alberth jacinto tarea aprendiendo ii

PRACTICA DIRIGIDA N° 02 - DINAMICA DE CUENTAS 1, 2 Y 3

INTEGRANTES:

LEON MALO REBECA EUNICE.

JACINTO CASTILLO ALBERTH RUBEN

YPARRAGUIRRE AZAÑERO JACKELINE HELLEN.

PROFESOR TUTOR: YURI GONZALES RENTERIA

CURSO: CONTABILIDAD II

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

25 refrigeradoras a un c/u de s/.1,500, 28 televisores 21 a c/u s/.850, 13

lavadoras LG a un c/u s/.710,14 cocinas a gas a un c/u s/.410, 20 juegos de

mueble s a un c/u de s/.1,210 y 16 juegos de comedor a un c/u de s/.890

01 edificio administrativo – costo s/101.500

Equipos de computo s/.2,000

muebles s/1,700

enseres/890

Dinero en efectivo s/700.00, dinero en cuenta corriente banco continental en

dólares $/ 2,300 a un tipo de cambio de 2.89, dinero en cuenta de ahorros

s/2,500

Cuenta Denominación Debe Haber

101 Caja 700.00

1041 Cuentas Corrientes Operativas 6,647.00

1061 Depósitos de ahorro 2,500.00

2011 Mercadería manufacturada 114,710.00

3321 Edificaciones Administrativas 101,500.00

3351 Muebles 1700.00

3352 Enseres 890.00

3561 Equipo para procesamiento de información 2,000.00

5012 Capital 230,647.00

Glosa: Por el Reinicio de las operaciones

LIBRO DIARIO

1.-El 10.03.11 se compra 8 televisores para la venta por un valor de compra de s/980.00c/u al crédito con un interés del 10% anual el cual será pagado dentro de 75 días. Llegado el día se paga mediante ch. devengar los intereses a la fecha de pago.

Glosa :por el préstamo sin garantía

Glosa: Por la compra de 8 televisores



40111 IGV - Cuenta propia 1,411.20

4212 Facturas por pagar emitidas 9,251.20



6111 Variación de existencias Merc. manufacturada 7,840.00

Glosa :por su almacenamiento

Glosa :por el pago de factura de interés



45539 Otras obligaciones financieras 227,45



181 Costos financieros 192.75

40111 IGV - Cuenta propia 34,70

45539 Otras obligaciones financieras 227,45

Glosa :por los intereses del 10% anual


6736 Obligaciones comerciales 192.75


Glosa :por el devengado


97 Gastos Financieros 192.75

79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 192.75

Glosa : por el destino

2.-El 12.04.11 pagamos mediante ch. la suma de s/2,500 por concepto de cuatro meses de alquiler por adelantado y un mes de garantía .Devengar el servicio de alquiler.

Glosa :por el pago de alquiler


183 Alquileres 2,500.00

1041 Cuentas corrientes Operativas. 2,500.00


635 Gastos de alquiler 2,500.00

183 Alquileres 2,500.00

Glosa : por el devengado


94 Gastos Administrativos 2,500.00

79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 2,500.00


3.- el 31.05.11 se realizo un préstamo sin garantía alguna a una empresa vecina mediante cheque del banco continental por $/900 a un tipo de cambio de s/ 2.89, el cual debió ser cancelado el 30.06.11, luego nos enteramos que dicha empresa fue liquidada y cerrada lo cual no se podrá recuperar el dinero prestado. Nuestra empresa decide enviar y provisionar la cobranza dudosa el total del préstamo . Así mismo realiza el castigo respectivo

Glosa :por el préstamo sin garantía

Glosa :por la cobranza dudosa


1612 Prestamos Sin garantía 2,601.00



68414 Cuentas por cobrar diversas terceros 2,601.00

1941 Cuentas Por cobrar terceros - prestamos 2,601.00

Glosa :por su destino

Glosa: por el castigo respectivo





1941 Cuentas Por cobrar terceros - prestamos 2,601.00

1612 Prestamos sin garantía 2,601.00

4.- El 26.06.11 se le encarga al cajero de la empresa que retire de nuestra cuenta de ahorros , la suma de s/800.00,en el trayecto de regreso dicho empleado los pierde por descuido personal ,la gerencia decide que dicho dinero deberá ser devuelto por el empleado al finalizar el mes .el cajero acepta.

Glosa: por el retiro del dinero

Glosa: devolución del dinero


1413 Personal - Entregas a rendir cuentas. 800.00

1061 Deposito de ahorros 800.00


1419 Otras cuentas Por cobrar al personal. 800.00

1413 Personal - Entrega rendir Cuentas. 800.00

5.- El 15.07.11 se gira un cheque del banco continental por la suma de $500 por

apertura una cuenta corriente en soles en el banco Interbank t.c. s/2.85

Glosa: por el giro del cheque

Glosa: Por apertura de cuenta corriente


103 Efectivo en tránsito 1,425.00





6.- El 15.08.11 se obtiene de nuestro cliente LA POSITIVA EIRL, un anticipo por una factura venta de mercadería manufacturadas por s/4,000 en efectivo. Dicho dinero es depositado en nuestra cuenta del banco Interbank.10 días después se realiza la venta por un total de s/10,000 incluido IGV. Nos paga el 20% del saldo mediante deposito a nuestra cta. corriente del Interbank ,por la diferencia nos acepta una letra a un vencimiento de 40 días , la misma que al día siguiente la enviamos al banco para el descuento respectivo. Dicha institución nos cancela el 95%.La diferencia es por gastos bancarios.

Glosa: por el anticipo recibido

Glosa: Por apertura de cuenta corriente



122 Anticipos de Clientes 4,000.00



101 caja 4,000.00

Glosa :por el depósito de dicho dinero

Glosa: por la venta de la mercadería.

Glosa: por el canje de factura a Anticipos.





122 Anticipos de Clientes 4,000.00

1212 Facturas por cobrar emitidas en cartera 4,000.00



40111 Igv. – Cuenta Propia 1,525.43

70111 Ventas de Mercadería Manufacturada 8,474.57

Glosa :por el pago del 20% del saldo

Glosa :por el canje de la factura por una letra

Glosa: por la clasificación de la letra en cartera a letra en descuento.


1233 Letras por cobrar en descuento 4,800.00

1231 Letras por cobrar en cartera 4,800.00



1212 Facturas por cobrar emitidas en Cartera 4,800.00




Glosa: por el cobro del 95% de la letra en descuento.

Glosa :por los gastos bancarios.


6391 Gastos Bancarios 240.00

1233 Letras por cobrar en descuento 240.00




7.-El 01.09.11 mediante ch.se le otorga un préstamo de s/650 al gerente de la empresa asimismo se le otorga un adelanto de remuneraciones al cajero de la empresa en efectivo por s/200.

Glosa: por el préstamo al Gerente

Glosa: por el préstamo y adelanto de remuneraciones


1441 Gerentes Prestamos 650.00

1041 Cuentas Corrientes Operativas 650.00


1412 Personal – Adelanto de remuneraciones. 200.00

101 caja 200.00

8.-El 09.09.11 pagamos por adelantado mediante ch. s/5,000.00 por concepto de 5 meses de servicio de mantenimiento de nuestros ambientes devengar al 31.12.11

Glosa: por el pago del servicio


185 Mantenimiento de activo inmovilizado 5,000.00

1041 Cuenta Corriente operativas 5,000.00


634 Mantenimiento Y reparación 3,766.59

185 Mantenimiento de activo inmovilizado 3,766.59

Glosa: por el devengado




Glosa: por el destino

9.-El 24.09.11 se obtiene un préstamo de s/12,000 del banco Interbank y el mismo que será cancelado dentro de 2 años con una tasa de interés del 12%anual .Devengar los intereses al finalizar el ejercicio .

Glosa: por la obtención del préstamo


1041 Cuenta Corriente operativa 12,000.00

4511 Instituciones financieras 12,000.00


181 Costos financieros 2,880.00

45549 Otras obligaciones financieras 2,880.00

Glosa: por la cancelación de los intereses

Glosa: por el devengado.


6391 Gastos bancarios 1,633.36



97 Gastos Financieros 1,633.36



10.-Se vende mercaderías varias por la suma de s/7,200 inc. Se emite las facturas respectivas. Todo al crédito.

Glosa: por la venta de mercadería.



40111 Igv. – Cuenta propia 1,098.30

7011 Venta de Mercadería Manufacturada 6,101.70

11.-El 01.12.11 se compra mercadería manufacturada por la suma de s/9,000 incluido el GV, matéria prima por s/1,200 mas IGV, suministros, diversos por s/520 mas IGV, envases y embalajes por s/710 incluido IGV de dichas existencias solo ingresan el 50% y la diferencia queda pendiente

Glosa: por la compra de mercadería



6021 Materias primas 1,200.00

6032 Suministros 520.00

604 Envases y embalajes 601.00

40111 IGV cuenta propia 1,790.78



20111 Mercadería manufacturada - Costo 3,813.56

281 Existencias por recibir - Mercaderías 3,813.56

6111 Variación de Mercadería manufacturada 7,627.12

Glosa: por el almacenamiento de mercadería manufacturada


241 Materia primas para productos manufacturados 600.00

284 Existencias por recibir - Materia primas 600.00

6121 Variación de Materia primas 1,200.00



286 Existencias por recibir - Envases y embalajes 300.85

614 Variación de Envases y embalajes 601.70


252 Suministros 260.00

285 Existencias por recibir - suministros 260.00

6132 Variación de suministros 520.00

Glosa: por el almacenamiento de materia prima

Glosa: por el almacenamiento de Suministros

Glosa: por el almacenamiento de Envases y embalajes

12.-El 20.09.11 se adquiere al crédito 50 acciones emitidas por la empresa Cementos Pacasmayo aun costo unitario de s/500.

Glosa: por la adquisición de acciones.


1113 valores emitidos por empresas 25,000.00

4553 costos de financ. por pagar - oblig. emitidas 25,000.00

13.-El 50% de las facturas de la operación 10, se canjea por una letra a un vencimiento de 60 días. De las cuales el 50% se envía al banco para el descuento respectivo. Dicho banco nos cancela mediante deposito a nuestra cta. corriente.

Glosa: por el canje de factura por letra de cambio

Glosa: Por el descuento respectivo







Glosa :por concepto de cancelación.




14.- El 14.10.11 compramos al crédito 2 camionetas a un costo de s/23,450 c/u mas IGV. Así mismo firmamos un contrato por mantenimiento el cual tendrá una vigencia (duración) de 6 meses y tendrá un costo de s/2,100 mas IGV .Llegado fin de año realizar el devengado de dicho contrato por anticipado.

Glosa: por la compra de las camionetas


33411 Vehículo motorizados costo 46,900.00

40111 IGV cuenta propia 8,442.00

4654 Pasivo por Inmueble maquinaria y equipo 55,342.00


185 Servicio de Mantenimiento de activo inmovilizado 2,100.00

40111 IGV cuenta propia 378.00

4699 Otras cuentas por pagar 2,478.00

Glosa: por el contrato de mantenimiento



6343 Gastos por Inmueble, maquinaria y equipo 910.06

185 Servicio de Mantenimiento de activo inmbilizado 910.06


94 Gastos Administrativos 910.06



15.-El 20.11.11 compramos un seguro contra incendio a un costo de s/3,000 mas IGV y tendrá una duración de un año. Se paga mediante ch. realizar el devengado al 31.12.11.

Glosa: por la compra del seguro

Glosa: Por el pago del seguro

Glosa: Por el devengado


182 Servicios de Seguros 3,000.00

40111 Igv - Cuenta propia 540.00




1041 Cuentas corrientes operativas 3,540.00


651 Seguros 349.96

182 Servicios de Seguros 349.96

16. El 24.11.11 se realiza la venta de los muebles que se encontraban al reinicio todo por la suma de s/1,100 mas Igv.

Glosa: por la venta de muebles.


1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 1,298.00

40111 Igv – Cuenta propia 198.00

7564 Otros ingresos- Inmuebles, maquinaria y equipo 1,100.00

17.- se le entrega a s/ 710.00 aun tercero para que realice compras fuera de la ciudad de Chimbote . dicha persona los rendirá posteriormente .

Glosa: por la entrega a rendir cuentas.


1681 Entregas a rendir cuenta a terceros 710.00

101 Caja 710.00

18.- El 26.11.11 se realiza la venta de mercaderías a una de las sucursales de nuestra empresa por la suma de s/ 8,000 mas Igv . nos cancela el 50% mediante transferencia de fondos a nuestra cuenta corriente del banco en soles . la diferencia es canjeada por una letra a 45 días , la cual hacemos llegar al banco para el descuento respetivo . dicho banco nos cancela el mismo día .

Glosa: por la venta de mercadería a la sucursal

Glosa: Por el cobro del 50% de la venta


13114 Facturas por cobrar sucursales 9,440.00

40111 Igv. Cuenta propia 1,440.00

70112 Venta de mercadería manufact. relacionadas 8,000.00




Glosa :por el canje de una factura por una letra.


13314 Letras por cobrar en cartera sucursales 4,720.00



13334 Letras por cobrar en descuento sucursales 4,720.00

13314 Letras por cobrar en cartera sucursales 4,720.00

Glosa: por la clasificación de la letra en cartera a letra en descuento.



13334 Letras por cobrar en descuento sucursales 4,720.00

Glosa: por la cobranza de la letra en descuento

19. El 15.12.11 se recibe el saldo de las existencias que quedaron pendientes según la operación 11

Glosa: por el saldo recibido de las existencias






241 Materias primas para productos manufacturados 600.00

284 Existencias por recibir – Materias primas 600.00




2524 Otros suministros 260.00

285 Existencias por recibir - Suministros 260.00



286 Existencias por recibir – Envases y embalajes 300.85

20. El 16.12.11 se obtiene un préstamo de una de nuestra casa matriz por la suma de s/ 10,000 el cual sea pagado dentro de 6 meses . nos cobraran un interés el 5% por dicho plazo . devengar los intereses al 31.12.11

Glosa: por el préstamo de caja matriz

Glosa: por el 5% del interés


1041 Cuentas corrientes operativas 10,000.00




45511 Obligaciones a instituciones financieras 500.00



67312 Costos financieros – Otras entidades 44.48





Glosa: por el destino

21. Aprendiendo srl. realiza la venta de mercadería mediante factura 002-1011 el 12.01.11 a una de sus sucursales de la ciudad de Trujillo por la suma de 15,000 incluido Igv . dicha venta será cobrada dentro de 35 días. llegado el día del cobro nos cancela mediante ch. 003, el 50% y la diferencia será amortizada dentro de 15 y 30 días posteriores ( en descuento ) . llegado el primer vencimiento nuestra sucursal nos pide que se realice el canje de los dos montos a vencer por una letra , la cual es aceptada por nuestra empresa.

Glosa: por la venta de mercadería a la sucursal

Glosa: Por el cobro del 50% de la venta




70112 Venta de mercadería manufact. relacionadas 12,711.87






13314 Letras por cobrar sucursales 7,500.00


22.- El 15.02.11 mediante ch. se le otorga un adelanto de remuneraciones a nuestro gerente general por la suma de s/ 1,200 . dicho adelanto es descontado de su remuneración en dicho mes.

Glosa: por el adelanto de remuneraciones.

Glosa: Por el descuento de adelanto de remuneraciones a fin de mes.


1442 Gerentes - adelanto de numeraciones 1,200.00



4111 Sueldos y salarios por pagar 1,200.00

1442 Gerentes - adelanto de remuneraciones 1,200.00

23. El 12.03.11 el banco de crédito nos aprueba un crédito vehicular, así mismo para que nos haga el desembolso respectivo, dicha institución financiera nos pide que depositemos en garantía la suma de s/ 1,500 dólares a un tipo de cambio 3.25 emitimos un cheque por dicho importe.

Glosa: por el deposito en garantía.


1649 Ctas. Por cobrar – otros depósitos en garantía 4,875.00


24. EL 21.04.11 se recibe 1,500 mediante cheque de gerencia por concepto de regalías las cuales nos ha otorgado una empresa del mismo grupo de aprendiendo ( subsidiaria). dicho dinero lo depositamos en cuenta corriente del banco continental.

Glosa: por las regalías recibidas.

Glosa: Por el efectivo en transito.



17322 Cuentas por cobrar – regalías subsidiarias 1,500.00


103 Efectivo en transito 1,500.00

101 Caja 1,500.00

Glosa: por el deposito de las regalías.



103 Efectivo en transito 1,500.00

25. El 12.05.11 se compra mercadería mediante factura 1310 por $ 21,000 (dólares americanos ) t.c. 3.34 mas Igv . se pago mediante ch. el 20% y por la diferencia nos aceptan una letra a ser pagada dentro de 30 días con un interés del 10% anual . llegada la fecha del pago (devengado )el tipo de cambio era de 3.45 y pagamos el total de la deuda mediante ch.

Glosa: por la venta de mercadería

Glosa: Por el almacenamiento de la mercadería


6011 Compras – Mercadería manufacturada 70,140.00





6111 Variación de exist.- Mercaderías manufacturadas 70,140.00





659 Otros gastos de gestión 551.73

423 Letras por pagar terceros 67,313.22


423 Letras por pagar terceros 66,761.49

676 Gastos financieros – Diferencia de cambio 2,198.73


26. El 27.02.11 nuestra empresa decide ampliar su giro a servicios de seguridad para lo cual adquiere 10 especies caninas lobos australianos amarillos de 25 días de nacidas aun costo de s/ 125.00 c/u para que luego que almacén su periodo de desarrollo sean utilizados para brindar el servicio de vigilancia a diversas empresas importantes de la zona. luego de 9 meses dichos canes son utilizados para el servicio de seguridad.

Glosa: por la compra de caninos Australianos


35212 Activo Bilógico en desarrollo de origen animal 1,250.00

40111 Igv. Cuenta propia 225.00



35112 Activo Bilógico en producción de origen animal 1,250.00

35212 Activo Bilógico en desarrollo de origen animal 1,250.00

27. El 20.03.11 nuestra empresa compre una camioneta 4x4 en la modalidad de arrendamiento financiero cuyo uso será alquilada a la universidad católica Uladech. el costo fue de $ 25,800 (dólares americanos) mas Igv, t.c 3.45 los pagos serán durante 12 meses , nos aplican una tasa de interés el 8% anual . al vencimiento del primer mes (devengado) pagamos la primera cuota mediante ch. a un t.c. 3.25

Glosa: por la compra de camionetas 4x4


3224 Activos adquiridos en arrendamientos financieros 89,010.00



4653 Pasivo por compra en arrendamiento financiero 113,434.34

Glosa :por el pago de la primera cuota

Glosa :por el devengado.


6732 Gastos de contratos de arrendamiento financiero 700.21



4653 Pasivo por compra en arrendamiento financiero 9,452.86

776 Diferencia de cambio 547.99


Glosa :por el destino


94 Gastos Administrativos 700.21


28. El 10.07.11 nuestra empresa adquiere en calidad de inversión , un terreno ubicado en zona estratégica el mismo que será utilizado para alquilarlo a la municipalidad de Nuevo Chimbote . La compra fue mediante contrato privado por la suma de $ 45,500 t.c. 2.98 . La compra fue al crédito pagamos una inicial de 10% y por la diferencia nos comprometemos a pagarla después de 8 meses con un interés del 5 % semestral . realizar el devengado y pago de las cuotas vencidas hasta el 31.12.2011

Glosa: por la adquisición de terreno

Glosa: por la compra de caninos Australianos

Glosa: por el pago del 10% de la compra


31112 Terrenos - costo 114,906.78


4652 Pasivo por compra de inversiones inmobiliarias 135,590.00




Glosa :por la cancelación de los intereses.

Glosa :por el pago de la primera cuota.









Glosa :por el destino.


6592 Sanciones administrativas 5,796.50





29. El 14.08.11 nuestros trabajadores logran desarrollar una formula (intangible) la misma que es inscrita en Indecopi los costos totales para este descubrimiento incluida la inscripción fue de s/12,000 y tendrá una duración de 28 meses . Devengar la amortización al 31.12.11

Glosa: por el desarrollo de la fórmula.

Glosa: Por la inscripción.


34211 Intangibles – patentes costo 12,000.00






Glosa: Por el destino


68212 Amortización – patentes y propiedad industrial 1,957.15

39122 Depreciación – inmuebles, maquinaria y equipo - edificaciones

1,957.15


94 Gastos Administrativos 1, 957.15

79 Cargas imputables a Cuentas de costo y gastos 1, 957.15

30. El 28.09.11 uno de los caninos adquiridos anteriormente sufre una enfermedad la cual no le permite desempeñarse brindando seguridad efectiva, según el veterinario le asigna un costo de desvalorización de s/950.00

Glosa: por la desvalorización del canino.


6622 Perdida por activo inmovilizado – Activo Bilógico

950.00

3651 Desvalorización de activo biológico en producción

950.00

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