/riaMunicipal de Envigado

Integridad- Respeto -Obietividad

Envigado, mayo 31 de 2016

DoctoraANDREA GARCIA ARBOLEDADirectors Administrativa Contraloria Municipal de Envigado

Asunto: Notificacion auditoria de Control Interno

Respetada Dra. Andrea

Me permito comunicarle que en el desarrollo de las funclones proplas de mi cargo y en pro del cumplimlento de lo establecido en la Ley 87 de 1993 articulo 12 "Funciones de los Auditores Internos", ha sido programada una auditoria de Control Interno al Proceso de Gestion Administrativa, especificamente al Procedimiento Presupuestal, el cual es liderado por Listed, dicha revision se realizara a lo ejecutado durante los primeros cinco meses de la vigencia 2015 y 2016.

Para el cumplimlento de los objetivos del trabajo y los terminos de referenda determinados en el Programs Anual de Auditorias, comedidamente le solicito impartir las instrucciones pertinentes a quien corresponds, para tener disponible toda la documentacion que se haya generado como soporte del proceso a evaluar y asi poder ejecutar de una manera satisfactoria esta revision.

Es importante tener en cuenta que esta auditoria iniciara a partir del 02 de junio de los corrientes.

Agradecemos su atencion.

Atentacn^

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N

Codigo:

Contralbria INFORME DE AUDITORIA INTERNA Version:

Municipal de Envigado

Intesridau • ResPEro -OnjEirviDAo

Fecha: Junio 24 de 2016

Proceso: Gestion Administrativa

Procedimiento: Presupuesto

Lfder de Proceso / Jefe dependencia; Andrea Garda Arboleda.

Objetivo de la Auditoria; Verificar las operaciones de ingresos y gastos de dineros, su incorporacion y afectacion al presupuesto y los niveles de eficiencia logrados en la ejecucion del presupuesto que se efectuaron conforme a las normas vigentes aplicables y revisar el Plan de Saneamiento Fiscal.

Alcance de la Auditoria: Evaluar los procedimientos y parametros legales, llevados a cabo en la gestion presupuestal de la entidad durante los cinco primeros meses de enero a mayo de la vigencia 2015 y 2016.

El ejercicio auditor realizado por parte de la Oficina Asesora de Control interno al proceso de gestion administrativa v en especial al procedimientopresupuestal de la Contraloria Municipal, esta enfocado hacia una actividad independiente y objetiva concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la Entidad. Adicionalmente, contribuye a cumplir con los objetivos establecidos y evaluar la eficacia de los mismos. A continuacion se detalla, el seguimiento realizado a la auditoria de presupuesto para dar cumplimiento a los objetivos establecidos en la Ley 87 de 1993.

1. SOPORTE NORMATIVO

■ Constitucibn Politica de Colombia 1991

■ Ley 42 de enero 26 de 1993

■ Decreto 111 de enero 15 1996

■ Ley 617 de Octubre 06 de 2000

■ Ley N°1416 noviembre 24 de 2010

■ Decreto 3971 de octubre 15 de 2009

1

2. PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA CONTRALORIA MUNICIPAL DE ENVIGADO ANO 2015 Y 2016.

El presupuesto de egresos para la vigencia 2015 fue aprobado mediante Acuerdo Municipal N'’041 del 19 de noviembre de 2014 por la suma de $2,497,119,000,00 al cierre de la vigencia, realizaron adicion presupuestal por la suma de $91,062,679,63, quedando un presupuesto definitive de $2,588,181,679,63 debldo a que el valor aprobado fue insuficiente para cubrir los gastos de funclonamiento de la Entidad, con lo anterior se incumpiio el limite de la Ley 617 de 2000.

Para la vigencia 2016 mediante Acuerdo N° 032 de noviembre 30 de 2015 se aprueba el presupuesto por la suma de $2,397,000,000, evidenclandose una disminucion de cien millones ciento diecinueve mil trecientos sesenta y un mil pesos M/L $100,119,361,00 equivalente a - 4.01%, esta baja se debe a que la Contraloria Municipal de Envigado desde el ano 2014 firmo un Programa de Saneamiento Fiscaly busca para esta vigencia darle cumplimiento al limite de gastos establecido.

El presupuesto de la Contraloria Municipal consta de ingresos que son las transferencias recibidas por la cuota de auditaje por parte de la Administracion Municipal y por los egresos que son los gastos de funclonamiento de la Entidad, para el normal desarroilo de sus actividades administrativas, tecnicas y operativas. Comorende los gastos por servicios personales. gastos generates v transferenciasde funclonamiento.

Al analizar la variacion porcentual de la composicion de los gastos del presupuesto de la vigencia 2015 y 2016 se observe lo siguiente:

COMPOSICION DE LOS GASTOSDE LA CONTRALORIA MUNICIPAL DE ENVIGADO VIGENCIA 2015EJECUCION

OBLIGACIONAPROPIACilON

ilDEFlNITlVA % PARTICIPACIONCODIGO DESCRIPCION■i' I

100.00%CONTRALORIA MUNICIPAL 2,497,119.361.002,497,119,361.002.1.0372.96%1,821,871,532.00 1,821,871,532.00GASTOS DE PERSONAL2.1.03.3.1.16,12.38%59,500,000.0059,500.000.00GASTOS GENERALES2.1.03.3,1.16,2

24.66%615,747,829.00615,747,829.00TRANSFERENCIAS2.1.03.0.1.16,3Fuente: Area Administrativa - Contraloria Municipal de Envigado.

COMPOSICION DE LOS GASTOffOE LA CONTRALORIA’MUNICIPAL DE ENVIGADO VIGENCIA 2016APROPIACIION EJECUCION

OBLIGACION % PARTICIPACIONDESCRIPCION'CODIGO DEFINITIVA2,397,000,000.00CONTRALORIA MUNICIPAL 2,397,000,000.00 100.00%2.1.031,801,577.000.00GASTOS DE PERSONAL 1,801,577,000.00 75.16%2.1.03,3.1.16.1

53,500,000.00GASTOS GENERALES 53,500,000.00 2.23%2.1.03,3.1.16.2541,823,000.00541,823,000.00TRANSFERENCIAS2.1.03.0.1.16.3 22.60%

Fuente; Area Administrativa - Contraloria Municipal de Envigado.

2

VARIACldN PORCENTUAL - COMPOSICldN OE GASTOS CONTRALORIa MUNICIPAL DE ENVIGADOVIQENCIA 201S^016

eo.oos70.00%60.00%60.00%40.00%SO.00%20.00%10.00%

0.00%GASTOS OE PERSONAL

72.98%76.16%

GASTOS GENERALES 2.66%2.46%

TRANSFERENCIAS24.66%22.60%

• 2016 ■ 2016

>2016 aOOIS

Fuente: Area Administrativa - Contralorla Municipal de Envigado.

■ Los gastos de personal son las remuneraciones a los empleados que pertenecen a la planta aprobada y autorizada de la Contralorla, para la vigencia 2015 los estimaron en $1,821,871,532,00 representando el 72.96% del total del presupuesto y para la vigencia 2016 los proyectaron en $1,801,577,000,00 lo que representa el 75.16%.

- Los gastos generales son las erogaciones de bienes y serviclos necesarios para el normal funcionamiento de la Entidad, para la vigencia 2015 los valoraron en $59,500,000,00 representando asi el 2.38% del total del presupuesto y para la vigencia 2016 lo proyectaron en $53,500,000,00 representando el 2.23%.

■ Las transferencias son los recursos que la Contralorla Municipal Transfiere (fondos de salud, pensiones, riesgos y parafiscales) con fundamento en un mandate legal, para la vigencia 2015 los proyectaron en $ 615.747.829,00 que porcentualmente representan el 24.66% del total del presupuesto y para la vigencia 2016 los planearon en $541,823,000,00 equivalente 22.60%.

3. ANALISIS EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS A MAYO DE 2015 Y 2016.

El presupuesto de egresos con corte a 30 de mayo de 2015 tuvo una ejecucion por la suma de $1,033,373,769,97, equivalente al 41,38% del total del presupuesto el cual fue de $2,497,119,361,00, lo que demuestra un cumplimiento ajustado entre lo ejecutado y lo programado.

El presupuesto de egresos con corte a 30 de mayo de 2016 tuvo una ejecucion por la suma de $1,038,543,830,00, equivalente al 43,43% del total del presupuesto el cual fue de $2,397,000,000,00, lo que demuestra un cumplimiento ajustado entre lo ejecutado y lo programado.

*

Lo anterior, indica que de acuerdo al programa de saneamiento fiscal que viene cumpliendo la Contraloria Municipal, se observa de modo general los ajustes y variaciones al presupuesto.

Igualmente, la Oficina Asesora de Control Interno revise el comportamiento de los traslados al presupuesto de la Contraloria Municipal a corte de mayo de 2015 y 2016, revisando los respectivos actos administrativos que los soportan y a su vez los pertinentes certificados presupuestales que evidencian la existencia del recurso disponible para financiar los gastos.

3.1. TRASLADOS AL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DE 2015.

Durante los cinco primeros meses del ano 2015, el valor acumulado por concepto de traslados al presupuesto fue por un valor de $47,873,983,00.

VALORACTO ADMINISTRATIVO$26,863,983Resolucion N*" 021 febrero 16 de

2015$3,510,000Resolucion N° 026 marzo 02 de 2015

$17.500.000Resolucion 052 abril 30 de 2015$47.873.983TOTAL

Fuente; Area Administraliva - Contraloria Municipal de Envigado.

A continuacion detalla fa eiecucion real del presupuesto de earesos durantela viaencia auditada a mayo 2015:

Gastos de funcionamiento Son todos los recursos destinados para atender las necesidades del Contraloria Municipal, para cumplir a cabalidad con sus funciones asignadas por ley.

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Fuente; Area Admiristrativa - Contraloria Municipal de Envigado.

■ Gastos de personal, el valor presupuestado para el ano 2015 fue de $1,821,871,532,00, despues de realizar traslados creditos por valor de $27,563,983,00 y traslados contra creditos por $31,792,130,00, resulta un presupuesto definitivo de $1,817,643,385,00 cerrando a mayo con una ejecucion del 36.81%.

■ Gastos generales, el valor presupuestado para el ano 2015 fue de $147,300,000,00, despues de realizar traslados credito por valor de

4

$20,310,000,00 y traslados contra cr^dito por $13,081,853,00, resulta un presupuesto definitive de $154,528,147,00 cerrando a mayo con una ejecucion de 37.64%

■ Transferencias, el valor presupuestado para el aflo 2015 fue de $527,974,829,00 despues de reaiizar traslados contra cr^dito por $3,000,000,00, resulta un presupuesto definitive de $254,947,829,00 cerrando a mayo con una ejecucion de 58.31%

A continuacion detalla la eiecucion real del presupuesto de earesos durantela viaencia auditada a mayo 2016:

A mayo de 2016 se han realizado adiciones por un valor de $30,475,544,00 notandose una variacion porcentual al comparar los cinco (05) primeros meses del ano 2015 y 2016 de 36,34%.

3.2. TRASLADOS AL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DE 2016.

ACTO ADMINISTRATIVO VALOR$18.432.353,00Resolucldn N° 02 enero 07 de 2016$11.615.191,00Resolucldn N** 56 abril 11 de 2016

TOTAL ADICIONES 30.475.544,00Fuente; Area Administrativa - Contraloria Municipal de Envigado.

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GASTpsttreeaw. aw.iUM usw.w.w ijaww.w waiMsoi i.nMiiAaw tuw awasTosameaw. ijw.tn.noaB 1,7g.7«l,lilOJl mAatii.a 7a».8mii i.wjiiiaoi 6U«njuacwmi

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Fuente: Area Administrativa - Contraloria Municipal de Envigado.

COMPORTAMIENTO DE LA EJECUC16N DE EGRESOS DE LA CONTRALORIA DE ENVIGADO MAYO DE 201E Y MAYO 2018

•i-m

Fuente: Area Administrativa - Contraloria Municipal de Envigado

5

■ Gastos de personal, el valor presupuestado para el ano 2016 fue de $1,801,677,000,00, despues de realizar traslados creditos por valor de $10,110,554,00 y traslados contra creditos por $19,937,000,00, resulta un presupuesto definitive de $1,785,740,000,00 cerrando a mayo con una ejecucion del 40.51%.

■ Gastos generales, el valor presupuestado para el ano 2016 fue de $53,500,000,00, despues de realizar traslados credito por valor de $19,937,000,00 resulta un presupuesto definitivo de $73,437,000,00 cerrando a mayo con una ejecucion de 37.52%

■ Transferenclas, el valor presupuestado para el ano 2016 fue de $541,823,000,00 despues de realizar traslados contra credito por $4,000,000,00, resulta un presupuesto definitivo de $537,823,000,00 cerrando a mayo con una ejecucion de 53.48%.

4. PLAN MENSUALIZADO DE CAJA - PAG 2015

En el desarrollo de la auditoria al procedimiento presupuestal de la Contralorla Municipal, se realize seguimiento al Plan Mensualizado de caja - PAC de enero a mayo de 2015 y 2016, evidenciando asi las la razonabilidad de las modificaciones al mismo.

ACTO ADMINISTRATIVO$120.000.000,00Resolucion N® 006 de enero 16 de 2015

$26.863.983,00Resolucion N° 021 febrero 16 de 2015 Resolucion N° 026 marzo 02 de 2015 Resolucion N° 052 abril 30 de 2015

$3.510.000$17.500.000

$167.873.983,00TOTALFuente: Area Administrativa - Contraloria Municipal de Envigado.

iiiS-r ^ ACTO ADMINISTRATIVO$18.432.353,00Resolucion N° 02 enero 07 de 2016$11,615.191,00Resolucion N° 56 abril 11 de 2016$30.047.544,00TOTAL

Fuente: Area Administrativa - Contraloria Municipal de Envigado.

5. COMPORTAMIENTO DEL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO DE LA CONTRALORIA MUNICIPAL DE ENVIGADO

La Contraloria Municipal de Envigado desde el ano 2014 se encuentra en un Programs de Saneamiento Fiscal y Financiero, como consecuencia del incumplimiento al limite de gastos de funcionamiento de acuerdo a lo establecido en la Ley 1416 de 2010 “Por medio del cual se fortalece al ejercicio del control fiscal”, en su Articulo 2° determine claramente los terminos para el Fortalecimiento del Control Fiscal de las Contralorias Municipales y Distritales. A partir de la vigencia de la presente ley y hasta el 31 de diciembre de

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2010, el limite de gastos para el calculo presupuestal de las Contralorfas Municipaies y Distritales, se calculara sobre los ingresos proyectados por el respective municipio o distrlto, en los porcentajes descritos a continuacidn;

CategoHa Limite de gastos de Contraloria Municipaies y Distritales (ICLD)

Especial 3.0%Primera 2.7%Segunda 3.0% (Mas de 100.000 Habitantes)

Paragrafo. Las entidades descentralizadas del orden distrital o municipal deberan pagar una cuota de fiscalizacion hasta del punto cuatro por ciento (0.4%), calculado sobre el monto de los ingresos ejecutados por la respectiva entidad en la vigencia anterior, exciuidos los recursos de creditos; los ingresos por la venta de activos fijos; y los activos, inversiones y rentas titularizados, asi como el producto de los procesos de titularizacion.

A partir de la vigencia 2011 los gastos de las Contralorfas Municipaies y Distritales, sumadas las transferencias del nivel central y descentralizado creceran porcentualmente en la cifra mayor qua resulte de comparar la inflacion causada en el ano anterior y la proyectada para el siguiente por el respective distrito o municipio. Para estos propbsitos, el Secretario de Hacienda distrital o municipal, o quien haga sus veces, establecerd los ajustes que proporcionalmente deberan hacer tanto el nivel central como las entidades descentralizadas en los porcentajes y cuotas de auditaje establecidas en el presente articulo”.

)

Dado lo anterior, se vio en la necesidad de construir un plan de ajuste fiscal y financiero con el proposito de cumplir con los topes establecidos.

En el siguiente cuadro se evtdencia como la Entidad partir del ano 2013 presentan saldos negatives, debido a que la Contraloria Municipal ejecuto mas recursos de lo estipulado en la Ley 1416 de 2010.

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OffEReTWAgimia-Eienigiti) $67,000 $367.»US79 $331.342226 |» 339.666JOB) 1$ 3M274.631) 1$ 004.763.043) $41 000.740CONaUSON LEYS17 SI COUPLE SICUMPIE SICUUPlE NO CUKPIE NO COUPLE NO COUPLE SICOMPLE

Fuente: Area Adminis^ativa - Contraloria Uunidpal de Envigacio.

El cuadro y la grdfica indica el comportamiento de la inflacibn proyecta como del IPC causado ano anterior.

7

Ar40INFLACION

PTOYECTAOA 3.00% -3.00% 3^ 3.00% 3.00%IPC CAUSACn

aAo iITJi 3^ Z«% 1.94% 3.66% szni ctone 2016AhnERDR

Fuente: Axea Administrativa-Contraloria Municipal de Envigado.

COMPORXAMIENTOOELIPC AAO COI8UDO2001-2016

Fuente: Departamento Nacional de Planeacibn - DNP.

A raiz de dicha situacion y de acuerdo a lo establecido en el articulo 19 de la Ley 617 de 2000, la Entidad presenta ante Planeacion del Departamento de Antioquia, el Programa de Saneamlento Fiscal y Financlero, en dicho esquema plasman las acciones que llevaran a cabo para un perlodo de tres (03) anos.

En dicho ejercicio auditor, se evidencio que mediante Resolucion N'lSS de noviembre 20 de 2014 “Establecen y adoptan el Programa de Saneamlento Fiscal y Financlero de manera autdnoma para la Contraloria Municipal de Envigado", en su articulo segundo; Obligaciones de la Contraloria se oblige a adoptar, ejecutar y cumplir, en los terminos definldos en la matriz de segulmiento del Programa de Ajustes dando cumplimiento a las siguientes acciones:

Se present6 al Concejo Municipal para su aprobaciPn un ajuste en la plants de personal que permitiP la reduccldn de los gastos personales en un 3%, como se evidencia en el Acuerdo Municipal No. 008 del dia 20 de mayo de 2015, por medio del cual se ajustP la plania de cargos de la Contraloria Municipal de Envigado.El ajuste consistid en la eliminaciPn de un empleo en la planta de cargos de la Contraloria Municipal pasando de 29 a 28 plazas y se redujo el grado salarial de un empleo. Adiclonalmente, se ajustb la escala salanal en la Contraloria, teniendo como criterio que el aumento correspondlente a la vigencia 2015 fuera equivalente al 3% porcentaje inferior al IPC de la viqencia 2014, que ascendid al 3.66%.______________________________Se presentd proyecto de presupuesto a la Secretaiia de Hacienda Municipalpara la vigencia 2015 por $2,497,119,000 millones, el cual fue aprobado con el Acuerdo 041 del 19 de noviembre de 2014, en la citra presentada, sin embargo al cierre de la vigencia 2015, se realizd adicidn presupuestal en la suma de $91,062,679,63, dejando un presupuesto definitivo de $2,588,181,679, 63 debido a que el valor aprobado fue insuficiente para cubrir los gastos de funclonamiento de la entidad. Oe lo anterior se establece un incumplimiento del programa de saneamlento fiscal y financlero para la vigencia fiscal 2015.

Presentar al Concejo Municipal para su aprobacidn un ajuste en la planta de personal que permits la reduccldn de los gastos personales minimo en un 3%

Presentar Proyecto de presupuesto a la Secretaria de Hacienda Municipal para la vigencia 2015 por $2,497 millones

8

Presentar Proyecto de presupuesto a la Secretaria de Hacienda Municipal para la vigencia 2016 por $2,397,000,000 millones

Se present proyedo de presupuesto a la Secretaria de Hadenda Municipal para la agenda 2016 por $2,397,000,000, el cual fue aprobado con el Acuerdo No. 032 del 30 de noviembre de 2015. en la dfra presentada.

Establecer como incremento mdximo salarial para los funcionarios de la Contraloria el 3%, en las vigendas 2015 y2016.

Se establedO para la vigenda 2015 y 2016 el incremento salarial para los funcionarios de la Contraloria del 3%.

Reduclr los gastos generales en un 10% de los ejecutados en la vigenda 2014.

Desde la apropladdn Inidal de gastos para la vigencia 2015, se considerd la reducdOn de los gastos generales en un 10% con respecto a los ejecutados en la vigencia 2014.

Puente: Area Administrativa - Contraloria Municipal de Envigado.

El siguiente cuadro indica la variacidn porcentual del presupuesto de la vigencia fiscal 2015 y 2016, el cual tiene como fin evldenciar los ajustes que se vienen dando algunos rubros con el fin de que se cumpla con el Programa de Saneamiento Fiscal.

MGASTOS 2.497.119,361.00 2.397.000.000.00 -4.01

2.1.03 CONTRALORIA MUNiCIPAL 2.497.119.361.00. -2.397.000.000.00 ■4.01

2.1.03.34>0.08.(W.01 GASTOS DE PERSONAL 1.79ff.Sie.972:dO ~1.801.680.656.00 0.46ai=nv!c»o3 esASOeiADOS A LA NOMINA2.1.03,3.60.03.00.01.01 1.793:818:972.00 1.601.680.665.00 0.46.

70.425.163.002.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0001 Vacaciones 61.371.669.00 1S.54,2.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0002 Prima oe vacacionas 63.277.522.00 55,481.697.00 ■12.32

53.046.421.00 60.6SS.873.002.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0003 Prima da servIciQS 14.34,2.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0004 Prima de rtavMad 122.4S2.668.00 116.331 .ses.oo ■ 5.022.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0005 SueMos ae personal 1,227,733.434.00 1.303.221,349.00 6.152.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0006 Horas exwa v teatlvaa 6-SOO.OOO.OO 3.265.216.00 -49.46

7.711.369.0012.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0006 BonIfleaelOn aapadal de recreaeiOr' 7.476.483.00 3.142.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0009 Prima ae anttaoedafl 27.502.938.00 11.011.361.00 -59.962.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0010 vatieog V oaslos fla vlale 42.984.ai7.00 7.000.000.00 -83.722.1.03.3.00.03.00.01.01-100.0.0011 BonWcaciati oot servlelos [>restaaoa 107,147.239.00 105.670.536.00 ■ 1382.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0014 Caaaataeian 49,942.367.00 47.940,000.00 -4.012.1.03.3.00.03.00.01.01.100.0.0035 Blenaatar aoctel a Inoantlvoa 15.000.000.00 2.000.000.00 ■86.672.1.e3A00.03.00.02.' GASTOS GmBtALB^ 159.662:56000 .! ’63;60O;0O0.OQ.- ■66.492.1.03.3X10.084)04)2.01 ADQUISIOIOWeSrOEBtENES 4;600:ooo:oo V g.SOOlOOftOO •44.44

DotadOn da Oncina 2.SOO.OOO.OO 1.500.000.00 -40.002.1.03.3.00.03.00.02.01.100.0.00012.1.03.3.00.03.00.02.01.100.0.0002 Matertalaa v aumlnlatrog 2.000.000.00 10.000.000.00 400.002.1.03.3.00.03.00.02.01.100.0.0003 Combuatible v lubricantes2.1.08a,004)34)04)2X12 APaUISICION OB SERVICIOS 166>.162.660:00 • S1.000.000.00 -67.13

4.700.000.00 3.000.000.00 -36.172.1.03.3,00.03.00.02,02.100.0.0004 Manlanimlanto V peparacionea2.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0.0005 Servleloa Ptibllcoa 16.500,000.00 15.000,000.00 -9.09

ImpresoB y publicaclones suBcrioclonaa v afllJadonea2.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0.0007 1.000.000.00 500.000.00 ■50.00

2.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0-0009 Comunicaetoneg v Tranapone 5.000000.00 2.000.000.00 ■60.002.1 ■03.3.00.03.00.02.02.100.0.001 S Fotocoplaa 500.000.00 SOO.000.00 0002.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0.0016 SoQuroa en aenaral 1.500.000.00 500.000.00 ■66.672.1.03.3-00.03.00,02.02.100.0.0019 Impuealoa2.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0.0029 Oiros gaatos generales 15.600.000.00 5.000.000.00 ■67.95

Mantanimlenlo y soatentmlento del SIslama tie Ge^6n de ia Calldad2.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0.0036 3.000.000.00 3.000.000.00 0.00

2.1.03.3.00,03.00.02.02.100.0.0037 Concurao de Carrera AdminlatraBvaGasloa de alenclOn v rapresanlaelOn S.400.000.00 1.500.000.00 -72.222.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0.003eOttos seryiciPB peraonalea Indlrectoa2.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0.0039

2.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0.0040 Honorartos profealonataa2.1.03.3.00.03.00.02.02.100.0.0041 Remuneradones por aervieioa 101,952.560.00 20,000.000.00 -80.38

S<3.947-BM!50 64f:822.348!00 ■0.392.1.03ax»0a3i0ft03' TRANSFERBNCIAS2.1 ■03.3.00.03.00.03.01.100-0-0001 Aporles cala de compensaciOn familiar 50.541,023.00 52.128.854.00 3.14i2.1.03.3,00.03.00.03.01.100.0.0002 RIesaoa proteslonales 6,695.603.00 6.8O2.B1S.00 3.14

Casantias Ley 344 da 1996 ■ Ceaamlaa ratroacHva 148.669.449.00 134.436.614.00 -9.592.1.03.3.00.03.00.03.01.100.0.0004

2.1.03.3.00.03.00.03.01.100.0.OOOS Intereaas sobta laa ceaamlaa 15.922.734.00 16.132,418.00 1.322.1.Q3.3.00.03.00.03,01.100.0.0006 ApOftes al Sena 6.317.628.00 6.S16.107.00 3.142.1.03.3.00.03.00.03-01.100.0.0012 Aeortea a aaguridad social 107.399.673.00 11O.773.B1S.00 3.14

CoBzeclOn entidades rOglmen prima media V AFP2.1.03.3.00.03.00.03.01.100.0.0013 151.623.068.00 158,386.562.00 3.14

2.1.03.3.00.03.00.03.01.100.0.0014 Aportea ICBF 37,905,767.00 39.096,640.00 3.142.1.03.3.00.03.Q0.03.01.100.0.0015 Aeortea esoielBS. Inatmitos 12.635.256.00 13.032.213.00 3.14

6.317,626.00 6,516.107.002.1.03.3.00.03.00.03.01.100.0 0039 Esap 3.14

9

Fuente: Area Administrativa - Contralorla Municipal de Envigado.

Los rubros que presentan una variacion porcentual significativa durante estas dos vigencias son: los Gastos de funcionamiento en lo referente a las horas extras y festivas *49.46%, bienestar social e incentives -86.67%, viaticos y gastos de viaje - 83,72% y en los Gastos generales en comunicacion y transporte *60.00%, seguros en general -66.67%, otros gastos generales *67.95%, remuneracion por servicios prestados -80.38% y gastos de atencion y representacion -72.22%. Con las medidas tomadas por la Entidad, estiman que para la vigencia 2016 se de cumplimiento a lo establecido en la norma y cumplan con las estrategias definidas en el plan.

6. POLITICA DE AUSTERIDAD Y EFICIENCIA EN EL GASTO PUBLICO

En el desarrollo de la auditorla, la Oficina Asesora de Control Interne efectuo seguimiento a la Resolucion 021 de marzo 05 de 2009 “Por medio de la cual se establece medidas de austeridad y eficiencia en el gasto publico” la cual contempla de manera clara y precisa el alcance de la misma, definiendo a grueso modo los lineamentos para ejercer control y seguimiento los cuales fueron tenidos en cuenta en la Politica de Austeridad como son: Impresos y Publicaciones, Servicios Personales, Servicios Administrativos, Asignacion y uso de Telefonos Fijos y Celulares. Lo anterior, indica que el area administrativa de la Entidad viene dandole cumplimiento a lo establecido en la misma y la Oficina Asesora de Controi Interno viene realizando seguimiento trimestral a dichas politicas y los resultados son publicados en la pagina web de la organizacion.

7. GESTION DEL RIESGO PROCEDIMIENTOS PRESUPUETAL

La administracion del riesgo del procedimiento presupuestal de la Contralorla Municipal, comprende el conjunto de elementos de control y sus interrelaciones para que el lider del proceso evalCie e intervenga aquellos eventos tanto internes como externos, que puedan afectar de manera positiva o negativa el logro de los objetivos institucionales.

En el siguiente cuadro se observe los factores de riesgo que directa o indirectamente pueden afectar el procedimiento presupuestal y las acciones que viene tomando y monitoreando para mitigar los mismos.

10

I

CMi9Q: DO-F-022

068T16N DEL nCSOOContraibn'a V*rtMn!00f

TProcaso o GE8T10N ADMINISTRAT1VA

eiaborado par. 0(RECTORjrAPWINISTRA*nVA Y DE I Pacha *Ubar«cl6n: IW0»a>16

] Feehaapiobael^n: IS1W»18

]lAftfabado par COM fit PE PBECCIOfT

U ttOOQ OB CONTROLEXISTBNTE(Sii»o«xiHa

CONBECUSNOAS DELAOCURRENCIA DEL

flIESQO

CAUSAE DE lAOCURRENCIA DEL

RIEEQQ

FACTOR OE RIESdO(Qud puada ocuniry

pua<fa tMTUirlfl

ACCI6NDETRATAMIENTO

KIVCLDeRIESOOIMPACTO OCURRENCtt CONTROLNo.

PreyaeOdn dal IPC por dabafo dal real amtido per ie banco da ta rafMtbica.

Ealmar la proyeeccadn dal IPC raatzando cn soQiimiefito a la NacudOa da la vfpanda y la tMWIarvda maereaccndmlea.

8 t 1 Manlanard eonirol eidatefTta

Nacaawadoaloaaliafaefiaa.Raproceaoa Mamoa. Ratraaoa an la praattddn dal aarvido.

OuTWHjcidn da loa ICLD da la Admlnatreddn

Canlfal

Manlanar al coned axiafarla.

LayMIS da 2010. Lay617 da 2000 y Oacrato 3971 da 2008rnadecwda pianaMOn

da loa iriQraaos y gaatos1 1 16

Sa haca aagvdiTuarlo rnanaueJan comiia da dlracctOn a la

ajaeueldn dal ppto. InojinpliTHanlo dal da

aanaamtenla fiscal

OrrMt al corrtrol alpfaaupuaato daapOaa da conodda ta Inltacttn real.

Mantartar el control axial anta.5 1 1

Sandonaa dradpinariaa. panalaL Oacolea.

pacuniaiiaay admirMradvas.

Damandaa. Ratraze an la praotiOdn de loa

sarvicacs.

Sn al ProcaArrvanto CP-O-O03 analala de datoa. aata

eitabiecldo qua an la raunidn manaualdai ccmHA da direccMn

$e haca al aaguinilantMo a la atecuciOrv pplal.

TonMH decialones aqidvocodaa frame a ta nformaddn da la aiacudOn praaupueatBl

No conauRadala infomadOn ppial pore la

tmna da dadaienai

Mantenar aleenTd axtatante.1S 18

8. INDICADORES DE GESTION PROCEDIMIENTO PRESUPUESTAL

En el desarrollo de la auditoria, se revise el comportamiento de los indicadores de gestidn del procedimiento de presupuestal de la Contraloria Municipal evidenciando to siguiente:

1

■ El indicador calificacidn aestidn presupuestal que mide la Auditoria General de la Republica - AGR para el arlo 2015 no ha sido evaluada, este seguimlento se llevara a cabo en la vigencia 2016, sin embargo, en los anos anteriores la calificacidn ha sido buena, aclarando que a pesar de que la Contraioria_en el aho 2014 detectd el incumplimiento de lo establecido en la Ley 617 de 2000 y la Ley 1416 de 2010, este organismos de control lo evaluo bien la gestidn presupuestal de la entidad.

■ El Indicador cumoltmiento de la Lev 617 de 2000. para el ano 2014 presenta incumplimiento debido a que la Contraloria de Envigado, excedid los llmites en los gastos de funcionamiento de acuerdo a lo establecido en la norma. Para la vigencia 2015 se debia esperar hasta el cierre presupuestal con el fin de evaluar el comportamiento de dicho indicador el cual arrojo como resultado incumplimiento. Es importante aclarar que para la vigencia 2016 se va a dar cumplimiento definitive al indicador en mencidn, puesto que la Contraloria efectud los ajustes necesarios para cumplir con los lineamientos de la norma.

11

CotfQo;POrOO<

Co^ntratbria NOICADORES DE GESTON ADMMISTRATIVAV«f«Mn:e02

HbmM 4«t IMiuM'

M«ai P'VCMiitfa m* Mil m%4 mt AaalUMli

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Fuente: Area Adminislrativa - Contralorla Municipal de Envigado.

■ Indicador de ejecuclon del rubro de capacitacion.

Durante el ejercicio auditor se reviso e! comportamiento de ejecucion de rubro de capacitacion a mayo 2015 y 2016, verificando el cumplimiento de lo establecido en la Ley 1416 de 2010 "Por medio de la cual se fortalece al ejercicio del control fiscal" en su articulo 4o. “Las Contralorias Territoriales destinaran como minimo el dos por ciento (2%) de su presupuesto para capacitacion de sus funcionarios y sujetos de control". El valor total a corta de mayo de 2015 y 2016 de capacitacion para la Contraloria son los siguientes:

PRESUPUESTO 2016PRESUPUESTO 2015$2,397,000,000,00$2.497.119.361,00

2%2%$47.940.000,00$49.942.387,22

El porcentaje de ejecucion presupuesto de capacitacion a mayo 2015 es:

100%49.942.387,22Presupuesto ejecutadoPresupuesto programado 49.942.387,22

Al analizar el comportamiento del indicador, se observe que a mayo de 2015, este rubro no presents movimientos presupuestales se conserve su apropiacion inicial.

Nivel de ejecucion presupuesto de capacitacion a mayo 2016

6.0%2.877.818,00Presupuesto ejecutadoPresupuesto programado 47.940.000,00

El indicador de capacitacion a mayo de 2016, presents un porcentaje de ejecucion del 6.0%

9. PLAN DE MEJORAMIENTO

En el seguimiento a los planes de mejoramiento de Entidad, se encontro que desde ei ano 2014 establecieron un plan para el programa de saneamiento fiscal,

12

9

aunque la entidad ha venido dando cumplimiento a lo establecido en e! programa se observa que dicho seguimiento no se plasmo en el formato CF-F-011existente para tal fin.

>

0 CMIga; CF-F-011

PLAN DE MEJORAMIENTOCoilraloriaV<rel«n: 003

Inicio TormlnaclOnDewripciOn d«1 Hallaogo (Rasumldo)

N" Sogulmionto*Acclin Correctivt RosponubleHillaigadia dia adoadomas mes

Coniralora Municipal y Directora Administrativa y de planeadin

201S1 12 2014 30 31. Presentar al Corcejo Municval paia au aprobadOn un ajusie cn la planta de personal que permita la reduccidr de los gastos personalas en un 3%

Coniralora Municipal y Directora Administrativa y de planeaddn

1 2015 31 12 2016Segun las disposidones del Aftioila 2’ de la Ley 1416 de 2010 referente a los Unites de gasio de conlralorias. el muncipio de Envvgado en la evaluadPn reakzada por la DirecdPn de FInanzas Oestidn de Recursos incuneBP en la vigenaa 2013 superandd

2. incremento m5mlxo salarial para los lundonarios de la Contralona serd del 314. en las vigendas 2D15y2016

Condalora Munidpaly Orectcva Administrativa y de planeaddn

10 11 2014 31 12 20153. Presenter proyeclc de presupuesto a la Secretaria de Hadenda Mundpal para la vigenda 2015 por 52,497 millones. (Caldulo que supone la mayor infladdn en el 3% enire la oausada y la meta, crfra qua puede variar).

1

Contralora Munidpal y Directora Administradva y de planeaddn

1 10 2015 31 12 20163. Presenter proyedo de presupuesto a la Secretaria de Hadenda Mundpal para la vigenda 2016 por 52.397 millones. (Cilculo que supone la mayor infladdn en el 3% enire la causada y la meta, crfra que puede variar).

'Espacio sofflbreado reservado para el seguimiento por parte de la unidad de Cortirol Intemo de la Contraloria Municipal da EnviqadoRESUITADO HE EVALUACIOH 0

PHOMEOrODElAEVAUlAaON WNOMBRP

OtANAPATHiaAGOMEZlARAMIllO MARY LUZ AtUOVAVE lONDCMOCONTRALORA MUNICIPAL DE ENVIGADO OtREaORA ADMINISTRA'nVA T PE KANEACION HRMA REPRESENTANTi LEGAL

EUZAKTH MONTOYA DIAZ ASESORDECONTRaiNTERNO

10. ASPECTOS POSITIVOS

■ La evaluacion realizada por la Oficina de Control Interno al presupuesto de la Entidad, permitio evidenciar e! cumplimiento de los principios de eficiencia y eficacia en la ejecucion del presupuesto que se vienen dando desde la vigencia 2016.

■ La elaboracion y proyeccion del presupuesto se basa en criterios tecnicos de ingresos y gastos, las cuales est^n debidamente soportadas y validadas por ias directivas de la Entidad.

■ Los documentos referentes a la gestion presupuestal a mayo de 2015 y 2016, se encuentran debidamente archivados y custodiados.

■ En la elaboracion y proyeccion del presupuesto, la Contraloria Municipal utiliza herramienta para su calculo como son los comportamientos historicos, la definicidn de metas, las variables macroecondmicas y el costo de los servicios.

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■ La Contraloria Municipal viene implementando estrategias a traves de un plan de austeridad, para mitigar las debilidades que puedan afectar los recursos del presupuesto.

■ La Entidad durante la vigencia 2016 viene realizando grandes esfuerzos para dar cumplimiento a la totalidad del programa de saneamiento fiscal, el cual estaba proyectado para el periodo 2017 y asi mismo ajustar a los topes de la Ley 1416 de 2010.

11. OBSERVACIONES GENERALES:

■ La Contraloria Municipal de acuerdo a lo establecido en el Programa de Saneamiento Fiscal y con la proyeccion y ejecucion de! presupuesto de la vigencia 2016, cumple con lo establecido en el principio de planificacion.

■ En el seguimiento a los indicadores de gestion del procedimiento presupuestal, se observe que el indicador de capacitacion a corte de mayo de 2015 no se habia ejecutado, su asignacion presupuestal se encontraba en el 100%. Al compararlo a mayo de 2016 se observe una ejecucion del 6% y aun esta pendiente por ejecutarse el 94%. como es de nuestro conocimiento la asignacion para el rubro de capacitacion es el 2% del total de! presupuesto y para ello se construye el plan de capacitacion el cual se debe ejecutar conforma a lo establecido para que no se presenten inconvenientes y se cumpla con los objetivos establecidos por la entidad. Con respecto al indicador de cumplimiento de la Ley 617 de 2000 no se cumplio como deberia ser en la vigencia 2015, ya que volvieron a incumplir con los limites de gasto de funcionamiento.

■ En el desarrollo de la auditoria se encontro que el Representante Legal, la Directora Administrativa y la Asesora de Control Interne en los anos 2014 y 2015 establecieron un plan de mejoramiento para el programa de saneamiento fiscal, al momento de la auditoria se evidencia que aunque han venido cumpliendo con lo establecido en el programa (informes 21 de agosto de 2015 y febrero de 2016), no plasmaron dicho seguimiento en el formato de Plan de Mejoramiento establecido por la Entidad, es importante mencionar que los planes de mejoramiento no se hacen por cumplir con unos lineamientos, si no que sirven para generar valor en la gestion del riesgo y asi mitigar impactos que sean negatives para la Entidad. Es importante mencionar que en el formato se definan claramente las fechas de seguimiento a los planes de mejoramiento que se establezcan al interior de la organizacion.

■ La Contraloria Municipal tiene establecido al interior de la Entidad. la Politica de Austeridad v Eficiencia en el Gasto Publico soportada mediante acto administrative Resolucion N® 021 de marzo 05 de 2009 “Por medio de la cual se establece medidas de austeridad y eficiencia en el gasto publico’’ estas politicas

14

. <

vienen siendo monitoreadas y controladas con el fin de que se evidencie la mejora continua de manera permanente.

■ El representante legal de la Contraloria mediante oficio N‘’126 de mayo 25 de 2016, le envia solicitud adicion presupuestal al Senor Alcalde por valor de $41,000,000,00 debido a que la Entidad para la vigencia 2015 proyecto la tasa de inflacidn en el 4% y la que deberia aplicarse es la mayor causada que para el aiio 2015 fue del 6.77%, el presupuesto de este de organismo de control para la presente vigencia se aprobo mediante Acuerdo N° 032 de noviembre 30 de 2015 donde se aprueba el presupuesto por la suma de $2,397,000,000,00. Es importante menclonar que de acuerdo al programa de saneamiento fiscal el llmite maximo de gastos para la vigencia 2016 para la Contraloria Municipal de Envigado seria de $2,438,000,740,00 cifra que fue avalada por la DIreccion de Finanzas y Gestlon de Recursos del Departamento Administrative de Planeacion.

Para constancia se firma en la Contraloria Municipal de Envigado, a los 24 dias del mes de junio del ano 2016.

APROBAC16N DEL INFORME DE AUDITORlA

NOMBRE COMPLETO RESPONSABILIDAD FIRMAAndrea Garcia Arboieda

DirectoraAdministrativa

Jos§ Conrado Restrepo Valencia Contralor Municipal

Asesora de Control Interne

Gloria Maria Ldpez Ochoa

A

gCHOAiternoAsesoraw

15