en el Clasificador
68
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Presupuestario de Recursos y Egresos dictado por la ONAPRE. Las mencionadas
codificaciones alcanzan la suma de Bs. 8.017,30.
En la orden de pago Nº 59949 de fecha 30/11/2006, por concepto de “Nómina de
Ajuste Salarial (Salario Mínimo) del personal Contratado de la Alcaldía del Municipio
Los Salias, desde febrero a diciembre 2006”, se detectó que fue pagado en exceso un
monto de Bs. 1.176,64, debido a que para el cálculo del mencionado ajuste,
incluyeron meses que fueron abonados al momento de la renovación de los
respectivos contratos.
Conclusiones
El análisis practicado evidenció debilidades en los procedimientos, así como ausencia
de controles internos e inobservancia a los instrumentos legales que rigen la materia
presupuestaria.
Estas prácticas indebidas afectan la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de
la información presupuestaria y administrativa, además de la eficiencia y legalidad de
las operaciones institucionales relacionadas con dichos registros.
Asimismo, se constató el pago en exceso por concepto de ajuste salarial al personal
contratado de la Alcaldía de esta entidad, menoscabando el cumplimiento de los
principios de la administración pública en cuanto a la eficiencia en la asignación y
utilización de los recursos públicos.
Finalmente, lo antes indicado atenta contra los intereses del municipio y por ende, se
debe velar por la salvaguarda del patrimonio público municipal. Por lo tanto, los
responsables del manejo de los recursos deben contribuir con el cabal funcionamiento
de la administración pública en el sentido de dar eficiencia a los principios, valores y
normas consagrados en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y las
Leyes.
Recomendaciones
1. Establecer medidas de revisión y supervisión de los procesos administrativos que
permitan adoptar acciones oportunas ante situaciones que no se ajusten a las
normativas o procedimientos establecidos por ley.
2. Verificar que los desembolsos que efectúe la Administración Municipal sean
imputados de acuerdo a la naturaleza del gasto y según lo establecido en el
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.
69
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
3. Realizar las acciones pertinentes para que los ciudadanos referidos en el informe
definitivo antes indicado reintegren al Tesoro Municipal la cantidad de
Bs. 1.176,64, pagada en exceso a los mismos.
70
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-002-05-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar los procedimientos administrativos realizados por la Unidad Técnica
Administrativa, UTA, de la Alcaldía del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de
Miranda, relacionados con el control y seguimiento en la ejecución del Compromiso
de Responsabilidad Social asignados a los contratistas durante los Ejercicios
Económicos Financieros 2009 y 2010.
Tipo de Actuación
Auditoría Operativa-Financiera.
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
La Unidad Técnica Administrativa fue constituida el 18 de agosto del 2009, mediante
Decreto Nº 020/2009 publicado en Gaceta Municipal Nº 08/08 del 26 de agosto del
2009.
Esta unidad tiene a su cargo velar por el cumplimiento del Compromiso de
Responsabilidad Social asumido por los contratistas, mediante el seguimiento y el
control de su ejecución. Su creación se fundamenta en lo establecido en el artículo 44
del Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.
Alcance
La actuación fiscal se circunscribió en la evaluación exhaustiva sobre los
procedimientos administrativos, seguimiento y control del cumplimiento del
Compromiso de Responsabilidad Social, asumido por los contratistas, establecidos en
sus respectivas ofertas para atender las demandas sociales, durante los Ejercicios
Económicos Financieros 2009 y 2010.
Objetivos Específicos
Constatar la correcta aplicación del Compromiso de Responsabilidad Social ofrecido
por los contratistas que prestaron sus servicios o ejecutaron obras en el Municipio Los
Salias durante los Ejercicios Económicos Financieros 2009 y 2010.
Determinar si el cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social se ejecutó
conforme a lo establecido en la norma que regula la materia.
71
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
Se evidenció que la UTA no cuenta con Manuales de Normas y Procedimientos que
permita establecer un plan de políticas y normas, para garantizar el logro de los
objetivos planteados.
La ejecución del proyecto social “Rehabilitación de Jardín” se enmarcó en el
mantenimiento u ornato de las áreas verdes, función establecida para la Dirección de
Servicios Públicos.
Se observó la presencia de proyectos sociales que se encontraban contemplados en el
Plan Operativo Anual (POA) de la Dirección de Desarrollo Social.
Existen firmas comerciales que no han cumplido con la totalidad del pago del
Compromiso de Responsabilidad Social, a pesar de la culminación del lapso de
ejecución del contrato principal.
Se constató que ciertas empresas realizaron aportes superiores a los que realmente
les correspondían.
Se evidenció que para el cálculo del porcentaje de Responsabilidad Social del
Contrato de Servicios Nº: DOP-S-001/2010, se imputó sobre el costo total del
contrato.
Conclusiones
La revisión de las observaciones formuladas, relacionadas con la correcta aplicación
del Compromiso de Responsabilidad Social, arrojó debilidades de procedimientos
internos, así como ausencia de controles e instrumentos normativos que incidieran en
su funcionamiento.
Por otra parte, se evidenciaron deficiencias en cuanto al seguimiento y control del
Compromiso de Responsabilidad Social, en virtud que se utilizó para cumplir
obligaciones asignadas al ente contratante; atender proyectos sociales que se
encuentran incluidos en el Plan Operativo Anual, así como también existen firmas
comerciales que no han cumplido con la totalidad del pago que le corresponde.
Finalmente, se observa que la UTA no realizó las tareas según lo estipulado en la
normativa legal y sub-legal que rige la materia. Esto incide negativamente en el
desarrollo de las funciones y actividades encomendadas, y por consiguiente, en el
resultado de su gestión.
72
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Recomendaciones
Al Alcalde del Municipio Los Salias:
1. Diseñar e implementar los Manuales de Normas y Procedimientos que contengan
en forma detallada las actividades a realizar por la UTA para que se garantice el
cumplimiento de sus objetivos en lo referente al seguimiento y control del
Compromiso de Responsabilidad Social.
2. Girar las instrucciones pertinentes a las direcciones involucradas en la ejecución o
gerencia de las obras, servicios y compras, en el sentido de suministrar la
información necesaria a la UTA para el cumplimiento de sus actividades.
Al Presidente de la UTA:
1. Comprobar que los recursos destinados al Compromiso de Responsabilidad Social
sean invertidos para verdaderas necesidades de la comunidad.
2. Verificar que los proyectos o programas sociales designados por las dependencias
responsables no estén contemplados en los Planes Operativos Anuales (POA) de
ninguna de las direcciones de la Alcaldía de esta localidad.
3. Realizar las diligencias oportunas para que las firmas comerciales que adeuden los
aportes a los proyectos sociales, realicen de inmediato el pago de los montos
pendientes.
4. Aplicar los porcentajes establecidos en la tabla de valores por categoría o escala
con base a los montos de los contratos suscritos, sin considerar el Impuesto de
Valor Agregado.
5. Efectuar el control interno oportuno con el objeto de garantizar que los cálculos de
los montos que se destinen a la inversión de los proyectos sociales que asumen los
contratistas o proveedores sean correctos.
73
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-003-06-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Examinar los procesos administrativos, presupuestarios y financieros relacionados
con el examen de la cuenta presentada por el Consejo de Derechos del Niño y del
Adolescente del Municipio Los Salias, correspondiente al primer, segundo y tercer
trimestre del Ejercicio Económico Financiero 2008.
Tipo de Actuación
Examen de Rendición de Cuenta
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
El Consejo de Derechos del Niño y del Adolescente del Municipio Los Salias,
(CDNAMLS) inicialmente denominado “Consejo de Derechos del Municipio Los Salias”,
tiene su origen en la Ordenanza sobre el Sistema de Protección del Niño y del
Adolescente del Municipio Los Salias del estado Miranda, publicada en Gaceta
Municipal Nº Extraordinario de fecha Octubre 25 del Año 2000, de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 134 de la Ley Orgánica de Protección al Niño y Adolescente.
Creado como órgano de naturaleza pública, con personalidad jurídica propia, siendo
este el órgano rector del Sistema de Protección del Niño y del Adolescente en el
Municipio Los Salias.
Alcance
La actuación fiscal se orientó hacia la evaluación exhaustiva de la cuenta presentada
por el mencionado Consejo sobre el manejo y administración de los recursos
otorgados por el Ejecutivo Local bajo la modalidad de transferencia, correspondiente
al primer, segundo y tercer trimestre del ejercicio en referencia.
Objetivos Específicos
Comprobar el registro de los recursos previstos en el Presupuesto de Ingresos,
durante el período de Enero-septiembre del ejercicio 2008, provenientes de las
transferencias realizadas por el Ejecutivo Municipal.
Verificar el sistema de administración del personal, relacionado con las nóminas de
pago (asignaciones y deducciones), bonos, liquidaciones y anticipos de prestaciones
sociales.
Constatar los gastos efectuados para la adquisición de bienes muebles, materiales,
suministros y servicios, correspondiente al período en estudio.
74
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Resultados de la Actuación
Observaciones Relevantes
Los registros de los gastos reflejados en la fotocopia del libro auxiliar de banco de la
Cuenta Corriente Nº 01020258220000043193 denominada “Gastos de Personal” no
se encuentran ordenados cronológicamente.
Se verificó en la rendición de cuenta que no se incluyeron las nóminas de pagos;
asimismo en las órdenes de pago no se registraron las deducciones por concepto de
Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Fondo Especial de
Jubilaciones y Pensiones. Igualmente, no se evidenció documentación que
demostrara el pago del aporte patronal, determinándose un monto total de Bs.
17.575,36, por las retenciones y los aportes dejados de enterar al Instituto
Venezolano del Seguro Social.
Se detectaron errores de cálculos en las retenciones del Régimen Prestacional de
Vivienda y Hábitat, debido a que para dicho cómputo se consideró el sueldo básico
que recibe cada servidor público, en lugar del salario integral que éstos perciben,
constatándose una diferencia de Bs. 324,73.
La orden de pago número 061/08 de fecha 30/04/08, por un monto de Bs. 190,00
por concepto de recarga de cartuchos de tinta, carece de la factura original y de la
orden de servicio que justifiquen el gasto, así como la respectiva retención del
Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R.) de Bs. 3,80, que por ley corresponde efectuar.
Se observó la falta de registros en la columna “Compromiso” del formato de
Ejecución Presupuestaria y Financiera del Presupuesto de Gastos del período en
estudio.
No se reflejaron en la Ejecución Presupuestaria y Financiera, las Comisiones y Gastos
Bancarios generados por los movimientos bancarios de las Cuentas Corrientes 0102-
0258-22-00-00043193 (Gastos de Personal) y 0102-0258-22-00-00044972 (Otros
Gastos) por una cantidad de Bs. 174,00,
Conclusiones
En los procesos inherentes a la tramitación, registro y pago de los gastos efectuados
en la presente actuación fiscal, se evidenciaron debilidades de control interno que
afectaron la exactitud, cabalidad y legalidad de las operaciones llevadas a cabo por
este Consejo. No se realizaron las retenciones al personal ni los aportes
correspondientes al Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y
Régimen de Jubilaciones y Pensiones, además los cálculos por concepto del Régimen
75
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Prestacional de Vivienda y Hábitat están errados. Algunos pagos no cuentan con los
soportes que justifiquen tales desembolsos. Se apreciaron imputaciones
presupuestarias en cuentas distintas a la naturaleza del gasto, así como información
inexacta en la Ejecución del Presupuesto de Gastos. También se constató la falta de
creación de la codificación presupuestaria para registrar las comisiones y gastos
bancarios. Situación ésta que impide una evaluación objetiva de los resultados
presentados por ese ente descentralizado.
Recomendaciones
1. Respaldar todas las operaciones financieras, presupuestarias y administrativas con
suficiente documentación justificativa. Asegurarse de que la información sea
coherente completa, exacta y contengan un orden cronológico, a fin de darle
seguimiento a una transacción o hecho desde su inicio hasta su culminación.
2. Establecer adecuados controles internos que permitan verificar la elaboración de
las nóminas de pago, cálculo de aportes y retenciones; además del oportuno pago
por dichos conceptos.
3. Pagar al Instituto Venezolano del Seguro Social la cantidad de Bs. 17.575,36 por
las retenciones y los aportes dejados de retener y enterar al mencionado instituto
por concepto del Sistema de Seguridad Social.
4. Recalcular las retenciones y aportes relativos al régimen Prestacional de Vivienda y
Hábitat, con el sueldo integral de cada servidor público y hacer los ajustes
pertinentes para que los responsables realicen el pago ante el Banco Nacional de
Vivienda y Hábitat (Banavih).
5. Rellenar con la información necesaria la columna Compromiso del formulario
Ejecución Presupuestaria y de esta manera conocer y examinar su comportamiento
en el ejercicio correspondiente.
6. Crear dentro del presupuesto de ingresos y gastos, la codificación presupuestaria
para registrar las respectivas comisiones bancarias.
76
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-004-06-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar la efectividad de las medidas correctivas efectuadas por la Dirección de
Administración y Finanzas del Gobierno Municipal, en atención a las observaciones y
recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, a través del
Informe Definitivo Nº DCP-002-05-2011.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
Para la fecha de la actividad, la Dirección de Administración y Finanzas se encontraba
adscrita al Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de
Miranda, de acuerdo a lo indicado en el organigrama estructural de funcionamiento
del referido organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y
Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2011.
Alcance
Se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones correctivas implementadas
por la Dirección de Administración y Finanzas del Ejecutivo Municipal para subsanar
las deficiencias señaladas en el Informe Definitivo antes indicado, remitido mediante
Oficio Nº CtM-0304-05-2011 de fecha 23/05/2011.
Objetivos Específicos
Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por la mencionada dependencia
se correspondan con las observaciones derivadas del referido Informe Definitivo.
Constatar si el Ejecutivo Municipal a través de su Administración acató las
recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
Contratos de Servicios Nº SP-CP-001/2009 y 001-2009
Aunque el Ejecutivo Local ha efectuado las gestiones administrativas pertinentes ante
la empresa que firmó dicho convenio con el Alcalde a la fecha de cierre de este
informe no se reintegró la suma de Bs. 317.168,00, pagada en exceso por el
Gobierno Municipal. Esto evidencia que, a pesar de los esfuerzos realizados por la
dependencia de la Alcaldía de esta localidad, no se ha hecho efectivo el
77
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
restablecimiento del monto referido, según la recomendación efectuada por el órgano
de control fiscal.
También, se detectó que la Administración Municipal ha realizado los trámites
correspondientes para el cobro del importe del impuesto del Timbre Fiscal (1 x
1000), no retenido en las órdenes de pago números 64761, 64802, 64873, 65175,
65356, 65490 y 65597, sin embargo la compañía que suscribió los Contratos de
Servicios que avalan los pagos en referencia, no ha retribuido al municipio la
cantidad de Bs. 767,39. Circunstancia ésta que demuestra poca efectividad por parte
de la Administración Activa para lograr el fin establecido en la recomendación
realizada por este organismo.
Contrato de Servicio Nº SP-S-001-2009
Pese a que el Gobierno Municipal ha llevado adelante las diligencias ante la empresa
que suscribió con éste el contrato de servicios antes indicado, aún no se ha logrado
el reintegro de Bs. 225.629,63, pagado en exceso por la Administración Activa.
Conclusiones
De la evaluación practicada a la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía
del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda, referida a la verificación
del cumplimiento de las recomendaciones formuladas por este órgano de control
fiscal y de las acciones correctivas emprendidas por la mencionada dirección, a los
fines de subsanar las debilidades señaladas en el Informe Definitivo enviado,
mediante Oficio Nº CtM-0304-05-2011 de fecha 23/05/2011, producto de la auditoría
realizada durante el año 2009, se determinó que aún persisten debilidades en cuanto
al reintegro de los recursos financieros pagados en excesos a las empresas
contratistas y el cobro del importe del impuesto del Timbre Fiscal (1 x 1000).
Recomendaciones
1. Realizar las diligencias necesarias a los fines que las empresas contratistas objeto
de la actuación prenombrada reintegre los recursos pagados en exceso.
2. Ejecutar las acciones necesarias para que el representante legal de la firma
comercial citada en el informe en cuestión, proceda al pago del importe por
concepto impuesto del Timbre Fiscal (1 x 1000) dejado de retener por el Ejecutivo
Municipal de esta entidad.
78
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-005-08-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar el cumplimiento de la medida correctiva realizada por la Alcaldía de esta
entidad, en atención a la observación y recomendación formulada por este órgano de
control fiscal externo, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-009-12-2010.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
Durante el ejercicio en referencia la Dirección de Administración y Finanzas se
encontraba adscrita al Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del estado
Bolivariano de Miranda, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural de
Funcionamiento del referido organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de
Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2012.
Alcance
Se orientó hacia la evaluación de la acción correctiva implementada por el Gobierno
Municipal, para subsanar las deficiencia señalada por este órgano en el Informe
Definitivo, antes indicado, remitido mediante Oficio Nº CtM-0781-12-2010 de fecha
22/12/2010.
Objetivos Específicos
Comprobar que la acción emprendida y la respuesta aportada por el Gobierno Local a
través de su Administración, cumplió con la recomendación especificada en el
prenombrado informe.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
Aunque el Ejecutivo Local ha efectuado las gestiones administrativas pertinentes ante
la empresa que firmó dicho convenio con el Alcalde, es evidente que aún no se ha
logrado el reintegro de la suma de Bs. 292.439,05, pagado en exceso por el Gobierno
Municipal.
Conclusiones
De la evaluación practicada a las acciones emprendidas tanto por la Dirección de
Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, y a las que
conciernen a la Sindicatura Municipal (encargada de defender judicial y
79
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
extrajudicialmente los intereses de esta jurisdicción en relación con los derechos de la
entidad, respecto al cumplimiento de la recomendación formulada en el citado
informe) se determinó que aún persiste la debilidad en cuanto al reintegro de los
recursos financieros pagados en exceso a la empresa contratista.
Recomendaciones
1. Realizar las diligencias necesarias a los fines de que la empresa prestadora del
servicio relacionado al Contrato de Servicios Nº SP-S-001-2010, reintegre al
Tesoro Municipal el monto de Bs. 292.439,05, pagado en exceso por el Gobierno
Local.
80
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo No DCP-006-09-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Verificar la legalidad, exactitud, eficiencia, eficacia, economía y calidad del manejo y
control de los recursos otorgados por el Ejecutivo Municipal, en modalidad de Fondos
en Avance, al Concejo Municipal del Municipio Los Salias correspondientes a los
Ejercicios Económicos Financieros 2008 y 2009.
Tipo de Actuación
Examen de Rendición de Cuenta
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
El Concejo Municipal del Municipio Los Salias fue creado, luego que la Asamblea
Legislativa del Estado Miranda, el 17 de noviembre de 1982 crea el Municipio Urbano
Los Salias y ordena la designación de la respectiva Comisión Organizadora y la
remisión a la Ley de Creación del entonces Consejo Supremo Electoral, para la
organización de la elección de las autoridades edilicias de la nueva entidad.
Posteriormente el 15 de junio de 1984 se instala el Concejo Municipal de Los Salias.
Alcance
La actuación se orientó hacia la evaluación selectiva de las rendiciones de cuenta
presentadas por la Presidencia del Cuerpo Edilicio, sobre el manejo y administración
de los recursos transferidos por la Alcaldía Municipal, correspondientes a los referidos
ejercicios.
Objetivos específicos
Constatar la correcta aplicación de los recursos recibidos por el citado Concejo, con
cargo a las partidas presupuestarias 401.00.00.00 “Gastos de personal”,
402.00.00.00 “Materiales suministros y mercancías”, 403.00.00.00 “Servicios no
personales”, 404.00.00.00 “Activos reales” y 411.00.00.00 “Disminución de pasivos”.
Examinar el cumplimiento de las disposiciones legales, administrativas y contables
relacionados con las erogaciones que realizó la presidencia del citado cuerpo edilicio,
así como la sinceridad y exactitud de los pagos realizados.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
Se evidenciaron registros en las partidas 4.01.07.08.00 “Aporte patronal al seguro de
vida, accidentes personales, hospitalización, cirugía, maternidad (HCM) y gastos
81
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
funerarios por empleados” y 4.01.99.01.00 “Otros gastos de los parlamentarios”, por
las cantidades de Bs. 204,00 y Bs. 2.856,00, respectivamente, sin que los mismos
tengan el soporte documental que justifique la inclusión de esos montos en dicha
ejecución.
Se constataron pagos a las empresas Sanitas Venezuela, S.A. y Plansanitas, S.A., por
los contratos números 50-10-67371 y 70-60-808, respectivamente, cuyos conceptos
corresponden al Seguro de Hospitalización, Cirugía y Maternidad del personal fijo y
Concejales del citado ente. No obstante, los mencionados convenios no se anexaron a
la rendición de cuenta del año 2008. Asimismo, se comprobó que parte de los
desembolsos, por el concepto antes mencionado, fue pagado en efectivo.
Conclusiones
Se apreciaron debilidades en los procedimientos correspondientes al registro de los
gastos, así como carencia de una supervisión efectiva en algunas de las erogaciones
efectuadas; lo cual afecta la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la
información presupuestaria y administrativa; además de la eficiencia y legalidad de
las operaciones institucionales relacionadas con dichos registros.
Recomendaciones
1. Instaurar mecanismos de revisión y supervisión de los procesos administrativos
que permitan adoptar acciones oportunas y enmarcadas dentro del contexto legal,
además que las futuras rendiciones de cuenta sean conformadas con la suficiente
documentación justificativa y que la información sea completa y exacta.
2. Conformar las futuras rendiciones de tal manera que cuenten con el respaldo de
los documentos justificativos y con los datos completos y exactos.
3. Verificar que los datos contenidos en las facturas entregadas por los proveedores
coincidan con los transcritos en la orden de compra o de servicios y que se deriven
de compromisos previamente establecidos.
82
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo No DCP-007-09-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar la efectividad de las acciones correctivas llevadas a cabo por la Dirección de
Administración y Finanzas del gobierno municipal, en respuesta a las observaciones y
recomendaciones formuladas por este órgano de control externo, mediante el
Informe Definitivo Nº DCP-008-10-2011.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
Para la fecha de la mencionada actuación, la Dirección de Administración y Finanzas
estaba adscrita al Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del Estado
Bolivariano de Miranda, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural de
Funcionamiento del referido organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de
Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2011.
Alcance
Se realizó una evaluación de las acciones correctivas implementadas por la Dirección
de Administración y Finanzas de la Alcaldía, para corregir los errores y/u omisiones
señalados por esta contraloría, en el Informe Definitivo antes indicado, remitido
mediante Oficio Nº CtM-0768-10-2011 de fecha 25/10/2011.
Objetivos específicos
Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por la mencionada dirección se
correspondan con las observaciones al Informe Definitivo DCP-008-10-2011.
Constatar si el Ejecutivo Municipal, a través de su Administración, acató las
recomendaciones formuladas en el citado Informe, enviado por esta contraloría.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
Subcuenta 240.01.01 “Cheques devueltos”
A pesar de los ajustes efectuados por la Administración Municipal no se ha logrado
aplicar efectivamente la recomendación de este órgano de control, formulada en el
citado informe, la cual indicaba emplear medidas para la recuperación de los activos
a favor del municipio.
83
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Subcuentas 240.01.03 “Cuentas por Cobrar a Largo Plazo”, 240.01.03 “Cuentas por
Cobrar La Oriental de Seguros, C.A.”, 240.03.01 “FIDES”.
Aun cuando la Administración Activa ha realizado gestiones a los efectos de corregir
los errores y omisiones en los saldos de las citadas subcuentas, no cumplió con las
recomendaciones expresadas por esta contraloría para sanear los saldos reflejados en
dichas cuentas.
Conclusiones
Luego de la evaluación efectuada en la Dirección de Administración y Finanzas de
esta alcaldía, a objeto de comprobar que las acciones emprendidas para corregir los
saldos de la cuenta 240 “Otros Activos” del Balance General del Municipio al
31/12/2010, se concluye que aun cuando han gestionado y realizado algunos ajustes
recomendados para sincerar el saldo de la citada cuenta, todavía persisten errores y
omisiones en las cifras que lo conforman. Esto indica que las directrices sugerencias
por este órgano no fueron llevadas a buen término.
Recomendaciones
Al Alcalde del Municipio Los Salias
1. Girar las instrucciones necesarias al Síndico Procurador de esta entidad, con la
finalidad de que inicie las investigaciones pertinentes para determinar si los
funcionarios o ex funcionarios indicados en el anexo de la subcuenta 240.02
“Faltantes por Investigar” son responsables de algún hecho que haya derivado el
extravío de bienes o faltantes en caja.
Al Director de Administración y Finanzas
1. Implementar las acciones dirigidas a la búsqueda de los soportes documentales
que permitan realizar los ajustes correspondientes para sincerar el saldo de la
cuenta 240 ”Otros Activos”, de manera que la cifra que muestre dicha cuenta en
los Estados Financieros de esta entidad esté ajustada a la realidad.
2. Efectuar los ajustes pertinentes para sincerar la cuenta 240 “Otros Activos”,
justificando los mismos con los comprobantes y documentos suficientes, de
manera que el monto que se refleja en los Estados Financieros de la Entidad
Municipal corresponda con la realidad.
3. Establecer adecuados controles internos que permitan emplear medidas oportunas
para la recuperación de activos a favor del municipio y disminuyan los riesgos de
daños contra el patrimonio del mismo.
84
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-008-09-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar la aplicación de las medidas correctivas implementadas por la Dirección de
Obras Públicas de la Alcaldía de esta entidad, en atención a las observaciones y
recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, a través del
Informe Definitivo Nº DCP-002-07-2010.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
La Dirección de Obras Públicas es la encargada de programar, ejecutar y mantener
las obras existentes y por ejecutar, previstas en los planes municipales, dirigidos a
satisfacer las necesidades de la comunidad ubicada en la jurisdicción del Municipio
Los Salias, según lo establecido en la Ley Orgánica del Poder Público Municipal,
Ordenanza del Plan de Desarrollo Urbano Local (PDUL) y la normativa legal vigente.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación detallada de las acciones
correctivas implementadas por la Dirección de Obras Públicas del Ejecutivo Municipal,
para subsanar las deficiencias señaladas en el Informe Definitivo Nº DCP-002-07-
2010, remitido mediante Oficio Nº CtM-0428-07-2010 de fecha 19/07/2010.
Objetivos Específicos
Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por la mencionada dirección se
correspondan con las recomendaciones derivadas del referido informe, formulado por
este órgano de control.
Constatar si el Ejecutivo Municipal, a través de la Dirección de Obras públicas, acató
las recomendaciones formuladas en dicho informe.
Resultados de la Actuación
Observaciones Relevantes
El Manual de Normas y Procedimientos “Contratación de Obras incluidas en el Plan
Anual de Obras del Municipio Los Salias, según lo establecido en la Ley de
Contrataciones Públicas y/u otras similares” es deficiente, toda vez que presenta
omisiones en cuanto a la presentación de la Carta de Voluntad y el Compromiso de
Responsabilidad Social; además, los montos indicados no corresponden con las
85
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
modalidades establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.
En cuanto a la Fianza de Fiel Cumplimiento y la Póliza de Responsabilidad Civil, se
observa que lo descrito por la responsable de la dependencia se relaciona con el
procedimiento y éste a su vez no hace referencia a los aspectos que deben evaluar en
las garantías. Esto evidencia poca efectividad por parte de la dirección para cumplir
sus propias normas.
En lo relativo a ejecución de las obras, se constata que no se han hecho efectivos los
reintegros de los montos pagados en exceso, así como tampoco se indicaron las
atribuciones y obligaciones a los inspectores de las obras conforme a las tareas
señaladas en el Manual Descriptivo de Cargos para cumplir la recomendación dada
por el órgano de control.
En relación a las funciones y obligaciones de los funcionarios, es importante destacar
que en fecha 27/04/2011 la Alcaldía publicó su Manual Descriptivo de Cargos
mediante Gaceta Municipal Nº Extraordinario 13/04, donde se definen las funciones
de cada empleado, observando esta contraloría que las tareas asignadas a los
funcionarios difieren del Manual aprobado, circunstancia que demuestra poca
efectividad por parte de la Administración Activa para el cumplimiento de sus propias
normas.
Conclusiones
De la evaluación practicada a la Dirección de Obras Públicas de la Alcaldía del
Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda, referida a la verificación del
cumplimiento de las recomendaciones formuladas por este Órgano de Control Fiscal
Externo y de las acciones correctivas emprendidas por la mencionada dependencia, a
los fines de subsanar las debilidades señaladas en el Informe Definitivo enviado,
mediante CtM-0428-07-2010 de fecha 19/07/2010, producto de la auditoría realizada
durante el Ejercicio Económico Financiero 2009, se determinó que aún persisten
debilidades en cuanto a la formulación de los Manuales de Normas y Procedimientos;
verificación de garantías; pago de multas por parte de los contratistas por concepto
de retrasos en la terminación de obras; reintegro de los recursos financieros pagados
en excesos a las empresas y asignación de funciones del personal que labora en la
dependencia, conforme al Manual Descriptivo de Cargos.
Recomendaciones
Implementar las acciones correctivas producto de las recomendaciones formuladas, a
los fines de optimizar el sistema de control interno y elevar los niveles de eficiencia,
86
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
eficacia y economía de los recursos públicos, así como de las operaciones
administrativas, presupuestarias y financieras de la citada dirección. En este sentido,
se ratificaron las recomendaciones que aún no habían sido efectivamente llevadas a
buen término por parte de la referida dependencia, las cuales se expresan a
continuación:
1. Diseñar e implementar Manuales de Normas y Procedimientos que contengan en
forma detallada las actividades a realizar en cada uno de los procesos
administrativos que ejecute la Dirección de Obras Públicas, conforme a la
normativa legal vigente.
2. Indicar al personal que labora en la prenombrada dirección las funciones asignadas
a cada cargo correspondiente al Manual de Organización diseñado por la
Administración Activa.
3. Verificar que las Fianzas de Fiel Cumplimiento y las Pólizas de Responsabilidad Civil
sean emitidas por una institución certificada para tal fin.
4. Dar estricto cumplimiento al trámite, control y pago de las valuaciones de obras
ejecutadas.
5. Aplicar las sanciones a que hubiera lugar, motivado a los retrasos injustificados en
el inicio y/o terminación de las obras o servicios contratados durante el Ejercicio
Económico Financiero 2009.
6. Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro de los montos pagados en
exceso a las empresas contratistas, causado por partidas no ejecutadas, cómputos
dobles de insumos y doble tributación en el IVA.
87
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-009-10-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar la legalidad, sinceridad y exactitud de los procedimientos administrativos,
operativos y técnicos relacionados con las obligaciones tributarias al igual que las
actividades fiscales, desempeñadas por la Dirección de Administración Tributaria, a
los contribuyentes o responsables del ramo de Actividades Económicas.
Tipo de Actuación
Auditoría Operativa.
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
La Dirección de Administración Tributaria es una dependencia adscrita a la Alcaldía
del Municipio Los Salias, y está conformada por las Divisiones de Fiscalización y
Liquidación, según el Organigrama Estructural, incluido en la Ordenanza de
Presupuesto de Ingresos y Gastos de la entidad, para el Ejercicio Económico
Financiero 2011.
Alcance
La actuación fiscal se circunscribió a la evaluación selectiva y se orientó a verificar los
procedimientos de las obligaciones tributarias y las actividades fiscales,
desempeñadas por la Dirección de Administración Tributaria de Alcaldía de la
localidad a los contribuyentes o responsables del ramo de Actividades Económicas
durante el Ejercicio Económico Financiero 2011.
Objetivos Específicos
Examinar los procesos de las actividades fiscales, así como las modificaciones en las
licencias de actividades económicas.
Determinar que los actos administrativos publicados en la Gaceta Municipal hayan
sido dictados de conformidad con la normativa legal vigente.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
Se constataron modificaciones en la información contenida en las Licencias de
Actividades Económicas de los contribuyentes, correspondientes al “Cambio de
Nombre” y la “Desincorporación de la Licencia”, procedimientos que no están
incluidos en el Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de Administración
Tributaria.
88
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Efectuaron cinco trámites administrativos, con el objeto de realizar cambios
inherentes a la incorporación o desincorporación de grupos en la licencia,
evidenciándose que en los expedientes llevados al efecto no reposa la “Planilla de
solicitud”.
Se evidenció que tres contribuyentes gestionaron el Cambio de Dirección de la
Licencia detectándose que los expedientes no poseen el requisito de la “Solicitud por
escrito del cambio de ubicación”.
Se verificó que cuatro contribuyentes realizaron gestiones con la finalidad de hacer el
Cambio de Firma en la Licencia de Actividad Económica, constatándose que en los
expedientes no reposan la “Solicitud por escrito de la venta de las acciones” ni la
“Planilla de solicitud”.
Se constató que dos contribuyentes o responsables pidieron ante la Dirección de
Administración Tributaria el Traspaso de la Licencia de Actividad Económica,
confirmándose en los expedientes la ausencia del “Certificado de Solvencia del
Impuesto sobre Actividades Económicas”.
Existen 16 resoluciones contentivas de sanciones pecuniarias, según lo establecido en
la Ordenanza de Impuesto sobre Actividades Económicas, las cuales no contienen el
criterio utilizado para calcular su cuantía; tampoco señalan las posibles atenuantes o
agravantes para su aplicación.
En cuatro actos administrativos inherentes a multas consagradas en la Ordenanza
para Expendio de Bebidas Alcohólicas, se disminuyó el monto del gravamen, sin
estipular dentro de sus considerandos la valoración de las circunstancias atenuantes
que lo permitan.
Conclusiones
Se apreciaron debilidades en los procedimientos internos que inciden en el desarrollo
de las funciones y actividades que desempeña la dependencia antes nombrada. Por
otra parte, se evidenciaron deficiencias en el Manual de Normas y Procedimientos, en
cuanto al trámite inherente a la modificación de la Licencia de Actividades
Económicas, correspondientes al Cambio de Nombre y Desincorporación de la
Licencia.
Asimismo, se efectuaron actos administrativos sin cumplir con cada uno de los
requisitos que deben presentar los contribuyentes o responsables del ramo de
actividades económicas, al solicitar los trámites requeridos.
89
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Finalmente, se observó que en los textos de las resoluciones contentivas de
sanciones pecuniarias por infracción a las normas establecidas en las Ordenanzas
para Expendio de Bebidas Alcohólicas y la de Impuesto sobre Actividades
Económicas, ambas de la jurisdicción, no especifican las razones tomadas en cuenta
por la Administración Tributaria a los fines de atenuar los montos por concepto de
multa.
Recomendaciones
1. Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, los
trámites y condiciones necesarios para la modificación de la Licencia de
Actividades Económicas, otorgada a los contribuyentes de dicho ramo,
específicamente en lo atinente al cambio de nombre y la desincorporación de dicho
documento.
2. Implementar mecanismos de supervisión, en la ejecución de los procedimientos
efectuados por el personal de la citada dependencia con la finalidad de garantizar
el cumplimiento de las directrices y lineamientos especificados en las normas que
regulan la materia.
3. Incorporar en el Acto Administrativo sancionador, un considerando en el que se
establezca la valoración jurídica de las situaciones atenuantes o agravantes que
permitan verificar el cálculo de los montos de las multas.
90
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-010-11-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios y financieros relacionados con
la administración de recursos humanos, adquisición y uso de bienes muebles y la
prestación de servicios; así como el cumplimiento de metas y finalidades previstas.
Tipo de Actuación
Auditoría Operativa-Financiera
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
La Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias,
(CORPOSALIAS) es una Sociedad Anónima de carácter y ámbito público, constituida
por el Alcalde del Municipio Los Salias, Lic. Ovidio Lozada, mediante Decreto Nº
013/2010 de fecha 29/04/2010, publicado en Gaceta Municipal Nº Extraordinario
09/04 del 30/04/2010 y con posterior registro de sus Estatutos, según documento
inscrito ante el Registro Mercantil Tercero de la Circunscripción Judicial del Distrito
Capital y Estado Bolivariano de Miranda, Tomo 46-A, Número 37, Número de
expediente: 222-4892, en fecha 18 de agosto de 2010, siguiendo los lineamientos
previstos en los artículos 71 y 72 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, en
concordancia con los artículos 102 y 103 de la Ley Orgánica de la Administración
Pública.
Alcance
La auditoría estuvo orientada a evaluar los procesos presupuestarios y de forma
selectiva los procesos administrativos, financieros relacionados con la administración
de recursos humanos; adquisición y uso de bienes muebles y prestación de servicios;
así como el cumplimiento de metas y finalidades previstas de los Ejercicios
Económicos Financieros 2010 y 2011.
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad, exactitud y sinceridad de los procesos de registro y control de
los Ingresos y Gastos, así como el cumplimiento de metas.
Analizar la legalidad, sinceridad y exactitud de los procesos administrativos,
presupuestarios y financieros vinculados con la contratación; beneficios
socioeconómicos y retenciones de Ley con sus correspondientes aportes patronales.
91
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Determinar la legalidad de los procesos de selección de proveedores; adquisición,
registro, uso y conservación de los bienes muebles; así como la sinceridad y
exactitud de los pagos realizados.
Verificar la legalidad de los procesos de selección de contratistas y contratación y
ejecución de servicios de desmalezamiento; demarcación vial y alquiler de vehículos;
así como la sinceridad y exactitud de los pagos realizados.
Resultados de la Actuación
Observaciones Relevantes
Se emitieron la orden de pago Nº 11-01-000001 de fecha 11/01/2011 y el
comprobante de egreso Nº 0001/2011, por Bs. 9.096,49, por concepto de
“Reposición de Caja Chica del 16/12/2010 al 10/01/2011”; evidenciándose, de esta
manera, que no se realizó el respectivo cierre de las cuentas del presupuesto de
ingresos y gastos de la Corporación al término del Ejercicio Económico Financiero
2010.
El crédito actualizado del reporte Ejecución Presupuestaria Cuarto Trimestre Año
2011 no refleja la citada cantidad de Bs. 200.000,00 en la partida 4.04 Activos
Reales.
La Gerencia de Administración y Finanzas no llevó la Ejecución Física y Financiera del
Presupuesto de Gastos, durante el año 2010.
Se constató duplicidad en el pago de la factura Nº 0003389 emitida por la cantidad
de Bs. 456,00.
Los cálculos de las deducciones por concepto de Seguro Social Obligatorio y Régimen
Prestacional de Empleo, presentan errores, por cuanto se tomó como base de las
operaciones el salario básico en lugar del salario integral; generándose una diferencia
por descontar de Bs. 5.082,78.
No fueron enteradas a las instituciones correspondientes, las cantidades de Bs.
81.308,94 y Bs.33.175,63, relativas a los Aportes Patronales y Retenciones realizadas
al personal por concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de
Empleo y Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat.
Adeudan Bs. 19.235,30 por concepto de Aporte Patronal y Retenciones
correspondiente al Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones.
Los Informes de Recomendación relativos a los nueve procesos de selección de
proveedores indicados en el Anexo 3.3.2, los cuales ascienden al total de Bs.
862.765,70, carecen de la evaluación legal, económica financiera y técnica de las
92
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ofertas recibidas.
Carencia de la formación del Inventario de Bienes Muebles.
Falta del Compromiso de Responsabilidad Social en cuatro órdenes de servicios, por
un monto total de Bs. 1.086.000,00, las cuales de manera individual superan las
2.500 U.T.
Al revisar el expediente relativo al Contrato Nº Corposalias: CD-003/2011, suscrito
por la cantidad de Bs.115.920,00, cuyo objeto fue el Alquiler de dos camiones
Chevrolet, para el uso del servicio de recolección a realizar en el Municipio Los Salias
del Estado Bolivariano de Miranda, se verificó que:
El total de los pagos realizados fue por la suma de Bs. 188.925,63, a pesar que la
Cláusula Tercera del contrato en cuestión, indicaba: “el monto máximo del contrato
no podrá exceder la cantidad de Bolívares Ciento Quince Mil Novecientos Veinte sin
céntimos, (Bs. 115.920,00). IVA incluido”; generándose una diferencia de Bs.
73.005,63. Además, aun cuando los montos indicados por sub-específica de las
órdenes de pago son los correctos, las cantidades totales no lo son.
No hay evidencia de que se haya hecho entrega formal de la Coordinación de
Contabilidad (no existe el Acta de Entrega).
Conclusiones
Una vez finalizado el proceso de revisión y analizados los descargos presentados por
parte del presidente del ente auditado, se puede decir que no es posible conocer el
resultado financiero de cada período fiscal y la forma como fue ejecutado el
presupuesto aprobado, toda vez que no se realizó el cierre de las cuentas del
indicado presupuesto. Asimismo, se evidenciaron situaciones que no se ajustan a la
normativa que regula la materia y que son contrarias a los principios que rigen las
actividades de la Administración Pública, por cuanto se llevó a cabo el cambio de
titular responsable de la oficina de contabilidad sin que se materializara la entrega de
dicha oficina. Se constató la ausencia de los instrumentos normativos que regulan los
procedimientos administrativos de las diferentes actividades encomendadas,
debidamente aprobados por la máxima autoridad jerárquica; en materia del sistema
de seguridad social (Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y
Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat, Fondo Especial de Jubilaciones y
Pensiones) las retenciones de ley fueron calculadas erróneamente y a su vez, no
fueron enteradas, conjuntamente con los Aportes Patronales, a las instituciones
respectivas.
93
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Los procedimientos de selección de proveedores y/o contratistas para la adquisición
de bienes o prestación de servicios no se adecuan a la normativa legal y sublegal que
regula la materia, en virtud de que se suscribieron informes de recomendación sin la
evaluación legal, económica, financiera y técnica de las ofertas recibidas. No se
estableció el respectivo Compromiso de Responsabilidad Social; en el caso específico
de Bienes, no se realizó la formación del Inventario.
Recomendaciones
1. Establecer programas de capacitación y formación del personal en las distintas
áreas y niveles, a través de convenios con centros especializados y/o
universidades, que haga posible el fortalecimiento del sistema con la incorporación
del recurso humano calificado.
2. Implementar adecuados sistemas de control interno, en cada área o actividad del
ente, que se caractericen por ser aplicables, completos, razonables, integrados y
congruentes con los objetivos generales de la institución.
3. Reflejar el destino de las transferencias que sean realizadas por parte de la
Administración Municipal.
4. Ejercer las acciones necesarias a fin de que se implante un sistema de presupuesto
y contabilidad para el registro oportuno y sistémico de las operaciones efectuadas,
a fin de que se pueda conocer en todo momento la situación presupuestaria y
financiera de manera exacta, confiable y oportuna para la toma de decisiones.
5. Realizar las gestiones necesarias para que se efectúe el reembolso por la cantidad
de Bs. 456,00, correspondiente a la duplicidad en el pago de la factura Nº
0003389.
6. Enterar de manera oportuna los aportes y retenciones efectuadas al personal, por
concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y Régimen
Prestacional de Vivienda y Hábitat, a fin de brindar al mencionado personal la
seguridad social que les corresponde.
7. Efectuar las acciones para que en los casos que no sea necesario el Pliego de
Condiciones, las invitaciones a participar en los procesos de selección de
contratistas contengan: especificaciones técnicas, condiciones de entrega y
ejecución, validez de la oferta, lapso y lugar para solicitar las aclaratorias, lapso de
entrega de las ofertas y criterios de evaluación, así como, en caso de que aplique,
el Compromiso de Responsabilidad Social.
8. Proceder a la implementación de un control de inventario donde los bienes estén
94
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
clasificados en grupos y sub-grupos, que permitan identificarlos y ubicarlos de
manera fácil, así como también se especifique sus características, permitiendo
garantizar la sinceridad, exactitud y condiciones de los mismos.
9. Crear mecanismos de control en la administración del contrato, que prevea el
Compromiso de Responsabilidad Social cuando la contratación supere las 2.500
Unidades tributarias.
10. Velar porque los empleados encargados del manejo y custodia de los fondos de
CORPOSALIAS procedan a prestar caución, a fin de que estos puedan ofrecer
garantías por las cantidades y bienes bajo su responsabilidad, así como por los
perjuicios que puedan causar al patrimonio público por falta del cumplimiento de
los deberes o por negligencia o impericia en el desempeño de sus funciones.
11. Cuidar porque se realicen las respectivas entregas de oficinas, conforme a los
lineamientos establecidos en las Normas para regular la entrega de órganos y
entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o
dependencias.
95
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-011-11-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Examinar los procesos administrativos, presupuestarios y financieros relacionados
con el examen de la cuenta presentada por el Consejo de Derechos del Niño y del
Adolescente de la jurisdicción, correspondiente al cuarto trimestre del Ejercicio
Económico Financiero 2008.
Tipo de Actuación
Examen de Rendición de Cuenta
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
El Consejo de Derechos del Niño y del Adolescente del Municipio Los Salias,
(CDNAMLS) inicialmente denominado “Consejo de Derechos del Municipio Los Salias”,
tiene su origen en la Ordenanza sobre el Sistema de Protección del Niño y del
Adolescente del Municipio Los Salias del estado Miranda, publicada en Gaceta
Municipal Nº Extraordinario de fecha Octubre 25 del Año 2000, de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 134 de la Ley Orgánica de Protección al Niño y Adolescente.
Creado como órgano de naturaleza pública, con personalidad jurídica propia, siendo
este el órgano rector del Sistema de Protección del Niño y del Adolescente en el
Municipio Los Salias.
Alcance
La presente actuación fiscal se orientó hacia la evaluación exhaustiva de la cuenta
presentada por el mencionado Consejo, sobre el manejo y administración de los
recursos otorgados por el Ejecutivo Local bajo la modalidad de transferencia,
correspondiente al cuarto trimestre del Ejercicio Económico Financiero 2008.
Objetivos Específicos
Comprobar el registro de los recursos previstos en el Presupuesto de Ingresos,
durante el período de Octubre-Diciembre del Ejercicio Económico Financiero 2008,
provenientes de las transferencias realizadas por el Ejecutivo Municipal.
Verificar el sistema de administración del personal, relacionado con las nóminas de
pago (asignaciones y deducciones), bonos; liquidaciones y anticipos de prestaciones
sociales.
Constatar los gastos efectuados para la adquisición de bienes muebles, materiales,
suministros y servicios, correspondiente al período en estudio.
96
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
En 30 órdenes de pago que alcanzan la suma de Bs. 32.586,24, por concepto de
pago de la nómina del personal fijo, del lapso de octubre-diciembre de 2008, se
verificaron los siguientes particulares: En la rendición de cuenta no incluyeron las
nóminas de pago. En las mencionadas órdenes de pago no se reflejaron las
deducciones por concepto de Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de
Empleo y Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones; igualmente no se evidenció
documentación que demostrara el pago del aporte patronal, determinándose un
monto total de Bs. 6.069,42, por las retenciones y los aportes dejados de enterar al
Instituto Venezolano del Seguro Social.
Se detectaron errores de cálculos en las retenciones del Régimen Prestacional de
Vivienda y Hábitat, debido a que para dicho cómputo se consideró el sueldo básico
que recibe cada servidor público, en lugar del salario integral que éstos perciben,
constatándose una diferencia de Bs. 115,86.
En 5 órdenes de pago por un monto de Bs. 6.000,00, correspondiente al período en
estudio, se evidenció que los desembolsos presentan codificación presupuestaria
incorrecta de acuerdo a los soportes. Asimismo, en 4 órdenes de pago por un monto
de Bs. 872,50, del trimestre en referencia, se evidenció que los desembolsos
presentan codificación presupuestaria incorrecta, por la suma de Bs. 59,85.
Examinada la Ejecución Presupuestaria y Financiera del Presupuesto de Gastos
correspondiente al período en estudio, se observó que la columna “Compromiso”
carece del registro.
Las Comisiones y Gastos Bancarios generados por los movimientos bancarios de las
Cuentas Corrientes 0102-0258-22-00-00043193 (Gastos de Personal) y 0102-0258-
22-00-00044972 (Otros Gastos) por una cantidad de Bs. 28,50.
Conclusiones
En los procesos inherentes a la tramitación, registro y pago de los gastos revisados
en la presente actuación fiscal, se evidenciaron debilidades de control interno que
afectaron la exactitud, cabalidad y legalidad de las operaciones llevadas a cabo por el
Consejo Municipal de Derechos del Niño y del Adolescente del Municipio Los Salias, no
se realizaron las retenciones al personal ni los aportes por parte del Consejo
correspondiente al Seguro Social Obligatorio, Régimen Prestacional de Empleo y
Régimen de Jubilaciones y Pensiones. Los cálculos relacionados al Régimen
97
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Prestacional de Vivienda y Hábitat se hicieron de manera incorrecta. Se realizaron
imputaciones presupuestarias en cuentas distintas a la naturaleza del Gasto.
Información inexacta de la Ejecución del Presupuesto de Gastos, impidiendo una
evaluación objetiva de los resultados presentados por ese Ente Descentralizado. Falta
de creación de la codificación presupuestaria para registrar las comisiones y gastos
bancarios.
Recomendaciones
1. Establecer adecuados controles internos que permitan verificar la elaboración de
las nóminas de pago, cálculo de aportes y retenciones; además del oportuno pago
y enteramiento por dichos conceptos.
2. Pagar al Instituto Venezolano del Seguro Social la cantidad de Bs. 6.069,42 por
concepto de retenciones y aportes dejados de enterar al mencionado Instituto por
concepto del Sistema de Seguridad Social (Seguro Social Obligatorio, Régimen
Prestacional de Empleo y Fondo Especial de Jubilaciones y Pensiones).
3. Realizar el cálculo de las retenciones y aportes relativos al Régimen Prestacional
de Vivienda y Hábitat, tomando como base el sueldo integral de cada servidor
público y hacer los ajustes pertinentes para que efectúen el pago ante el Banco
Nacional de Vivienda y Hábitat (Banavih).
4. Analizar la naturaleza de los gastos, de acuerdo a lo previsto en el Clasificador
Presupuestario, emanado de la Oficina Nacional de Presupuesto, antes de proceder
a la imputación presupuestaria con el fin de evitar codificaciones incorrectas.
5. Realizar los registros del “Compromiso” en el formulario “Ejecución
Presupuestaria” a los fines de sincerar la información contenida en el mencionado
formulario y poder tener los saldos reales tanto de los compromisos como la
disponibilidad presupuestaria.
6. Crear dentro del presupuesto de ingresos y gastos del Consejo Municipal de
Derechos del Niño, Niña y del Adolescente del Municipio Los Salias, la codificación
presupuestaria para registrar las respectivas comisiones bancarias.
98
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-012-11-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar los procesos administrativos y técnicos relacionados con la selección de
contratistas, contratación y control de obras, efectuadas por el Ejecutivo Municipal en
el primer semestre del Ejercicio Económico Financiero 2011.
Tipo de Actuación
Auditoría Operativa-Financiera
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
La Dirección de Obras Públicas es la encargada de programar, ejecutar y mantener
las obras existentes y por ejecutar previstas en los planes municipales, dirigidos a
satisfacer las necesidades de la comunidad ubicada en la jurisdicción del Municipio
Los Salias, según lo establecido en la Ley Orgánica del Poder Público Municipal,
Ordenanza del Plan de Desarrollo Urbano Local (PDUL) y la normativa legal vigente.
Alcance
La auditoría estuvo orientada a evaluar de manera selectiva las actividades llevadas a
cabo por la Alcaldía de la localidad, en cuanto a la elección de contratistas,
contratación y control de las obras suscritas por el municipio durante el período en
referencia.
De un total de 35 expedientes, se seleccionó una muestra de 14 de ellos, lo que
representa 40% del universo, utilizando el modelo estadístico de muestras aleatorias,
mediante el método azar sistemático.
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de contratistas,
llevados a cabo por parte del Ejecutivo Municipal, para la ejecución de obras.
Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de contratación y control de obras.
Resultados de la Actuación
Observaciones Relevantes
Se realizó un proceso de selección de contratistas para el “Mejoramiento integral de
la infraestructura vial del Municipio Los Salias”, sin contar con el presupuesto.
Los expedientes que formalizan la contratación de 12 obras, carecen de documentos
requeridos en el Pliego de Condiciones.
99
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Conclusiones
Como resultado de la actuación practicada a la Administración Municipal, se
evidenciaron deficiencias en su sistema de control interno e inobservancia de las
reglas básicas, requisitos o especificaciones que rigen las modalidades de
contratistas, incidiendo negativamente en la transparencia de la gestión.
Recomendaciones
Sobre la base de los resultados obtenidos, se estima emprender acciones concretas
con miras a subsanar las deficiencias señaladas y evitar su repetición, a cuyo efecto
se recomienda lo siguiente:
1. Establecer sistemas de control que permitan verificar que la documentación
consignada por los oferentes corresponda con la solicitada en los procesos de
selección de contratistas.
2. Implementar mecanismos de control que coadyuven en la evaluación de las
ofertas recibidas, con miras a garantizar la selección de las empresas en términos
de economía, igualdad, transparencia y competencia.
100
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo No DCP-013-12-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar la efectividad de las acciones correctivas llevadas a cabo por la Dirección de
Administración y Finanzas del Gobierno Municipal, en respuesta a las observaciones y
recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, mediante el
Informe Definitivo Nº DCP-005-08-2010.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
Para la fecha de la actividad la Dirección de Administración se encontraba adscrita al
Despacho del Alcalde del Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda, de
acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural de Funcionamiento del referido
organismo, incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos para el
Ejercicio Económico Financiero 2010.
Alcance
Fue orientada hacia la evaluación de las acciones correctivas implementadas por la
Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía Municipal para corregir los
errores y/u omisiones señalados por esta contraloría, en el Informe Definitivo antes
citado, remitido mediante Oficio Nº CtM-0516-08-2010 de fecha 27/08/2010.
Objetivo específico
Comprobar que las acciones correctivas y respuestas aportadas por la mencionada
dependencia se relacionan con las observaciones y recomendaciones formuladas por
este organismo, mediante el Informe Definitivo Nº DCP-005-08-2010.
Constatar si el Ejecutivo Municipal, a través de su Administración, acató las
recomendaciones formuladas en el citado Informe, enviado por la contraloría de esta
localidad.
Resultados de la Actuación
Observaciones Relevantes
Cuentas 102 “Tesorería Municipal”
A pesar que el portal digital de “FIDES”, muestra finiquitos de fideicomisos de los
años 2007, 2008 y 2009, por un total de Bs. 347.100, correspondientes al municipio;
persisten saldos por concepto de fideicomisos en dicha cuenta de años anteriores
101
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
que no han sido ajustados, lo que indica que las acciones correctivas para subsanar
las observaciones de esta contraloría efectuadas a través del citado Informe
Definitivo, no se llevaron a cabo.
Cuentas 122 “Ingresos por recaudas”, 133 “Depósitos de Terceros” y 222
“Responsabilidades Fiscales”.
Aunque la Administración Activa ha efectuado gestiones de investigación y revisión de
los archivos, no han realizado los ajustes respectivos de los saldos de dichas cuentas,
para llevar a buen término las recomendaciones formuladas por este órgano de
control externo.
Cuenta 126 “Fondos en Avance”
Aun cuando dicha dependencia efectuó ajustes parciales de los saldos de la citada
cuenta, no fue subsanada en su totalidad la observación efectuada por esta
contraloría, a través del referido Informe.
Conclusiones
De la Actuación realizada en la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía
del Municipio Los Salias, a objeto de evaluar los resultados de las acciones correctivas
ejecutadas para subsanar las observaciones y cumplir con las recomendaciones
formuladas por este órgano de control fiscal, a través del referido Informe definitivo,
remitido mediante Oficio Nº CtM-0516-08-2010 de fecha 27/08/2010, derivado de la
Auditoría Operativa Financiera efectuada en el año 2010, se constató que a pesar de
los trámites y ajustes efectuados por la citada dirección, aún persisten errores y
omisiones en los saldos de las cuentas que conforman el Balance General del
Municipio, lo que indica que las acciones emprendidas no se corresponden con las
recomendaciones emitidas por este organismo.
Recomendaciones
1. Sincerar los saldos de cada una de las cuentas que muestra al Balance General
del Municipio Los Salias y que aún no han sido ajustadas, a los fines de que las
observaciones señaladas por este organismo sean subsanadas y permita que las
cifras reflejadas en el citado balance estén ajustadas a la realidad.
102
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-014-12-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar la aplicación de las medidas correctivas implementadas por el Ejecutivo
Municipal de esta entidad, en atención a las observaciones y recomendaciones
formuladas por este órgano de control fiscal externo, a través del Informe Definitivo
Nº DCP-001-07-2010.
Tipo de Actuación
Actuación de Seguimiento
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
La Dirección de Servicios Públicos era una dependencia adscrita a la Alcaldía del
Municipio Los Salias, de acuerdo a lo indicado en el Organigrama Estructural del
referido organismo incluido en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos de
la entidad para el Ejercicio Económico Financiero 2009.
La mencionada dirección se encargó de la ejecución y supervisión de las obras de
asfaltado, mantenimiento y reparación de la vialidad, alcantarillado, áreas verdes,
inmuebles municipales del dominio público y privado, ornato y todas aquellas áreas
relacionadas con el aspecto físico del municipio tales como: demarcación vial,
señalamiento vial, mantenimiento de drenaje, limpieza de quebradas, recolección de
derrumbes en las vías públicas, mantenimiento y reparación de fugas de aguas
blancas y servidas, así como de aceras y del cementerio municipal.
Ahora bien, es importante mencionar que para el año 2010 el municipio creó la
Corporación de Servicios y Mantenimiento del Municipio Los Salias con el objeto de
cumplir con la prestación de servicios públicos de cualquier tipo, en forma
permanente, emergente o contingente, gratuita u onerosa en beneficio de la
comunidad.
Por último, es relevante indicar que mediante Resolución Nº 132 de fecha
21/08/2012, el ciudadano Alcalde de esta jurisdicción delegó en el Director de
Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, las atribuciones en
cuanto a la “custodia y resguardo de los documentos, expedientes y archivos de la
extinta Dirección de Servicios Públicos”, así como, “la emisión y firma de actos
administrativos, oficios, memorandas actas y otros similares de índole administrativo
que tengan por objeto tramitar, informar o dar cuenta de los asuntos cuya
103
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
competencia tenía atribuida la mencionada dirección, ante los distintos órganos de la
Administración Pública en cualquiera de sus niveles, así como los entes
descentralizados, Concejo Municipal y Contraloría Municipal”, entre otras
competencias.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones
correctivas implementadas por el Ejecutivo Municipal para subsanar las deficiencias
señaladas por este órgano de control en el Informe Definitivo Nº DCP-001-07-2010,
remitido mediante Oficio Nº CtM-0396-07-2010 de fecha 19/07/2010.
Objetivos Específicos
Comprobar que las acciones y respuestas aportadas por el Ejecutivo Municipal se
correspondan con las recomendaciones derivadas del Informe Definitivo Nº DCP-001-
07-2010, formulado por este organismo.
Constatar si el Ejecutivo Municipal a través de la Dirección de Servicios Públicos,
acató las recomendaciones indicadas en el Informe Definitivo Nº DCP-001-07-2010,
enviado por la Contraloría Municipal de esta localidad.
Resultados de la Actuación
Observaciones Relevantes
No se ha hecho efectivo el pago de las multas por retrasos injustificados en el inicio
de las obras.
No se han hecho efectivos los reintegros de los montos pagado en exceso en los
contratos de obras Nº SP-002/2009, SP-003/2009, SP-009/2009, por un monto de Bs
8.507,55.
Conclusiones
De la evaluación realizada a las actuaciones practicadas a las Direcciones de Servicios
Públicos y Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias del estado
Bolivariano de Miranda, referida a la verificación del cumplimiento de las
recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo y de las
acciones correctivas emprendidas por las mencionadas dependencias, a los fines de
subsanar las debilidades señaladas en el Informe Definitivo enviado, mediante Oficio
Nº CtM-0396-05-2011 de fecha 19/07/2010, producto de la auditoría realizada
durante el Ejercicio Económico Financiero 2009, se determinó que aún persisten
debilidades en cuanto al pago de multas por parte de los contratistas por concepto de
104
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
retrasos en el inicio de las obras, así como el reintegro de los recursos financieros
pagados en exceso.
Recomendaciones
Implementar las acciones correctivas producto de las recomendaciones formuladas, a
los fines de optimizar el Sistema de Control Interno y elevar los niveles de eficiencia,
eficacia y economía de los recursos públicos, en este sentido, se ratifican las
recomendaciones que no fueron efectivamente llevadas a buen término por parte de
la referida dependencia, las cuales se detallan a continuación:
1. Aplicar las sanciones a que hubiera lugar, motivado a los retrasos injustificados en
el inicio de los contratos de obras números SP-009/2009 y SP-010/2009, suscritos
durante el Ejercicio Económico Financiero 2009.
2. Efectuar las diligencias necesarias para el reintegro de los montos pagados en
exceso, causado por el fraccionamiento de partidas.
105
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-015-12-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar el procedimiento aplicado para el otorgamiento de los beneficios de
jubilaciones y pensiones por invalidez a los funcionarios o empleados públicos del
Municipio Los Salias.
Tipo de Actuación
Auditoría Operativa
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
La Dirección de Recursos Humanos es una dependencia adscrita a la Alcaldía de esta
entidad, identificada en el índice de categorías programáticas de la Ordenanza de
Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2012
en el Sector 01 “Dirección Superior del Municipio”, Programa 10 “Administración de
los Recursos Humanos”.
Alcance
La auditoría estuvo orientada a evaluar de manera exhaustiva el procedimiento
aplicado para el otorgamiento de los referidos beneficios, durante el período Enero-
Agosto del Ejercicio Económico Financiero 2012.
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad, exactitud y sinceridad del proceso relativo al beneficio de
jubilación otorgado a los funcionarios.
Determinar la legalidad, sinceridad y exactitud del proceso para el otorgamiento del
beneficio inherente a la pensión por invalidez.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
La Dirección de Recursos Humanos de la Alcaldía del Municipio Los Salias no cuenta
con un instrumento normativo que contenga el procedimiento para el otorgamiento
del beneficio de jubilación y pensión por invalidez, debidamente aprobado por la
máxima autoridad de ese órgano.
Asimismo, se verificó que el Alcalde de esta entidad otorgó la pensión por invalidez a
distintos ciudadanos, sin mencionar dentro de sus considerandos el lapso en que
debe ser pagada la misma.
106
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
De igual manera, se constató que la Alcaldía del Municipio Los Salias realizó unos
pagos de manera extemporánea, tomando en cuenta la fecha de notificación de
incapacidad residual dictaminada por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales,
a través de la Dirección Nacional de Rehabilitación y Salud en el Trabajo.
Conclusiones
De la evaluación efectuada a los procedimientos aplicados para otorgar a los
funcionarios o empleados públicos del Municipio Los Salias, los beneficios objeto de
estudio en el presente informe durante el período enero-agosto 2012, se detectaron
debilidades en las operaciones realizadas tales como: extemporaneidad en el pago de
la pensión por invalidez, inexistencia de Manuales de Normas que regulen el proceso
de otorgamiento de jubilaciones así como las pensiones por incapacidad residual y
finalmente. Se evidenció igualmente que en el texto de las resoluciones contentivas
de dicho beneficio no se establece el lapso mediante el cual la administración pagará
el prenombrado derecho.
Recomendaciones
1. Diseñar e implementar los Manuales de Normas y Procedimientos que establezcan
los métodos y pautas para el otorgamiento de los beneficios de jubilación y
pensión por invalidez.
2. Incorporar en los Actos Administrativos donde se otorga el beneficio de pensión
por invalidez, la fundamentación relativa al lapso mediante el cual la
administración pagará el mismo, de conformidad con lo establecido en la
normativa que lo regula.
107
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Informe Definitivo Nº DCP-016-12-2012
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar el procedimiento aplicado para otorgar el Bono Vacacional a los Concejales.
Tipo de Actuación
Auditoría Operativa
Datos de la Actuación
Características generales del ente u organismo auditado
La Oficina de Presidencia es una dependencia adscrita al Concejo Municipal de esta
entidad, identificada en el índice de categorías programáticas de la Ordenanza de
Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2012
en el Sector 01 “Dirección Superior del Municipio”, Programa 01 “Aprobación de los
Instrumentos Jurídicos”, Actividad 55 “Administración de los Concejales y Concejalas
del Municipio Los Salias”.
La descripción del programa, sub-programa y actividad de la reseñada ordenanza
indica que esta oficina se encarga de la “ejecución y control que realiza el Concejo
Municipal en relación con la política de remuneraciones salariales y demás beneficios
acordados dentro del marco jurídico vigente, a los Concejales y Concejales.”
Alcance
Se orientó a evaluar el procedimiento aplicado para el otorgamiento del Bono
Vacacional a los Concejales del Ejercicio Económico Financiero 2012.
Objetivo Específico
Verificar la legalidad, exactitud y sinceridad del proceso para el otorgamiento del
Bono Vacacional a los Concejales.
Resultado de la Actuación
Observaciones Relevantes
La Oficina de Presidencia del Concejo Municipal del Municipio Los Salias cuenta con un
“Manual de Normas relativas al Sistema de Control Interno del Concejo Municipal del
Municipio Los Salias del Estado Bolivariano de Miranda para el manejo de los
Recursos Presupuestarios y Financieros que le son asignados anualmente para su
funcionamiento”, publicado en Gaceta Municipal Nro. 07/07 de fecha 9 de julio del
2008, donde se establecen los procedimientos que realiza la mencionada dependencia
para el otorgamiento del Bono Vacacional. Se evidenció que dicho método carece de
ciertos pasos que completan el trámite para el referido beneficio.
108
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Por otra parte, la mencionada oficina emitió dos cheques identificados con los
números 34005610 y 28005613 ambos del 22/02/2012, pertenecientes a la Cuenta
Corriente Nº 01020691020000009551 del Banco de Venezuela S.A., Banco Universal,
destinada a cubrir “Gastos de Personal”, por un monto de Bs. 10.321,40 cada uno;
los cuales fueron anulados sin acto motivado. Se dejó constancia de esta observación
en Acta N° DCP-034-10-2012 de fecha 11/10/2012 levantada al efecto. Asimismo, se
verificó que la referida anulación no se realizó al cierre del correspondiente mes, y
que los mencionados recursos no fueron transferidos a la cuenta fondo de terceros.
Conclusiones
El referido Manual de Normas relativo al Sistema de Control Interno del Concejo
Municipal, no incluye los pasos a seguir por parte de los funcionarios para solicitar el
disfrute del beneficio de Bono Vacacional.
No aplicaron el procedimiento indicado en la Publicación Nº 21, en lo referente a la
previsión de manejar en un fondo separado, los dineros por entregar a terceras
personas a objeto de no incurrir en un desvío de recursos con otra finalidad distinta a
la originalmente dispuesta.
Recomendaciones
1. Modificar el mencionado Manual de Normas, con el propósito de ajustar el
procedimiento en cuanto a especificar el detalle de cada trámite para cumplir con
el pago del Bono Vacacional de los ediles de ese órgano legislativo.
2. Realizar los depósitos de terceras personas, en la cuenta corriente destinada a los
Fondos de Terceros al final de cada mes, a los fines de garantizar que los dineros
sean entregados de manera oportuna a sus legítimos beneficiarios, una vez que
estos hagan la respectiva solicitud.
3. Establecer adecuados controles internos que permitan adoptar medidas oportunas
antes de proceder a efectuar los desembolsos del bono vacacional; de manera tal
que se pueda evitar la elaboración del pago sin contar con los documentos
soportes necesarios.
109
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO Nº 2 UNIVERSO DE ORGANISMOS Y ENTES SUJETOS A CONTROL POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
Entes y Organismos Cantidad
Alcaldía 1
Concejo Municipal 1
Institutos Autónomos 2
Servicios Autónomos 1
Fundaciones 0
Asociaciones Civiles 0
Empresa Municipal 1
Consejo Local de Planificación Pública 1
Comunas 0
Consejos Comunales 0
Mancomunidades 0
Otros entes o instancias de Participación Ciudadana 9
Total 16
110
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO N° 3 MANUALES DE ORGANIZACIÓN, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, APROBADOS Y UTILIZADOS POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
Denominación Identificación
Fecha de aprobación
Objetivo
RESOLUCIONES INTERNAS
“NORMAS QUE REGULAN LA AUDITORÍA DE ESTADO Y LA ACTUACIÓN DE LOS AUDITORES EN MATERIA DE CONTROL FISCAL EN EL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-01/200708/01/2007
Facilitar la actuación de los auditores en materia de control fiscal en el Municipio Los Salias
“CRITERIOS TÉCNICOS PARA LA ELABORACIÓN DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA”
DCtM-02/200708/02/2007
Implantar los criterios técnicos para elaboración de informes de auditoría.
“MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-01-200816/09/2008
Definir, delimitar, establecer y describir la estructura organizativa y funcional, las políticas y normas de funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna.
“MANUAL DE PROCESOS INTERNOS DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-02-200816/09/2008
Servir de instrumento para la planificación y ejecución de las auditorías a realizar por el Área de Control Posterior de la Unidad de Auditoría Interna.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y LA FORMULACIÓN DE REPAROS”
DCtM-007-2012
13/12/2012
Establecer las normas y procedimientos que permitan aplicar el procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidad administrativa, imposición de multas o formulación de reparos.
“MANUAL DE FUNCIONAMIENTO Y LOS PROCEDIMIENTOS DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-05-200917/12/2009
Facilitar el funcionamiento del Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal; así como los procedimientos para la presentación y tramitación de denuncias, quejas, reclamos, peticiones y sugerencias.
“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN DE SERVICIOS JURÍDICOS Y ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-06-200917/12/2009
Enmarcar los procedimientos que debe cumplir el personal adscrito a esa dependencia en la tramitación de las atribuciones encomendadas.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA COORDINACIÓN DE RECURSOS HUMANOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-07-200921/12/2009
Servir de instrumento para los procesos que ejecuta la Coordinación de Recursos Humanos (Ingreso, Cálculo y pago de la Nómina, Otorgamiento de Primas, Evaluación de Desempeño, Plan Anual de Capacitación, Cálculo y pago Bono Vacacional y Programa de asistencia Socio económica y Bonificación de Fin de Año.
111
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Denominación Identificación
Fecha de aprobación
Objetivo
RESOLUCIONES INTERNAS
“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR EN EL ÁREA DE PERSONAL DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-08-200922/12/2009
Realizar el Control Perceptivo y Posterior en el área de personal en los órganos, dependencias y entes de la Administración Centralizada y Descentralizada del Municipio.
“MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PLANIFICACIÓN Y FORMULACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE CRÉDITOS ASIGNADOS; COMPRAS; ÓRDENES DE PAGO Y CAJA CHICA”
DCtM-09-200922/12/2009
Especificar normas y procedimientos para la planificación y formulación del Anteproyecto de Presupuesto.
“LINEAMIENTOS PARA EL EJERCICIO DE LA POTESTAD INVESTIGACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL, Y LA IMPOSICIÓN DE LAS MULTAS PREVISTAS EN LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL, DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”
DCtM-004-2012
21/09/2012
Establecer las líneas para el ejercicio de la potestad investigativa, desestimación de los resultados de actuaciones de control e imposición de las multas previstas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE POTESTAD DE INVESTIGACIÓN”
DCtM-005-2012
21/09/2012
Instituir los procedimientos en materia de potestad investigativa
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR EN EL ÁREA DE OBRAS Y/O SERVICIOS, DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-01-201024/08/2010
Establecer normas y procedimientos destinados al control perceptivo y posterior en el Área de Obras y/o Servicios de la Dirección de Control Posterior.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADO A LA VERIFICACIÓN DEL REGISTRO Y CONTROL DE LOS BIENES MUNICIPALES DEL MUNICIPIO LOS SALIAS, DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL”
DCtM-02-201024/08/2010
Delimitar normas y procedimientos destinados a la verificación del registro y control de los bienes municipales.
112
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Denominación Identificación
Fecha de aprobación
Objetivo
RESOLUCIONES INTERNAS
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL ARQUEO DEL FONDO DESTINADO A LA CAJA CHICA EN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL Y SUS DEPENDENCIAS, ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-03-201024/08/2010 Fijar las normas y procedimientos para el
arqueo del fondo destinado a la Caja Chica en los Órganos del Poder Público Municipal y sus dependencias, entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales y servicios autónomos sin personalidad jurídica del municipio
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA OTORGAR EL BENEFICIO DE LA JUBILACIÓN A LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM-04-201015/10/2010
Definir las normas y procedimientos para otorgar el beneficio de jubilación a los funcionarios o empleados de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
REFORMULACIÓN DEL “PLAN ESTRATÉGICO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS PERÍODO 2012-2016”
DCtM-006/2012
17/10/2012
Contribuir con el Fortalecimiento del Sistema Nacional del Control Fiscal Social, el eje del Control Fiscal así como la gestión Institucional de la Contraloría Municipal.
113
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
Denominación Identificación
Fecha de Publicación
Objetivo
RESOLUCIONES PUBLICADAS EN GACETA MUNICIPAL
CREACIÓN DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO MIRANDA.
CtM-020/2005 Gaceta Municipal
Nº 02/06 del 3/06/2005
Instituir el Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
REFORMA DEL REGLAMENTO INTERNO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.
CtM-020/2012 Gaceta Municipal
Extraordinaria Nº 08/08
del 14/08/2012
Dictar las normas organizativas relacionadas con la estructura, organización, funciones y competencias de las dependencias de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 2 SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DE DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.
CtM-016/2008 Gaceta Municipal
Nº 10/06 del 16/06/2008
Crear las bases para la organización y Funcionamiento de la Dirección de Determinación de Responsabilidades de la Contraloría del Municipio Los Salias.
REFORMA DEL REGLAMENTO INTERNO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.
CtM-021/2012 Gaceta Municipal
Extraordinario Nº 08/08
del 14/08/2012
Regular la estructura, funciones y competencias de la Unidad de Auditoría Interna de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 3 SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.
CtM-021/2008 Gaceta Municipal
Nº 19/06 del 30/06/2008
Normar la actividad de la Dirección de Control Posterior de la Contraloría del Municipio Los Salias.
REFORMA DE LA RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 1 SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL DESPACHO DEL CONTRALOR MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.
CtM-012/2010 Gaceta Municipal
Nº 08/07 del 19/07/2010
Definir los parámetros del funcionamiento del Despacho del Contralor Municipal del Municipio Los Salias y sus dependencias adscritas.
REFORMA DEL ESTATUTO DE PERSONAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.
CtM-034/2010 Gaceta Municipal
Nº 07/2010-A del 18/10/2010
Establecer las normas que rigen a los funcionarios al servicio de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
NORMAS QUE REGULAN LOS TRÁMITES NECESARIOS PARA LA ADQUISICIÓN DE BIENES, MATERIALES Y/O SERVICIOS QUE EFECTÚAN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL, ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.
CtM-046/2010 Gaceta Municipal
Nº 12/11 del 22/11/2010
Regular los trámites para la adquisición de bienes, materiales y/o servicios por parte de órganos del Poder Público Municipal, Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales y Servicios Autónomos Sin Personalidad Jurídica del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda.
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO Nº 4 SISTEMAS DE INFORMACIÓN, ADMINISTRATIVOS
Y DE APOYO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
Denominación –software Funcionalidad
Windows 7 en Español (Propietario).
Sistema operativo producido por Microsoft Corporation. Esta versión está diseñada para uso en PC, equipos de escritorio y portátiles necesarios para el desempeño del personal en sus labores de oficina y de auditorías.
Office 2010 (Propietario)
Versión de la suite ofimática Microsoft Office de Microsoft, incluye compatibilidad extendida para diversos formatos de archivos. Office 2010 incluye Word el cual es procesador de textos, Excel manejador de hojas de cálculos y fórmulas, PowerPoint diseñador de presentaciones, Visio para crear organigramas, OneNote es un bloc de trabajos y notas para ayudar a la agenda ejecutiva y el Outlook control de correspondencias que funciona directamente en navegadores web.
Adobe Systems Incorporated (Libre).
Adobe Reader y Adobe Acrobat Pro Extended, programa de visualización de archivos PDF que puede abrir todos los documentos PDF e interactuar con ellos. Flash Player es una aplicación de tiempo de ejecución multiplataforma basada en explorador que ofrece una visualización inmejorable de aplicaciones, contenido y videos en pantallas y exploradores.
Adobe Creative Suite Systems (Propietario).
Adobe Creative Suite programas para trabajar varios archivos de imágenes, crear documentos, folletos, calendarios, entre otros.
CorelDRAW X4 (Propietario)
Edita, mejora e implementa gráficos basados en vectores.
ABBYY Fine Reader 8.0 Professional (Propietario).
Sistema para convertir imágenes en texto y/o documentos OCR.
Mozilla Firefox 3.6.13 (Libre)
Explorador Web para búsquedas y descargas en internet.
AVG, Antivirus (Propietario)
Software para proteger los equipos de posibles amenazas de virus, spyware y adware.
TuneUpUtilities (Propietario)
Programa de mantenimiento para sistemas operativos, registros de computadoras y programas diversos en los equipos de computación.
Tuapoyo.net (Propietario)
Sistema Administrativo conformado por cinco aplicaciones: “MiApoyo Formulación, “MiApoyo Ejecución”, “MiApoyo Tesorería”, “MiApoyo Nómina” y “MiApoyo Contabilidad”, desarrollado bajo la tecnología Web. La arquitectura Web es una implementación flexible y escalable de computación multi-capas donde se utiliza un browser universal para acceder a información disponible en un servidor Web. Tiene un costo de “deployment” muy bajo, múltiples plataformas y administración de lógica de clientes centralizada.
Equipo biométrico (Propietario)
Equipo biométrico y de proximidad con sensor óptico de Huellas Dactilares para el control de asistencia del personal adscrito al organismo. Comunicación vía TCP/IP.
115
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO Nº 6 INFORMACIÓN SOBRE LOS PROCESOS
DE POTESTAD INVESTIGATIVA CONTRALORÍA MUNICIPAL
Potestad Investigativa Cantidad
Iniciadas en Trámite 2
Fase de Notificación 0
Fase de Prueba 0
Fase de Informes de Resultados 0
Concluidas 1
TOTAL Iniciadas en Trámite y Concluidas 3
116
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO Nº 11 INFORMACIÓN SOBRE EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)
ACTUACIONES Ejecutadas Planificadas
Ejecutadas no Programadas
No concluidas (Programadas y no Programadas)
Total Ejecutadas
Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento
*
Actuaciones Selectivas 34 16 3 50
Total ACTUACIONES 34 16 3 50
ACTIVIDADES Ejecutadas Planificadas
Ejecutadas no Programadas
No concluidas (Programadas y
no Programadas)
Total Ejecutadas
Actividades de Apoyo a la Gestión de Control
7 8 0 15
Actividades Realizadas para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal
10 2 2 12
Actividades Vinculadas con la Potestad Investigativa y Expedientes remitidos al Ministerio Público
1 0 2 1
Total ACTIVIDADES 18 10 4 28
* Durante este ejercicio no se realizaron Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento, puesto que los órganos de la Administración Pública Municipal no solicitaron a esta contraloría opiniones sobre asuntos relacionados ni se verificaron actas de entrega de oficinas de Hacienda.
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Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO Nº 12 PRESUPUESTO DE GASTOS POR PARTIDAS
AÑO 2012
CÓDIGO/DENOMINACIÓN DE LA PARTIDA
APROBADO (Bs.)
MODIFICADO (Bs.)
EJECUTADO (Bs.)
4.01. GASTOS DE PERSONAL 5.639.295,85 5.697.535,85 4.538.480,57
4.02. MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS
144.718,00 154.228,00 122.525,17
4.03. SERVICIOS NO PERSONALES
309.497,44 329.697,44 261.490,82
4.04. ACTIVOS REALES 119.150,00 171.600,00 151.340,50
4.07. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
210.361,92 236.961,92 196.793,47
TOTALES: 6.423.023,21 6.590.023,21 5.270.630,53
118
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO Nº 13 REMUNERACIONES PERCIBIDAS POR LA CONTRALORA MUNICIPAL
(AÑO 2012)
REMUNERACIONES MONTO EN
(Bs.) OBSERVACIONES
SUELDO 92.892,60
Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público, publicada en la Gaceta Oficial N° 39.592 del 12/1/2011.
COMPENSACIONES 0,00
PRIMA PROFESIONAL 0,00
BONO VACACIONAL 0,00
BONIFICACIÓN FIN DE AÑO * 0,00
BONIFICACIONES ESPECIALES 0,00
OTRAS BONIFICACIONES 0,00
GASTOS DE REPRESENTACIÓN 0,00
TOTAL: 92.892,60
* La Bonificación de Fin de Año no se efectuó en virtud de la situación generada
por 13 débitos indebidos, no autorizados por esta contraloría municipal,
aplicados a la cuenta corriente destinada a Gastos de Personal que mantiene
este organismo en el Banco de Venezuela. Ver explicación en la parte
introductoria de este informe.
119
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO Nº 14 INFORMACIÓN SOBRE PASIVOS LABORALES
DESCRIPCIÓN MONTO Bs.
APORTES PATRONALES DERIVADOS DE LEY DEL SEGURO SOCIAL 62.981,56
FONDO DE PENSIONES Y JUBILACIONES 12.500,92
FONDO DE AHORRO OBLIGATORIO (R.P.V.H.) 10.493,82
BONIFICACIÓN FIN DE AÑO 559.882,14
GARANTÍA DE PRESTACIÓN DE ANTIGÜEDAD GENERADA POR LA BONIFICACIÓN DE FIN DE AÑO
86.744,87
AJUSTE LIQUIDACIÓN PRESTACIONES SOCIALES PERSONAL EGRESADO
13.412,78
HONORARIOS PROFESIONALES 12.000,00
LIQUIDACIÓN PRESTACIONES SOCIALES DEL PERSONAL CONTRATADO
16.297,13
TOTAL: 774.313,22
Estos Pasivos Laborales se derivaron de la situación generada por 13
débitos indebidos no autorizados por esta contraloría municipal, aplicados a
la cuenta corriente destinada a Gastos de Personal que mantiene este
organismo en el Banco de Venezuela. Ver explicación en la parte
introductoria de este informe.
120
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO Nº 15 Número de funcionarios, empleados, obreros y personal
Denominación N° de Trabajadores
Distribución del Personal Profesión Cargo
Personal fijo
Directivos
1 Abogado, Especialista en Derecho Civil y en Gerencia Municipal
Contralora Municipal
1 Abogado, Especialista en Gerencia Integral de Control Fiscal y Auditoría
Director de Servicios Jurídicos
1 Ingeniero Civil y Licenciado en Administración y Gestión Municipal
Director de Control Posterior
1 Abogado, Especialista en Derecho y Política internacionales
Directora de Determinación y Responsabilidades
1 Licenciado en Administración Comercial y Especialista en Finanzas
Auditor Interno
Jefes Oficinas
1 TSU en Recursos Humanos Coordinador Jefe de Recursos Humanos
1 Bachiller Coordinador Jefe de Administración y Servicios
1 Abogado Coordinador Jefe del Despacho
1 Bachiller Coordinador (SAC)
Administrativo
1 Abogado, Especialista en Derecho Procesal Civil
Abogado de Contraloría IV
3 Abogados
Abogado de Contraloría I
Abogado de Contraloría II
Abogado de Contraloría IV
1 Ingeniero Civil Auditor Jefe Control de Obras y Urbanismo
1 Economista Auditor de Contraloría Jefe
1 Bachiller Auditor de Contraloría Jefe
4 Licenciados en Administración Mención Recursos Materiales y Financieros
Auditor de Contraloría I
Auditor de Contraloría I
Auditor de Contraloría III
Analista Contable II
2 Licenciados en Administración Auditor de Contraloría II
Auditor de Contraloría III
1 Técnico Superior Universitario Administración Mención Mercadeo
Auditor de Contraloría II
1 Ingeniero en Sistemas Analista de Sistemas III
1 Técnico Superior Universitario en Administración de Aduanas
Asistente Administrativo I
8 Bachiller
Secretaria Ejecutiva III
Secretaria Ejecutiva II
Asistente
Asistente Administrativo II
Asistente Administrativo I
Asistente de oficina I
Asistente de oficina II
Auditor de Contraloría IV
Contratados
1 Contador Público
1 Lic. En Educación Integral y TSU en Administración de Personal
1 Comunicador Social (Periodista)
Obreros Fijos 1 Bachiller Aseadora
Totales 37
121
Ejercicio Económico Financiero 2012
Contraloría Municipal de Los Salias
ANEXO Nº 16 Movimientos de Personal
Ingresos y Egresos (Renuncias, Destituciones, Jubilaciones Pensiones)
Denominación del cargo
N° de ingresos (nº designación y fecha)
Egresos. Renuncias, Destituciones, Jubilaciones y Pensiones
Personal Fijo
Directivo
Auditor Interno 10/05/2012
Administrativo
Cese sus funciones. Auditor Interno Interino. 09/05/2012
Abogado de Contraloría I 16/04/2012
Auditor de Contraloría I 2/07/2012
Auditor de Contraloría II 9/07/2012
Analista de Sistemas III 16/10/2012
Coordinador 2/07/2012
Coordinador Jefe del Despacho 16/11/2012
Renuncia. Analista de Sistemas III. 31/1/2012
Renuncia. Auditor de Contraloría I 25/05/2012
Renuncia. Auditor de Contraloría III 12/06/2012
Personal Contratado
Asistencia en el área de Atención al Ciudadano 16/04/2012
Fin del Contrato 1/07/2012
Asistencia al Despacho de la Contralora 03/09/2012
Fin del Contrato 16/11/2012
Apoyo en la Dirección de Administración y de Recursos Humanos de este órgano de control
Fin del Contrato 31/12/2012
Apoyo en la Dirección de Administración y de Recursos Humanos de este órgano de control.
Fin del Contrato 31/12/2012
Desarrollo de material informativo y publicitario. 03/09/2012
Fin del Contrato 31/12/2012
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