Ризики та маніпулювання при митному...

Ризики та маніпулювання

при митному оформленні

товарів: посилення контролю

Об’єми оподаткованого імпорту на митну територію України за 2018 р.

в розрізі країни походження в млрд. дол. США та % (по вартості), за виключенням 27

групи УКТЗЕД (паливно-мастильних матеріалів)

ЄС 16,8 млрд дол

43%

Інші 13,75 млрд дол

35%

Китай 7,34 млрд дол

19%

Туреччина 1,56 млрд дол

4%

СТАТИСТИКА ЗА 2018 РІК

ЄС 16,8 42%

Інші 13,75 35%

Китай 7,34 19%

Туреччина 1,56 4%

Митна вартість млрд дол США

СТАТИСТИКА ЗА 2018 РІК

Справи заведені

митницями

Середня вартість

предметів

правопорушень

2017 2018

49,5 тис.

грн.

70 тис.

грн.

48 876 32 282

+41,5 % +51 %

1,6 млрд.

грн.

3,4 млрд.

грн.

Середня вартість реально

вилучених предметів

правопорушень

105 тис.

грн.

169 тис.

грн. + 61%

Основні показники роботи митниць ДФС

щодо виявлення правопорушень в 2017-2018

роках

Основні показники роботи митниць ДФС щодо

виявлення правопорушень 2017-2018 роках

Справи про ПМП,

передані на

розгляд судів

2017 2018

Припинено

справ про ПМП

59,3 млн.

грн.

1 472, 6

млн. грн.

822,8

млн. грн. 784,4

млн.

грн.

-5 % Збільшення

в 20 разів

503,3

млн. грн.

Накладено

штрафів

9 823,4

млн. грн.

124,6

млн. грн.

Стягнуто штрафів

Збільшення

в 2 рази 2 530, 6

млн. грн. +72 %

Накладено

штрафів

21 652

39 190 +81 %

Проведення перевірочних заходів

стосовно товарів

В ПМД

на контейнер

Плити будівельні та електроприводи - 16 тонн

Гіроскутери – 60 кг ( 4 шт)

Орієнтовна сума

недоборів 1,5 млн грн

Проведеним оглядом встановлено, що

у вказаному контейнері переміщуються

виключно товар «Гіроскутери»

- 16 тонн (1 800 шт.)

Заявлено:

Виявлено порушення прав

інтелектуальної власності

7

При проведенні митного огляду виявлено взуття, яке має ознаки

фальсифікованих товарів під відомими світовими брендами

ТМ «Adidas» та «Reebok»

На теперішній час вирішується

питання, щодо складання протоколу

про ПМП за ст. 476 МКУ

Розбіжність кількісних

та вагових характеристик

8

При проведенні митного огляду встановлено

розбіжність кількісних та вагових характеристик

товару «частини взуття»

Складено

протокол про ПМП за ст. 485 МКУ Проведено

перерахунок платежів

на суму 95 тис грн

Заявлено – 0,6 тонн Виявлено – 4,0 тонн

9

При проведенні митного огляду виникли сумніви

щодо коду товару «вироби з алюмінію»

Складено

протокол про ПМП за ст. 485 МКУ

Зміна коду товару

зі ставки мита – 0%

на ставку мита – 10 %

Заявлено – 7616 УКТЗЕД

(ставка - 0%)

Виявлено – 8308 УКТЗЕД

(ставка - 10%)

Недостовірне декларування товарів

(підміна коду)

10

При проведенні митного огляду виникли сумніви щодо коду

товару «портативні колонки»

Складено

протокол про ПМП за ст. 485 МКУ

Зміна коду товару

зі ставки мита – 10%

на ставку мита – 25 %

Заявлено – 8518 УКТЗЕД

(ставка - 10%)

Виявлено – 8527 УКТЗЕД

(ставка - 25%)

Недостовірне декларування товарів

Недекларування достовірних даних

щодо виробника

11

При проведенні митного огляду за артикулом

товару «сонячні панелі»

встановлено реального виробника

Проведено

перерахунок платежів та донараховано

на суму 193,8 тис грн

Ввезення товарів з використанням

«подвійного» пакету товаросупровідних

документів

Митниця

оформлення

62 000

$

Київською міською митницею ДФС під час митного огляду міжнародного експрес-

відправлення виявлено товаросупровідні документи на поставку в Україну товару

«екструдер, модель: LF-ABA-55X2». Згідно інвойсу, вартість товару складає 62 000 $

До Житомирської митниці ДФС

підприємством отримувачем

товару подано до митного

оформлення товаросупровідні

документи, де вартість товару

«екструдер, модель: LF-ABA-55X2»

згідно інвойсу склала 19 800 $

Сортувальна

станція DHL

За фактом подання

митному органу

документів, що містять

неправдиві відомості

Київською міською

митницею ДФС складено

протокол про ПМП за ч.

1 ст. 483 МКУ

19 800 $

Міжнародна взаємодія

(обмін інформацією)

В зону діяльності Волинської митниці ДФС ввезено «годинники наручні» за

заявленою митною вартістю – 14,35 $/кг

За результатами наданої відповіді встановлено рівень митної вартості – 62,54 $/кг

Митницею оформлення складено протоколи про порушення

митних правил на суму – 16,6 млн грн

Запит до Литовської Республіки

Відповідь Литовської Республіки

Міжнародна взаємодія

(обмін інформацією)

В зоні діяльності Київської міської митниці ДФС ввезено товари «вироби з

пластмаси» за заявленою митною вартістю – 1,05 $/кг

За результатами наданої відповіді встановлено рівень митної вартості – 3,82 $/кг

Митницею оформлення складено протоколи про порушення

митних правил на суму – 8,7 млн грн

Запит до Туреччини

Відповідь Туреччини

М/п «Краковець-

Корчова»

Заявлено вартість при

переміщенні

Встановлено

фактичну вартість

7000 Євро

76 150 Євро

3000 Євро 9000 Євро

KUBOTA

NEW

HOLLAND

Міжнародна взаємодія

(обмін інформацією)

16

Заявлено рівень

митної вартості – 3,32

дол США/кг

За результатами

перевірки встановлено

рівень митної вартості

5,70 дол США/кг

Митницею оформлення складено

протокол про порушення митних правил

на суму 3,27 млн грн

Запит до Туреччини щодо товару «Тканина

полотняного переплетення»

По декларації – 67 761 дол.США

Контракт (країна торгівельна Китай)

– 1 000 000 дол.США

Міжнародна взаємодія

(обмін інформацією)

17

Запит до Туреччини щодо товару

«Замазки для ущільнення»

Заявлено рівень

митної вартості – 0,87

дол США/кг

За результатами перевірки

встановлено код УКТЗЕД -

3214101000 та

рівень митної вартості

2,46 дол США/кг

Митницею оформлення складено

протокол про порушення митних правил

на суму – 1,26 млн грн

Міжнародна взаємодія

(обмін інформацією)

18

Запит до Китаю щодо товару

«Штучні квіти»

Заявлено рівень

митної вартості – 2,2

дол США/кг

За результатами перевірки

встановлено код УКТЗЕД -

6702100000 та

рівень митної вартості

3,86 дол США/кг

Митницею оформлення складено

протокол про порушення митних правил

на суму – 2,4 млн грн

По декларації – 51 079 дол. США

Контракт – 500 000 дол. США

(країна торгівельна - Панама)

Міжнародна взаємодія

(обмін інформацією)

19

Запит до Польщі щодо товару «Топки камінні»

Заявлено рівень

митної вартості – 1,5

дол США/кг

За результатами перевірки

встановлено код УКТЗЕД -

7321890000 та

рівень митної вартості

4,76 Євро/кг

Митницею оформлення складено

протокол про порушення митних правил

на суму – 268,48 тис грн

По декларації – 100 167 дол. США

Контракт –1 000 000 дол. США

(країна торгівельна Великобританія)

Міжнародна взаємодія

(обмін інформацією)

20

Запит до Литви щодо товару «Папір у рулонах»

Заявлено рівень

митної вартості – 1,20

дол США/кг

За результатами перевірки

встановлено код УКТЗЕД -

4811590000 та

рівень митної вартості

3,56 Євро/кг

Складено податкове повідомлення-

рішення на суму – 314,35 тис грн

Міжнародна взаємодія

(обмін інформацією)

Вибірковість системи управління

ризиками щодо форм митного контролю

АСАУР

Митний режим ІМПОРТ 2018 рік

Приклад неправдивого заявлення вагових

характеристих товарів

січень 2019 року

Заявлена загальна вага

брутто – 143,4 тонни

Заявлена загальна вага

нетто – 119,3

Різниця брутто/нетто –

16,7%

ПМД на 6 контейнерів

Товар: мотоблоки у

розібраному стані

АСАУР

Проведення митного

огляду

За результатами огляду встановлено

фактичну різницю 4%

ВИСНОВКИ:

недекларування частини вантажу

заниження бази оподаткування

Приклад вжитих заходів щодо забезпечення

достовірності декларування в рамках застосування

АСАУР у 2018 році

В червні Державною фіскальною службою вжито заходів щодо

забезпечення достовірності декларування в рамках застосування

системи управління ризиками

Товари, по яких посилено контроль повноти

заповнення електронного інвойсу, зокрема, не

зазначення торгівельних марок (84-85 групи

товарів):

- побутова техніка

- електрообчислювальне обладнання

- інша апаратура

АСАУР

За ІІ півріччя 2018 року заходи посиленого

контролю за даним критерієм ризику застосовано

лише по 2% митних оформлень