alberto rentas colón gerente de auditoría 22 de noviembre de 2002 hallazgos comunes detectados en...
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Alberto Rentas ColónGerente de Auditoría
22 de noviembre de 2002
HALLAZGOS COMUNES DETECTADOS EN LAS
OPERACIONES DE OBRAS PÚBLICAS MUNICIPALES
DIVISIóN DE AUDITORíAS DE MUNICIPIOS
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
• PRINCIPALES
• SECUNDARIOS
Clasificación de los Hallazgos
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
• Principal – Incluye desviaciones de disposiciones con un efecto material, tanto en el aspecto cuantitativo como cualitativo sobre las operaciones de la entidad auditada
Clasificación de los Hallazgos (cont.)
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Clasificación de los Hallazgos (cont.)
• Secundario – Consiste en faltas o errores que no han tenido consecuencias graves
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Contenido de los HallazgosContenido de los Hallazgos
• Título • Situación• Criterio• Efecto• Causa• Recomendación
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Contenido de los HallazgosContenido de los Hallazgos
• Situación ...Los hechos encontrados en la auditoría indicativos de que no se cumplió con uno o más criterios.
• Criterio ... El marco de referencia para evaluar la situación. Es principalmente una ley, reglamento, carta circular, memorando, procedimiento, norma de control interno, norma de sana administración, principio de contabilidad generalmente aceptado, opinión de un experto o juicio del auditor.
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Contenido de los HallazgosContenido de los Hallazgos
• Efecto– Lo que significa, real o potencialmente,
no cumplir con el criterio.
• Causa
– La razón fundamental por la cual ocurrió la situación.
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Contenido de los HallazgosContenido de los Hallazgos
• Recomendación• Son el remedio o la medida propuesta
para corregir los errores, irregularidades o actos ilegales señalados. Estas se dirigen a los funcionarios que tienen la autoridad para tomar las medidas correspondientes, entre otros: el funcionario del municipio, secretarios de Justicia o de Hacienda y a la Oficina de Etica Gubernamental.
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…Permisos
• Contratación de proyectos de construcción sin obtener previamente de la Administración de Reglamentos y Permisos y otras agencias reguladoras los permisos correspondientes
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…Pólizas y fianzas
• Contratos formalizados sin exigirle a los contratistas las pólizas y fianzas requeridas
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…garaje municipal
• Accidentes de la flota vehicular y no se hacen investigaciones administrativas
• No se informan los accidentes a los secretarios de Justicia y Hacienda
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…garaje municipal
• Deficiencias en las operaciones del garaje municipal y el uso de los vehículos y equipo
• Registro de entrada y salida
• Expedientes sin la información adecuada
• Falta de control de inventario
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…Órdenes de cambio
• Sin contar con los recursos para el pago de las mismas
• Sin ser aprobadas por la Junta de Subastas
• Sin la aprobación de los funcionarios concernidos
• Por trabajos incluidos en el contrato original
• No detalladas
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…Cotizaciones
• Cotizaciones falsas consideradas en la adjudicación de proyectos de construcción
• Compras de materiales y equipo sin obtener tres cotizaciones
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…Subastas
• Contratos de obras sin celebrar subasta
• Fraccionamiento de obras para evitar la celebración de la subasta
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…
• Multas impuestas por la Junta de Calidad Ambiental
• Vertederos
• Garaje o taller municipal
• Tanques soterrados de combustible
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…
• Obras sin utilidad
• Pagos indebidos por trabajos no realizados
• Pagos sin certificación de los trabajos realizados
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…desembolsosHuracán Georges
• Facturación y pagos en exceso
• No se realizaron los viajes
• No hubo supervisión adecuada de los trabajos contratados
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
Hallazgos…desembolsosHuracán Georges
• No se localizaron los expedientes originales
• No se podía corroborar la información suministrada por los contratistas
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.
CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN
PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN
Y ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD
Y LOS FONDOS PÚBLICOS
CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN
PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN
Y ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD
Y LOS FONDOS PÚBLICOS