ALCANCES DE AUDITORIA

Implica la selección de aquellas áreas o asuntos que serán revisados y la profundidad que tendrán las pruebas a realizar en la fase de ejecución, además se precisará el pedido a examinar, el ámbito geográfico y las áreas materia de examen.

Esta decisión debe ser adoptada teniendo en cuenta la materialidad, sensibilidad, riesgo y costo de la Auditoria, así como la trascendencia de los posibles resultados.

EL ALCANCE DE LA AUDITORIA INTEGRAL

Está relacionado con la verificación de los controles internos establecidos, así como a la verificación del cumplimiento de metas y objetivos en la presentación de los EE:FF y su adecuada razonabilidad.

Es variable y puede aplicarse a la entidad en su totalidad o solamente algunos de los procesos administrativos y financieros o alguna de sus actividades. Además fija el periodo a auditar, que es generalmente 02 años.

EL ALCANCE DE LA AUDITORIA FINANCIERA

ALCANCES DE LA AUDITORIA POR SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

1. Programación

2. Adquisiciones de bienes y servicios, licitaciones y concursos.

3. Almacenamiento y distribución de bienes

4. Control Patrimonial

5. Control de Activos Fijos

6. Servicios de Mantenimiento

7. Transporte – Consumo de combustibles, lubricantes y otros.

ABASTECIMIENTO

CONTABILIDAD

1. Estados Financieros

2. Estados Presupuestales

3. Control y evaluación presupuestal

4. Documentación sustentatoria contable

1. Organización, estructura y funciones2. Gestión administrativa (Documentos de

Gestión: Cuadro de Asignación de Personal, MOF, ROF, etc.)

3. Directivas Internas4. Procedimientos Administrativos – TUPA´s5. Desarrollo Organizacional

ADMINISTRACION Y RACIONALIZACION

GESTION FINANCIERA

1. Títulos y valores2. Inversiones de capital y activo fijo3. Ahorros4. Concesiones5. Créditos6. Recuperaciones7. Generación de Ingresos Propios8. Operaciones de endeudamiento

GESTION DE INGRESOS Y RECAUDACION

1. Rentas e ingresos tributarios2. Rentas e ingresos no tributarios3. Control Financiero del ingreso4. Recaudación5. Generación de Tributos6. Cobranzas7. Cobranzas coactivas8. Cobranza dudosa.

PREINVERSION E INVERSION

1. Proyectos, estudios y expedientes técnicos2. Obras de infraestructura3. Supervisión de obra4. Liquidación, recepción y entrega de obras

públicas5. Valoración, ampliación y liquidación de obra6. Recepción y transferencia de obras7. Inversión de bienes de capital

CONTROL INTERNO

1. Evaluación de Control Interno2. Planeamiento de Auditoria3. Ejecución del Plan Anual de

Control4. Seguimiento de medidas

correctivas

TESORERIA

1. Verificación, control y depósito de ingresos.

2. Procedimientos fase de compromiso3. Procedimientos fase de devengado4. Procedimientos fase de pagos5. Manejo de cuentas corrientes6. Controles y arqueos de fondos y

valores7. Rendiciones de cuenta documentada8. Cierre de operaciones.

PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

1. Formulación de políticas y estrategias

2. Elaboración de planes y programas3. Evaluación de planes4. Asignación de presupuesto5. Ejecución presupuestal de ingresos y

gastos6. Evaluación presupuestal7. Información al MEF.

ADMINISTRACION DE RECURSOS

1. Manejo de créditos externos2. Manejo de créditos internos3. Fondo de Compensación Municipal4. Programa de vaso de leche5. Donaciones recibidas6. Asesoría Legal7. Procesos Judiciales8. Dietas

1. Programación, proyectos, actividades

2. Bienestar Social (DEMUNA)3. Desarrollo Social (Guarderías,

asilos, casas de hogar)4. Bienestar Social (Programa vaso

de leche)

ASPECTO SOCIAL

POSTULADOS BASICOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

La Ley del Sistema Nacional de Control, Ley N° 27785 establece el mandato y atribuciones de la Contraloría General de la República y los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control y establece su ámbito de actuación, funciones y responsabilidades respecto a la realización de auditorias.

1. AUTORIDAD LEGAL PARA EJERCER LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA

Para garantizar la efectividad del trabajo de auditoria, las NAGU´s deben ser cumplidas obligatoriamente por quienes realizan la auditoria.

2. APLICABILIDAD DE LAS NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Un asunto es de importancia relativa si su conocimiento puede tener consecuencias para la entidad, por lo tanto, se considera Importancia Relativa a la magnitud de un monto erróneo incluyendo una omisión en la información financiera hacer probable que se vea influido el juicio de una persona razonable que confía en la información o que su decisión sea afectada

3. IMPORTANCIA RELATIVA

Porque se dirige a la mejora de las operaciones de la entidad producto de las observaciones realizadas, busca mejorar la administración pública, dirigiéndose a encontrar medidas más efectivas, eficientes y económicas que eleven el desempeño y la calidad de los servicios del gobierno y las funciones públicas.

4. LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL ES CONSTRUCTIVA

Se refiere a la objetividad con que deben actuar los auditores gubernamentales en el ejercicio de sus funciones, debe estar rodeado de imparcialidad y libre de influencias que pudieran influenciar las conclusiones derivadas de las evidencias obtenidas.

5. JUICIO IMPARCIAL DE LOS AUDITORES

6. EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL IMPONE OBLIGACIONES A LOS AUDITORIRES

La posición del Auditor impone obligaciones profesionales tales como la ética profesional, independencia y objetividad.

Según la Ley del SNC faculta a la Contraloría General acceder en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos e información de las entidades del Sector Público aún cuando sean secretos.

7. ACCESO A TODO TIPO DE INFORMACION PÚBLICA

8. APLICACIÓN DE LA MATERIALIDAD EN LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Este postulado precisa que la Auditoria dirige sus recursos hacia áreas, operaciones y transacciones de mayor significación económica

La importancia del rol que vienen adquiriendo los auditores exige de ellos el perfeccionamiento y la elaboración de nuevas técnicas y metodologías modernas utilizadas por otras disciplinas profesionales.

9. PERFECCIONAMIENTO DE LOS METODOS Y TECNICAS DE AUDITORIA

10. REVELAR LA EXISTENCIA DE DEBILIDADES EN EL CONTROL INTERNO.

El Auditor tiene la responsabilidad de encontrar y revelar debilidades en el sistema de control interno y formular las recomendaciones necesarias para su fortalecimiento.

Significa que los funcionarios o empleados públicos deben rendir cuenta ante una autoridad superior y ante el público por los fondos o bienes del estado a su cargo y/o por una misión encargada y aceptada.

11. RESPONSABILIDAD Y AUDITORIA GUBERNAMENTAL